最新有关集团资金使用报告范文通用(优秀19篇)

报告要注意结构的合理性，逻辑的连贯性，以及段落和句子的串联和过渡。报告的章节应该有明确的标题，并且有清晰的标题层次结构。以下是一些优秀报告的案例，可以作为写报告时的借鉴和参考。

有关集团资金使用报告范文通用篇一

资金规划的。

做预算太复杂了，销售、生产、采购，有太多不确定性。

再理解“规划”。规划与预测、计划的区别，规划中的取舍。

2、年度资金规划依赖于预算或者经营计划，不独立存在。

3、年度资金规划的重点是现金流管理和投融资决策。

6、年度资金规划提供了对全年资金情况的蓝图和财务预见性，它不是工作计划。

7、资金管理——更多的是根据规律，而不是只根据计划。

有关集团资金使用报告范文通用篇二

随着我国国民经济发展进入新常态，企业经营管理效果也受到了社会各界的广泛关注。其中，资金管理作为现代企业管理的重点环节，却一直处于明显落后的状态，严重阻碍了企业更好地发展。因此，需要正视我国企业资金管理的现状，深入分析其中具有的问题。不管是大型上市公司还是小型私营企业，资金的筹措与管理都是关系到公企业存亡的重大经营问题。为了保证企业能够顺利筹资和投资，维系企业正常运转所需，应该采取有效的资金管理措施，优化企业资金管理模式。

(一)资金管理缺少严格的监管机制。企业法人中通常会涉及到多方利害关系人，从而出现管理层次多，经营活动复杂的情况，所以，企业想要保持清晰的财务关系，必须具备较为完善的监控机制。当前，在很多现实企业中，财会人员本来应该是企业财务制度的维护者和监督者，但由于企业领导和财会人员之间存在上下级从属领导关系，再加上部分企业领导人缺少基本的法制观念，不重视也不执行国家相关的财务制度和规定，甚至会随心所欲地调整企业利润，直接导致企业已有的财务监督机构形同虚设。有些企业虽然设置了具有监督职能的内部机构，也制定了很多严格的监督制度，但因为财务监督者自身缺乏掌握企业资金管理情况的有效信息和手段，故而企业财务监督作用难以充分发挥出来。此外，非常多的企业在投资等重要经营问题上，还没有确立起科学的决策制约机制，使得企业资金的使用和控制相互脱离。

(二)资金管理信息不真实。现代社会中企业管理最基础的就是信息管理，企业必须要及时了解到真实可靠的财务信息，才能够合理控制企业的物流、现金流。企业想正确而快速地作出科学的战略决策，就应该随时掌握全面详尽的企业财务信息，以便应对可能发生的各种挑战。但是企业经营管理中，往往由于其管理幅度过于宽泛，以及业务地区分布广等客观因素影响，再加上各下属部门因为各自的私心而扣留信息，更有甚者会故意提供虚假的财务信息，导致收集整合起来的信息普遍失去真实性。使得最终资金核算结果不准确，相关财务报表不真实，合并会计报表很可能会掩盖企业实际资金管理状况。

(三)资金管理脱离经营现状。大部分企业内部职能机构都是相互分离的，它们之间没有信息交流和数据集成造成企业生产、销售、采购、库存信息出现脱节，原本应该是连贯有序的经营业务被人为地分割成多个断裂的部分。并且，传统的资金管理模式只是注意财务部门的现金收支活动，反而忽略了企业内部其他工作部门，开展业务活动时也有相应的资金流动和资金信息。从整体来看，资金管理活动贯穿于企业实现自我价值的全部经济活动当中，而且连接着由供货商、销售方以及终端顾客所共同构成的大范围市场环境。企业应该在加强自身具有的价值链资金管理时，必须对竞争对手和关联行业价值展开分析，在此基础上重新构建企业内部价值链。

(一)加强对企业资金管理的监管。企业为了更好地管理内部的资金流动，必须加强财务收支明细和相关经济活动的审计监督工作，配备专门的审计机构和人员。在企业各个经营管理活动中，都必须进行财务信息监督，保证资金管理的真实性和有效性。尤其是企业内部的资金管理监督职能，应该真正发挥会出全面监督、全程控制的作用。在企业外部，也应该建立相应的防范监督机制，加强企业和银行等金融机构的相互联系，保障企业现金顺畅流动。企业外部监督职能主要是发挥注册会计师的监督作用，还有社会大众的监督作用，形成一个完整的社会监督体系。企业资金管理监督应该把内部审计和外部审计有机协调起来，使得企业资金管理保持高效、规范的`状态。

(二)保证资金管理信息真实化。在加强企业资金管理监督的基础上，更应该保证资金管理的信息真实有效，才能达到资金管理的积极作用。企业财务部门在收集汇总其他部门的资金信息时，要注意核对信息的真实性，并及时检查确认后，才能制作相应的财务报表。企业各个经营部门之间要形成有机联系的关系，使得资金管理信息不至于出现虚构伪造的情况。同时，这些资金管理信息能够建立完整统一的内在联系，可以相互印证、比对，确保各个部门信息的有效性和可靠性。

(三)资金管理贯穿全部经营活动为了尽量避免企业资金管理与具体经营活动脱离的现象，企业必须实行资金集中管理、统一调度的措施，加强资金管理机制与企业经营的契合度，使得二者能够相互促进，共同进步。企业可以充分利用现先进的信息技术对内部资金流动展开实时管理，其实，现代计算机网络技术配合全套财务管理软件，就是优越的管理思想、管理结构和管理方式的现实体现，也是企业实行资金集中管理和统一调度的最佳选择。必须依据“全面规划，按步开展，重点建设，由易入难”的原则来进行，并且应该配合开发和运用生产、销售、采购、存储、销售等相关工作系统，实现企业资金管理贯穿全部经营活动的目标。

三、结语。

企业资金管理是关系到整个企业正常运转的重要环节，在经济发展新形势下，必须加强内部资金管理的监督、贯彻工作，才能在行业竞争中形成优势竞争力。

参考文献：

[1]郭娜.当前形势下企业资金管理的现状及对策[j].现代商业,2014(3):221.

有关集团资金使用报告范文通用篇三

1、执行财务总监的工作指令，向其负责并报告工作。全面负责酒店物资食品采购工作，并做好集团各店（部门）福利及办公用品的采购，发放等工作。

2、根据国家有关经济政策、法律法规以及市场行情和酒店营业预测,会同各部门编制酒店内各种物资和商品采购计划、方案，经总经理批准后组织实施。

3、熟悉集团物资使用情况和库存物资动态，会同有关部门根据实际经营情况，合理、科学地编制年度、季度、月度采购计划,并适当调整库存物资、商品结构与数理界限。

4、积极配合搞好物资食品管理工作，加强与仓库保管的联系，做好物资平衡工作，及时处理呆滞物资，加速物资周转。

5、制订物资采购程序，建立各项物资采购管理制度，提出对物资采购工作责任制和考核的奖惩措施。

6、主动协调与酒店内其他各部门的关系，经常倾听使用部门对物资采购工作的意见，及时改进采购工作。

7、加强采购合同的管理，严格合同条款的把关，认真执行合同法，确保经济合同的合法履行。

8、负责审核所有采购申请单、订货单，并将审核意见报请董事长和财务总监审批。

9、抓好采购部门的日常管理工作，抓好部门员工的日常培训，加强员工的组织纪律性，认真贯彻财务总监下达的各项工作指令。工作职责：

10、负责指定本部门部岗位人员的职责、工作程序与规范，制定有关的工作标准或技术规范，负责监督、检查落实、并负责本部门员工的培训工作。

11、负责本部门员工考勤和组织纪律.14、严格执行计划、定额管理方针，控制采购费用和库存占有资金。

15、建立采购和供应的业务档案，收集并整理有关业务信息。16、严格执行《食品卫生法》和集团卫生管理制度，严把食品卫生质量关，主动征求其他部门对采购供应工作的意见、投诉，并认真加以解决。

17、负责协调本部门与其他部门的关系，完成上级领导交办的事项。

有关集团资金使用报告范文通用篇四

在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是摆在每个企业面前的重要课题。

随着市场经济的快速发展，在我国大多数企业的资金管理水平已经提高了很多。但是即便如此，就现状分析来看，一些不可忽视的问题依然存在，主要表现为两个大的方面，一是资金管理制度不健全，二是资金调度使用不安全。具体表现为：

(一)资金管理制度不健全，资金管理水平不高。

一些企业资金管理即使定制了一些规章制度，但是这些制度并不完整，如有些企业没有建立资金预算制度;有的企业建立了预算制度，但实际操作中并不按制度执行，导致制度形同虚设，最终造成了企业的营运资金在结算的时候出现了有时候不足而有时候过剩的后果，从而影响了企业正常的经营流程。还有的企业预算不符合实际，指标没有经过严格的计算和考核，由此提高了不良资产的比例，也加大了隐藏的财务风险。

(二)监控不力，缺乏严格的监督。

在企业运营当中，虽然领导人有在事先设置一些相应的监督职能，也制定了一些制度来保证监督的正常履行。但事实却是，企业的领导者在工作中由于没有全面正确地掌握全部的资金流动情况，对监管这一方面是持有松散的态度，致使其没有发挥应有的作用。再加上一些财会人员不是很了解自己公司的实际状况，自己又属于低级员工，再加上不严格的企业内部审计制度，很多时候只能按照领导大致的意图去管理财务，造成财务监督疲劳而落后。这种事前控制缺乏力度，事中审计监督走过场，事后缺乏强有力的处罚措施导致了企业管理水平落后。

(三)资金管理观念差，管理手段落后。

在现阶段的我国，对于大多数企业来说融资比较困难，尤其是对于一些中小企业来说最为困难，因此，这些企业在融资的时候并不是根据实际情况融资，而是根据其偏好甚至出现冲动融资的情况。在此番的盲目融资过后，又没有合理的投资渠道，造成的资金的严重浪费，资金的管理观念差。在社会巨大的竞争中，追求利润的最大化成为很多企业唯一的目标，虽然因此注重加强生产管理，却忽略了财务管理，导致了表面上企业的营运能力非常强，但是实际上出现了很多问题在企业财务管理上。一些企业在针对流通资金和营运资金的管理这方面处于弱势，他们的目标大多是资产总额等方面出现大幅度提升，而没有关注到良性资金流这一问题，主要表现在应收账款和应付账款等现金流的管理方面。而没有做好现金流管理，最终使得不良现金流产生。

(四)资金分散使用，效率低下。

节约资金是企业运营的重中之重、在当前市场经济条件下，企业运营必须以资金管理为核心，最大限度地追求资金的使用效率。但是由于现在很多企业实行的是集团制和母子公司制，很多企业在使用资金的`时候存在着不同程度的矛盾，比如企业集中管理资金与内部分散管理占有的矛盾，从而造成了资金使用率不高。一方面有的企业部门多，都争先开户，导致资金失控，沉淀严重;另一方面有些部门又在困难地筹集急需的小额资金。由于资金管理体制的不全面导致了企业调控掌握资金的能力较差，最终造成了资金没有得到有效地利用。

(五)信息缺乏真实度，难以为科学决策提供正确合理的依据。

由于会计核算的随意性，财务报表编制中存在不切实际的情况，再加上其中一些人为因素的影响，使得企业财务会计信息不具有真实性，在现阶段这个企业竞争剧烈，变幻莫测的信息社会当中，企业无法及时掌握最新的市场信息，这造成企业缺乏科学依据，进一步影响了接下来企业做出的一系列科学决策。现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制资金流。然而，目前我国相当多企业的信息不具有透明公开合理性。企业的高层决策者无法从中获得准确有效地财务信息，搞不清楚下面的情况。让大家更加担忧的是，企业当中存在各个不同层次的部门时不时地截留信息，甚至提供虚假信息，使得最后到达决策者手中的信息存在虚假性。据财政部会计信息质量抽查证实，全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。不真实的社会资金信息，不仅企业的科学决策起不良作用，也影响了政府宏观管理的效果。

(一)不断完善资金管理制度，提高资金管理水平。

建立和完善资金预算制度，企业要花大功夫建立起一个较完善的资金管理制度，并且在运营中，不仅严格按照制度执行，而且要在发展过程中，不断总结经验教训，推动管理秩序良好发展。完善结算中心制度，实施资金的集中管理。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一，企业通过建立财务结算中心，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下，减少了银行风险，营造了新型的银企关系。

(二)创新多种监督方式，确保资金的安全和完整。

在企业监督方面，加强内审机构的权威和职能，健全内部审计监督控制制度，不仅要制定相应的监督管理制度，强化管理者的内控意识，企业的中高层领导者在履行职务过程中充分发挥自己的作用，对于一些不好的现象与不良的行为要严厉批评指出，不能敷衍了事，还要建立严格的惩罚制度，如果情节严重的，要加大惩罚力度，这样才能保证管理地正常实施，为企业未来的发展创造良好的环境。

(三)强化企业资金管理工作。

这着重强调企业管理者的管理观念与行为。从问题可以看出，现代企业的高层管理者在融资等方面严重缺乏良好的发展意识与观念，冲动行事。这就要求企业在选拔与培养领导者的时候要重点强调管理观念的培养与形成，加大对员工的素质等方面的投入，加强对他们管理的训练。同时经常检查和评价每个财务人员的工作成绩，对员工要多加鼓励，这样会大大提高企业资金管理及控制制度的成效。

(四)强化企业资金集中管理工作，提高资金利用率，避免不必要的浪费。

企业可以对资金进行集中性的管理方式，只有这样才能提高对资金的利用率，提升管理水平。无论是单一企业还是集团企业，资金集中管理是发展的必然趋势。实施企业资金集中管理影响着企业的生死存亡。有助于企业形成完整的资金链，最终实现整体利益的最大化，有利于调整企业运营的战略方向，有效地控制住企业的成本，整体信用得到了大幅度提升，提高资金的使用效率。就目前来看，一旦企业进行资金集中管理，企业可以按照自己自身的实际情况与发展目标来管理资金的存放与投入，并进行相应的综合归集。加强内部资金的整合和统筹管理，实现内部资金的相互平衡，提高资金的利用率。

(五)加强企业与社会的联系度，确保信息的真实性。

信息的真实性对于企业与决策者做出科学的决定起着至关重要的作用，不仅是依据之一，也从一定程度上决定了企业未来的发展。因此，在信息真实性上，应当下大功夫。一方面，会计核算的时候，要有专门的监督与审核人员，杜绝人为参假行为，对核算的结果也要反复地检查，尽量做到结果的真实性。另一方面，从底层或者社会中反馈的信息应该具有直接性，直接到达决策者的手中，避免中间者的无用参与与截留信息。最重要的是及时性，无论从哪一方面来的信息都应该及时而有效地到达最终端，成为领导者做出正确决策的有效依据。

三、结束语。

以上是笔者根据目前的社会情况分析出来的问题及实施方案，针对现在瞬息万变的社会状况，以上信息可能无法及时有效地解决企业资金管理问题。虽然总体来说，我国多数企业目前的资金管理模式可以暂时性地适应社会对其发展的要求。但是，随着社会地进步，企业的发展及其规模的扩大，我们绝不能仅满足于当前的模式及方法，而应该不断吸取经验教训，完善和改进现有的模式，以确保企业健康持续快速发展。

参考文献：

[1]龙海珍.加强企业资金管理[j].中国乡镇企业会计，2011，08：110。

有关集团资金使用报告范文通用篇五

马上就要结束了，在过去的20中，我们公司做的一直很好，很好的顶住了金融危机的压力，在经济最困难的一年里，我们公司还是取得了业绩不小的进步，这就尤为可贵了，所以我们公司必须要好好的总结一下，总结过去一年工作的经验，以便在来年中取得更好的进步。

为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结团公司的实际情况，组织汇编了**集团的财务制度。为了总结经验教训，更好的完成的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：

一、审计方面的工作。

1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求。

（1）继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为2011年目标考核的主要指标来考核。

（2）全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。

2、全面迎接国家审计。

为了迎接国家_的全面检查，根据市局（公司）审计重点，我部门对12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。

3、财务的审计、监督岗位。

我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。

4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》。

为了更好地履行总经理赋予的职责，加强（集团）公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。

有关集团资金使用报告范文通用篇六

资金集中管理是母公司或者总公司对其下属的子公司或者分公司的资金进行实时掌控、归集、调度、协调、拨付等的统称。随着企业集团化进程步伐的加剧，企业集团越来越重视内部控制的建设，具有较大规模的企业集团更是将资金集中管理作为防范资金管理风险，实现资金使用效率最大化的有效手段。

通过资金集中管理，有利于企业集团及时获取全面的资金状态，为企业的经营决策提供信息支持的同时，也有助于企业集团及时发现局部或者整体的资金管控风险，并能针对性采取措施，及时解决资金危机。

未实行资金集中管理时，各个核算主体的资金状况需要上报到集团，集团才能做出整体判断，在上报过程中，及时性和准确性不能完全保证，势必降低信息的有用程度，增加了资金管控的风险。

一方面，通过资金集中管理，能够实现资金及时的划拨和归集，减少资金流转中间环节，降低在途资金发生的可能性，从而降低了银行手续费用;另一方面，通过资金集中管理，可以集中零散资金，产生短期收益，并能够发挥资金集中优势，支持企业集团的重要收购、大型投标等战略活动，从而提升资金的整体使用效率。

首先，各个成员企业的业务活动不尽相同，在资金收支的周期、水平、资金结余等方面存在差异，通过资金集中管理，快速实现成员企业之间的资金归集和划拨，能够统一协调和调度资金，减少了单个企业独立对外融资的情况，降低了企业集团总体的融资规模和融资成本。

其次，通过实施资金集中管理，能够不断优化企业集团内部管理流程，提升企业整体的竞争力，营造企业集团良好的知名度和美誉度，提升企业集团在资本市场的形象和信用度，增加融资时的筹码，能够以更低的成本获得资金。

随着当前经济的发展，文化旅游企业集团的业务不再单单局限于文化领域，分别将多元化发展和跨地区经营作为战略发展目标，文化旅游+地产和景区异地区别化复制是这两种发展的典型模式。这种趋势需要企业集团及时掌控资金信息，实行资金集中管理是这种发展的必然需求。

文化旅游企业集团经营业务较多，往往涉及多个行业，多个内容，不同行业，不同业务内容的特点，决定了各成员的资金收支周期、水平、结余存在不均衡，有的企业账上有大量资金盈余，有的成员企业资金短缺，急需融资，实施资金集中管理能有效地降低这种矛盾，实现集团效益最大化。

例如，万达集团经营的业务涉及文化产业、商业地产、酒店、电子商务、连锁百货等领域。其中，文化产业中的主题乐园、影院、酒店、旅行社、电子商务、连锁百货的收支特点是收入频繁支出稳定，每天有稳定、频繁、零散的现金收入，但结算期较为固定。

因此，多种情况下，这类成员企业有大量的资金盈余;相反，文化产业中的舞台演艺、影视制作、商业地产行业是先投资后收益，需要投入大量的资金投入，是需要不断融资并补充资金。这种资金需求不平衡为企业集团实施资金集中管理提供了可能。

在如今企业做大做强的趋势下，各企业集团纷纷在各地布点布局，开立子公司或者分公司，有的子公司也开设分公司。跨地区经营增加了企业集团的管理难度和成本，企业集团要想及时了解这些成员企业的资金信息并使成员企业资金得到有力掌控，实行资金集中管理势在必行。

经营主题公园和演艺业务的宋城集团，立足杭州，分别在浙江杭州、海南三亚、四川九寨、云南丽江打造系列旅游主题公园和演艺秀，取得了飞速发展，但规模的壮大带来了管理成本的提高，这些分公司现金流非常充裕，都是收入频繁支出相对稳定，势必造成成员企业有大量的资金盈余，实行资金集中管理能及时掌控资金情况，降低资金管理风险，同时也可集中资金优势，为企业不断扩张的战略提供服务，提高资金使用效率。

在集团高层，部分领导重文化创新、重战略发展方向、重企业发展的速度，对发展过程中的资金管控风险认识不足，对资金集中管理的优势缺乏概念，担心破坏稳定的局面，导致缺乏推动的决心，也没有制定有效的考核办法。

为了拥有足够的自主管理权，减少上级的约束，或者部分人员从自身利益的考虑，在资金集中管理推行方面，成员企业主动性不强。越是规模很大，管理层级越多的企业集团，成员企业越是容易出现逃避集中管理、越权审批、隐瞒资金存量的现象。

对自身企业集团所处的行业，业务的类别、自身的管理特点等因素分析不到位，对资金集中管理的几种模式的适用情况没有理解，选择了不适合企业的管理模式，导致管理过程中问题频发，出现种种掣肘。

如果单一由各成员企业制定自己资金管理制度和流程，会出现各自为政的情况，在制定制度和流程时，都会偏重于自身的利益而损害整个集团的利益;如果由集团制定通用的制度和流程，有可能会忽略特定成员企业的特点，造成管理上的漏洞。

在金融业务飞速发展的今天，素质高、水平高、经验丰富的专业金融人才极度匮乏，推行资金集中管理恰恰需要这样的专业人才，但文体旅游企业中的管理队伍大多数是从文化专业人才中提拔和培养出来的，在敏感性、创新性上存在不足，不对他们进行培训，很难达到制度推行的要求。

目前，商业银行的服务手段日新月异，结合现代信息技术的革新，不断推陈出新。资金集中管理的模式下，特别是集团财务公司和结算中心的模式下，对成员企业提供的服务落后于商业银行，甚至出现内部贷款利率高于同期商业银行利率的情况，严重削弱成员企业参与资金集中管理的积极性。同时，在缺乏竞争的环境下，容易滋生垄断和腐败，造成运转效率低下。

实行资金集中管理后，将各成员企业的资金管理风险集中到企业集团，如果管理的成员企业数量众多，层级加大，风险管理部门很难全面识别每一个成员企业资金管理中的风险。如果风险事故的发生频率上升的话，容易给管理层带来资金集中管理的负面评价，不利于管理层的全力支持。

文化旅游企业集团应从以下几个方面着手，做好内部控制制度的建设，选择符合自身特点的资金集中管理模式，防范资金管理风险：

分层次开展调研和座谈，多方听取意见，在此基础上分层次培训，摆事实、讲道理，让全体集团员工对资金集中管理的意义和重要性有充分的认识，增加风险意识，形成推动共识，齐心协力，共同参与。

根据文化旅游企业的特点，除了不接触资金的部分演艺专业人才外，需要经办资金业务的所有人员、管理人员都必须高度重视资金集中管理，增强风险意识，实现业务与管理并重。

不同规模和不同业务类型的企业，应该选择最适合自己的资金集中管理模式。文化旅游企业集团比较合适的模式有以下几种：

随着网络平台的发展，所有的收支均可实现网络操作，为收支两条线的模式提供了可能。在这种模式下，成员企业都会开设两个账户，一个用作收款，一个用作付款。

客户款项收到后，会立即上缴集团对应收款账户上，下一天需要支付的款项，由成员企业出纳在当天结束前，制单后提交到成员企业有审核权限的人员审批后，指令到达集团，集团资金集中管理部门在下一天十点前根据该成员企业可用资金余额的额度，审批下一天的支出请求。

每天收支不太频繁的企业都可以采用这种模式。纯粹旅游策划、广告创意类的公司比较适合采用这种模式。

这种模式是由收支两条线模式变化而来的，为了应对频繁的、额度不大的支出或者报销，集团给予成员企业一定的备用金额度，在额度范围内履行审批手续后进行支付，当天工作结束前，出纳将当天支付的明细制作汇总清单，按规定程度到集团报销，集团资金集中管理部门审核的后，拨付资金，补足备用金。

主题公园类和纯住宿的酒店的公司适合选择以上两种模式，如宋城集团。

组建集团财务公司必须经中国人民银行批准，由集团或与成员单位共同出资，是具有独立法人资格的子公司，是非银行性金融机构。这种模式除了具有内部结算中心的职责，能对资金进行集中整体控制外，还可以发挥理财服务职责，实现集团及成员企业的闲散资金的保值和增值，也能够提供全方位的金融服务。

例如，投资咨询、资信调查、对外担保等。企业集团财务公司把商业银行完全市场化的运作模式引入到自身的资金集中管理过程中，通过财务公司能够及时掌握成员企业资金情况，调度各成员企业闲散资金，重点支持集团的战略和重大经济活动;成员企业也具有一定自主管理权，能够积极地发挥主观能动性。

华侨城集团业务涉及旅游、主题公园、酒店、文化创意、投资、物业服务、工业制造、地产等领域，其业务范围广泛、子公司众多的特点非常符合采用集团财务公司的资金集中管控模式。

资金集中管理模式下，与各种业务活动相关的制度，办理各种业务的流程都需要完善。在集团层面，可以针对通用的业务制定出制度和流程，以规范指导性文件的方面供成员企业执行;各成员企业根据自身的业务特点，制定出适合本企业的制度和流程，报集团资金集中管理部门审核批准后执行。确保现有业务都有制度和流程可依，并及时掌握集团发掘的新业务，及时探讨与之相符合的制度和流程。

内部培养方面：一方面开展与资金集中管理相关的培训，提高和巩固业务技能;另一方面鼓励员工积极通过自学等各种方式掌握现代科信息手段、现代金融知识，提高自身的综合素质;最后通过技能竞赛、考核激励等手段，选拔符合资金集中管理要求的专业人才到相关的岗位工作。

外部引进方面，引进外部符合需要的、具有较高综合素质的专业技术人员，通过综合激励手段留住相关专业人员。同时增强全体员工的风险意识，特别是资金集中管理人员的风险识别能力、风险应对能力。

对于有条件的集团，也可以采用派出机制派出重要财务和资金管理人员到各成员企业工作，降低管控风险。

充分利用现代科技手段，构建内部信息交流平台，降低沟通成本，提高沟通效率。引进外部商业银行服务信息，学习商业银行服务手段，实行考核淘汰机制，提高内部系统运行效率。

可以选择业务较简单、稳定的成员企业先推进，如主题公园、酒店，影院等;对于业务复杂、变化较大的企业，可以咨询管理咨询公司、会计事务所等外部机构，经过分析论证后，选择合适时机推行资金集中管理模式。

例如，投资公司、地产公司、工业企业等。对于不同的公司，制定不同的计划和推进进度，对于推进过程中遇到的困难，及时商讨对策进行解决。

首先，制定切实有效的激励措施，结合业绩考评，对于实行资金集中管理做的优秀的成员企业给予通报表扬，给予成员企业负责人或者管理层给予奖励和提升，在集团内部分享和推广成员企业成功经验。

其次，对于逃避资金集中管理、拖延执行的企业及其负责人给予批评和降职等处分。

再次，开通信息反馈通道，违规举报渠道，给予反馈或者举报者奖励和保护。

最后，要经常总结运行过程中的经验和教训，让资金集中管理理论和实践得到完善和发展。

综上所述，为了实时掌控资金整体情况，降低资金风险，实现资金效率最大化，各个文化旅游企业集团可以结合企业自身情况，在充分调研的基础上，统一认识，制定切实可行的计划，完善相关制度和流程，逐步推进资金集中管理制度，为企业集团战略发展提供最大的支持。

有关集团资金使用报告范文通用篇七

[摘要]在目前我国企业集团化趋势越来越明显情况下，如何加强并提升企业集团的资金管理水平，提高对资金的调控能力和使用效益，就显得尤为必要。本文从资金管理的基础、内涵和配套措施等三方面进行了阐述。

[关键词]资金管理集团公司企业财务管理预算管理。

一、资金管理基础：严谨、高效的财务管理机制。

集团公司资金管理目的是要满足集团公司生产经营需要，以提升企业盈利水平，实现股东利益最大化，最终目标是企业价值最大化，因此就需要建立一套严谨、高效的财务管理机制。而“两统一分，两级管理”为主要内容的财务管理机制正满足这种需要。

所谓“两统”即制度、资金的统一。“制度统一”，即各企业财务管理制度、政策及会计核算方式，统一由集团公司制订，各企业依据集团公司制度可制订本企业实施细则，但需上报审批后方可实施。集团公司对各子公司财务制度的执行情况进行检查；“资金统一”，即集团公司对各全资、控股公司的各项资金实行统一管理和运筹，对资金筹资、调度、重大资金支付审批等各环节实行重点监控，企业重大财务收支全部通过集团公司这个“漏斗”进出，按预算实施监收控付，从源头上管理资金的流向，杜绝了企业务行其是和不按制度规定乱开支现象，真正实现了资金管理的集中统一和灵活高效运作。

“一分”就是核算分离。各企业的生产成本和经营成果进行独立核算，自负盈亏。

“两级管理”就是集团公司对各全资、控股企业进行一级管理，而各企业财务机构按照两统一分的原则对企业内部职能部门实施二级管理。一级管理的核心是管好用活资金；二级管理的核心是进行成本控制。

二、资金管理内涵：全方位、多层次、灵活高效的资金管理机制。

集团公司作为整个下属企业资金的流转结算中心，承担资金统一运营和有效调剂职能。企业因生产经营资金周转困难，可向集团公司申请流动资金借款。集团公司通过对借款人经营状况、资产结构、负债比重、销售回款、营业利润、信用程度进行严格审查，确认申贷合理、资信可靠、具备偿还能力的情况下，给予短期周转借款。借款完全由集团公司进行监督使用，专款专用。

1、优化资金约束机制，抓好资金结构管理。

针对资金使用的轻重缓急，将营运资金区分为生产经营资金（项目资金）和非生产经营资金。生产经营资金是保证企业正常生产必需资金，按照各个生产单位年度、月度计划，这部分资金必须满足供给，不得挤占或挪用。非生产经营是跟生产经营相对联系不太紧密的资金，这部分资金本着宁可少花、不可多花的原则，力求压缩总额开支。

2、建立资金循环机制，狠抓资金流程管理。

内部调剂资金，一律实行有偿制，严格监控，专款专用。

营销环节中，资金的监控实行分级管理。集团公司针对不同企业的不同情况，通过信息报表等各种途径，随时监控其销售款（工程款）回笼及账面存款。

采购环节中，集团公司根据有关制度，将各项材料、辅料、机配件、零部件统一实行招投标制。各企业应按照中标单位、物品明细及供需双方的合同履行付款，始终保持供货单位、中标单位、收款单位三者的.——对应，手续不全、名称不符或其他原因试图提前付款的，一律给予拒付。

项目投资方面，集团公司的基建、安装、技术改造、维修工程等统一采取招（投）标方式进行。

生产环节中，主要是对成本费用的控制。集团公司紧紧抓住成本费用开支这条主线，逐步推行实施目标成本管理工程，模拟市场核算，实行成本否决。通过制定目标成本（计划价格）模拟市场买断，划小核算单位，层层分解细化成本指标到每一个生产环节，倒算成本逐序逐级进行控制，并将降本节费指标直接与业绩紧密挂钩，考核盈亏，奖优罚劣，使每位职工成为降本节耗的执行者与责任人。

3、建立资金补偿积累机制，强化资金后续管理。

按照国家有关规定，企业按照既定的比例提取公积金后，集团公司应收取的投资收益全额上缴，不留余地。

集团对所属全资公司实行回收折旧基金的方式，按照投资总额及企业固定资产总值，确定一定上缴比例。集团收取的折旧基金直接划拨，如出现资金不足，可办理内部借款手续，计收贷款利息。同时，集团对所属全资、控股企业采用回收管理费以补偿集团费用开支所需资金，企业管理费按销售收入的一定比例计提交纳，管理费的划收上缴办法与上缴折旧基金的办法相同。

考虑到企业自身承载的负担以及市场因素，集团公司对困难企业适当给予扶持，通过发放一定数额的内部借款，重点支持企业进行技术改造和产品升级换代。这部分借款采取挂账停息的方式，待企业完全能够实现自收自支后偿还。

三、资金管理配套措施：预算管理。

1、分级编制，归口编报。

围绕集团公司年度综合经营计划和内部经营目标责任，各企业一切财务收支应逐步纳入预算管理范围，各经济核算单位自上而下都为资金预算的管理对象。资金预算采取分级编制、集中汇总、逐级审批办法，即班组、车间、行政、采购、设备等部门按照各自的资金需求编制当月资金支出预算，在规定的时限内报送所在企业财务部门，财务部门按照销售回款计划审核汇总基层资金支出预算，按照统一格式上报集团公司，由集团公司负责监督、平衡、控制。

2、集中审核，跟踪监控。

集团公司根据“以收抵支，先收后支，自求平衡，略有盈余”

的原则，权衡资金轻重缓急和实有存款审核平衡资金。日计划不得突破月计划，月计划不得突破年计划，年计划不得突破总计划。采取刚性预算与弹性预算相结合的办法，消除赤字预算。对于日常零星支出，付诸于审核后的资金预算实施；对于固定资产和基本建设投资，一律采取招（投）标方式，实施付款时必须依照预算、协议、审计决算、验收等资料进行。

企业因资金计划不足，每月只允许在限定的范围内追加有限度的支出预算，追加预算为突发性支出或应急性支出，对于日常开支因预算考虑不周，一概不予追加。

通过财务收支预算管理，坚持以收抵支、自求平衡的原则，遵循分级审批，层层把关，做到了按计划用款，按进度拨款，加强资金跟踪检查，营造了自上而下管好用活资金的良好氛围，形成了事前预算、事中控制、事后反馈的管理控制体系。

参考文献：

[2]赵迎华：集团公司内部进行分级核算及资金统一管理问题探讨。吉林财税，9期。

有关集团资金使用报告范文通用篇八

从法律上看，集团公司的从属企业拥有独立的法律人格，能够以自己的名义从事经营活动，独立地享有民事权利，承担民事义务。从属企业作为企业集团的一分子，其经济行为要服从企业集团整体利益的需要，要接受母公司对其管理理念、原则、方法的干预和管控。集团管控通常有以下三种管控模式：

1。战略管控型。母公司利用控股权支配从属公司重大决策和经营活动，追求资本增值和区分战略板块、业务板块的多元化发展。

2。财务管控型。母公司通过资本运营手段指导、监控从属公司，对从属公司的经营计划和执行过程不过多关注，以实现财务目标为终极目的，以财务指标考核、控制为主要手段。

3。运营管控型。采用运营控制型管控模式的集团，对集团资源高度集中、企业经营活动的统一并优化。从战略规划到实施，从生产经营活动到业务管理，都要纳入集团管控范围。通过上述介绍，我们可以看出，运营管控型是最集权的管控模式，而财务管控型又是最分权的管控模式，而战略管控型则介于两者之间。随着集团管控管理模式的不断演变，有的集团又将战略管控进一步细化为“战略实施型”和“战略指导型”，前者偏重于集权而后者偏重于分权。

二、组织架构和发展战略风险管理。

1。集团公司组织架构管控。组织架构包括集团公司的公司治理结构和内部部门机构设置。建立统一、合理、高效的组织架构体系是实现集团有效管理的关键，在管理控制体系中起着“骨架”的作用。组织架构设计与运行通常存在以下潜在风险：治理结构形同虚设，企业缺乏科学决策和良性运行机制，有可能导致经营失败，难以实现公司战略规划；内部职能部门设计不合理、权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能缺失、互相推脱、效率降低等问题。所以，集团公司必须建立有效的组织架构管理体系，并确保其行之有效地运行。主要手段如下：一是健全内部控制制度，完善治理结构。内部管控是一个系统工程，设立集团公司的公司治理体系，要从内部控制角度考虑建立一套相互分离、相互监督、相互制约的公司治理体系。要按照公司法和现代企业制度的要求，明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责体系，制定完善的决策体系和议事规则，执行和监督职能相互分离、相互制衡。二是合理设置内部部门，分清职责。在部门内部运行过程中一经发现有存在职能重叠、缺失或运行低下的问题，要及时调整部门架构，通过制定公司组织架构图、业务流程标准、部门职责说明、岗位说明书等手段，明确各部门、各岗位的工作职责，做到各司其职、权责明确。

2。集团公司的发展战略管控。公司发展战略是指企业根据企业自身情况对未来发展的定位和预测。集团公司要做到统一发展，必须要有共同的发展战略，集团内各成员单位在共同的`战略指引下制定经营计划，以确保集团整体战略的实现。通常情况下，集团公司在董事会下设战略委员会，负责公司的发展战略制定工作。战略委员会要综合考虑宏观经济政策、国内外市场的变化趋势、生产技术的发展趋势以及竞争对手的情况，结合自身情况和资源，制定适合自己的、切实可行的发展战略。董事会审议发展战略后提交股东会批准实施。

财务是公司发展的命脉，因此，实行集团公司的集中管控必然要做到对财务的集中管控。随着现代网络及信息技术的发展，很多集团公司通过统一的信息平台和财务共享中心实现对集团内单位的财务集中管控。建立统一的会计核算科目体系、统一的会计核算处理系统、财务报表合并系统、统一的现金管理平台、预算管理体系、内部审计体系等。著名的ge公司（通用电气公司）通过与银行网银支付系统对接的现金管理平台，将子公司资金每日下班前定点上划，集中大量资金利用北美与欧洲的时差进行“隔夜”资金运作，资金运作是按小时甚至分钟计算的。这样，产生了不小的资金利用收益。近年来，大型集团公司纷纷采用财务共享中心模式进行财务管控。它将不同国家、不同地域的子公司的会计核算及财务管理统一拿到总部进行，各子公司或分支机构作为一个财务管理平台，仅需设专人负责票据的收集、扫描及上传工作。这样做的优势：信息统一和集成；降低管理成本；提高经营效率；提升财务决策水平等。

作为集团公司的成员单位，子公司要做到合理运营、安全使用资金、准确进行会计核算，以确保集团公司整体运营的合理、资金的安全、合并财务报表的真实可靠。如果对子公司管控不到位，可能存在以下风险：子公司治理结构不完善，重大事项、重大决策缺乏必要的监督导致重大损失；机构、职责分工设置不合理，造成效率低下或者舞弊的发生；会计信息不准确，导致合并财务报表信息失真、决策失误甚至监管机构的处罚风险。集团公司要从以下方面入手解决上述问题：一是选聘高管、委派董事和财务负责人，用股权管理、重要财务活动管控、考核和激励等办法实现人员管控。二是对子公司在业务层面进行如下控制：业务授权审批、盈利目标控制、制定经营计划和预算、投资等重大事项控制、负债融资控制、关联交易控制、财务报告控制、健全内控制度和内部审计控制等。

有关集团资金使用报告范文通用篇九

评估增量项目，做好预测（落实到时间点：几月份/第几周）。

1、今年要不要扩大生产规模，扩张的幅度及带来的影响；

3、今年有没有设备更新（维持原有产能），基础设施改造、升级；

4、银行贷款、民间借款、集资款等——还本、付息；

5、股东、股权激励等——分红；

6、各种成本、费用指标和标准的异动，及采购信用政策异动，带来巨大利润及资金波动；

7、各种产品上下市及价格异动，信用政策异动，带来巨大利润及资金波动；

8、潜在的现金流损失（诉讼、赔偿、召回等）；

9、经营资金净增：利润+折摊提费用-平滑资金增长比例；

10、其他资金增加：投资收益分红及政府补贴。

有关集团资金使用报告范文通用篇十

集团目前财务管理体制还不能说很完善，机构设置和人员配备仍在不断调整中，可以考虑：

6、建立财务预警管理体系，控制财务风险;。

7、集团在财务管理上宜将从事日常会计核算、编制财务会计报告、申报纳税的会计核算职能与从事资金筹集、投资、分配、财务预警、并购等方面财务管理分开。

有关集团资金使用报告范文通用篇十一

提要：财政资金支持是促进农民专业合作社快速发展的重要因素，探究财政支持农民专业合作社资金的管理现状是完善财政支持农民专业合作社资金管理、使用方式，提高财政资金支出绩效的需要。本文通过分析江西省财政支持农民专业合作社资金管理现状及存在的问题，并从管理体制、投入机制、监督路径、考核方式等方面探讨分析资金管理问题产生的原因，进而提出完善江西省财政支持农民专业合作社资金管理的对策。

关键词：财政支持；农民专业合作社；资金管理。

一、江西省财政资金支持农民专业合作社现状。

近年来，为促进农民专业合作社的发展、壮大，江西省财政厅对农民专业合作社给予专项资金支持、优惠政策扶持。得益于省财政资金和政策的扶持，江西省农民专业合作社稳步、快速发展，其辐射领域已经遍及各个产业及环节，为江西省农业的产业化、现代化建设，为广大农民增收致富做出了巨大贡献。

（一）江西省财政资金支持农民专业合作社基本情况。

1，480万元。从20xx年起，为扶持农民专业合作社的发展，江西省年均拨付给农民专业合作社的扶持资金超过2，000万元，这些资金主要用于支持合作社改善基础设施、建设标准化基地、开展技术培训、实行品牌化经营。同时，积极争取中央财政对农民专业合作社的专项资金支持，自20xx年起每年争取到中央财政专项资金超过2，000万元。除此之外，省国税局也加强对合作社的政策支持，并依照国家规定给予税收抵减。还有部分财政实力雄厚的市、县，对专业合作社也有一定的补助和配套。

（二）江西省财政支持农民专业合作社资金投入取得的成绩。

1、促进农民专业合作社快速发展与壮大。截至20xx年12月底，全省合作社户数达43，926户，同比增长24.34%，全省每个行政村平均拥有合作社数量达到2.97户；出资总额达1，012.86亿元，同比增长31.91%；成员总数达76.30万个，同比增长18.58%。全省共有农民专业合作社联合社120户，同比增长62.16%。

2、有效促进农业产业化经营。农民通过加入合作社，将分散的农户组织起来有序引导其进入市场，这不仅降低了农户进入市场的交易成本，改善了农户在市场竞争中的交易环境，提高了农户对市场的组织化程度，而且以“公司+专业合作社+农户”产业化经营链条的中间环节参与，这不仅促进了农民产业化链条的完善，而且改善了合作社的生产经营条件。如获得“全国农民专业合作社示范社”光荣称号的江西顺发白鸭养殖专业合作社，20xx年省财政厅下拨的15万元帮助合作社解决了资金困难，并且合作社充分利用当地特色的资源优势，推动养殖专业户经营，销售收入获得迅速的增长，现在顺发合作社带动了更多的农户和养殖户共同致富。

3、有效推动农业标准化生产。财政资金支持各地专业合作社开通各地营销网络和信息渠道，发展优势和特色农产品，扩大了种植养殖规模，加快了农产品生产基地和区域性主导产业和特色产业的形成，推动了农业结构的调整。越来越多的专业合作社通过统一的生产技术和产品质量标准、统一的农资供应和统一的产品标识，提高了农产品的标准化生产，为提高农产品品质和实施农产品品牌战略创造了有利条件，极大地增强了农产品的市场竞争力。

二、江西省财政支持农民专业合作社资金管理现状及存在的问题。

（一）江西省财政支持农民专业合作社资金管理情况。

为了加强资金监督管理、确保合作组织资金充分发挥效益，江西省财政从资金的申报、下达、拨付及项目申报验收环节都做了严格规定。从合作社项目资金的申报角度来看，省财政要求严格审核项目申报材料，对符合申报条件的合作社采用专家评审的方式来确定是否入围，并采取抽查方式对入围的合作社进行核查，确定其材料的真实性、完整性，其相关资料交由县农委负责整理归档。在资金管理问题上，省政府要求部门集中管理，市政府要求区县报账，县政府确定报账单位。到达农经站的财政扶持资金，根据省相关条例及管理办法，按照项目的实施进度拨付资金，经农经站审核后项目单位要做相关核算，要求独立建账、独立核算、专款专用。同时，为提高财政支持农民专业合作社资金管理的透明度，当项目资金全部拨付并完成报账，单位将项目资金的来源、使用数量以及投入方向及时准确地公布在网络及乡镇显著的位置，采取相应的监督方式，接受群众咨询和访问。采取县市自评、市级审核、省级抽查的方式对每个完成的合作社项目进行绩效考核，对项目实施效果好的合作社在以后项目申报予以优先考虑，而对项目效果实施较差的，甚至截留、挪用资金的项目，将对合作社处罚和停止受理当地主管部门对其他合作社项目的申报。

（二）江西省财政支持农民专业合作社资金管理存在的问题。

1、财政支持农民专业合作社资金监督难度大。

由于国家财政资金支持农民专业合作社资金覆盖面广，审批程序多，资金管理涉及的层级也比较多，资金安排和项目管理链条长、环节多、层层上报和审批、资金再层层下达，这在一定程度上也影响了项目实施和资金到位的进度。各监管部门由于缺乏有效的沟通与合作，没有确定好各自的职责，这种重分配、轻管理的现象，对资金的运行过程与资金管理的监督上出现严重的缺失，也在一定程度上影响了国家的财政预算，使国家财政不能做出正确的预测，制定出强农惠农的政策。

2、财政支持农民专业合作社资金管理方式不科学。

（1）财政资金投入不合理，重点不突出。就目前的`投入情况而言，中央及江西省财政支农资金投入总量上有所增长，政策覆盖到合作社的各个领域，但不同渠道的支农资金在使用范围和投入内容上，存在一定重复和交叉，对同一个合作社向不同的管理部门申报，由于相关部门之间缺乏有效的沟通和配合，导致重复申报，套取项目资金的情况。这样容易造成资金投入领域分散，突不出重点，是很难聚集资金办大事的。（2）财政资金管理效率低下。尽管江西省财政资金投入力度不断加大，并且通过法律文件规范其使用，加强其监督、提高其效益等，但总是因为种种原因，无法达到理想模式。首先，财政支农资金在投入上的不及时、跨年度拨付是导致资金使用效率低下的主要原因，这将阻碍其更好地发挥引导作用；其次，项目配套资金不足。一些地方政府并没有根据相应的比例配套项目资金，而是集中精力争取上级的项目资金，导致资金配套不均衡，无法完整投入和使用财政资金；最后，由于在绩效目标考评中，对财政支农资金目标考评细则没有做系统、全面的规定，缺乏对财政支农资金管理上的制约，无法合理规范财政资金的管理和提高财政支农资金的管理效益。

3、财务管理队伍专业化水平低。

专业合作社负责人总体上是农村综合素质相对较高的群体，一般是由种养殖业大户、农民经纪人等担任，由于缺乏财务会计专业知识，因此财务管理意识不强。一些合作社会计人员由村组会计或其他人员担任，且受学历和理念等综合素质影响，存在无证上岗的现象。在一定程度上，合作社不能建立完善的货币资金内部控制制度，实施不相容职务相互分离。调查显示，从事专业合作社负责人和财务管理人员，普遍存在年龄大、学历低等问题，很难承担起现代农业发展的重任。部分合作社内部资金审批制度不够明确，没有按照国家规定标准和相关法律法规建立审批制度。当发生经济业务需要支取资金的时候，合作社的出纳在没有得到相关授权人的盖章和签字情况下直接支付现金，这种不能及时准确记账的行为造成账实不符、账目混乱的现象。

三、江西省财政支持农民专业合作社资金管理存在问题的原因分析。

（一）江西省财政绩效考核制度的缺陷。

现行的财政绩效考核体系中，考评税收入完成情况和招商引资工作占较大比例，而在农业上所占比例较小，并且分散到了各条线上，平均下来，支持农民专业合作社资金在绩效考评中，所占比例是极少的。因此在现有的考核机制下，其项目评审机制的局限性只提到争取项目给予加分，而对于项目实施的成效、资金的经济效益和社会效益是没有做明确规定的，这种考核制度会导致重分配、轻管理，从而不利于整体目标的实现。

（二）农民合作社绩效考核制度的缺陷。

农民专业合作社绩效度量主要是行为性绩效和产出性绩效，在开展合作社绩效考核制度的情况下，由于多数合作社缺乏规范的财务报表，与绩效相关的统计数据也比较缺乏。因此，农民专业合作社的绩效考评主要通过问卷调查、专家打分来实现。这种考评方式主观性较强，这在一定程度上降低了合作社绩效考核的可靠性。而且考核结果，一般作为存档使用，很少将其应用到项目管理上，降低了绩效考核的严肃性。

（三）上级主管部门重流程、轻管理。

财政支持农民专业合作社资金采用报账制度，由于项目多、资金量大且渠道广，所以实施单位利用发票作假手段套取资金，而财政部门在报账过程中未能实地了解的情况下就认可发票并拨付现金，这样对合作社的运营产生更严重的损害。另外，地方政府领导为了完成任期考核指标，盲目增加合作社数量，导致大量财政资金投入却忽视了监管财政资金的使用，从而形成了政策的漏洞。据调查，江西省农民专业合作社数量增加很快，但大部分农民专业合作社规模偏小，而且有些合作社就是为享受国家在税收、补助等方面的优惠政策而成立的。这些合作社在成立以后，并不重视经营，就是为套取国家补助，使财政补助没有发挥应有的作用。乡镇财政所是资金的具体经办机构，由于资金到达和项目实施的进度不一致，根本无法做到事前、事中、事后的及时监督。财政所作为一个受财政局和地方政府双重管理的站所，就算知道资金是被套取出来的，也不好行使财政的监督职能，只能帮着想办法把程序做完美，以备上级检查时能过关，这种内部运作机制不规范、缺乏管理和规范性程度的做法，完全丧失了财政的基本职能。

四、完善财政支持农民专业合作社资金管理的对策。

（一）探索多种监督方式，确保资金的安全与完整。

1、强化财政支持农民专业合作社资金的国家监督。将财政资金支持农民合作社所涉及的相关职能部门联系起来，建立一个由财政部门带头的联动机制，分别从审计、农业、商业等部门抽调业务精通的工作人员组成专业的监督组，形成一种优势互补的机制，专门针对该项资金进行一对一的核查，加大检查力度，扩大检查范围。从检查形式上，可以实行异地交叉检查的方式，从而避免人际关系影响检查的结果，严肃认真对待每一次检查，如实将查处的情况反映上报。

2、强化财政支持农民专业合作社资金全程监督。目前，财政支农资金的监督主要是对资金使用的事后监督，对问题的处理主要是“见洞就补”的方式，虽然也能起到一定程度的作用，但因此造成的经济损失往往是难以挽回的，监督的经济效益和社会效益是不甚理想的。因此，要从源头上堵塞财政资金漏洞，从主要监督资金使用到主要监督资金申报的真实性，将监督变被动为主动，强化监管职能专项资金管理逐步深入。各地乡镇财政应进一步加强专项资金监督管理，主动参与专项资金检查，以查促管，规范管理。从资金的预算分配至资金的投向使用的每个环节都实施审查，对资金实施全程监控管理，坚决杜绝资金虚假申报、重复申报、挪用套用的现象。加强内部职能部门监督的严肃性，对发现的问题立即做出整改意见，并实施相应的惩罚。协调各部门的沟通能力和服务工作，各级政府可下派专员不定期对其进行检查、考核和监督。

（二）规范资金的使用方式，提高资金使用效率。

1、健全财政支农资金考核制度，提高资金使用效率。建立总结报告机制，完善考核体系。项目实施单位应定期向上级财政或主管部门反馈资金使用和落实情况，并以反馈的真实性和及时性为基础，作为对今后项目资金安排的依据，同时完善支农资金使用反馈制度，建立统一的考评指标体系。财政资金投入以后，加强对资金的经济效益和社会效益进行实地检查、做出评价，保证合作社经营效益最大化。对于不合理的财政资金使用，要求限期改正，并拨停资金。为进一步强化县级财政管理责任，保障国家各项民生政策的落实，提高财政资金使用效益。

2、健全合作社资金目标考核机制，提高合作社经济效益。合作社在指标预算时，应严格明确资金的使用用途，控制资金的使用去向。根据江西省合作社的实际情况，科学合理地分配使用社内资金，并且加大资金在指标预算环节的约束力。针对合作社的成员收益，要做到主观绩效和客观绩效兼顾。在确定度量指标变量之后，合理地改善下一年度的资金投入计划，保证合作社的资金使用效益。

（三）构建江西省财政资金支持农民专业合作社绩效评价体系。

现行的财政支出绩效评价没有建立起规范的指标体系，对财政资金的使用效益评价不足，评价内容不完整，忽视对项目效率或发展效益的评价；财政支出绩效评价结果只作为有关部门加强新上项目管理的借鉴或参考以及档案保存，导致财政支出绩效评价工作流于形式。因此，要建立多层次、立体的财政资金支持农民专业合作社绩效评价体系。在指标设置上，应充分考虑将定量指标与定性指标相结合；将财务指标与非财务指标相结合；将经济效益指标与社会效益指标相结合。可采用ahp法，将指标分为三个层次：一是一级指标，包括效益指标、效率指标和有效性指标；二是二级指标，按照财政资金投入、过程、产出、结果的过程来设置，即分为投入类指标、过程类指标、产出类指标和效果类指标；三是三级指标在四个二级指标下面根据前述原则设置若干个三级指标。同时，还应将影响绩效评价有效实施的因素考虑进来，避免设置的指标在实际操作中难以执行。通过建立一套科学有效的绩效评价指标体系，既可以客观衡量资金的实际绩效，又能为不断完善财政资金管理提供科学依据。

（四）加强财务人员队伍建设，健全财务规章制度。

1、加强业务培训，提升工作战斗力。合作社对财会人员实行聘用制，从而选出不但业务素质高而且思想好、责任心强的人作为财会工作人员，力求做到持证上岗。财会人员不仅要公平公正的处理会计事务，还要在熟悉专业合作社独特的生产经营模式的基础上，具备处理不同类型专业合作社在财务处理中特殊要求的能力。因此，财会管理人员要通过不断学习来对知识更新，具备处理不同类型专业合作社在财务处理的不同要求的能力。因此，财会管理人员要加快知识更新，建议县级财政部门、经管站加强对合作社财会计人员的后续教育，创新培训机制。省市县应该每年定期组织乡镇财务人员进行集训，培训计算机软件应用，及时学习新时期财政财务法律法规，从根本上扭转经验主义，使乡镇财政工作真正走向规范化和制度化。

2、健全财务规章制度。要进一步提高财务管理人员的业务素质，规范报账的程序。对每一笔支持农民专业合作社的财政资金都要建立专账进行单独核算，不得设置账外账，更不可投机取巧套取财政资金。严格执行会计核算制度规定，对经济业务不真实、票据不规范、手续不完善、开支不合理的业务一律不报账。要求严格按照项目计划和财务会计制度的规定，合理归集项目收入、支出，健全会计凭证、账簿、报表等会计档案。

参考文献：

［1］王丽敏.财政支农资金的低效化成因与对策研究［j］.农业经济，.6.

［2］胡卓红.论农民专业合作社发展的政府支持［j］.现代财经，.4.

［3］刘珉，茹广明.财政资金支持农民专业合作社政策研究［j］.经济经纬，20xx.2.

［4］彭晓静.农业合作社发展的困境及突围之路［j］.农业经济，.5.

［5］董运来.国外农业支持政策及其对中国的启示［j］.世界农业，2012.10.

有关集团资金使用报告范文通用篇十二

20世纪80年代以来，随着科学技术和市场经济的发展，各种媒体的使用和竞争非常广泛，也使得各种营销要素结合运用的效果低下，单一的营销渠道很难实现营销目标，更别说占领市场份额，于是营销专家都在致力于研究一种新的传播模式来适应当前社会经济的发展，整合营销传播策略在这种环境下浮出水面，一经产生便得到重视，正成为中小企业整合各类资源，实现有效传播和战略管理的有效手段。

二、整合营销传播的概念与优势。

整合营销传播理论是由美国学者舒尔茨等人于20世纪90年代提出来的，起初定义为：“把品牌等与企业的所有接触点作为信息传达渠道，以直接影响消费者的购买行为为目标，是从消费者出发，运用所有手段进行有效传播的过程”.而舒尔茨本人将其定义为：“imc是一个战略经济过程，用于与消费者、客户、潜在客户和其他相关的内外部受众交往的过程中计划、发展、执行和评估协同的、可测量的、有说服力的品牌传播过程”.我国学者王方华教授认为整合营销是一种通过对各种营销工具和手段的系统化，根据环境的变化进行即时性的动态修正以使交换双方在交互中实现价值增值的营销理论与营销方法。笔者认为，imc是在经济全球化的背景下诞生的一种必然的营销理论，应该说是思想更为确切的营销方式，随着市场经济的日渐成熟，光靠单一的营销手段是很难取得成功的，必须整合广告、公关、人员推销及销售促进为一体，进行多元化、创新性营销，只有把这种整合上升为企业的理念文化，才能一改以前对营销孤立片面的理解，使我们对营销传播规律的认识又提高到一个新的高度。

整合营销传播是在全球经济一体化的背景下发展起来，是符合当今世界经济发展趋势的，它的优势如下：

第一，有助于企业的优化配置和重新合理的组合。imc对企业的作用不仅仅体现在它对资源的优化配置上，更体现在它对资源的重新组合上。从市场的表面特征来看，它是在争夺市场份额进而扩大利润，但从本质上看，这是企业内部的竞争，反映的是企业的整体经营水平。

第二，有助于企业服务消费者，创造利润。在市场经济高度发达的今天，如果企业不重视消费者的需求，它是不可能取得成功的，因为整合营销传播要求企业的一切营销活动都必须以消费者为中心，企业的发展也必须依靠消费者的支持和信任。imc所提倡的就是要更好地为消费者提供服务，协调组织与消费者的关系，提高服务消费者的水平和质量，在满足消费者的过程中不断地发展壮大。

第三，有助于维护企业形象，增加企业的无形资产。imc最重要的功能是能够塑造企业品牌的形象，能够在消费者的心中留下好的印象。我们知道其实产品和品牌并不是一个东西，我们可以制造产品，但却不能制造品牌，因为品牌是靠一步步积累出来的。根据imc观点，产品与消费者的接触必然会传递相应的品牌信息，从而影响到消费者，所以我们必须整合广告、公共关系、人员推销、销售促销等传播方式，并对它们进行统一的管理，从而建立品牌形象，增加无形资产。

三、整合营销传播策略的应用。

（一）整合营销传播策略在企业中的应用。

1、整合营销传播在运用中的困难。尽管整合营销传播拥有自身的优越性，它传播的是统一的声音、统一的形象，但它在企业中具体应用起来还存在许多的困难，大多企业只是做到企业标识的统一，而没能做到实质内容的统一，国内的科龙集团是最早实行内部整合的企业，但却以失败而结束，这不免引起我们的深思。

（1）4c理论运用不当。4c理论是在超越4p理论基础上产生的，它更符合现代企业的营销方式，也是现代企业营销的理论基础。所谓4c指consumerwantsandneeds,cost,conve-nience,communication.实际上，在现代市场经济中，伴随着价值规律的作用，优胜劣汰的竞争机制还在起着主导的作用，企业往往还是会花更多的时间和精力在竞争对手身上，他们力图保持在竞争对手中的优势地位，从而带来直接的市场占有率。另外，4c理论是以消费需求为核心的，消费者总是希望得到物美价廉的产品，但这对于以盈利为目的的企业来说是不可能的，因为只考虑让消费者方便而一味地加大自己的成本，这是任何企业都不能接受的。就目前的情况来说，最好的方法就是将4c与4p结合起来，提供让消费者和企业都能接受的产品和服务。

（2）消费者信息库长期不能建立。我们知道建立消费者信息库是整合营销传播的关键，而消费者的需求又是不断变化的，企业只有通过大量的市场调查和分析掌握充足的信息，从而建立有效的信息库，为新产品的开发提供有力的数据保障。但是，目前一些企业的客户信息管理技术却很落后，原因是多方面的，包括缺乏信息来源、计算机技术的落后和必要的`资金投入。

（3）对员工评估缺乏正确的方法。一个企业的成功与否在很大程度上取决于企业内部团队的凝聚力，而这必然涉及到对企业员工的管理方面，特别是在整合营销传播中，它是由不同层次组成的，层层相联，只有良好的内部氛围，才能激发出他们的热情和潜力，所以建立正确的员工评估制度是必需的，但是整合营销传播涉及的部门多，人员多，在目前想完整地建立起来难度显而易见。

2、整合营销传播在运用中应把握的原则。

（1）整合营销传播的核心观念是以消费者为中心，实行内外统一的产品宣传策略，整合企业的各种资源。有的企业想仅仅通过广告就能提高企业的营业额是不现实的，现在的消费者变得聪明了，他们在选择产品时警觉性愈加高了；（2）整合营销传播的手段是丰富多样的，包括广告、公关和人员推销等，消费者在任何一个传播点都能接受到企业的品牌信息，企业的一举一动都会对消费者产生直接的影响。

3、整合营销传播在运用中应树立的观念。

（3）勇于革新，要有现代化的营销观念，并结合企业的实际情况，灵活运用整合营销传播策略。

（二）整合营销传播策略在企业品牌塑造中的应用。

1、品牌发展中存在的误区。目前，一些企业把塑造品牌仅仅作为一个口号，并没有很好的实际行动，这是因为他们对品牌塑造存在一些认识上的误区。主要是这部分企业没有进行有效的品牌定位，没有了解品牌塑造的实质性内容，只是在这样的环境中不得不披上品牌战略的外衣进行竞争。一些企业由于规模小、资金不足、管理技术落后，在品牌塑造中还有所顾虑，往往很难取得有效的成绩；另外一些企业在具体的操作中不考虑实际情况，好高骛远，结果工作力度不够，影响企业整体运作的进度，在品牌管理实践中，盲目经营，缺乏正确的理论指导，在各种准备不清晰的情况下，大肆宣传，造成品牌宣传混乱，使企业资源浪费，效果反而还不好。

2、整合营销传播对企业品牌建设的适用性。随着信息时代的到来，消费者的需求逐渐多样化，由于消费者数据库的建立，企业的目标受众也更具有针对性。一些企业在市场竞争中由于自身资金的限制，如何利用有限的资金做出最好的推销决策便是他们的当务之急，市场需求的变化把整合营销传播的概念推向了品牌建设的前沿，通过对品牌的强烈突出和运用可以看出整合营销传播策略是解决这些问题的最好办法。

3、整合营销传播在企业品牌建设中的角色定位。一般而言，产品在不同的成长阶段企业会运用不同的营销方式进行宣传，以达到品牌建设的最佳效果。这其中有产品的成长期、成熟期和衰退期。在品牌建设中，要充分运用广告、公共关系、人员推销等传播手段，通过与消费者的每一次接触来强化企业品牌的形象和价值，从而建立企业与消费者之间的良好关系。总的来说，在不同阶段的整合营销中，在使用各种传播方式时，要综合考虑其成本以及所产生的各种效果，具体而言，在产品的初期，企业要加强促销策略创新，大力宣传，强化在顾客心中的第一印象，在产品的后期，根据产品的现状和企业的整体营销目标，企业将面临继续维持和放弃品牌两种选择。继续维持是积极应对的措施，通过对品牌的重新定位或开发新功能让其重新散发活力，而放弃品牌是指从市场中退出竞争，另寻出路。

四、以海尔集团实例谈整合营销策略的具体运用。

为了增强市场的占有率，海尔集团以其独到的眼光实施了整合营销传播策略，结果取得了令人瞩目的成绩，据中国最有价值品牌研究报告显示，海尔集团以616亿元的品牌价值连续3年位居中国最有价值品牌榜首，下面就以海尔集团为例浅谈一下整合营销传播策略的具体运用。

（一）开展产品多元化策略。

1、突出核心技术。海尔集团在2000年刚成立的时候并不具备特别的核心技术，自主创新能力一般，主要是模仿，核心技术是从德国进口的，当时是利勃海尔电冰箱生产技术。后来公司在加大资金投入的基础上成立了“海尔集团技术中心”,它包括综合研究中心、产品开发中心、生产手段开发中心、计量检测中心等几个部门。从20世纪90年代中期开始，海尔充分整合国际资源，进一步加大了科研力度，并积极主动与国外进行合作，开发新技术，取得了不小的成绩。

2、开发多元化系列产品。海尔集团从1984年到1991年做了7年冰箱，然后进入了冷柜、空调洗衣机等白色家电领域，1997年又进入彩电音响等黑色家电，从1999年又进入电脑行业。海尔迅速成长为拥有白色家电、黑色家电的中国家电第一品牌，产品包括冰箱、冷柜、空调、洗衣机、电热水器、吸尘器等，而且产品市场占有率均居全国首位。2001年海尔又进入金融业，为进入国际资本市场打下基础，这都体现了海尔集团正确的营销策略。

（二）用多种手段传递一致的企业形象。

1、利用事件营销塑造企业品牌形象。事件营销一直是塑造企业形象的重要方式之一，它的特点在于立竿见影，传播效果快，在受众中能够产生很大的影响。我们知道作为中国家电行业的龙头老大海尔集团从当初的“砸冰箱事件”就开始受到人们的关注，而2008年之前，它又利用申奥成功这一热点话题将自身品牌完美的提升到一个高度，据说当夜海尔集团的被消费者打爆，而很多消费者致电只是为了与海尔分享胜利的喜悦，这不能不说海尔集团的事件营销运用得恰到好处。

2、利用社会公益事业扩大品牌影响力。公益事业一直是人们最关心的社会话题之一，因为它最能牵动消费者的心，为了更好地向消费者宣传企业的产品，建立企业与各种利害关系者的联结，海尔在运用广告宣传的同时，更强调了企业应该承担的社会责任，并承诺企业积极地参与社会公益活动，这一行为博得了广大消费者和社会的高度认可，自然提高了品牌的社会影响力。

3、建立良好的顾客沟通模式。在现如今的市场经济下，企业要想取得好的业绩，必须注重与消费者形成良好的沟通，以顾客的需求为先导，开展系列服务活动，从而建立与顾客的长期良好关系。在这方面海尔主要从以下几方面进行努力，效果明显。

（1）由外到内，服务至上；

（2）加强管理，系列服务；

（3）培养企业迅速反应能力；

（4）建立与顾客的长期关系。

通过海尔集团成功运用整合营销传播策略这一实例我们可以看出一个企业想要获得发展，除了企业产品自身优越的质量，还需要正确的营销套路，企业应该把这种营销策略作为一种文化，进行加深运用。首先，企业的营销传播应先传播企业的核心理念，同时整合协同地运用多种传播手段，只有这样才能达到更好的效果；其次，企业要实现与顾客的良好沟通，只有保持与顾客的良好关系，才能拓展产品的销路，从而获得经济利益。

五、结语。

在当前互联网经济快速发展的时代背景下，企业迅速实行整合营销传播策略是刻不容缓的事情，但必须从企业自身出发，从市场实际情况出发，做到：

（1）以传播为起点服务于营销，并明确整合目标；

（2）整合企业传播历史，实现品牌可接受程度的最大化；

（3）明确整合思路和整合方法；

（4）达成综合效果，建立永续关系。整合营销传播策略在企业中的应用是一个过程，必须规范化和制度化，如果没有整合的目标和方法，注定是失败的。

主要参考文献：

[1]唐·舒尔茨，史丹利·田纳本。整合营销传播[m].北京：中国物价出版社，2002.

[2]王方华。整合营销[j].太原：山西经济出版社，1999.4.

[3]康国伟，王恩胡。整合营销传播理论与我国企业营销传播工作[j].陕西经贸学院学报，1999.4.

[4]张爱文，王方华。借整合营销传播提高企业核心竞争力[j].生产力研究，2003.1.

[5]董燕，金安。试论市场着营销[j].经济师，2001.9.

[6]（美）菲利普·科特勒。市场营销[m].北京：华夏出版社，2003.

[7]竺培芬。解读整合营销传播学[j].上海交通大学学报，2001.4.

[8]（美）乔治·贝尔齐，麦克尔·贝尔齐。广告与促销--整合传播展望[m].大连：东北财经大学出版社，2000.

有关集团资金使用报告范文通用篇十三

[摘要]在目前我国企业集团化趋势越来越明显情况下，如何加强并提升企业集团的资金管理水平，提高对资金的调控能力和使用效益，就显得尤为必要。本文从资金管理的基础、内涵和配套措施等三方面进行了阐述。

[关键词]资金管理集团公司企业财务管理预算管理。

一、资金管理基础：严谨、高效的财务管理机制。

集团公司资金管理目的是要满足集团公司生产经营需要，以提升企业盈利水平，实现股东利益最大化，最终目标是企业价值最大化，因此就需要建立一套严谨、高效的财务管理机制。而“两统一分，两级管理”为主要内容的财务管理机制正满足这种需要。

所谓“两统”即制度、资金的统一。“制度统一”，即各企业财务管理制度、政策及会计核算方式，统一由集团公司制订，各企业依据集团公司制度可制订本企业实施细则，但需上报审批后方可实施。集团公司对各子公司财务制度的执行情况进行检查；“资金统一”，即集团公司对各全资、控股公司的各项资金实行统一管理和运筹，对资金筹资、调度、重大资金支付审批等各环节实行重点监控，企业重大财务收支全部通过集团公司这个“漏斗”进出，按预算实施监收控付，从源头上管理资金的流向，杜绝了企业务行其是和不按制度规定乱开支现象，真正实现了资金管理的集中统一和灵活高效运作。

“一分”就是核算分离。各企业的生产成本和经营成果进行独立核算，自负盈亏。

“两级管理”就是集团公司对各全资、控股企业进行一级管理，而各企业财务机构按照两统一分的原则对企业内部职能部门实施二级管理。一级管理的核心是管好用活资金；二级管理的核心是进行成本控制。

二、资金管理内涵：全方位、多层次、灵活高效的资金管理机制。

集团公司作为整个下属企业资金的流转结算中心，承担资金统一运营和有效调剂职能。企业因生产经营资金周转困难，可向集团公司申请流动资金借款。集团公司通过对借款人经营状况、资产结构、负债比重、销售回款、营业利润、信用程度进行严格审查，确认申贷合理、资信可靠、具备偿还能力的情况下，给予短期周转借款。借款完全由集团公司进行监督使用，专款专用。

1、优化资金约束机制，抓好资金结构管理。

针对资金使用的轻重缓急，将营运资金区分为生产经营资金（项目资金）和非生产经营资金。生产经营资金是保证企业正常生产必需资金，按照各个生产单位年度、月度计划，这部分资金必须满足供给，不得挤占或挪用。非生产经营是跟生产经营相对联系不太紧密的资金，这部分资金本着宁可少花、不可多花的原则，力求压缩总额开支。

2、建立资金循环机制，狠抓资金流程管理。

内部调剂资金，一律实行有偿制，严格监控，专款专用。

营销环节中，资金的监控实行分级管理。集团公司针对不同企业的不同情况，通过信息报表等各种途径，随时监控其销售款（工程款）回笼及账面存款。

采购环节中，集团公司根据有关制度，将各项材料、辅料、机配件、零部件统一实行招投标制。各企业应按照中标单位、物品明细及供需双方的合同履行付款，始终保持供货单位、中标单位、收款单位三者的.——对应，手续不全、名称不符或其他原因试图提前付款的，一律给予拒付。

项目投资方面，集团公司的基建、安装、技术改造、维修工程等统一采取招（投）标方式进行。

生产环节中，主要是对成本费用的控制。集团公司紧紧抓住成本费用开支这条主线，逐步推行实施目标成本管理工程，模拟市场核算，实行成本否决。通过制定目标成本（计划价格）模拟市场买断，划小核算单位，层层分解细化成本指标到每一个生产环节，倒算成本逐序逐级进行控制，并将降本节费指标直接与业绩紧密挂钩，考核盈亏，奖优罚劣，使每位职工成为降本节耗的执行者与责任人。

3、建立资金补偿积累机制，强化资金后续管理。

按照国家有关规定，企业按照既定的比例提取公积金后，集团公司应收取的投资收益全额上缴，不留余地。

集团对所属全资公司实行回收折旧基金的方式，按照投资总额及企业固定资产总值，确定一定上缴比例。集团收取的折旧基金直接划拨，如出现资金不足，可办理内部借款手续，计收贷款利息。同时，集团对所属全资、控股企业采用回收管理费以补偿集团费用开支所需资金，企业管理费按销售收入的一定比例计提交纳，管理费的划收上缴办法与上缴折旧基金的办法相同。

考虑到企业自身承载的负担以及市场因素，集团公司对困难企业适当给予扶持，通过发放一定数额的内部借款，重点支持企业进行技术改造和产品升级换代。这部分借款采取挂账停息的方式，待企业完全能够实现自收自支后偿还。

三、资金管理配套措施：预算管理。

1、分级编制，归口编报。

围绕集团公司年度综合经营计划和内部经营目标责任，各企业一切财务收支应逐步纳入预算管理范围，各经济核算单位自上而下都为资金预算的管理对象。资金预算采取分级编制、集中汇总、逐级审批办法，即班组、车间、行政、采购、设备等部门按照各自的资金需求编制当月资金支出预算，在规定的时限内报送所在企业财务部门，财务部门按照销售回款计划审核汇总基层资金支出预算，按照统一格式上报集团公司，由集团公司负责监督、平衡、控制。

2、集中审核，跟踪监控。

集团公司根据“以收抵支，先收后支，自求平衡，略有盈余”

的原则，权衡资金轻重缓急和实有存款审核平衡资金。日计划不得突破月计划，月计划不得突破年计划，年计划不得突破总计划。采取刚性预算与弹性预算相结合的办法，消除赤字预算。对于日常零星支出，付诸于审核后的资金预算实施；对于固定资产和基本建设投资，一律采取招（投）标方式，实施付款时必须依照预算、协议、审计决算、验收等资料进行。

企业因资金计划不足，每月只允许在限定的范围内追加有限度的支出预算，追加预算为突发性支出或应急性支出，对于日常开支因预算考虑不周，一概不予追加。

通过财务收支预算管理，坚持以收抵支、自求平衡的原则，遵循分级审批，层层把关，做到了按计划用款，按进度拨款，加强资金跟踪检查，营造了自上而下管好用活资金的良好氛围，形成了事前预算、事中控制、事后反馈的管理控制体系。

参考文献：

有关集团资金使用报告范文通用篇十四

应收账款经常不能及时收回很重要的原因之一就是客商资金运营水平不够高，现金流量紧张。海尔集团为保障应收账款及时收回，在与分销厂商客户们合作双赢的基础上，为它们提供营运资金运作方案。例如，海尔集团与意大利某空调公司的资金合流比较紧张，对海尔集团应付账款周转率相对较低，通过海尔集团积极的沟通与调解，并合理调节它们的运营资金周转周期，向该公司提供了科学的融资方案，创造了提升运营资金管理绩效和快速收回集团的应收账款的和双赢局面。

在家电商界客户主导、商家竞争的境况下，存货的积累将占用公司大量资金，阻碍公司规模扩大，影响公司竞争力的提高。海尔集团将客户需求为主旨，不断改善货品供应链，调解集团内部的业务分工流程，精简集团与客户间不需要的交易环节，用有效订单拉动货物供应链现金流、物流、信息流的运营，大大促进存货管理模式改善，其存货管理模式也是国内企业管理模式的典范。

全球化经济普及后，海尔集团年均的全球资金营运总额已达千亿元，日均结算数额已达亿元，为了保证资金运营的效率、准确和安全，为了全球化发展得到强力的资金保障，资金流量使得总部对全球经济网络进行整合，并搭建了全球资金每日结算的管理体系，实行全球资金电商结算模式。以订单为主导，由订单系统根据订单日期、订单金额汇成每天的结算账单，并依据各分公司的资金使用情况定制合理的结算日期，把资金滞留在各节的时间作为量化标准，进行控制。通过对资金日结算的系统化管理，已经实现集团资金结算预算的超期自动报警、结算完自动核销和到期自动提示，还实现了资金管理与结算的自动化、系统化和流程化，保障了结算的公开公正和客观，并使得海尔集团为资金预算和日现金流量的监控管理提供了良好的平台，有利于掌握解海尔各分公司及整个集团的资金余额和现金流，能够及时发觉并解决现金异常，保证现金流的平稳运作。

推迟应付账款的付款日期是公司提升运营资金管理绩效的重要手段，但是延长支付日期经常会引起企业与其他供应商的不信赖情况，从而致使供应链关系断裂。如何在延长自身支付日期的同时，也尽量满足供应商资金对资金的需求变成了企业资金运营的重要内容，海尔集团运用自身的财务分公司和金融机构的密切合作关系，不断促进采购渠道的商业化融资，付款保函、信用结算、进口押汇等融资方式被广泛运用。

随着集团内部改革的全面展开，海尔集团建立了现代企业制度，资金管理模式已经成为集团资金管理的焦点，尤其是集团决策者都把集团财务资金的管理放在首要位置，而且某种程度上促进了集团资金管理的发展。然而从实况来看，集团管理者的资金管理意识还不够强，尤其是缺少现代资金管理模式的理念，针对集团内部资金的现金流量、时间价值等，缺少高度重视和深入研讨，这就致使集团内部资金流动缺乏合理性性、系统性和科学性，在经营中缺少“成本控制”思想，导致集团内部资金使用效率较低。

（二）资金管理水平较低。

在集团资金管理制度当中，集团内部资金的`管理问题并不是财务部门的事情，而是整个集团事情，这就需要集团内部各个部门之间树立“价值链”的理念，将财务资金管理作为集团各个部位、各个部门、各个环节，真正运用立体化、多层次、全方位的资金管理模式，为集团获得准确、及时和真实的财务信息。但从集团内部资金管理实际情况看，集团内部资金管理过程中，还存在着一些财务资金管理的问题，集团内部各部门之间缺乏协调配合和有效整合，尤其是某些部门还发生截留信息甚至弄虚作假的问题，致使集团财务信息缺乏可靠性和真实性。

（三）资金监管不够严格。

加强对集团资金的监管和控制，是提高集团资金管理水平和管理能力的重要手段。尽管集团内部已建立了资金管理模式的监督系统，但是集团内部的资金的利用问题缺少有效监管，缺乏对集团资金利用的利用前预算、利用中监督、利用后控制，这就导致集团资金利用效率不高“，投入较多、回报较少”的问题仍然存在，尤其是监管不力，是集团资金“体外循环”问题的关键。集团内部的资金监管体系有待完善，部门领导个别存在乱投资的问题，这就导致集团资金利用效率下降，集团内部资金处于紧张状态。

（四）资金利用不够高效。

对于海尔集团来讲，资金管理是集团生存和发展的基础，只有合理利用集团内部资金、提高资金利用效率才能够使集团具有市场竞争力。但是就目前集团的运营资金利用情况来看，还存在对资金利用率缺乏重视、缺少高效调节和随意使用资金的问题，使集团内部资金利用的效率不断降低。更重要的是，集团内部资金的利用尤其是投资方面缺少科学性投资决策，偶尔还会发生随意投资的问题，特别是集团内部高层为扩大集团的规模，时常会发生“借新债还旧债”的严重情况，这就直接致使集团内部资金出现波动，资金运营遇到困难。

（一）完善财务资金管理体系。

如果要加强集团资金管理，就要健全和完善集团内部的资金管理体系，形成有效的资金管理模式。还要强化集团内部员工的资金管理意识，无论是决策层和管理层，都要强化“价值链”的资金运营理念，将集团资金管理模式应用在企业经营的整个过程。

（二）加强财务资金统一管理。

要想纠正集团内部资金管理存在的问题，就要着实加强财务资金统一管理，运用集团资金统一分配的模式来提升集团内部资金使用效率和使用质量。不但要切实实行集团资金全面预算制度，将全面预算制度作为控制财务风险的有效制度，强化对集团内部资金的预算、控制、审计、考核和监督的管理。而且还要以提高集团资金使用效率为目的，确立集团资金结算中心机制，整合集团内部流动资金结构。只有贯彻实行全面预算制度，资金结算机制，才能实现集团内部资金统一管理。

（三）强化财务资金内部审计。

如果要强化集团内部资金管理，必须要强化集团内部资金的审计制度，着实强化集团内部资金的控制和监管，保障集团运营资金使用效率。要优先解决集团内部财务资金审计方面的主要问题，健全和完善集团资金审计的监督制度，为专门的机构配备针对性的监督人员，强化财务审计，真正做到本集团财务信息的准确可靠。同时要健全和完善财务监督机制，全力推行财务会计的委派制度，落实内部审计工作，防止虚假财务信息和财务造假问题。

（四）运用科技完善资金管理系统。

海尔集团要运用先进的科学技术对集团资金实现系统管理，加强资金模式信息化的建设，建立起完善的资金信息化管理系统。集团可以利用先进的互联网技术有效地促进集团内部资金信息的交流、优化管理以及资金运转。而且还可以对集团内部资金进行实时实地的安全监控和有效管理，从而集团资源得到优化配置，提高了资金管理水平。此外，先进的资金信息系统可以为集团投资和融资提供科学的依据，降低集团财务风险，保证集团资金平稳运营。

（五）提高资金周转速度和营运效率。

海尔集团不但要确定合理的资金结构，定期清理不当的资金占用，还要适当减少集团产品的生产周期，加快生产资金的回笼，提高集团资金的周转速度，而且要对集团内部资金进行精准的核算，建立健全相关资金管理制度，提高资金周转速度和营运效率。除此之外，海尔集团还应该完善应收账款的管理制度，减少应收账款的发生，提出资金回笼的相关办法和奖惩制度，从而使得集团能够长远发展。

参考文献。

有关集团资金使用报告范文通用篇十五

资金是企业运营的关键因素，资金管理是企业财务管理的核心，贯穿于企业生产经营的全过程。针对目前我国集团公司在资金管理上存在的问题和不足，应该采取有效的解决措施。

财务管理的核心是资金管理，集团公司对财务的管理，归根到底是对资金的管理与控制。集团公司规模大，母子公司关系复杂，资金管理工作的好坏直接关系到集团公司整体效益的高低，因而加强集团公司资金管理具有十分重要的意义。

应该客观地看到，目前，我国集团公司在资金管理上还存在着许多不足。本文拟根据资金管理的原则，立足于集团公司资金管理现状，对集团公司资金管理问题进行探讨。

集团公司资金管理有广义和狭义之分。广义上讲，资金管理的内容包括筹资管理(即资金的来源管理)、投资管理(即资金的投向管理)，营运资金管理(即采购资金、存货资金、应收账款管理)、现金流管理等。狭义上讲，资金管理仅指资金的筹集与运用、货币资金的计划调度与监控，重点是现金流管理。

(1)资金筹集管理。筹资是集团公司生存与发展的前提条件，公司只有能够以尽可能低的资金成本取得源源不断的资金供应，才能迅速发展并显示出活力。集团公司筹资管理的重点是资金筹措战略，资金筹措战略就是根据集团母子公司内外环境的状况和趋势，对集团公司资金筹措的目标、结构，渠道和方式等进行长期和系统的谋划，为集团整体战略实施和提高集团的长期竞争力提供可靠的资金保证，并不断提高集团的筹资效益。

(2)资金投放管理。集团公司资金投放是指为获得未来的经济利益和竞争优势而把筹集到的资金投入到一定的产业、项目或经营活动中去的行为。投资管理是一项全方位的工作，从横向角度说，包容了企业全部经济活动；从纵向的角度说，它既是企业资金的当前合理运用，又注重了资金的未来合理配置。集团公司对全资子公司和控股子公司的重大投资项目拥有决策权，对重大项目的资金筹措和投放，债务偿还等承担重要责任。

(3)营运资金管理。从会计角度看，营运资金是指流动资产与流动负债的差额，营运资金管理就是对企业流动资产及流动负债的管理。集团公司的营运资金管理主要体现在企业应该投资多少在流动资产上以及怎样进行流动资金的融资。

(4)收益分配管理。集团公司收益分配战略是指合理运用集团公司的财务分配功能，适当集中子公司的收益。集团公司作为子公司的出资人，对全资子公司和控股子公司的收益有分配决策权。集团公司应根据集团发展战略和子公司在集团中的地位、作用及发展状况确定各全资和控股子公司的收益分配政策。对于确定要大力发展的子公司，可少集中或根本不集中其收益；对于要限制或控制发展的子公司，其收益应多集中。

2现金流量管理。

现金流量，是企业现金流入，流出的统称。集团公司现金流量管理就是指对集团公司现金流入和流出的管理。现金流量管理既是对“流量大小”的管理，又是对“流转过程”的管理。通过“流量大小”的管理可以发现集团公司在一定时期内是否有现金净流入，从而反映效益的高低；通过“流转过程”的管理可以发现现金短期循环和长期循环过程中的低效损耗和非增值作业情况，控制生产经营过程，提高资产，收入及成本管理水平，加快集团公司资金的高效率周转。

资金管理是集团内部控制中确保资金运作安全、提高资金使用效益的关键内容。集团资金管理的原则主要有以下四点：

1集中性原则。

从国外跨国公司的实践来看，事权可以分散，但财权必须集中。若集团内部没能形成高度集中的资金管理指挥系统，缺乏统一规范的财务资金调控制度，没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅，财务数据，资金结算不集中，则集团总部难以及时、准确、全面地掌握生产经营全过程的相关信息，无法实施有效的管理、监督和控制。集中性原则就是要保证迅速而有效地控制集团全部的资金，为实现集团公司战略目标提供资金支持与保障。

2协同性原则。

协同性原则包括以下含义：一是对不同职能之间的资金投入要保持合理的比例关系；二是对不同产品之间的资金投放要保持合理的比例关系；三是战术资金与战略资金要有合理的比例关系；四是集团内部各部门之间的相互调剂，相互融通资金的关系；五是与集团外部的企业或合作者共同协调和投放资金，达到共赢。

3效益性原则。

效益性原则是指集团应尽可能将资金投放到能提高企业盈利能力的项目上，使更多的资金参与周转。但从货币资金的特点看，求利性必须服从于及时性需要，只有在满足偿债能力和支付能力的基础上方能获取利润，否则企业可能出现支付困难。

4权变性原则。

权变性原则要求企业集团的资金投放与管理不能一成不变，必须及时根据企业外部环境和竞争对手的变化等做出相应调整。

目前，我国集团企业资金集中管理所面临的一个迫切问题是：如何最大限度地提高集团企业资金的整体使用效益，使资金得到最高回报和创造最大价值，从而实现整合优势。集团企业的资金管理出现了很多弊端和与企业的发展阶段不相适应的情况，突出表现在：

1资金运动不透明，违规操作多。

集团资金分散存放在不同商业银行的几十个或几百个结算账户上，使集团资金在途数量极大、极度分散，部分资金甚至被违法存放在小金库中，使资金出现浪费与流失。

2监管力度和时效性不足。

集团企业的决策者无法实时收集资金信息，不能随时掌握集团整体资金状况，造成决策延误、控制失效。集团企业内部上下游企业之间容易形成内部拖欠“三角债”。

3资金短缺与闲置并存。

经常出现在集团整体资金充足的情况下，部分集团下属成员单位由于局部资金短缺仍向商业银行借款的现象，从而加大了集团整体财务费用的支出。

4预算管理难以真正实施。

很多大中型公司的预算是不完整或者不准确的，导致预算管理非常困难，一些公司甚至放弃了预算这一重要的管理控制方法。

5信息不对称。

走向集团化的大企业，子公司散布于世界各地，母公司对子公司的管理或多或少地存在管理者无法全面真实地掌握经营数据的.问题，使决策信息数据的收集出现高成本和信任风险。

1实施资金的集中管理。

的资金管理只能是通过制度和授权或通过董事会间接行使，由统一的资金管理中心对集团公司资金流动实施管理和控制。目前，国内一些大型集团公司通过建立资金结算中心，实现了母公司内部整体资金的集成管理、统一调度和有效监控。资金结算中心统一口径开展银行业务，子公司除保留日常费用账户外，统一在资金结算中心开设账户，这种运作模式激活了子公司账户中的大量沉淀资金，提高了集团公司整体资金运作效率。

2加强融资管理，拓宽融资渠道。

不同的筹资渠道的资金成本不同，只有通过多种融资方式的相互借鉴和融合，才能最终实现降低资金成本的目的。一是依靠资金管理中心实现内部企业相互融资，充分发挥资金管理中心的资金管理作用。根据集团内部各企业的资金状况，灵活调度资金，尽可能在集团内部解决各企业的资金缺口，减少集团外部贷的款，节约利息支出，以降低集团整体资金成本。二是利用商业信用融资，具体形式主要是应付账款，应付票据，预收账款等，合理运用它们相当于取得了无息贷的款。三是在相关法规允许范围内，利用银企合作控制资金，使内部调剂和银行融资有机结合起来。

3健全预算管理机制。

强化资金预算管理，应建立健全全面预算管理机制，切实改变以经营计划预算为主的预算范围单一、资金预算形同虚设的状况，扩大到生产经营、基建、投资、筹资等在内的全面资金预算。同时，要大力加强现金流量管理，高度重视支付风险和资产流动性风险。通过对现金流量的预测，控制和分析，严格控制现金流入和流出，对经营活动，投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理，做到按计划用款、按进度拨款。

4资金信息化管理与业务流程再造相结合，提高营运资金管理水平。

企业资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。资金信息化是对企业资金流动进行全方位、多角度、高效和安全监控的有效手段，通过提高资金的使用效率来提高企业的生产能力与经营管理水平，切实增强企业的核心竞争力。

5实行真正独立的内部审计制度。

集团公司的内部审计是企业内部控制的重要组成部分，开展对内部控制制度的评审，科学合理地组织内部审计，提高审计效率，旨在判断识别潜在隐性的经营风险、财务风险，提醒、督促经营者正确履行职责，增强风险防范意识，并促进企业内部控制制度的进一步完善。

有关集团资金使用报告范文通用篇十六

摘要：随着改革开放以及社会的不断发展，我国的国民经济也随着这个发展的大潮突飞猛进。这其中，我国的中小企业发挥着重要的作用。现阶段，占国内企业总数99%以上大约971万个中小企业，贡献了国内60%的gdp，对进出口贸易额的创造接近70%，提供了80%的再就业机会，这其中不乏许多新产品的开发和问世，为国家创造了65%的发明专利。中小企业是我国经济发展的重要力量和前提保障，对我国的经济产业结构起到了支撑作用，对维持社会的稳定和经济的进步有着至关重要的作用，但是在市场的大环境下生存，普遍存在着较高的失败率。截至2012年底，中小企业中的7.5%处在停产、倒闭、歇业的状态中。

关键词：中小企业；管理资金；机制；解决方法。

我们这里所说的营运资金管理，通常是企业在维护企业资本运营以及企业在生产过程中，资产流动性的管理机制，主要是筹备管理和运营管理。

了解营运资金的筹资管理，促进企业内部有效流动，以营利为目的，实现企业利益的最大化。在我国，大部分的企业在经营管理过程中，都对营运资金管理不够重视，由于在企业运作的过程中，缺乏资本运营，有些企业在对企业营运资本管理上没有充分的认识。2008年金融危机爆发并迅速在全球范围内蔓延，导致全球经济发展的步伐全面放缓。国内投资市场不理想，产能过剩，产品需求量锐减，出口增长率逐步减缓。

面对如此严峻的市场挑战，中小企业在不断创新、延伸产业链、加强市场核心竞争力的同时，针对营运资金管理的成效，决定着每一个中小企业能否长远发展。

（一）站在外部的角度怎么办。

目前国内的中小金融机构普遍存在的问题是资本规模较小模式比较单一，具备长远目光的管理层次较少，管理运营灵活，并且服务对象过多倾向于中小企业机构。因此，政府应加强和严格审核中小金融机构的管理，建立良好的市场运营，缩减相应的审批手续，促使中小金融机构间形成良性的市场竞争，为中小企业的良性循环发展铺平道路打好基础。国家应该通过制定实施一系列的长远方针，鼓励各大中小企业运用抵押、周转、贷款来进行更为有效的融资。进一步规范股权市场，丰富资本市场产品，鼓励中小企业通过股权转让、技术入股等多种形式融资。为中小企业融资提供优惠政策，引导中小企业通过银行贷款、发行股票、债券等多种形式进行融资。建立行之有效的企业担保资金机制，让中小企业的发展走向正规，建立健全的信用担保机制，提高国家指定的政策性担保机构的抗风险能力和担保能力。借助政府制定的相关政策对市场进行有效的调控，这些措施可以有效地使公司进入规范化的运营模式。对管理进行要求严格的评审考核，达到一定水平的信用评级，并且有一定的规章制度，同时还有标准化的使用和一定的信誉担保机构，给予一部分政策性的补贴。

（二）站在内部角度怎么办。

1.拓宽融资的平台，改进简单的模式。第一步，对自身资金进行强化的原始基本积累储备。中小企业依托自身优势，通过高效的科学方法，逐渐提高企业的资本运作能力和资金周转能力，进而对企业资金利用能力和抗风险力度有一个更好的利用。第二步，优化公司管理层次结构，引入更多的`专业技术人才，加强技术创新，扩大企业规模。同时，企业应该通过多种的融资渠道去优化企业自身的资本和储备的结构。中小企业可通过自身内部融资，使企业员工参与到企业管理中来，进而提高了企业员工的生产积极性。最后，企业要细化内部资金的支出流动方向的问题，以此来确立企业的资金需要量，有效地控制企业的内部财务会计的内部控制，提高资金利用率。在中小企业的内部，不管是库存管理还是企业资金运营管理中，都要有各自的有效的管理机制，把企业内部中的采购和财务岗位分开，销售部门和结账部门分开，采取执行和审核两个方式。

2.有效准确评估资金使用的需求量。企业本身应该是最终以获得利益为主，产品开发、生产和销售必须要很多的资金才可以进行，因此企业不仅要对自己的本金进行可靠的管理和评估，同时也要有一定的流动资金来良性运营。通过科学合理的预算，预留一定与企业日常运营相匹配的流动资金，来保证企业资金链的正常流转。3.健全资金监督、管理机制。流动资金要由企业进行统一的操作和运用，坚持“谁是谁负责就是谁的责任”的具体资金使用或使用部门的公平原则。企业需花费大量的资金和精力，将大量的资金投入到集体决策的系统中，通过集体讨论决策层、企业的主要负责人、财务主管及各个部门之间共同进行签署，保证大量的资金一起运作。当企业收到承兑汇票，为了保证金流动和流转的利用率，要加快进行兑换，这不仅能够降低财务的费用和运营成本，并且还能加快效率。企业发展除了有固定的生产经营网站，而且还需要有很强的流动性资金来支持生产和经营活动。因此，企业需要企业外部融资活动。但公司通常必须支付更高的利率在外部融资，当外部融资比例过大时，企业承担的负担过重，会影响到企业长远发展，不利于企业可持续发展。当企业所要支付的利息及税金超过了企业生产产品的成本时，即收支不平衡时，企业资金链断裂，其最终结果将导致企业破产，应通过合理利用无息负债来缓解资金压力。企业要积极维护企业信用，与银行往来的过程中逐步建立并保持企业信用良好的形象，加强对财务人员的教育培训，只有提高了财务人员自身的素质，增强他们的工作能力，才能保证企业资金的正常流转。同时，完善健全企业各类管理制度，才能更好地监督、制约财务人员，提高员工的工作效率，降低企业运营成本，才能使中小企业长远地发展。

参考文献：

[1]周洁.强化企业财务管理，提升企业竞争能力[m].北京：商业文化出版社，2012.

[2]刘宏权.浅议营运资金的管理[j].吉林省经济管理干部学院学报，2009，(8).

[3]董迎春.加强营运资金管理促进企业效益提高[m].北京：现代商业出版社，2010.

[4]杨培斌.中小企业财务管理问题及对策研究[m].北京：财会经济出版社，2011.

[5]李桂芹.知识经济条件下财务管理重新定位[j].企业改革管理，2007，(8).

[6]陈佳贵，黄群慧.我国中小企业发展的几个问题[j].经济管理，2002，(2).

[7]梁峰.试论制约我国中小企业发展的融资瓶颈[j].南开经济研究，2000，(2).

[8]白永秀，徐鸿.中小企业发展与声誉管理[j].经济研究资料，2001，(16).

[9]陈乃醒.中国中小企业发展报告(2008—2009)：中小企业的发展困境与应对策略[j].现代乡镇，2009，(11).

[10]吴敬琏.经济形势与中小企业的发展[j].改革，1998，(5).

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有关集团资金使用报告范文通用篇十七

摘要：集团企业是企业多元化、大规模化的发展方式，也是企业开拓新市场、拓展企业规模的必经之路。资金是企业的根本也是企业发展的必然条件，企业在运行过程中，会出现许多的流动资金，在激烈的市场竞争当中，企业的存活不仅需要依靠企业整体实力以及企业结构，还需要依靠有效的资金管理。本文主要分析风险防范为基础的集团资金管理模式的优化策略。

企业的资金管理模式必然是以资金高效率流动、低财务风险为前提，对于集团企业而言，资金管理模式会受到集团的经营发展方式、集团组成结构、产权关系、规模大小等因素影响。对此，集团企业应当依据自身的实际情况，企业的战略特点，发展规模，使用高效率化的资金管理模式。

集团企业的资金普遍较为分散，这类资金分散的现状与企业资金管理理念有着明显的冲突。对于较为分散的资金，当前许多集团企业并没有实行有效并且实用的应对策略，在子公司资金信息与母公司资金信息不平等的情况下，子公司开多个户头的情况较为普遍[1]。在这样的环境背景之下，集团企业普遍会出现公司开户多、开户类型复杂的现象，最终导致资金管理出现严重的失衡、失控。导致集团企业如果无法对子公司进行有效的资金监督与控制，最终导致资金的浪费与缺陷。集团企业没有办法真正的整合、整理资金的结构，其资金预计以及资金使用计划无法真正的发挥实质性作用。除此之外，少数集团企业的无计划投资以及盲目扩大规模行为，全然不顾集团企业发展目标以及自身的实际经济、管理能力，最终导致投资失利，企业本身遭受严重的经济损失，导致本身就较为紧张的资金变得更加严峻[3]。资金的使用效率低是集团企业普遍存在的问题，其主要是因为子公司职责分辨混乱，缺少市场整体规划经济的灵活性以及调剂性，其成本与收益完全无法匹配[2]。某些集团企业的内部资金转动效率非常低，其资金调控力度以及控制效率上非常低，同时对资金的调剂控制方式也较少。少数集团企业对子公司的资金投入之后无法收回，也是普遍存在的问题，这一问题也很大程度的提升集团的紧急负担。

（一）提高集团企业与地方政府的协调、沟通。

集团企业的发展过程中，需要考虑地方政府的整体规划，例如地方政府想要着重发展某个地方的经济，此时集团企业便可以依据地方政府的'规划，在这个地方规划一些商业活动。集团企业按照合理、科学的方式进行规划商业活动，并对企业发展进行整体设计[4]。与此同时，集团企业的资金管理模式也需要依据地方政府的规划。例如，政府所提出的大力财税、融资支持、优化发展、互联网+转型等等。由此可见，集团企业需要与地方政府之间保持长期的沟通与协调，以便集团企业的发展规划与地方政府保持一致，保障其不会出现冲突的可能性。此外，集团企业的资金管理符合政府规划的情况下，政府还会提供大力度、优惠政策等方式扶持企业更好的成长，这样的方式能够在本质上提高企业资金的管理效率以及资金使用质量，规避资金风险。

（二）提高对法律程序的认识。

我国企业管理法中，对企业的管理、约束政策有许多，如果集团企业的某个资金使用行为违反了政府的管理条令，则会受到当地政府企业管理部门的惩罚，并可能没收违反规定所使用资金。例如资金管理模式导致账实不符或导致财务报表信息失真，则该资金管理模式便违反了国家法律法规，并对企业进行资金核查，罚款等。对此，集团企业不仅需要着重资金管理模式的改善，还需要提高财务人员对法律程序的认识。通过加大财务人员的法律知识认知能力，促使财务人员能够清楚的认识集团企业资金项目管理时所可能涉及到的法律规定，并认识到违规行为的发生后果，从而避免集团企业资金管理模式及行为违反法律规定，避免资金出现政策上的风险。

（三）摒弃传统资金管理思路，创新管理理念。

企业的资金管理部门的工作理念、思维模式以及工作效率、工作质量是保障企业持续、稳定成长的必要条件。依据企业目前的管理状况，企业各个部门之间需要转变以往老旧的思维模式以及管理理念，树立科学、有效的企业资金管理观念，这需要从两个方面着手：一方面，管理的实效性需要以资金管理模式、资金综合评价值而制定[5]。对此，就需要将企业的资金成本绩效进行及时的评估，并作为集团企业资金管理模式的主要核心参考内容；另一方面，集团企业管理者需要熟悉子公司的整个运行经济链，集团企业资金管理会影响到整个集团企业的运行链，会对子公司的生产、策略、核算、控制以及考核等一系列过程造成一定的影响。对此，在对子公司控制之余，还需要制定子公司运行计划，通过各类措施保障该计划能够得以实施，从而保障集团企业的整体利益，保障子公司在收控制情况之下给集团企业带来更多的利益，保障集团企业资金安全。

（四）提高企业管理人员整体管理能力与素质。

企业需要对财务管理从业人员进行定期或不定期的专业技能培训，并在条件允许的情况下组织一些参观、访问以及调查等培训性的活动。通过这些培训，提高企业管理部门从业人员的专业技能水平，使财务从业人员更加了解管理行业的新政策、新动态以及新的工作方式。从而更好的完成企业管理工作。与此同时，企业还可以积极组织企业管理专家、行业导师等对企业现状进行评价，并提供整改建议。通过提升从业人员的素质能力，有效的降低任何风险给企业带来的资金威胁。

（五）提高时间成本控制重视度。

时间对于任何人或企业而言，都是非常重要且转瞬即逝的资源，也是控制企业管理质量的重要条件。特别是在当前竞争激烈、创新速度快的市场中，做好时间成本的管理，能够给企业获得更多的创造经济利益的条件与空间。对此，企业需要稳定的提升自身的技术性能，提升企业的发展、生长速度，有效的缩短生产过程中所浪费的时间，合理的加快企业占领市场的速度以及企业产品的生存时间，从而使企业降低风险的同时获得更多的经济利益。

（六）提高集团资金控制能力，降低风险发生可能性。

集团内部的资金控制能力，必须以严格的职责分工作为基础。集团母公司对子公司的监督管理对资金的流动每一个环节都需要适应控制，杜绝实时监控流动形式不足、监控力度不够的现象。对于集团企业的资金管理工作，其风险最大的便是资金的监控。因为集团企业的资金与其他企业不同，集团企业资金普遍较为分散，其监控相对较为困难。对此，实施全面、有效的资金监控有着实质性作用。实时监控是集团企业资金管理中杜绝资金风险最有效的方式之一，同时，实时监控只能够通过计算机、网络进行。所以，集团企业可以利用网上、数字化银行以及现代银行管理平台等方式对集团企业的资金进行实时监控，依据企业对资金的实际管理需求选择资金管理系统，从而保障各个环节中出现的资金支出、资金收入的合理性与安全性。与此同时，利用安全、密码保护系统对这些信息、数据进行储存，并通过网络传输，保障资金的实用性。

三、总结。

参考文献：

[2]朱怡然，陈晓龙，程存归.基于流程优化的企业集团资金管控研究——以abc集团为例[d].重庆理工大学,2014.

[5]周顾宇，王炳志.周阳.我国企业集团资金集中管理模式与实践探析——以中远集团公司为例[j].特区经济,2007,225(10):282-284.

有关集团资金使用报告范文通用篇十八

1.1岗位分离存在的问题在企业的制度实施过程中，岗位分离制度存在着相对较严重的漏洞。在实施中，只有出纳员不监管账户这个控制的符合标准高，其他的控制都无法落实。比如，不能定期更换出纳，银行对账单的工作也是由出纳去银行索取，银行存款的余额调节表也是由出纳来编制。有的单位出纳除了现金的收付之外，还担任保存会计凭证和账簿的工作，甚至有的单位会计和出纳以人担任，会计也办理现金的收付工作，岗位分离制度的混乱，无形中给有些不法人员以可乘之机，私吞公款、私自放贷的现象经常存在。

1.2授权审批存在的问题在授权审批实施过程中，有一部分企业的货币资金收支都经过审核等相关规定程序，手续齐全，这表明授权审批制度的建立受到了大部分企业的重视。但是仍然有一部分企业并不依靠内部会计控制制度实现授权和审批，而是领导一个人说了算，审批过程中主观意识强，随意性大，有的领导滥用权限，使得一些不合理的开支全部都得到报销。这种由于领导权力过于集中，相对弱化了其他会计人员的审核权限，导致授权审批制度不能得到全面实施。

1.3货币资金管理存在的问题关于货币资金的管理制度在企业实施的情况也不容乐观，尤其是在对库存现金的内部控制实施情况存在着严重的问题。对库存现金的限额管理几乎没有企业去实施，另外，还存在着对现金清查工作的不重视，很多企业在对现金的管理上对外严格对内放松，对现金清查工作不彻底导致白条的存在;很多本应该用转账支付的款项却用了现金支付，对于大额货款的支付手段更是不按要求执行。

1.4在票据印章的管理上存在的问题从形式上看，大部分企业的票据与印章的保管情况良好，但是在实际中，有一部分企业经常会出现贪图工作便利而将印鉴交给同一个人管理的情况。在票据的管理上，包括领用、核销登记等等，都需要按照手续进行，很多企业在这方面的操作不够规范，其中采购过程中存在领用空白支票的现象，而且比较严重。

有关集团资金使用报告范文通用篇十九

中国幅员辽阔，地区间经济发展不平衡，不同地区的生活成本不同，相应的收入也不同；其次中国市场经济建设时间短，部分行业由于垄断或其它因素，行业收入差距较大，当前企业业务多元化，跨地区、跨行业经营已经成为主流现象，多个不同行业的分公司和子公司的薪酬管理如何能够准确到位，避免“一抓就死，一放就乱”的尴尬境地。处理好集团内部不同企业之间薪酬平衡问题，使公司有一个相对一致的薪酬政策，有利于集团内统一文化的形成和人员在企业内部流动。

一、一般而言，集团公司薪酬管理策略有以下四种：

(一)对下属公司采取比较松散的管理策略，分子公司自主确定薪酬管理政策。

总部人力资源部负责制定总部的薪酬策略和薪酬制度；对分子公司提供薪酬管理的咨询；负责总部员工的薪酬计算与发放；负责制订下属分子公司的总经理及财务负责人的激励机制。

分子公司人力资源部负责制定本公司的薪酬策略和薪酬制度；负责控制分子公司的人工总成本；负责分子公司员工的薪酬计算与发放。相关策略和制度报总部人力资源部备案。

(二)总部负责制定薪酬管理政策，分子公司在总部政策指导下拟定本公司的薪酬管理策略。

总部人力资源部负责制定总部的薪酬策略和薪酬制度；制定分子公司进行薪酬策略和薪酬制度的设计的原则，提供薪酬管理的工具；负责总部员工的薪酬计算与发放；制订分子公司高管及财务负责人的激励机制。

分子公司人力资源部在总部的指导下制定薪酬策略，设计薪酬制度；负责控制分子公司的人工总成本；负责分子公司员工的薪酬计算与发放；负责制订部门经理的激励机制。相关策略和制度报总部人力资源部审批。

(三)总部负责制定集团公司整体薪酬策略，负责制定总部薪酬制度，负责控制人力成本总额，分子公司在总部薪酬策略指导下制定薪酬制度。

总部人力资源部负责制定总部的薪酬策略和薪酬制度；在分子公司薪酬策略和制度的设计流程上进行指导，负责控制分子公司的人工总成本，负责总部员工的薪酬计算与发放；制订分子公司高管及财务负责人的激励机制。

分子公司人力资源部在总部人工成本的限制下，在总部的指导下进行薪酬策略的定位和薪酬制度的设计；负责分子公司员工的薪酬计算与发放；负责制订部门经理的激励机制，报总部人力资源部审批。

(四)总部负责集团薪酬策略和制度制定，分子公司按照总部的规定负责薪酬的发放。

总部人力资源部负责制定总部的薪酬策略和薪酬制度；负责分子公司的薪酬制度的设计；负责控制分子公司的人工总成本；负责总部员工的薪酬计算与发放；制订分子公司管理人员的激励机制。

分子公司人力资源部负责分支机构员工的薪酬计算与发放。

二、要根据集团公司管控策略，确定集团的薪酬管理策略，确定各个分子公司的薪酬管理策略。

采用不同的管理策略，还需要考虑成员企业的人力资源管理水平，在人力资源基础架构还未建立起来的情况下，适合采取操作指导型；如果成员企业业务处于发展中或属于崭新的业务，鉴于发展变化比较快，给予经营机构在人力资源管理上更多的灵活性将更符合业务发展的需要；如果集团处于文化融合期，希望形成统一的企业文化，适合采用集权化程度比较高的模式，这样有利于塑造统一的企业文化。

一般来说，对于跨行业的分子公司，由于不同分子公司业务模式、管理模式、管控关键点、行业内人力资源供求状况、人力资源需求结构等因素不同，应该采取较为宽松的管理策略。同一行业不同地区的分子公司，主要差异是地区间员工生活成本不同，所付薪酬水平不同，其他因素相对一致，应该采取较为严格的管理策略。

三、集团薪酬策略确定后，还要根据影响薪酬的各项因素确定薪酬元素，设计薪酬体系，确定集团总部和分子公司的薪酬水平，使公司薪酬制度有更广泛的适应性。影响薪酬的因素一般有七项，可以分为两大类，外部环境因素和个体因素。外部环境因素影响整体薪酬水平，个体因素影响个体薪酬水平和薪酬发放方式。

外部环境因素有外部劳动力供求状况、行业或地区差别、企业负担能力。外部劳动力供求状况一般可以从当地人口年龄分布状况、性别、大学或中学毕业生人数和当地劳动部门就业情况统计来综合分析得到。行业或地区薪酬差异一般要通过薪酬调查来获得，地区薪酬状况一般找几家当地有代表性的企业调查既可以获得，其次当地劳动部门的工资统计也可以参考，再次，通过招聘到的当地其他企业的员工也可以调查出员工就职企业的薪酬状况，当然这种情况要注意防止员工为获得更好报酬故意提高薪酬的情况。中国行业间工资差距大，由于地区因素，行业内工资差距也比较大，一般情况下要考虑集团主营业务是以跨地区经营为主还是以跨行业经营为主，确定薪酬水平时以其中一个因素为主，另一个因素为辅。。企业负担能力实际就是企业盈利能力的直观反映，直接影响企业整体薪酬水平，这种情况下企业需要在内部分配方面调整，确保少数关键人才能够长期留在企业内。

个体因素有业绩贡献、岗位价值、个人价值和工作环境等因素，个体因素决定员工在公司内部相对薪酬水平、薪酬结构、浮动部分和固定部分比例、薪酬发放方式。业绩贡献对薪酬的影响一般要考虑员工努力程度和业绩相关程度，直接相关的可以考虑采取提成制或其它方式，一般要根据产品销售方式来确定浮动比例。岗位价值是内部相对薪酬水平决定因素，岗位价值高，在岗人员薪酬水平高。个人价值对薪酬水平影响主要有两种情况，一种情况是根据个人价值高低把员工调整的合适的岗位，通过调整员工的岗位来调整员工薪酬，使员工所获薪酬能体现员工个人价值。另一种情况是直接根据个人价值付酬，实行这种薪酬管理办法首先要建立能力素质评价体系，其次要对员工能力进行评价，确定员工薪酬水平。

四、集团薪酬体系对统一文化的形成更多在薪酬元素设计和薪酬体系设计方面。不同的薪酬元素代表公司对员工不同行为的期望，是对员工行为的回馈；不同薪酬元素组合会形成不同的薪酬体系，不同薪酬体系考核激励方式也不同。公司要从薪酬和绩效考核两方面引导员工，使员工行为符合公司文化。

五、员工流动在集团内流动问题解决不仅要考虑薪酬因素，同时还要考虑其他因素，例如员工个人发展。一般情况下员工在集团内部流动要尽可能保证收入水平不降低，高收入地区职工流动到低收入地区，一般要在职位方面给予提升。对于低收入地区有潜力的员工，可以交流到高收入地区，一般情况下，高收入地区管理水平相对较高，有利于员工个人成长，为低收入地区培养关键管理人才。通过不同地区人员流动，可以实现公司内部管理水平整体提升。

集团薪酬管理是一个很复杂的管理课题，除了薪酬策略、薪酬制度、薪酬结构、薪酬水平之外，对薪酬总额、薪酬的日常管理也是比较重要的问题，如何时公司支出的人力成本效益最大化，留住关键人才将是人力资源管理专家今后面对问题之一。