应收坏账账务申请书 应收账款坏账说明范文(5篇)

无论是身处学校还是步入社会，大家都尝试过写作吧，借助写作也可以提高我们的语言组织能力。大家想知道怎么样才能写一篇比较优质的范文吗？接下来小编就给大家介绍一下优秀的范文该怎么写，我们一起来看一看吧。

2023年应收坏账账务申请书(推荐)一

第1条：目的。

为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

第2条：适用范围。

本制度所称的应收账款，包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的资料。

第3条：在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限。

第4条：销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。

第5条：应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算状况，严格监督每笔账款的回收和结算。

第6条：应收账款超过信用期限××日内仍未回款的，应及时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。

第7条：凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊状况下客户能带给可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

第8条：销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都务必经销售经理签字后方可盖章发出。

第9条：应收账款主管应于每月最后××日前带给一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、销售经理及营销总监。

第10条：销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

第11条：销售部应严格按照《信用额度表》和财务部门的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款状况。

第12条：清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定回到时间，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。

第13条：销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。

第14条：销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。

第15条：销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即给予答复，若在权限外需立即汇报销售经理，并在不超过××个工作日内给予客户答复。

第16条：销售业务员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给予罚款或者开除处分，并限期补正或赔偿，情节严重者移交司法部门处理。

1、收款不报或积压收款。

2、退货不报或积压退货。

3、转售不依规定或转售图利。

4、代销其他厂家产品。

5、截留，挪用，坐支货款不及时上缴。

6、收取现金改换承兑汇票。

第17条：销售业务员岗位调换、离职，务必对经手的应收账款进行交接。

第18条：凡销售业务员调岗的，务必先办理包括应收账款、库存产品等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，职责由移交者负责，交接清楚后，职责由接替者负责。

第19条：凡销售业务员离职的，应在××日前向企业提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给企业造成损失的，将依法追究法律职责。

第20条：离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要完成交接，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的职责。

第21条：销售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在××个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的则不予办理离职手续。

第22条：离职销售业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

第23条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对资料无误后双方签字，保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。

第24条：销售业务员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向销售经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部职责。

第25条：销售业务员办交接时由销售经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其民事、刑事职责。

第26条：应收账款交接后××个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收。

第27条：交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。

第28条：本制度解释权归企业财务部。

第29条：本制度自颁布之日起执行。

2023年应收坏账账务申请书(推荐)二

[摘要]我国国有企业应收账款管理水平普遍偏低，这些主要表现为应收账款总量大、挂账时间长，严重阻碍了企业发展。本文分析了国有企业应收账款管理中存在问题，提出了改进国有企业应收账款管理的几个建议。

[关键词]应收账款国有企业债权坏账损失

应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权，企业可以借助赊销来扩大销售收入，占据市场份额，但是在国有企业中，应收账款总额过大，不仅使企业资金大量沉淀在非生产环节，并隐藏了大量坏账损失，由此阻碍了企业的正常生产经营，因此提高国有企业应收账款管理水平具有重要意义。

1.风险意识淡薄

在日益激烈的市场竞争中，为占领市场份额，多数国有企业追求经营业绩的增长，没有选择性地赊销，忽视应收账款存在的风险。销售人员在选择客户时，在不调查客户财务和信用状况的情况下进行赊销，这是形成应收账款积压的主要原因。国有企业中，采用哪种销售方式由销售人员决定，其工作业绩也是用销售额来衡量，因此，销售人员往往片面地认为销售才是硬道理，而收款则是财务部门和企业领导的事情。另外销售人员对交易过程中形成的书面凭据缺乏认识，导致应收账款回收困难增加，甚至在不能回收而诉诸法律时，也因证据不足而不能得到法律的保护。受这种销售至上而风险意识淡薄思想的影响，国有企业的应收账款居高不下。

2.应收账款管理责任不明确

在国有企业原有体制影响下，应收账款管理责任不明确。任何交易过程中都会存在实物流与票据流在时间和空间的差异，销售和记录往往不同步。在国有企业中，多数销售部门只负责销售，不考虑欠款回收和书面凭证的取得，财务部门只负责记录，不清楚销售部门和客户约定的还款期限，两部门间缺少沟通和合作。至于与客户对账、向客户追款两个部门则相互推诿，不能定期与客户对账，对账手续也不健全，尤其是欠款客户出现问题时仍无人积极收款，导致应收账款长期挂账，应收账款存在的风险无人过问。

1.建立完善的客户信用审批制度

要建立完善的客户信用审批制度，对客户是否赊销、赊销采取什么样的信用政策实行审批制度，不符合信用条件的客户不予赊销。企业应指定专人负责客户信用评价，建立客户信用评价体系。首先应及时且准确地了解客户的背景资料，例如客户生产经营固定场所、法定工商注册地、产品的市场前景、客户的生产经营规模和预计采购规模、客户有无债务纠纷，以及形成原因、关联企业的基本情况等。在了解客户基本情况的基础上确认哪些客户可成为信用客户，成为哪一级别的信用客户。企业领导按信用评价体系评价结果对赊销进行审批。

对客户的信用管理应采取动态的管理，即每隔一定时间根据前期合作情况，对客户的信用情况做重新评定。因为客户的信用是不断变化的，只有动态评价客户信用状况才能辨别出真正的优质客户，确保坏账损失率降至最低。对于无故拖欠或恶意拒付的客户，企业应当首先将其从信用名单中除名，并视客户的具体财务状况，通过发送律师函、法院调解、诉讼等措施，适时加大催款力度，争取尽早收回账款。

2.建立应收账款责任制

赊销业务发生后，要将每笔应收账款都责任到人，使所有应收账款有人跟进。发生赊销业务时，销售部门必须与客户签订书面合同，并明确接收订货、交货签收、款项结算、财务对账等具体事宜，以保障应收账款在法律保护的安全状态下运行。销售部门所签订的合同，应抄送一份至财务部门，财务部门要建立完善的应收账款核算制度。首先要按合同规定追踪欠款回收情况；其次，要建立规范的对账制度，定期与客户进行书面对账，防止与客户财务上的差距不能及时解决，而造成呆账和坏账现象，并保留书面对账资料，为可能产生的应收账款纠纷提供法律依据；第三，定期与销售部门及上级部门沟通所有客户欠款情况，以便相关人员及时掌握应收账款动态。

应收账款的责任人要随时了解客户还款能力，保持与客户经常联系，提醒付款到期日，催促付款，尤其要将那些挂账金额较大、信用品质较差的欠款客户作为重点考察对象，一旦发现客户出现财务周转方面的问题，则及时采取应对措施，最大限度地降低逾期应收账款的发生。

3.建立应收账款激励机制

将应收账款的回收与各部门的绩效考核挂钩。应收账款的有效及时回收，很大程度上取决于相关人员的工作热情，企业如果没有一套直观、有效的应收账款回款激励机制，则必然会影响责任人的催款积极性，从而给回款带来困难。

建立应收账款的激励机制，销售部门应将应收账款管理纳入对销售人员考核的项目之中，使销售人员奖金与销售业绩和应收账款双挂勾。对于按期回款和业务部门和责任人，予以奖励；对于造成过合同约定回款期的应收账款业务部门和责任人，应当在内部以恰当方式予以警示，并要求责任人员采取适当催款措施，如客户不能近期还款，应再次与客户订立书面还款计划；对于造成坏账损失的业务部门和责任人，企业应当按照内部管理制度扣减其工资或者奖金。

制定合理的应收账款奖罚条例，可以调动相关工作人员的积极性，使应收账款得到快速及时的清理回收，降低坏账发生机率。

4.转化应收账款形式，减少企业坏账损失

在收回应收账款出现困难时，企业应积极转化应收账款为货币资金等可以纳入企业生产循环中的资产形式，以减少企业坏账损失的发生。

首先，要进行债务重组，可以减少坏账损失。实际经营中，债务重组通常采取贴现方式收、债转股、非现金资产偿债三种方式。贴现方式是考虑给予债务人一定的折扣而收回逾期债权。这种方式往往伴随着修改债务条件，如减少欠款本金，而使债务人用现金清偿部分债权，剩余债务在约定日期偿还。债转股是指应收账款持有人与债务人通过协商将应收账款作为对债务人的股权投资，从而解决双方债权债务问题的一种方法。由于欠款客户一般是企业下游产品线生产商或销售商，应收账款为股权投资后有利于对产品市场深度和广度的推广。以非现金资产收回债权是指债务人转让其非现金资产给债权人以清偿债务。可用于偿债的非现金资产主要有存货、短期投资、固定资产、长期投资、无形资产等。在非现金资产能为企业利用时，或者该项非现金资产有活跃的交易市场和确定的参考价格时，可以考虑非现金资产偿还企业债务。

其次，企业可以将应收账款所有权让售给代理商或信贷机构，由代理商或信贷机构直接向客户收款。在这种方法下，企业可于商品发运以前向贷款者申请借款，经贷款者同意贷款，即可在商品发运以后将应收账款让售给贷款者。贷款者根据发票金额，减去容许扣除的现金折扣、贷款者的佣金以及主要用以冲抵消货退回和销货折扣等扣款，将余额付给客户。这种方式下，客户到期不支付款项时，代理商或信贷机构可以向企业追偿，此时企业应支付所贷款项。

再次，企业可通过抵押将应收账款变现。应收账款抵押是企业以应收账款为担保，从金融机构预先取得货款，收到客户支付欠款时再如数转交给金融机构作为部分借款的归还。

一言以蔽之，应收账款是企业扩大销售的重要方法，企业应加强应收账款管理，使赊销发挥其巨大的作用。国有企业在应收账款的管理中应通过完善赊销审批制度，收款责任制，回款奖励机制改进应收账款管理，建立起责、权、利相结合的应收账款管理方式。

参考文献：

[1]姚笛.现代企业应收账款管理问题的探讨.财经界，2007.1

[2]张耀,张丽庆.陕西省上市公司应收账款中的问题与对策.合作经济与科技，2011.6

[3]张永旺.浅谈企业应收账款的控制途径.财会月刊，2003.4

[4]王海辉.关于现代企业应收账款若干问题的探讨，2011.27

2023年应收坏账账务申请书(推荐)三

1、负责应收.及预收款项的核算、结算及归档整理工作;

2、核对并确认客户的回款情况，做好客户回款的审核确认工作，登记应收帐款明细帐;

3、定期进行应收及预收款项的对账，及时将对帐资料归集存档;

4、每月提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表和本月应收帐款分析明细表;

5、对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪;

6，核对采购订单、合同、验收及供应商的发票一致性，每月与供应商核对并编制报表;

7、核对每日应付全部原始凭证、支出凭证，核对银行存款对账单和银行调节表，做到账单相符、账表相符、账账相符;

8、负责核对货币资金的支付和应付账的核算工作，包括现金支出凭证、银行转账支出凭证、外币支出凭证、工资表发出等。

9、在部门主管的领导下，按照规定做好本职工作。

2023年应收坏账账务申请书(推荐)四

长沙联运物流有限公司客运分公司(以下简称甲方)因工作需要，委托许建家同志(以下简称乙方)代甲方收缴费用，经双方协商，现将有关事项达成如下协议。

一. 甲方委托乙方对甲方所属在汽车东站营运的车辆收缴各项规费、管理费、各类代理费用。

二. 由甲方每月支付给乙方收款提成费800元，甲方不再承担乙方其他任何费用。

三. 乙方收费工作完成出色，全年收回款项不低于应收款总额90%，年终甲方应视情况给予乙方奖励，完成总额90%奖励 元，每增加总额的1%奖励元。

四. 甲方应提供收款凭证，并列表明细，双方应建立签字交付制度，手续完备。

五. 乙方收回的款项应即时交甲方财务，不得延期交款或挪用，如有违反国家有关法律规定和甲方的有关制度规定给予处罚，情节严重可追究乙方的法律责任。

六.此协议仅涉及收款有关事项，不涉及与收款无关的其他事项，如乙方发生其他违规违法行为或发生其他事故由乙方自负，甲方不承担任何法律责任和经济责任。

七. 此协议自20__年 月 日至 年 月 日止有效。乙方表现良好、成绩出色，甲方可与乙方续签协议。

八.

甲方乙方

负责人

甲方负责人和乙方双方签字生效。

2023年应收坏账账务申请书(推荐)五

来这个工作也快半年了，往来会计是我初来时的工作，现在已经转交了。一直都想好好做个小结，却总因忙碌而拖延。终于还是决定要写了····

往来会计工作主要负责应收、应付业务的核算。由于私营企业更注重独立管理控制，往来会计显得尤为重要。

私营性质的生产企业应收日常工作主要就是审核控制发货、收款情况、及时与销售对账、督促业务员催收到期货款以保证资金正常运转。要做好应收工作需要了解账期、信用控制额度，及时更新反馈到期应收款相关信息。客户主要分为五类：

无条件发货 。

3有款期、有限额的客户，只要不超期不超额可发货。

， 不超过限额额可以发货。5无款期无账期的一般客户，款到发货。根据业务需要如出现特殊情况，可根据经销售主管签字同意的，发货申请单上的发货数量发货。对于超期又超额的，需经公司主要负责人审批同意才可以发货。应收会计每月中旬和月底，分别与业务员对一次账，账务的调整一般是月底一次性调整。对于需要调价或是抹零处理的，需业务员提出书面申请，经销售部主管签字同意，月底对完账后交公司主要负责人审批，审批通过方可进行调账处理。

销售的同时会产生运费，对于运费也有不同的处理方式。我们要分清楚货款是否包含运费，运费的结算方式。销售开单上注明含运费的，不能按应收货款加运费，否则会虚增应收账款。不含运费的需看运输托单上运费的结算方式，如果是“到付、提付、自付 、到付”的，均由客户自己承担运费;如果是“月结”或“代付” 就是我们代客户付运费。由于我们做账是只分物流公司没有分那条专线，而物流公司是按专线结算运费的，运费的结算还是比较复杂的。所以在结算运费时我们平时一定要记录，何时发何地多少支货，运费是多少，承运单位是哪家，运输托单上有单号的要记录下单号，付款后要记录好哪张运单已经结算，以便对账时查账。与运输公司对账，一定要注意货物损毁情况，如有损毁情况需物流赔偿的，要在结算运费时在运费款里扣减所属运输公司相关专线的应付运费。运费应每月月底和销售发货的相关负责人核对，确保账务的准确性。

主要工作是日常采购业务核算、对账及付款核对。日常采购业务核算主要是原材料采购成本的核算，保证采购应付款数据的准确性。应付业务主要是采购部门负责，每月由采购部门先与供应商对账。再由财务与采购对账，找出差异、成差异的原因及相关的处理办法。如有差异需要调整的，由采购提出书面申请，经公司主要负责人签字同意可做相关调整。