经济责任审计范文(实用9篇)

通过总结，我们可以发现自身的优势和不足，及时调整方向。要注重总结的逻辑性和条理性，使读者可以清晰地理解。掌握以下技巧，让你的写作更加出色。

经济责任审计篇一

1、村集体财务收支情况应当于每月或每季终了之日起十日内和会计终结之日起十五日内公布，接受村民监督。

2、村集体财务公开内容包括村集体财务收支，村干部报酬、土地和企业承包、工程招标投标、宅基地分配、土地征用补偿、“一事一议”筹资投劳情况、种粮直接补贴、优抚、福利和救济工作、各项资产、债权、债务、收益分配、代收代缴费用及群众要求公开的其他财务事项。

3、公开的财务账目必须经过村务监督小组的审核，由村务监督小组组长签字、加盖民主理财审核印章后，以村集体的名义公布。

4、财务公开内容必须逐项逐目在固定的财务公开栏上明细公布，不得出现其它收入、其它支出等公布项目。

5、对五分之一以上的村民或者三分之二以上的村务监督小组成员要求专项公开或重要的财务活动，村集体应当单独公布，并附具说明。

6、村民对公布的财务内容有异议的，可以直接向村集体询问或者提出意见，也可以通过村务监督小组要求村集体作出解答，村集体应当在十五日内作出解答。

经济责任审计篇二

现汇报如下：

我区通过加强组织。

领导。

为开展经济责任审计工作创造良好环境。经济责任审计是一项系统工程仅靠审计部门是不够的需要各级。

领导。

的支持和有关部门的配合，成立由。

党

政主要。

领导。

担任组长，组织、人事、纪检、监察、审计等人员组成的经济责任审计。

领导。

小组，具体负责组织协调这项工作，制定了《区经济责任审计工作。

领导。

小组工作规则》和《区。

领导。

干部经济责任审计办法》。成立了经济责任审计股，有专人负责。尽管如此我们感到在经济责任审计过程中依然存在一些不足：

离职后，才受组织部门委托进行审计的问题。被审计人员往往在已任新的。

领导。

职位后，组织部门才委托审计部门对其在原单位的经济责任进行审计，造成了“先离后审”的局面。基本上是审计归审计，任用归任用。再加上被审计人员对审计认识不全面，不重视，也导致审计定位存在较大偏差，影响了审计质量。这样做的结果容易造成经济责任审计流于形式。在一定程度上影响了审计成果的运用和审计机关以及审计人员的工作积极性；同时对廉政问题及个人经济问题也很难查清。再加上经济责任审计工作。

领导。

小组成员单位之间协调较少，各成员单位之间尚未形成合理、有效的经济责任审计成果运行反馈机制。

目前我国的审计。

评价。

体系尚未完全建立，法律法规及制度滞后，缺乏强有力的组织保证，制约了经济责任审计的开展。致使审计过程中遇到的许多新情况、新问题难以用现行的法律法规和。

评价。

评价。

工作变得十分复杂和困难。而且由于。

领导。

干部经济责任审计时间往往都跨度长，审计期的法律、法规的制定、修改、废止等变化也较快，这也为审计机关选择适当的法律法规进行。

评价。

增加了难度。因此，必须尽快健全经济责任审计的法律法规体系和。

评价。

体系。

随着近年来。

领导。

党

政

领导。

的重视和支持，审计机关的年度计划工作量在逐年递增。正常情况下，我局对国家审计署、省审计厅统一安排的审计项目必须优先完成外，有时还要抽调人员配合纪检（监察）、组织等有关部门开展办案调查、检查等临时性的工作，而组织部门交办的。

领导。

干部经济责任审计任务又都比较集中，一批下来往往是几个甚至是十几个。人员紧张问题成了困绕审计机关工作开展的突出问题。

首先要加强政策法规宣传，提高单位。

领导。

对经济责任审计必要性和重要性的认识。经济责任审计《两个暂行规定》之后，有关部门也相继制定了一系列的《实施细则》和实施意见，使任期经济责任审计成为法定审计工作的重要组成部分。因此要加大政策宣传力度，营造一种制度化、规范化、法制化的工件氛围，促使各级。

领导。

解放。

思想。

转变观念正确认识到经济责任审计工作是一项正常的工作制度是保护、爱护干部的必要措施。

领导。

的重视和被审计单位有关人员的积极配合，是开展好经济责任审计的基本保证。其次要加强法制建设和体制创新，为离任经济责任审计。

提供。

法律保障。审计的本质是监督，而监督的效能取决于。

领导。

体制上的突破和创新。实践证明，在各种监督制约机制中，最有力、最有效、最权威的是自上而下的垂直监督。只有加强法制建设和体制创新，才能为经济责任审计。

提供。

适应性较强的法律保障。第三要加强审计队伍自身建设，努力提高审计人员的综合素质。经济责任审计是一项专业性、政策性很强的工作，并具有较大的风险性，这就要求审计人员具备较高的政策水平和综合分析能力，严格按照《审计法》及审计规范的要求办事。因此，审计队伍自身建设是当务之急，要把提升审计人员的政治素质和业务素质作为重要工作来抓。审计人员要重视审计理论、业务知识的学习和更新，重视政策法规的学习和研究，增强责任感和事业心，爱岗敬业，忠于职守，廉洁自律，积极推动审计工作向前发展。

一是离任审计与任中审计相结合。把。

领导。

干部的离任审计与任中审计有效结合起来，我们打算逐步扩大。

领导。

干部的任中经济责任审计工作，也就是在年初安排全年审计。

工作计划。

时，逐步加大。

领导。

领导。

同志离任时，审计部门就可以节省大量的人力和时间，经济责任审计的效率就会有很大提高，做到事半功倍。今年我们就安排了5个任中审计的项目。从组织、纪检部门来说，我们建议在维护中央关于。

领导。

干部经济责任审计要实行“先审计，后离任”原则的前提下，可以从实际出发，区别对待，灵活开展。

领导。

领导。

干部任期届满或调任、转任、转岗等情况，重点采取“先审计后离任”方式开展审计工作；对免职、辞退、退休的。

领导。

干部，可实行“先离任，后审计”的方式推动审计工作。在遵循“逢离必审”的基础上，加大对在职。

领导。

二是运用计算机辅助审计与传统的手工审计相结合。近年来，该局经济责任审计工作在传统的手工审计基础上，逐步过渡到以计算机审计为主，以手工审计为辅，利用oa与ao两大系统交互，实行经济责任审计项目全过程电子化控制管理。

干部任期内所发生的重大项目、专项资金的使用以及。

领导。

干部作出的重大经济决策所产生的效益进行审计，把对。

领导。

干部的经济责任审计与效益审计有效地结合起来，形成一套客观、公正、详实的。

领导。

评价。

体系。

经济责任审计篇三

根据集团部署，我们于xxxx年x月x日起对集团财务总监xx自xxxx年x月至xxx年x月任期内的经济职责，依据相关单位供给的相关资料进行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证，与集团部分高管进行了交流，对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查，采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序，并就本报告与xx交换了意见，现将审计情景报告如下：

xx自xxxx年x月起任abc集团财务总监，并兼任集团财务管理部和资金计划部经理，全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。

本次离任审计时间跨度为xxxx年x月至xxxx年x月，其间集团下达财务总监的主要考核指标：项目xxxx年xxxx年合计财务填报完成情景说明融资部门预算执行海外资本运作完成海外上市任务，确定全部海外上市程序经过了尽职调查，拟上市资产整合，对在美反向收购上市进行了有益的探讨，xx公司已转为外商独资企业。

财务管理制度。

x月x日前建立财务管理制度体系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立内控系统，完成财务信息化集团财务制度按计划完成了根更新和完善，统一的集团会计核算制度自xxxx年1月起全面执行，总部实现电算化，异地公司年内同步运行至甩账。

全面预算管理。

提出预算控制指标，并实施考核方案，全面实行预算管理。

1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料，集团融资目标经调整后为：xx万元。

实际完成xx万元，其中xxxx年xx万元，xxxx年xx万元，与计划相比完成情景不是很令人满意;由于部分贷款归还后未能再获续贷，期间贷款规模缩减了xx万元。主要原因是宏观调控对全行业的巨大影响、xx公司项目融资条件不成熟以及集团可抵押资产规模。

2、预算执行情景，xx所负责的财务管理和资金计划两部门的年度预算均没有突破，预算外支出xx万元，也事前经过审批。经对这两部门的费用报支情景抽查，未见越权和违规审批情景。

3、海外上市计划，目前已进行了拟上市企业的资产剥离、重组工作，并经过了合作方的尽职调查，实施拟上市企业股权调整，已完成xx字公司的改制工作。

4、集团预算管理已搭建了初步的框架，今年又开始将工程、营运费用等全面纳入预算体系，在预算管理方面已初见成效，并在对一些存在问题进行修订、完善。

5、制度建设，集团于xxx年x月试行的制度、流程已涵盖了相关财务管理制度，集团会计核算制度也已从xxxx年x月x日起全面推行，集团上海、北京、南京、成都、深圳等已全面实行会计电算化，这将全面提升集团财务信息质量。

6、财务分析，我们注意到财务分析还是以零星提议、报告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集团系统财务分析，对集团往来账的清理还有好多工作要做，目前仍存在较多子公司间往来不平现象。

7、xxxx年x月至x月，集团财务管理部为员工先后供给了用友软件操作培训、税务筹划培训等提高财务人员素质的学习安排，财务人员队伍相对坚持了数量稳定，但财务人员进出比较频繁：20xx年有新进财务、融资人员10人，离职7人，05年1-4月，新进2人，离职1人。

xx在任期内工作认真负责，带领财务管理部、资金计划部员工为集团财务目标的完成付出了辛勤的劳动，主要管理业绩如下：

1、开拓融资渠道，新辟融资主体。在全行业面临金融、财税等宏观调控措施多管齐下的时候，集团融资工作难度加大，在xx总监的努力下，集团仍融资xx万元，除了银行贷款外、银行承兑汇票融资也初次引入;行业融资受限制，集团将aa、bb、cc等非宏观调控重点公司作为融资平台，争取到xx万元的融资，较好地满足资金需求。

2、强化基础管理，推进制度建设。集团财务、融资相关制度和流程地制定和完善紧跟集团管理规程和流程建设的’步伐，如期完成拟稿、审议和定稿工作，并制定集团统一的会计核算办法，同一集团会计政策，明确集团会计信息质量要求。

3、进取探索海外资本运作之路。围绕集团海外资本运作计划，财务部和资金计划部对纳入此计划地子公司进行了资产清查重组，在xxxx年x月经过尽职调查，并开始着手有关公司股权结构调整工作，已完成xx字公司的'转制手续。

4、税务筹划得到高度重视。xxxx年增设专人负责税务事务，先后安排多次培训，并实施了多项税务筹划方案，有效地降低集团税负。如新公司注册地的选定、如关于业务招待费、广告费、人员工资等税前扣除事项采取了一些筹划措施、如对关联交易的运用等。

5、预算管理作用得到进一步发挥，拟推行工程费用估算和投资控制管理体系。

1、作为高管，财务总监首先要建立起一个有效地财务体系，能有效和迅速的生产会计信息。集团财务管理和会计核算制度的下发，正推动构建这一体系的努力，但财务人员的频繁变动，财务总监对会计信息质量缺乏更多的关注，目前供给的会计信息及其质量，还不能很好地服务于集团的决策。

2、集团财务会计和融资工作机构设置和人员配备还需进一步科学化，财务总监在这一方面需有更大的决定权，对财务人员工作、培训、考核需投入更大的精力。任期内财务人员业务指导、培训交流较少，流动频繁，财务组织体系不稳定。

3、融资平台建设未能满足集团发展需要，资金调度仍需更加科学、有效，对外协调工作存在差距。

由于宏观调控等形势变化，使融资工作难度加大，任期内集团融资目标经调减，完成情景仍不梦想，银企关系还需要进一步加强和改善。

经与xx交换意见，xx对任期内拟解决或正在进行但仍未完成的财务事项提出如下提议：

1、加强财务基础工作，建立财务基础工作考评体系，建立会计问题解答制度，不断提高会计信息相关性、及时性，更好地为集团战略决策服务。

2、推进税务筹划工作，目前也有些思路和操作，包括设立贸易公司和销售公司的做法，包括拟收购一家建筑公司的思路，经过与主营行业相关的产业延伸，搭建税收筹划的平台，充分利用税法留给我们的操作空间，减少和降低税收成本，创造税收价值。

3、破解融资难题，拓展融资渠道。各地区融资环境不一样，在项目投资决策时，要评估投资环境，并将融资环境纳入重要评估指标。海外上市的探索需继续深入，要充分评估需要与可能，从集团发展的实际情景出发，寻求海外融资的切实可行的最佳路线。

4、完善预算管理体系，目前的预算仅占小部分，销售收入、营销费用、工程预算和投资控制都要纳入到预算管理体系，预算执行情景表要包含集团全部收支，准确监测集团现金流，切实发挥预算的作用。

5、加强财务团队建设，以前会计人员偏紧，相互之间沟通和交流不充分，今后要建设有凝聚力、战斗力、相对稳定的财务人员队伍，确保集团财务目标的实现。如多与财务人员交心、增加业务培训、增进财务人员交流、关心财务人员工作和生活、落实财务人员岗位职责制等。

为更好地做好集团高管(地区公司主要负责人)任期经济职责审计，提议集团完善高管定期述职制度，其述职报告应供给书面材料，并作为重要档案存档，审计时可供查询。由于执行审计师以往是财务管理部总经理，离开该部门尚不满一年，提请报告使用人注意本报告的独立性。

abc集团审计部。

xxxx年x月x日。

经济责任审计篇四

(二)本单位基本结构。内部机构设置情景、所属单位(部门、科室)的个数、名称。与本单位在人、财、物方面关系较为密切的机关及企、事业单位也应列出。

(三)人员情景。截止任职期末(离任审计)或审计通知时间(在任审计)，本单位人员结构状况：在职人员情景、离退休人员情景等，须附经组织、人事及劳动等部门核实的人员基本情景花名册。

(四)财务管理制度。适用哪种会计制度;本单位建立的财务管理制度和内部控制制度;财务公开情景;本单位财务方面分工;大额开支、固定资产处置、对外投资等民主决策情景。必要的，可另附制度文件或复印件。

(一)任期内每年税收或经济指标完成情景;。

(二)任期内每年收入、支出情景。收入主要包括：拨入经费、上级补助收入、预算外收入、事业收入、专项收入、其他收入等;支出包括人员经费、公用经费(公务费支出，招待费支出以及专项支出等)。对出让土地使用权、购置和出售机械设备、车辆、厂房、林木等大额收入、支出项目及基本建设支出情景和对外投资情景单独叙述;对专项资金使用情景按资金来源、性质单独叙述。

(一)对任期内资产、负债增减变动的原因，尤其是债务增加的直接原因要详细说明，要对债权、债务增减变动单独列出明细。

(二)国有资产的保值增值或安全完整情景须做详细说明。

(三)固定资产增减变动原因说明;。

(四)说明应当落实到具体事项上。

在任期内财政、财务管理中存在的问题原因，自身有无违反财经纪律问题，其中对拖欠职工、教师、离退休干部工资情景、高息借贷情景和财务管理有无混乱情景进行详细说明。

对在任期内由团体决策或个人行为进行的重大招商项目、有关建设大项投资、生产性和非生产性基建项目等，在本地区经济社会发展中所起的作用和实际效果要进行综合评估。如果有工作失误，就要评估本人应负的领导职责和教训等。

(一)需要异常说明的，可注明知情人及联系方式;。

(三)述职报告正文不得少于xx字，繁简得当;。

(四)附件需要逐一整理，列好目录;。

(五)述职报告不规范的，五日内重新上报。

经济责任审计篇五

集团董事会：

根据集团部署，我们于xxxx年x月x日起对集团财务总监xx同志自xxxx年x月至xxx年x月任期内的经济责任，依据相关单位提供的相关资料进行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证，与集团部分高管进行了交流，对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查，采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序，并就本报告与xx同志交换了意见，现将审计情况报告如下：

一、概况。

xx同志自xxxx年x月起任abc集团财务总监，并兼任集团财务管理部和资金计划部经理，全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。

本次离任审计时间跨度为xxxx年x月至xxxx年x月，其间集团下达财务总监的主要考核指标：项目xxxx年xxxx年合计财务填报完成情况说明融资部门预算执行海外资本运作完成海外上市任务，确定全部海外上市程序通过了尽职调查，拟上市资产整合，对在美反向收购上市进行了有益的探讨，xx公司已转为外商独资企业。

财务管理制度。

x月x日前建立财务管理制度体系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立内控系统，完成财务信息化集团财务制度按计划完成了根更新和完善，统一的集团会计核算制度自xxxx年1月起全面执行，总部实现电算化，异地公司年内同步运行至甩账。

全面预算管理。

提出预算控制指标，并实施考核方案，全面实行预算管理。

二、考核指标完成情况。

1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料，集团融资目标经调整后为：万元。

实际完成万元，其中xxxx年万元，xxxx年万元，与计划相比完成情况不是很令人满意;由于部分贷款归还后未能再获续贷，期间贷款规模缩减了万元。主要原因是宏观调控对全行业的巨大影响、xx公司项目融资条件不成熟以及集团可抵押资产规模。

2、预算执行情况，xx所负责的财务管理和资金计划两部门的年度预算均没有突破，预算外支出万元，也事前经过审批。经对这两部门的费用报支情况抽查，未见越权和违规审批情况。

3、海外上市计划，目前已进行了拟上市企业的资产剥离、重组工作，并通过了合作方的尽职调查，实施拟上市企业股权调整，已完成xx字公司的改制工作。

4、集团预算管理已搭建了初步的框架，今年又开始将工程、营运费用等全面纳入预算体系，在预算管理方面已初见成效，并在对一些存在问题进行修订、完善。

5、制度建设，集团于xxx年x月试行的制度、流程已涵盖了相关财务管理制度，集团会计核算制度也已从xxxx年x月x日起全面推行，集团上海、北京、南京、成都、深圳等已全面实行会计电算化，这将全面提升集团财务信息质量。

6、财务分析，我们注意到财务分析还是以零星建议、报告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集团系统财务分析，对集团往来账的清理还有好多工作要做，目前仍存在较多子公司间往来不平现象。

7、xxxx年x月至x月，集团财务管理部为员工先后提供了用友软件操作培训、税务筹划培训等提高财务人员素质的学习安排，财务人员队伍相对保持了数量稳定，但财务人员进出比较频繁：2004年有新进财务、融资人员10人，离职7人，05年1-4月，新进2人，离职1人。

三、任期内主要工作业绩。

xx同志在任期内工作认真负责，带领财务管理部、资金计划部员工为集团财务目标的完成付出了辛勤的劳动，主要管理业绩如下：

1、开拓融资渠道，新辟融资主体。在全行业面临金融、财税等宏观调控措施多管齐下的时候，集团融资工作难度加大，在xx总监的努力下，集团仍融资万元，除了银行贷款外、银行承兑汇票融资也初次引入;行业融资受限制，集团将aa、bb、cc等非宏观调控重点公司作为融资平台，争取到万元的融资，较好地满足资金需求。

2、强化基础管理，推进制度建设。集团财务、融资相关制度和流程地制定和完善紧跟集团管理规程和流程建设的步伐，如期完成拟稿、审议和定稿工作，并制定集团统一的会计核算办法，同一集团会计政策，明确集团会计信息质量要求。

3、积极探索海外资本运作之路。围绕集团海外资本运作计划，财务部和资金计划部对纳入此计划地子公司进行了资产清查重组，在xxxx年x月通过尽职调查，并开始着手有关公司股权结构调整工作，已完成xx字公司的转制手续。

4、税务筹划得到高度重视。xxxx年增设专人负责税务事务，先后安排多次培训，并实施了多项税务筹划方案，有效地降低集团税负。如新公司注册地的选定、如关于业务招待费、广告费、人员工资等税前扣除事项采取了一些筹划措施、如对关联交易的运用等。

5、预算管理作用得到进一步发挥，拟推行工程费用估算和投资控制管理体系。

四、主要工作不足。

1、作为高管，财务总监首先要建立起一个有效地财务体系，能有效和迅速的生产会计信息。集团财务管理和会计核算制度的下发，正推动构建这一体系的努力，但财务人员的频繁变动，财务总监对会计信息质量缺乏更多的关注，目前提供的会计信息及其质量，还不能很好地服务于集团的决策。

2、集团财务会计和融资工作机构设置和人员配备还需进一步科学化，财务总监在这一方面需有更大的决定权，对财务人员工作、培训、考核需投入更大的精力。任期内财务人员业务指导、培训交流较少，流动频繁，财务组织体系不稳定。

3、融资平台建设未能满足集团发展需要，资金调度仍需更加科学、有效，对外协调工作存在差距。

由于宏观调控等形势变化，使融资工作难度加大，任期内集团融资目标经调减，完成情况仍不理想，银企关系还需要进一步加强和改善。

五、xx同志对集团财务工作的建议。

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经济责任审计篇六

xxx1年9月，红河州审计局派出审计组，对我校校长杨炳昌同志任职期间的经济职责进行了就地审计。

根据《审计报告》(红审报〔xxx1〕60号)和《审计决定书》(红审决〔xxx1〕25号)提出的问题和提议，我校高度重视，进行了认真的整改和落实。

现将有关情景报告如下：

开展领导干部经济职责审计，是进一步贯彻落实《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济职责审计规定》要求，加强经济职责审计法规制度建设、规范经济职责审计行为、促进经济职责审计工作科学发展的现实需要，对于增强领导干部依法履行经济职责意识、完善领导干部管理和监督机制、促进惩治和预防腐朽体系建设具有重要意义。

所以，自接到审计通知书，到审计组进驻，再到《审计报告》和《审计决定书》下达，我校始终高度重视，严肃认真对待此项工作，给予密切配合。

认真准备所需资料，进取供给财务收支报表、账簿、会计凭证，及时同审计人员进行沟通，坚决执行审计决定，使审计工作得以顺利完成、审计决定得到认真贯彻执行。

《审计报告》和《审计决定书》下达后，我校及时召开有关人员会议，进行传达学习，并进行了扎实认真的整改。

(一)关于漏列固定资产问题的整改。

学校食堂xxx0年购买的除尘器3套、锅炉1台、锅炉2台、发电机1台、冰箱1台、圆桌1套，培训中心xxx6年购买的数码相机1台、记忆棒1支，学校xxx0年购买数码相机1台、热水器2台，共计价值人民币94760元，财务漏列固定资产。

根据审计组的意见，我校对上述资产进行了认真清理，查实产品类型、型号，已分别录入资产卡片，补列固定资产。

(二)关于食堂收入余额未转入“结余”科目核算问题的整改。

对xxx0年学校食堂会计账年末食堂收入余额264311.21元，将xxx0年综合食堂收入余额138024.75元、管理费——卡费收入余额115689元、其他收入余额10541.66元、副营业收入余额55.8元分别转入“食堂结余”科目进行核算，以确保账务处理的合规、合法。

(三)关于年末银行存款账面余额与银行对账单余额不符且未编制余额调节表问题的整改。

对xxx0年学校基本账户和培训中心账户银行存款余额与银行对账单余额出现不相符的情景，经查实是未达账款造成的。

根据审计组意见，出纳员编制了余额调节表，并与账面余额相符。

今后，督促财务人员每月到开户银行打印一份对账单进行核对，确保单位资金安全。

(四)关于“其他收入”直接冲抵“事业支出”问题的整改。

学校根据审计组的意见，对xxx7年、xxx8两年未直接冲抵“事业支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下调整：先借：事业支出，贷：其他收入，再借：其他收入，贷：事业结余。

一是加大财务制度建设力度。

学校制定出台了《财务管理暂行办法》、《财务报销管理规定》、《固定资产管理规定》、《教职工出差管理规定》、《国家助学金管理办法(修订)》等财务管理制度，修改完善了基建、采购、公务接待等相关制度，实现了制度建设的与时俱进，规范人财物管理权力的正确运行。

二是加强财务人员队伍建设。

新增1名财务人员，明确岗位职责。

积极开展继续教育和岗位培训，组织学习《会计法》等财经法规。

推行会计电算化管理。

三是实行报账“一支笔”审批制。

单据报销必须有经手人、审核人、审批人三者签字，缺一不可。

今后，我校将在州委、州政府和上级主管部门、审计机关及有关部门的领导下，深入学习国家有关法律法规，严格遵守财经纪律和财务制度，增强经济职责意识，实行科学民主决策，确保财务状况平稳良好运行，实现国有资产保值增值，为办好人民满意的中等职业教育作出进取的贡献。

经济责任审计篇七

2011年3月，中国证监会对南京中北公司出具《行政处罚决定书》，认定南京中北公司2003年、2004年年报信息披露存在违法行为，包括：银行借款披露虚假、应付票据披露虚假、关联方占用披露虚假、对关联方担保披露虚假四个方面；南京中北公司七位高管及负责该公司年报审计的南京永华会计师事务所被罚。该案中，南京中北公司一些董事辩称，年报由审计机构审计过，在董事会决议上签字是根据审计机构的审计结论出具的，因此不应承担责任。本案再次说明，虽然“审计责任”和“会计责任”在理论上有不同的界定，但是在实践中很难把审计师的审计责任和上市公司的会计责任区分开来（schwartz，1997）。本文通过对难以区分“审计责任”和“会计责任”（以下简称“两责”）的原因进行分析，进而阐明了审计需求保险理论的合理性――一种确定审计责任的合理制度安排。

一、“两责”难以区分的原因分析。

1.“审计责任”和“会计责任”的概念交叉。审计师的审计责任主要是指其对委托单位编制的会计报表是否真实、公允所做出的审计结论负责，并为查出对财务有重大影响的错报提供合理保证。会计责任是指管理当局要对建立、维护公司内控以及所提供资料的真实性、完整性、合法性负责。理论上两个概念的区别非常明确：各自的负责主体、依据和内容都不尽相同。事实上会计责任和审计责任指向的是同一个标的，即有重大错报的财务报表。正是由于对同一标的设定了不同的责任往往导致两责外延的交叉重叠，并引发实践中因难以区分审计责任和会计责任而出现“公婆各有理”的局面。

2.审计业务委托人的错位。在所有权和经营权分离的现代企业制度下，审计师出具的审计报告应向公众的投资者（所有者）负责，因此理论上审计业务的实际委托人就是投资者和社会公众。然而由于审计结果的外部性和公共品的特点以及实际委托人之间因协商一致而存在较高的交易成本，所以现实中选择审计师并支付审计费用的人变成了被审计单位的管理当局。而被审计单位管理当局有可能通过对审计师的选择权和支付审计费用对审计师施加影响，审计关系模式变成了由被审计单位管理当局选择审计师来对自己的工作业绩进行审计。此时股东、其他利害相关者、行业组织等虽然也可以对审计师施加一定影响，但是由于信息不对称以及较高的监管成本，导致其他各方的监督是有限的，公众的索赔风险是潜在的.、不可预见的，它的影响远没有选择权更加直接（陈汉文，2009）。因此，审计师在现实业务中保持“超然独立”非常困难，审计师的审计意见容易受到被审计单位的影响，使得审计责任和会计责任有着剪不断的关联。

基于上述原因，在实践中明确地区分审计责任和会计责任几乎是不可能的。因此，寻求合理的制度安排，在责任总区间内恰当地确定审计责任就显得非常重要。

二、区分“两责”合理的制度安排。

“审计责任”和“会计责任”可以比作一个区间的两端，区间的范围是投资者因为使用有重大错报的会计报表而导致的损失。这里有两种极端的做法：完全的审计责任而不追究管理当局会计责任和完全的会计责任而审计师完全不负责任。完全的会计责任就是一旦发现财务信息的错报，由管理当局负全部责任，审计师完全免除责任。这在短时间内保证了审计师的利益，但是从长期看反而起不到保证审计职业长远利益的作用。因为随着针对审计师的诉讼案例的增加及胜诉的不可能，社会公众将失去对民间审计职业界的信任，从而降低对独立审计的需求（周中胜，2009）。完全的审计责任就是将财务信息的风险完全转移到审计师，投资者可以不管管理当局的会计报表是否存在错报，只要审计师出具标准的审计意见就可以完全依赖该财务信息进行决策；一旦发生投资损失，就可以从审计师那里获得全额赔偿。也就是说，投资者所预期的投资回报是可以替代的，无论从投资回报中获得经济利益还是从审计师获得经济赔偿，两者是没有差异的。

在实践中往往很难做到将财务风险全部转移给审计师。因为让审计师承担过高的风险，其要求的费用必然很高，在一定程度上会降低企业的价值，对股东来说这样的制度安排不一定最有利。另外，从社会角度而言，如果审计师承担全部责任，投资者将倾向于投资高风险的产业（schwartz，1997），导致社会资源配置不合理。因此，在实践中往往采用审计承担部分责任的制度安排，而不同的审计师民事赔偿制度对权利义务的配置分配了审计师与信息使用者之间的风险比例。

在独立审计制度引入后，投资者可以雇请审计师对企业管理当局提供的财务报告进行鉴证以降低财务信息的信息风险，但由于审计师与信息使用者之间同样存在着信息不对称，这就使得信息使用者难以对审计师工作进行有效的监督，为审计师偏离既定的审计技术标准和职业道德标准提供了行为空间。这样，一种更有效的制度安排就是投资者通过保险的方式将财务信息风险部分转移给审计师，实现财务信息风险的降低。也就是在财务信息质量一定的情况下，增加审计师的民事赔偿责任，降低信息使用者的信息风险。这就派生出了审计需求的保险理论。在美国，自20世纪80年代以来出现了针对审计师的诉讼爆炸现象，促使审计需求的保险理论日益盛行。该理论认为，审计具有保险价值，即它能够在审计失败时向投资者提供赔偿。审计保险价值的存在必须同时满足：信息使用者的诉讼权利和审计师相应的赔偿能力两个条件。在股票市场中存在众多的信息使用者，他们不可能直接参与赔偿合约的签订；而民事赔偿法律直接规定了审计师的法律责任，起到了在审计师和信息使用者之间分配财务信息风险的作用。

2003年1月9日，我国最高法院颁布《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》，要求审计师就审计意见的公允性对财务报告的使用者负有保证义务，如审计师违反这种保证义务且给报告使用者带来损失时，审计师要对报告使用者承担民事赔偿责任。这一规定促使我国证券市场审计保险功能的产生，对投资者利益起到实质性的保护作用。2007年6月11日，最高人民法院专门出台了《关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》，更加具体地规定了会计师事务所的侵权责任。在最高法院通知地方法院受理证券市场虚假陈述的民事诉讼之前，审计保险功能是不存在的，投资者无法通过诉讼途径要求会计师事务所赔偿损失。最高法院的一系列司法解释和通知的出台，实际上赋予了审计师保险人的身份，强制要求审计师向投资者出具一份保单，法律变更使得审计的保险功能从无到有，为股价注入了“审计保单”的价值。学者认为，2003年的规定颁布后，一直为同一上市公司提供审计业务的审计师，会向上市公司补收以往审计业务所欠收的审计保险费，补收的保险费和股价中反映的审计保险价值显著正相关（伍利娜，2010）。

三、结语。

审计民事赔偿责任的法律规定扩大了审计责任的外延，同时又促进了审计职业的发展；减少了报表使用者由于信息不对称而产生的财务信息风险，实质上是一种财务信息风险的转移机制，也是财务报告使用者与审计师的一种有效的沟通方式，有利于保护投资者，降低社会公众和审计职业界之间在审计责任问题上的分歧。

［参考文献］。

［1］陈汉文.审计理论［m］.北京：机械工业出版社，2009.

经济责任审计篇八

:(委托部门)。

根据（委托部门）委托字[]号审计委托书和审计处审通字[]号审计通知书，我们自年月日至月日，对（被审单位名称）。

（审计方式）审计。重点审计了年任职期间的会计资料，并查阅了相关资料。（被审单位名称）对供给的资料的真实性、合法性和完整性负责。现将审计情景报告如下：

一、基本情景（单位和个人两部分）。

二、经费预算和支出情景（主要经济指标完成情景）。

三、主要成绩（履行经济职责情景）。

四、存在的问题。

五、审计意见和提议。

六、审计评价。

经济责任审计篇九

关于***镇原党委书记(镇长)任职期间经济责任履行情况的审计报告(征求意见稿)。

市审计局：

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、中办国办《关于县级以下党政领导干部任职经济责任审计暂行规定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府关于对领导干部实行任职经济责任审计加强监督管理的试行意见》和市委组织部滕组干审字[]第号通知，我们审计组对*镇原党委书记(镇长)任职期间经济责任履行情况进行了审计，并延伸审计了其所属、(单位名称)。现将审计情况报告如下：

一、被审计单位基本情况。

*镇共辖**个行政村,耕地面积*亩，全镇总人口*人;设有党政办公室、农业办公室、经济发展办公室、社会事务办公室、计划生育办公室等*个办公室，另设计划生育服务站、村镇建设服务站、审计统计服务站等*个事业单位;全镇财政供养人数*人(含*名离退休人员)。截止年**月底，镇财政报表(合并后)反映资产总额*万元、负债总额*万元、净资产总额*万元。*年*至*年*月财政总收入*万元、总支出*万元,结余*万元。

自*年*月任*镇党委书记(镇长)职务至*年**月，任期*年*个月。

二、实施审计情况。

审计组自*年*月*日至**日对任*镇党委书记(镇长)职务期间的经济责任履行情况进行了报送审计。审计时限为*年*月至*年*月。本次审计以该镇财政会计报表、账簿、凭证为基础，对任职期间的财政预算收支的真实性、财政财务支出的合法性、国有资产的保值增值情况以及经济责任履行情况实施了审计。我们利用了*局对该镇*年的检查结果报告(滕**字[]*号)，重点审计了*年*月至*月的财政财务收支情况。被审计单位及对所提供的与审计相关的会计资料以及其他证明材料作出了书面承诺，对其真实性和完整性负责。我们按照审计实施方案确定的范围和内容，实施了在当时情况下认为有必要采取的审计程序和方法，在被审计单位进行了审前公示、与有关人员座谈，对货币资金和固定资产进行了盘点核对。审计结果是：

(一)财政收支情况。

该镇账面反映任期内收入总额*元，审计认定总收入*元，其中：一般预算收入*元、补助收入*元。镇有资金收入**元.审计调增(减)收入**元。

支出总额为*元，审计认定为*元，其中：一般预算支出**元、上解支出*元。真有资金支出**元。审计调增(减)支出**元。

(二)资产负债情况。

截止*年**月底，该镇账面(合并后)反映资产总额为**元，审计认定为**元，其中：现金**元、国库存款**元、银行存款**元、暂付款**元、财政周转金放款**元、固定资产**元。审计调增(减)元。

账面(合并后)反映负债总额为**元，审计认定为**元，其中：暂存款**元、与上级往来**元、借入财政周转金**元。暂存款**元。审计调增(减)元。

该镇提供证明，在离任时所配备的办公物品全部进行了移交。

(三)社会保险费缴纳情况。

任职期间的社会保险费均已按期缴纳,无拖欠。

(四)工资发放情况。

该镇执行国家现行工资标准，按时发放，无拖欠。

(五)重大经济决策和投资情况。

1、任职期间,利用镇财政资金**万元,自筹资金**万元,向上级争取专项资金**万元。投资兴建了工程和*项目。

2、关于招商引资工作，成立了以为组长的招商引资领导小组,全面负责招商引资工作。*年来共计完成引资额**万元。其中外资**万元,内资**万元。资金投向工业**万元,农业**万元,基础设施**万元,兴办中外合资、合作企业**个,外商独资企业**个内资企业**个。

三、本次审计发现的问题及处理意见。

(一)镇政府审计情况。

根据《财政违法行为处罚处分条例》第七条第一款：“财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。……(一)虚增、虚减财政收入或者财政支出;……”规定，责令其改正，调整有关会计科目。

2、截留市级预算收入**元。

*年*月至**年*月该镇收取计生办上交的社会抚养费**元，未能按照现行管理规定上交市级财政。

违反了国务院第357号令《社会抚养费征收管理办法》和滕政发[20xx]102号文规定，属于截留市级预算收入的行为。

根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条“本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，……(一)责令限期缴纳、上缴应当缴纳或者上缴的财政收入”之规定，责令该单位限期上缴。

3、违规列支招待费*元。

*年*月至*年*月列支会议费、招待费*元。其中招待费*元。

根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。”之规定，对上述行为处以30,000元的罚款。

4、偷税*元。

*年*月该镇共收取土地租金*元，未提未缴各项税金及附加*元，其中：营业税**元、城市维护建设税*8元、应交教育费附加**元、应交地方教育费附加**元。

第三条“城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。”和《征收教育费附加的暂行规定》第三条“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的产品税、增值税、营业税的税额为计征依据，教育费附加率为1%，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。”的规定，属偷税行为。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条：“纳税人……在账簿上多列支出或者不列、少列收入，……不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;……”之规定，应当足额补缴税款，并处于50%的罚款，计**元。

5、以不符合规定的发票报销张，计款*元。

*年*月至*年*月报销不符合规定的原始凭证张，计款*元。

违反了《发票管理办法》第二十二条“不合理发票不得作为财务报销凭证”的规定。

根据《中华人民共和国会计法》第四十二条“违反本法规定,有以下行为之一的,……责令改正,可以对单位并处以三千元以下五万元以下的罚款。”的规定，对上述行为处以**元的罚款。

6、扩大开支范围、提高开支标准*元。

(2)该镇**年*月至*年*月违规列支外出学习考察费**元;以上违反了《财政违法行为处罚处分条例》第六条四款规定，属于扩大开支范围，提高开支标准的行为。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以五万元以下罚款”之规定，处以**元罚款。

7、违反规定设立财政收入项目*元。

**年度账面反映以价格向收取费用**元。违反了《山东省行政事业收费管理条例》第二十一条三款“无《收费许可证》擅自收费的……”的规定，属于违规收费行为。根据《山东省行政事业收费管理条例》第二十二条二款“责令停止或纠正乱收费行为”、三款“责令将全部非法收费款退还给交费单位或个人。”、《山东省行政事业收费管理条例实施办法》第十六条第一、二款“凡符合《条例》和本办法规定的行政性、事业性收费，不办理《收费许可证》而乱收费的……处以收费总额5%-20%的罚款……凡违反《条例》和本办法而擅自收费的……处以收费总额5%-30%的罚款”规定和《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条三款“责令限期退还违法所得”、第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以五万元以下罚款”之规定，责令改正，限期归还违规收取的费用，并处以**元罚款。

(二)延伸计生办审计情况。

1、超标准列支招待费**元。

根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。”的规定，对上述行为处以罚款。

2、违反政府采购**元。

**年*月该镇购入轻型客车一辆，价款**元，未办理政府采购手续。

违反了《中华人民共和国政府采购法》第七条“纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购。”和第十八条“采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购;”的规定。

根据《中华人民共和国审计法实施条例》第六章第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，……没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。”之规定，对上述行为处以**元的罚款。

(三)延伸教委审计情况。

固定资产账实不符**元。

**年*月至*年*月购买等资产共计**元，均未纳入固定资产核算。

根据《事业单位会计准则》第二十五条规定,补记入账。

四、任期内审计及其他部门查出问题。

**年*月，**局对**镇进行了检查，查出如下问题：

1.**年*月至**年*月违规列支问题计款**元;。

2.**年*月至**年*月偷税**元;。

3.**年*月至**年*月报销不符合规定的原始凭证**元。以上所列问题该镇已于**年*月前纠正。

五、审计评价意见。

审计认为：任*镇党委书记(镇长)职务期间，任职期末资产总额**元，较任职期初**元增加(减少)**元，增长(减少)%，任职期末负债总额**元，较任职期初**元增加(减少)**元，增长(减少)%，任职期末净资产总额**元，较任职期初**元增加(减少)**元，增长(减少)%。

任职期内审计认定财政总收入**元，其中：一般预算收入**元，分别完成任职期内年度预算的%，在任职期内实现了逐年增长。本次审计认为该单位编制的会计报表调增(减)资产、负债、净资产、收入、支出和结余共计**元，综合计算会计报表差错率为%，影响了会计资料的真实性、合法性。对本次审计查出等违反财经法规的问题和有关部门查出的问题，应负主管责任。

审计认为：任*镇党委书记(镇长)职务期间，任职期末资产总额**元，较任职期初**元增加(减少)**元，增长(减少)%，任职期末负债总额**元，较任职期初**元增加(减少)**元，增长(减少)%，任职期末净资产总额**元，较任职期初**元增加(减少)**元，增长(减少)%。