纳税实务读书心得体会和方法 纳税实务的心得体会(六篇)

当我们备受启迪时，常常可以将它们写成一篇心得体会，如此就可以提升我们写作能力了。大家想知道怎么样才能写得一篇好的心得体会吗？下面是小编帮大家整理的优秀心得体会范文，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

关于纳税实务读书心得体会和方法一

纳税人编码：

纳税人名称：

单位：元

填表日期：

项目自查前汇算清缴申报金额自查调整额（调减用“—”反映）自查调整后重新申报金额备注说明123=1+2纳税调整后所得

（主表a类第23行）弥补以前年度亏损

（主表a类第24行）应纳税所得额

（主表a类第25行/

b类主表第3行）自查补缴税额情况企业所得税个人所得税营业税其他税费合计45678=4+5+6+7自查项目自查结果是否1。是否存在账外经营？2。是否存在税收上应确认收入而未确认收入的情形？3。税前扣除的成本费用是否真实并符合税收规定？4。享受的税收优惠是否符合条件并按规定办理相关手续？5。税前扣除的资产损失是否符合条件并按规定办理相关手续？

自查情况文字说明

自查后税负仍明显偏低的原因详细说明

本单位所填报的各项内容真实、准确，如有虚假，愿承担法律责任。

法定代表人签字：

年月日

纳税人公章：

经办人：

联系电话： 备注：

1。纳税人应对照自查项目认真开展自查，并在自查结果是或否栏内打“√”，如第3—5项自查项目当年度未发生的，可在相应的“是”栏内注明“未发生”；

2。如需填报内容较多，可另附纸张；

3。本表一式两份，由法人、经办人签字并加盖公章后报送主管税务机关。

关于纳税实务读书心得体会和方法二

市地税分局：

20xx年6月29日贵局召开了税收专项检查动员大会，会后我们根据大检查安排意见对我单位2019年至2019年1至5月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：

一、企业概况

实收资本，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入x元。

二、自查情况

根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业2019年至2019年5月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为：

1、营业税检查情况：截止2019年5月底，本企业少缴营业税：……元；城建税：……元；教育费附加：。元；土地增zhí shuì：……元；水利基金：2……元；少缴税的主要原因是：2019年6月公司竞拍土地13、64亩，当时的成交价为每亩地500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。

2、代扣税检查情况

根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：

①由于工程未决算，目前已付工程款xx元，工程款暂未代扣税金。

②其他由于正在办理外派证，已付xx元，暂未代扣税金。

经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。

【篇六：某企业税收自查报告】

国税局：

我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。

我公司于2019年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有增zhí shuì、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下：

我公司用于抵扣进项税额的增zhí shuì专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增zhí shuì的固定资产发生的运费抵扣进项税额；没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

我公司取得的增zhí shuì普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税网站查询，查询信息与票面均一致。

不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。

不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。

发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。

用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。

销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况；不存在以货抵债收入未记收入的情况；不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况

不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。

营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账；给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。

不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。

不存在擅自改变成本计价方法，调节利润。

不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整；计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进行了纳税调整。

不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。

企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。

我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时、准确的完成我公司税收自查工作。

以上报告！

着力完善外部公开平台。认真做好省政府电子政务外网、政府信息公开专栏、总局地税频道等信息公开平台的内容保障和网络维护，及时更新发布信息。从优化公文处理流程入手，在公文处理环节增加政府信息公开选项栏，各处室在拟制公文时根据公文内容确定是否公开、公开时限及公开范围。公文正式发出后，由专人根据最终填报选项及时发布。同时，按照《四川省地方税务局政府信息公开目录》主动公开政务动态、人事任免、总结计划、法规制度等信息。截至7月31日，我局共向四川省人民政府网站报送信息176条，向省政府报送信息公开目录33条，向国家税务总局地税频道报送信息126条。此外，我局还精心策划了省局领导在线访谈节目，由局领导在省政府网站上就房地产税收有关问题与网民进行实时交流。

有效依托各类新闻媒体。广泛依托广播、电视、报刊等媒体渠道对外公开最新、最快的税收政策和征管改革各项举措，让广大纳税人及时、准确了解最新的税收政策，理解并支持税务部门工作，为税收征管提供坚强的舆论保障。今年，我局已多次与四川电视台、四川人民广播电台等合作播出形式多样、内容丰富的税收政策电视片和广播节目。在《四川日报》、《中国税务报》、《四川经济日报》等报刊上刊载文章38篇。

充分利用其他公开途径。在机关大厅设立政府信息公开栏，详细公开各处室职责、联系人、联系方式等。实事求是编制了我局2019年度政府信息公开工作报告，并在省政府网站上发布。每年及时向省档案局送交已公开的文件资料。

<>

按照《四川省人民政府办公厅关于切实做好2019年政务公开工作的通知》（川办函〔2019〕76号）要求，我局着力做好服务两个加快工作，突出公开重点，及时公开地税系统灾后恢复重建、深化行政效能建设、扩大内需保持经济平稳较快增长等方面的信息。在具体分类上，以公开为原则、不公开为例外，比照主动公开、依申请公开、不公开的划分标准，积极主动公开应当公开的信息，妥善处理依申请公开事项，严格把关不予公开的政府信息。目前，我局共受理依申请公开事项1例，已按规定程序圆满办结，未收取任何费用。未出现因政府信息公开申请行政复议或提起行政诉讼的情况。同时，严格按照《四川省地方税务局政府信息公开保密审查办法》进行审核把关，未发生因政府信息公开引发失泄密事件。

有效落实政府信息公开工作，必须切实做好监督考核。我局制定了《四川省政府信息公开过错责任追究办法》，建立了政府信息公开工作考核制度和责任追究制度，定期对政府信息公开工作进行监督检查。聘请了28位各行业代表为政府信息公开社会监督员，为地税部门信息公开工作提出意见和建议，监督并反馈政府信息公开的实施情况。

在省委、省政府和国家税务总局的领导下，我局政府信息公开工作取得了一定的成绩。但离上级的要求还有一定的差距。我局将进一步贯彻落实《中华人民共和国政府信息公开条例》，结合地税工作实际，纵深推进政府信息公开工作。

<>

<>

20xx年6月29日贵局召开了税收专项检查动员大会，会后我们根据大检查安排意见对我单位2019年至2019年1至5月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：

<>

实收资本，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入x元。

<>

根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业2019年至2019年5月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为：

1、营业税检查情况：截止2019年5月底，本企业少缴营业税：……元；城建税：……元；教育费附加：。元；土地增zhí shuì：……元；水利基金：2……元；少缴税的主要原因是：2019年6月公司竞拍土地13、64亩，当时的成交价为每亩地500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。

2、代扣税检查情况

根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：

①由于工程未决算，目前已付工程款xx元，工程款暂未代扣税金。

②其他由于正在办理外派证，已付xx元，暂未代扣税金。

经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。

<>

<>

我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。

我公司用于抵扣进项税额的增zhí shuì专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增zhí shuì的固定资产发生的运费抵扣进项税额；没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

我公司取得的增zhí shuì普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税官网查询，查询信息与票面均一致。

不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。

不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。

发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。

用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。

销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况；不存在以货抵债收入未记收入的情况；不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况

不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。

营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账；给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。

不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。

不存在擅自改变成本计价方法，调节利润。

不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整；计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进行了纳税调整。

不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。

企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。

我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时、准确的完成我公司税收自查工作。

以上报告！

关于纳税实务读书心得体会和方法三

今年4月是第26个全国税收宣传月，河北省地税局围绕“优化营商环境，助力转型发展”主题，在全系统开展了一系列宣传活动，走访企业，问需问计，在与企业互动中扎实推进营商环境的进一步优化。

<>

20xx年，我省民营经济实现增加值21583亿元，实缴税金2666亿元，吸纳从业人员2193万人。民营经济贡献了全省经济产值的2/3以上，吸纳全社会就业人员的3/4以上，创造了全省外汇收入的4/5以上。面对新形势，省地税不断创新服务和沟通方式，在今年的税收宣传月中开展了“民企话税收”活动，努力建立和谐的税企关系，实现税企共赢。

河北红松风力发电股份有限公司的财务经理程金媛感慨地说：“最大的感受就是办税环境更好了，税收扶持更多了。国地税联合办税快捷方便。围场地税局引导我们用足用好环保企业优惠政策，减免企业所得税500余万元，这些钱企业全部投入到技术研发上，我们对以后发展更有信心了。”

华夏幸福一直是河北省名列前茅的纳税大户，华夏幸福永清项目部财务主管薛二雷深有感触地说：“作为上市公司，税收与我们企业发展息息相关。作为纳税人，依法诚信纳税是义务更是社会责任。税务人员为企业健康发展和税收风险规避提供了很多帮助，我们的获得感越来越多。”

20xx年是推进供给侧结构性改革的深化之年，省地税局在今年的税收宣传月里，组织全省范围税企共同参与的主题税收知识竞赛和“民企话税收”活动。通过一系列的宣传和互动，让更多的纳税人了解税收优惠政策和地税系统在优化营商环境方面的服务举措。税务部门也通过与民营企业走访座谈，全面了解纳税人需求，及时解决他们的实际问题,进一步增进税企沟通与协作，让纳税人获得更多改革红利。

<>

“今年初，我们企业接到了辛集地税局转发的省局《优化营商环境开展‘便民办税春风行动’的实施方案》，其中的效能税务、智慧税务、便民税务、公平税务、协作税务等等给我印象极为深刻，33项措施条条都是亮点、条条值得关注，很期待!”辛集腾跃实业有限公司董事长裴腾跃说。

据了解，20xx年以来，国税总局连续三年开展“便民办税春风行动”，相继推出21类70项便民办税措施，全省纳税人满意度稳步提升，获得感持续增强。近三年开展的“春风行动”在全省范围内实现了办税全面提速、服务全面规范、合作全面深化，打造了地税服务特色品牌，树立了地税部门良好形象。

省地税局20xx年以“提升·创响”为主题继续开展“便民办税春风行动”，下发了《优化营商环境开展“便民办税春风行动”的实施方案》，要求各级地税机关从纳税人视角出发，进一步深化落实简政放权、放管结合、优化服务。通过开展“春风行动”持续简化流程、完善制度、创新管理，积极推进办税制度改革进程，让纳税人办税过程更简、办税方式更多、办税成本更低。通过5类17项33条便民措施，让纳税人体验感更好、获得感更强、满意度更高，让便民办税春风四季拂面，打造地税系统优质服务品牌，全面提升纳税人满意度和税法遵从度。

<>

“河北人赶紧领这个小绿本!买房、买车能省不少钱!”近日，河北地税微信公众号的一则推送消息刷爆朋友圈，“小绿本”引发了好多人的好奇。省地税局在税收宣传月期间，组织编印了《优化营商环境地税服务绿皮书》宣传册，涵盖了税收优惠、申报征收、权利义务、便民办税、纳税信用和服务“一带一路”等六方面与纳税人息息相关的内容，解答了纳税人日常工作生活中常见涉税问题。活动期间共向纳税人发放10000余册，受到了纳税人的欢迎。

宣传月期间，各级地税系统为企业提供政策咨询、纳税辅导、权益维护等个性化服务，帮助企业解决发展过程中遇到的问题，优化服务措施，把纳税人反映的实际困难和问题，在第一时间解决、在一线落实、在基层化解，促进征纳关系更加和谐。省地税局还全力打造“五化”纳税服务，即规范化，做到“同一事项、同一标准”;简约化，优化、简化办税流程，推进办税材料目录化、标准化、电子化;互动化，实现热线、网线、无线互联互通，与纳税人多元化互动;智能化，强化大数据应用，为纳税人提供智能化、个性化办税服务;协作化，深化国地税、税银、社区税务协作，让纳税人更直接地体验办税的方便和快捷。

关于纳税实务读书心得体会和方法四

┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓

┃

审查事项注记表

┃

┠────┬──┬───┬───────────────┬───┨

┃ 年 │ 月 │日│

简要注记事项

│注记人┃

┠────┼──┼───┼───────────────┼───┨

┃

│

│

│

│

┃

┠────┼──┼───┼───────────────┼───┨

┃

│

│

│

│

┃

┠────┼──┼───┼───────────────┼───┨

┃

│

│

│

│

┃

┠────┼──┼───┼───────────────┼───┨

┃

│

│

│

│

┃

┠────┴──┴───┴───────────────┴───┨

┃发证日期及证号

┃

┠────┬──────────────────────────┨

┃所有证│字

号

共有执照

字

号┃

┠────┼──────┬───┬────┬───┬──────┨

┃发证日期│年月日│产权人│

│发证员│

┃

┠────┴──────┴───┴────┴───┴──────┨

┃资料整理

┃

┠───────────────────────────────┨

┃填注地名卡

填表

统计

┃

┠───────────────────────────────┨

┃本登记书归档时共计附件

件

┃

┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛

┏━━━━━┯━━━━━━━━━┯━━━━━━┯━━━━━━━━━┓

┃纳税人

│

│纳税人识别号│

┃

┠─────┴─┬───────┼──────┼─────────┨

┃经济类型

│

│地址

│

┃

┠───────┴─┬─────┴──────┴─────────┨

┃应税商品（项目）│

┃

┠─────────┼─────┬───────────┬────┨

┃应纳税额

│

│附担保财产证明份数│

┃

┠─────────┼─────┼──────┬────┼────┨

┃担保财产名称

│ 规格 │

数量

│单位│金额┃

┠─────────┼─────┼──────┼────┼────┨

┃

│

│

│

│

┃

┠─────────┼─────┼──────┼────┼────┨

┃

│

│

│

│

┃

┠─────────┼─────┼──────┼────┼────┨

┃

│

│

│

│

┃

┠─────────┼─────┼──────┼────┼────┨

┃合计

│

│

│

│

┃

┠─────────┼─────┴──────┴────┴────┨

┃担保财产的价值

│（人民币大写）

┃

┠─────────┼──────────────────────┨

┃担保期限及担保责任│

限于

年 月 日前缴清应纳税款，否则┃

┃

│将以担保的财产变价抵税款

┃

┠─────────┴─────┬────────────────┨

┃纳税担保人：

│税务机关经办人签字：

┃

┃

│

┃

┃

（章）│

税务机关（章）┃

┃

年月

日│

年

月

日┃

┗━━━━━━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━┛

关于纳税实务读书心得体会和方法五

丰顺国税全体转业、复员、退伍军人：

“八一”军旗猎猎飘扬。

值此中国人民解放军建军xx周年、红军长征胜利80周年纪念日即将到来之际，谨向您及家人致以节日的祝贺和亲切的慰问!

“没有一支人民的军队，便没有人民的一切。

”xx年来，人民军队始终是党的忠诚卫士，始终是国家和人民尊严、荣誉、安全和利益的坚强捍卫者，为实现民族独立和人民解放，为捍卫国家主权、安全和领土完整，为保卫改革开放和社会主义现代化建设伟大成就，立下了不可磨灭的功勋。

长期以来，县国税局全体转业、复员、退伍军人保持军人本色，自强不息，奋勇拼搏，无私奉献，在税收征管、纳税服务和行政管理等税收工作各条战线上创造了新的业绩，为税收改革和发展事业做出了新的贡献。

在此，谨向您表示衷心的感谢并致以崇高的敬意!

当前，丰顺国税发展正处在一个新的起点上。

我们要认真贯彻落实县国税局党组的工作部署，以率先基本实现税收现代化为目标，全力推进“提质效、创亮点”发展战略，更好服务经济社会发展大局，为实现“十三五”规划开好头、起好步。

希望全体转业、复员、退伍军人继续发扬人民军队的光荣传统和优良作风，攻坚克难，砥砺奋进，为丰顺国税率先基本实现税收现代化再立新功!

祝同志们节日快乐，身体健康，工作顺利，家庭幸福!

丰顺县国家税务局

20xx年8月1日

关于纳税实务读书心得体会和方法六

按照贵局于20xx年7月4日下发的《税务稽查查前告知书》(国税稽告字[20xx]001号)的相关要求，我公司组织相关人员于20xx年7月5日至7月30日，对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下：

<>

xxxx公司成立于20xx年7月，注册资金1300万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对xx市xx县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。xxxx公司成立以后，主要是从事了对xxxx市xx县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了xxxx公司xx分公司，相继对xx县可能存在矿产资源的xx矿点、xxx矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在xx县政府的要求下，投资成立了xxxx有限公司。由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，xxxx公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此xxxx公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。

<>

xxxx公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。xxxx公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了xx市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，20xx年取得收入245494元，开具普通销售发票，已缴纳增值税7364.82元。当年公司账面反映亏损964744.37元，经纳税调整后应纳税所得额为-934513.92元，未缴纳企业所得税;20xx年取得收入1462122.25元。其中开具普通销售发票143071.30元，开具通信工程款发票1319050.35元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损469615.35元，经纳税调整后应纳税所得额为-385412.95元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为2321.04元。

<>

接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行：

1、增值税相关涉税情况检查：我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元时，开具了普通销售发票，按3%的比例缴纳了增值税7364.82元.20xx年开具普通销售发票143071.30元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按3%征收率计算，应缴纳增值税为143071.300.03/1.03=4167.13元。

2、对与收入相关的事项进行了检查。我公司20xx年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122.25元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现20xx年度已挂账的预收账款-xxx电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入540000万元。

3、对与成本费用相关事项进行了检查。

经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题：

⑴、产品销售成本及结转方面存在的问题：经检查，我公司20xx年取得收入245494元，账面反映产品销售成本198450元;20xx年取得收入1462122.25元，账面反映产品销售成本1225994元。经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出.20xx年的成本已取得相关发票，20xx公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故(目前法院尚正式判决)，公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元-1462122.25元50%=494932.87元。

⑵、期间费用核算方面存在的问题：在对我公司20xx年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：①、房屋装修及设备款共87481.37元未采取摊销，直接计入管理费用;②、购入固定资产(电脑、办公家具等)57200元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销;③、个人电话费用合计9751.72元计入公司管理费用未纳税调整;④、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整;⑤、未取得正规发票入管理费用金额1760.40元未纳税调整。⑥、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。在对我公司20xx年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：①、个人电话费用合计3276.05元计入公司管理费用未纳税调整;②、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。

4、对相关涉税事项进行了检查。我公司在对20xx年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧62792.37元会计折旧和税法规定折旧一致，纳税调增金额62792.37元属编报错误。