2023年资金集中管理协议书简短(精选9篇)

总结旅行经历，留下宝贵的回忆和经验。写作时，我们要注重细节的描述，使文章更加生动有趣。以下是一些总结范文，供您参考和借鉴。

资金集中管理协议书简短篇一

按照教委通知精神，我校对体育工作进行了深入、细致的自查。随着素质教育改革的推进，素质教育理念的全面提升，学校体育卫生工作逐渐占据其应有的地位。基于新课程理念下对体育工作的这些认识，近几年来，我校力所能及、不遗余力地加强和改善体育工作，使我校体育工作在教育管理和教育水平上有了较大提高。现将自查结果汇报如下：

1、学校组织成立了体育工作领导小组。校长担任组长，提出学年度体育、健康教育的目标；副校长分管体育工作，根据目标制定体育工作的学年计划和活动安排；德育主任和教学主任负责体育教学及体育活动的具体组织落实，以及体育教研组教师的学习培训和课题研究，做到专项管理，专人负责，规范体育工作。

2、体育健康工作目标明确。在学校“十一五”规划的指导下，学校年度工作计划把落实“健康第一”的指导思想放在了首位。各部门在学校体育工作专项计划的指导下制定出部门工作计划，德育处还制定出了体育安全工作防范制度。期初召开例会，总结上年体育工作的成绩和不足，讨论今年体育工作年度计划的落实及器材的添置。

3.规范管理，建立体育、健康教育管理机制。

（1）师资配备。学校现有21个教学班，配备了五个体育教师，全部本科学历，定期参加组内研讨和各项学习培训，在学校每学期期初召开的体育工作研讨会上，提出自己设想的新学期体育活动计划，以供讨论和补充，为学校制定体育年度和学期计划提供依据。

（2）硬件建设。基于校园布局限制，学校千方百计地压缩其他开支，购进必备体育卫生器材，修善场地，以保证体育、健康教学和活动的正常开展。现学校建设有篮球场地2个，排球场地2个，乒乓球训练室一间，乒乓球台3付，单双杠各两套，跳高架二付，跳高厚海绵垫四个中号垫8块，小号50块，新购跳绳200根，羽毛球拍40副，篮球各50个，乒乓训练用球50个，以及部分《国家学生体质健康标准》测试必测项目器材。

（3）制度建设。建立了《国家学生体质健康标准》档案，坚持新生入学体检制度，和各班每天晨检制度，制定了体育教师奖惩制度，体育成绩作为体育教师、各班及班主任评先额外加分。

1、教学研究。

学校按规定开设了三节体育课，体育教师依据教学大纲，结合学校现有的条件，按年级制定学期计划、单元计划和教学计划，教案书写工整，规范，内容详细，体育组每月开展两次教研活动，每位教师上好两节组内公开课，平时作好学生考勤记载，期末按计划进行考核，并根据考核结果总结得失。

2、课堂教学。

体育教师基本做到着运动装，穿运动鞋，能自觉遵守课堂常规，合理地安排场地，利用现有的器材和自制器材，克服硬件条件不足，灵活地开展体育教学，教学目标明确，注重培养学生的能力和意志品质，让学生获得保持身心健康方面的基本知识。

（1）学校大型活动。

学校每年组织小型运动会两次，在统一组织安排下，召开了冬季长跑活动启动仪式，制定方案实施了冬季长跑活动，并把活动延伸到全体教师当中。

（2）常规活动。

每天坚持上午做课间操，下午做眼保健操，学生出操整路队入场，有专人带操，下午第三节课后为课外活动时间，由体育老师组织学生进行活动。

1、《学生体质健康标准》，对学生测试后，测试结果不满意，优秀学生较少。肥胖学生较多。

2、学校器材场地等硬件设施不达标，没有环行跑道，没有投掷场地，导致有些项目无法练习。

总之，学校体育工作在各级领导的重视和关心下，通过全校师生的共同努力——特别是体育教师们的勤奋工作和无私奉献，取得了一些成绩。尽管我们工作中还存在着这样或那样的不足和缺点，但我们要珍惜所取得的成绩，并在此基础上，踏实的工作，不断进步来回报关心和支持我们工作的领导、同行和同学，为努力开创学校体育工作的新局面而作出自己的贡献。

资金集中管理协议书简短篇二

资金集中管理是母公司或者总公司对其下属的子公司或者分公司的资金进行实时掌控、归集、调度、协调、拨付等的统称。随着企业集团化进程步伐的加剧，企业集团越来越重视内部控制的建设，具有较大规模的企业集团更是将资金集中管理作为防范资金管理风险，实现资金使用效率最大化的有效手段。

通过资金集中管理，有利于企业集团及时获取全面的资金状态，为企业的经营决策提供信息支持的同时，也有助于企业集团及时发现局部或者整体的资金管控风险，并能针对性采取措施，及时解决资金危机。

未实行资金集中管理时，各个核算主体的资金状况需要上报到集团，集团才能做出整体判断，在上报过程中，及时性和准确性不能完全保证，势必降低信息的有用程度，增加了资金管控的风险。

一方面，通过资金集中管理，能够实现资金及时的划拨和归集，减少资金流转中间环节，降低在途资金发生的可能性，从而降低了银行手续费用;另一方面，通过资金集中管理，可以集中零散资金，产生短期收益，并能够发挥资金集中优势，支持企业集团的重要收购、大型投标等战略活动，从而提升资金的整体使用效率。

首先，各个成员企业的业务活动不尽相同，在资金收支的周期、水平、资金结余等方面存在差异，通过资金集中管理，快速实现成员企业之间的资金归集和划拨，能够统一协调和调度资金，减少了单个企业独立对外融资的情况，降低了企业集团总体的融资规模和融资成本。

其次，通过实施资金集中管理，能够不断优化企业集团内部管理流程，提升企业整体的竞争力，营造企业集团良好的知名度和美誉度，提升企业集团在资本市场的形象和信用度，增加融资时的筹码，能够以更低的成本获得资金。

随着当前经济的发展，文化旅游企业集团的业务不再单单局限于文化领域，分别将多元化发展和跨地区经营作为战略发展目标，文化旅游+地产和景区异地区别化复制是这两种发展的典型模式。这种趋势需要企业集团及时掌控资金信息，实行资金集中管理是这种发展的必然需求。

文化旅游企业集团经营业务较多，往往涉及多个行业，多个内容，不同行业，不同业务内容的特点，决定了各成员的资金收支周期、水平、结余存在不均衡，有的企业账上有大量资金盈余，有的成员企业资金短缺，急需融资，实施资金集中管理能有效地降低这种矛盾，实现集团效益最大化。

例如，万达集团经营的业务涉及文化产业、商业地产、酒店、电子商务、连锁百货等领域。其中，文化产业中的主题乐园、影院、酒店、旅行社、电子商务、连锁百货的收支特点是收入频繁支出稳定，每天有稳定、频繁、零散的现金收入，但结算期较为固定。

因此，多种情况下，这类成员企业有大量的资金盈余;相反，文化产业中的舞台演艺、影视制作、商业地产行业是先投资后收益，需要投入大量的资金投入，是需要不断融资并补充资金。这种资金需求不平衡为企业集团实施资金集中管理提供了可能。

在如今企业做大做强的趋势下，各企业集团纷纷在各地布点布局，开立子公司或者分公司，有的子公司也开设分公司。跨地区经营增加了企业集团的管理难度和成本，企业集团要想及时了解这些成员企业的资金信息并使成员企业资金得到有力掌控，实行资金集中管理势在必行。

经营主题公园和演艺业务的宋城集团，立足杭州，分别在浙江杭州、海南三亚、四川九寨、云南丽江打造系列旅游主题公园和演艺秀，取得了飞速发展，但规模的壮大带来了管理成本的提高，这些分公司现金流非常充裕，都是收入频繁支出相对稳定，势必造成成员企业有大量的资金盈余，实行资金集中管理能及时掌控资金情况，降低资金管理风险，同时也可集中资金优势，为企业不断扩张的战略提供服务，提高资金使用效率。

在集团高层，部分领导重文化创新、重战略发展方向、重企业发展的速度，对发展过程中的资金管控风险认识不足，对资金集中管理的优势缺乏概念，担心破坏稳定的局面，导致缺乏推动的决心，也没有制定有效的考核办法。

为了拥有足够的自主管理权，减少上级的约束，或者部分人员从自身利益的考虑，在资金集中管理推行方面，成员企业主动性不强。越是规模很大，管理层级越多的企业集团，成员企业越是容易出现逃避集中管理、越权审批、隐瞒资金存量的现象。

对自身企业集团所处的行业，业务的类别、自身的管理特点等因素分析不到位，对资金集中管理的几种模式的适用情况没有理解，选择了不适合企业的管理模式，导致管理过程中问题频发，出现种种掣肘。

如果单一由各成员企业制定自己资金管理制度和流程，会出现各自为政的情况，在制定制度和流程时，都会偏重于自身的利益而损害整个集团的利益;如果由集团制定通用的制度和流程，有可能会忽略特定成员企业的特点，造成管理上的漏洞。

在金融业务飞速发展的今天，素质高、水平高、经验丰富的专业金融人才极度匮乏，推行资金集中管理恰恰需要这样的专业人才，但文体旅游企业中的管理队伍大多数是从文化专业人才中提拔和培养出来的，在敏感性、创新性上存在不足，不对他们进行培训，很难达到制度推行的要求。

目前，商业银行的服务手段日新月异，结合现代信息技术的革新，不断推陈出新。资金集中管理的模式下，特别是集团财务公司和结算中心的模式下，对成员企业提供的服务落后于商业银行，甚至出现内部贷款利率高于同期商业银行利率的情况，严重削弱成员企业参与资金集中管理的积极性。同时，在缺乏竞争的环境下，容易滋生垄断和腐败，造成运转效率低下。

实行资金集中管理后，将各成员企业的资金管理风险集中到企业集团，如果管理的成员企业数量众多，层级加大，风险管理部门很难全面识别每一个成员企业资金管理中的风险。如果风险事故的发生频率上升的话，容易给管理层带来资金集中管理的负面评价，不利于管理层的全力支持。

文化旅游企业集团应从以下几个方面着手，做好内部控制制度的建设，选择符合自身特点的资金集中管理模式，防范资金管理风险：

分层次开展调研和座谈，多方听取意见，在此基础上分层次培训，摆事实、讲道理，让全体集团员工对资金集中管理的意义和重要性有充分的认识，增加风险意识，形成推动共识，齐心协力，共同参与。

根据文化旅游企业的特点，除了不接触资金的部分演艺专业人才外，需要经办资金业务的所有人员、管理人员都必须高度重视资金集中管理，增强风险意识，实现业务与管理并重。

不同规模和不同业务类型的企业，应该选择最适合自己的资金集中管理模式。文化旅游企业集团比较合适的模式有以下几种：

随着网络平台的发展，所有的收支均可实现网络操作，为收支两条线的模式提供了可能。在这种模式下，成员企业都会开设两个账户，一个用作收款，一个用作付款。

客户款项收到后，会立即上缴集团对应收款账户上，下一天需要支付的款项，由成员企业出纳在当天结束前，制单后提交到成员企业有审核权限的人员审批后，指令到达集团，集团资金集中管理部门在下一天十点前根据该成员企业可用资金余额的额度，审批下一天的支出请求。

每天收支不太频繁的企业都可以采用这种模式。纯粹旅游策划、广告创意类的公司比较适合采用这种模式。

这种模式是由收支两条线模式变化而来的，为了应对频繁的、额度不大的支出或者报销，集团给予成员企业一定的备用金额度，在额度范围内履行审批手续后进行支付，当天工作结束前，出纳将当天支付的明细制作汇总清单，按规定程度到集团报销，集团资金集中管理部门审核的后，拨付资金，补足备用金。

主题公园类和纯住宿的酒店的公司适合选择以上两种模式，如宋城集团。

组建集团财务公司必须经中国人民银行批准，由集团或与成员单位共同出资，是具有独立法人资格的子公司，是非银行性金融机构。这种模式除了具有内部结算中心的职责，能对资金进行集中整体控制外，还可以发挥理财服务职责，实现集团及成员企业的闲散资金的保值和增值，也能够提供全方位的金融服务。

例如，投资咨询、资信调查、对外担保等。企业集团财务公司把商业银行完全市场化的运作模式引入到自身的资金集中管理过程中，通过财务公司能够及时掌握成员企业资金情况，调度各成员企业闲散资金，重点支持集团的战略和重大经济活动;成员企业也具有一定自主管理权，能够积极地发挥主观能动性。

华侨城集团业务涉及旅游、主题公园、酒店、文化创意、投资、物业服务、工业制造、地产等领域，其业务范围广泛、子公司众多的特点非常符合采用集团财务公司的资金集中管控模式。

资金集中管理模式下，与各种业务活动相关的制度，办理各种业务的流程都需要完善。在集团层面，可以针对通用的业务制定出制度和流程，以规范指导性文件的方面供成员企业执行;各成员企业根据自身的业务特点，制定出适合本企业的制度和流程，报集团资金集中管理部门审核批准后执行。确保现有业务都有制度和流程可依，并及时掌握集团发掘的新业务，及时探讨与之相符合的制度和流程。

内部培养方面：一方面开展与资金集中管理相关的培训，提高和巩固业务技能;另一方面鼓励员工积极通过自学等各种方式掌握现代科信息手段、现代金融知识，提高自身的综合素质;最后通过技能竞赛、考核激励等手段，选拔符合资金集中管理要求的专业人才到相关的岗位工作。

外部引进方面，引进外部符合需要的、具有较高综合素质的专业技术人员，通过综合激励手段留住相关专业人员。同时增强全体员工的风险意识，特别是资金集中管理人员的风险识别能力、风险应对能力。

对于有条件的集团，也可以采用派出机制派出重要财务和资金管理人员到各成员企业工作，降低管控风险。

充分利用现代科技手段，构建内部信息交流平台，降低沟通成本，提高沟通效率。引进外部商业银行服务信息，学习商业银行服务手段，实行考核淘汰机制，提高内部系统运行效率。

可以选择业务较简单、稳定的成员企业先推进，如主题公园、酒店，影院等;对于业务复杂、变化较大的企业，可以咨询管理咨询公司、会计事务所等外部机构，经过分析论证后，选择合适时机推行资金集中管理模式。

例如，投资公司、地产公司、工业企业等。对于不同的公司，制定不同的计划和推进进度，对于推进过程中遇到的困难，及时商讨对策进行解决。

首先，制定切实有效的激励措施，结合业绩考评，对于实行资金集中管理做的优秀的成员企业给予通报表扬，给予成员企业负责人或者管理层给予奖励和提升，在集团内部分享和推广成员企业成功经验。

其次，对于逃避资金集中管理、拖延执行的企业及其负责人给予批评和降职等处分。

再次，开通信息反馈通道，违规举报渠道，给予反馈或者举报者奖励和保护。

最后，要经常总结运行过程中的经验和教训，让资金集中管理理论和实践得到完善和发展。

综上所述，为了实时掌控资金整体情况，降低资金风险，实现资金效率最大化，各个文化旅游企业集团可以结合企业自身情况，在充分调研的基础上，统一认识，制定切实可行的计划，完善相关制度和流程，逐步推进资金集中管理制度，为企业集团战略发展提供最大的支持。

资金集中管理协议书简短篇三

资金集中管理，也称司库制度，是指借助网络通讯技术、银行电子化管理功能和财务软件，将整个集团的资金集中到总部，由总部统一调度、统一管理和统一运用。其在各个集团的具体运用可能会有所差异，但一般都包括以下主要内容：资金集中、内部结算、融资管理、外汇管理、支付管理等。其中资金集中是基础，其他各方面均建立在此基础之上。

二、集团公司实行资金集中管理的必要性

在欧美国家，特别是在西门子、ge、ibm等国际知名跨国公司，建立资金集中管理中心，对集团内部资金和市场风险实行集中管理和控制，已成为公司管理的必不可少的一部分，资金集中管理在集团公司运作中的地位举足轻重。这是由资金集中管理的特点所决定的：

1.通过资金纽带，增强集团公司对下属公司的财务控制，规范资金使用

集团公司对资金进行集中控制和管理，首先可获得知情权，即通过对资金流入、流出的总控制，了解下属公司资金存量和流量，随时掌握其生产经营情况，有效防范经营风险；其次是通过对下属公司收支行为、尤其是支付行为的有效监督，实现对下属公司经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性。

2.从企业集团的高度融通资金，发挥集团的资源配置优势

集团公司的管理层通过资金集中管理中心统揽全局，从总体上把握资金运作效果、筹资融资能力和投资能力，为集团扩大规模、调整产业结构和合理投资等重大决策提供依据，从整个集团层面实现资源的优化配置。资金集中管理还能使跨国公司在法律许可的范围内最大限度的利用转移定价，增强公司的盈利能力，促进公司全球化战略的实施。

3.加速资金周转，提高资金使用效率

企业集团内部成员通常会在较大经营范围和地域范围内存在集团内部交易，产生大量的内部资金结算业务。将集团资金集中管理，通过网络技术和资金管理系统，实现成员企业的内部网上结算。在交易发生时，直接在结算中心实现资金划拨，没有中间环节和时间间隔，不产生在途资金，划转效率高，能有效提高资金周转速度。同时由于使用内部结算系统，不需要支付任何额外费用，能够节约大量财务费用。

4.实现资金使用效益最大化，增强集团公司的融资和偿债能力

由于企业集团的成员企业情况各异，在经营过程中，会发生一部分成员企业出现资金短缺，而另一部分成员企业出现资金结余的现象。通过集团资金集中管理，可以盘活集团的资金存量，通过在资金短缺企业和结余企业进行资金的合理调配，降低财务费用，实现资金使用效益最大化，同时优化集团的资产负债结构，增强集团公司的融资和偿债能力。

三、集团公司资金集中管理的模式

资金集中管理模式的选择实质上是集团管理是集权还是分权管理体制的体现，也就是说，在企业集团内部所属各子公司或分部是否有货币资金使用的决策权、经营权，这是由行业特点和本集团资金运行规律决定的。现行的资金集中管理模式大致可以分为以下几种：

1.统收统支模式

在该模式下，企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。统收统支模式有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。但是该模式不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。

2.拨付备用金模式

拨付备用金模式是指集团按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或分公司备其使用的一定数额的现金。等各分支机构或分公司发生现金支出后，持有关凭证到集团财务部门报销已补足备用金。

3.结算中心模式

结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。

4.内部银行模式

内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。

5.财务公司模式

财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除经营抵押放款，还兼营外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。

资金集中管理协议书简短篇四

合伙人：身份证号：

合伙人：身份证号：

合伙人：身份证号：

鉴于甲、乙、丙三方同意，共同出资经营而缔结本协议，当事人一致同意根据下列条款组建合伙。

第一条组织形式、名称、经营场所、合伙期限、经营范围。

1、组织形式：合伙人根据相关规定组建合伙。

2、经营名称：全体合伙人以名义从事经营。

3、经营场所：全体合伙人的主要经营场所位于非因下列原因，不得提前终止：

提前达到本协议预期的目的;。

全体合伙人一致同意提前终止。

4、经营范围;全体合伙人共同从事、等项经营活动。

第二条出资。

1、甲、乙、丙三方各出资人民币元，出资总额人民币________元，出资人姓名、出资种类、价值量、占出资总额的百分比在合伙关系存续期间，为了扩大经营规模而有必要追回投资时，各合伙人自接到通知后日内，按上表所列的比例追回出资数额。以上出资为合伙人共有财产。

2、合伙人除参与盈余分配外，不得因出资而要求其他报酬。

3、合伙人的股权不得转让于本协议当事人以外的其他人。

4、合伙人退伙时按退伙时的财产状况，根据本协议载明的出资比例和退伙人是否履行追回投资的义务返还出资。不能用实物返还的，应当允许折价返还现金。

5、退伙人出卖已返还的财产时，本协议当事人在同等条件下有优先购买的权利。

第三条盈余分配。

1、盈余是指每一会计年度内的营业总收入减去成本，并按营业总收入的____%，提前后备基金后的纯利润。

2、本协议当事人均享有参加盈余分配的权利。

3、合伙人在分配方案公布之后，实施之前，可对分配方案和帐目进行审核，任何人对分配方案持有异议，应由合伙人全体会议讨论裁决。

第四条合伙事务的经营管理。

1、合伙事务由全体合伙人共同参与。若有争议，依半数以上的.主导意见决定。

2、在合伙事务范围内，每一合伙人都可以代表全体合伙人对外开展业务，每一合伙人在经营业务范围内的活动由全体合伙人负责。

3、合伙人处理合伙事务应像对待本人的事务一样慎重。

4、合伙人处理合伙事务的劳动报酬由内部工作承包合同规定，合伙人不得以任何形式从经营体内索取回扣。

5、合伙人有权查阅帐簿，主管财会的合伙人不得拒绝。

第五条合伙债务的分担。

1、合伙人按本协议第三条第二款所定的盈余分配比例分组合伙债务，合伙人接到履行债务通知后应于____日之内，将各自所应分担的份额，交给主管财会的合伙人。

2、新的合伙人对他加入合伙前的合伙债务应按核定的出资比例和盈余分配比例分担清偿;退伙人对退伙时已存在的合伙债务，不论到期与否，都应承担清偿义务。

第六条入伙与退伙。

1、接纳新的合伙人须由本协议当事人一致同意。

2、合伙人在本协议存续期间不得声明退伙，但出现下列情形除外：本协议第一条。

第三款所列的提前终止原因;合伙经营连续在_____月内出现亏损;。

或者用下列规定：

合伙人可以声明退伙，但在退伙前一个月应以书面形式向其他合伙人转达退伙意向。

3、退伙时按本协议第七条规定进行清算。

第七条合伙的终止。

1、无论合伙关系因何种原因终止，都应即时向全体合伙人公布资产情况。

2、终止时的清算程序如下：清偿合伙债务;结清未付工资;返还出资;。

分配盈余。

第八条其他。

1、本协议一式三份，甲、乙、丙方各执一份，具有同等法律效力，签字生效。

2、经协商一致，合伙人可以修改本协议对未尽事宜进行补充。

甲方签字：

乙方签字：

丙方签字：

____年____月____日。

资金集中管理协议书简短篇五

目前，世界经济竞争方式主要以多元化的企业集团竞争模式为主，随着我国企业改革的不断深入，利用兼并、重组等方式，逐步形成且发展出很多具有国际竞争力的大型企业集团。在这些集团的运作过程中，资金问题一直是他们发展所面临的主要问题。由于我国外部资本市场发展还不完善，投资者与企业存在着严重的信息与激励问题，严重制约了企业在外部资本市场的融资活动。同时，由于集团内的资金一开始分散于内部各个经济主体，集团总部可能面临着资金缺乏的局面，下属的各个企业又追求不同的经济利益，甚至不少股东把上市公司当成“提款机”，资金被任意挪用或侵占，这些都造成了集团资金管理效率低下，严重制约了企业集团的发展。因此，充分发挥集团内部资本市场资金配置的有效性，实施集中管理模式，促使资金均衡、顺畅的流动，是我国企业集团生存和发展的基础。本文借用内部资本市场配置资源的理论，以s零售业集团的整合发展为研究基点，分析在整合中如何实施与完善内部资本市场资金的集中管理，从而真正发挥内部资本市场资金配置的有效性，达到事半功倍的效果。

一、企业集团内部资本市场资金配置的效用分析。

企业集团为了追求整体的利益最大化，需要将下属各投资机构产生的现金流集中起来进行重新分配，以提高内部投资效率。这种资本、劳务和技术的再分配使得企业内部实际上形成了一个内部市场，有产品与劳务的内部资本交易市场；信息技术和人才的内部知识产品（人才）市场；资本配置的内部资本市场。前两者是指集团内部的实物流动，后者是指集团内部的资金流动。实物流动一般伴随着资金流动，因此内部资本市场是内部市场的核心，也使得内部资本市场理论逐渐成为研究企业集团内部资金配置最重要的理论之一。

在内部资本市场里，企业集团能够把资金按从较低收益向较高收益的用途进行重新配置，即把投资从边际盈利水平较低的活动转移到较高的活动。由于集团总部拥有控制权，某个下属公司运营产生的现金流可能会被用于具有更高报酬的另一个下属公司的投资。换言之，一个分公司的资产可能被用作另一个分公司的融资。单个分公司之间在竞争稀缺资金，而母公司的工作是在竞争的多个下属公司间权衡优劣。威廉姆森（1975）把内部资本市场的这种博弈描述为：多分部企业的现金不会自动地回到它们的源泉。在许多方面，现金流向高收益用途的配置是多分部企业最根本的贡献。

企业集团内部资本市场的意义在于，它将分公司或下属企业的资源置于统一的所有权之下。在内部资本市场中，单个分公司不再直接从外部出资者处筹集资金，而由母公司与外部资本市场交易，并由母公司在整个集团内部全盘调度，母公司与分公司在内部资本市场交易。母公司将根据它所观察到的下属企业的真实状态来决定资金配置的方向，这意味着母公司有时愿意将较差分公司的资金转移到更好的分公司中。如果不存在内部资本市场，则这种收益在集团是得不到的。因此在集团内部资本市场上，母公司充分拥有控制权，而且能有效监督分公司，由母公司来主导内部资金配置创造价值。由母公司集中管理的内部资本市场是一种更优的融资和投资模式。这样不仅可以降低资金的使用成本，还可以提高集团整体的经济效益。这项融资方式也是企业集团所特有的。不仅不用对外支付利息或股息，可以保持集团的现金流量，而且不发生筹资费用，降低了管理成本。

当然，内部资本市场的规模存在边界，与企业不能任意扩大一样，随着内部资本市场的扩大，总部的信息处理成本、监督成本会随之增加。如果超过了与外部资本市场的交易成本，则内部资本市场的效用优势就不复存在。

我国企业集团要想有充足的资金谋求发展，必须充分利用内部资本市场的资金配置功能。然而集团在发展过程中会出现集而不团、内部失控、协调力下降的矛盾，因此只有采取资金集中管理模式，才能实现资金合理配置。资金集中管理的优越性主要表现在以下方面：

3整合资源，化零为整，提高资金的利用效率和盈利能力，节约交易成本。

（二）企业集团内部资本市场采取资金集中管理的同时，还应该了解资金集中管理的重点。

主要有：

1以企业的经营发展要求为目标。企业集团应把资金集中投放在具有重要战略价值、对竞争成功具有决定性的项目上，从而形成超过竞争对手的差别优势，使企业在竞争中处于有利地位，而不是在所有方面平均地运用其资金。所以，内部资本市场上的资金集中管理的基本目标就是保持与经营相匹配的适度资金，保持现金资产和负债在期限、币种、利率上有一个合理的结构。

2以均衡高效为标准分步骤实施。

（1）收集信息，搭建平台。在分析企业经营状况的基础上，通过搭建资金集中管理平台，把握整个集团的资金实时动态情况，监控重大、异常的资金调动，清楚、及时地为企业集团的资金管理决策者提供信息支持。

（2）统一结算。建立统一的集中结算平台，与银行网银系统对接，实现资金的集中上收，根据预算自动下拨和内部自动转账。资金预算管理、资金结算系统与资金集中监控系统彼此结合，减少实际资金流动，提高资金周转率。

（3）引入并重视集中管理下的风险运作。合理利用理财手段，较好地在集中管理的模式中规避风险。借贷资金、委托贷款、相互投资与经营、资产置换等是目前集团企业内部资本市场常用的理财手段，资金集中监控、资金头寸分析、缺口分析、投资组合管理、信贷风险管理等是常见的风险管理方法。只有两者有机结合，才能够让资金集中管理发挥出预期的功效。

3以市场需求为依据进行实时调整。资金集中管理模式的选择实质上是根据行业特点和本集团的资金运行规律而决定的。高度集权的资金控制策略，对资金的集中控制和统一调配较好，但不利于发挥下属公司的积极性，若配套措施不到位，可能影响资金的'周转速度，影响企业对市场变化的应变能力，适用于经营品种单一、现金流稳定、有比较固定的上下游资金链的集团公司；较低程度的集权控制策略有利于调动成员企业积极性，但又存在资金分散、资金使用率降低、沉淀资金比例大、资金使用成本高等固有缺点，适用于多元化经营的集团企业，或现金流不十分稳定的行业，或刚刚采用资金集中管理的企业集团的初期。

集团公司只有根据管理的集权与分权的程度、行业的资金运行规律等实际情况明确资金管理的集权程度，才能使集团公司的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡。

三、我国零售业集团整合过程中内部资本市场资金集中管理的应用。

以资本为基础的市场控制转变，迫切需要通过市场的手段实现内部资源的配置，特别是资金的调配。其整合外在表现为政府推动和市场经济发展的结果，但却是内部资本市场替代外部资本市场的次优选择。本文将以s零售业集团为例，针对集团整合的不同内容，分析其内部资本市场资金的集中高效管理。

s零售业集团组织规模较大，且业务单元较多，为了避免出现管理部门因信息劣势而出现“总部超载”现象，在整合时建立“集团总部——事业部——经营公司”三个层次的管控模式。一线中设置超市商业、百货、生产资料、购物中心、物流等事业部，并逐步将事业部的业务与其下的上市公司进行整合，加快事业部法人化改造，将集团中同类型业务实现统一管理。二线中建立企业清查中心、审计中心、人力资源中心、教育培训中心，作为集团整合的辅助监督机构，来维持整合程序的正常进行，给资金集中管理提供了有利的组织保证。故采用资金统一结算，实行“收”、“付”分账户管理，收款账户只收不付，付款账户只付不收，各下属企业每天在固定规定的时间将营业收入存入结算中心，由结算中心统一调拨。原则上所有经营性付款由资金结算中心统一对外支付，利用对账方式加强内部往来，不仅有规则地收集与反馈了各事业部的运作信息资料，而且可帮助集团内部资本市场资金投放到位，为企业集团整合发展创造了良好的经济环境。

s零售业集团对集团总部及事业部管理人员实施竞聘上岗，做好人员分流，成立业绩考核部进行业绩考核。并建立以业绩为导向、创新与包容并举的企业文化框架，逐步改变了国有企业集团人多效率低的局面，完成了集团与子公司形象上的有机统一，促进集团在资金管理上形成“占用房产讲租金，使用资金讲利息，进行投资讲回报”的绩效意识。这些举措适应了该集团对内组合式发展，对外扩大企业联盟、合纵连横、共同发展的战略目标，也在很大程度上要求集团除了外部寻求投资者以外，更应该严格实施资金集中筹集、使用、内部贷款等，盘活资金存量，进一步增加融资数额，节约交易成本和降低人力成本，从而使集团总部稳定内部资金流量来满足自身的战略规划，避免因缺少资金、资金链断裂而导致经营危机。

s零售业集团对所属的业务、品牌、资产进行整合，保留企业优势经营效应，逐步实现优质资产的集约联动。集团上下认清每一时期具有核心竞争力的业务内容，同意内部资本市场在资金配置上优先考虑该业务的资金需求，减少不合理的资金占用，提高固定资产利用率和资金运转速度，降低财务风险和投资风险。对于核心业务的开发，认真实施集中预算管理制度，先对土地、建筑物、租金、设备购置、运营成本（人工成本、折旧摊销）等逐项分析，拟定预计数，并结合同类型或相似型项目的运作，寻找可能出现的问题，比较计划与实际的差异，抓住控制的节点与关键点，加强定期检查和数据评估，努力避免集团内的无效竞争，尽量保证集团运行的事前风险控制。

四、面对整合，完善我国零售业集团内部资本市场资金的集中管理。

（一）把资金集中管理与集团的业务流程再造、管理信息化相结合。

运用业务流程再造来调整企业内部的分工体系，减少中间管理层次，改变各职能部门之间相互分割、职责不清的状况；应用信息处理技术和网络通讯技术，对企业资金流动进行全方位、多角度地管控，从而提高连锁经营中资金使用的决策度和准确度，改善集团跨地域连锁经营的资金瓶颈状况。

通过现金池等方式来实现内外资本市场的互补，使集团有充足的资金为内部各投资项目融资。同时，通过投资机会的排序和内部资金再分配来强化控制力，缓解集团整体和各个下属公司的融资矛盾，转变主要依靠外部贷款来发展项目的状况，优化资金结构。

（三）在资金集中管理模式上，逐步将内部银行与结算中心合二为一，建立财务结算中心。

【主要参考文献】。

[1]李艳荣，金雪军。论内部资本市场中资源配置的效率[j]。学术月刊，，（4）：90~96。

[3]汤谷良。现金池：集团内部资本运作利器[j]。新理财，2007，（10）：22~26。

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资金集中管理协议书简短篇六

方法是一个法律法规术语。是有关机关或部门根据党和国家的方针、政策和有关法律、法规，对工作或问题的某一方面提出具体做法和要求的文件。根据内容和性质的不同，方法可分为文件实施方法和工作管理方法。以下是为大家整理的关于,欢迎品鉴！

：资金是企业运营发展的“生命线”，资金的有效管理能够确保企业在激烈的市场竞争中稳步发展，降低财务管理风险。集团企业因其规模庞大、组织结构复杂，接触业务数量和种类较多，遭遇风险的概率更高，因此应当重视资金管理工作。本文从当前央企集团资金集中管理的现状、完善央企集团资金集中管理的具体措施两个角度，对本文论题进行分析阐述，希望能为央企集团资金集中管理工作提供一些参考建议。

随着我国社会经济的快速发展，国内商业环境发生了明显变化，并且变化速度在不断加快。国内各行各业在迎来前所未有的发展机遇的同时，也面临着巨大的市场竞争压力。央企集团作为我国经济命脉的核心部分，应当在严峻的商业环境下，积极开拓进取，将企业的经济效益和资金管理工作高度结合起来，改进旧有的经济结构，优化自身产业形态，从而探索出新型商业管理模式。当前央企集团在资金管理工作方面还存在一些问题，比如资金管理制度不完善、人员专业素养不足、风险机制不健全等状况，因此有必要对以上问题进行探讨分析。

（一）资金管理制度不够完善。

对于央企集团的资金集中管理工作而言，资金管理制度是其工作开展的重要依据。完善的资金管理制度可以有效规范人员的工作行为，进而提高资金使用效率。但是当前部分央企集团资金管理制度不够完善，具体表现在三个方面。首先，部分集团企业资金管理制度不够全面。一般而言，资金管理制度包括财务计划管理制度、资金账户管理制度以及成本费用管理制度等内容，但是该集团企业在制度设立上部分制度内容缺失；其次，部分集团企业并未建立科学合理的资金集中管理以及预算考核机制，资金审批流程上也存在一些问题，给集团企业的资金集中管理工作带来了一定负面影响；最后，内部控制是资金管理工作的重要基础，但是企业并未构建合理的内部控制制度体系，因而使得资金管理人员的权责范围未能明确划分，人员责任无法有效落实，降低了工作质量和工作效率[1]。

（二）人才建设有待加强。

央企集团的资金集中管理工作需要企业人员执行完成，执行人员的专业素养对于资金管理工作的实际成效有着直接影响，因此企业管理层应当重视人员专业素养的提高。但是当前部分集团企业的资金人员专业素养还有待提升，具体表现在三个方面。首先，部分央企集团近几年发展速度较快，企业现代化建设程度以及业务数量和种类大幅提升。但是企业财务人员专业素养却未能随着企业发展而一同提升，比如财务管理专业知识，从而导致在执行资金管理工作中遇到了诸多问题；其次，随着外部环境的逐渐复杂，资金集中管理不再仅仅与财务管理专业知识相关，而且还涉及到金融风险以及法律等领域的内容，但是目前集团企业在复合型人才方面还处于短缺状态；最后，资金集中管理必然要涉及信息技术以及账户集中管理系统，因此企业财务人员还需掌握信息系统的操作方法和运作原理，但是当前部分企业的财务人员的业务能力还未达到实际工作需求。

（三）风险机制不够健全。

央企集团开展资金集中管理工作，必然要加强集团母公司和旗下子公司的关联力度，从而促进企业资金高效集中管控，优化资金使用配置，强化企业整体经济收益。该做法在具有较多优势的同时，也将资金管理风险集中到了企业母公司，因此风险管控的重要性不言而喻。但当前部分央企集团的风险机制不够健全，其问题具体体现在三个方面。首先，部分央企集团的风险管理意识尚有欠缺，而过于重视企业经济效益，在缺乏风险防控措施的前提下，将资金对内放款或者对外进行融资，从而增大了企业财务风险；其次，部分央企集团并未构建科学合理的风险预警与管控机制，未能将资金管理与内部控制实际需求融入到资金安全管理流程当中。同时未能定期对风险管控工作结果进行梳理分析，风险管控机制改进升级效率较低；最后，虽然部分央企集团完成了对于信息化的建设工作，但是却未将风险管控与信息技术高效结合起来，没有借助信息系统强大的信息收集和分析能力对企业风险数据进行处理，促进企业风险管理机制的智能化和自动化发展[2]。

（四）未构建完善的信息管理平台。

随着国内互联网信息技术的逐渐成熟，将信息技术与企业管理工作高效融合，已成为当前企业发展转型的必然趋势。对于央企集团的资金管理工作而言，同样需要借助信息系统实现对旗下子公司的信息交流和管控，但是当前部分集团企业并未构建完善的信息管理平台，具体体现在三个方面。首先，部分央企集团的线上支付流程较为繁琐，使得企业财务人员处理资金支付环节时，花费时间较长，在降低了资金支付效率的同时，增大了企业的人力成本；其次，部分央企集团还未建立资金池管理系统，各子公司的账户处于分散管理状态，因而母公司无法准确了解各子公司的资金实际使用状况，降低了资金管控力度，在无形中增大了财务舞弊等风险的发生概率；最后，由于央企集团子公司分布在不同地域，各地域发展状况存在较大差异。但是部分子公司并未针对本地域经济状况构建合理的资金管理制度和管理平台，使得建设成果与实际管理需求契合度不高。

（一）完善资金管理制度。

央企集团要想完善资金管理制度，可从以下三方面着手处理。首先，央企集团要在企业内部树立健康良好的资金管理制度，企业负责人要发挥领导表率作用，积极主动学习资金管理的相关知识理论。在对其深入理解的基础上，对现有资金管理制度进行完善和扩充，比如在资金账户管理制度以及成本费用管理制度之外，还要设立预算管理制度、资金内部控制管理制度、资金审批管理以及会计核算制度，确保资金管理制度的完善；其次，为了加强资金管理执行力度，央企集团还要建立科学合理的预算考核机制，以合理的奖惩措施规范员工的工作行为，激发员工的主观能动性，引导员工高质量完成本职工作目标；最后，为了资金管理工作的落实，单位还要构建合理的内部控制制度体系，合理划分资金管理人员的权责范围，促进人员职责的落实。

（二）加强人才建设。

在加强人才建设方面，集团企业可以从三方面着手处理。首先，央企集团应当提高财务人员的核心业务素养，即资金管理专业知识技能，对此企业管理层可通过开展知识讲座以及思想宣传活动，促使财务人员对自身专业素养提升引起高度重视，并通过合理的绩效考核手段，鼓励其加快提升自身业务能力；其次，对于企业复合型人才缺失的状况，企业管理层和财务人员要及时转变财务管理观念，认识到当前财务管理职能在于决策分析，因此就必须要对外界环境变化有一定的分析能力，从而对财务管理组织结构和人员构成进行合理调整。为了在短时间内解决复合型人才短缺问题，企业可从外界引入优秀人才，暂时弥补财务人员能力的问题；最后，信息系统的操作使用问题，企业可以邀请业内专业人士来单位为员工讲解信息系统的操作方法和工作原理，并将学习成果与绩效考核结果挂钩，保障培训学习成果，确保员工将所学的知识和技能应用到资金管理工作中[3]。

（三）健全风险机制。

风险管控是资金管理工作的重要内容，其与企业稳定运营发展有着直接的关系，因此企业要加强自身风险管控意识，健全风险管控机制。首先，企业应当认识到风险管控的重要性，而不要一味关注企业短期经济效益，在加快企业经济效益提升速率的同时，将充足的资源投入到风险管控工作中，为风险管控机制的构建打下良好的思想基础；其次，央企集团要构建科学合理的风险预警与管控机制，借助内部控制手段，对企业的潜在风险进行评估与整理，将资金安全管理需求与内部控制需求高度融合，并定期根据风险评估机制的工作反馈，发现当前制度流程中存在的问题，从而不断对其进行改进和完善；最后，央企集团可借助信息系统构建风险数据库，定期对企业遇到的和常见的风险类型的数据信息进行收集和整理。在对其分析之后，提炼出各风险类型的典型特征，生成风险预警模型，并针对其特征提前制定各类风险的应对措施，促进集团企业风险管控的职能化和自动化转型，全面提升企业的风险管控能力。

（四）构建信息管理平台。

信息管理平台是企业集团与其旗下子公司沟通交流的工具，也是资金集中管理的核心基础。构建信息管理平台可从以下三方面着手处理。首先，央企集团要对小额支付流程进行优化，删减不必要的支付环节，提高资金支付效率，降低企业人力成本，提升企业经济效益；其次，集团母公司要建设资金池管理系统，通过该系统将全省所有子公司的账户进行集中管理，将所有账户接入银企互联进行统一管控，企业要将资金支付岗位人员的信息与其系统账号进行绑定，如ip地址、mac地址等内容，有效限定该环节的网络环境、设备以及访问人员，从而确保资金支出等环节的安全；最后，央企集团旗下子公司所属地域不同，因此经济发展状况也不尽相同，为了确保资金管理平台能够发挥作用，各子公司还应根据自身管理需求，在符合国家出台的相关规范标准的基础上，对资金管理平台进行个性化开发，提高其合理性和有效性。

综上所述，资金集中管理能够帮助央企集团提高对资金管理的管控力度，降低资金风险，提高资金使用效率，对于集团企业健康长远发展有着十分重要的积极作用。因此，央企集团即要重视资金集中管理的改进工作，提高人员专业素养，不断健全风险管控机制，又要借助信息技术搭建信息管理平台以及账户集中管理系统，从而完善企业资金管理存在的问题。由于本文篇幅有限，无法将所有问题一一详尽分析阐述，因此需要央企集团在实际工作中积极探索和学习，从而总结出适合自身的资金管理制度体系，在提升经济效益的同时，为我国经济建设工作贡献一份力量。

[1]周莉莉.现金池模式下国有企业集团资金集中管理的探讨[j].大众投资指南,2020(16).

[2]周婷.国有企业资金管理的困境及对策探讨[j].纳税,2020(08).

[3]柴宗勇.国有大中型企业资金集中管理问题探讨[j].时代经贸,2020(05).

作者：王杏月。

第一条为加强和规范我市市本级城市维护管理专项资金的使用和管理、提高资金使用效益，根据《财政部城市维护建设资金管理办法》、《江西省城市建设专项资金管理暂行办法》和《南昌市预算内基本建设专项资金管理暂行办法》等有关文件精神，结合我市城市管理工作实际，制定本办法。

第二条本办法所称的“市本级城市维护管理专项资金”(以下简称“城维费”)是指市级财政预算安排的，专项用于全市城市维护管理的资金。

第三条城维费项目安排的基本原则：

(一)突出重点。根据市委市政府年度城市管理工作的重要部署和市城市管理主管部门重点推进工作安排，着重保障中心城区基础设施的建设、维护和管理，环卫设施维护，城管执法基础建设，重点专项治理工作，重点设备购置和城市运行保障等重要经费支出。

(二)注重绩效。加强对城维费项目的绩效目标管理、绩效监控和绩效评价，提高专项资金使用效益，切实发挥绩效对于城维费资金安排的指挥棒作用。

(三)公正公开。城维费的申报审核、分配拨付、使用管理等，坚持公开透明、公平公正，确保城维费安排、使用科学、规范、安全、高效。

第四条市城管局是城维费的主管部门，负责项目的申报、年度使用计划的编制、专项资金的监管，以及组织各资金使用单位开展绩效自评工作;市财政局负责城维费的预算安排、年度使用计划的编制、资金的拨付和监管，以及开展重点绩效评价抽查工作。

第五条城维费申报范围包括：部分市重大重点项目、城市管理重点专项工作、重点设施维护、重点设备采购、城市运行保障等经费;往年续建工程项目和待拨项目经费、新增设施量管护经费;有关法律法规、市政府确定支持的应由城维费资金支出的其它项目。

第六条有下列情形之一的，原则上在城维费中不予安排：

(一)申报用于本部门、本单位的市政设施日常养护经费;。

(二)申报用于市政设施、设备仍处于质保期内管护的经费;。

(三)申报用于非城市管理事项的经费(市政府已抄告明确的事项经费除外)。

第七条各有关部门和项目单位根据实际需求申报城市维护专项资金时，要向市城管局提供项目预算绩效目标申报表，市委市政府相关文件，市领导批示、政府抄告单或相关会议纪要，项目合同、决算单或市政设施移交管理证书等项目佐证材料，并对申报项目的真实性和申报数额的准确性负责。由市场主体实施的项目，一并提交该市场主体的企业信用报告。

第八条城维费项目申报实行常态化采集，各有关部门和项目单位申请当年度实施的城维费专项资金申报截止时间为每年2月1日，以市城管局收到申请的时间为准。

第九条市本级城市维护管理专项资金支出计划由市财政局、市城管局联合编制上报。市城管局按照“量入为出、保证重点”的原则，依据城维费年初预算和年度城市管理重点工作规划，汇总编制年度《市本级城市维护管理专项资金支出计划明细表(初稿)》。

第十条城维费项目实行项目储备制度，根据项目的可行性、必要性及项目的绩效目标、资金需求量的测算依据等，分层分类动态管理并适时更新。城维费项目安排原则上从项目储备库中择优选取，按照项目成熟度及轻重缓急依次排序，优先安排市政府有关文件、会议已明确实施的项目。原则上对于无立项、无设计、无概算的“三无项目”(市政府批准个别应急项目除外)不予安排。

第十一条市城管局于每年3月底前将年度项目资金需求报市财政局审核;市财政局负责对项目安排计划进行合规性审核，并于每年4月底之前，会同市城管局联合上报市政府审批后执行。

第十二条年度内因出现临时性、突发性事件需要在城维费中紧急安排资金的，需履行相关报批程序，并专报市政府批准后，在城维费待安排经费中予以解决。

第十三条每年在城维费中安排的新增设施量管护经费，下一年度应在相关管护单位部门预算中列支。

第十四条各资金使用单位应严格执行市政府批准的城维费收支预算安排，按照工程项目推进进度、合同规定及实际发生额，及时向市财政局申请资金拨付，按规定合理使用资金并按照政务公开要求对资金收支、项目内容及进程予以公开。

第十五条市财政局依据各资金使用单位申请进行审核，并按工程进度确定经费调拨数额实施拨付。

第十六条各项目实施单位严禁未经批准任意改变建设内容、提高建设标准、扩大建设规模以及搞计划外工程。

第十七条城维费安排的项目资金，因客观原因当年未用完的，可结转至下年使用;结余资金和结转超过1年以上的资金，全部由市财政按照财政部有关规定收回，统筹用于全市经济社会发展亟需支持的领域。

第十八条各资金使用单位每季度向市城管局报送项目实施进展和资金使用情况报告。对于项目进度滞后、资金使用较慢的项目，市城管局应及时进行项目督导调度。

第十九条市本级城维费所有项目资金均列入市财政的绩效管理考核，纳入项目库管理。各资金使用单位应按照市财政局、市城管局关于财政预算绩效管理的规定开展预算绩效目标管理、绩效运行监控、支出绩效评价等各项工作，并按要求向市城管局报送自评材料，由市城管局复核后送市财政局开展重点评价。

第二十条市财政局绩效管理考核部门对各资金使用单位实施财政绩效考核。市城管局作为市本级城维费主管部门，承担项目资金绩效管理主体责任，应根据绩效评价结果对城维费资金使用单位提出考核评价建议。凡由于工作不扎实，项目进展迟缓、资金积压等情况，市城管局将对各资金使用单位实施扣分考核建议，该评价建议将作为市财政局绩效管理考核部门考核相关单位财政绩效情况，并计入市高质量考核等相关考核成绩的重要依据。

第二十一条年度财政预算绩效管理工作考核结果作为下一年度城维费专项资金安排的重要依据。对年度财政预算绩效管理工作考核结果不理想的资金使用单位，市城管局、市财政局将酌情削减相关单位下一年度城维费专项资金计划(法律法规及上级要求必须足额安排的除外)。

第二十二条市财政局会同市城管局对城维费资金的使用情况和项目实施情况进行监督检查，对检查中发现违反本办法骗取、截留、挤占、挪用的行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》进行处理、处罚;涉嫌违纪的，移交纪检监察机关处理;构成犯罪的，依法移交司法机关处理。

第二十二条本办法由市城管局、市财政局负责解释。

第二十三条本办法自发布之日起施行。

经济新常态背景下，我国集团公司数量增加、规模持续扩张。面对竞争局势愈加险峻的经济市场，集团公司要实现稳定运营与可持续发展，必须要重视资金管理，积极革新财务思维，引入资金集中管理模式，在统一调配资金的同时提高资金使用效益，有效降低资金风险，提升资金管理水平。本文对集团公司资金集中管理的意义进行阐述，分析了其管理现状，并从多个方面讨论了应对措施，以期为各企业加强资金管理提供一定的借鉴与参考。

资金管理一直以来都是财务管理体系的基本组成之一，因集团公司具有一定的特殊性，与其他企业相比其资金管理也更加错综复杂。集团公司下设多个分公司，组织结构链条长、资金较为分散，若是未能加强资金管理，或者是资金管理成效不佳，那么极有可能导致大量资金闲置，资金使用效率极低。因此，集团资金管理必须注重协调性与统一性，实行资金集中管理已经迫在眉睫，一方面可确保集团资金良好流动，另一方面可实现经济利润最大化。本文就此展开分析与论述。

（一）有利于减少财务风险。

集团公司应用资金集中管理模式，由集团总公司实现对资金的统一控制、统一调配，严格审核各子公司递交的资金申请之后，在下拨项目开展所需的资金。同时加大资金管控力度，对资金使用过程展开实时跟踪与全方位监控，及时发现其中存在的不规范行为，第一时间采取措施加以有效解决，继而确保资金使用安全与使用效率，同时从根本上减少财务风险。

（二）有利于提高资金周转率。

实行资金集中管理，集团公司各项经济活动开展时可确保资源的优化配置，同时可保持资金优势，争取更多的投融资渠道。对任何企业而言，投融资活动是十分重要的，主要目的是为了获得更高经济效益，扩大企业运营规模。通过引入资金集中管理模式，能够确保内部资金正常运转，根据实际需求来调整资金盈余与资金短缺，盘活现有资金，进一步提高资金周转率，避免因融资产生不必要的成本支出，并达到拓展企业投融资渠道的目的。

（三）有利于降低闲置资金成本。

资金集中管理模式下，集团总公司对资金有着控制权与调配权，各下属公司需要定期反馈项目开展的资金使用情况，由总部进行汇总与分析，根据实际来调整资金配置方案，不至于再出现资金不足或者资金过于富余等现象。大型企业因业务范围广泛、业务类型繁多，常会产生大量内部资金结算业务，实行资金集中管理后集团公司搭建资金管控中心，在结算中心进行资金划拨，不再需要经过繁琐的流程，不会产生在途资金，有利于降低闲置资金成本[1]。

尽管根据集团公司自身特性，实行资金集中管理已是必然趋势，但在诸多因素的影响下，目前还有部分集团公司的资金集中管理意识较为淡薄，未能从思想层面正确认知资金集中管理的必要性。集团公司下属公司对这一管理模式有着抵触情绪，加之总公司部分相关人员认为集中管理一定会加大工作量，也没有积极实行资金集中管理，这种情况下资金集中管理模式推行困难，根本无法顺利落实。

（二）资金监管力度不足。

由于集团公司组织结构链条长，涉及多种利益主体，投资项目多且管理活动复杂，因此加强资金控制与监管是实行资金集中管理的必要前提。尽管财务人员、审计人员作为监督工作的主要执行者，但在实际工作中财务监督、审计监督的职能并不能充分地发挥，内部监督形如虚设，无法遏制违规行为，随意调节利润、占用资金的现象还是会出现。另外，未对资金使用整个过程进行严格监管，无法掌握资金有关的信息，此时在投资方面也存在一定问题，缺少有效的决策约束机制，甚至会因监管力度不足导致下属公司被电信诈骗的情形，陷入资金危机。

集团公司成员众多，下属公司在资金管理方面各成体系，各公司已经建立了相应的管理制度。集团总公司与下属公司资金管理系统可能会出现不兼容的现象，数据信息的传递受阻，一定程度上无法实现信息共享[2]。同时，集团公司各职能部门相割裂，沟通交流不足，传统资金管理还是仅强调资金收支活动，对其他与资金相关的业务活动重视不够，资金管理与业务流程出现严重脱节，这种情况下不仅不能确保资金的合理分配，而且也无法形成完整的价值链。

（四）资金管理信息化建设不足。

信息技术高度发达的今天，依托信息技术搭建资金信息化管理系统是集团公司的首要任务，只有打通总公司与下属公司的系统对接，通过信息化系统及时传递资金计划申请、监控资金使用情况，才能进一步提高资金集中管理水平。但是还有一些集团公司在信息化建设方面存在不足，即使引入了新技术、新软件，却未能及时更新财务思维，信息化系统功能不完备，信息不对称现象仍旧存在。此外，集团总公司与子公司之间的沟通成本，并没有随着信息化系统的搭建而降低，反倒难以在把握资金使用情况的同时统一资金使用规范，制定动态的资金管理目标，甚至无法将收入、支出及时对账。

（一）强化资金集中管理意识，健全资金集中管理体系。

为了进一步加强资金集中管理，新时期集团公司应当结合实际情况，侧重于强化内部人员的资金集中管理意识，在此基础上健全资金集中管理体系。首先，可加大宣传与培训力度，通过宣传培训使公司相关员工能够正确认知资金集中管理，从思想层面加强重视，逐步树立起大局观念，不再抗拒资金集中管理。同时，创新培训形式，如专家讲座、对外学习等等，为资金管理相关人员提供更多学习机会，促使他们不断丰富个人知识储备，夯实理论基础。其次，集团公司还应统一绩效考核机制，对下属公司资金使用情况进行综合评价，设置针对性的考核指标，对考核优异的子公司适当加大资金支持力度，鼓励公司开发更多的投资项目，反之适当减小资金支持力度，以防出现资金使用不合理或者资金风险。

（二）强化资金监督与控制，全面掌握资金使用情况。

集团公司应当由总部实行资金集中管理，加强对下属公司资金使用情况的全方位监督与控制。第一，集团公司应秉持科学、民主的原则，设置严谨的监督机制，同时明确划分责任与权利，实现职责分离，为监督职能的落实打牢基础。第二，集团总公司可委派财务人员担任下属公司的财务高层管理，为决策以及资金使用计划的制定提供参谋，积极预防总公司与下属公司信息不对称的问题。同时，对控股、参股公司，可由董事会负责资金监控，适当放权，加大控制与约束力度[3]。第三，在内部审计方面必须增强内审部门的独立性，审计部门不定期组织审计监督、核查等工作，前移审计监督关口，对资金使用全过程以及下属公司制度制定重大决策、执行过程等展开监督，时刻关注资金预算与实际是否出现偏差，必要时经层层审批之后予以调整。第四，“收支两条线”，严格管理下属公司的银行账户，缩减账户数量，由总公司统一管理、统一调配，防止再出现随意占用项目资金情况。第五，加强外部监督，重视外部财务审计以及社会监督，与会计事务所进行合作，定期对于资金相关的工作内容进行审计，同时形成完整的监督网络体系。

（三）紧密衔接资金管理与业务流程，完善业务流程。

针对资金管理范围狭窄且与业务流程出现脱节的问题，集团公司应及时采取有效措施，紧密衔接资金管理与业务流程，并实现业务流程再造与完善，全面提升资金集中管理水平。一要保障货币资金使用安全，将下属公司多余的银行账户撤去，设置专户，必须定期将收入资金上划至总公司，统一资金管理，关注与资金息息相关的每一项经济活动。二要强化资金运作监管，适当给予下属公司一定的资金管理权限，避免权力过于集中，要求各下属公司根据项目实际所需编制资金预算，经总公司审批、下拨资金后，以严格的资金管理流程为根本，掌握资金流动，合理控制资金支出。三要重大资金投向集中管理，因下属公司管理不当以及风险意识淡薄，出现了电信诈骗的情形，此时对于技术改造、技术转化项目，各下属公司必须第一时间申报立项，表明项目可行性、预测项目收益，总公司严格根据审批流程办理，必要时上报有关部门。

（四）加大资金管理信息化建设。

集团公司一方面要革新资金管理思维，利用信息技术搭建信息化系统，对不同项目、不同环节中的资金使用进行自动化、智能化的监控，在现有的基础上陆续开发更多的功能，将各个子系统进行对接，同时连接子公司与总公司的erp系统，做到统一运用，实现集成管理[4]。另一方面要扩大资金信息化系统的涵盖范围，充分发挥信息技术优势，如资金计划要与实际业务活动相联系，秉持业财融合的理念，重新梳理上报审批流程，经由信息化系统实现高效传递与信息资源共享，缩减不必要的上报流程，提高效率、节省时间成本。同时，动态监控下属公司的银行账户，统计汇总资金方面的数据信息，包括资金收入、资金交易等等，实时查询账户余额，与项目进度进行比对分析。除此以外，设置资金预警模块，在实行全过程监控时一旦发现资金使用不合理，或者实际与预算偏差过大的情况，第一时间发出预警信号，反馈至相应的部门，采取应对措施，以避免对整个集团公司的资金流管控带来负面影响。

综上所述，新形势下对集团公司而言，加强资金集中管理是当前最为主要的一项任务，关系着企业各项经济活动能否顺利开展、各类资源能否实现优化配置。因此，集团公司必须正确认知资金集中管理的意义，从实际问题出发，不断探索可行的应对措施。通过强化资金集中管理意识、强化资金监督与控制等，降低资金管理成本以及资金风险，健全资金集中管理体系，从而进一步推动集团公司的稳定运营与可持续发展。

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[3]张秀丽.浅谈集团公司资金集中管理存在的问题及对策[j].经济师,2019(04).

[4]罗家福.浅谈集团公司资金集中管理存在的问题及应对措施[j].经贸实践,2018(22).

可降低资金风险资金作为企业发展的主要命脉，资金管理质量决定了公司运营是否健康、决定集团是否能够长远发展。尤其是目前集团公司快速发展的背景下公司规模越来越大，在这个过程中公司快速分离出子公司、机构，而这种子公司与机构的资金管理就成为集团内部重点管控的内容。就目前的发展形势来看，集团公司的资金集中化管理已经成为主要发展趋势。资金分散管理无法发挥资金价值，而且资金分散则被自由分配，部分资金闲置、部分资金滥用。尤其是子公司可能存在多头账户，资金存放分散，集团公司无法确定其资金全盘情况和资金流向，增加了资金管理的风险。在新时期发展过程中强调资金集中化管理，将闲散与自由资金集中起来统一规划，将资金合理分配做好管理，总部控制好资金流动情况，随时掌握和监控资金，了解最新的经营状态来提高资金使用效率。集中管理资金在现代信息技术与说数字化技术背景下得以实现，打破时间和地域的鸿沟，能够及时交流提高资金周转效率。而另开账户也需要制定出管理制度做好监督，保证资金使用的安全性合理性。完善预算管理健康健全的预算管理是资金管理的主要关键，公司一切活动都需要资金的支持，集中化管理资金方便管理人员针对资金制定更加合理的预算，确保资金被合理运用。每年资金需求部门提交资金申请之后财务进行审核，财务部配合公司的收入进行分析，排查资金缺口，根据缺口提前做好资金计划及应急风险方案。预算是资金集中管理的重要关键。集团首先要完善预算内外资金执行程序，之后根据不同部门的权责落实到个人，建立起有效的预算控制系统。这样能够在执行预算的过程中更好降低预算出错率、超额率，对后期预算编制影响极大。预算监督过程中可以及时发现企业在发展过中存在的问题，集团公司可以根据不同的情况以整个集团为主要方向制定调整方案，平衡集团资金来提高集团预算的准确性，确保集团公司资金流动的可靠性和稳定性。提升融资能力集团公司资金分散无法发挥凝聚能力，在这个过程中因单个子公司受企业信用、业务规模、筹资渠道限制的影响，无法取得更多的的融资机会和授信额度，进而存在资源浪费等各种问题。另外，子公司之间业务的差异导致其发展不均衡，一部分企业资金富集存在闲置的现象，而另外一部分公司为了资金外借而支付高额利息，存在存贷双高的现象。要避免这些现象只有强调资金集中管理，才能够实现公司资源的统一调度管理，充分发挥财力、物力、人力等不同环节的作用，通过统一规划和合理调配来促进资金形成规模，去除中间环节，降低融资门槛，优化集团公司整体融资结构来提高融资能力，降低集团公司整体融资成本。

缺乏制度支持集团公司通常涉猎行业范围广、地域分布分散，可能存在对子公司缺乏控制力度导致出现子公司脱离集团总部管制的现象。在这个过程中若缺乏相关的资金统一管理制度，则无法对子公司资金实施管控，进而影响到集团公司整体资金的使用效率。具体来看集团公司通常是缺乏统一的资金管理平台，在实际发展过程中无法及时而准确的掌握子公司的经营情况，了解收支与财务情况，资金管理困难，无法监督执行预算，从而影响到整个企业的经营目标。母子公司沟通不全面集团子公司管理人员在资金集中管理方面的认识并不全面，并没有意识到资金集中管理的重要性、必要性，甚至担心付款流程繁琐失去了自由控制资金的权利，因此在资金管理方面仍旧使用传统的管理方式，如果在实际发展过程中不改变这种认知，不仅仅自检管理无法落实具体，甚至在资金管理资源分配方面都存在问题。即使进行了集中管理方面的尝试，财务集团在具体施行过程中也会出现问题而导致工作任务无法顺利进行，比如对原公司有利的政策也会因为沟通不足而造成资金管理方面的阻碍。资金的潜在融资风险增加集团资金集中管理能降低公司承担的财务费用，公司资金周转效率增加外部融资风险也会转移到总部。对于集团总部而言需要完善的资金管理体系作为支撑，在实际发展过程中完善的管理体系成为挑战。比如当某家子公司若未按照资金计划执行或业务资金未按时回款，都可能导致集团资金链存在问题，如果缺乏内部控制力，就会助长子公司拖欠款项的不良风气，很容易在集团内部造成管理不利的资金矛盾的风险。另外，集团公司若在辨别子公司的财报数据方面的能力较低，如果子公司上报数据信息是虚假信息，将加剧集团公司承担的融资风险。监督体系导致资金管理存在问题集团公司管理方面评价与监督缺乏是比较严重的问题，在评价和监督体系缺位的环境下集团公司资金集中管理存在的问题也无法及时发现，公司信息系统陈旧无法保证信息的及时与准确，而且在发展的过程中财务人员忙于机械化繁重的工作，资金管理方面缺乏积极性。

完善管理流程、正确处理母子关系健全集团资金管理制度做好资金集中管理宣传，抓住风险点做好具体规划，保证资金管理的安全高效与统一。在不断发展的过程中控制集团大额成本支出情况，监督资金利用情况来讲流程划归的线上完善监督平台。公司内部转账必须有严格的审批流程，避免口头审批和报销等情况，确保信息资料的真实可靠达到集团资金的优化配置。在这个过程中厘清母子公司之间的关系，加强自身管理和在做好信息的公开透明，保证诚实守信做好资金的集中管理，在发展的过程中做好沟通排除子公司的疑虑，以维护公司名誉和控制公司经营活动为主要导向。全面推行预算与完善信息化建设完善预算管理是资金集中管理内容当中的重点，完善预算管理可以降低人为因素导致的风险，还可以充分发挥企业财务的权威工作。只有科学合理的提高财务预算的准确性与合理性才可以让企业健康而稳定的发展。预算的制定常常是通过基数法，根据以往历史数据资料判断企业发展的走向，资金部门可以在这个过程中根据预算编制数据来编制资金计划，同时在这个过程中引入考核机制，保证预算编制准确，同时子公司严格按照预算编制的行为可以受到嘉奖，通过这种方式推行完善的预算管理制度，激发员工的责任意识。重视监督、及时清理债务财务资金内部统一管理过程中需要完善建立体系，以监督体系作为支撑保证财务管理工作的准确性与合理性。因此集团除了集中资金管理模式之外，还需要构建完善的内部监督体系，根据企业发展情况合理编制预算管理，全面落实预算执行与责任，充分发挥内部预算与部门监管的作用，打破传统管理上的约束，保证管理资金的有效开展。重视打造专业人才队伍企业在财务人员的任用上需要严格按照规范程序来进行考核与选拔，确保高素质人才的引进，同时以先进的管理方式与良好的文化氛围来留住人才。任职人员需要地定期或者是不定期的开展培训，按照工作岗位需求和个人来培训。集团内部人员还应掌握国家税务方面的相关知识，财务人员定期到子公司和下属部门沟通学习，了解业务流程做好风险防范发控制，而且以监督方式来检查各个部门制度执行情况，定期或者是不定期审计账务情况，保证公司账务合理准确，建立完善的内部控制制度，让集团能够在当前的市场环境当中健康发展。

企业经营、管理、运转都需要资金作为支撑，集团发展规模不断扩大，资金运转越来越重要。在这种情况下集团上级需要认识到资金集中管理的重要性，运用信息化手段来解决集团公司的资金管理问题，为企业的健康发展提供力量。

作者：李怡。

第一章总则。

第一条为切实加强农村集体资金、资产、资源(以下简称“三资”)管理，保护农村集体“三资”所有者和经营者的合法权益，确保农村集体“三资”保值、增值，促进农村集体经济发展，根据有关法律、法规规定，结合我县实际，制定本办法。

第二条本办法适用于全县行政区域内农村集体“三资”的管理。

第三条村集体全体成员是村集体“三资”的所有者，依法享有对村集体“三资”的占有、使用、收益和处分的权利。村集体经济组织代表村集体全体成员依法对村集体“三资”进行管理，其主要职责是：

(一)执行本集体经济组织成员会议或者其代表会议通过的章程、决议和决定;。

(二)制定村集体“三资”管理的规章制度;。

(三)向本集体经济组织成员会议或者其代表会议报告村集体“三资”管理工作;。

(四)指导、监督所属经营单位对集体“三资”的管理和使用;。

(五)负责村集体“三资”的日常管理工作;。

(六)接受乡镇经管中心的指导和监督。

第四条按照《村民委员会组织法》规定履行必要的程序后，乡镇经管中心负责村集体资金、帐目的代管工作以及资产、资源的监管工作。

第五条县、乡经管部门是农村集体“三资’管理工作的主管部门，其主要职责是：

(一)指导和监督村集体经济组织贯彻执行村集体“三资”管理的法律、法规和规章;。

(二)指导和监督村集体经济组织建立健全村集体“三资”管理机构和各项管理制度;。

(三)指导和监督村集体经济组织依法对村集体“三资”进行管理;。

(四)指导和监督村集体经济组织建立健全村集体“三资”台帐、资产的评估、确权发证、统计、考核等管理工作，定期开展农村财务审计，适时开展村干部离任审计;。

(五)负责村财务人员和民主理财小组的工作指导和业务培训。

第六条农村集体“三资”受法律保护，禁止任何组织和个人哄抢、侵占、损坏，挪用、私分、平调或以其它方式非法占用。

第二章村集体资金的管理。

第七条村集体资金主要包括：村集体所有的现金、存款、短期投资、内部往来、应收款等。

第八条严格执行国家《现金管理暂行条例》，建立健全现金内部控制制度。村集体向单位和农户收取各项收入时，必须使用县统一监制的票据，并在收到现金后3日内上交乡镇财政收入专户，严禁坐收坐支和私设小金库。

第九条严格执行帐、款分管，由村财会人员负责办理现金的收支和保管，非财会人员不得保管现金、存款和票据。

第十条乡镇经管中心对代管的各村资金要统一在当地银行、信用社开设支出专户，村集体资金的存入、支取要到乡镇财政所、经管中心办理手续。村集体存款不准另行开户，严禁公款私存。

第十一条村集体对外联营投资入股，必须经村民会议讨论决定，并与对方签订合同。购买的有价证券、股票等由乡镇经管中心代管，并纳入帐内核算，登记名称、类别、金额、购买日期、兑换日期、利息标准和盈亏情况。

第十二条村集体内部往来、应收款项要及时收回，对确实无法收回的呆帐、死帐，必须经村民会议讨论决定，报镇经管中心审核后进行帐务处理，严禁擅自进行帐务处理。

第十三条村集体资金收支实行定期报帐，6月30日、12月31日为全县统一结帐日。村每期发生的资金收支必须当期报帐，严禁跨期报帐。村干部，财务经手人为村集体办理收款或支取资金，收支业务办结后，5天内与村财会人员结算，严禁非财会人员把钱把票。乡镇经管中心要及时记帐，按期结帐。每期结帐后，将村月份科目余额表及公开榜交给村一份，1月20日、7月20日在村向村民公开。

第十四条村集体财务核算实行统一帐薄设置和票据、凭证管理。村设置二薄三帐，即：村集体“三资”台帐、现金日记帐、农户往来明细帐、发包及上交收入登记薄、债权债务登记薄。村集体收入票据要严格管理，不得私自外借，领取使用要登记建档，用后由乡镇经管中心统一保管，严禁白条收款或无据收款，严禁其它单位和个人使用。

第十五条村集体资金收支票据必须具备日期、收支项目、数量、单价、大小写金额等基本要素，有经手人签字，村民主理财小组成员集体审核盖章，村主管财经领导审批签字。村财会人员填制报帐单后到乡镇经管中心报帐。乡镇经管中心对村原始票据要严格审核把关，对不符合手续的开支票据，一律不得付款、报帐、入帐。

村民主理财小组成员不履行职责，对村合理的收支票据无故不签字，影响村按期向乡镇经管中心报帐的，报帐票据由乡镇经管中心专职审计人员审核把关，经村民会议讨论决定后入帐。村民主理财成员对收支票据审核意见不一致时，可采取少数服从多数的办法解决。

第十六条收支预决算方案，村集体经济组织每年3月底前要编制出当年财务预算主要包括：年度财务收支计划、生产经营计划、兴办生产公益事业计划、收益分配计划等，年终进行决算。财务收支预算方案的制定或变更必须经村民会议讨论通过，乡镇经管中心审核后存档，并报县经管站备案。

第十七条要严格资金审批权限，村级资金审批权限为500元以内由主管财经领导审批;500元--1,000元的村委会集体研究决定;1,000元以上的经村委会研究、村民代表大会通过，报乡镇经管中心审核，乡镇政府批准后实施，5,000元以上的要报县经管总站审批，严禁擅自做主，越权审定。

第十八条严格控制村集体非生产性开支和借款的管理。

(一)村干部在公务活动中，公费乘坐出租车，要视情况，严格控制支出。

(二)村干部不得用公款安装、购买通讯工具，通讯费用实行限额管理，支出标准要控制在每人每月20元。

(三)村干部工资、误工补贴等开支标准由村“两委会”提出意见，经村民会议讨论决定，报乡镇人民政府审核，县经管站审批后列支。

(四)报刊费、差旅费、办公用品费、取暖费等也要纳入限额管理，无特殊情况不得不得突破限额，否则由责任人负责。不得以任何理由列支招待费，不得变通票据核销招待费。“七一”、“八一”、“三八”等节日可组织相关人员开展有意义的活动，严禁借机吃喝及购买纪念品等行为。

(五)禁止村发生任何新的债务，村级擅自举借新债的，谁借款，谁承担。

第十九条村财务会计档案实行分级管理。村要配备专用会计档案柜，由村财会人员负责保管村集体各类合同、各项财务计划及收益分配方案、村集体”三资”台帐、各种登记簿、会计报表、村财会人员交接清单、会计档案销毁清单以及会议记录、决议、村务公开档案资料等。乡镇经管中心要建立会计档案室，由专人负责保管，逐村分年度建档。负责保管村现金帐、明细分类帐、固定资产帐、产品物资帐及记帐凭证、原始票据、各村收据存根、会计报表、村土地承包合同、各业承包合同、村级财务代管协议资料等。

第二十条村集体财会人员离任，应当在15日内办理移交手续，并保证帐薄，凭证和档案资料的完整。村民主理财小组协助乡镇经管部门对离任人员经办的财务进行审计，在村民主理财小组的监督下，及时办理交接手续。

第三章农村集体资产与资源的管理。

第二十一条农村集体资产主要包括：

(一)村集体所拥有的建筑物、道路、农业机械、机电设备交通工具、通讯工具、经济林木、农田水利设施和教育、科技文化、卫生、体育设施等;。

(二)村集体兴办的企业或者兼并的企业资产;。

(三)村集体向企业投资入股，按照投资份额拥有的资产股权和增值的资产权益;。

(四)国家机关、社会团体对村集体资助、捐赠的财物等;企事业单位、其它组织和个人对村集体资助、捐赠的财物等。

(五)村集体所有的商标权、专利权、著作权等无形资产;。

(六)法律、法规规定属于村集体所有的其它资产。

第二十二条村集体资产的取得，变更或终止，资产经营方式的确定或变更，资产的购置、变卖、报废等事项，必须经村民会议讨论决定，报乡镇经管中心审核备案。

第二十三条村集体的固定资产、产品物资要有专人管理，严格履行固定资产、产品物资的增加、减少、使用、出租、外借、报废等出入库手续。要及时登记实物保管帐，对无故出现的实物亏损，由保管人员负责赔偿。村集体的固定资产、产品物资严禁私自外借和私自占有。未经村民会议决定，任何单位或个人不得擅自动用村集体的固定资产和产品物资为个人或外单位抵押、担保。

第二十四条村集体固定资产、产品物资每季度进行一次清查盘点，必须达到帐物相符。

第二十五条村集体的固定资产每年年底要按原值的10%综合折旧率提取折旧费，也可按固定资产的类别或单项资产原值的10%分别提取折旧费，记入当年有关费用。累计折旧达到原值时，不再提取折旧费。

第二十六条村集体在建工程项目，必须经村民会议讨论决定。外单位或个人施工的，必须实行公开招投标。招投标方案在招投标前7天进行公告，招投标结果要及时向村民公布，并签订施工合同，严禁暗箱操作.在建工程项目要有专人监管，工程完工后要及时组织验收，验收工作要有工程主管、监管人、村民主理财小组成员参加，依照合同严格进行施工质量验收。验收通过后将有关资料交村财会人员进行结转固定资产帐务处理。

第二十七条村集体固定资产实行租赁、非统一承包经营或者出售的，必须经村民会议讨论决定后采取招投标、拍卖的方式，有偿转让其经营使用权并签订合同，确定村集体与资产承包经营者或使用者享有的权利和承担的义务.严禁利用职权压价发包和低价出租、出售集体资产。

第二十八条村集体资产有下列情形之一的，应当进行资产评估：

(一)承包、租赁集体资产的;。

(二)以集体资产进行参股、联营、合资和合作经营的;。

(三)以拍卖、转让、出售等方式变更集体资产产权的;。

(四)其它需要进行资产评估的。

第二十九条对村集体资产进行承包、租赁、拍卖、出售转让、兼并、股份经营时，必须通知乡镇经管中心派人到场监督指导。

第三十条农村集体资源主要包括：村集体所有的土地、林木、荒山、荒滩、水面等。

第三十一条机动地的发包由村民会议讨论决定其承包经营方式，承包期限不得超过3年，并严格按照《汤原县农村机动地管理指导意见》规定程序执行。

第三十二条村集体所有的林木、荒山、荒滩、水面等资源的经营方式的确定，必须经村民会议讨论决定。采取招投标、拍卖等形式有偿转让其经营使用权的，要提前7天公布方案。严禁任何人利用职权压价发包村集体资源，任何单位或个人不得垄断承包或者依仗权势压低承包标的。

第三十三条在不改变资源权属关系、用途的前提下，按照“依法、自愿、有偿”的原则，承包方可以进行经营权的流转。

第三十四条村集体发包资源时，必须通知乡镇经管中心工作人员到场进行监督指导。

第三十五条村集体资源经营方式确定后，要及时与经营者签订由县统一监制的农业资源承包合同，并经乡镇鉴证。

第三十六条村集体经济组织资产和资源出售、转让、承包、租赁等，向乡镇“三资”代理服务中心提出申请。乡镇“三资”代理服务中心接到村集体经济组织申请5个工作日内，对需要评估的资产，组织相关人员和村民代表评估作价，并对村级申请做出批复，并及时公示，公示期为7天。

公示期满，按照相同条件村民优先的原则，村集体经济组织采取竞价方式公开招标。标的额1万元以上的，乡镇“三资”代理服务中心报县“三资”代理服务监管组织(县经管站)复核，县经管站到招标现场指导、监督;标的额1万元以下的，乡镇“三资”代理服务中心到招标现场指导、监督。乡镇“三资”代理服务中心具体指导村集体经济组织和承包方签订规范的经济合同，将相关资料及合同文本归档管理，同时在乡、村两级及时公开。

第四章农村集体“三资”管理的审计监督。

第三十七条各村都要建立健全3—5人的民主理财小组，村民主理财小组成员必须经村民会议或村民代表会议选举产生，任期3年，可连选连任。村和村集体经济组织的主要负责人及其直系亲属不得担任村民主理财小组成员。村民主理财小组接受乡镇经管中心的业务指导。村集体经济组织或村民委员会应当接受村民主理财小组对村集体“三资”管理的监督，为他们履行职责提供方便，不得妨碍、阻挠村民主理财小组履行职责。

第三十八条村民主理财小组的职责是：

(一)每半年至少召开一次理财会议，对村当期发生的收支票据进行审核签字和否决不合理开支;。

(二)监督村财务收支预决算和财务管理制度执行情况;。

(三)监督检查村财务收支，公积金、公益金的提取使用，管理人员的工资，承包合同的履行兑现情况;。

(四)监督检查村集体“三资”管理使用情况;。

(五)参与集体资产资源发包、租赁等经营方式的招投标活动，并监督合同的签定和履行;。

(六)协助乡镇经管中心对村集体资金、资产进行审计;。

(七)监督检查村集体资源开发和经营管理情况;。

(八)听取和反映群众对村集体“三资”管理工作的意见和建议;。

(九)村民会议或者村民代表会议授予的其它职责。

第三十九条村财务公开要严格按照国家、省、市、县规定的公开内容、程序、形式和时间，及时、全面、真实地向群众公开，接受群众的监督。

村集体发生的所有收支必须依序、逐项、逐笔按期公布明细帐目。村集体重大经济事项(救灾救济款物发放、土地征用补偿及分配、村内“一事一议”筹资筹劳、新型农村合作医疗、粮食补贴，以及国家其它补贴农民，资助村集体的政策落实情况等)都要纳入村财务公开内容，随时向群众公开。

第四十条乡镇经管中心每期与村财会人员对当期村集体结余现金、代管资金进行一次审核，必须达到帐款相符。对库存现金白条抵库的，逐项核实，不合理的白条，要落实到人，及时进行处理。

第四十一条乡镇经管这些每季度组织村民代表、村民主理财小组成员对村集体固定资产、产品物资逐项、逐件进行清查盘点，必须达到帐物相符.对清查出的有帐无物、有物无帐的，经村民会议讨论决定后，进行帐务处理。

第四十二条乡镇经管中心每半年对各村当年财务帐目进行一次全面的审计，写出审计报告，对清查出的问题提出处理意见，向群众公布审计结果，对村民提出的问题和疑问，给予答复或进行复审。

第四十三条乡镇经管中心对离任村干部，财会人员任职期间经手的财务事项要及时进行审计，对审计出的问题进行处理后，方可办理交接手续。

第四十四条乡镇经管中心、村委会或村集体经济组织，要组织好对财务上访案件的重点审计，针对群众提出的问题，逐项进行审计核实，及时给予答复。

第四十五条要依据《黑龙江省村集体财务管理条例》、《黑龙江省农村集体资产管理条例》、《黑龙江省农村集体审计条例》规定，非法侵占集体资产的，应当返还财产，赔偿损失，并支付使用费;滥用职权、决策失误造成资产等经济损失的，追究其经济责任，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五章　附则。

第四十六条本办法由县农村集体资金资产资源管理监督领导小组办公室负责解释。

第四十七条本办法自公布之日起施行。

资金集中管理协议书简短篇七

【论文摘要】本文研究了多元化经营的电力集团实行资金集中管理的必要性，同时就其实行企业资金集中管理的过程中存在的问题进行了分析，并提出了相应的完善对策。

资金是企业的血液，是企业得以生存、发展的外在表现形式，是企业欣欣向荣、蒸蒸日上、不断发展的直接源动力。任何企业的生存和发展都必须依赖于有效投入和合理运作，科学的资金管理是企业发展壮大的有利保证，这对目前我国多元化经营的电力集团这种多元化的经济联合体尤其重要。在市场经济迅猛发展的今天，尤其是我国加入wto以后，来自国内外的竞争日趋激烈，如何加强电力集团公司的资金集中管理，提高经营管理水平，已成为促进电力集团公司发展的重要课题。

1．多元化经营的电力集团所属单位较多，分布在全国各地，长期以来企业资金帐户分散，资金基本都沉淀在当地账户，使用效率差，集团公司可掌握、调度的资金量少，难以集中到足够的资金来满足生产、基建的需要，必要时还要依靠大量银行贷款来解决投资和流动资金短缺的问题，使得资金成本居高不下，财务负担沉重。通过资金集中管理，成立资金结算中心，以经济奖罚措施及适当的行政手段，及时集中应上交的资金及部分闲散资金，可以使分散、闲置的资金形成庞大、雄厚的资金优势，来保障重点项目的资金需要。

2．资金集中管理是强化多元化经营的电力集团管理、提高经济效益的需要。资金的不足是制约多元化经营的电力企业集团发展的重要因素。因此，公司集团应把资金增值作为增加经济效益的一大支柱来确立。同时，应针对基层各单位经济管理工作有自成体系、相互封闭、互不往来的弊端，通过结算中组织资金调度，来强化企业资金流量的控制管理，加强企业之间的相互沟通、交流，提高企业管理水平。

3．资金集中管理，多元化经营的电力集团可以通过结算中心对基层单位账户的监管，通过预算管理对资金收支性质的审核，降低企业非生产现金的支出，杜绝企业之间违规拆借，减少资金损失。

1．集权分权的程度掌握制度不合适。资金集中管理的总体原则“总体集中，适度分权”的度把握不好，在某些方面存在控制过细的问题，缺乏灵活性，造成基层单位自主积极性不高，过分依赖集团公司，自身风险防范意识差。同时部分单位为逃避资金集中管理，利用一些不合规的手段套取资金，支付预算外项目，容易违反财务制度。

2．信息网络支持手段滞后。目前只实现了资金预算管理系统和资金支付系统的对接，而资金预算系统只是一个单独开发的小模块，与公司全面预算管理要求还有相当大的差距，不能胜任资金集中管理的需求。财务信息传递及分析功能不足，缺乏有力的信息沟通手段，容易造成母公司信息掌握不完全，在部分事情的处理上形成决策效率低甚至失误的现象，不仅降低了资金使用效率，而且容易给正常的基本建设和生产经营带来负面影响。

3．环节增多，效率降低。由于管理系统和管理软件不能全面满足资金集中管理的需要，造成审批环节增多，而审批手段落后就造成财务人员工作负担加重，时间效率下降，只注重细节和环节上的问题，而缺乏全局考虑。

4．预算管理手段落后。由于目前没有真正做到以全面预算管理为目标的资金集中管理，只是达到了资金集中存放和相对的集中调配。资金管理没有将资金的筹集、投放结合起来，资金的时间价值没有充分得到利用。

资金集中管理协议书简短篇八

财务公司由于属于非银行金融机构，其独立法人地位的特性决定了其除能担任集团结算中心的角色之外，还可以对外提供多元化的金融服务。我国财务公司设立标准极高，大多是在集团公司发展到一定水平后由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立。与其他资金控制管理模式相比，财务公司不仅能实现最经济、自发的资金整合管控，还能承担集团的理财职责，具体表现为：

一是通过在企业集团内部转账结算等加速资金周转;通过融资租赁和买方信贷，减少资金需求，解决集团内部产品购销问题。

二是财务公司具有结算中心、内部银行所不具有的货币市场同业拆借的优势，为集团开辟广泛的短期融资渠道，最大限度地降低资金成本。

三是扮演投资中心角色，将集团暂时闲置的资金投向高回报项目，或者用于集团本身发展，使资金运用效率最大化。

从财务公司的功能看，集团设立财务公司是把一种完全市场化的企业与企业或银行与企业关系引入到集团资金管理中，使得集团各子公司具有完全独立的财权，可以自行经营自身的现金，对现金的使用行使决策权。

另外集团对各子公司的现金管控是通过财务公司进行的，财务公司对集团各子公司进行专门的约束，而且这种约束是建立在各自具有的经济利益基础上的。集团公司经营者(或最高决策机构)不再直接干预子公司的现金使用和取得。但作为集团成员单位的子公司，会选择财务公司融资这种便利、低成本的融资方式，自发地融入集团资金管理体系之中，成为被监管的对象。从该层面讲，结算中心、内部银行等资金控制管理方式带有行政强制色彩，自主性、经济性不及财务公司资金管控手段。

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资金集中管理协议书简短篇九

提出相应的对策：

货币资金的内部控制制度主要包括:（1）职务分工控制（2）货币资金收入控制（3）货币资金支出控制（4）货币资金保管控制货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。

财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。不得超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见，办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人员的上级授权部门报告。

建立对货币资金的监督机制机构，明确检察人员的职责权。

限，定期和不定期的进行检查，狠抓各项制度的落实。首先，完善事前防范，即建立科学的财务控制体系和明确的规章制度，减少资金的沉淀，降低财务费用，提高闲臵资金的收益水平。其次，及时有效地始终控制，即保障资金的安全以防被诈骗挪用，保障资金的完整，保证企业受到的资金全部入账，杜绝“小金库”。