最新审计报告的分析范文(优秀16篇)

报告不仅是一种文字的呈现，也是对相关数据和信息进行整理、分析和解释的过程。报告中可以包含具体案例、实证研究和统计数据，增强论证的可信度。报告的目的在于向读者传达信息和启发思考，激发行动。

审计报告的分析篇一

(一)公司背景。

夏新电子股份有限公司原名“厦门夏新电子股份有限公司”，于7月25日更名为现在“夏新电子股份有限公司”，股票简称由“厦新电子”变更为“夏新电子”。夏新公司是经厦门市人民政府厦府057号文、厦门市经济体制改革委员会厦体改()080号文批准，在对厦新电子有限公司进行部分改组的基础上，由厦新电子有限公司、中国电子租赁有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门电子器材公司、厦门电子仪器厂、成都广播电视设备(集团)公司等六个股东共同作为发起人，4月24日，经中国证监会(1997)176号文批准，以向社会公众募股方式设立。195月23日，取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执照。注册资本原为人民币18800万元，实施配股及送转增股后注册资本已变更为35820万元;实施每10股送2股方案后注册资本增至42984万元。公司现有总股本42984万股，其中：国家股1468.8万股，境内法人股24235.2万股，境内上市的人民币流通股17280万股。公司法定代表人:柳学宏。主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及其他机械电子产品的开发与制造等。公司从以家用电子产品的生产型企业成功地转型到以通信终端产品生产为主的企业，目前手机产品占主营业务收入的80%以上，成为国内主要的手机制造商之一。中国cnfla。

(二)国内及国际未来经济展望。

十六大报告对于中国未来的战略规划是，我国将全面进入小康社会。未来20年，中国经济将再翻一番，对于中国本土的公司来说，这将是一个爆发式的发展过程，一批国际经济巨人将成长起来。过去20年，在跨国公司进入中国市场的同时，一批中国本土公司已经成长起来了，尤其在家电、手机、服装等行业，中国本土公司已经出手国际牌了;未来20年，一定会有一批中国人的跨国公司活跃在全球市场上。未来国际经济方面，世界经济总体呈现走强态势。预计在未来5年内，世界经济的年均增长率将高于20世纪90年代，可望达到3.5-4%;发达国家依然将是世界经济增长的主导，而发展中国家的经济增长速度继续高于发达国家。科技进步的突飞猛进，经济全球化的深入发展，全球产业结构的大调整，特别是信息技术继续释放潜力及网络经济的高速扩张，以及各国经济合作和协调加强等积极因素，将继续为世界经济的持续发展提供重要的基础。

(三)行业综观及重要议题。

目前，我国拥有全球手机近1/3产量和约1/5的销售市场，是全球最重要的手机生产销售中心。国产手机市场占有率到20已达60%以上，行业销售冠军也由摩托罗拉，诺基亚这样的国际巨头变成波导、tcl、夏新等本土企业。国产品牌手机终于打破了洋品牌在中国市场长达十年的垄断格局。在不久前结束的“中国市场产品质量用户满意度调查”中，国产品牌以绝对优势选票超过众多洋品牌。这表明国产品牌手机正逐渐占据市场竞争的制高点，成为国内手机市场的主导力量。

国内手机厂商在努力开拓国内市场的同时，进一步加大开拓国际市场力度，他们纷纷在国外开设办事机构，加大产品出口量。这些努力使得去年1-10月国产品牌手机出口占国内销售比例由上年的2%上升到6%。

但是随着竞争的加剧，国内手机厂商存在的问题也日益凸现，突出表现在产品毛利率日益降低，巨额库存及渠道费用日益成为各大手机厂商盈利的瓶颈。同时技术上的劣势亦难以对抗日趋激烈的国际品牌的竞争。可以说，国产品牌手机的发展已进入一个新时期，即从规模扩张阶段转向提高质量和技术水平阶段.。国产品牌应该利用国内已经形成的从芯片，整机设计到组装制造，从散件到整机的完整移动通信产业链，通过加强国内采购配套，降低成本，减少不确定性风险，加快自身发展;要上国产品牌手机大量出口的台阶，改变目前国产品牌手机出口较少的现状，在国外广阔的市场上寻找发展的机会;同时，国产品牌还应加强核心技术的.研制开发，形成具有自主知识产权的技术和产品，增强国际竞争力。

此外，在国内外激烈的竞争下，手机业步入微利时代，不少国内生产厂家纷纷实施产品转型战略，寻找新的利润增长点，能否成功实施转型战略计划，亦成为国内众多手机制造商未来能否持续发展的关键所在。在这方面夏新公司已确立了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向，已成功向市场推出笔记本电脑、液晶电视等产品，并计划投巨资进军汽车业，未来机遇和挑战并存。

二、公司分析。

(一)公司业绩分析。

从年的年报来看，公司全年实现净利6.14亿元，每股收益高达1.43元，净资产收益率达41.98%，一跃成为上市公司中的明星，同行业中的矫矫者。公司主营业务收入同比增长51.94%(达68.17亿元)，其中手机(含小灵通)收入占总收入达87.5%(达5.96亿元)，同比增长61%。而在，夏新电子的手机收入仅占总收入的16.66%(1.65亿元)。随着产品结构的调整和手机产销规模的增大，公司营业收入的毛利率也从2001年的17.55%提高到34%，每股收益也从2001年的-0.22元增长到2003年的1.43元。净资产收益率、毛利率、净利润率与相比，虽然略有下降(主要为市场竞争激烈，产品价格下调幅度较大)，但仍保持在较高的水平。2003年公司技术开发费的计提从原来占总收入的3%提高到6%，在这种情况下净利润的增长幅度也远远高于收入的增长幅度，说明夏新的成本和费用控制得较理想，表明夏新电子的产业结构调整进展相当顺利，为今后的发展打下了坚实的基础。

夏新手机的市场定位是中高端移动通讯产品，这也可以从2003年夏新手机的平均销售价格高于国产手机品牌中平均价格，平均毛利率也高达34%。高价格带来的高利润，必将引来国内甚至国外企业的竞争，而且中高端手机市场历来是国外品牌的传统领地，可以预见，市场竞争将越来越激烈，公司的利润将越来越低。

同时应注意到，公司的“应收票据”在2003年增加了386858万元，达942026万元，增幅达70%，高额的“应收票据”是否会变成令人头疼的“应收账款”值得重点关注。

总体看来，公司的各项财务指标均在好转，股东权益和总资产稳步上升，但是，公司的流动资产里面，变现能力最差的存货占总资产额的35%，存货周转率更是高达100天，如果存货不能及时消化，随着时间的推移，存货的实际价值将被大打折扣。巨额库存将对公司未来经营构成极大的压力。

(二)公司的未来表现——swot分析。

s：强项，优势。

(外部)在国内有较高的知名度，2003年评选为“中国市场产品质量用户满意第一品牌，是国内主要手机生产商之一，同行业排名第六，产品(手机)市场占有率达6%，小灵通产品同行业排名第三。2003年中国1243家上市公司竞争力排序夏新居第二。

(内部)有着优秀的营销队伍及良好营销策略，较强的科研开发能力，加上具远见卓识的管理层，致力于发展国产手机的“次核心技术”，成功地实现了产业的转型，从家电生产企业一跃成为手机生产行业的矫矫者。

w：弱项，劣势。

(外部)手机业竟争日趋激烈，行业毛利率日趋下降，公司走的是中高端产品路线，而该层次产品受国外知名品牌的冲越来越大，加之缺乏核心技术，新产品开发滞后，紧靠一款夏新a8手机打天下已显得有点力不从心。低端产品的定位不足，使得公司失去了中国广大的农村等低收入群体市场。国际市场方面因品牌的国际知名度不高，海外市场拓展困难。公司已确立的“3c”产品的战略布局，将面临产业整合的困难，在近期内难见成效，未来形势不容乐观。

(内部)公司员工整体素质不高，作为技术生产型企业专科以上学历仅占员工总人数16%;公司实施的股票激励制度仅限于公司的管理层及技术人员，激励机制不够全面;从股权结构上看，夏新电子有限公司持有56.38%非上市法人股，处绝以控股地位，成一股独大，极易造成过多的关联交易，如公司支付夏新电子有限公司高额的商标使用费，未能作出合理的解释，易产生诚信危机;公司产能过剩，造成存货大量积压，存货管理水平有待提高。公司进军并无任何优势的it业，投产笔记本电脑，投资决策者具太大的冒险性，对公司的稳定发展不利。

o：机会，机遇。

(外部)展望未来，中国经济的平稳增长，城市化进程的加快和农民收入水平的提高，为手机市场的发展提供了良好的消费环境，手机消费需求仍将旺盛。消费者对新功能和新设计的追求，仍将推动产品的更新和市场的增长。同时，数据业务与应用内容的丰富，将加速消费需求的更新。在这些有利因素的带动下。据预计，今后5年，中国手机市场将以7.7%的复合增长率继续保持稳定的增长，市场销售额将达到1200亿元。

(内部)公司曾是我国最知名的激光影碟机制造商，夏新品牌具有较高的市场知名度，公司转型生产gsm手机后，确定了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向。公司先后推出了世界首台光盘录像机vdr，第一部国产grps手机等，自主开发的笔记本电脑、液晶电视一经推出好评如潮，极具竞争力。公司又投入巨资进军汽车产业，生产车载电视、车载电话等全套汽车电子产品，介入汽车电子这一新兴朝阳产业，将成为公司新的发展机遇。

t：威胁，竞争对手。

(外部)目前手机市场的竟争越来越激烈，不断的价格战使得行业利润步入微利时代，国内竞争对手主要来自波导、tcl、康佳等生产企业。随着通信行业的进一步放开，国际品牌对行业的冲击更加严重，而国外主要生产的是中高端产品，对以中高端产品为主的夏新公司更是雪上加霜。

(内部)公司产品单一，缺乏核心技术，新产品的研发滞后，很难再有在市场上叫得响的产品推出，仅靠一款a8很难继续站稳脚跟，对于80%的收入靠手机销售的夏新公司来说，未来形式更加严竣。尽管公司已确立“3c”产品战略布局，实行产品多元化战略，但收益不会在短期内显现，未来具有太大的不确定性和风险性。尽管2003年公司业绩显赫，但公司未来形式严峻，不容乐观。

审计报告的分析篇二

205月17日，南京纺织品进出口股份有限公司公告称，公司于5月15日收到证监会下发的《行政处罚决定书》，认定公司自2〇〇6年起连续5年虚增利润，5年虚增利润超3亿元，占其披露利润的130%到5500%不等。

相较于先前因造假曝光的绿大地、万福生科等，此次南纺股份虚增利润数量、时间跨度、造假手段均毫不逊色。令人震惊的还有，南纺股份的实际控制人是南京市国资委，因此，南方股份被公众称为近十年来国企上市公司造假之最！

理层也很有可能利用财务舞弊来粉饰报表达到自己的目的。虽然骗取出口退税案本身并不意味着南纺股份一定存在会计舞弊，但足以使立信永华对南纺股份管理当局的诚信经营产生质疑，立信永华的注册会计师本应在年度审计时提高执业谨慎，加大对相关科目的审查力度。

20，南纺股份与江苏嘉华实业有限公司共同出资发起设立南京朗诗地产，前者持有朗诗地产85%，为控股股东，而且还拥有“朗诗”等多个相关商标的所有权。然而随着一系列增资扩股等资本运作，南纺股份对朗诗地产的控制权却逐渐丧失。

根据2012年南京市审计局公布的《2012年第1号：南京纺织品进出口股份有限公司至2010年资产负债损益审计结果》，南纺股份分别在、2006年和2009年通过三次股权转让，将对朗诗地产的股权比例由85%稀释至21%，而包括朗诗地产董事长田明在内的朗诗地产管理层团队的持股则一路上升至27.74%。另外不为人知的是，当初南纺股份引入投资朗诗地产的南京鼎重投资管理顾问有限公司，本来是由南纺股份控股50%，但是不知何时南纺就将股份全部转让给了田明，最终鼎重投资成为朗诗地产高管的持股平台。按照南京审计局测算，年2009年南京朗诗置业的净利润总额约为5亿元，汉股权转让一项，南纺股份的投资收益就流失近3亿元。

因此，南纺股份5年虚增利润超3亿元、靠造假得以保住上市地位。如此恶劣的财务造假事件，其审计单位立信永华会计师事务所却连续5年签发无保留意见的标准审计报告。可见，会计师事务所形同虚设，其审计是无效的、失败的。

“财务审计本来是一项非常严肃的事情，但从南纺股份来看，同一.家会计师事务所审核同一个企业，连续五年都能造假，要么就是会计师不作为，和企业串通一气，蒙骗市场；要么这些会计师水平有限，未能发现上市公司的造假伎俩。”一位企业的会计人员表示。因此，参与的会计师也被戏称是装点门面的“花瓶。更多的投资者认为，很可能是第三方审计机构失去的独立性，同上市公司串通一气欺骗监管层、欺骗投资者。

(1)董事长一人说了算。

董事会治理失效、董事长滥权。董事会是股东大会这一权力机关的业务执行机关，负责企业和业务经营活动的指挥与管理，对公司股东大会负责并报告工作，是股东利益的最高代表。总经理则属于公司雇员范畴，由董事会选聘，对董事会负责，承担经营和执行董事会决策的重任。董事会对管理层起到监督、任免和决定管理层的薪酬等作用，是缓解管理层和股东之间的代理问题的一种公司治理机制。纵观南纺股份上市十余年的'年报可以发现，自上市之初到“东窗事发”，单晓钟一直身兼两个极重要的角色——董事长和总经理。

(2)经营层与董事会成员高度重叠。

南纺股份公开披露的公司章程中均有“兼任经理、副经理或者其他高级管理人员职务的董事（以及由职工代表担任的董事）不得超过公司董事总数的二分之一”的规定，其目的在于保证董事会与管理层的相对分离，保证董事会对管理层监督的独立性和可靠性，进而保障股东们的利益。可是，从南纺股份上市后的历届董事会成员中我们可以发现，南纺的经营层与董事会成员高度重叠，上述规定汉流于形式，没有得到实质的贯彻，当然这也是现在中国许多企业的通病。

公开资料显示，南纺股份于2001年登陆主板，上市当年即实现主营收入2.9亿元，实现净利润4137.25万元。随后几年，公司业绩稳步走强，20实现净利润6205.邪万元，但是这一好景并未延续，公司净利润急转直下。

根据南京市审计局公布的《2012年第1号：南京纺织品进出口股份有限公司2001至2010年资产负债损益审计结果》中就提到了南纺股份“国有资产流失、损失以及浪费的问题。”

优质资产被剥离，南纺股份的业绩急转直下。扣除造假虚构的利润，南纺股份20062010年的利润分别为-668.65万元、-1430.59万元、-13620.47万元、-4470.40万元和-5969.01万元，公司已连亏5年。

3.南纺股份存在騙取出口退税的前科。

二、南纺审计失败案件带来的启示。

1.提升公司治理和管理水平。

良好的公司治理结构和较高的公司管理水平是企业持续健康运行的保障，在很大程度上可以确保公司财务信息的可靠性和透明度，降低公司错报和发生舞弊的可能性，进而降低审计风险。

2加强注册会计师的独立性和执业道德。

上市公司的违法违规行为，受托审计机构一般都难辞其咎。有不少上市公司聘请的审计机构根本没有做到勤勉尽责，更没有履行自己的忠实职责，在调查、函证等方面，审计机构经常故意犯下一些违反资本市场法律法规的初级错误。南纺股份长达五年，连续、大规模的财务造假，即使公司内部进行系统性造假，若严格按审计准则进行查验，一定是可以查出问题来的，没有检查出问题，审计人员的“勤勉尽责”难以服众。若后经查实，审计机构没有尽责，则需承担虚假陈述的连带民事责任。对审计机构的监管一方面需要审计机构和会计师本身自主的勤勉尽责，另外一方面也需要主管机关的严格监管，这是资本市场的长远发展不可或缺的组成部分。

南纺股份曾骗取出口退税。在11年期间，公司的出口货物单证中，经核实有54份备案单证为虚假单证，共涉及已退税款1033.74万元。根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知》第六条之规定，定性为备案单证违法。南京市国家税务局稽查局对公司已取得的退税1033.74万元予以追回。

对于这样一个有舞弊前科的企业，注册会计师应该注意到其管。

企业es虽与冒理20u年9月下。

33。

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审计报告的分析篇三

回顾20__年审计工作，我们深感所取得的各项成绩，离不开各级党委政府的重视与关心，离不开全局干部职工的团结奋斗、同舟共济。

一、各级党委、政府对审计工作的重视与关心是关键。

今年，县委、县政府领导对我们审计工作给予了高度的重视和关心。

一是从乡镇选拔2名优秀的年轻干部到审计部门工作，充实了审计力量。同时，在审计局内部大力提拔优秀年轻干部4人，其中2人进局现任班子成员。

二是为审计部门追加预算资金8万元。今年审计局新添置电脑4台，购置数码相机一部，大大提高了审计工作效率，改善了办公环境和条件。

三是重大疑难问题，县领导及时帮助解决。对于每次审计部门报告的问题，县委主要领导高度重视，并亲自把关审计报告，做到了件件审计决定有批示，审计部门自身难以解决的问题，县领导亲自出面，为审计部门撑腰壮胆。

二、全面提高审计工作质量是审计工作的生命。

重视审计质量、防范审计风险是审计工作永恒的主题，也是审计工作赖以生存的基础。为了全面提高审计质量，我们除了继续坚持围绕各级党委和政府的中心工作，重在揭露、查处重大违规违纪问题，关注民生和社会建设问题，注重审计成果的运用，充分发挥审计监督的建设性作用，重视整改等五个方面外，我们更加注重开展审前调查的针对性和编制审计方案的指导性和可操作性，认真取证和编制审计底稿，撰写反映工作进程的审计日记，出具较高水准的审计报告，力争审计报告做到客观公正、事实清楚、定性准确，评价实事求是。

今年，我县在迎接全市审计质量控制检查时，以平均86分的好成绩受到了市审计局的通报表彰。

三、加强审计队伍建设是保证。

要想做好审计工作，使审计质量提升，必须要有一支过硬的审计队伍做保证。为了加强审计队伍建设，提高审计人员素质，我局结合全县开展的“五型”机关创建、提升机关效能建设和文明执法教育活动，认真组织干部职工学习党的__大精神，认真贯彻省审计厅关于统筹全省审计工作的意见，扎实开展“五型”机关创建、机关效能建设、文明执法教育活动和文明创建工作，局党组与党员干部签订党风廉政建设责任状，加强党员学习与培训，强化组织纪律，全面加强干部职工思想政治素质和理论知识的教育培训。

在效能建设活动期间，局机关扎实开展了“提升机关效能、打造阳光审计”的主题实践活动，效能建设活动领导小组多次采取暗查的方式，检查每名工作人员是否按时上下班，是否有迟到早退现象，上班是否有上网玩游戏、聊天、炒股、串岗等情况发生，通过实行上班暗查，责任追究，服务承诺，互助合作等措施，强化审计工作纪律和责任意识，确实转变机关作风。在文明执法教育活动开展期间，我局强力宣传，针对省委提出的“五个方面突出问题”认真开展自查自纠，进行整改，活动取得了良好的效果。

以上便是我们审计部门一年来的工作，在今后的工作中，我们要更加努力地做好审计工作。

审计报告的分析篇四

各位来宾：

大家好！

再生纤维行业在国际会议上亮相，在历史上尚属首次，这要感谢中国化纤协会领导对我们的关心和支持。今天，我要演讲的有以下四点：

一、**概况。

****化纤有限公司创建于1995年，专业生产“再生中空涤纶短。

纤维”，年产能6万吨，已通过iso9001、iso14001、ohsms18001等体系认证。近年来，陆续荣获“中国化纤50强企业”、“中国最具竞争力化纤企业”、“浙江省名牌产品”、“浙江省著名商标”。公司发展不忘回报社会，去年慈善捐款就达200多万元人民币，列入福布斯慈善排行榜20xx年第71位、中国慈善排行榜20xx年第113位。20xx年，“**化纤”在产能、销售额、出口数量、实现利税、市场占有率、品牌知名度等多项指标，在全国乃至全球“再生中空涤纶短纤”行业中，均名列前茅。目前，占地近17万平方米，投资5亿元人民币，产能18万吨/年的大发化纤三厂区正在建设中。我们的目标是：长期保持全球行业第一的地位！

二、再生纺行业现状及特点。

1、发展概况。

近几年，我国聚酯工业发展迅速，1995年全球的聚酯总产能约为1900万吨/年，中国为190万吨/年，占全球总产能的10%。20xx年全球产能接近5500万吨/年，中国2163万吨/年，约占全球总产能的40%，预计在20xx年和20xx年，中国聚酯产能的增长幅度分别在9%和8%左右。聚酯工业的迅猛发展，也为再生纺涤纶工业的发展创造了良好的条件和机会。

我国从二十世纪八十年代初就开始了聚酯产品的回收再利用工作，九十年代后期，随着pet瓶片生产和消费量的快速增长，许多民营企业开始用回收的pet瓶及聚酯废料生产再生涤纶短纤维，其产品主要分两类，一类是“棉型涤纶短纤”，用于生产一些低档织物；另一类是“中空涤纶短纤”，用于家纺、玩具填充等领域。因再生纺行业投资小，生产技术要求不高，产品单一，所以，在短短的几年间，再生纺涤纶短纤企业如雨后春笋般快速发展起来。聚酯再生纺作为一项节约能源、保护环境的环保产业，其发展前途宽广、市场潜力巨大，属于国家重点鼓励的循环经济产业。

2、行业主要特点。

生产集中度较高，产业集群特征明显。据不完全统计，截至目前为止，中国大陆的再生涤纶短纤企业为387家，平均产能不足1。2万吨/年。再生纺行业分布广泛，但是以江苏、浙江、广东、福建为主。生产企业多为民营，行业处于完全竞争状态。再生纺企业绝大多数落户在县城或乡镇，为当地贡献了大量税收，解决了当地农民的就业。行业的发展还促进了相关产业（回收、国际贸易、物流、纺织机械、辅料等）的发展。

3、产能及地理分布。

据不完全统计（下同），20xx年产能为120万吨，20xx年170万吨，20xx年300万吨，20xx年447。82万吨。产能的过快增长，致使市场竞争日益激烈，产品价格混乱，利润空间大幅下降。

20xx年的447。82万吨产能中，江苏省205。78万吨，占总产能的45。95%；浙江省125。05万吨，占总产能的27。92%；广东省27。25万吨，占总产能的6。09%；福建省25。55万吨，占总产能的5。71%；其他地区为64。19万吨，占总产能的14。33%。20xx年实际产量约300万吨，占总产能的67%。另外，回收的pet瓶在长丝领域也有少量试生产，并取得了逐步突破。因长丝的总体技术要求比短纤高得多，故发展有很大的.局限性。

4、原料供需状况。

再生纺涤纶短纤的原料主要为回收的聚酯瓶、片材、薄膜及聚酯涤纶生产过程中的聚酯块料、废丝等，其中又以回收聚酯瓶为主。由于国内回收渠道广泛、民众回收意识强，有钱可赚（每个普通矿泉水瓶价值近2美分），因此，pet瓶子的回收率在98%以上。20xx年中国大陆的pet瓶子回收量在110万吨以上，与此同时，进口的pet废料也在100万吨以上。由于中国大陆经济的发展，人民生活水平不断提高，饮料消耗每年增长20%以上，因此，其回收的pet瓶增加，逐步满足了再生纺涤纶短纤的原料需要。另外，世界各地的pet回收瓶也渐渐向中国大陆输送。

三、竞争力分析。

二十多年来，中国纺织工业，特别是化纤行业的发展不仅完全满足了中国13亿人口对衣着消费日益增长的需求，而且为改善当今人类纺织品服装消费做出了贡献。

1、产业集群化。

纺织产业集群作为中国纺织工业布局变化而出现的硕果，他们有适应市场经济的灵活机制，有特色突出的产品，有与产业密切互动的专业化市场，有正在形成的集群效应、规模效益和产业链，有不断提升技术装备水平的内在功力，有成本较低、素质较高，形成市场的劳动力丰富资源，还有较佳的地方政府服务和日渐完善的第三产业，这些已经形成或正在形成的优势，显示出纺织产业集群的勃勃生机与活力，具有很强的生命力，产业竞争力不断提升。

对纺织、市场影响较大，对产业发展和区域经济贡献较突出的中国纺织工业共有32个市（县）、36个镇。目前这68个市（县）、镇的纺织工业总产值占全国纺织行业近四分之一，具有举足轻重的地位。在68个市（县）、镇产业集群区中，浙江有23个，广东有18个，江苏有13个，福建6个，其他地区仅8个。纺织产业集群的发展与我们再生化学纤维的区域发展是基本相吻合的，也是我们再生化学纤维的发展基础和动力。产业集群为我们再生纤维的发展插上腾飞的翅膀。

2、不断创新。

无论是一个行业或一个企业，只有不断创新才有生命力。“**化纤”就是在不断创新中成长起来的。例如，1995年时，全国再生化纤厂基本上用的是vd404设备，它的单线年产能是2500吨，用人约60名。通过不断创新，到20xx年，大发的设备单线年产能达到30000吨，用人约80名，除人工成本单耗大幅下降外，其财务费用、电费、管理成本比原来下降60%以上。创新，说起来容易，做起来就难了，它要有很多付出，特别是企业一把手要付出超乎常人的心血。创新，把握不好还有很大的风险，投入资金、人力有失败的可能。把握较好的企业，其创新中的投入回报比为1：10以上。再生纺纤维是一个新兴的产业，创新空间很大。

3、做好产业链。

再生纺纤维有其行业特点，它的原料很不稳定，如某两批瓶片，它的使用价值基本相同，但由于它的来源地不同、形状不同、经销商不同，它的价格有时会有40%的差别。因此，做好上游原料的组织采购工作十分重要。

针对国外的频频反倾销，产品往下游延伸，将其做成家纺类、纺成纱等产品出口，也是一条不错的路子。

4、替代原生纤维。

由于近年石油涨价，pta、meg跟涨，使得原生短纤价格居高不下，假使再生短纤品质接近于原生短纤，而再生短纤的总成本一般比原生短纤低400—500美金/吨，是替代原生纤维的理想产品。

5、加强管理。

这点其实与创新一样，是所有行业及企业都应做好的事情……。

四、行业发展中存在的问题及建议。

目前的再生纺企业还是存在着诸多的问题，产品自主开发、创新能力。

很弱，缺乏有竞争力的产品，产品应用领域狭窄。并且产品的相似性引发了市场的无序竞争，严重影响了企业经济效益，中国的再生纺行业面临着极大的挑战，需要由政府和企业共同携手走出一条具有中国特色的行业发展之路。

1、建议国家应给予再生纺纤维企业相关的产业政策支持和扶持。如减免生产企业所得税、增加重大技术投资、提高产品出口退税、降低原料进口关税，区分原生和再生产品类别、控制新增规模、设立投资预警等。

2、建议国家环保总局按照再生纺行业实际分布情况，合理分配各省废塑料进口批文额度。

3、企业要大胆引进国外先进技术，加大科研开发力度，提高产品附加值，拓展下游应用领域。

4、企业要积极开展行业自律，加强品牌建设，避免行业内的无序、恶性竞争。

5、制定再生纺纤维产品标准，不断提高产品质量，促进销售。

在这里，我衷心希望政府和有关各界人士能给再生纺企业更多的关注和帮助，使中国的再生纺行业能朝着更健康的方向发展。

我的演讲完了，谢谢大家！

审计报告的分析篇五

根据南通市通州区教育系统20__年内部审计工作意见(通教审[20__]x号)，审计办公室派出审计组于20__年x月x日至x月x日对__学校20__年x月至20__年x月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法，并根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部17号令)，实施了必要的审计程序。我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，__学校对提供资料的真实性和完整性负责。本次审计工作得到了__校长和其他有关人员的积极配合，工作完成顺利。审计结果如下：

一、被审计单位基本情况。

二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况。

(一)20__年x月至20__年x月财政收支情况。

(二)20__年12月末资产、负债及净资产情况。

(三)基建维修工程和大型物资采购情况。

(四)食堂及小卖部经营情况。

三、审计评价意见。

审计结果表明，20__年x月至20__年12月__学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本符合《事业单位会计制度》的。规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。内部控制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费使用实行一支笔审核，内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。__校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到集体决策，财务支出公开透明。但在具体的财政收支管理上，还存在以下需要纠正和改进的方面。

四、审计中发现的问题。

五、审计意见及建议。

为了进一步规范__学校的财务管理工作，我们提出如下审计意见和建议：

针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。

__审计组。

二o__年x月x日。

审计报告的分析篇六

1、提高审计报告质量有利于促进审计质量的提高。

一方面审计报告是对审计任务完成情况及其结果所做的总结,通过审计报告可以反映审计人员在审计过程中是否严格执行审计工作方案,是否实施了必要的审计程序,重点内容是否查深查透,预定审计目标是否实现,审计证据是否充分,问题定性是否准确等等,从而可以衡量审计质量的高低,促进审计人员不断规范审计行为,提高审计质量;另一方面审计报告质量是审计质量的重要组织部分,是审计质量的核心,因而提高审计报告质量本身就是提高审计质量。

2、提高审计报告质量有利于促进审计监督作用的发挥。

审计报告是下达审计决定的基础,审计机关只有依据审计组提交的审计报告,才能了解被审计单位或项目的经济活动情况和遵守财经法纪情况,掌握违纪违规行为的情节轻重、性质的严重程度,从而对问题作出处理处罚,对审计事项的真实性、合法性和效益性作出评价。因而,只有提高审计报告质量,才能做到依法审计、依法处理、如实反映、客观评价,较好地履行审计职责,更好地发挥审计监督作用。

3、提高审计报告质量有利于促进“审、帮、促”目的的实现。

“对被审计单位提出改进财政收支、财务收支管理的意见和建议”是审计报告编制准则所规定的审计报告具体内容之一,高质量的审计报告在对揭示被审计单位或事项存在问题的同时,通过分析反映产生问题的原因、造成的影响和后果,向被审计单位指出管理中存在的漏洞、缺陷和薄弱环节,针对性地提出改进意见和建议,从而成为被审计单位完善内控制度,改进和规范内部管理的重要参考依据,帮助被审计单位从制度上和机制上彻底解决问题,促进其提高财务管理水平,提高经济效益。

4、提高审计报告质量有利于强化审计为宏观决策服务的职能。

审计报告是审计为宏观决策的重要信息来源,审计机关通过将各个审计报告所反映情况和信息资料加以汇总、综合,从宏观经济管理角度进行分析研究,向政府和上级审计机关提出有情况,有分析、有意见和建议的综合性或专项审计报告,为党政领导和政府主管部门进行宏观决策,加强宏观调控,提供可靠信息和参考依据,在更高层次上体现审计工作价值,更好地发挥促进加强和完善宏观管理的作用。

近年来,各级审计机关认真贯彻执行审计法、审计署6号令等国家审计准则,审计质量状况有了很大程度的改善,但审计报告质量不高、审计成果转化不够的问题仍是影响审计监督作用发挥、制约审计工作发展的关键问题,其主要问题及成因有以下几方面。

1、审计人员对报告质量认识不足、重视不够。

综合归纳审计结果、撰写审计报告是一项费时、细致的工作,随着审计监督领域的不断拓展,特别是开展经济责任审计工作以后,审计项目越来越多,审计任务越来越重,审计力量不足的矛盾日益突出,审计人员工作压力进一步增大。为了保证按时完成任务,部分审计人员和领导在一定程度上忽视了审计报告质量,产生“应付差事”的思想,审计结束后,找一个“范本”,进行改头换面交帐了事,致使审计报告反映问题不深不透,审计评价意见“千篇一律”,所提改进意见和建议缺乏针对性。

2、审计队伍素质不适应工作需要。

审计是一项业务领域非常广泛的工作,需要审计人员具有广博的理论知识和丰富的实践经验。而现有审计人员中大多数都是学习财务审计专业的,对于现代管理知识、宏观经济理论等知识掌握不多,知识相对陈旧、结构比较单一,尤其是缺乏必要综合分析能力、文字表达能力,审计思维方式长期习惯于单纯的会计思维,撰写简单的、浅层次反映问题的审计报告已经非常“吃力”,更难以多层次、多视角地透视问题的实质,从而导致审计报告仅仅成为反映情况的“举报”。

3、审计目标不明、审计质量不高。

不同单位、不同项目,有着不同的审计目标,从制定审计方案到最后撰写报告,整个审计过程都必须围绕这一目标开展工作。但现实情况,多数审计人员仍停留在传统的经验型审计模式,接受审计任务后不思考、不分析、不研究,审计实施过程中目标不清、重点不明,审计处于盲目性、无序性和随意性的状态,导致审计内容与审计目标脱节,直接影响审计质量和审计报告质量。

主要表现:执行审计报告编审准则不严,审计报告内容不全,反映被审单位情况多,报告审计实施情况少,反映查处问题多,提供改进意见和建议少;审计报告责任落实不到位,按规定“审计组长应当对提出的审计报告的真实性负责”,但由于缺乏明确的监督检查和责任追究制度,因而少报漏报、故意隐瞒不报审计查出问题的现象在一定程度上比较严重;审计报告复核基本上都是“就报告看报告”,对于审计报告所反映结果是否真实、是否恰当等,审计复核时无法把关。所有这些都是造成审计报告质量不高的直接原因。

1、提高认识,增强责任意识。

审计机关的审计报告与审计工作的关系,好比企业的产品与生产过程的'关系,如果耗费大量的人力、物力、财力的投入而没有生产出高质量的“产品”,那么审计工作不仅没有效率和效益,而且是一种资源浪费,会逐渐被“市场”所淘汰。为此,我们审计人员必须把审计报告作为自己生产的“产品”,进一步提高思想认识,牢固树立质量意识,增强写好审计报告的工作责任心,不断提高审计报告质量。

审计报告的分析篇七

天津天药药业股份有限公司位于天津市华苑产业区物华道2号a座，成立于1999年，注册资本为54289万元。法定代表人为杨凤翝，总经理为王福军流通股股本结构如下图。公司于2001年5月24日首次公开发行流通股4500万股2002年4月，经2001年度股东大会批准，向全体股东每10股派发现金红利2元(含税)，每10股送红股1股，利用资本公积每10股转增股本2股。转增后，股本总额为193,711,548股。2003年4月，经2003年第二次临时股东大会批准，由资本公积转增股本58,113,464股，变更后的股本总额为251,825,012股。。2005年10月13日，本公司关于股权分置改革事项的相关股东会议审议通过了《天津天药药业股份有限公司股权分置改革方案的议案》，流通股股东每持有10股流通股股票获得非流通股股东支付的3.8股股票对价。公司主要从事原料药和小针剂的生产和销售、出口等业务。

天药股份大股东持股：

二、公司经营策略分析。

1、宏观环境。

2011年，伴随世界经济逐步复苏，我国宏观经济平稳发展，由于对医药产品的刚性需求以及新医改带来市场扩容机遇，医药经济保持了平稳增长的发展势头。

据统计，2011年医药商品销售总值为7084亿元，比上年同期增长24.63%。药品类销售总值为5529亿元，比上年同期增长31.46%;据商务部2011年全国医药商业企业排序数据显示，进入百强企业的销售规模底线为93亿元。2011年医药流通百强企业销售总额占全国销售总额的78%，比2010年提高近6个百分点。百强企业中，前10强企业销售总额达2417亿元，占市场总额的42%;前20强企业销售总额为3022亿元，占市场总额的53%。中国最大的三家医药商业企业占医药市场销售比重稳步提升，2011年销售总额为1533亿元，占医药商业市场销售总额的26.73%，比2010年提高5.97个百分点。数据显示，百强企业的发展近几年一直保持高于行业平均水平的速度，成为医药行业整体质量提升的主要推动力。据统计，全国上规模的商业企业实现利润109亿元，平均利润率为22%，毛利率为76%，费用率为55%。各地企业积极调整营销策略，努力开拓市场。重点企业盈利能力不断增强，拉动了行业效益水平的平稳步增长。

医药行业当前所面临的最大不确定性因素来自于行业政策。《生物医药产业“十二五”发展规划》即将出台，作为“十二五”期间医药行业的纲领性文件，将为医药行业近年的发展保驾护航;而药品降价政策也已成为常态。整体上，短期内医药行业受到的政策扶持大于政策冲击，行业机遇大于挑战。

2、行业环境。

(1)医药行业发展状况。

业健康成长为有国际竞争力的行业，提升医药行业的长期投资价值。从上述两方面来看，未来中国医药产业将呈快速稳步发展的态势。

2011年中国医药产业总产值年增长率为23%，产业规模超过20000亿人民币，中国将成为世界第三大医药市场。

2010-2012年中国医药整体规模将呈现快速稳定增长。其中生物医药产业的增长将非常迅速，主要生物医药产品发展趋势如下：血液制品由于中国目前出现的人血白蛋白供应紧张问题，预计国家将出台相关政策推动行业发展;疫苗产品属于国家重点监管范围，但是随着国家对传染病防治力度的加大，未来发展前景看好;诊断试剂在中国属于新兴行业。中国的诊断试剂产业正面临一个高速发展的阶段，虽然历经多年发展，中国诊断试剂企业规模都偏小。基于近年，国家大力扶持中药发展，中成药的规模将逐年增长。

(2)原料药的市场情况。

根据国家发改委统计数据，2011年我国化学药品工业实现总产值为7,313亿，

占医药工业总产值比例为46.56%，其中化学药品原药和化学药品制剂工业总产值分别为3,082亿元和4,231亿元，同比各增长25.00%和24.10%。2011年全国化学原料药产量达到289.87万吨，同比增长23.33%1。目前我国已成为全球化学原料药的生产和出口大国之一，也是全球最大的化学药物制剂生产国。

从2002年到2008年，我国原料药出口年均增长率超过24%，仅2009年受金融危机的影响，出口额有所下降，但仍达165.59亿美元。随着全球医药市场、尤其是新兴医药市场的强劲复苏，重要药物专利逐渐到期，仿制原料药市场蓬勃兴起，以及国家鼓励出口政策的不断出台和落实，2011年我国化学原料药出口额实现220亿美元，同比增长26.58%，占我国医药外贸出口总值的49.42%。2011年全国化学原料药产量达到289.87万吨，同比增长23.33%1。目前我国已成为全球化学原料药的生产和出口大国之一，也是全球最大的化学药物制剂生产国。

从2002年到2008年，我国原料药出口年均增长率超过24%，仅2009年受金融危机的影响，出口额有所下降，但仍达165.59亿美元。随着全球医药市场、尤其是新兴医药市场的强劲复苏，重要药物专利逐渐到期，仿制原料药市场蓬勃兴起，以及国家鼓励出口政策的不断出台和落实，2011年我国化学原料药出口额实现220亿美元，同比增长26.58%，占我国医药外贸出口总值的49.42%。2皮质激素类原料药是甾体药物的一种，甾体激素药物作为世界药物家族中增长速度仅次于抗生素的第二大类药物在世界医药市场发展中呈现了很好的发展前景。据欧洲药物专家预测：未来20年以内，甾体激素类药业务仍将呈显著的上升态势，其产品需求量将越来越大。我国已经成为甾体激素原料药大国，我国甾体药物年产量占世界总产量的1/3左右，皮质激素原料药生产能力和实际产量均居世界第一位。

3、天药股份竞争优势。

(1)龙头企业，在全球内具有定价权。

审计报告的分析篇八

意义是审计人员在审计工作结束后，将审计情况和审计结果向审计委托人或授权人所做的书面报告。

审计的作用是1审计报告客观的反应被审计单位的财务状况和经营成果。

2审计报告可以传达审计结果为审计委托人或授权人做出正确的审计评价和决定提供依据。

3审计报告是具有公正性的证明文件也是衡量审计工作质量的尺度。

4审计报告可以提供准确的审计信息，是促使有关单位改进工作的建议书。

审计报告的分析篇九

xxxx医院：

我们接受委托，于20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日派出审计小组对xxxx医院（以下简称贵院）20xx年20xx年1月1日至20xx年12月31日期间的收支情况及截止20xx年xx月xx日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资料，这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院20xx年20xx年1月1日至20xx年12月31日期间的收支情况及截止20xx年20xx年1月1日至20xx年12月31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是依据《xxxx》进行的。在审计过程中，我们结合委托事项的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

xxxxx医院系根据xx市卫生局“卫函[2004]191号”《关于xx医院变更为xx医院的通知》，由原“xxx医院”变更而来。举办单位：xxx市卫生局；事业单位法人证书号：事证第xxxx号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务，呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：xxxx；法定代表人：xxx；开办资金：xxx万元；现有职工xxx人（其中：在编在职职工xx人，离退休人员xx人，聘用职工xxx人）；床位编制数xxx张。

在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。

（一）规章制度。

贵院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于20xx年2月汇编成册为《xxx医院职责制度汇编》，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。

（二）岗位设置。

（1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。

（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。

因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。

（三）货币资金内部控制。

贵院货币资金内部控制存在以下情况：

（1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。

（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。

为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。

（四）药品及器械的采购、付款、保管。

贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。

贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：

（1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。

（2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。

（3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械。

盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。

（五）固定资产及在建工程。

贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。

（六）票据管理。

贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。

（七）会计核算。

1、会计核算流程。

贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。

2、会计核算执行情况。

会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。

（一）帐列收支情况。

贵院20xx年1月1日至20xx年12月31日的帐列收支情况如下：

1、收入总额xxx元，其中：财政补助收入xxx元、上级补助收入xxx元、医疗收入xxx元、药品收入xxx元、其他收入xxx元。

2、支出总额xxx元，其中：医疗支出xxx元、药品支出xxx元、财务专项支出xxx元、其他支出xxx元。

3、收支结余及分配情况。

（1）结余情况。

20xx年1月1日至20xx年12月31日，贵院收支结余xx元，其中：20xx年结余xx元、20xx年结余xxx元、20xx年结余xxx元、20xx年结余xx元，20xx年结余xxx元。

（2）结余分配情况。

20xx年1月1日至20xx年12月31日，贵院收支结余转入事业基金xxx元、提取职工福利基金xxx元、以事业基金弥补亏损xxx元。

审计报告的分析篇十

审计报告是注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的、用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件，是审计工作的最终成果。审计报告是注册会计师发表审计意见的载体，具有法定证明力。审计报告的三个作用：

1.鉴证作用。

注册会计师在审计的时候，既不代表国家，也不代表企业，扮演的是一个中间人角色，以独立身份站在客观公正的角度，对被审计单位作出评价。他应该严格按照职业规则对被审单位进行审核和检查。

2.保护作用。

随着所有权和经营权的进一步分离，有很多投资者不直接参与企业的经营活动。他们需要了解企业真实的财务信息，但又不能保证对方所提供的财务报表的真实性，那么可以请注册会计师进行审计，通过发表审计意见的方式，告诉他们这个报表的可信度。所以审计报告对于保护投资者利益而言具有十分重要的作用。

3.证明作用。

所谓证明，主要是针对注册会计师而言。注册会计师必须按照规则进行审计，如果存在问题，必须通过审计意见报告揭示出来，并向社会各界展示注册会计师在审计过程中的程序和方法，以证明注册会计师履行职责的情况，明确企业与注册会计师双方的责任。

内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

一、封面。

报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具。

报告时间：200x年xx月xx日。

报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门。

二、报告正文。

abc集团内审字[200x]第0xx号。

我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。

abc分公司的基本情况……。

审计中发现的问题及审计意见。

一、abc分公司资金管理不规范。

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。

审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

二、存货管理、库龄、结构存在不足。

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

2、存货盘点账实不符严重。

存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

(1)盘点对账具体情况。

按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

账实核对不符情况:。

品种。

盘盈。

盘亏。

盈亏绝对值合计。

(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……。

3、按库龄分析。

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的'xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

库龄种类明细：

品种合计。

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。

分析原因……。

4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

三、费用合理性的难以界定。

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

审计意见……。

四、低值易耗品管理存在差距。

abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

1、x-x月销售额构成分析。

200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……。

2、x-x月销售量分析。

从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……。

审计意见……。

六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析。

分公司费用构成及销费用率对比情况……。

七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全。

……。

审计意见……。

九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面。

审计意见……。

十、礼品卡管理存在漏洞。

1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……。

2、有效期问题……。

3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……。

4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。

十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求。

合同签订、跟踪管理……。

十二、分公司财务核算架构不合理。

审计意见：……。

附注：分公司基本情况表;。

分公司职工借款情况表;。

分公司借货明细表;。

分公司销售分析表;。

分公司费用分析表。

abc集团有限公司总审计师：xxx。

助理审计员：xxx。

审计部200x年xx月xx日。

从以上内部审计报告的格式及内容，不难看出既借鉴了社会审计部分格式及要求，又结团公司内部审计特征与不同目的审计的情况。

审计报告的分析篇十一

当注册会计师认定整个会计报表是公允表达的情况下，由于某种事项的存在，使无保留意见的条件不完全具备，影响了被审计单位会计报表的表达，注册会计师会对影响事项提出保留意见。而只有当注册会计师确信整个会计报表存在严重错报，以致根本不能按照企业会计准则和企业会计制度公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量时，注册会计师才发表否定意见的审计报告。但在审计实务中，由于两者的界限需要注册会计师的专业判断，曾出现许多用保留意见代替否定意见和对相似情况发表不同审计意见的事项，降低了审计报告的使用效能。

[事项1]华兴公司净利润为16万元，注册会计师对其会计报表出具了保留意见审计报告，说明段表述如下：“贵公司账面反映的在建工程为2号流水线工程，该项目21年度处于停建状态，贵公司21年度对上述项目利息资本化金额为895万元。”

[分析]在建工程处于停建状态，仍然把项目利息资本化，这种违反企业会计准则和企业会计制度的错误处理，影响了会计报表的公允反映。如果被审计单位拒绝调整，注册会计师可以考虑发表保留或否定意见。但究竟是保留意见还是否定意见呢？在其他条件相同的前提下，重要性水平是影响注册会计师判断的主要因素。在具体运用重要性水平时，不仅要分析其数量，也要分析其性质。由于华兴公司21年净利润仅为16万元，但21年度对处于停建状态的项目利息资本化金额为895万元，如果把停止资本化的利息计入当期损益中，华兴公司21年度不仅没有盈利反而亏损了。这种影响收益趋势的错报，无论金额大小，从性质上考虑都足以影响会计报表总体的公允性。因此，注册会计师应当发表否定意见，而不是保留意见。

在审计实务中，注册会计师运用重要性水平时，下列错报会影响会计报表使用者的决策，注册会计师应当从性质上考虑其重要性：(1)涉及舞弊与违法行为的错报;(2)影响收益趋势的错报;(3)可能引起履行合同义务的错报;(4)不期望出现的错报。

[事项2]注册会计师审计华兴公司21年会计报表时，确定其会计报表的重要性水平为5万元，主要是关注到以下两种情况：一是华兴公司21年停止使用且准备处置的固定资产在21年没有计提折旧67万元;二是华兴公司对合同约定采用到岸价格的一笔21年12月24日发出的销售给美国a公司的业务确认主营业务收入65万元。注册会计师在判断出具审计报告的审计意见的类型时，认为华兴公司不予调整的固定资产少计提折旧情况会导致出具保留意见，但华兴公司不予调整的多计收入情况会导致出具否定意见。最终，注册会计师对华兴公司21年会计报表发表了否定意见的审计报告。

[分析]在审计实务中，能够影响注册会计师发表保留或否定意见的会计报表错报分为两种：(1)金额重要但对整个会计报表影响不大;(2)金额重要且广泛地影响会计报表总体的公允性。一般讲，注册会计师对第一种情况的错报会发表保留意见，对第二种情况的错报会发表否定意见。如此区分的关键在于注册会计师对错报项目是否具有牵涉性(或弥漫性)的判断。一项错报越具有牵涉性，则注册会计师发表否定意见的可能性越大。在该事项中，少计提折旧和多计收入的金额都超过重要性水平。特别是不予调整的多计收入情况，不仅会影响华兴公司主营业务收入、应收账款核算，也会影响存货、成本等核算，进而影响到资产总额和企业的盈利情况，具有很大的牵涉性。因此发表否定意见的可能性大。

谨慎选用无法表示意见。

当注册会计师实施了一定审计程序后，由于某些限制而使注册会计师不能对某些重要事项取得证据，无法完成取证工作，进而无法判断应当使用的措辞或问题的归属时，注册会计师应当发表保留或无法表示意见。但在审计实务中，一些注册会计师往往不能区分保留意见和无法表示意见，常用无法表示意见代替其他审计意见。这不仅降低了审计报告的使用效能，也使社会公众对注册会计师的专业胜任能力产生了怀疑。

[事项3]华兴公司21年会计报表的资产总额为765万元，利润总额为982万元。注册会计师对华兴公司21年会计报表出具了保留意见审计报告，说明段表述如下：“如附注五所述，贵公司2年对a公司投资228万元，占a公司股权比例33%.到21年底，贵公司累计投资收益194万元，其中21年列计1185万元。但贵公司未提供a公司2年和21年的会计报表，受客观条件限制，我们未能对a公司实施审计，因而无法确认该项投资收益。”

审计报告的分析篇十二

审计报告是注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。

审计报告是审计工作的最终成果，具有法定证明效力。

注册会计师签发的审计报告，主要具有鉴证、保护和证明三方面的作用。

(1)鉴证作用。

注册会计师签发的审计报告，是以超然独立的第三者身份，对被审计单位会计报表合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表意见。

这种意见，具有鉴证作用，得到了政府及其各部门和社会各界的普遍认可。

会计报表是否合法、公允，主要依据注册会计师的审计报告作出判断。

上市公司的股东以及潜在的投资者，主要依据注册会计师的审计报告，来判断上市公司的会计报表是否公允地反映了财务状况和经营成果，以进行投资决策等。

(2)保护作用。

注册会计师通过审计，可以对被审计单位出具不同类型审计意见的审计报告，以提高或降低会计报表信息使用者对会计报表的依赖程度，能够在一定程度上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及公司利害关系人的利益起到保护作用。

在进行投资之前，投资者必须要查阅投资公司的会计报表和注册会计师的审计报告，了解上市公司的经营情况和财务状况。

(3)证明作用。

审计报告是对注册会计师任务完成情况及其结果所做的总结，它可以表明审计工作的质量并明确注册会计师的审计责任。

通过审计报告，可以证明注册会计师审计责任的履行情况。

注册会计师的审计责任，是指注册会计师应对其出具的审计报告的真实性、合法性负责。

审计报告的真实性是指审计报告应如实反映注册会计师的审计范围、审计依据、已实施的审计程序和应发表的审计意见。

审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合注册会计师法和独立审计准则的规定。

财务收支审计报告模板【2】。

为认真做好村党组织和村民委员会换届选举工作和农村集体财务管理和监督，实行财务公开和民主管理，维护农村集体经济组织及农民群众的利益，根据莲花县县委办公室《全县村(居)党组织和第七届村(居)民委员会换届选举工作方案》(莲办字〔20**〕73号)文件精神，我乡成立了村级财务审计工作组对全乡8个行政村村级财务进行了全面审计清理。

一、基本情况。

为了保证这次村级财务审计工作顺利完成，我们抽调了得力财务人员，组成了审计小组，认真组织了审前培训和审前调查工作，由乡副书记带队，统一部署，分工协作。

每进驻一个村我们都贴出了审计预告，召开了部分村民座谈会，进行了走访调查，实地查看。

从审计开始到审计结束，我们用了4天时间，共计审计了8个行政村，走访了48户农户，实地查看了3个项目工程。

从审计情况来看，全乡只有洞背、井屋、江南有一些收入外、其余5个行政村都是空壳村，村里全年收入来源，目前绝大部分行政村全靠财政转移支付资金(每村45000元)进行日常运作。

(一)收费票据不规范,存在乱收费现象。

审计查明，部分村一是没有使用乡财政所统一监制的收费票据收费，而是用自制现金收入凭单收费。

二是违反有关规定收取不当的管理费。

(二)项目工程竣工结算未经审计而报账。

从审计情况来看，8个行政村，-所有项目工程建设都没有经过竣工决算审计。

违反了莲府办字[]103号《关于规范我县基建审计工作的通知》的规定。

逃避审计监督，为挤占挪用扶贫专项资金、虚报工程支出提供了方便。

(三)白条列支现象仍然严重。

在审计中我们发现，白条列支现象还是相当严重。

8个行政村均不同程度存在白条支付费用现象，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账。

这严重损害了国家利益，为偷逃税者大开了方便之门。

从实际情况来看,村里有的费用支出确实无法取得正式发票,但大宗的工程支出一定要求对方提供正式税务发票方能付款,并要求项目工程必须经审计方能最后结算。

(四)报账不及时，坐支收入及白条抵库现象普遍存在。

在审计中发现，村里报账员因业务素质原因，收入不及时缴交村级财务代理室入账，而直接用于费用开支，因此村里账面现金余额很大。

这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则，又逃避了乡政府对村里收支的监管，使村级财务代理室失去了应有的作用，仅为村里凭证的保管员。

究其原因，一是报账员业务素质过低，报账不及时;二是报帐员对现金管理管理规定执行不严格。

(五)村干部工资标准执行不平衡，标准不一。

审计发现，各村在执行村干部工资时，标准不一，有的村三太头工资平均每月每人800元，有的只有500元。

这种现象即给村级财务代理室监管带来不便，又容易造成村干部之间相互攀比，影响工作开展，打击村干部积极性。

建议镇政府制定相关政策和标准，规范村级财务代理室操作规程。

(六)将专项资金挪作他用或滞留账户不及时下拨现象存在。

按规定，新农村建设扶贫专项资金坚持“六个不搞”和“三个不准”，严禁用于兴建和维修村委会办公用房等。

但在审计中我们发现，部分村将新农村建设扶贫专项资金全部用于村委会办公楼建设，部分村将财政下拨的专项资金滞留账户。

至审计之日，该资金仍滞留在账户上，没有用到项目上去。

(七)村级招待费过多，资金使用不合理。

从审计中可以看出，村委会招待费严重超标，多数村年招待费在7000元左右，有些村甚至超过一万多元这对于年收入45000元的空壳村来说，严重超标。

三、当前村级财务管理中存在问题的主要原因。

(一)管理意识淡泊。

有村委会没有把农村集体经济的发展列入重要议事日程。

有的村干部认为行政村一级没有必要搞预、决算，只要自己不贪腐，只要钱用在集体事业上，怎么用都没关系。

(二)财务公开流于形式，透明度不高。

按照《村委会组织法》规定，村委会实行财务公开制度。

但是有的村财务公开随意性大、流于形式或透明度不高;有的.村公开的内容不具体、不真实，民主理财小组监督乏力，导致村级财务管理乱上加乱。

(三)非生产性开支数额相当大。

违反规定乱开支。

尽管农村税费改革中规定村级不允许有招待费、自行设立的奖金之类的费用报账，但有的村还是我行我素。

非生产性支出如招待费等开支随意性大，浪费现象严重。

有的村里开支无约束，花费无度，致使村里欠债很多。

(四)财务监督控制机制不健全。

1、收支审核把关不严。

白条入账、白条支出多且真实性不强，手续不全。

2、财务监督主体力量不足。

乡村级财务代理室监督力度较弱，对村财务不能进行及时有效指导与审查。

3、财务制度不健全。

有的村或没有财务制度，或未构成完整的财务制度体系。

有的村竟将现金放在村干部手中，给村干贪占、挪用提供可乘之机。

4、村级财务审计流于形式。

村级财务审计一般由乡政府行使，并由乡村级财务代理室具体执行。

但由于这种审计缺乏独立性，专业能力和人员素质都较差，对审核查出的问题处罚不力。

6、财务核算管理不规范。

(1)会计事项核算不清，收支不实。

(2)违反现金管理条件。

主要表现为:一是村级财务中白条抵库、坐支现金现象严重，部分领导干部有长期借用公款现象;二是没有建立现金日记账，或者虽建有日记账，但记账和修改都不规范。

四、审计意见和建议。

(一)建议村级财务代理室建立健全内控制度。

一是建立会计、报账员考核制度，保证会计资料及时、完整、真实;二是强化票据审核制度，实现二级审核制，严格把关，做到不合规票据决不入账;三是加强村级财务人员业务培训学习，提高业务能力，及时报帐，按时报表;四是对村级三大头工资待遇要有一个明确规定，或制定一个幅度，防止相互攀比，乱发钱物现象发生;五是加强内部检查，提高会计质量。

(二)加强对专项资金的管理。

做到专项资金专款专用，保证财务的真实性，防止挤占挪用、套取专项资金现象再度发生，杜绝贪腐和损失浪费国家资金，使党的惠民政策真正落到实处。

(三)加强农村集体财务的管理和监督，贯彻《村民委员会组织法》的规定，实行财务公开和民主管理。

一是农村各集体经济组织的成员大会或成员代表大会是决定该集体经济组织重大财务活动和财务事项的最高权力机构。

凡关系集体经济组织各成员切身利益的事项，如集体土地征用、变卖、出租，集体企业改制，干部报酬，大额举债，大、中型固定资产的变卖和报废处理，“一事一议”筹资筹劳等重大事项，都必须经农村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论决定。

二是建立民主理财小组，实现民主管理经常化、规范化、制度化。

民主理财小组由农村集体经济组织成员大会或成员代表大会推选3-5人组成。

民主理财小组享有对本集体经济组织财务活动的民主监督权利，参与制定本组织的财务计划和各项财务管理制度，参与重大财务事项的决策，有权检查审核财务账目，有权否决不合理开支。

民主理财小组要有专门的议事规则，定期召开例会，充分履行职责。

集体经济组织的成员有权对本集体的财务账目提出质疑，有权委托民主理财小组查阅审核财务账目，有权要求有关当事人对财务问题作出解释，有权直接向农村经营管理部门反映本集体经济组织的财务管理状况。

三是实行财务公开，维护农村集体经济组织成员的民主权利。

农村集体经济组织的所有财务活动，必须按照农业部、监察部颁布的《村集体经济组织财务公开暂行规定》进行公开，接受成员监督。

凡是集体经济组织成员普遍关心的财务活动，都要及时逐项逐笔进行公布，对群众提出的问题，集体经济组织负责人有义务及时给予解答和解决，并将结果向群众公布。

财务公开要一目了然。

财务公开是给群众看的，凡是群众关心的事都应详细列出，力求及时、真实、具体，对一些群众关注的情况:如干部报酬、非生产性开支、集体资产使用情况等，要作详细说明。

四是加强对农村集体经济组织财务公开和民主管理工作的指导和督促检查。

对于财务不公开或假公开的集体经济组织，要组织专人帮助其清理财务，并监督其进行财务公开。

当地乡(镇)党委、政府应依据党纪、政纪的有关规定对拒不执行财务公开的有关责任人员作出严肃处理，务必使农民群众满意。

(四)建立健全财务管理制度。

一是加强集体资产管理，防止资产流失。

进行清产核资，明确集体资产的归属，科学评估确认资产价值，建立资产台账，完善集体资产的监管办法。

集体土地、厂房、设施、设备等产权转移时，必须经过农村集体资产管理部门和具有评估资质的单位按照程序科学评估，按照市场原则确定价格;集体的土地、企业、设施、设备出租时，出租方案必须经农村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论通过;集体建设项目、购置大型或大批设备，必须公开招标。

审计报告的分析篇十三

一是继续推行局党组书记、局长负总责，分管副局长具体负责，各处室分工协作的政府信息公开工作机制。细化落实各处室职责，局办公室牵头开展政府信息公开日常工作，法规处负责政策法规审核把关，信息处提供计算机技术支持；各处室专设联络员，具体负责相关事项的沟通、协调，形成了一级抓一级，层层抓落实的责任体系和分工明确、齐抓共管、相互配合、共同促进的良好工作格局。截至目前，局政府信息公开领导小组召开会议研究部署信息公开相关工作3次，组织监督检查7次，有力地推动了政府信息公开工作落实。

二是不断深化政府信息公开工作实践，积累经验，推动完善政府信息工作制度体系。深入研究政府信息公开工作面临的新形势、新任务，结合审计工作发展趋势，完善了《邯郸市审计局政府信息主动公开制度》，推动和规范全市审计机关政府信息公开工作，着力保障公民、法人和其他组织对审计工作的知情权、参与权和监督权，促进发挥审计机关政府信息对人民群众生产、生活和经济社会活动的服务作用。特别是对涉及群众利益的重要事项，人民群众关心的民生项目审计、政府重大投资项目审计及有关政策执行与行政权力监督等政府信息的公开，坚持做到便民、实用、及时、有效。积极探索开展“以公开为原则，不公开为例外”的方式，对经常性工作，实行定期公开；对阶段性工作，实行分段公开；对动态性工作，实行随时公开。审计信息公开范围不断扩大，提高了审计工作的透明度。

三是加强审计系统政府信息公开载体建设，拓宽信息公开渠道。科学搭建审计业务信息公开平台，逐步拓宽公开渠道。年内，组织技术人员完成了“邯郸市审计局”网站升级改版，针对广大网友对审计机关的咨询等互动栏目关注度较高的情况，局机关在做好网站系统技术维护的基础上，明确1名工作人员专门负责网站互动等人性化功能，加强与广大网友的沟通，关注社情民意。整合现有审计信息公开载体，加大审计计划、审计实施的公开力度。审计进点时向被审计单位实行公告制度，收集社会各界人士对被审计单位的情况反映，接受被审计单位对审计组的监督。

（一）公开内容。

20xx年度，邯郸市审计局通过市政府门户网站、局审计网、公告栏、公众网站、报刊杂志等渠道，主动公开政府信息175条，全文电子化率达100%。其中，机构职能类信息7条，约占4%；业务工作类信息45条，约占26%；综合类信息64条，约占37%；其它类信息59条，约占34%。公众可通过局审计网搜索功能查阅并全文检索公开的政府信息。

（二）公开形式。

1.互联网。按照《条例》有关要求，市审计局优化了网站上的已有栏目，着重改进了公众参与板块，增强了“局长信箱”、“投诉举报”、“下载中心”、“建议意见”、“来信回复”等功能，方便群众获取信息。对公众调查栏目收集到的群众意见进行了专题研究，及时改进相关工作，提升了审计工作与社会各界互动的时效性。

2.信息简报。截至目前，共报送各类信息简报、审计专报等210余篇，其中，出版《邯郸审计》3期、收集各类审计工作相关动态、信息70多条，向《中国审计报》、《中国审计》、市委、市政府、省审计厅等报送审计工作信息200多条。

3.新闻媒体。通过报刊、广播、电视等新闻媒体主动公开政府信息情况。结合教育实践活动，全年共组织召开20多次不同形式、不同级别的审计工作会议；组织了1次离退休干部职工、各界群众代表参加的座谈会；召开了1次全市审计工作会议。邯郸电视台、《中国审计报》、《中国审计》、《邯郸审计》、《邯郸日报》、《邯郸晚报》等媒体重点对审计工作情况作了报道，其中《中国审计》杂志在封面位置刊发通讯员文章，对我市审计工作进行了全方位深度报道。

4.电台广播。市审计局还通过清晨行风热线等栏目，促进审计工作与社会各界良好互动。7月10日，白清长局长带领法规处、金融审计处、农业审计处、投资审计处和监察室等处室主要负责人，走进邯郸广播电台《清晨行风热线》直播间，接听听众热线，与广大听众朋友和主持人直接交流，回答和解答有关审计工作的热点问题，同时积极宣传审计职能和审计工作开展情况，增加听众对审计工作的认知、理解和支持，扩大审计影响力。在直播间里，当场为群众解答了邯郸银行存款是否安全、建设项目是否全部审计等问题，对于一些比较复杂、难于即时答复的问题，承诺尽快摸清情况并向群众反馈，帮助群众解决最直接、最现实、最迫切的问题，听众感到非常满意。节目后，该局立刻组织人员对粮食直补款和道路维修问题进行了审计调查，并就调查核实的有关情况和处理结果向市民主评议办公室、《清晨行风热线》节目部和反映问题的听众进行了反馈。

此外，市审计局还积极探索了改进审计业务管理模式，加强对促进经济增长、政策落实、惠民资金等社会普遍关注的事件审计监督的公开力度，及时满足人民群众对政府信息的需求。

（三）较往年变化情况。

在市政府信息公开处指导下，市审计局政务信息公开工作情况发生明显转变，呈现出良好发展势头。主要表现在，一是由追求公开信息数量到提升信息公开质量转变。相较往年，今年公开的数量有所减少，符合市政府信息公开工作有关精神。然而公开的质量却出现大幅提升，对社会各界关心的干部队伍建设、审计业务管理、法制化建设、审计质量控制等内容，以信息动态等形式及时进行了公开，回应了社会关切。二是公开载体更加多元化，公开渠道更加人性化。充分利用民主评议政风行风建设、12.4法制宣传等活动，组织审计干部走上街头，向过往群众发放审计工作宣传资料，接受群众咨询投诉，有效拉近了审计机关与普通群众的关系。三是信息公开规范化程度进一步提升。健全完善了《无纸化办公制度》和《保密工作管理制度》，要求机关所有文稿起草、修订、审批、印发各个环节，均在oa系统上流转，进一步规范了机关发文程序，提高了政府信息质量。

全年，未收到申请人公开本单位政府信息情况的申请；也未发生针对本部门有关政府信息公开事务的行政复议案、行政诉讼案和申诉案(包括信访、举报)。

认真落实市政府办公厅关于20xx年政府信息公开重点工作责任分工方案的具体要求，积极探索审计发现问题整改情况的公开方式，对“深化财政预算执行和其他财政收支审计信息公开”。10月23日，受市政府委托，市政府秘书长姬振江同志向市十四届人大常委会第十次会议作了《关于邯郸市20xx年度市本级预算执行及其他财政收支情况的审计工作报告》。报告站在宏观的层面上，对20xx年度市本级预算执行综合情况进行了客观评价，总结了20xx年预算执行审计中发现问题的整改落实情况。报告重点披露了20xx年度市本级财政预算执行与管理、税收征管、非税收入征管、财政资金扶持的部分建设项目、政府性债务资金举借和使用等方面存在的主要问题，并有针对性地提出了5条合理化建议。市人大有关领导及与会代表分别给予了高度评价。会后，市人大常委会副主任李永科同志专门批示，“审计报告深刻而认真，说明审计干部付出了艰辛和努力，人大财经委要依法督导有关部门整改落实到位。明年新预算法正式实施，审计工作尤显重要，人大将全力支持依法审计。”

20xx年，我们将认真按照市委、市政府和上级审计机关的总体部署和要求，继续推进政府信息公开工作。严格执行审计政府信息公开工作制度，强化落实，拓展公开范围，充实公开内容、完善公开手段、深化公开效果。同时，进一步加大对县级审计机关的指导力度，抓好日常管理，强化工作考核，以有效促进全市审计政务公开水平的提升，保证政府信息公开工作的经常化、制度化和规范化。

审计报告的分析篇十四

根据《xx市审计局国家建设项目委托审计协议书》，自x年x月x日至x年x月x日，我们对项目的工程价款结算进行了初步审计，现将初步审计情况报告如下：

1、项目立项文号；

2、资金来源；

3、工程规模、主要特征；

4、工程参建单位：建设、设计、施工、监理、供应商等名称；

5、工程开、竣工时间；

6、工程招投标情况（有无招标、招标方式、中标价、招标文件的简要描述）；

7、工程设计、施工主要变更情况（数量、比例、大宗变更的描述）；

8、工程质量情况；

9、各合同情况简介（合同基本内容及合同基本形式[总价/单价]）。

1、列举本次审计的有关法律、法规、定额、合同、招投标文件的依据；

2、根据工程价款结算资料，按审核依据得出的初步审核结果；

3、造成工程造价核减、核增的主要内容及其原因的分析说明，要有具体数字；

4、可能核减或核增的其它内容及其原因。

1、提供工程结算审核对照明细表及其电子文件。

2、提供各式底稿。

审计人员签名、签章。

单位签章。

月度情况报告中要报告的主要内容：

1、各工程专业的基本介绍及审计人员的安排情况；

2、目前审计工作进度和审计情况；

3、审核中遇到的主要难点、焦点、有争议的问题以及解决问题的想法、对策和下一步审计思路、安排。

审计报告的分析篇十五

在过去的，家纺行业通过积极调整产品结构，主动拓展市场渠道，着力打造优势品牌，不断提升科技、管理和营销水平，上半年运行质量持续改善，转型升级初见成效，其中，规模以上家纺企业累计完成工业总产值近800亿元，同比增长23.4％；主营业务收入780亿元，同比增长27.1％；出口交货值216亿元，同比增长27.5％；实现利润38亿元，同比增长38.1％，利润率达4.9％。

根据商务部发布的“十二五”电子商务发展指导意见，到，我国规模以上企业运用电子商务将达80%以上，网络零售额相当于当年社会消费品零售总额的9%以上。这样具有潜力的消费增量市场，已经越来越受到传统企业的青睐，不少企业纷纷转型为“线上线下两栖”，或是以官方旗舰店、授权专卖店等形式亮相各大网络零售平台。

另据数据显示，月11日这一天，gxg、骆驼服饰、博洋家纺等3家品牌店销售额突破4000万，杰克琼斯突破3000万，b2c网站名鞋库、富安娜、真维斯、水星家纺等4家突破2000万，总共有497家品牌店销售突破百万。

与此同时，南通某家纺品牌也与中国纺织科学研究院合作，研发新型功能性家纺面料。

2011年中国家纺市场的发展因为原材料成本上涨，以及货币贬值等因素而受到的影响并不是很大，相反，因为不少企业大力发展电子商务、创新销售渠道等，家纺市场的竞争和发展显得更加生机勃勃。

第一、价格永远是绕不开的一个重点。

随着整体市场的不断完善，消费者对家纺产品的要求越来越趋向：产品好、价格优、安全耐用。这就要求企业在原材料成本不断上涨的同时，顶住压力，找到质优价廉的面料，然后设计出深受消费者欢迎的产品。可能做到这些又谈何容易？因此，面对20的市场压力，我们必须做到合理把控面料成本，下手要稳准狠。这样才能在有可能出现一波又一波的价格冲击下，做到胸有成竹。

第二、产品的研发与创新。

在家纺品牌深度同质化的今天，单看产品花型和款式的创新，已经没有十年前，甚至五年前有意义了，虽然自主研发创新产品花型仍然十分重要。现在的一款产品在市场上受欢迎，很大一部分原因还是该产品的价格实惠，面料舒适，用起来感觉不错。年的市场上，除了主流提倡的低碳、环保型面料的推广外，新概念面料的发展也不容小觑，如大家都在热炒的甲壳素面料、维度卡面料等。产品面料的科技创新会越来越受到重视。

审计报告的分析篇十六

南纺股份问题的暴露源自其在5月发布的一份公告，在这份公告中，南纺股份承认曾于-期间对企业利润进行了造假，合计虚增了3.44亿元的利润。其中公司于20、、、和20，分别虚构利润3109.15万元、4223.33万元、15199.83万元、6053.18万元和5864.12万元，占其披露利润的127.39%、151.22%、962.40%、382.43%和5590.73%。

扣除虚构的利润，公司年、20、20、20和年的利润分别为-668.65万元、-1430.59万元、-13620.47万元、-4470.40万元和-5969.01万元。

二、造假途径。

（一）虚构交易。

虚构交易主要表现为伪造收入，这是多数造假者常用的手段。给投资者造成损失最惨重的案件，几乎都是使用这种虚假会计信息的手法制造的。虚构交易的主要途径是伪造收入，从伪造交易对象开始，虚构一系列的会计资料。例如的银广夏造假案就伪造了全部得单据，包括销售合同和发票、银行票据、海关出口报关单和所得税免税文件。而南纺股份也有类似举措，甚至之前还被上证所谴责过。针对这种情况，一般采用实地盘存和函证方法后，便会发现疑点。

（二）虚增营业收入，少结转营业成本。

少结转营业成本，一般来说就是提升了利润，南纺股份曾公告称，截至2010年12月31日，南纺股份由于少结转营业成本多计利润4287.78万元，其中调减2010年初未分配利润4287.78万元，调减应收账款4287.78万元。

（三）减少计提坏账准备。

南纺股份利用转口贸易回款，调节客户往来款，达到调节坏账准备等目的，坏账准备一。

般建立在应收账款余额上，因此调节的手段也比较多样，之前公告也有提及，南纺股份截至2010年末时，公司因少提坏账准备多计未分配利润2438.38万元，其中调减2010年年初未分配利润3899.28万元，调增2010年应收账款坏账准备102.14万元，调减财务费用汇兑损益1563.04万元。

（四）骗取出口退税款。

骗取出口退税，即指故意违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，在报中，南纺股份在《关于前期会计差错更正的公告》提及，长期挂账不符合出口退税条件的应收出口退税款1100.11万元。在其后的调查中更是发现南纺股份的出口货物单证中，有54份备案单证为虚假单证，涉案金额累计过千万。

（五）调增递延所得税。

递延所得税资产的确认与计量，直接关系到所得税费用的大小，进而影响企业的净利润和净资产。假如递延所得税大了，那么所得税费用就会小，那么企业的净利润就会上升，反之则下降，南纺股份也是通过这种方法，在2009年和2010年虚增了未分配利润。

只是缴纳了50万元的罚款，并没有被强行退市，使人不禁对我国证券市场的规章体制产生疑问。

另一方面，则是关于审计的问题，上市公司财务造假向来被视为资本市场健康运行的“毒瘤”。在严惩造假公司的同时，为其出具“健康报告”的审计机构同样难辞其咎。

三、原因分析。

（一）政府监管介入不及时及处罚力度较轻。

南纺股份2006年至2010年5年时间虚增细润总额超过3044亿元，然而直至3月中国证监会才对南纺股份进行立案侦查，11月份上证所公开谴责，最终证监会行政处罚决定书到达南纺股份，已经是5月的事情了。

南纺股份在5年时间内虚增利润3.44亿元，却只被处罚50万元了事；公司原董事长单晓钟等6名高挂把人员，私设、侵吞公司“小金库”2亿多远，六合区人民法院以受贿的罪名、挪用公款罪，仅判单晓钟有期徒刑13年，没收个人财产220万元；公司前副总经理兼财务总监丁杰等12人受到警告，并分别处以3万元至30万元不等的处罚和警告处分；这样的的处罚显然过轻。

（二）公司治理不利及审计师失职。

公司舞弊的主要推手。

在内部控制中，中介机构是重要一环，针对上市公司重要财务报告，监管层都要求有第三方会计事务所出具的审计报告。在南纺股份连续造假的五年中，负责财务审计的南京立信永华会计事务所都出具了无保留意见审计报告，南纺股份监事会也对财务状况认真、细致的检查，认为南京立信永华会计事务所出具的报告是客观公正的。不仅是会计事务所出具了标准无保留意见，南纺股份的保荐和律师均没有针对公司违规问题提出意见。

然而根据证监会的调查统计，从2006年至2010年这5年的财务数据里，南纺股份一共合计虚构了3.44亿元利润，五个年度分别为3109万元、4223万元、1.52亿元、6053万元以及5864.12万元。而投资者认为，很可能是第三方审计机构失去的独立性，同上市公司串通一气欺骗监管层、欺骗投资者。

南纺股份连续5年大规模虚构利润，高管还涉嫌利益输送和受贿、挪用公款，而其聘用的会计事务所连续5年出具标准无保留意见，外部审计和时任独立董事、监事会没有任何监督作用，这简直是近10年来上市公司治理全面失灵的典范！

四、相关建议。

结合理论分析和具体案例，我们提出以下建议：

第一，降低监督成本，保持对上市公司的及时监管以减少其舞弊的概率。要形成有效监管的长效机制，最重要的措施就是改变目前上市公司内部控制运行和评价形式化的弊端，转变重检查轻控制的监督模式，以内部控制监督和评价缓解实质性监督的巨大压力，从根本上强化上市公司信息公开和信息汇报机制。利用信息技术构建并维护快速的数据交换与披露汇报系统，对上市公司的异动进行实时监控，使监督部门更及时地掌握相关信息并执行监管职能。

第二，加大对舞弊公司的处罚力度。严厉的处理不仅表明监管机构对上市公司财务舞弊问题治理的决心，则对在违规人员也可以形成震慑。

第三，上市公司应更积极地实行公司治理，加强对内审的领导及完善管理层激励的设计。在审计委员会与内部审计师以及管理层薪酬与激励的问题上，监管机构应特别重视独立董事职能发挥的问题。对于治理结构与机制设置不合理的上市公司进行通报并要求限期整改，针对独立董事为积极作为的行为则完善并执行关于独立董事参与资本市场的监督与退出机制，扭转当前独立董事职能被弱化的局面。

第四，规范上市公司与外部审计师的业务关系，持续提升外部审计师的独立性和专业能力，积极发挥外部审计师在上市公司财务舞弊监督方面的作用。既要在监管层面完善外部审计师对上市公司财务舞弊违规行为的举报通道设置，形成善意保护机制，还要在严惩舞弊上市公司的同时，对参与舞弊合谋的外部审计师进行严肃处理。

参考文献。

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[4]高晓晖，杨大楷海外投资项目财务分析模型j中国管理科学，（10）。

[5]朱大华试论财务模型的结构特点与应用财务与管理，2011（9）。