最新海尔集团内部控制范文范本(精选13篇)

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海尔集团内部控制范文范本篇一

三种资金控制模式各有优缺点，通过对它们的比较分析，可以更好的运用到管理中。

（一）相似之处。

三种资金控制模式都是资金集中管理的体现，目标都是为了通过资金流动有效控制经营与财务活动，获取最大收益，这使得三者具体实施时有相似的特征：

1.各分公司都有自身的财务部门、有独立的账号（通常是二级账号）进行独立核算，拥有现金的经营权和决策权。

2.各分公司之间的现金收付和结算事项一般不直接对外进行，各分公司也不直接对外借款，而是由资金管理中心（即结算中心、内部银行或财务公司）统一对外办理。

（二）区别之处。

结算中心、内部银行与财务公司比较而言，各有各的适应对象，同时又稍显不足，可以说财务公司是更理想的资金控制方式。

1.结算中心与财务公司。结算中心与财务公司最本质的区别在于：财务公司是一个独立的法人，而结算中心仅仅作为企业集团的内部管理机构，不具有任何法人效应。由于地位不同而决定了财务公司与结算中心的功能有着明显的不同。结算中心在对资金进行管理时，各分公司根据结算中心所定的最高现金保存额，将每日超出部分的现金收入转入结算中心设立的专门账户，当各分公司超过核定定额的现金时，必须事先向结算中心提出申请。对申请处理一是逐项审批制，对各项要款必须列明用途、数额、时间，经营者或其授权人批准后方可拨出；二是超权限审批制，超过分公司经理审批权限的部分，必须经过经营者或其授权人批准。可以看出结算中心方式并不意味着将各分公司的全部资金集中到资金总库，而其主要职能在于涉及资金动员、资金流动和投资等决策过程的集中化。

从财务公司的功能看，集团设立财务公司是把一种完全市场化的企业与企业或银企关系引入到集团资金管理中，使得集团各子公司具有完全独立的财权，可以自行经营自身的现金，对现金的使用行使决策权。另外集团对各子公司的现金控制是通过财务公司进行的，财务公司对集团各子公司进行专门约束，而且这种约束是建立在各自具有独立的经济利益基础上的。集团公司经营者（或最高决策机构）不再直接干预子公司的现金使用和取得。随着国企股份制改革步伐的加快，财务公司对企业集团的重要作用日趋明显。

可以看出，财务公司模式比设立结算中心方式优在职能作用上，能比设立结算中心更全面、更有效地控制资金。

2.财务公司与内部银行。内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要是进行企业内部日常往来结算和资金调拨、运筹，已被证明是实现货币资金内部控制目标的有效手段。但是这种制度在企业的实践发展还不平衡，一些企业只是停留于内部资金调度的功能，对控制企业内部资金流量、流向、流程的功能并没有应有的重视。如果内部银行对集中起来的资金使用缺少有效控制，就可能导致重大投资的失误。建立内部银行方式，虽实现了资金的集中管理，调整了原有资金的分布方式，改善了资金的运行机制，盘活了存量资金，资金的使用效率显著提高，但由于内部银行方式只是企业集团的内部管理机构，缺乏对外融资、中介、投资等功能，难以充分发挥其潜在的能力，受到人民银行的监管有限，缺乏市场压力，相对财务公司而言，内部管理的规范较薄弱。内部银行方式只能开展内部结算，且受时间限制，是高度集权控制，资金高度集中，不符合现代企业制度的要求，不是金融结构，不能对子公司开展贷款业务，不具备金融功能，行业性强，专业性弱。

随着集团公司业务范围及规模的不断扩大，企业集团内部的成员企业之间地域分布与生产周期不同，在资金使用上存在一定的时间差，由于企业之间不能相互借贷，集团缺乏一定的手段对沉淀资金进行统一调配，使得整个集团的资金使用效益不高。企业集团因而迫切需要一个集团内部的融资机构，利用企业集团成员单位之间资金的时间差、地区差、行业差、生产环节差等，提高资金在企业集团内的使用，所以应运而生的财务公司，很好地解决了这些问题。由此可见，企业集团设立财务公司，是将一种完全市场化的企业与企业或银企关系引入到企业集团的资金管理中。

三、财务公司的特点、功能。

（一）财务公司的特点。

1.财务公司是一个独立的法人企业，它与集团其他成员企业的关系是一种等价交换的市场竞争关系。

2.财务公司是经营部分银行业务的非银行金融机构，因此，它行使银行的部分职能。

3.财务公司不仅承担整个集团的资金募集、资金供应和投资功能，并且担负为集团下属公司寻找项目资金的使命，因而财务公司也行使对成员公司及投资项目资金使用的监控功能。

4.集团总部对各子公司的资金控制通过财务公司来进行，即由财务公司对集团成员公司进行专门约束，而且这种约束是建立在各自具有独立经济利益的基础上的。

（二）财务公司的主要功能。

1.融资功能。允许财务公司发行金融债券、同业拆借、境外借款。

2.投资功能。财务公司办理集团成员单位产品的消费信贷、融资租赁、买方信贷、有价证券投资、金融机构投资和集团成员单位股权投资等。

3.中介功能。办理成员单位委托投资和委托贷款，承销成员单位企业债券、咨询、代理、担保、信用签证等。

由此可见，财务公司具备依法融资、投资、中介功能，作为一个非银行金融机构依托于集团，为集团服务，支持企业集团发展。

如，股份公司的各下属企业和公司之间不允许相互拖欠资金，股份公司财务公司会根据结算情况，自动为各企业间的业务结算，如果一个企业资金短缺，总部会自动给这家企业划拨贷款，支付其欠款，同时计息，这就最大限度地减少了各企业间在资金结算方面的拖欠、扯皮、纠纷问题。对原来内部各单位相互经济往来，缩短了结算时间，尤其原各单位在社会上的银行多头开户，结算时间长的局面大为改善，活化了资金，减少了在途资金占用。通过强化内部结算纪律，解决了内部资金相互拖欠问题。

四、财务公司模式具体操作流程和创新问题。

可以看到，财务公司模式是比较理想的资金控制模式，可以促进整个经营管理工作的改进和完善，大幅提高资金的使用效率，下面谈谈财务公司具体操作流程和创新问题。

（一）具体操作流程。

1.在财务公司设立结算账户。每个分公司都在财务公司开设账户，企业生产经营活动中一切实物转让、劳务协作均视作商品交易，通过财务公司办理往来结算。

2.发行支票和货币。财务公司根据有关规定发行其自身的支票和货币，在各分公司之间使用。

3.发放内部贷款。财务公司根据集团公司为各分公司核定的资金和费用定额等规定，结合实际需要，对其发放贷款。在管理上采取：一是全额有偿占用方式，无论是定额内还是超定额的内部贷款都实行有偿占用，计算利息；二是差额有偿占用方式，定额以外贷款部分计息或多收利息。

4.筹措资金。由财务公司统一对外筹措资金，各分公司无权对外筹资。财务公司根据企业经营状况统一运筹，合理调度资金。

5.制定结算制度。财务公司统一制定结算方式、时间、规范结算行为，同时对结算业务中资金流向的合理合法性进行监督，及时发现问题，纠正资金使用中的盲目性和局限性。

6.建立信息反馈系统。财务公司定期或不定期地将资金流通状况以报表的形式反馈给各分公司，报送企业或集团公司，以及时掌握资金使用状况。

7.银行化管理。财务公司本身也实行银行化管理，建立贷款责任制，强化资产风险管理，实行相对独立核算、自负盈亏。

（二）财务公司制度的创新问题。

1.严格规范经营，鼓励业务创新、积极引导财务公司稳健发展。规范和创新是一个机构持续发展和快速发展的根本途径，是一切工作的着眼点和着力点，只有牢固树立合规经营思想，才能规避风险，减少损失，利于发展。同时加大对不良资产的考核，大力降低不良贷款率，努力提高资产质量，积极引导财务公司用好用足现行政策，加大创新力度，立足于提高经济效率和提升金融服务功能。

（1）管理制度上的创新。财务公司要按照自主经营、自我约束、自求发展、自担风险的要求，建立严谨、高效的管理机制，完善健全的内部激励和约束机制。

（2）业务的创新。在做好做实传统业务的同时，坚持扬长避短、先易后难的原则，有计划、有步骤地开办一些新业务，如开办消费信贷、买方信贷、票据业务等为富余的资金找出路；充分利用银企关系，开办一些信用鉴证，大力开展特色服务，从而形成具有自身特色的拳头产品和品牌项目，使这些业务成为新的利润增长点。

（3）金融服务手段的创新。以信息网路技术为载体，建立可供集团公司统一监控资金流向、统一资金汇划、统一结算、统一信息交流的网络系统，为集团成员单位提供方便、快捷、灵活、多样的金融服务。

2.企业集团的组织结构和产权结构发生了变化。计划体制下，大型企业也有多层次的组织管理体系，但由于各级管理高度统一在完成国家计划的目标之下，资金集中管理的内部银行制度能较好地与之适应。而今天的企业集团内部组织结构和产权结构发生了许多变化，有些企业集团是以某些大型企业为核心建立起来的，还有一些是从原有的行政管理体系转化而成的，企业集团中有的成员经过股份制改造，成为上市公司，另一些企业经过联合或兼并加入企业集团，以资金管理为中心特征的财务公司与各种不同的企业集团财务管理模式如何适应，成为企业集团财务公司面临的首要问题。

3.企业集团内部成员间利益关系发生了变化。20世纪80年代初的内部银行是为了满足企业内部结算的需要而产生的，由于当时各内部单位利益紧密相联，服从企业制定的转移价格、结算制度相对容易，而现在大多数企业集团成员既处于外部真实的产品市场与资金市场，又处于内部交换形成的产品准市场与资金市场中心，企业集团成员具有相对独立的经济利益。面对内部“准市场”机制与外部市场机制的冲突矛盾，财务公司必须对原有的制度作出调整。

4.外部市场的逐渐成熟，对财务公司的资金运用提出了更高要求。有的集团财务公司对集中起来的资金使用缺少有效的控制，结果在重大投资中发生失误，使企业最终陷入破产境地；还有的管理者利用财务公司集中的资金谋求私利，走上犯罪。

五、对财务公司模式的几点建议。

（一）加强政策引导，完善制度建设，为财务公司的发展营造一个良好的外部环境。

金融机构的发展，需要政策的引导，需要制度的支撑。政策是通过制度的制定与执行来体现的，制度的完善与创新就是要按照市场经济的法则来确定，应具有前瞻性。面对加入世贸组织后金融全球化的深刻变革，财务公司必须在战略上重新定位，如果还是沿用原来的发展思路，在整个竞争中可能会败下阵来，因此，要从宏观上、政策上对财务公司的发展给予引导和扶持。

（二）正确定位，规范经营，将服务集团与实现利润目标有机结合起来。

按照集团公司的金融需求，不断寻求和把握发展机遇，调整业务的侧重点，注重防范各种金融风险，在加速集团资金周转、提高资金使用效率、解决集团成员单位生产经营和建设资金问题等方面，提供多样化的金融服务，认真地履行财务公司金融职能，取得良好的经营业绩，为股东单位提供较高回报。

财务公司的各项职能须严格限定在企业边界内，在现行法律环境范围内合法运行，不能任意在社会上乱集资、乱融资和乱投资。需要注意，资金内控制度若不能完美地落实到集团各子公司及其员工的行为之中，即使再完善也不过是一纸空文而已，必须要有有效的监督检查。

由于这种监督检查的范围广，同时又是动态、经常性的，所以工作量较大。应设立专门机构对内控模式的健全性、有效性进行检查、评价并写出检查报告，对存在的缺陷提出改进建议，以保证财务公司的健康运行。

总之，集团企业要在新环境中适应变化，为企业连续正常经营提供有力保障，并通过现金流动有效控制企业的经营活动和财务活动，获取最大收益。三种管理模式在不同时期、不同环境中有过它们的适合期，但随着市场经济的发展，现代社会里，企业集团的货币资金管理更适合财务公司模式。经济全球化浪潮势不可挡，只要我们顺应前进的方向，不断开拓奋进，不断超越自我，财务公司一定会在激烈的市场竞争中获得更大的发展，为企业集团作出更大的贡献。

【参考文献】。

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海尔集团内部控制范文范本篇二

现金控制涉及集权与分权的管理体制，也就是在企业集团内部所属各子公司或分部是否有倾向资金使用诉决策权、经营权。由于现金控制的目标是防止企业发生支付危机，保持现金流动的均衡性，并通过现金流动有效控制企业的经营活动和财务活动，获取最大收益，所以，现金控制的集权与分权的程度、集团的组织设计的变化、战略等，都会影响现金流入和流出的平衡，影响企业集团经营和财务活动的效率。需要注意的是，企业集团倾向奖金控制的模式有多种，任何企业在不同的经营环境的体制下，可以依据企业的不同的情况选择最适合本企业的倾向奖金控制模式，而不一定千篇一律模仿别人，只要使自身的资金管理达到均衡和高效，就是最优的管理模式。一般而言，集团公司贷币奖金有五种控制模式：

一．统收统支方式。该模式是指企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立帐号，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者，或者经营者授权的代表手中。统收统支的方式有助于企业实现全面收支平衡，提高现金的流转效率，减少资金的沉淀，控制现金的流出；但是不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各层次经营的灵活性，以致降低集团经营活动和财务活动的效率。

二．拨付备有金方式。拨付备用金是指企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金，备其使用。等各分支机构或子公司发现现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。与统收统支方式比较，其特点是1.集团所属各分支机构有了一定的现金经营权。2.集团所各分支机构或子公司在集团规定的现金支出范围和支出标准之内，可以对拨付的备用金的使用行使决策权。但是集团所属各分支机构或子公司仍不独立设置财务部门，其支出的报销仍要通过集团财务部门的审核，现金收入必须集中到集团财务部门，超范围和超标准的开发必须经过经营者或其授权的代表批准。

上述两种方式只适用于同城或相距不远的非独立核算的分支机构，至于子公司通常不适宜该方式。

三．设立结算中心方式。结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。其主要职能：

1.集中管理各成员或分公司的现金收入，一待各成员企业或分公司收到现金收入时，都必须转帐存入结算中心在银行开立的帐户，不得挪用。

2.统一拨付各成员或分公司因业务需要所需的货币资金，监控货币资金的使用方向。

3.统一对外筹资，确保整个集团的资金需要。

4.办理各分公司之间的往来结算，计算各分公司在结算中心的现金流入净额和相关的利息成本或利息收入。

5.核定各分公司日常留用的现金余额。

这种现金控制方式具有以下特点：

1.各分公司都有自身的财务部门、有独立的帐号（通常是二级帐号）进行独立核算，拥有现金的经营权和决策权。

2.为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加，提高现金的周转效率，节约奖金成本，集团公司对各分公司的现金实施统一结算。

3.实行收支两条线。各分公司根据结算中心所的最高现金保存额（通常按日常零星支出支付需要确定），将每日超出部分的现金收入转入结算中心设立的专门帐户，当各分公司超过核定定额的现金时，必须事先向结算中心提出申请。

（1）是每笔现金支用的额度；

（2）是一定时间（如日，月）现金支用的额度；

（3）是超过现金流入量的现金支用。

5.由企业集团制定现金管理的规定，包括收入和支出的规定，结算中心根据这些规定监控各分公司的现金缴纳与支用，如不执行，处以重罚。

在典型的跨国集团里，主要通过三种方式达到现金的集中控制：

1.将可利用的资金流转到可能获利的最高点和最安全的地方。为此，跨国公司的高级经理和财务人员在制定资金调拔（转移）决策时，要估算资金的机会成本；并将临时闲置的资金尽快转换为坚挺的货币；衡量资金库所在国的优劣，将现金中心设在较理想的国家。

2.国际资金的调拨应根据全公司的需要进行，为公司的全球战略目标服务。为此许多跨国公司制定如下“一般性政策”：在一个机构的各部门，制定统一的或近似的股息支付比率；分摊给子公司的间接费用和管理费用力求一致；在健全的基础上制定公司内部转移价格；在外汇储备较缺乏的国家，采取子公司股本投资最小化政策，因为在这些东道国，股息支付总不如贷款利息那样得到迅速的准许，所以预付给国外子公司的资金都应在东道国登记。

3.资金调拨应尽可能用最坚挺的货币，在尽可能短的时间内进行以减少调拨损失。为此跨国公司采用两种方法，一是自设多种子公司；另外只要可能，资金移动时尽量利用跨国银行网络的服务加速进行，以减少资金国际流动中的损失。

现金集中管理为跨国公司来了许多利益：

5.能使跨国公司在法律和行政约束范围内，最大程度地利用转移定价机制，增强公司盈利能力。目前，跨国公司现金管理集中化的程度一直很高，特别在当今货币比价变动频繁、金融风险日趋加大的情况下，更需要跨国公司对现金采取集中管理。

我国的宝山钢铁（集团）公司，1995、两年时间内，将分散于各大银行的帐户进行集中整顿，取消不必要的多头开户，并在主办银行（工商银行，建设银行）分别设立人民币资金结算中心，将所有对外业务集中于结算中心，并借鉴国外经验在结算中心推行“自动划款零余额管理”，（是指在资金管理部门的委托授权下，由银行在每日营业结束后，将收入户中的余额和支出户中未使用完的余额全部划回到资金管理部门的总帐户中，各部门的收入和支出帐户余额为零）。实行新的资金调度方式需要准确的资金计划以及对各银行的资金了如指掌。为此资金管理部门要求各部门将每日的具体用款以周计划的方式上报。同时，资金管理部门通过电脑联网等方式，从银行获得每日的`存款额，以便平衡调度各银行间的资金存量，这样使整个公司的资金沉淀降到最低。，银行日平均存款余额减少了约3亿元，节约利息3000多万元。

四．设立内部银行方式。内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。具体包括以下方面：

1.设立内部结算帐户。每个分公司都在内部银行开设帐户，企业生产经营活动中一切实物转让、劳务协作均视作商品交易，通过内部银行办理往来结算。

2.发行支票和货币。内部银行根据有关规定发行其自身的支票和货币，在各分公司之间使用。

3.发放内部贷款。内部银行根据集团公司为各分公司核定的资金和费用定额等观念，结合实际需要，对其发放贷款。在管理上采取：一是全额有偿占用方式。无论是定额内还是超定额的内部贷款都实行有偿占用，计算利息；二是差额有偿占用方式。定额以外贷款部分计息或多收利息。

4.筹措资金。由内部银行统一对外筹措资金，各分公司无权对外筹资。内部银行根据企业经营状况统一运筹，合理调度资金。

5.制定结算制度。内部银行统一制定结算方式、时间、规范结算行为，同时对结算业务中的资金流向的合理合法性进行监督，及时发现问题，纠正资金使用中的盲目性和局限性。

6.建立信息反馈系统。内部银行定期或不定期地将资金流通状况以报表的形式反馈给各分公司，报送企业或集团公司，以及时掌握资金使用状况。

7.银行化管理。内部银行本身也实行银行化管理，建立贷款责任制，强化资产风险管理，实行相对独立核算、自负盈亏。

设立内部银行是把一种模拟的银企关系引入到集团内部的资金管理中，各分公司与集团是一种贷款管理关系，内部银行成了结算中心、货币发行中心、贷款中心和监管中心，对现金管理的特征主要表现在：

1.各分公司之间的现金收付和结算事项均通过内部银行统一开立帐号办理，一般不直接对外进行。

2.各分公司在内部银行开立存款帐户和贷款帐户，实行存贷分户管理，具有收支两条线的特征。各分公司与内部银行是存贷关系，实行有偿存贷制度。

3.各分公司在财务上享有独立财权，对贷款有权按用途自行安排使用，也即各分公司享有现金经营权和决策权。

在实践中，内部银行按对资金管理的集中程度又具体分为：

1.高度集中模式。该模式是在内部银行开始实行时采用的管理模式，现在在许多企业集团仍具有生命力。主要体现在资金使用权的高度集中，统一主要原材料采购等重要资金使用。集权模式的使用需要有畅通的信息渠道和有效的控制监督手段，保证资金决策的效率和正确性。这种模式适用于集团中各分公司地理位置比较集中，各子公司之间关系密切，集团领导层决策手段先进，管理水平高的情况，以保证集权的管理层能够灵活反映，快速决策，降低管理成本。

2.相对分散的模式。该模式是指集中控制重大投资权，集中对外融资及纳税，内部单位集中在内部银行开户，使用权分散，各单位对存放在内部银行的流动资产使用完全负责。该模式适用于特大型企业集团各子公司在生产经营内容上有较大差异的情况。

3.松散模式。在该模式下，不要求企业集团的成员把现金形态的流动资产全部存入内部银行，而采用类似银行往来结算中心的做法，仅在内部银行开立结算帐户，存放结算准备金，以保证集团内倍结算的顺利，并使集团对下属单位的奖惩有资金的基础。由于这种模式下成员的流动资金管理有更大的自由度，因此当他们需要在内部银行贷款时可采取不同于资金全部集中在内部银行的成员的利率计算。这种模式目前在我国尚不多见，国外大型跨国公司有类似做法，如日本索尼集团下各分公司将结算准备金存入公司总部，利率在银行优惠利率基础上减去0.25％，各分公司需要资金时向公司总部贷款，利率在银行优惠利率基础上加0.25％。

内部银行制度的创新注意以下几点：

1.企业集团的组织结构和产权结构发生了变化：计划体制下，大型企业也有多层次的组织管理体系，但由于各级管理高度统一在完成国家计划的目标之下，资金集中管理的内部银行制度能较好地与之适应。而今天的企业集团内部组织结构和产权结构发生了许多变化，有些企业集团是以某些大型企业为核心建立起来的，还有一些是从原有的行政管理体系转化而成的。企业集团中有的成员经过股份制改造，成为上市公司，另一些企业经过联合或兼并加入企业集团，以资金管理为中心特征的内部银行与各种不同的企业集团财务管理模式如何适应，成为企业集团内部银行面临的首要问题。

2.企业集团内部成员间利益关系发生了变化：八十年代初的内部银行是为了满足企业内部结算的需要而产生的，由于当时各内部单位利益紧密相联，服从企业制定的转移价格结算制度相对容易。而现在大多数企业集团成员既处于外部真实的产品市场与资金市场，又处于内部交换形成的产品准市场与资金市场中心，企业集团成员具有相对独立的经济利益。面对内部“准市场”机制与外部市场机制的冲突矛盾，内部银行必须对原有的制度作出调整。

3.近年来，产品定价由国家包办逐步转入市场化，部分国有企业经营效益从盈利转向亏损，内部单位经营状况不好，内部贷款不能如期偿还，甚至靠内部贷款发工资。内部银行无法象外部银行那样处理“不良贷款”，进而使某些内部管理制度无法执行。在激烈的竞争中，内部银行在实行资金管理职能的同时，需要强化内部控制职能，并为管理决策者提供更多的信息。4.外部市场的逐渐成熟，对内部银行资金的运用提出了更高要求。有的集团内部银行对集中起来的资金使用缺少有效的控制，结果在重大投资中发生失误，使企业最终陷入破产境地。还有的管理者利用内部银行集中的资金谋求私利，走上犯罪。要避免出现这情况。

五、财务公司方式。财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除抵押放款以外，还有外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的，所以，它还担负着集团公司的理财任务。具体功能表现在：

1.通过在企业集团内部转帐结算等加速资金周转；通过融资租赁和买方信贷，注入少量资金，解决集团内部产品购销两方面的问题；通过对集团内部提供担保、资信调查、信息服务、投资咨询等为企业集团各单位提供全方位服务。

2.财务公司运用同行业拆借、发行债券及新股，从事外汇及有价证券的等手段，为集团开辟广泛的融资渠道，并成为集团的融资中心。

3.将集团暂时闲置的资金投向高效的产业和行业，或者用于集团本身发展的项目，使资金运用效率最大化。

财务公司的特点是：1.它是一个独立的法人企业，与其他企业的关系是一种等价交换的市场竞争关系。2.它是部分银行业务的非银行金融机构，当然它行使银行的部分职能。3.承担集团公司募集资金、供应资金和投资的功能，并且对集团所属子公司寻找项目供应资金，因而财务公司也行使对子公司和对投资项目资金使用的监控功能。

从财务公司的功能看，集团设立财务公司是把一种完全市场化的企业与企业或银企关系引入到集团资金管理中，使得集团各子公司具有完全独立的财权，可以自行经营自身的现金，对现金的使用行使决策权。另外集团对各子公司的现金控制是通过财务公司进行的，财务公司对集团各子公司进行专门约束，而且这种约束是建立在各自具有独立的经济利益基础上的。集团公司经营者（或最高决策机构）不再直接干预子公司的现金使用和取得。

随着国企股份制改造步伐的加快，财务公司对企业集团的重要作用日趋明显。财务公司应该在以下方面实现以资金为纽带，在信息、人才和管理上的有机结合。

1.成为集团的金融中心。通过财务公司与集团成员仍相互持股和控股（产权渗透），实现产业资本和金融资本的结合，使集团各成员之间形成以资本为纽带的各种密切合作关系，充分发挥其金融职能和管理职能。

2.成为集团的信息中心。通过集团财务公司收集和掌握各种国际国内的经济信息、各种方针政策、法律法规、利率汇率及经济运行状态，为集团各分公司融资投资活动提供重要参考。

3.真正使财务公司成为企业集团的投资中心、投资顾问。财务公司应该为集团内各分公司筹集资金，并投入到关系集团长远发展的具有深远意义的重大项目上，增强后劲，促进技术进步。还要合理安排好集团各分公司固定资产与流动资产的合理比例。另外，还要凭借自己的信息优势、理财优势，帮助投资主体开展咨询评估，参与企业的投资决策，当好参谋。

4.从业人员应具备良好的理财素质，具备金融、投资、证券及财会等业务适应，具有独立解决问题的能力和勇于开拓的魄力。

来源：《会计之友》第3期。

作者：北京商学院会计系袁琳。

海尔集团内部控制范文范本篇三

2003年7月至9月，中国企业联合会企业管理宣传工作委员会联合北京大学、清华大学、海尔集团共同举办“2003中国企业文化年会系列之一 —— 中国企业文化（海尔）现场研讨会”。经公司党委领导同意，由公司党委工作部牵头组织了三期考察学习，公司党委工作部、人力资源部、团委、机关党委等12名同志参加了考察学习。为期三天的考察学习使与会人员有机会聆听了企业文化专家“企业文化与企业竞争”的专题辅导报告和海尔轮值讲师有关“海尔文化是企业灵魂”、“以市场链为纽带的业务流程再造”、“人人是人才、赛马不相马”的讲课，期间还参观了海尔工业园区，与授课老师和考察同行进行了互动交流和研讨。与会人员一致认为考察学习受益颇多，对搞好和推进上海电信的企业文化建设无疑将起到积极作用。

二、海尔文化的成功经验和突出特点

海是精深的、是博大的。大凡走近海尔的人都会感到，海尔也有着大海一般的气质。 海尔的文化是成功的，体现了时代特征、地方特色、行业特点。海尔人认为，文化再造对于海尔来说，首先是观念的再造，一切推倒重来。再造意味着一切重新开始，一切从零开始，重新设计。对过去再思考，过去成功的经验，是今日成功的绊脚石。紧盯市场，跟着迅速变化的市场而变化；改变“对上级负责”的传统态度，形成“人人对市场负责”的观念。对目标的思考：一切“以创造有价值的订单”为目标，构筑核心竞争力。

1、根植传统文化

出青岛机场不久，我们的车子很快驶上了闻名遐迩的海尔路，沿途便可领略海尔工业园现代又不失秀丽的风光。走进海尔，展现在眼前的是布局整齐的厂房，郁郁葱葱的树木，来往穿梭的卡车。热情的海尔人立即会迎上来边带领参观边讲述海尔的故事，您很快看见到工业园中的标志性建筑 —— 一栋寓意一年12个月的12层办公大楼，这大楼有365个窗户可以用来透视海尔人的一年中的每一天。“一生二、二生三、三生万物”，大楼前的一组大象雕塑，会把您带进中国古代哲学的殿堂，让您接受哲学的洗礼。

令海尔人骄傲的是他们的智源 —— 海尔大学，大学园精雕细凿而成，体现了园林式建筑风格。大学园门槛比一般的修得要高些，带领我们参观的海尔大学王峰老师告诉我们，门槛高是告诉您这里不是任何人都可以进去的，这是海尔制定战略，培训干部，传播文化的场所。 据了解，海尔是全世界第一家设立“首席文化官”(cco)的企业。“天下万物生于有，有生于无”，张瑞敏常用老子的《道德经》来感叹无形文化的神奇，他把文化看做一个紧迫的业务问题，认为塑造文化是最重要的高层领导的责任。作为首席文化官的张瑞敏，领导者职责的一个重要部分就是对文化的诠释和发展。

2、坚持绩效考核

海尔有个著名的8号会。每月8号，中层干部聚集在海尔大学园里举行会议，对他们当月的工作进行考评，并提出下个月的工作目标。这一天对干部们来说，是一个紧张的日子，他们要当集团总裁和所有同级管理人员的面，总结过去一个月的工作，过去定下的目标达不到标准的，除了挨批还要接受罚款。8号会不仅仅是考评的场合，也是张瑞敏不厌其烦地向下属传达远景目标的机会。张的很多思想都是首先在这个会上散播的。

3、注重理念传播

和张瑞敏一样，每个海尔人都是很好的海尔文化传播者。在研讨会上，来自海尔大学的几位员工分别从企业文化、人力资源、业务流程再造等方面为与会者讲述海尔的理念，诠释了海尔文化的内涵。据介绍，他们都是海尔大学的轮值讲师，为做好培训工作，海尔实行轮值制，每个事业部派一人到海尔大学做半年轮值讲师。在这段时间内，他们的工作是发现本事业部的典型和问题，编写案例，并给干部做培训。这让我想起张瑞敏提出的在组织流程的再造结束后，要实施对人的再造，即在2017年之前，把三万海尔员工变成三万个“张瑞敏”。在海尔大学走一圈，您一定会相信张瑞敏会圆再造人的梦想，这里会输送出无数个“小悟空”。

4、提倡观念领先

到海尔之前，就听朋友介绍，海尔文化中心在海尔扮演着特殊的角色，海尔收购兼并一个新的机构，第一个派去的人就是企业文化中心的人员。海尔的高层认为，海尔的成功张瑞敏有50%的功劳，文化中心起20%的作用。文化中心下属的《海尔人》在业内知名度颇高，这张周报办得很有特色，她可以任意点名批评一个做得不好的部门和老总。一般的企业内刊多是报道一些动态的信息，而《海尔人》则不同，他们发现企业发展中的问题，并进行研究。换句话说，就是参与破案，并把案情写成文章。海尔报是非标准明确，任何时期弘扬什么，反对什么，在《海尔人》上都能找到案例。没有勇气找问题，就不能发展，所以每期《海尔人》上的文章解剖问题都是血淋淋的，内部人则称《海尔人》编辑部的人员是冷面杀手。有人则戏言，红头文件解决不了的问题，海尔报上的一篇文章给解决了。

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“观念不变，原地转；观念一变，天地宽”，张瑞敏认为，每一个错误的问题后都有一个错误的观念，文化的力量是解决人的观念。因此，《海尔人》上的文章都是抓观念，不抓具体问题，从观念上来发现问题，解决问题。翻开一份《海尔人》的合订本，您便可以看到这样一系列针对经营管理中存在的问题和现象的专栏和文章。

企业文化不是衣服，不是表面的着色，而是一种渗透到心灵，融入到血液，深入到骨髓里的基因。海尔的文化是企业的灵魂。张瑞敏也如同海尔的“精神领袖”，海尔不存在“中梗阻”或“无终端”等问题，只要张瑞敏有新的想法，副手就会开动脑筋去实现，中层也随之行动，《海尔人》就会去监督执行，就这样把一个个无形的想法变成有形的业绩。

5、吸收中西文化

海尔经过十八年的发展逐渐形成特色的文化体系。海尔的文化真是无处不在，走进工业园，您可感到，这里的人、物、事，就连空气里都散发着海尔文化的气息。 海尔文化中不仅有“之乎者也”，还有“abc”在与海尔人交流过程中，不时听到孔子、孟子、老子、孙子，还有德鲁克、松下幸之助、韦尔奇等熟悉又陌生的名字；在听到“之乎者也”的同时，您也可以看到oce、6s、sbu等洋字码,这恰是海尔人兼收并蓄，融会贯通的体现。海尔文化的底蕴是中国优秀传统文化，又把美国企业由舒展的个性激发的创造力和日本企业严格的纪律和协同作战的团队意识融入到海尔的文化中。

“我告诉他了”，“我已经布置下去了”等等，这些在很多企业常常听到的口头禅，在海尔只要有人一说，立刻会遭到耻笑。“人之初，性本懒，管理是治人的惰性”，“小河有水，大河满”，“不是居安思危，而是居危思进”，海尔人就这样修改着传统的管理教材。“持续创新就是天天和自己过不去”，“说了不一定做了，做了不一定做到位了”，“用户的难题是海尔创新的课题”，“与用户零距离就是与竞争对手远距离”，海尔人有很多朴素的哲学思想。

6、强调创新发展

海尔文化的核心是创新，海尔的精神是“快速反应、立即行动”，这些深深扎根于他们经营管理和日常行为中。举个例子说，在海尔业务流程再造的5年间，其组织机构按形势需要打破了40多次，重建了40多次，其中很多决策做出5分钟内立即会有行动，海尔的竞争力也在打乱重来中得到质的提升。

企业有贡献的，海尔会及时给予奖励。带领我们参观的海尔大学王峰老师指着墙上的看板告诉我们，这个由他设计的看板被命名为“王峰看板”；在展厅参观，我们看到每台家电前都大大摆放着设计人的介绍，这些都充分体现了对员工劳动和智慧的尊重。王峰还给我们讲了一个发生在他身上的小故事，有一年他被评为年度先进，但因工作无法出席表彰会，单位便把他的父母给请去参加，会上张首席又是给戴红花，又是送手机?尽管在海尔的收入不高，但我们都很热爱这个企业，热爱我们的事业。看得出王峰的话是肺腑之言，可这类的故事在海尔俯首皆拾。

7、体现个人魅力

在很多人看来，身为中央候补委员、全国人大代表的张首席的工作该是定定战略，可他则认为自己首先应该是个设计师，在企业的发展中如何使组织结构适应企业发展；其次是个“牧师”，不断布道，使员工接受企业文化，把员工的自身价值的体现和企业目标的实现结合起来。为了演好这两个角色，他要抓好主要干部，抓好管理人员。他每天要到一个终端去，研究一个问题；决策后，他还要到终端去，看看政策的效果如何。正是这种独特而先进的海尔文化使张瑞敏具备与世界级大师对话的资本，也使中国企业在世界管理思想宝库中占有了一席之地。

三、海尔文化对我们的启示与思考

应该说，海尔的机制和体制、产品和经营方式都于我们有着许多的不同，盲目的模仿，照抄照搬是不可取的，也是行不同的，但是，海尔文化的建设理念、保障机制、推进方法等成功经验是值得我们借鉴和思考的。“他山之石，可以攻玉”。只要我们着眼未来，开拓创新，立足实际，持续推进，一定会使上海电信这个“百年老店”焕发青春。

（一）对企业文化的意义、作用、定位要有一个理性化的思考

1、加强企业文化建设是新形势下的时代课题，更是国有企业需要探索和创新的迫切需要。从经济形态来看，企业文化是一个经济标志，是一种文化氛围，是经济发展的一种现实状态，它包含并体现着社会生产力。从文化形态来看，企业文化是一种精神力量，是社会经济发展在文化上的现实表现，它包含并体现着社会文化。企业文化建设上去了，就可以为经济发展和社会进步提供强大的精神动力和智力支持。因此，建设企业文化是贯彻落实“三个代表”的题中应有之义；是适应市场经济的必然要求；是建立现代企业制度、实现管理现代化的需要；是企业内强素质、外塑形象的要求；也是企业思想政治工作拓展和延伸。

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2、有企业就有文化。对企业文化的作用既不能否定，也不能无限夸大。可谓“无之必不然，有之未必然”，企业不能没有文化，有了也不是万能的。企业文化不能雪中送炭，只能锦上添花。

3、企业文化的实质是管理文化，它是企业管理的最高境界。坚持以文“化”人，以文管人，是企业文化的精髓。对企业文化内涵的理解既不能包罗万象，也不能简单化。

4、企业文化的建设是一个持续的、系统工程。需要长期的、不懈的、持之以恒的推进和深化。其凸现的作用也是间接的、无形的、潜移默化的。

（二）企业文化建设应当以管理力为重中之重

企业文化作为一种管理理论和实践，其本身并不仅仅是一种“纯”理念性的东西，而是贯穿在企业整个生产、经营、管理活动中的灵魂。没有管理力，（或曰制度力）的支撑，文化理念只能是一堆流于形式的“口号”。因此，企业文化建设在本质上看，应当是管理文化或曰制度文化。海尔文化就是以市场为导向，从市场这个最前端开始导入，逐步向定单、流程、营销、服务和人力资源延伸，并以制度的形式渗透到生产、经营和管理的各个环节，把文化理念转化为员工的岗位行为准则，其成功的实践就证明了这一点。

（三）企业文化理念的宣贯应当大众化，使员工易于接受

化理念的宣惯要区分层次，注重实效。在企业中高级管理人员中，通过辅导、培训，研讨、考察等形式，进行系统的理论灌输是非常必要。但对于一般的员工，则应采取通俗易懂、喜闻乐见的形式，将文化理念具体化，形象化，使员工易于接受。海尔通过员工的“画与话”、总结和提炼一人一事的文化案例，运用讲故事的方法进行传播，有身边事教育身边的人，将高深的文化理念和丰富的哲理大众化，取得了事倍功半的效果。

（四）企业文化建设的落脚点在于执行，在于行动

运用理念，强化管理，落实制度，归根结底是要调动员工的积极性和创造性，进而提高企业的核心竞争力。因此，企业文化建设的落脚点在于执行，在于行动。就是要把虚的变为实的，把理念转化为实实在在的行动。这就要求每一个员工不只是背几句口号，重要是能接受企业的价值观念，并以此作为自己行动的指南，在自己的岗位上自觉遵守，忠实履行，创造性的搞好自己的工作。这种自我意识，自主管理的模式，必将迸发出巨大的潜在能力和竞争优势。这就是企业文化建设的目的，也是建成企业文化的标志。无数事实说明，一个成功的企业文化案例，其最为珍贵的就是全体员工的价值共识和创造性地工作。海尔的“创新文化”，就在于创新已经渗透到海尔人的行动中，在于每一天一项专利的发明创造。这就是行动的魅力，就是企业文化的追求。

（五）企业文化建设要坚持以人为本，突出人性化和亲和力

人是企业的中心。企业即人，企业为人，企业靠人，企业造人，是现代企业文化的基本理念。“人人是人才，赛马不相马”。海尔文化启示我们，一个企业的成功，越来越要靠员工的积极性和创造力，管理人员的主要职责就是创造一种和谐的环境，使每一位员工能发挥其才干。以人为本，文明经营，诚信服务，就能增强企业的活力。虽然企业的类别不同，地域各异，但是，只要按照各自企业的特点建设企业文化，扣住企业文化的中心环节，就一定能大见成效。

根据以人为本的原则，企业文化具有思想层、道德层和行为层。思想层是长远的东西，道德层具有自我约束作用和环境影响作用，行为层是协调员工的一种规范。文化建设的推进，应该是三者的统一，由浅入深，层层递进。从现代经营的观点看，企业文化不仅把企业看成人们谋生的场所，而且把企业看成是职工实现自我价值和社会责任感的组织。这样就使劳动者的个体行为同企业行为相一致，个人动机同社会理想相统一，有利于整合企业的行为规范，使企业行为在高质量高层次上有序的运行。

（六）领导重视，中高级管理人员的率先垂范是建设企业文化的关键

光阴荏苒，转眼两年的emba管理课程学习就要结束了。在好几个课目里我们多次在案例分析的过程中讨论过青岛海尔的管理模式，了解过海尔集团的基本情况。她创立于1984年，创业27年来，坚持创业和创新精神创世界名牌，已经从一家濒临倒闭的集体小厂发展成为全球化企业。海尔在全球建立了21个工业园，5大研发中心，19个海外贸易公司，全球员工超过8万人。2011年，海尔集团全球营业额实现1509亿元，品牌价值962.8亿元，连续11年蝉联中国最有价值品牌榜首。海尔积极履行社会责任，援建了164所希望小学和1所希望中学，制作212集科教动画片《海尔兄弟》，是2017年北京奥运会全球唯一白电赞助商。海尔已连续三年蝉联全球白色家电第一品牌，并被美国《新闻周刊》（newsweek）网站评为全球十大创新公司。

海尔旗下拥有240多家法人单位，在全球30多个国家建立本土化的设计中心、制造基地和贸易公司，全球员工总数超过8万人，重点发展科技、工业、贸易、金融四大支柱产业。

这次有机会参与了对海尔集团的现场考察和调研，感觉到十分荣幸，非常开心。在这楼里我们再一次认识了它的管理模式，深深地体会她的企业文化，但我感受最深的还是海尔集团的组织创新和产品创新能力。

在白色家电领域，海尔是世界白色家电第一品牌。海尔集团持有多个与消费者生活息息相关的品牌。其中，按品牌统计，海尔已连续四年蝉联全球销量最大的家用电器品牌（数据来源：欧睿国际euromonitor）。在互联网时代，海尔打造开放式的自主创新体系支持品牌和市场拓展，截止2011年，累计申报12318项技术专利，或授权专利8350项；累计提报77项国际标准提案，其中27项已经发布实施，是中国申请专利和提报国际标准最多的家电企业。在全球白色家电领域，海尔正在成长为行业的引领者和规则的制定者。

尔在全国建设了7600多家县级专卖店，2.6万个乡镇专卖店，19万个村级联络站，可以保证农民不出村知道家电下乡，不出镇买到下乡产品；海尔在全国建立90余个物流配送中心，2000多个二级配送站，可以保障24小时之内配送到县，48小时之内配送到镇，实现即需即送、送装一体化；海尔在全国共布局17000多家服务商，其中在一、二级市场建立了3000多家服务商，三级市场建立了4000多家服务商，四级市场建立1万多家乡镇服务站，可以保障随叫随到，为用户提供及时上门、一次就好的成套精致服务。海尔的虚实网融合的优势保障了企业与用户的零距离，不但有效支持海尔产品的营销，还成为国际家电名牌在中国市场的首选渠道。

海尔致力于成为时代的企业，适时进行战略创新和管理模式创新以适应时代的变迁和发展，先后实施名牌战略、多元化战略、国际化战略和全球化品牌战略，海尔管理模式也从日清管理法、oec管理模式、市场链管理发展到人单合一双赢管理模式。

在互联网时代，海尔实施两个战略转型：企业转型，从“卖产品”转变为“卖服务”；商业模式转型，从传统商业模式转型为人单合一双赢模式。海尔组织结构应需而变，从传统的“正三角”转变为“倒三角”组织，又从“倒三角”转变为以自主经营体为基本创新单元的“节点闭环动态网状组织”。世界著名的商学院、管理专家认为，海尔的人单合一双赢模式具有颠覆性、首创性和领先性的特点，是对传统管理理论的突破，有可能破解全球企业界的管理难题。 人单合一双赢模式的实施进一步提升了海尔对互联网时代用户需求的响应速度和盈利能力，2017年至2011年，海尔利润复合增长率为38%，是收入增幅的2倍多，现金周转天数（ccc）为负的10天。人单合一双赢模式的互联网-特征使其具备了跨文化融合的能力，在海尔并购三洋白电业务后成立的海尔亚洲国际，人单合一双赢管理模式得到了日本本土员工和管理团队的认可，并吸引当地一流人才纷纷加盟。

海尔正在通过人单合一双赢模式创新，成为互联网时代领先的`全球化品牌。

一、组织创新让企业更快地满足客户需求

在创新实践中，海尔探索实施的“oec”管理模式、“市场链”管理及“人单合

一”发展模式均引起国际管理界高度关注，目前，已有美国哈佛大学、南加州大学、瑞士imd国际管理学院、法国的欧洲管理学院、日本神户大学等商学院专门对此进行案例研究，海尔“市场链”管理还被纳入欧盟案例库。

看海尔就得看张瑞敏，在中国他是英雄--是他将濒临倒闭的青岛电冰箱总厂打造成了海尔集团--一个年收入超过200亿美元，同时也是中国最早的全球性品牌之一的“快公司”。张瑞敏的创新非常大胆，这一点，在同样管理着如此庞大企业的经理人中，恐怕无人能出其右。

张瑞敏在管理上坚信想要屹立在21世纪的企业之林，海尔还需要一种能力：即比竞争对手更快地满足零售消费者的需求。海尔的成功在于她可以动态地与顾客需求同步；相较于竞争对手，海尔成功地整合实体以及虚体网络；并有效地调整本身的组织结构；而且愿意与员工分享成本以及利润。

因此海尔集团的组织构架具备创新性，组织划分重组为众多自我管理的单元，目前已经有4100个这样的单元，每个单元专注于某一个或某一类型的客户。这些单元包括来自各个部门所有级别的员工，比如设计、制造和营销，等等。单元的决策者是那些直接面对客户的成员，而经理层只负责提供单元所需要得资源。在每一个单元中，虽然总得有人担任经理，即管理者，但张瑞敏并不希望他们掌握一切，因为他们并不与客户直接接触。张瑞敏说：“如果单元的成员不喜欢他们经理的工作方式，那么他们就可以通过投票将其免职。”

在这种架构下，每个单元自主经营，并作为一个独立的企业部门接受业务考核。海尔认为：“传统的会计报表无法反映我们所需要的信息，因此我们必须创造新的东西。”在海尔集团，收入是指收到的现金，而不是传统会计意义中的订单。成本来自于制造、销售和其他职能部门。这些单元的库存是要付费的，这也与传统会计方法不同。如果某一单元的利润超过目标，团队成员就可以参与超额部分的利润分成。

这样的企业来说，成了一个不断移动，不断追求的目标。

这种全新的组织管理理念具有海尔的独创性，让一个家电制造企业转化成以客户需求为目标的服务商，确实给我们上了管理创新的新思路。

二、产品创新让企业注入了持续发展的能力

企业的生命力核心在于它产品的生命力，企业战略的核心也是其产品或服务的发展战略。优秀的企业必须能够有自己优秀的产品，持久的企业也必须有持久的产品。截止2011年6月份，海尔专利累计申请量达到11315项，其中发明专利3666项，稳居中国家电企业榜首。截止2011年6月份，集团申请专利671项，其中发明专利291项，平均每个工作日申请3项发明专利。在自主知识产权的基础上，海尔已参与23项国际标准的制定，其中无粉洗涤技术、防电墙技术等7项国际标准已经发布实施，这表明海尔自主创新技术在国际标准领域得到了认可；海尔主导和参与了283项国家标准的编制、修订，其中267项已经发布，并有10项获得了国家标准创新贡献奖；参与制定行业及其它标准447项。海尔是参与国际标准、国家标准、行业标准最多的家电企业。

家电制造已经是一个有近百年历史的制造行业，海尔集团涉足这个行业也有近40年历史，但它却不断在复制成功的历程。1993年，海尔品牌成为首批中国驰名商标；2017年，海尔品牌价值高达749亿元，自2002年以来，海尔品牌价值连续四年蝉联中国最有价值品牌榜首。海尔品牌旗下冰箱、空调、洗衣机、电视机、热水器、电脑、手机、家居集成等18个产品被评为中国名牌， 2017年，海尔冰箱入选世界纪录协会世界冰箱销量第一，创造了新的世界之最。2017年8月30日，海尔被英国《金融时报》评为“中国十大世界级品牌”之首。2017年，在《亚洲华尔街日报》组织评选的“亚洲企业200强”中，海尔集团连续第四年荣登“中国内地企业综合领导力”排行榜榜首。海尔已跻身世界级品牌行列，其影响力正随着全球市场的扩张而快速上升。

那么，是什么支撑海尔不断发展脚步呢？创新的产品理念是其发展的源泉。从传统的家电产品更新换代到革命性的白色家电概念，再到智能生活的服务提供商，海尔在产品战略上的投入功不可没。

独特的技术创新模式加快了海尔在全球的发展，海尔根据消费需求进行产品革新的案例非常丰富，海尔从细节处发现用户潜在需求并进行产品创新已经被看作是中国企业技术创新的典型案例。

与世界上其他企业单纯注重产品生产或研发不同，海尔始终将消费需求与产品研发相结合，这使其推出的产品在品质与满足用户需求方面都达到全球领先地位，得到全球不同地区消费者的认可，这也是其能够被诸多国内外企业奉为全球化发展典范的关键所在。

从全球市场来看，海尔面向不同地区推出了满足当地消费需求的产品，赢得全球消费者的青睐。在欧洲，海尔创新研发出的抽屉式冰箱颠覆了传统冰箱设计上的局限，给用户带来全新的时尚、舒适、便捷的冰箱使用体验；在日本，海尔针对当地年轻人居住房间面积较小的特点研发出被称为“个人洗衣间”的小型洗衣机，深受年轻人青睐。

正是凭借满足消费者需求的产品，海尔得到全球消费者的认可，在全球市场实现了跨越式发展，成为全球家电领域的引领者和主导者。世界权威市场研究机构欧睿国际 (euromonitor)发布的2011年最新全球家用电器市场调查结果显示，海尔品牌以7.8%的全球市场占有率第三次蝉联大型白色家用电器全球第一，市场份额同比提升1.7个百分点。此外，海尔还包揽了冰箱、洗衣机、冷柜、酒柜等产品线的七项全球第一。

包揽家电产品制造的各项荣誉的同时，海尔集团将提供服务和提供产品合并成企业创新和发展战略的重要内容也值得赞叹。

跃而成为房地产行业发展的重要契机。

海尔适时推出的u-home系统作为物联网时代的全新生活方式解决方案，改变了人们的传统生活方式；使您在世界的任何角落、任何时间，均可以通过打电话、发短信、上网等方式与家中的电器设备互动；使您通过“n屏合一”的各类终端设备，足不出户即可享受到来自“社区中网”的各类增值服务。

这项系统采用独特的“大、中、小”网服务模式，将家庭小网、社区中网、世界大网完美地结合起来，引领物联网时代全新的生活方式，打造“安全、便利、舒适、愉悦”的生活空间，实现“身在外，家就在眼前；回到家，世界就在眼前”的美好住居生活。

海尔在传统家电产品领域不断开拓的同时，为物联网时代来临而提早布局的智能u-home系统紧贴地产客户需求，为其提供差异化、高附加值的解决方案，提升地产项目的核心竞争力。系统稳定、施工简单、维护容易，并且可以增加楼盘附加值，提升楼盘档次，打造差异化营销亮点。

虽然不是家电行业出身，而海尔的这项产品系统确实让我眼前一亮，不仅让我感叹海尔在产品创新上的前瞻性，更让我佩服海尔在产品工艺设计、开发制造上的资源丰富、操作纯熟。

海尔“人单合一”发展模式为解决全球商业的库存和逾期应收提供创新思维，被国际管理界誉为“号准全球商业脉搏”的管理模式。面对新的全球化竞争条件，海尔确立全球化品牌战略、启动“创造资源、美誉全球”的企业精神和“人单合一、速决速胜”的工作作风，挑战自我、挑战明天，为创出中国人自己的世界名牌而持续创新！

海尔集团内部控制范文范本篇四

货币资金是医院进行医疗服务活动不可缺少的物质条件,是医院资金运动的起点和终点。

由于货币资金是医院资产中流动性最强、风险最高的一种资产,它的增减变动与医院医疗活动及药品与器材供应过程息息相关。

良好的货币资金业务内部会计控制制度有助于防止货币资金业务的错误记录和舞弊行为的发生。

建立健全的资金业务内部会计控制制度是一项细微而繁琐的工作，一旦建立后，能有效地保证货币资金的安全。

海尔集团内部控制范文范本篇五

海尔人永远以用户为是，不但要满足用户需求，还要创造用户需求;海尔人永远自以为非，只有自以为非才能不断否定自我，挑战自我，重塑自我——实现以变制变、变中求胜。

这两者形成海尔可持续发展的内在基因特征：不因世界改变而改变，顺应时代发展而发展。

这一基因加上海尔人的“两创”(创业和创新)精神，形成海尔在永远变化的市场上保持竞争优势的核心能力特征：世界变化愈烈，用户变化愈快，传承愈久。

发展观：创业创新的两创精神——海尔文化不变的基因

海尔不变的观念基因既是对员工个人发展观的指引，也是对员工价值观的约束。“永远以用户为是，以自己为非”的观念基因要求员工个人具备两创精神。

创新精神的本质是创造差异化的价值。差异化价值的创造来源于创造新的用户资源。

两创精神的核心是强调锁定第一竞争力目标。目标坚持不变，但为实现目标应该以开放的视野，有效整合、运用各方资源。

利益观：人单合一双赢——海尔永续经营的保障

海尔是所有利益相关方的海尔，主要包括创客、用户、股东以及其他利益攸关方。网络化时代，海尔与全球创客、利益攸关方等共同组成生生不息的生态圈，共赢共享共创价值。只有海尔这个开放的平台生态圈中所有利益相关方持续共赢，海尔才有可能实现永续经营。为实现这一目标，海尔不断进行商业模式创新，逐渐形成和完善具有海尔特色的人单合一双赢模式，“人”即具有两创精神的员工;“单”即用户价值。每个员工为用户创造价值，从而实现自身价值，企业价值和股东价值自然得到体现，整个创业创新平台才能不断自演进、自优化。

人单合一双赢模式为员工提供机会公平、结果公平的机制平台，为每个员工发挥两创精神提供资源和机制的保障，使每个员工都能以自组织的形式主动创新，以变制变，变中求胜。

创造资源、美誉全球

人单合一、速决速胜

发展观念

人人都是自己的ceo

——海尔的人才观

人人都是自己的ceo

康德说过：“人不是工具，而是目的。”贯穿海尔的发展历程，管理创新的重点始终关注“人”的价值实现，让员工在为用户创造价值的同时实现自身价值，每个人都成为自己的`ceo。在海尔平台创业的小微真正握有“三权”，企业把“决策权、用人权和分配权”完全让渡给小微，使小微可以灵活根据市场变化迅速做出决策，更好地满足用户个性化需求。小微的自演进过程也是自创业、自组织、自驱动，并且按单聚散。

人人能在海尔平台创业

海尔已从传统制造家电产品的企业转型为面向全社会孵化创客的平台，所有创业者都可以成为海尔生态圈的一员，从而形成一个共同创造、共同增值、共同盈利的共创共赢生态圈。海尔员工和小微的驱动力来自用户付薪，也就是能为用户创造多大的价值，就能收获多大的增值分享，不再是传统企业的岗位薪酬。另外，小微也受来自社会化资本的驱动，通过资本社会化不断倒逼小微完善商业模式，全流程驱动小微升级。相应地，海尔文化也从“执行力文化”转型为“创业文化”。

员工从雇佣者、执行者变成创业者、动态合伙人

海尔把传统的“选育用留”式人力资源管理颠覆为“动态合伙人”制度，给员工提供的不再是一个工作岗位，而是一个创业机会，员工从被动的执行者，变为主动的创业者，甚至是企业的合伙人，通过互联互通全球资源为用户共创价值，实现用户、企业和利益攸关各方的共赢增值。

世界就是我的人力资源部

“世界就是我的研发部”，“世界就是我的人力资源部”，互联网为企业利用全球分布式的人才资源创造了条件，海尔从自成体系的封闭系统变为互联网的一个节点，不仅仅是企业，每个组织和个人都成为互联网的一个节点，无障碍链接全球一流资源。

创新文化

海尔文化的核心是创新。它是在海尔二十年发展历程中产生和逐渐形成的特色文化体系。海尔文化以观念创新为先导、以战略创新为方向、以组织创新为保障、以技术创新为手段、以市场创新为目标，伴随着海尔从无到有、从小到大、从大到强、从中国走向世界，海尔文化本身也在不断创新、发展。员工普遍认同：主动参与是海尔文化的最大特色。当前，海尔的目标是创中国的世界名牌，为民族争光。这个目标把海尔的发展与海尔员工个人的价值追求完美地结合在一起，每一位海尔员工将在实现海尔世界名牌大目标的过程中，充分实现个人的价值与追求。

人的成熟，在于思想的成熟。企业家的成熟在于实践经验基础上形成的理念体系。一切成功的企业家都是经营哲学家。著名经济学家艾丰为《张瑞敏如是说》一书写序，题目就是：《不用哲学看不清海尔》。艾丰用哲学恰到好处地评价了张瑞敏。

张瑞敏是走上哈佛讲坛的第一位中国企业家，以海尔的卓著业绩和精辟经营理念让世界认识了中国企业与成功的海尔文化。这一事件在中国企业管理史上具有重要历史意义，它说明，中国企业只要创新，同样也可以在企业管理方面为世界做出贡献。

海尔企业精神、工作作风诠释

求变创新，是海尔始终不变的企业语言。

更高目标，是海尔以一贯之的企业追求。

海尔集团内部控制范文范本篇六

什么是人单合一双赢模式?张瑞敏在很多场合这样解释——人是员工，单是用户，人单合一双赢就是员工给用户创造价值的同时，实现自身的价值。人单合一双赢模式席卷了海尔8万多名员工，他们变成了多个自主经营体，独立运作，自负盈亏。

这就是海尔的消灭中层。以销售层面为例，以前全国、省、市、县四级都有人，现在省和市没有了，直接到县一级，而且县级团队不能超过7个人，他们有决策权、分配权、用人权，完全是一个小微公司，一个县的业务都由他们自主管理。而在海尔内部，原来的部门也改编了，名字换成经营体、利共体。海尔互联网创新应用经营体在成立，收益与它支持的一级业务经营体挂钩，因此它要尽可能地满足一级经营体提出的各种要求，例如社区店经营体希望从线上引来更多的客流，产品型号经营体想要的产品使用调研数据，而且它还要搜集用户在线上平台，如微博、海尔商城、sns社区等反馈的产品、服务评价，并快速告知其他经营体。

“自主经营体的模式在海尔内部已经生根。”北京大学新闻与传播学院副教授胡泳多次深入调研海尔，他说海尔很多传统经理人的职能已被改变，现在被叫做“体长”、“网主”、“接口人”。

“倒三角最大的特点是站不住，如果要让它站住就必须不停地转动。所以我们又从倒三角变成现在的网状组织，完全扁平了。”爱思考的张瑞敏在人单合一双赢模式中进一步探索，他认为组织扁平化之后，不会再有这么多的领导，而是都在一个平台上了。在新的网状组织里，员工由市场驱动价值，如果他们发现好的市场机会，就可以自行组建团队，在公司内部招募成员，甚至可以从组织内部到组织外部，创办一种在线的小微企业，如此一来，每一个员工都有可能当ceo。

海尔集团内部控制范文范本篇七

企业集团，现代企业的高级组织形式，是以一个或多个实力强大、具有投资中心功能的大型企业为核心，以若干个在资产、资本、技术上有密切联系的企业、单位为外围层，通过产权安排、人事控制、商务协作等纽带所形成的一个稳定的多层次经济组织。作为企业生存与发展的基础——货币资金，它是企业集团流动性最强、控制风险最高的资产。由于其流动性强、易于变现的特点，要减少或消除货币资金管理中的错弊行为，除了依法加强外部监督外，还需要建立一套完整的内部控制体系，对货币资金流转过程的各个环节进行事前、事中的防范和事后的评价。

对企业集团来说，资金控制涉及集权与分权的管理体制，也就是在企业集团内部所属各子公司或分部是否有资金使用决策权、经营权。由于资金控制的目标是防止企业发生支付危机，更好地组织和运用资金，并通过现金流动有效控制企业的经营活动和财务活动，获取最大收益，所以，资金控制的集权与分权的程度、集团组织设计的变化、战略等，都会影响现金流入和流出的平衡，影响企业集团经营和财务活动的效率。因此，确立什么样的资金控制模式在企业集团中就显得至关重要。

（一）设立结算中心方式。

结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。

结算中心有以下主要职能：集中管理各成员或分公司的现金收入，各成员企业或分公司收到现金收入时，都必须转账存入结算中心在银行开立的账户，不得挪用；统一拨付各成员或分公司因业务所需的货币资金，监控货币资金的使用方向；统一对外筹资，确保整个集团的资金需要；办理各分公司之间的往来结算，计算各分公司在结算中心的现金流入净额和相关的利息成本或利息收入；核定各分公司日常留用的现金余额。

（二）设立内部银行方式。

企业内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业内部来充实和完善企业内部经济核算的办法，一般依附在企业集团总部的财务部。主要是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂，融通运用，通过吸纳企业下属各单位的闲散资金，调剂余缺，统一调配，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率，与目标成本管理、企业内部经济责任制有机结合，并对其进行监督、考核、控制和管理。

（三）财务公司方式。

财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。

其经营范围除抵押放款以外，还有外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的，所以，它还担负着集团公司的理财任务。财务公司向集团提供金融服务，追求集团整体效益是财务公司的第一目标，壮大自身利润是实现这一目标的手段。

财务公司的定位是其生存与发展的基础，应体现“两个立足”，办成“三个中心”。“两个立足”：一是立足集团内，依托集团、服务集团；二是立足法规内，严格按照《集团财务公司管理办法》经营。“三个中心”：指结算中心、融资中心和资本运作中心。

首先，财务公司要主动为集团服务，与集团财务部门一起为集团公司设计一套科学的财务管理方法，将企业成员单位的资金集中起来，建立内部资金结算体系和价格体系，提高资金使用效率，办成“结算中心”；其次，财务公司吸收集团、成员单位的存款，提供贷款、投资服务，提供买方信贷、消费信贷、担保等业务，办成“融资中心”；再次，利用财务公司这个金融平台，将产业资本与金融资本连接起来，为企业发行债券，管理上市资金，为成员单位兼并、重组提供服务，协助证券商推荐集团成员单位上市，办成“资本运作中心”。

随着国企股份制改造步伐的加快，财务公司对企业集团的重要作用日趋明显。财务公司应以资金为纽带，实现在信息、人才和管理上的有机结合。

海尔集团内部控制范文范本篇八

海尔集团是一家全球领先的家电制造商和服务提供商，通过多年的发展，已经成为一家以创新为驱动的企业。在我与海尔集团的合作中，我深刻认识到，创新能力的重要性和海尔集团的组织管理、员工培训等方面的优秀表现。本文将从五个方面对海尔集团进行心得体会。

首先，海尔集团在创新方面的领先能力值得我们学习。海尔集团一直秉持“创新驱动”的原则，这种创新理念深入到海尔集团的每一个环节中，包括企业文化、产品设计、服务理念等方面。海尔集团除了在硬件产品方面不断创新外，还在软件服务方面做出了非常积极的探索，如在人工智能、大数据等领域进行了大量的投入和实践。这种创新意识的引导与构建，让海尔集团成为了业内领先的众多企业之一。

其次，海尔集团的组织管理严谨而有效，在公司的规范管理、员工培训、流程设计等方面运作良好。海尔集团的组织架构非常清晰，各个部门之间的工作职责明确，流程规范。”26制度“更是对员工的考核行为、管理决策提供了有效的支持。

再次，海尔集团非常注重员工的培训和发展。与海尔集团的员工交流中，我感受到他们在专业技能、职业素养、企业文化等方面都有着很好的基础，这不仅是他们自身的追求，也是海尔集团在培养人才方面的大力支持的结果。

此外，海尔集团真正做到了“用户至上”。在做产品时，海尔集团从用户需求出发，不断倾听和收集用户的反馈和意见。在售后服务方面，海尔集团也同样注重用户体验，根据用户的实际需求和诉求进行服务改进。这种关注用户体验的理念是海尔集团得以走向国际化的重要保证。

最后，海尔集团对社会责任非常重视。海尔集团始终坚持从事绿色环保的服务工作，鼓励员工行动起来，以实际行动回报社会，如公益活动、环保活动等。在长期的发展过程中，海尔集团始终秉承着诚信、可信、高效、创新的经营理念，建立了良好的信誉，得到了广大用户的认可和支持。

总之，与海尔集团的合作让我深刻认识到了创新驱动的重要性，也收获了许多宝贵的经验。未来，我将继续与海尔集团保持交流，加强合作，互相学习和促进，实现共赢发展。

海尔集团内部控制范文范本篇九

除了全产业链布局带来的定制化c2b，海尔电商还有什么优势是京东等电商不可比拟的?那就是海尔的物流配送。

目前，从中国的消费市场趋势看，消费增长潜力最大的是三、四线城市和农村地区，而这些地区电商仍处于起步阶段。因此，多年来海尔在三、四线市场进行物流布局，使其有可能释放这些市场的消费潜力。

海尔提供的数据显示，目前海尔电商依托日日顺物流，能够无缝覆盖中国2886个区县，支持乡镇村送货上门;其中，1200个区县可以货到付款，1500多个区县可以24小时送达。更为关键的是，海尔的大家电配送都是送装一体、免运费。相比其他电商，目前海尔是全国配送覆盖范围最广、货到付款覆盖范围最广的电商。“从网络覆盖的深度和广度来说，海尔的优势明显，这是其他企业无法复制的。”日日顺物流负责人表示。这正是马云果断投资海尔日日顺的原因。

月，阿里与海尔签约结成战略合作伙伴，阿里以28.22亿港币投资海尔电器，获得日日顺物流9.9%的股权。通过入股日日顺，阿里有望打破大件物流和三、四线市场物流的瓶颈。海尔有约26000个乡镇专卖店，19万个村级联络站，这种特殊的物流资源，是任何一家电商都不具有的。

从发展规划看，3年后日日顺来自第三方的物流业务比例将达到50%。而缺少互联网基因的海尔，则可以与阿里合作，进行网络化改革，由阿里为其提供互联网资源、技术支持，利用互联网手段对物流体系进行改造。

在基本上是空白的农村网购市场，却有7亿人口的消费能力，之所以发展滞后，无非是物流与本地化服务缺失。拥有物流先发优势的海尔电商未来或许是农村市场的潜在赢家。年海尔的统计数据也许验证了这一点：目前，海尔商城的大多数访问用户来自三、四线市场。

海尔集团内部控制范文范本篇十

摘要：随着经济的发展，我国企业集团的规模也越来越大，企业集团日益成为社会经济活动的重要主体，其资金集中管理也逐渐成为理论和实际研究的焦点。如何减少或消除货币资金管理中的错弊行为，加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制机制，确保经营管理活动合法而有效的进行就成为当前工作中的一个重要课题。文章从集团公司资金集中管理的控制模式入手，进行比较分析，对财务公司的特点及功能进行分析，提出财务公司模式更适合目前发展形式的论点，并对财务公司的具体操作和创新问题进行了阐述，对财务公司将来的发展提出了建议。

企业集团，现代企业的高级组织形式，是以一个或多个实力强大、具有投资中心功能的大型企业为核心，以若干个在资产、资本、技术上有密切联系的企业、单位为外围层，通过产权安排、人事控制、商务协作等纽带所形成的一个稳定的多层次经济组织。作为企业生存与发展的基础――货币资金，它是企业集团流动性最强、控制风险最高的资产。由于其流动性强、易于变现的特点，要减少或消除货币资金管理中的错弊行为，除了依法加强外部监督外，还需要建立一套完整的内部控制体系，对货币资金流转过程的各个环节进行事前、事中的防范和事后的评价。

对企业集团来说，资金控制涉及集权与分权的管理体制，也就是在企业集团内部所属各子公司或分部是否有资金使用决策权、经营权。由于资金控制的目标是防止企业发生支付危机，更好地组织和运用资金，并通过现金流动有效控制企业的经营活动和财务活动，获取最大收益，所以，资金控制的集权与分权的程度、集团组织设计的变化、战略等，都会影响现金流入和流出的平衡，影响企业集团经营和财务活动的效率。因此，确立什么样的资金控制模式在企业集团中就显得至关重要。

(一)设立结算中心方式。

结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。

结算中心有以下主要职能：集中管理各成员或分公司的现金收入，各成员企业或分公司收到现金收入时，都必须转账存入结算中心在银行开立的账户，不得挪用;统一拨付各成员或分公司因业务所需的货币资金，监控货币资金的使用方向;统一对外筹资，确保整个集团的资金需要;办理各分公司之间的往来结算，计算各分公司在结算中心的现金流入净额和相关的利息成本或利息收入;核定各分公司日常留用的现金余额。

(二)设立内部银行方式。

企业内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业内部来充实和完善企业内部经济核算的办法，一般依附在企业集团总部的财务部。主要是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂，融通运用，通过吸纳企业下属各单位的闲散资金，调剂余缺，统一调配，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率，与目标成本管理、企业内部经济责任制有机结合，并对其进行监督、考核、控制和管理。

(三)财务公司方式。

财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。

其经营范围除抵押放款以外，还有外汇、联合、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的，所以，它还担负着集团公司的理财任务。财务公司向集团提供金融服务，追求集团整体效益是财务公司的第一目标，壮大自身利润是实现这一目标的手段。

财务公司的定位是其生存与发展的基础，应体现“两个立足”，办成“三个中心”。“两个立足”：一是立足集团内，依托集团、服务集团;二是立足法规内，严格按照《集团财务公司管理办法》经营。“三个中心”：指结算中心、融资中心和资本运作中心。

首先，财务公司要主动为集团服务，与集团财务部门一起为集团公司设计一套科学的财务管理方法，将企业成员单位的资金集中起来，建立内部资金结算体系和价格体系，提高资金使用效率，办成“结算中心”;其次，财务公司吸收集团、成员单位的存款，提供、投资服务，提供买方信贷、消费信贷、担保等业务，办成“融资中心”;再次，利用财务公司这个金融平台，将产业资本与金融资本连接起来，为企业发行债券，管理上市资金，为成员单位兼并、重组提供服务，协助证券商推荐集团成员单位上市，办成“资本运作中心”。

随着国企股份制改造步伐的加快，财务公司对企业集团的重要作用日趋明显。财务公司应以资金为纽带，实现在信息、人才和管理上的有机结合。

三种资金控制模式各有优缺点，通过对它们的比较分析，可以更好的运用到管理中。

(一)相似之处。

三种资金控制模式都是资金集中管理的体现，目标都是为了通过资金流动有效控制经营与财务活动，获取最大收益，这使得三者具体实施时有相似的特征：

1.各分公司都有自身的财务部门、有独立的账号(通常是二级账号)进行独立核算，拥有现金的经营权和决策权。

2.各分公司之间的现金收付和结算事项一般不直接对外进行，各分公司也不直接对外借款，而是由资金管理中心(即结算中心、内部银行或财务公司)统一对外办理。

(二)区别之处。

结算中心、内部银行与财务公司比较而言，各有各的适应对象，同时又稍显不足，可以说财务公司是更理想的资金控制方式。

1.结算中心与财务公司。结算中心与财务公司最本质的区别在于：财务公司是一个独立的法人，而结算中心仅仅作为企业集团的内部管理机构，不具有任何法人效应。由于地位不同而决定了财务公司与结算中心的功能有着明显的不同。结算中心在对资金进行管理时，各分公司根据结算中心所定的最高现金保存额，将每日超出部分的现金收入转入结算中心设立的专门账户，当各分公司超过核定定额的现金时，必须事先向结算中心提出申请。对申请处理一是逐项审批制，对各项要款必须列明用途、数额、时间，经营者或其授权人批准后方可拨出;二是超权限审批制，超过分公司经理审批权限的部分，必须经过经营者或其授权人批准。可以看出结算中心方式并不意味着将各分公司的全部资金集中到资金总库，而其主要职能在于涉及资金动员、资金流动和投资等决策过程的集中化。

从财务公司的功能看，集团设立财务公司是把一种完全市场化的企业与企业或银企关系引入到集团资金管理中，使得集团各子公司具有完全独立的财权，可以自行经营自身的现金，对现金的使用行使决策权。另外集团对各子公司的现金控制是通过财务公司进行的，财务公司对集团各子公司进行专门约束，而且这种约束是建立在各自具有独立的经济利益基础上的。集团公司经营者(或最高决策机构)不再直接干预子公司的现金使用和取得。随着国企股份制改革步伐的加快，财务公司对企业集团的重要作用日趋明显。

可以看出，财务公司模式比设立结算中心方式优在职能作用上，能比设立结算中心更全面、更有效地控制资金。

2.财务公司与内部银行。内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要是进行企业内部日常往来结算和资金调拨、运筹，已被证明是实现货币资金内部控制目标的有效手段。但是这种制度在企业的实践发展还不平衡，一些企业只是停留于内部资金调度的功能，对控制企业内部资金流量、流向、流程的功能并没有应有的重视。如果内部银行对集中起来的资金使用缺少有效控制，就可能导致重大投资的`失误。建立内部银行方式，虽实现了资金的集中管理，调整了原有资金的分布方式，改善了资金的运行机制，盘活了存量资金，资金的使用效率显著提高，但由于内部银行方式只是企业集团的内部管理机构，缺乏对外融资、中介、投资等功能，难以充分发挥其潜在的能力，受到人民银行的监管有限，缺乏市场压力，相对财务公司而言，内部管理的规范较薄弱。内部银行方式只能开展内部结算，且受时间限制，是高度集权控制，资金高度集中，不符合现代企业制度的要求，不是金融结构，不能对子公司开展业务，不具备金融功能，行业性强，专业性弱。

随着集团公司业务范围及规模的不断扩大，企业集团内部的成员企业之间地域分布与生产周期不同，在资金使用上存在一定的时间差，由于企业之间不能相互借贷，集团缺乏一定的手段对沉淀资金进行统一调配，使得整个集团的资金使用效益不高。企业集团因而迫切需要一个集团内部的融资机构，利用企业集团成员单位之间资金的时间差、地区差、行业差、生产环节差等，提高资金在企业集团内的使用，所以应运而生的财务公司，很好地解决了这些问题。由此可见，企业集团设立财务公司，是将一种完全市场化的企业与企业或银企关系引入到企业集团的资金管理中。

三、财务公司的特点、功能。

(一)财务公司的特点。

1.财务公司是一个独立的法人企业，它与集团其他成员企业的关系是一种等价交换的市场竞争关系。

2.财务公司是经营部分银行业务的非银行金融机构，因此，它行使银行的部分职能。

3.财务公司不仅承担整个集团的资金募集、资金供应和投资功能，并且担负为集团下属公司寻找项目资金的使命，因而财务公司也行使对成员公司及投资项目资金使用的监控功能。

4.集团总部对各子公司的资金控制通过财务公司来进行，即由财务公司对集团成员公司进行专门约束，而且这种约束是建立在各自具有独立经济利益的基础上的。

(二)财务公司的主要功能。

1.融资功能。允许财务公司发行金融债券、同业拆借、境外借款。

2.投资功能。财务公司办理集团成员单位产品的消费信贷、融资租赁、买方信贷、有价证券投资、金融机构投资和集团成员单位股权投资等。

3.中介功能。办理成员单位委托投资和委托，承销成员单位企业债券、咨询、代理、担保、信用签证等。

由此可见，财务公司具备依法融资、投资、中介功能，作为一个非银行金融机构依托于集团，为集团服务，支持企业集团发展。

如，股份公司的各下属企业和公司之间不允许相互拖欠资金，股份公司财务公司会根据结算情况，自动为各企业间的业务结算，如果一个企业资金短缺，总部会自动给这家企业划拨，支付其欠款，同时计息，这就最大限度地减少了各企业间在资金结算方面的拖欠、扯皮、纠纷问题。对原来内部各单位相互经济往来，缩短了结算时间，尤其原各单位在社会上的银行多头开户，结算时间长的局面大为改善，活化了资金，减少了在途资金占用。通过强化内部结算纪律，解决了内部资金相互拖欠问题。

四、财务公司模式具体操作流程和创新问题。

可以看到，财务公司模式是比较理想的资金控制模式，可以促进整个经营管理工作的改进和完善，大幅提高资金的使用效率，下面谈谈财务公司具体操作流程和创新问题。

(一)具体操作流程。

1.在财务公司设立结算账户。每个分公司都在财务公司开设账户，企业生产经营活动中一切实物转让、劳务协作均视作商品交易，通过财务公司办理往来结算。

2.发行支票和货币。财务公司根据有关规定发行其自身的支票和货币，在各分公司之间使用。

3.发放内部。财务公司根据集团公司为各分公司核定的资金和费用定额等规定，结合实际需要，对其发放。在管理上采取：一是全额有偿占用方式，无论是定额内还是超定额的内部都实行有偿占用，计算利息;二是差额有偿占用方式，定额以外部分计息或多收利息。

4.筹措资金。由财务公司统一对外筹措资金，各分公司无权对外筹资。财务公司根据企业经营状况统一运筹，合理调度资金。

5.制定结算制度。财务公司统一制定结算方式、时间、规范结算行为，同时对结算业务中资金流向的合理合法性进行监督，及时发现问题，纠正资金使用中的盲目性和局限性。

6.建立信息反馈系统。财务公司定期或不定期地将资金流通状况以报表的形式反馈给各分公司，报送企业或集团公司，以及时掌握资金使用状况。

7.银行化管理。财务公司本身也实行银行化管理，建立责任制，强化资产风险管理，实行相对独立核算、自负盈亏。

(二)财务公司制度的创新问题。

1.严格规范经营，鼓励业务创新、积极引导财务公司稳健发展。规范和创新是一个机构持续发展和快速发展的根本途径，是一切工作的着眼点和着力点，只有牢固树立合规经营思想，才能规避风险，减少损失，利于发展。同时加大对不良资产的考核，大力降低不良率，努力提高资产质量，积极引导财务公司用好用足现行政策，加大创新力度，立足于提高经济效率和提升金融服务功能。

(1)管理制度上的创新。财务公司要按照自主经营、自我约束、自求发展、自担风险的要求，建立严谨、高效的管理机制，完善健全的内部激励和约束机制。

(2)业务的创新。在做好做实传统业务的同时，坚持扬长避短、先易后难的原则，有计划、有步骤地开办一些新业务，如开办消费信贷、买方信贷、票据业务等为富余的资金找出路;充分利用银企关系，开办一些信用鉴证，大力开展特色服务，从而形成具有自身特色的拳头产品和品牌项目，使这些业务成为新的利润增长点。

(3)金融服务手段的创新。以信息网路技术为载体，建立可供集团公司统一监控资金流向、统一资金汇划、统一结算、统一信息交流的网络系统，为集团成员单位提供方便、快捷、灵活、多样的金融服务。

2.企业集团的组织结构和产权结构发生了变化。计划体制下，大型企业也有多层次的组织管理体系，但由于各级管理高度统一在完成国家计划的目标之下，资金集中管理的内部银行制度能较好地与之适应。而今天的企业集团内部组织结构和产权结构发生了许多变化，有些企业集团是以某些大型企业为核心建立起来的，还有一些是从原有的行政管理体系转化而成的，企业集团中有的成员经过股份制改造，成为上市公司，另一些企业经过联合或兼并加入企业集团，以资金管理为中心特征的财务公司与各种不同的企业集团财务管理模式如何适应，成为企业集团财务公司面临的首要问题。

3.企业集团内部成员间利益关系发生了变化。20世纪80年代初的内部银行是为了满足企业内部结算的需要而产生的，由于当时各内部单位利益紧密相联，服从企业制定的转移价格、结算制度相对容易，而现在大多数企业集团成员既处于外部真实的产品市场与资金市场，又处于内部交换形成的产品准市场与资金市场中心，企业集团成员具有相对独立的经济利益。面对内部“准市场”机制与外部市场机制的冲突矛盾，财务公司必须对原有的制度作出调整。

4.外部市场的逐渐成熟，对财务公司的资金运用提出了更高要求。有的集团财务公司对集中起来的资金使用缺少有效的控制，结果在重大投资中发生失误，使企业最终陷入破产境地;还有的管理者利用财务公司集中的资金谋求私利，走上犯罪。

五、对财务公司模式的几点建议。

(一)加强政策引导，完善制度建设，为财务公司的发展营造一个良好的外部环境。

金融机构的发展，需要政策的引导，需要制度的支撑。政策是通过制度的制定与执行来体现的，制度的完善与创新就是要按照市场经济的法则来确定，应具有前瞻性。面对加入世贸组织后金融全球化的深刻变革，财务公司必须在战略上重新定位，如果还是沿用原来的发展思路，在整个竞争中可能会败下阵来，因此，要从宏观上、政策上对财务公司的发展给予引导和扶持。

(二)正确定位，规范经营，将服务集团与实现利润目标有机结合起来。

按照集团公司的金融需求，不断寻求和把握发展机遇，调整业务的侧重点，注重防范各种金融风险，在加速集团资金周转、提高资金使用效率、解决集团成员单位生产经营和建设资金问题等方面，提供多样化的金融服务，认真地履行财务公司金融职能，取得良好的经营业绩，为股东单位提供较高回报。

财务公司的各项职能须严格限定在企业边界内，在现行法律环境范围内合法运行，不能任意在社会上乱集资、乱融资和乱投资。需要注意，资金内控制度若不能完美地落实到集团各子公司及其员工的行为之中，即使再完善也不过是一纸空文而已，必须要有有效的监督检查。

由于这种监督检查的范围广，同时又是动态、经常性的，所以工作量较大。应设立专门机构对内控模式的健全性、有效性进行检查、评价并写出检查报告，对存在的缺陷提出改进建议，以保证财务公司的健康运行。

总之，集团企业要在新环境中适应变化，为企业连续正常经营提供有力保障，并通过现金流动有效控制企业的经营活动和财务活动，获取最大收益。三种管理模式在不同时期、不同环境中有过它们的适合期，但随着市场经济的发展，现代社会里，企业集团的货币资金管理更适合财务公司模式。经济全球化浪潮势不可挡，只要我们顺应前进的方向，不断开拓奋进，不断超越自我，财务公司一定会在激烈的市场竞争中获得更大的发展，为企业集团作出更大的贡献。

[参考文献]。

[1]中国财务公司的发展与前景[m]。中国金融出版社。

[2]中国华电集团财务有限公司。企业集团财务公司资金集中管理模式研究，企业集团财务公司资金集中管理研讨会。

[3]程赣秋，金志钢，曹汉飞。财务公司在企业集团资金管理中的角色和作用[j]。中国财务公司，2006(3)。

[4]财务公司新浪潮，中国投资封面文章[5]中国财税网。内部资本市场视角下的我国企业集团资金集中管理[eb/ol]。

[7]高玫。大中型国有企业集权式资金管理的必要性及实现途径[j]。财会通讯，2008(4)。

[8]集团企业资金集中管理的模式[eb/ol]。

海尔集团内部控制范文范本篇十一

货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，是资产的重要组成部分，是流动性较强的一种资产，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和较高的控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益都具有重要意义。根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，从而更有利于单位货币资金的管理和控制。完善而有效的货币资金内部控制对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用。

内部控制目标是单位建立健全内部控制制度的根本出发点。货币资金内部控制应达到以下目标：第一，货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。第二，货币资金的完整性。检查单位收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为。第三，货币资金的合法性。检查货币资金的取得、使用是否符合国家法规，手续是否齐备。第四，货币资金的效益性。合理调度货币资金，使其发挥最大的经济效益。

1、实行岗位分工制度。

单位应当配备合格的会计人员办理货币资金业务，办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法，客观公正。单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位分离、相互制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。严禁由一人（包括出纳及其他会计人员）办理货币资金业务的全过程。出纳人员对不符合规定和手续的收支业务有权拒绝办理。对涉及货币资金管理和控制业务的业务人员实行定期轮换岗位，以相互牵制、相互监督。

2、坚持预算控制制度。

编制资金预算控制旨在对企业一定时期货币资金的流入和流出进行统筹安排。资金预算编制是否准确直接影响到企业货币资金流转是否畅通，影响到货币资金的利用效益，乃至企业的生产经营。因此，要加强货币资金预算的可靠性控制，避免或减少预算编制的主观性和随意性。

货币资金预算编制和货币资金业务核算应分离开，以便更有力地控制货币资金业务。货币资金预算编制后，财务总监应认真监督预算的执行，对经营过程中实际现金收支的结果应定期同预算进行比较分析。如果出现重大差异，可采取必要的措施来调查实际的收支结果。如我单位每月初编制资金预算，通过每周做资金周报来分析差异原因，又通过每日做资金日报来监督资金状况。

3、坚持授权批准制度。

单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。货币资金的收入实行科目负责制，由会计人员（非出纳人员）逐笔审核、签收、登记、制单，无误后交出纳人员办理现金、银行收款手续，退票时出纳人员应及时通知有关会计人员冲帐，将票证退还缴款单位。月末会计人员应与有关收款部门核对收款情况，发现问题及时处理。货币资金支出实行授权批准制度，由业务部门经办人员办理付款凭证，业务部门主管审批，本单位主管财务的副总经理或总会计师审批，财务部长审批，科目负责人审核，出纳人员从本单位的开户外部银行账户中办理银行付款业务。审核人、经办人应在授权范围内进行审批经办，对于超越审批权限的，有权拒绝办理。

4、内部银行控制制度。

内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要是进行企业内部日常往来结算和资金调拨、运筹，已被证明是实现货币资金内部控制目标的有效手段。但是这种制度在企业的实践发展还不平衡，一些企业只是停留于内部资金调度的功能，对控制企业内部资金流量、流向、流程的功能并没有应有的重视。如果内部银行对集中起来的资金使用缺少有效的控制，就可能导致重大投资的失误。

5、票据及有关印章的`管理。

单位应当加强与货币资金相关的票据保管，由银行出纳人员负责各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的工作，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失被盗用。同时，单位也要加强预留印鉴的管理，财务专用章应由会计人员（非出纳人员）专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

6、实行内部稽核制度。

各单位应建立内部稽核制度，对监督检查过程中发现的问题应积极采取有效措施，纠正和完善货币资金业务的内部稽核制度，明确相关机构或人员的工作职责，定期或不定期地进行检查。监督检查相关岗位和人员的设置情况，看是否存在不相容职务混岗的现象；监督检查授权批准制度的执行情况，看是否存在越权审批行为；监督检查印章的保管情况，看是否存在全部印章由一人保管现象；监督检查票据的保管情况，看是否存在票据管理漏洞。

7、加强货币资金的安全保卫工作。

出纳地点要严格按照保卫部门的要求配备必要的保安监控系统，门窗加固，作为单位保卫部门的重点监控部位。出纳地点与外部办事人员间要设置安全护栏。出纳人员不得擅自离岗，出纳人员离开时必须将现金、有关票据存入保险柜。保险柜的密码、网上银行操作所需网卡及密码要由使用人保管，不得任意移交他人，如需移交他人要有书面记录，并及时更改密码。

总之，货币资金的控制是整个资金管理的重点，货币资金收支业务的内部控制是建立整个内部控制制度的关键。建立健全货币资金内部控制制度对于保证会计资料的真实可靠，减少工作差错，加强工作人员责任心，维护财经纪律、经营秩序，防止或抑制营私舞弊行为以及事后审计工作具有重要意义。

【参考文献】。

[1]闫培金、王成：企业财务内控精要[m].中国经济出版社，．。

[2]吴少平、叶新年：现代企业财务内部控制[m].首部经济贸易大学出版社，．。

[3]宋建波：企业内部控制[m].中国人民大学出版社，2004．。

海尔集团内部控制范文范本篇十二

事实上，海尔互联网战略的重心不是产品，而是用户，变革组织管理，提高效率，最终是为了让一切价值都绕着客户转，这也是张瑞敏要求海尔从制造型企业向服务型企业转型的真谛，从产品导向到用户导向。

现在，家电企业都在利用互联网营销和大数据洞察用户需求，打造企业的核心竞争力。在张瑞敏心中，互联网时代的产品，应该落脚在产品、服务是否与用户交互，有多少用户信息量，“没有用户全流程最佳体验的产品就不应该生产，没有价值交互平台的交易都不应该存在”。

去年，张瑞敏在海尔创业29周年纪念会上用三个“无”概括未来海尔转型的目标：企业无边界，企业不应该再是一个科层组织，而应该是一个平台，是一个并联生态圈;管理无领导，每个员工都能自主创业，成立小微公司;供应链无尺度，用户从被动的购买者颠覆为主动的参与体验者。前面是员工从执行者到创业者，后面是用户从被动的购买者到主动的参与体验者。

对比9年前的人单合一模式，如今海尔似乎已摸着石头走出一条路来，尽管海尔的发展速度在业内慢下来，业绩沉寂，但试想互联网更新迭代的速度，海尔的自我颠覆更是一种“破坏”式的自救。

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海尔集团内部控制范文范本篇十三

作为一个全球化的企业集团，海尔集团在家电行业拥有领先的地位。该集团成立于1984年，总部位于中国青岛，其产品涵盖了多个领域，如家用电器、数字电视、移动通信、数码、生活电器、医疗器械、光电及金融等领域，并在全球市场上实现了快速的发展。

海尔集团一直坚持着“用用户的眼睛看世界”的核心价值观。这个价值观注重用户需求，强调为用户提供创新的产品和服务，并不断改善产品和服务质量。此外，海尔集团还注重员工发展和构建一个相互尊重、相互信任的企业文化。

海尔集团之所以能够成为全球化的企业集团，是因为它具备了一定的竞争力和创新能力。首先，海尔集团始终注重市场需求，并且能够快速调整自己的产品和服务以满足市场需求。其次，海尔集团注重创新，通过不断地技术创新和产业升级来提升产品的竞争力。此外，海尔集团在全球市场布局上非常成功，能够快速响应不同国家和地区的市场需求。

海尔集团给我们的启示是，要紧密关注用户需求，不断推陈出新，打造具有竞争力的产品和服务。在面对市场变换时，应该灵活地调整自己的产品和服务，以满足用户需求。同时，对于企业文化的建设也非常重要，应该注重构建以员工为中心的企业文化，让员工成为企业发展的中坚力量。

第五段：我的体会。

在体验过海尔集团的产品和服务以后，我深刻地感受到了这个企业集团的创新精神和用户导向理念。此外，在了解到海尔集团的员工发展计划和企业文化之后，我更加坚信了企业文化对于企业发展的重要性。作为一名普通员工，我应该不断地学习和提升自己的能力，为企业的发展做出自己的贡献。

总体来说，海尔集团的成功之路是值得我们学习和借鉴的。无论是在产品和服务上，还是在企业文化和员工发展上，我们都可以从海尔集团中汲取到丰富的经验和启示。