税率变化协议书 税率变更说明(4篇)

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2023年税率变化协议书一

（一）税法执行时间性的影响。《中华人民共和国企业所得税法》对在20__年3月16日前经工商等登记管理机关登记成立的外商投资企业，依照当时的税收法律、行政法规规定享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在该法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从本法施行年度起计算。20__年3月16日之前在工商等登记管理机关登记成立的处于筹建期外商投资企业，筹建期结束后，从20__年年度起即使亏损也作为获利年度执行“两免三减半”优惠政策。20__年3月17日以后经工商等登记管理机关登记成立的筹建期外商投资企业，筹建期结束后，统一适用新税法及国务院相关规定，不享受新税法第五十七条第一款规定的过渡性税收优惠政策。

（二）税收优惠政策变化的影响。新税法取消了原对外资企业特定地区直接投资、新办生产型外商投资企业、追加投资、产品出口企业、再投资退税、购买国产设备抵免企业所得税等税收优惠政策。取消了外国投资者从外商投资企业分回利润免征企业所得税的优惠政策，改为征收10%的预提所得税。20__年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在20__年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；20__年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。筹建期的外商投资企业今后将无缘上述税收优惠，一部分即得利益将无法实现。

（三）税率变化的影响。新税法实施后，随着对外资企业特定优惠政策的取消，外资企业的整体税负将有所上升。但具体对每个外商投资企业税负影响是不同的，一是原来享受税收优惠政策的外商投资企业税负将有所上升。二是对原来未享受税收优惠政策的外资企业税负将下降。三是符合条件的微利企业按新税法的规定将享受20%的优惠税率；四是原对设立在高新技术开发区内高新技术企业享受15%的优惠税率，现改为对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的优惠税率，取消了区域限制。对原适用24％或33％企业所得税率并享受国发[20__]39号文件规定企业所得税定期减半优惠过渡的企业，20__年及以后年度一律按25％税率计算的应纳税额实行减半征税。我区处于沿海经济开放区，今后不再适用24%的税率，对于在20__年3月16日前在工商等登记管理机关登记成立的外商投资企业筹建期结束后优惠期内一律按25％税率计算的应纳税额实行减半征税。

（四）税前扣除限制的影响。一是对业务招待费的税前扣除的变化。原外资企业与生产经营有关的业务招待费，全年销售净额在1500万元以下的，不超过销售净额的0.5%； 全年销售净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销售净额的0.3%。全年业务收入总额在500万元以下的，不超过业务收入总额的1%； 全年业务收入总额超过500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的0.5%。新税法规定，企业业务招待费按照实际发生额的60%税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%，主要是考虑了企业招待费有公私不分现象，其中包含部分与生产经营无关的个人消费支出。二是原税法对外商投资企业的广告费、业务宣传费及公益性捐赠没有限制比例据实扣除。新税法规定，企业发生的符合条件的广告费、业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。筹建期结束后的外商投资企业对筹建期间发生的费用将不再按原来的规定执行，今后发生应税前扣除的项目按上述规定执行，对应纳税所得额产生影响。

（五）纳税年度变化的影响。根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第八条规定，经当地主管税务机关批准以满十二个月的会计年度为纳税年度的外国企业，其20__-20__年度企业所得税的纳税年度截止到20__年12月31日，并按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定的税率计算缴纳企业所得税。自20__年1月1日起，外国企业一律以公历年度为纳税年度，按照《中华人民共和国企业所得税法》规定的税率计算缴纳企业所得税，筹建期结束后的外商投资企业将以公历年度为纳税年度，对纳税年度内的应纳税所得额和以前的计算相比会产生一定的影响。

（六）新增税收优惠政策的影响。一是对农林牧项目免征企业所得税；对渔业和花卉、茶叶及其他饮料作物和香料作物的种植减半征收企业所得税。二是对新上国家重点扶持的公共基础设施项目，实行“三免三减半”的税收优惠政策。三是对符合条件的环境保护、节水节能项目实行“三免三减半”的税收优惠政策。四是对居民企业技术转让所得的不超过500万元部分免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。五是对民族自治地区自治机关对企业所得税中地方分享收入部分可自行决定免征和减征，但国家限制和禁止行业的企业不得享受此政策。六是企业研发费可加计扣除50%，企业安置残疾人员的工资支出可加计扣除100%。七是企业综合利用资源生产符合国家产业政策的产品所取得的收入，可以减计10%缴纳企业所得税。八是创投企业投资于未上市的中小高新技术企业2年以上，可按其投资额的70%抵扣应纳税所得额。对筹建期结束的外商投资企业来说，由于税收优惠政策的变化，原来应享受的有的不再享受，同时将会享受新增的税收优惠政策。新所得税法的优惠政策能促进产业政策的调整和科技的创新，促使企业在节能环保资源利用方面做文章，起到政策导向作用，对筹建期的外商投资企业来说，应及时调整投资决策和思路，顺应政策变化趋势。

针对新所得税法实施对筹建期外商投资企业产生的影响，提出几点建议：

(一) 密切跟踪新税法后续影响，及时反映在实施过程中出现的新情况、新问题、新机遇。从区位、产业、质量等多方面，密切关注新的企业所得税法后续影响。积极指导各地根据新的企业所得税法带来的新情况、新问题、新机遇，有针对性地开展招商，突出招商重点，促进招商选资。

（二）要加强对新税法的学习和研究，加强对外商的宣传及培训，帮助已批外商投资企业和各地招商引资部门准确理解新税法精神和有关规定。加强对筹建期外商投资企业的户籍巡查工作，及时了解掌握企业情况，帮助企业落实好新所得税法的各项政策，调整好投资策略，充分享受税收优惠政策带来的实惠。

（三）目前我分局内的筹建期外商投资企业产业结构还集中于纺织、服装、机械加工、低端电子等行业，新企业所得税法将税收优惠原则由区域优惠转为产业优惠，将更好地促进产业升级和区域经济协调发展，引导我市经济增长方式向集约型转变，既有利于提高企业竞争力，又有利于进一步吸引外商投资和提高外资使用效率。因此，建议作为掌控经济形势大局的政府部门和贯彻落实税收政策的各级税务部门，及时把握和运用新的经济和税收政策，优化好外商投资产业结构，促进产业升级，推进经济健康发展。

（四）由于目前受金融危机的影响，迫切需要拉动内需，因此政府要抓住增值税转型这一有利时机，引导筹建期外商投资企业及时调整好投资思路，用足用好各项政策，在财政、税收、信贷等方面形成有利于企业发展的合力，让基建已经基本完成的筹建期外商投资企业迅速投入生产运行，督促已经开工建设或尚未开工建设的企业加快建设步伐，以便拉动内需，缓解目前的就业压力，确保经济的稳定增长。

2023年税率变化协议书二

成都，曾被《新周刊》杂志誉为继北京、上海、广州之后的“中国第四城”。作为悠久的历史文化名城，成都在中国经济文化中的地位可见一斑。现又正值中国入世，深化西部大开发的双重历史机遇，如何招商引资，打造城市竞争力，优化经济发展环境，做好西部城市的表率。税收作为国家财政收入的主要组成部分，无疑在其中扮演了极其重要的角色。因此为了加深对税收政策的领悟，了解税务机关——税务代理机构——企业三者之间的关系，我来到了成都锦瑞事务所，进行了为期一个月的挂职实习。

成都锦瑞事务所有限责任公司是经四川省国家税务局和四川省地方税务局注册事务管理中心批准成立，为企业提供税务代理，税务咨询和税务策划等方面服务的税务中介服务机构。公司主要分为两个部门：综合部与代理部，此次实习我主要在代理部工作。

代理部主要业务是为企业做税务代理，其中主要包括：

1、税务登记。

2、税款计算和纳税审核。

3、申报和缴纳税款并依法退税。

4、申请减、免税。

5、代理企业税收复议，提供涉税诉讼税法依据。

6、制作涉税文书。

一个月的实习期间我获取了不少新知识也巩固了许多老知识。

首先，刚进公司的几天我就体会到了公司制度的严明，还有从事税务工作的同事的敬业与热情，他们具备专业素质，不惧日晒雨淋，对客户体贴备至，只要客户有要求，不管再辛苦同事们也马上行动，最大限度为客户着想，例如：有一次我和同事到春熙宾馆拿报表，结果客户的税控专用发票快用完了，需要马上补充，并且由于税控收款机的限制，必须当天下午之前买到，同事对这额外的工作并没不悦，并承诺17点前一定送到。面对某些客户的故意刁难，同事不仅不恼，而且笑面相对耐心的解开他们的疑惑。例如：成都市政府就安置残疾人员下达了一号政令，这本一项是造福残疾人同志的很好政策，体现了社会主义国家的优越性。但是，当同事们把文件和相关资料送达企业手中时，企业却认为，是政府有意借此增加他们的税赋，十分不理解，同事们面对企业的刁难，并不是一问三不知，也不是有意推卸，而是耐心的向企业解释，对企业做工作，使很多企业最终明白了政府的用心良苦。

其次，纳税的申报期决定了代理部业务期的特点。每月的1号到10号是企业纳税申报期，因此这段时间的代理部的业务也是最繁忙的，此后的一段时期，时间就相对宽松些，同事们就可以利用这段时间来为自己“充电”，在所订的资料中， 哦 我能学到很多知识，尤其是《成都税务公报》这份杂志是由成都市地方税务局主办的，其中，“在税法公告”栏中，我能了解到最新的税务政策，例如，《成都市地方税务局关于开展落实下岗职工再就业税收优惠政策检查的通知》“依法治税”栏中我能了解到不法企业为了偷逃纳税所采用的各式花招，但是，魔高一尺道高一丈，恢恢法网，总是能将其一网打尽。“征管天地”栏是我最喜欢的，它通过一些具体实例，来告诉我们一个税种的征管，并且对一些特例也有说明。比如，我对个人所得税的征管，原来就只知道工资，薪金所得，税法规定以每月收入额除去费用800元后的余额为应纳税所得额，但是实际上考虑到不属于工资，薪金性质的补贴，津贴收入，不征税，要从个人所得税扣除，为便于计算，对不征税的项目从总的所得中扣除200元，加上税法规定扣除标准800元，故在实际操作中按1000元／月的定额标准进行扣除，所以工资，薪金应纳税所得=(月收入额-1000)╳适用税率-速算扣除数。

在短短一月的实习时间中，我体会最深的莫不是税收的广泛性和复杂性，面对如此种种形形色色的大中小企业，诸多的税种加各种优惠政策，对我 的工作起到了很大的作用，以一定的指导性。

2023年税率变化协议书三

聘请方：____________________________________（下称甲方）

地址：______________________________________

电话：______________________________________

受聘方：____________________________________（下称乙方）

地址：______________________________________

税务顾问专线：______________________________

根据《注册税务师资格制度暂行规定》《税务代理业务规程（试行）》，注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的聘请，担任税务顾问。甲、乙双方经友好协商，甲方决定聘请乙方注册税务师担任其税务顾问，并订立以下合同条款，以资共同遵守。

一、乙方接受聘请，指派专人（组）担任甲方的税务顾问。

二、甲方指派专人负责与乙方联系属于税收服务范围的各项事务。

三、税务顾问的服务范围

1.解答有关涉税收政策、财务处理方面的问题；

2.指导企业运用税收政策的策略与方法，享有税收优惠政策；

3.指导企业每月纳税申报前的自查工作；

4.提供日常办税咨询服务与操作指南，包括纳税框架的设计，运用税种、税目、税率的认定，办税程序指南，以及为避免纳税风险，提示关注的涉税事项等；

5.提供有关税收、财务、会计方面的最新信息。（可以通过举办讲座、发函寄送、登门传递等形式供客户参阅）；

6.为贵单位的经营决策提供有关税收信息，包括纳税成本及涉税风险；

7.应贵单位要求，参加贵单位召开的有关财税会议及有关税务专项讨论；

8.协调税务关系，调节税务争议；

9.税收策划咨询。

四、双方职责

甲乙双方对其依本协议履行义务时所获得的对方的相关商业秘密负保密义务，该保密义务应当不受时间限制而持续有效。

甲方责任：

1.甲方有义务及时提供乙方所需要的全部资料并保证资料的真实、合法、完整。如果甲方提供的资料不及时、不全面给乙方工作造成重复，由此产生的工作量，甲方有义务支付额外费用。如果甲方提供的涉税资料不真实，造成偷税、欠税以及由此而受到处罚，由甲方负完全责任；

2.为乙方提供必要的工作条件及合作；

3.按本协议书之规定向乙方及时足额支付代理服务费用；

4.甲方不得授意乙方顾问人员实施违反税收法律、法规的行为，如有此类情况，经劝告不停止，乙方有权终止代理，依约所收费用按未服务的时间计算退返甲方。

乙方职责：

1.乙方接受委托后，应及时委派税务师尽职尽责地为甲方提供约定的服务，切实维护甲方的合法权益；

2.乙方顾问税务师每月至少上门服务1-2次，每次工作时间按实际工作量而定。

五、合同期限

本合同期限自_______年______月______日起至_______年______月______日止。

六、服务费及相关费用

1.双方同意就乙方依本协议提供的服务，甲方应按下述规定向乙方支付税务顾问服务费

a.服务费总额：人民币________________元整。

b.在本协议签署之日，甲方向乙方全额支付服务费即人民币________________元整。

2.如甲方无故终止履行协议已收的顾问费用不退，如乙方无故终止协议已收的顾问费用全部退返甲方。

3.乙方在与相关政府部门协调联系时，如需必要应酬的，经甲方同意并由甲方主持，该应酬费用由甲方承担。

4.如因委托的代理事项遇到重大问题，致使乙方实际工作量有较大幅度增加，甲方应在了解实际情况后，与乙方协商酌情调增顾问费用。

5.到外埠为甲方办理业务，由此所发生的外埠差旅、通讯、住宿及饮食费用均由甲方负担。

七、乙方在顾问期间向甲方出具的书面资料，仅限于前述委托项目之用，不得另做它用，由于使用不当所造成的后果，乙方不承担任何责任。税务顾问在处理甲方日常涉税工作时，或应甲方委托从事税务筹划、税务代理、税务审计、内控制度的设置及财务分析等工作时，将按乙方有关税务师收费标准另行收费，双方另行协商签署协议，但乙方应按_______%优惠收费。

八、违约责任

1.甲方委托事项违法，隐瞒事实，或利用顾问税务师提供的服务从事违法活动的，乙方顾问税务师有权拒绝接受委托或单方终止合同。

2.乙方顾问税务师因故意、过失损害甲方的合法权益，由乙方承担法律责任。

九、其它条款

甲乙双方若需续签合同，可在本合同期满前一个月进行协商有关事宜。

十、未尽事项和争议解决

本合同未尽事项，由甲、乙双方另行议定，并签订补充协议。本合同及其补充协议中未规定的事项，均遵照中华人民共和国有关法律、法规和政策执行。

本合同在履行中发生争议，由甲、乙双方协商解决。若协商不成时，可向厦门市人民法院起诉。

十一、本合同一式二份，由甲乙双方各执一份，双方法定代表人或委托代理人签名或盖章后生效。

甲方（签章）__________________________法人代表（签名）______________________

甲方开户行：____________________________帐号：__________________________________

乙方（盖章）__________________________法人代表（签名）______________________

乙方开户行：____________________________帐号：__________________________________

签约时间：________年________月________日

2023年税率变化协议书四

市地税分局：

x年6月29日贵局召开了税收专项检查动员大会，会后我们根据大检查安排意见对我单位xx年至xx年1至5月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：

实收资本，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入x元。

根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业xx年至xx年5月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为：

1、营业税检查情况：截止xx年5月底，本企业少缴营业税：、、、元；城建税：、、、元；教育费附加：、、元；土地增值税：、、、元；水利基金：2、、、元；少缴税的主要原因是：xx年6月公司竞拍土地12、64亩，当时的成交价为每亩地500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。

2、代扣税检查情况

根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：

①由于工程未决算，目前已付工程款、、、元，工程款暂未代扣税金。

②其他由于正在办理外派证，已付、、、元，暂未代扣税金。

经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。

1、纳税人名称：填写本公司的名称;

2、报送时间：填写具体报送纳税自查报告的时间;

3、纳税人识别号：本公司税务登记证号码;

4、经营地址：公司营业执照注册的地址;

5、法人代表：法人名称;

6、联系电话：公司电话或法人的手机号码

7、办税人员：会计主管

8、自查类型：具体因什么事项自查，按税务专管员要求填写，如：企业所得税汇算清缴等等

自查情况报告：具体详细的描述自查事项的公司基本情况、生产经营情况及违反涉税事项。

某有限公司，地址：某省某市，法人：王伟，注册资金：50万元，主要经营:机床刃具量具的零售批发等，200x年4月办理税务登记，商业企业。

该企业200x年度主营业务收入645013、62元，主营业务成本585392、58元，主营业务税金及附加2397、75元，期间费用56724、56元，其他扣除项目100元，调整增加额764、93元，应纳税所得额1163、66元，适用税率18%，应缴企业所得税209、46元，已缴企业所得税209、46元;该企业200x年度实现销售收入总额645013、62元，销项税额：109652、32元，进项税额：87854、60元，应缴增值税额：21797、72元，已缴增值税额：21797、72元，税负率：3、38%

经查该企业200x年度违规列支费用1382、40元。以上行为违反了《企业所得税税前扣除办法》第三条的规定，应调增计税所得额1382、40元，其他业务收入5128、21元，应补交增值税871、80元，应调增计税所得额5128、21元，调整后的计税所得额为7674、26元，按18%的适用税率，应缴企业所得税1381、37元，已缴所得税209、46元，应补缴企业所得税1171、91元。补交税款合计：20xx、71元。