税收筹划协议书模板汇总 税收筹划协议书模板汇总图(9篇)

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税收筹划协议书模板汇总一

1、从征管力量来看，基层税务机关普遍没有专设所得税岗，所得税管理队伍不同程度地存在“断层”，熟悉所得税业务的管理人员严重不足，“疏于管理，淡化责任”的现象依然存在。随着经济的发展、纳税户数的增加和各项管理措施的不断细化，税收管理员日常事务性工作较为繁杂，面临较大的工作压力，同时也造成所得税税源管理的重点不突出，深入业户了解情况的时间较少，影响了税源管理的实效性。

2、从税收管理员业务水平来看，由于企业所得税涉税事项复杂繁多，行业日趋多样化，业务的专业性，范围的广泛性，职业的判断性，都要求管理人员熟悉专业知识，掌握较高的业务技能和职业判断能力，而目前税收管理员业务能力参差不齐，除了历史原因和年龄结构不合理等客观因素外，知识更新不能及时与税源管理形势变化相适应，成为制约所得税管理工作的瓶颈问题。

3、从税基控管方面来看，由于企业成分异常复杂、经营方式多种多样，财务核算不规范、账面信息真实度低，且存在着大量的现金交易。在我国现有法制和货币金融监管水平下，税务部门缺乏有效的税源监控手段控制企业的资金流、货物流，因此，所得税的税源控管变得异常艰难。一是企业账务核算数据的真实度差。从目前企业的总体情况而言，绝大多数企业属于规模较小或处于创业和成长阶段的中小企业，其财务人员有的只是经过短期的学习培训就从事财务工作，有的身兼数家企业会计，财务核算水平参差不齐。大部分企业财务核算中往往唯企业法人是从，缺乏依法规范执业意识，企业的财务核算不能准确体现其经营成果。二是两元化管理的存在形成执法和税负不公。新办企业的企业所得税由国税部门来征收管理，而原来的老企业由地税部门来管理，二者在所得税管理、税收政策执行差异、企业所得税计算上方法不同、繁简各异，很容易出现同地区、同行业、同规模企业的税负不一，导致同类型或同规模企业的税负差异较大，影响了税收秩序。三是随着新会计准则体系的公布实施，会计标准、会计核算内容更加复杂，企业会计制度和税法的差异调整也更加繁杂，增加了税务机关执行政策的难度。

1、优化人员配置，充实企业所得税管理力量。根据企业所得税发展趋势和目前新办企业快速增长的形势，现有的机构和力量远远不适应。要按照管理力量与担负任务相匹配、管理效能最大化的原则，合理确定机关和基层分局、管理一线人员比例。根据干部的年龄层次、知识层次、专业水平，将每个干部安排到最合适的岗位，实现人适其事、事适其人、人尽其才、才尽其用。基层分局业务部门必须配备企业所得税管理专职人员，保持相对稳定。并将专业对口、熟悉财会知识、业务能力强的年轻干部充实到所得税管理队伍中，以缓解人员不足、工作量大的压力。

2、建立和完善所得税岗责体系，强化执法责任制，严格绩效考核。一是科学设置岗位职责和工作流程，形成科学、严密的流程体系，在坚持依法治税原则的前提下，尽可能简并流程、减少工作环节，缩短业务流程路径，减少存档的纸质资料，实现业务流程无阻滞、业务衔接无缝隙、协调配合无缺位、监督预警无盲区。二是要尽量减少税收管理员的日常事务性工作，进一步突出税收管理员的工作重点。必须在实施综合管理的基础上，突出工作重点，切实履行管户与管事职能，有针对性地加强对所得税重点税源企业、纳税异常企业的管理，强化实地调查、核查工作，深入了解纳税人的生产经营情况，变宽泛管理为深入管理。进一步解决所得税管理长期被边缘化的问题，在日常税收征管工作中，应避免出现增值税管理一枝独秀的现象，采取增值税、企业所得税管理并重的管理模式，以适应新形势发展的需要。三是针对当前国税工作日益繁重、基层一线人少事多矛盾日益突出的情况，大力实施绩效管理，激发广大国税干部工作热情，推进国税部门整体绩效提升，挖掘人力资源潜力，促进税收科学化、专业化、精细化管理效能的提高，创新基层管理方式、有效解决“干与不干一个样，干多干少一个样”问题。

3、推行“阶梯式”培训目标，提高税收管理员整体素质。企业所得税作为一个综合性的税种，对管理干部的要求更高，提升企业所得税管理人员素质显得尤其重要。首先，要紧紧围绕干部履行职责的需要设计培训内容，有针对性地进行履行岗位职责必备知识和能力的培训、与本职工作密切相关的新知识培训，学习培训的重点应放在新准则及会计制度、会计核算知识、税法政策规定、纳税评估技巧等方面。其次，在培训方法上也要大胆创新，针对干部素质现状，将全员培训转变为分类培训。一要区分培训对象。对税收征管一线的同志，主要开展岗位业务培训，注重税收实务的学习，进一步提高他们的工作技能。二要区分同一层次人员个体差异。必须区分人员在年龄、学历层次、专业水平等方面存在的差异，通过针对不同对象应用不同的培训方式，努力做到培训工作主题突出，运作规范，在集中式培训的基础上，加强长期精细化式培训。以熟练掌握与岗位工作职责标准相对应的专业知识、技能及妥善处理相关工作事项的能力为长期培训任务，针对实际工作中的难点和热点问题重点突破和培训，有效提高干部的业务水平。再次，要大力推进“阶梯式”培训目标，将培训分为提高基本素质，培训骨干力量，培养高端人才三个阶段，分步实施，梯次推进。确立抓基础人才培训与抓骨干、研究型人才培训相结合的指导思想，培养一批会会计核算、懂企业管理、熟练微机操作、精通税收业务的企业所得税管理人才。必须扩大视野，既要培养熟悉企业所得税政策与管理、现代企业管理与财务核算、先进信息技术的复合型人才，又要培养在某一领域有深入研究的专业性人才，如行业纳税评估专家等等。

4、以抓大、控中、核小为思路实施企业所得税分类管理。在坚持属地管理原则的基础上，根据管理对象的不同类别，按照纳税户生产经营规模、性质、行业、经营特点、企业存续时间和纳税信用等级等要素以及不同行业和类别企业的特点，对纳税人进行科学分类，设立相应的税源管理岗位，实现对不同纳税人有针对性的监控。

一是分规模管理。按照企业生产经营规模和税源规模进行分类，全面了解掌握不同规模企业生产经营特点和工艺流程及生产经营、财务会计核算、税源变化等基本情况，实行分层级管理。对生产经营收入、年应纳税所得额、年应纳所得税额较大的企业，要积极探索属地管理与专业化管理相结合的征管模式，试行在属地管理基础上集中、统一管理，充分发挥专业化管理优势。科学划分企业所在地主管税务机关和上级税务机关管理职责，形成齐抓共管的工作格局。

二是分行业管理。针对企业所处行业的特点实施有效管理。全面掌握行业生产经营和财务核算特点、税源变化情况等相关信息，分析可能出现漏洞的环节，确定行业企业所得税管理重点，制定分行业的企业所得税管理制度办法、纳税评估指标体系。

三是特殊企业和事项管理。如对汇总纳税企业，房地产企业、建筑行业等非增值税的所得税纳税义务人的特殊行业实施集中管理，这些行业社会影响较大，税收控管手段薄弱，征收方式难以确定，执行政策不易统一，容易造成管理上的混乱，可以实施集中统一管理，使税收管理员能集中精力抓好企业所得税管理，提高税源管理实效。对企业合并、分立、改组改制、清算、股权转让、债务重组、资产评估增值以及接受非货币性资产捐赠等涉及企业所得税的特殊事项，制定并实施企业事先报告制度和税务机关跟踪管理制度。要专门研究企业特殊事项的特点和相关企业所得税政策，不断提高企业特殊事项的所得税管理水平。

5、强化制度建设，全方位治理会计信息失真。防止会计信息失真不是哪几个人、哪几个单位、哪几个行业或哪几个地区就能解决的，它需要我们全社会的共同努力。一是加强制度建设，强化财务监督。会计人员要持证上岗，不能搞家庭式的财务管理，决不可滥竽充数；对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质。要强化企业审计监督职能，建立健全内部审计制度，充分发挥董事会、监事会、股东会、职代会等管理机构的监督作用。二是加强会计中介机构管理。政府职能应继续强化会计中介机构的监督和管理，加强中介机构从业人员的继续教育，进一步提升会计中介机构的社会认知度和信用度，规范会计中介机构的鉴证行为。三是加快政府化财务总监制度建设。中小企业约占40%的比例都是兼职会计，还有约10%的比例是会计记账机构记账，大多仅限于简单记账的财务管理。为此，政府职能部门应根据“抓大、控中、定小”的原则，设立政府管理的公共财务总监机构（第三方内部审计部门），根据中小企业的行业分类，由专门的财务总监定期对中小企业进行财务管理的社会化监督管理，参与中小企业重大投资、经营的决策，“替老板看账”，进行行业性的财务分析，提出财务管理方面的建议和方案。四是加大处罚力度。目前有些企业的法律、法规、部门规章还不完善，对相关责任人的界定还比较模糊，对会计造假、会计信息失真的打击力度明显不够。这些处罚与造假者获取的暴利相比，高悬在头顶的法律之剑，看起来并不那么可怕。所以我们有关部门应加大对造假者的处罚力度，使其造假的成本远远大于其造假的预期收益，披露不讲诚信的人，对不守诚信而造成严重后果者，不仅要在经济上追究其责任，还应追究其法律责任。

6、加强部门协作，实现数据信息资源共享。建立健全统一的信息交换共享制度，充分利用现代信息技术，使企业的开业、变更、注销登记、企业经营、申报纳税等信息在国地税、工商、统计等部门之间能完全共享。进一步确认国、地税征管范围，我们倾向于实行随流转税税种确定征管范围比较合理，即企业交纳主体流转税归那一个局管理，其所得税也归那个局管理，避免国、地税局争抢税源或漏征漏管。根据目前企业所得税由国、地税共同管理并相互交叉的现实，可以考虑建立国、地税共同办税制度，以县级为单位，统一制订申报预缴、税前扣除审批、征收方式认定、政策宣传等管理办法和意见；统一组织纳税检查，保证政策执行和工作的一致性，避免同一区域、同一税种因管理机关不同而造成政策执行口径参差不齐，征收方式不同，税负水平不公，市场竞争不平等的现象。

7、充分发挥中介机构税务代理。随着经济体制改革的不断深化，企业财务人员无论从数量上，还是从业务素质上都不适应经济高速发展的需要。在这种情况下，积极发挥税务代理机构的作用，广泛推行税务代理，对于做好企业所得税征管工作具有十分重要的促进作用。为此，对会计核算基础较差，没有建账能力的企业或财务核算混乱、账证不健全的企业，以及比较复杂的涉税事项，要积极推行由税务代理机构来代为建立健全账证，进行财务会计核算和办理纳税鉴证事项。

税收筹划协议书模板汇总二

甲方：_________

丙方：_________

为了适应税收征管制度改革，提高办事效率，保证税款的及时征收，方便纳税人，明确各方责任，特签订本协议书。

第一条丙方同意在甲方指定的乙方网点，选择：申领银行卡;开立缴税专户;提供开在乙方的企业账户，作为缴税指定账户，并保证在纳税期限前存足应缴纳的各项税款。乙方应按规定向丙方支付存款利息。

第二条丙方同意税单不加盖银行预留印鉴，由甲方凭税单在丙方指定账户直接解缴税款。

第三条丙方指定账户为银行卡的，可在_________银行_________分行所有网点存入应缴税款，使用对公账户的应在开户银行存入税款。

第四条丙方的纳税账户可纳税余额以纳税资金的到帐日为准。丙方在纳税期限前未存足应缴税款而造成滞纳的，按《税收征管法》规定补缴的滞纳金由丙方自行负责。若缴税指定账户存款足够缴税，由于乙方迟缓划解造成税款滞纳，滞纳金由乙方负责赔偿。

第五条因税单差错而造成纳税人多缴税款，由甲方负责解释或退还，或准予在下期应缴税款中抵扣，乙方不负责解释责任。

第六条纳税人可向银行查询纳税明细。纳税人只需提供纳税帐号，银行网点可为其查出该帐号的历史明细。

第七条本缴税协议书一式三份，三方各执一份，自签订之日起生效。

甲方(盖章)：_________乙方(盖章)：_________丙方(盖章)：_________

代表(签字)：_________代表(签字)：_________代表(签字)：_________

_________年____月____日_________年____月____日_________年____月____日

税收筹划协议书模板汇总三

1、完善组织形式，形成区局深度评估和分局专业化评估的工作格局。我局按照科学化、专业化、精细化征管的总体要求，挑选业务骨干成立深度纳税评估小组和专业纳税评估小组。深度纳税评估小组由区局税政科牵头、职能科室业务骨干参加，负责区局范围内的评估工作。专业纳税评估小组由基层分局业务领导、管理股长和业务骨干组成，负责分局范围内的评估工作。并通过集中培训、案例分析、考核评比等多种形式强化纳税评估专业人才的培养和管理，在评估实践中锻炼和提高业务技能。

2、开发税源管理平台，通过“五色预警”管理，实现科学选案。我局利用自主开发的税收管理员税源管理平台，按照行业税负偏差度大小，对纳税户实行“五色预警”管理。按照预警信息的异常程度实施分类分级管理，并依此来筛选纳税评估对象，大大提高了选案的效率和准确率，收到了明显成效。全区纳税人申报率、入库率、滞纳金加收率跃居全市前列，税负异常企业不断降低，低于税负预警值的纳税人由年初的296户下降到178户。

3、加强行业评估和重点评估，建立和完善行业评估参数及模型。我们根据辖区内税源分布特点，选择轴承、笔刷、碳素、皮毛、水泥等行业开展行业评估。通过评估掌握了行业经营特点、财务核算特点、行业涉税风险点、评估思路与方法等，建立了15个行业评估参数及模型，并且在实际工作中积极加以应用和完善，体现了评估的深度和特色，强化了税源监控管理。

4、确立“服务型”的纳税评估，融洽征纳关系。在纳税评估中，我们将评估与服务相结合，通过约谈、举证等方式向纳税人说明、解释税收政策。同时，评估人员对纳税人由于对税收政策不了解、财务知识缺乏而造成的非故意偷税行为进行及时纠正处理，为纳税人提供深层次的服务，有效地防范征纳双方的税收风险，减少征纳成本，达到了强化管理和优化服务双赢的目的。

1、纳税评估机构还不够健全，专业化管理水平不高。纳税评估专业化管理要有专业化组织机构和专业化的评估人员，但目前纳税评估人员基本都是管理员，均为一人多岗，除正常的纳税评估工作外，还须承担企业的各类涉税管理事项，日常管理事务较多，难以确保有充足的时间和精力去专门从事纳税评估工作，因而使纳税评估显效缓慢。另外，评估人员队伍的整体素质在实践中虽有一定的提高，却依然跟不上纳税评估深层次信息化管理的要求，很多评估项目深度不够，评估工作的过程监督作用没有得到充分发挥。

2、纳税评估认识上存在误区，操作上不能严格按照规程实施。表现在征税人方面，工作定位不准，有的认为纳税评估就是开展日常税务检查，有的认为纳税评估就是变相的税务稽查。在此模糊认识下，一些基层税务部门不能严格按照规程实施评估，轻评析重核查，采取全面调账专人抽查、出具报告的方式开展工作，纳税评估演变成了税务稽查，使评估监控职能滑出了税源管理的轨道，管、查职能紊乱，评估工作步入误区。表现在纳税人方面，由于宣传不尽到位，工作方法欠缺，一些纳税人从心理上未能把评估工作作为人性化服务和自我纠错的机会善待，而将评估人员的进户调查、约谈工作认同为纳税检查，产生消极抵触行为。

3、纳税评估指标存有一定局限性。现行的纳税评估指标体系是确定行业内平均值，实际上是企业真实纳税标准的一种假设。一般这种评估指标的测算结果都直接与行业正常值进行比较，也就是说该企业被测算的指标只要处于正常值的合理变动幅度内，就被认为已真实申报。实际上，评估对象的规模大小，企业产品类似多少等因素都对“行业峰值”产生较大影响。另外，企业还经常受到所处的环境、面临的风险、资金的流向等诸多因素的影响，因此，单凭评估指标测算和评价很难合理确定申报的合法性和真实性。纳税评估指标体系的局限性，制约着纳税评估工作的效果和开展方向。

4、审核评析的质量不高。纳税评估主要是通过对指标数据(而非实账)的审核评定及约谈举证过程来评审纳税义务履行程度。审核评析是纳税评估的中心环节，它既是对数据审核和指标测算阶段初步评价结论的再次认定，又是进行后续约谈举证、实地核实过程的重要依据，因此必须重视审核评析质量，坚决杜绝轻评析重核查的做法。当前突出矛盾是在评估力量和户数限制下，评估人员由于时间有限，对相当部分评估对象简单过场，案头分析不深不实，没有严格按照操作规程完成各项评估工作。单纯追求评估业户的数量而忽视质量，或对疑点问题简单定性，打乱了正常评估程序，失去了评估的严肃性，没有真正起到评估作用。

5、评估工作的作用未得到充分发挥。近年来纳税评估工作整体水平虽然有了很大的提高，但有些环节还需要不断的改进和完善。主要表现在评估范围不全面，对象确定过分偏重于税负指标，而忽视了其他一些异常指标信息。评估方法单一，约谈、举证缺乏技巧，效果不明显。评估后续管理不到位，不善于总结评估经验，不善于推广应用评估成果。

1、建立纳税评估专业机构，造就一支高素质的评估队伍。

纳税评估具有内容广泛、专业性强、对人员素质要求高的工作特点，税务机关应根据工作需要设置专业化的组织机构，合理设置评估岗位，明确岗位职责。可以借鉴一些地区做法，在市县级成立税收评估管理科，具体负责纳税评估的指导与协调。在基层管理分局内设立专业的纳税评估股，具体负责纳税评估工作的实施。同时要不断提高评估人员整体素质，把那些政治素质高、业务能力强的优秀干部充实到纳税评估工作第一线，并鼓励干部多渠道、多形式、多层次不断“充电”，不断提高评估人员的综合素质和评估能力。

2、完善纳税评估管理制度体系，建立有效的考评机制。

推进纳税评估，流程规范、制度保障是核心。在评估管理制度体系建设上，一要制定科学严密的纳税评估程序。要在严格执行上级有关纳税评估制度办法的基础上，与本地区税源管理实际相融合，研究制定切实可行的纳税评估规程，将评估信息采集、评估对象选定、评估分析、评估核实、评估处理、相关文书等管理内容制度化、程序化。使系统业务流程具有完整性、规范性，全面反映纳税评估的完整运作过程。

二要精心设计纳税评估文书。按照合法、规范、科学适用的原则，根据纳税评估工作需要设计评估各环节的规范文书，使纳税评估从资料收集、通知、约谈、分析、评估、审核到结果处理整个工作流程，处于规范化运作状态。三要明晰岗位职责，强化责任管理。合理设置评估各环节岗位，明确界定岗位职责，将工作责任落实到岗、到人，避免职责交叉或缺位，通过落实评估责任追究制，加大日常检查、考核、监督力度，形成良好的激励机制，切实提高纳税评估工作质量。

3、改进纳税评估指标体系，避免机械运用现行分析指标。

信息利用的基本途径是建立数据分析模型，而目前数据库中已有信息不一定完全符合模型需要。因此一方面要不断调查修正评税指标，另一方面评估手段、方式需要科学把握，灵活运用。对指标体系中用途不大的可以不用，在实际工作中总结出的实用指标也可以使用。评估过程中，除了对纳税申报、财务数据进行大量的指标测算、数据比对等定量分析外，还要结合纳税人自身特点，使评估人员对行业、企业情况做详细了解，将定性分析的纳税评估与定量分析的纳税评估有机结合，从而科学鉴定纳税人纳税义务履行程度。

4、循序渐进，重视审核评析质量。

在开展评估工作时必须强调要遵循科学规律，循序渐进地做好评估工作。不重视审核评析的质量而单纯追求评估业户的数量，对疑点问题简单定性的做法，不仅会打乱了正常评估程序，失去了评估的严肃性，还会使纳税人产生容易蒙混过关的侥幸心理，没有起到应有评估作用。因此必须重视审核评析的质量，要充分利用ctais2.0征管软件、省局决策监控系统、金税工程等信息资源，广泛采集企业的税务登记、税种核定、资格认定、发票管理、纳税申报等涉税信息，并到企业实地采集各种静态及动态数据，掌握其工艺流程，了解其生产经营情况，为案头分析提供全面翔实的数据资料，确保审核评析的工作质量。

5、坚持评估实践，不断创新。

税收征管新格局进一步细化了税收管理，赋予了它更深的内涵和更广的外延，有必要将纳税评估范围、方法和思路加以扩展和延伸：一要拓展评估监控面，全面了解纳税人生产经营状况，确保有效监控面100%，实现对纳税人的整体综合评定；二要在深入分析的基础上，做好约谈前的各项准备工作，拟好约谈提纲，注重询问方法与技巧。要加强举证确认环节的实用性的研究，在确保法律效力的基础上，适当简化工作程序；三要善于总结和归纳，完善评估后续管理。要重视参数指标的采集，不断完善行业评估模型。将评估中发现的疑难问题进行研究分析，提出进一步加强行业管理的相应措施；四要坚持走专业化管理的道路，广泛开展应用性或前瞻性研究，丰富评估手段，不断探讨评估的新方式、新方法，找准工作重点，减少评估行为的盲目性和过程的随意性。

税收筹划协议书模板汇总四

新企业所得税法颁布实施后，新办企业的企业所得税划归国税部门管理，使所得税占国税税收收入的比重逐年扩大，对国税部门加快企业所得税征管质量和效率提出了更高的要求。对于企业所得税管理工作，西固区国税局立足现有信息技术条件，坚持总局所得税“分类管理、优化服务、核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”二十四字工作方针，在现有所得税信息化管理基础上，研究开发出了《企业所得税电子台帐系统》，为实现企业所得税的科学化、精细化、专业化管理做了有益的尝试，取得了明显成效。

作为国税部门管理一个的重要税种，企业所得税对税收的贡献是越来越大。在实际管理过程中，我们深刻体会到由于企业所得税管理涉及面广、政策性强、计算过程复杂，管理难度较大，需要立足实际，对现行管理手段和方法进行不断的改进和探索。

目前，企业所得税管理当中存在的问题。一是企业财务人员对企业所得税政策、法规掌握的还不够透彻。对企业所得税税前扣除项目的基本规定、扣除依据、扣除比率等掌握不够全面、准确，带来企业会计制度执行和财务核算的不规范，中小企业现金交易、收入不入账、费用乱列支等现象时有发生，在一定程度上给所得税征管带来难度。二是税收管理方式比较单一，缺乏科学、合理的稽核手段和稽核方法。日常工作中，审核环节、检查环节还是以人工为主，就表审表，人工核查的现象没有改变，在对纳税人成本和费用的列支、对收入和利润的核算方面时常处于一种被动局面，没有科学的方法甄别纳税人当年或以前年度所得税申报的真实性。三是在企业所得税信息化管理当中，基础数据的采集质量普遍不高，对纳税人的财务报表、经营状况、银行存款以及会计核算软件中的大量数据，基本上没有采集或无法采集，造成基础数据不全。对企业整体纳税情况的评估和对税源变化的因素分析缺乏依据，信息管理与应用受到了很大的限制。四是ctais上线以后虽然方便了各税种管理，但在企业所得税优惠管理在中系统缺乏便捷的查询、统计功能，需要人工进行汇总统计，降低了数据的利用率，造成了信息资源的浪费；五是现行的所得税纸质台帐不仅不易于汇总和查询，而且随着登记人员、部门的变动易使台账流失，在一定程度上制约和影响了企业所得税管理的质量和效率。

鉴于以上存在的问题，为优化办税效率，提高征管质效，经多方借鉴，去年市局所得税处和西固区国税局联合开发了《企业所得税电子台帐管理系统》。

系统平台设计工作原理：该系统有效的利用了国税现有信息化建设基础，从企业税前弥补亏损管理、企业资产损失税前扣除管理及减免税管理入手，利用ctais系统中的所得税年报数据自动生成电子台帐，实现各类台帐的分类查询与统计，并在此基础上进行数据分析。

系统平台设计工作功能：一是该平台以ctais年度所得税申报数据为主要监控指标，数据由ctais自动导入，避免了信息的重复登记；二是通过与减免税文书及历年数据的比对分析，实现了企业所得税跨年度延续性管理；三是通过对企业税前弥补亏损、财产损失税前扣除的监控管理，更好地核实税基，强化企业所得税税源管理；四是通过后台的审核、汇总、统计功能提高了数据利用的效率和质量，提高了台帐数据的准确性。目前，该系统实现了所得税综合台帐、税前弥补亏损台帐、资产损失税前扣除台帐、小型微利企业减免税台帐、备案类减免税台帐、报批类减免税台帐、税前弥补亏损统计、资产损失税前扣除统计、减免税统计以及数据质量、权限管理等13项功能。

系统平台设计工作应用效果：一是台帐查询实现了税前弥补亏损台帐、资产损失税前扣除台帐、小型微利企业减免税台帐、备案类减免税台帐、报批类减免税台帐六类台帐的查询功能；二是所得税综合台帐以一种直观地方式全面展现了纳税人在税前弥补亏损、资产损失税前扣除、减免税等方面享受优惠情况。三是台帐统计实现了税前弥补亏损统计、资产损失税前扣除统计及减免税统计按税务机关、分年度的分类统计。其中：减免税台账统计能按新版申报表中减免税种类进行整理分类，查询结果可按照减免类型形成统计表格。四是数据质量实现了纳税人结转上年度亏损额监控、减免税文书信息监控，并在数据查询过程中实现了分级管理。

系统平台投入使用以来取得的成效：软件的上线运行，避免了信息的重复登记，数据准确率、利用率明显提升，规范了所得税税源管理秩序，降低了所得税管理风险，减少了税款流失，实现了数据信息共享和长期安全保管。20xx年12月份企业所得税电子台账系统在西固区国税局开始试运行，取得了明显成效。根据业务部门及各税务分局的反馈结果，实现了预期目标，达到了预期效果。20xx年通过对全市企业所得税管户的自动审核，监控出20xx年度盈利、弥补以前年度亏损的企业，有59户存在多报、虚报结转以前亏损额的现象。除13户已补充申报外，其余46户，多报亏损额539万元。其中：西固区国税局2户，多报以前年度亏损额110.72万元。20xx年经系统审核监控出20xx年有1户纳税人企业所得税报表明细不符58.9万元，结转亏损为0，已移交管理部门进行处理。

系统平台后期应用拓展方向：一是进一步对软件功能进行拓展和完善，增加免税收入、减免所得额、抵免所得额等管理模块；二是增加减免税文书审批信息的监控功能和台帐分析、预测功能，实现电子台帐微观上能监控纳税人异常申报，宏观上能按业务指标进行分析预测，能对管理工作做出量化评价，为管理部门提供辅助决策；三是通过建立数据仓库，进行数据清洗，解决数字出多处，各处不相同的现状，并按业务指标建立准确、便捷的查询平台，提高数据质量；四是搭建涉税风险预警平台，由人工逐步向机器审核、机器选案转变，实现税收工作的科学化、精细化管理。

一是软件开发工作是一项长期性工作，企业所得税电子台账工作系统试运行以来，虽然取得了一些成效，但仍许多地方有待于进一步完善，还有一些客观因素，制约着软件的功能。今后需要结合各单位的反馈意见，对软件模块功能进行进一步的细化，提高使用效率。

二是企业所得税电子台帐系统只是实施所得税信息化管理应用软件的一部分，今后还应建立企业所得税纳税评估模型、分析预测模型，确定基本评估、分析指标，并与综合征管软件其他模块的功能相衔接，充分利用综合征管软件采集的数据资源，实现纳税评估、收入分析和预测的自动化,以深化所得税数据分析利用，提高企业所得税管理信息化水平。

三是在实施信息管税的基础上，继续做好企业所得税基础性管理工作。目前，我们在企业所得税管理工作中所获得的信息主要来源于纳税人自行申报的数据。在税源管理工作中，税务机关大多通过个别调查、微机查询、电话询问等形式了解企业经营状况、纳税情况和税收增减变化原因，对重点税源户的管理往往会流于形式,没有一套系统、有效的管理流程和方案。企业所得税汇算清缴数据分析及后期应用不够，延伸评估、后续管理没有及时跟进，造成管理上前紧后松，所得税纳税评估工作不到位，重形式、轻实质，造成管理数据难以及时、全面、准确。因此，在全面实施信息管税的基础上，要加强对企业所得税年度申报和汇算清缴的辅导和企业财务人员的培训，特别是要加强，以提高申报质量。

四是要改变信息化管税的误区。改变以往重硬件投资、轻管理使用；重信息系统应用、轻数据资源管理的现象。应建立切实管用并符合现有国税工作实际的企业所得税管理标准化、规范化工作机制，使事、责、权明晰，形成一个流畅的规范化流程。既要充分发挥机器对人的规范、制约作用；又要充分发挥人的主观能动性，加强人对机器的管理。

五是开展多渠道合作，实现信息共享。一是要加强税务机关部门间的联系，打破部门间的藩篱，拓展数据应用渠道，建立所得税数据采集标准和规范，实现统计、征收、管理、稽查等各部门间对企业所得税管理信息的共享，按需索取，对信息进行提取、分析，做到发现问题解决问题，发现问题，提高数据的质量和利用率，为信息管税提供数据支持。二是要拓展信息渠道，加大第三方信息利用，要与地税、工商、发改委、公安、金融机构、中介机构之间建立信息交换机制，拓展数据来源，提高所得税税源管理的预见性和税源信息的使用价值。

六是要把所得税日常管理与汇算清缴有机地结合起来，国税管辖企业既是增值税纳税人也是企业所得税纳税人，因此应在日常税源管理中，做好增值税、所得税“两税”联动风险管理，在系统掌握纳税人生产经营、资金周转、财务核算、涉税指标等动态变化情况的基础上，建立财务和税收风险指标参数体系，对存在风险的企业重点监控，强化评估。尽早在预缴申报中完成风险排除和控制，尽可能地使实征税收接近理论法定税收，最大限度地减少税收流失。

七是加强人员培训，储备人才。应针对现在税务干部业务知识结构，有针对性地开展以提高人员综合素质为目的的培训。要以会计核算和所得税政策为培训重点，加强税收信息化操作运用的培训，尽快在基层建立企业所得税信息化建设人才库，以适应不断改革的所得税税收管理新形势。同时还要想方设法提高每个人的学习积极性、主动性。为此，税务机关应建立相应的激励机制，对愿意学习、积极自学、考试成绩突出、勤奋钻研税收业务的干部，应给予精神、物质方面的奖励，在干部选拔任用方面优先考虑，在全系统创造一种崇尚学习、尊重知识、争当先进的气氛，以此来提高全体干部的整体素质。

税收筹划协议书模板汇总五

一、抓基础环节，在部署上下功夫

我厅将20xx年定为绩效管理年，把绩效管理工作作为今年工作的重中之重来抓。

(一)加强领导，精心组织。成立了以一把手为组长，分管领导具体负责，各股股长为成员的绩效管理试点工作领导小组，领导小组下设办公室设在综合股，合理分工，明确职责，并抽调了素质高、能力强、业务水平高的工作人员充实到绩效办来工作，确保各项工作落实到位。

(二)广泛动员，全员参与。在组织干部职工参加全市地税系统绩效管理试点推广动员会的基础上，专门召开动员会，结合办税服务厅工作实际对绩效管理工作进行了全面部署，并通过座谈交流、撰写绩效管理试点工作心得体会，统一了工作人员思想认识，增强了工作人员参与试点工作的责任感和使命感。

(三)加强学习。通过每日早课学习、“四个一”活动、专门辅导培训等形式认真组织工作人员学习绩效管理办法，掌握绩效管理概念、意义、程序，增强对绩效管理的认识。组织培训2次。今年2月份，组织干部职工到绩效管理试点单位贵溪市地税局参观考察学习。认真听取了贵溪市地税局工作情况介绍，查阅了绩效管理相关资料，学习了试点工作的好经验、好做法。并于2月份邀请了贵溪市地税局征管股股长张伟波现场指导培训。

(四)加强宣传。立足前台，积极发放宣传单，悬挂宣传横幅，利用电子显示屏滚动显示宣传标语，在纳税服务工作中积极向纳税人宣传绩效管理的目的、意义和内容，取得纳税人对绩效管理工作的理解和支持。积极撰写信息报道，及时宣传我厅绩效管理工作动态。

(五)扎实开展规范化管理。严格执行规范化文本，进一步明晰岗位职责，优化工作流程，认真组织规范化文本知识学习，加强规范化管理软件的操作培训和运用。积极开展规范化内审。5月底，对办税服务厅进行了一次全方位的内审，及时发现规范化管理工作中存在的问题，开具了不合格项。

二、抓关键环节，在运行上下功夫

(一)制定办法，建立制度。一是制定绩效管理办法。根据市局绩效管理办法，结合办税服务厅工作实际，抽调了专门人员在龙虎山宾馆封闭编写了个人、股室绩效管理实施办法、绩效考评细则及20xx年绩效目标，并通过多次座谈讨论，明确了绩效管理的工作目标、股室和个人岗位kpi和考核方法步骤，确定了试点工作的方法、步骤和要求，确定了工作原则、目标、个人岗位指标、一级和二级考核内容、绩效考核结果的应用，制作了市局办税服务厅对各股的绩效考核作业指导书。二是建立科学的绩效管理制度。结合办税服务厅工作实际，建立了绩效辅导制度、绩效联系制度、绩效管理督导制度，制定了个人绩效考核办法、股室绩效考核办法，实现绩效管理工作的制度化、规范化。

(二)科学设定绩效目标。

根据省局、市局绩效方案要求，结合办税服务厅工作实际，以省局、市局指标、要求为标杆数据，结合各股工作实际，制定了《鹰潭市地方税务局办税服务厅绩效管理实施方案》，科学设定部门绩效关键绩效目标，将税收执法、纳税服务、服务征管、争先创优都纳入关键绩效目标，做到既能体现“争做第一”的工作理念，又能切合工作实际。在设定个人岗位kpi中根据员工具体特点、能力水平，将各股绩效目标分解到每个人身上，做到职责清晰、授权充分和相互联系，围绕绩效目标施策，周密制定目标施策，实现了“人人有指标，个个有压力”。

(三)加强绩效沟通与辅导。

采取定期辅导和不定期辅导两种形式，建立个人←→股室←→办税服务厅绩效领导小组←→市局绩效领导小组的沟通渠道，每月召开一次绩效评审会议，报告绩效目标达成情况、目标施策情况、绩效目标实施过程中存在的问题及拟采取的措施等，认真落实绩效辅导制度、绩效联系制度、绩效管理督导制度，做好绩效报告、施策表的编写工作，相互交流工作中的好经验、好做法，指出工作中存在的问题，及时发现和改进工作中的薄弱环节。

(四)客观公正地开展绩效考评。

专门制定了个人、股室绩效考评细则，成立绩效考评组，引入定量与定性相结合、日常检查和专门考核相结合、全方位评价等多角度考评方式，采取“听、查、问”的检查方式，对关键绩效目标逐个进行考评，仔细核实分析考核中发现的问题，认真开展了定性指标的测评，做到事实清楚、证据确凿、定性准确。同时与规范化内审、规范化第二方外审、税收执法检查、税政检查、票证检查、考核结果等其他检查考核相结合，加强相关检查结果的运用，认真落实绩效面谈制度，指出未达到的绩效管理目标及存在的问题，听取被考核人意见和建议、。

(五)扎实进行绩效改进。对绩效结果进行分析诊断，找出存在的问题及其主要原因，考评组和被考评人共同沟通讨论，查找原因，并采取相应的改进措施。同时强化绩效管理结果的运用。把绩效管理结果作为评先评优、省外培训、提拔使用的依据。

三、推行绩效管理取得的主要效果

一是工作干劲更大了。绩效管理改变了以往“干多干少一个样”的“大锅饭”管理模式，原来评先评优采取测评方式，很难全面反映一个干部的工作，而绩效管理考核是全面、规范、透明的，让每名干部及时了解哪方面工作未达到要求，需要改进，提高了干部的工作积极性。

二是增强了干部之间的沟通。原来干部做完自己的工作就结束了，现在每月召开一次绩效管理评审会，相互交流工作中的好经验、好做法，指出工作中存在的问题，相互提高，相互促进。三是提高了纳税服务水平。办税服务厅将纳税服务作为股室和个人的重点绩效目标，并占有较大权重，增强了工作人员的服务意识，促使干部自觉做好纳税服务工作，提高了服务满意度，取得了良好的服务效果，办税服务厅在去年荣获全省地税系统星级办税服务厅评比第一名成绩的基础上，今年又荣获“最佳服务窗口”、“全市文明单位”、“全市青年文明号”等荣誉称号。

四是增强了干部的团队意识。部门的绩效目标和个人的绩效目标相辅相成，如果部门绩效目标完成的不好，必然影响到个人绩效目考核得分情况，促使干部更加关心和努力完成部门绩效目标。五是提高了执法水平。将涉税审核作为绩效管理的加分项目，促进了征收员审核税款的积极性。今年1-11月，对收回发票审核出纳税人少缴税款50余万元。六是提高了工作人员的综合能力。将干部的写作能力、专业知识、沟通能力都纳入了绩效考核，促使干部自觉学习，加强信息报道，目前，办税服务厅全体工作人员取得全国计算机一级以上证书，1名干部入选省局人才库，2名干部入选市局人才库。

四、下一步工作

(一)加强对绩效管理的宣传，取得工作人员对能推行绩效管理的支持。

(二)平稳推进。不断完善绩效管理方案，扎实按照方案实施。

(三)注重沟通，全面运行。通过绩效管理评审会等形式，加强绩效沟通，加强绩效辅导，督促、协助绩效任务的完成。

(四)持续改进。按照pdca循环模式，不断完善绩效管理，确保绩效管理公开、公平、公正。

五、存在的问题

(一)聘用人员如何开展绩效考核。办税服务厅大部分是聘用

工作人员，工资都是固定的，无法进行绩效考核。建议由市局拨入一部分经费，聘用工作人员工资再扣取一部分，作为绩效考核奖励基金。

(二)存在“洗碗多的人，打破碗越多”的现象。辛苦度最高的的人未必得到a+级。

税收筹划协议书模板汇总六

根据国家有关税收法律、行政法规的规定，我局已对下列公司税务违法行为作出税务处理决定，因下列公司《税务处理决定书》无法直接送达，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条之规定，现将《税务处理决定书》公告送达，自公告之日起满30日，即视为送达。

特此通告。

附件：公告企业名单

xx市国家税务局稽查局

20xx年9月24日

告知事项：

一、以上应缴税款限你公司自收到本决定之日起15日内到xx市罗湖区国家税务局(各分局)办税服务大厅缴清入库，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。(20xx年4月30日前，按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金;从20xx年5月1日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，累计后征收)。 加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

二、你公司可以银税联网方式或银联卡方式缴纳或者解缴税款及滞纳金，并到你公司所属区国家税务(分)局办税服务厅领取完税凭证。 以银税联网方式缴纳或者解缴税款及滞纳金的，应将税款及滞纳金存入你公司纳税帐户，并及时通知你公司所属区国家税务(分)局办税服务厅扣款。

三、你公司如对本决定不服，必须按上述决定先缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自上述处理决定送达之日起60日内依法向xx市国家税务局申请行政复议。

四、如你公司在规定期限内不履行本决定的，我局将按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定强制执行。

税收筹划协议书模板汇总七

成都xxxx事务所有限责任公司是经四川省国家税务局和四川省地方税务局注册税务师事务管理中心批准成立，为企业提供税务代理，税务咨询和税务策划等方面服务的税务中介服务机构。公司主要分为两个部门：综合部与代理部，此次实习我主要在代理部工作。

代理部主要业务是为企业做税务代理，其中主要包括：

1、税务登记；

2、税款计算和纳税审核；

3、申报和缴纳税款并依法退税；

4、申请减、免税；

5、代理企业税收复议，提供涉税诉讼税法依据；

6、制作涉税文书。

一个月的实习期间我获取了不少新知识也巩固了许多老知识。

首先，刚进公司的几天我就体会到了公司制度的严明，还有从事税务工作的同事的敬业与热情，他们具备专业素质，不惧日晒雨淋，

对客户体贴备至，只要客户有要求，不管再辛苦同事们也马上行动，最大限度为客户着想，例如：有一次我和同事到春熙宾馆拿报表，结果客户的税控专用发票快用完了，需要马上补充，并且由于税控收款机的限制，必须当天下午之前买到，同事对这额外的工作并没不悦，并承诺17点前一定送到。面对某些客户的故意刁难，同事不仅不恼，而且笑面相对耐心的解开他们的疑惑。例如：成都市政府就安置残疾人员下达了一号政令，这本一项是造福残疾人同志的很好政策，体现了社会主义国家的优越性。但是，当同事们把文件和相关资料送达企业手中时，企业却认为，是政府有意借此增加他们的税赋，十分不理解，同事们面对企业的刁难，并不是一问三不知，也不是有意推卸，而是耐心的向企业解释，对企业做工作，使很多企业最终明白了政府的用心良苦。

其次，纳税的申报期决定了代理部业务期的特点。每月的1号到10号是企业纳税申报期，因此这段时间的代理部的业务也是最繁忙的，此后的一段时期，时间就相对宽松些，同事们就可以利用这段时间来为自己“充电”，在所订的资料中，我能学到很多知识，尤其是《成都税务公报》这份杂志是由成都市地方税务局主办的，其中，“在税法公告”栏中，我能了解到最新的税务政策，例如，《成都市地方税务局关于开展落实下岗职工再就业税收优惠政策检查的通知》“依法治税”栏中我能了解到不法企业为了偷逃纳税所采用的各式花招，但是，魔高一尺道高一丈，恢恢法网，总是能将其一网打尽；“征管天地”栏是我最喜欢的，它通过一些具体实例，来告诉我们一个税种的征管，并且对一些特例也有说明。比如，我对个人所得税的征管，原来就只知道工资，薪金所得，税法规定以每

月收入额除去费用800元后的余额为应纳税所得额，但是实际上考虑到不属于工资，薪金性质的补贴，津贴收入，不征税，要从个人所得税扣除，为便于计算，对不征税的项目从总的所得中扣除200元，加上税法规定扣除标准800元，故在实际操作中按1000元／月的定额标准进行扣除，所以工资，薪金应纳税所得=(月收入额-1000)╳适用税率-速算扣除数．

在短短一月的实习时间中，我体会最深的莫不是税收的广泛性和复杂性，面对如此种种形形色色的大中小企业，诸多的税种加各种优惠政策，对我们的税务工作也提出了严峻的考验，企业——税务代理机构——税务机关，三者之间如何沟通以致达成默契，并传递出准确而有效的信息，我想寻求一种好的制度，把税务工作化繁为简，并采用科学的管理，才能创造出质量和效率．税控收款机的出现我想也是正是这种内在矛盾的产物，利用它税务部门就可以方便地取得纳税产每月的销售资料，并记录在税务部门的电脑中，供税务部门实施征收，统计，分析，稽查，为税务部门的征管工作提供了更加有效，准确和科学的第一手资料，同时它又能如实记录每一笔收入，业主不必亲自守在前台，既减轻了业主的管理负担，又担负起在前台监督经营的作用，帮助纳税人加强了企业管理，这样也有效的避免了偷逃税现象的发生．

这次实习是有益的，为我以后踏入社会工作准备了很多良好的知识与经验．

税收筹划协议书模板汇总八

根据《自治区国家税务局所得税处关于加强企业所得税管理问题的调研通知》（新国税所便函〔20xx〕3号）要求，我科应对本科室在所得税后继管理中的工作思路、基本做法等进行专题调研，现将调研情况汇报如下：

一．加强所得税后续管理的工作思路和基本做法

根据《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔20xx〕88号），加强企业所得税管理的主要目标是：全面贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，认真落实企业所得税各项政策，进一步完善企业所得税管理和反避税制度及手段，逐步提高企业所得税征收率和税法遵从度。根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。我们认为，企业所得税后续管理应从管理项目着手，根据企业所得税管理工作要求，在企业所得税项目实施审批（核）、备案或申报后，通过信息资料的登记、比对、分析、核查等系列管理行为，把握管理的关节点和风险点，对企业所得税管理项目进行跟踪管理，以达到规范管理和连续管理的目的。后续管理应充分依托信息化手段，加强基础信息资料管理，确保信息的真实、准确和完整。

现将科室内的企业所得税后续管理从总体要求的几个方面进行总结。

分类管理：目前科室内尚未对企业所得税企业实施分行业，分规模的分类管理，但对特殊企业和事项管理实施了分类管理。对汇总纳税企业管理，我科对执行汇总缴纳企业所得税的企业中总机构及分支机构进行了核实，对我局征管系统内前期登记有误的信息进行清理，向征收管理科提供了总分支机构名单，对无法提供分配表的企业实施就地纳税管理。对事业单位、社会团体和民办非企业单位管理，上年度根据综合业务科的安排，对民办教育机构（学校、糼儿院等）进行核实，责令这些机构办理税务登记手续，实施对企业所得税的管理。减免税企业管理，严格按照程序进行调查审批。异常申报企业管理，根据征管质量提供的异常数据信息，作为案头分析的基础信息，开展日常检查与纳税评估。

优化服务：及时向纳税宣传相关的税务政策法规，如今年自治区实施的企业所得税优惠政策及时向相关行业的企业进行宣传。如：今年汇算清缴期内资产损失企业所得税管理发生了变化，我科第一时间与相关科室联系反应，并积极咨询自治区所得税管理处，核实最新的政策法规及操作办法，办企业及我科企业所得税管理与汇算清缴审核管理明确政策法规，规范管理。

核实税基：根据我局对收入管理的要求，及时加强与企

业所得税企业的沟通，加强与经贸招商局等政策部门的联系，加强企业办理设立、变更、注销，加强与企业人员的沟通联系，及时掌握企业总机构、境内外分支机构、境内外投资、关联关系等相关信息。加强企业的清算管理，新企业所得税法实施后，对企业注销清算进行了明确规定，目前注销检查对企业所得税企业全部要求进行注销清算。

完善汇缴：根据汇算相关的要求，及局内汇算清缴工作的个体安排，组织企业参加汇算清缴企业所得税政策辅导宣传会，税收管理员及时向所管辖企业宣传企业所得税政策，讲解相关疑难点，在汇算清缴所得税审核时，对企业申报疑点信息，填报资料进行案头审核，发现填制错误及申报疑难点，督促规范企业准确申报年度企业所得税。如：我科新通达有限公司在企业所得税汇算时，税收管理人员通过审核资料及与企业财务人员沟通交流，发现该企业有资本交易项目利得未进行调整及纳税申报，及时向企业宣传有关政策规定后，企业自查年度汇算补充申报，缴纳企业所得税305万元。在汇算清缴审核期间，我科多次通过审核发现企业年度汇算申报问题，及时提醒企业进行自查重新申报，对提高企业申报准备性及规范企业年度汇算起至了一定的作用。

强化评估：纳税评估结合税收征管质量工作，通过相关的预警信息及企业所得税流转税的信息交换与比对，加强企业所得税纳税评估。如：根据通过地税局取得了营业税相关

数据，加强对房地产、建筑类企业加强企业所得税纳税评估，我局取得了较好的效果，我科税收管理人员在专项评估中也发挥了重要的作用。

但在应该看到目前科室内的企业所得税后续管理仅仅停留在初级阶段，后续管理尚存在很多的问题。总结经验，只有提高企业所得税管理工作的理念，加强税务机关内部联系，加强税收管理人员的财务知识，税收政策法规辅导学习，系统性的加强企业所得税管理，将企业所得税管理与税收征管质量与纳税评估工作结合起来，企业所得税后续管理的水平才能有质的提高，才能符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔20xx〕88号）的要求。好的经验作法，企业所税后续管理政策宣传辅导，我局制作了新办企业一碟通，通过新办环节第一时间，向企业财务人员宣传有关税收政策法规，及办税程序等。税收管理人员下户户籍巡查时，向企业宣传最新的政策法规，对企业提出的涉税难点问题，及时沟通相关部门予以解决。通过汇算清缴政策辅导会，辅导纳税人汇算清缴申报，通过审核发现疑点错误，规范纳税人汇算清缴申报。通过日常检查与纳税评估，发现企业的涉税问题，指出企业财务核算与纳税申报等问题错误，要求企业整改，提高企业内部财务核算，提高企业税法遵从度。通过相关政策热点等的调研，了解企业所得税相关政策法规执行情况，政策法规与企业操作执行中可能存在的

问题，企业对相关政策意见和建议，收集整理进行研讨上报为政策制定提供参考。

目前管理中存在的问题：

1、尚未制定企业所得税后续管理规程。

2、《企业所得税管理操作指南》没有进行广泛的辅导，税收管理人员对分行业企业所得税管理尚缺乏理论素养经验积累。

3、企业所得税管理工具缺乏，企业所得税工作尚未完全与日常税收管理工作与纳税评估工作实现有机结合。

4、缺乏企业所得税信息管理平台，目前的税收征管系统尚无法提供准确的企业财务数据，并无法进行财务数据的分析对比。

二、岗位设置、职能分工、管理权限和工作流程的优化 此项工作超出税收管理部门职责，建议我局进行对企业所得税管理的职能分工、管理权限和工作流程进行探讨，形成相关的规范进行优化。

三、重点行业、重点事项的管理建议

目前的《企业所得税管理操作指南》仅涉及①银行业、②房地产业、③电力业、④建筑业、⑤钢铁业、⑥烟草业、⑦餐饮业，七个行业。税收管理人员未进行全面的有组织的学习，对相关行业的企业所得税管理尚缺乏相应的知识和水平。建议立即下发相关文件书籍并组织学习。建议制定其它

税收筹划协议书模板汇总九

20xx年暑假，我在重庆市沙坪坝区国税局参加了为期两个月的暑期实习，感受很深。在实习期间,我严格实习单位的各项规章制度,服从指导人员的安排,做到不迟到、不早退，尊敬领导，虚心学习，注意观察，独立思考，学问结合。在国税局以一名税务稽察员的身份参与了稽查局的税务稽查及各项日常工作，在较短的时间内熟悉了稽查局的日常工作流程，初步掌握了税务稽查方法，将自己在学校所学到的税收知识以及行政执法的相关知识进行了第一次的社会实践，将理论和实践结合起来并在实践工作中进一步检验了理论知识，增长了社会阅历，达到了预期实习目的。

税收作为国家财政收入的主要组成部分，在全国的经济中扮演了极其重要的角色。作为西南政法大学行政法专业的一名学生，我旨在通过此次国税局暑期实习达到两个方面的目的：一方面，充实专业知识，提高从业技能，在实际工作中感受依法行政、文明行政的重要性以及紧迫性。另一方面，运用所学基本理论，基本知识和基本技能，深入社会，结合实践，锻炼和提高理论联系实际的能力，分析问题、解决问题的能力和社会工作能力，培养劳动观点和协作精神，提高自身素质，实现学生由学校向社会的过渡。

重庆市沙坪坝区国税局下设9个职能科室(办公室、政策法规科、税政管理科、进出口税收管理科、征收管理科、计划财务科、人事教育科、监察室、办税服务厅)、1个直属机构(稽查局)，9个税务所，2个事业单位(信息中心、服务中心)。我们实习所在的稽查局共有二十几位工作人员，除了负责日常的工作除外，其他分为选案组和稽查组，选案组有两名工作人选，负责查找资料选出存在问题需要稽查的案件，经过集体讨论后供稽查人员进行稽查。稽查组共分为四个小组，每组三到四人不等，各组长一名，在现场稽查中起领导作用，主要负责搜集证据。

在实习的这段时间了，我参加了选案组和稽查组的工作。学习了与税收相关的各种知识，了解了与税收相关的政策，参与了税收稽查工作，对税务稽查工作的程序及一些稽查手段有了一定的熟悉，在实际工作中尽量的将自己所学的知识用于实践，在实际工作中检验和运用所学的理论知识，感受了第一次理论与实践的结合，圆满的完成了实习任务。

1.理论上。实习期间，我学习了《中华人民共和国税收征收管理办法》及其他相关的法律法规，积累了大量的关税收的相关知识，充实和巩固了自己的法律知识。税收是国民经济的支柱，是政府的财政的主要来源，是一个国家赖以生存和发展的基础，国家通过税收政策和各级税收机关，调控国家的税收情况，平衡中央和地方的财政收入。按照税种的不同可以把税划分为流转税和所得税，而流转税具体又可以划分成营业税、增值税和消费税。其中国税局主要负责征收流转税中的增值税和消费税，所得税中的企业所得税;按时间不同来划分，20xx年1月1日以前的企业所得税中的中央级企业、外资企业和金用归国税局负责，20xx年1月1日以后起凡是新建的企业的所得税均由国税局负责征收。在实习期间我感受到，我国的税收政策制度看起来虽然非常的完善，考虑得也很完善，但在实践中却存在许多问题，首要问题是，我国的税收制度是以发达国家的税收制度为蓝本的，虽然代表了最先进的立法技术，但同时也脱离了我国的税收是实际情况。西方的税收制度要求公民具有相当高的税收知识以及纳税自主意识，税收工作人员具有很高的税收专业知识和较强的工作能力，但这是我国目前最为缺乏的，也就是说我们还根本达不到那么高的标准，我们的公民、我们的纳税人始终以仰望的姿态对待我们的税收政策，这样又如何能搞好我们的税收工作呢?所以当前工作应以密切联系实际，修改制定出适合我国现行状况的税收法律政策，建立更完善实用的税收制度为首。高屋建瓴固然是站得高看得远，但当我们眼中只看到远方，而忽视了眼前，那注定永远只能是遥望，而不能触摸。

2.实践中。稽查局主要工作是税收稽查，稽查工作主要分为四个部分：选案、稽查、审理和执行。

(1)选案。选案也成为案源，主要有四个来源，上级交办、有关部门专案、专项检查和群众举报。主要有两名工作人员负责，选案是一件非常复杂的工作，对于上级交办、有关部门专案和群众举报，选案组要在极短的时间内查找到相关企业的经营资料以及纳税申报资料，并整理出重要的需要稽查的问题大致所在。由于目前还主要停留在手工查找操作阶段，所以非常的耗时间而且效率不高、效果不好，往往容易遗漏许多重要的信息，非常的不利于我们日常的工作，尤其是对于紧急的问题更是无法及时有效地解决，工作成果大打折扣。除此之外，每年都要进行的专项检查的工作就更加困难，今年的专项检查项目是农产品及食品加工。农产品涉及农副产品收购发票问题，非常的棘手，我国目前对农副产品收购有许多的优惠政策，持收购发票可以进进行纳税抵扣，但同时收购发票是由经营者自行开出，就出现了大量的虚开收购发票的问题，而我们又无法查证他们的真实性，流失了大量的税款。对于专管员来说，在沙坪坝区每个人几乎要负责一百多户企业，甚至更多，这就使得我们的专管员根本无法详细地了解和把握它们的真实情况，所以我们选案组无法从他们那里得到翔实的资料，就得我们一个以各企业的去走访，但我们不下达稽查通知书，我们就无权直接进厂进行了解，要获得信息无疑是难上加难。通过在选案组工作的几天时间我有了很深的感悟，我们的工作不能总是停留在手工操作的原始阶段，我们应该引进更先进的监察技术，也可以使用多种手段。我觉得，专管员可以把自己管理的企业的生产经营及纳税申报情况用电脑绘制成曲线图，用电脑进行检测，当变化过大或严重超出预计情况就发出预警，进一步检测或展开稽查。

(2)稽查。稽查工作是稽查局最为重要的工作，投入了最大的人力、物力。四个稽查小组一般都是各自负责一个案件，独自行动，但遇到紧急重大的案件也会同时出动。稽查组的主要工作是搜集证据。实习期间，我主要是以稽查员的身份展开工作。我们稽查的案件多数是群众举报的，这让我感受到了群众对于我们税收工作的极重要的作用。工作期间，我们侦破了多起案件，有罪证确凿的，但同时也有被人诬陷的，给了我很大教训。每次拿到案源，尤其是侦破了几起案件后，我总是武断地认为他们犯了罪，未经侦查就已经先入为主，这严重的违背了一个法律人的公平正义的职业道德，千万要不得，同时在日常生活中，这种想法也很不利于个人的发展，容易鼠目寸光，混淆是非，通过这些我受到了很大的触动。在工作中我接触了形形色色的税务犯罪案件，犯罪越来越技能化，手段越来越高超，也越来越多样化，做假帐的技术几乎可以以假乱真，很令人吃惊，同时对于电子证据的使用也越来越频繁，电子证据的固化成为了一个我们实习期间重要的研究课题，高兴的是我提出了一个方法并作为一项建议留给了他们，希望能够被他们采纳。工作中我不止一次的感觉到我的税务会计知识的欠缺，看起账本非常的吃力，基本上是从头学起，耽误了很多的工作，但是我的组长兼指导老师非常有耐心，教会了我许多会计税务知识和稽查技巧，我非常地感谢他。一起工作的同事们也非常地关心我们，每次外出都对我们照顾有加，他们总是尽自己所能向我们传授经验知识，与我们谈工作，谈生活，谈未来，第一次我感受到自己是个大人了，我要真正开始我的人生了，像是“投笔从戎”新鲜又令我振奋。

(3)审理。我们所作的审理工作与法院的工作不同，每个案件稽查结束后，都会召集稽查人员对卷宗进行初步的审查，合格后再将其将给政策法规科送审委会审查后进行上诉。

(4)执行。对于执行我们采取的措施是谁稽查谁执行，案件的稽查人员对案件极为熟悉，无需再进行研究，即节省了人力又节省了时间，可以将判决尽快下达，具有极强的操作性。

在稽查局实习的这些日子，对于专业知识、工作经验和社会阅历的等各个方面的收获，对我来说都是极为重要的财富，但我认为最重要的是这些日子我所学到的关于人生，关于未来，最重要的是关于如何做人的知识。局长除了工作之外，每周都要与我们交流，以他自身的经验教训，他的人生经历，告诉我们如何做人，他总是给我们讲“你们来稽查局实习最重要的是要学习如何做人”。实习的过程有苦有甜，即使六点多就要起床，即使要在拥挤的公交车上呼吸重庆闷热的空气，即使常常要对着各种账本死光脑细胞，但我同时也感受到清晨徐风的凉爽与畅快，路上人群的辛勤与繁忙以及自我价值实现的成就感，当然更多的是感受到自己的欠缺以及随之而来的不知所措。

在沙区国税局除了实习，更多的是体验，体验朝九晚五的规律节奏，体验团队合作的融洽氛围，体验互帮互助的无穷乐趣，体验即将踏上的另一段征程

“路漫漫其修远兮，吾将上下而求索。”生命不息，学无止境!