2023年往来账款的管理制度(汇总9篇)

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往来账款的管理制度篇一

遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情况，特制定本办法：

本制度适用于销售部管理的销售区域。

应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。

公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接责任人，对货款的回收承担责任。

1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。

2、应收账款考核标准：

（1）正常经营过程产生的超龄账款：

货物发出后超过6个月未回款的，应收账款责任人应承担该货款超期相应的责任，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额-相应的结算费用）的40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核；依次类推，累计扣款额达到该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。

（2）客户破产或改制形成的呆坏账：

a、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对责任人按销售结算价的100%进行考核。

b、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承担相应坏账销售结算价的70%。

3、应收账款及时回款奖励

（1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励,发货后在6个月内回款给予2%的商务运作费。

（2）回款期限的计算依据：

回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率2.4%计算。

4、应收账款的预警

财务部每月对超龄应收进行预警，编制超龄应收账款预警及考核明细表，下发到各办事处，各办事处应及时通知应收账款责任人进行核对并确认，确认后由外派财务汇总在三天内以书面的形式说明应收账款超龄的原因、清收措施及预计回款期限报公司财务部。

5、应收账款的对账

应收账款责任人负责与所管理的经销商进行账务的核对工作，确保账务相符。对账要求如下：

（1）所有经销商必须确保每年一次的书面对账，并在公司规定的时间内将对账单原件寄回公司财务部。

（2）超龄应收账款的对账不受上条限制，随时发生及时对账。由财务部发出应收账款对账表，货款回收责任人须在当月完成对账工作。

（3）对账单必须取得对方经销单位的确认，并加盖真实、合法的财务章、业务章或公章。

6、应收账款的催收

a、诉讼收款

一年以内的应收账款诉讼收款的，全部由办事处提出诉讼处理方式并承办，其费用自理。回款后按正常结算并返还考核扣款。

一年以上的超龄账款原则上由公司移交股份公司法律中心清收，经办事处申请可由办事处承办。由办事处承办收回的货款，费用由办事处承担，结算费用按正常回款结算。由公司承办、办事处协助收回的，由办事处承担诉讼费用，公司返还考核扣款，并按销售结算政策的50%结算。

b、应收货款与客户资产置换的处理办法

(1) 因客户经营不良无力偿还以物抵债，必须经公司批准同意或法庭裁定方可进行。

(2)必须进行评估确价，确价按法庭裁定或协调评估价确定。

(3)取得资产后须由公司和办事处协同按确价变现，核销应收账款，并按变现金额进行费用结算、考核扣款的返还，变现金额低于应收账款的，差额部分视同坏账，按应收帐款考核标准对办事处进行考核。

7、资产侵占

按照相关规定和法律相关条款追究责任人的赔偿和刑事责任。

1、应收账款责任人异动，在接交责任人接任后，经商业往来单位确认的账款视同在任时期的货款管理。

2、商业不确认的呆坏账，以及新任应收账款责任人在接交后90天内，对货款进行清理发现的呆坏账，对原任应收账款责任人按应收账款考核标准进行考核。

3、新任应收账款责任人在业务接交时，应对商业往来货款进行清理，对于商业已确认的往来货款必须接交，并加快收款，享受收款的提成与奖励（具体提成及奖励的确定视交接情况而定）。

4、新任应收账款责任人接交的往来单位货款，其货款回收责任期限不变，特殊情况交财务总监批准延期。

5、原应收账款责任人离任时，销售提成应在新任应收账款责任人就任三个月内，经货款清理后未发现呆坏账后方可享受。

货物发出后，原则上不予退货，特殊情况经销售部、客服部审核批准后交物流公司退回，并按下述情况分别处理：

由于特约经销商撤消倒闭，库存积压原因向公司退、换货的，应收账款责任人承担以下方面的责任：

a、所有退、换货的运输费用。

b、税金损失。

c、生产日期超过一年的，按产品结算价的70%赔偿；生产日期在1年以内的，按结算价的50%赔偿。

2、由于产品本身质量、包装不合格等原因产生的退、换货损失，由于出厂日期超过6个月而引起对方商业拒收造成的退、换货损失，免于对应收账款责任人考核。但因经销商原因导致的质量问题及包装破损，不予退货。

3、在运输过程中出现的货物短少或破损及国家政策原因退货等情况，由公司根据数量、运输方式等界定处理方式，应收账款责任人原则上不承担责任。

4、因国家政策改变导致的滞销退货，报公司销售部、客服部，由公司视情况进行处理。

往来欠款单位由于地震等自然灾害及战争等人力无法避免的因素而导致无法偿还本公司货款，且能出具相关书面证明的，免于考核。

往来账款的管理制度篇二

本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

第三条 应收账款的确认

在收入实现时，确认应收账款。

第四条 应收账款的计价

应收账款原则上按照实际发生额计价入账。

应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。

第五条 公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。

第六条 公司计划财务部

(一)负责应收账款的核算和监控;

(二)负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报;

(三)负责坏账处理的财务操作;

(四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作;

(五)监控、协调和支持催收工作;

(六)负责问题账款案件的诉讼工作。

第七条 营销中心

(二)负责公司合同款项回收、应收账款催收;

(四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。

第八条 业务员

(一)负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策;

(二)负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作;

(三)对于逾期 天的应收账款及时将信息反馈至公司计划财务部、营销中心;

(四)协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。

第九条 公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化(可利用机会通过a客户调查b客户的信用情况)，建立和维护公司市场信息库;根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政策。

第十条 信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务员、营销总监、会计人员负责。

第十一条 在公司营销中心组织下对现有客户建立“客户信用卡” 。每半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同计划财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额(若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额)，经公司总经理或常务副总审批后，递至计划财务部会计人员备案。

第十二条 营销总监、常务副总、总经理可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。

第十三条 为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、总经理或常务副总审批后，可对该客户调整信用限额。

第十四条 对于新客户，在合同评审时由营销中心、计划财务部综合考虑客户基本情况、合同成本及风险情况，确定该客户信用等级，拟订其信用限额。

第十五条 未经营销总监审批，而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员承担责任。

第十六条 计划财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、协助催收应收款项。每月向营销中心发布“应收账款统计月报”。

第十七条 所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项(至少每月一次)。每月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。

第十八条 公司负责应收款项的财务人员应经常与客户保持联系，每年向客户发送、回收“往来账款确认单”，并向营销中心通报回收情况统计。

第十九条 公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。计划财务部定期提供应收账款回款情况指标，用于对业务部门的考核。

第二十条 营销中心负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。

第二十一条 逾期前的催收

跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合同情况，发送至营销总监及各业务员处，由业务员对所负责的客户提前 天进行付款书面提示，提示其制订付款计划并按时付款。到付款日业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要督促其 天内给出付款计划。

第二十二条 某一合同逾期后的催收

(一)逾期10天

1. 各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期原因、客户还款计划等;

2. 营销总监视情况组织有关人员协助业务员催收款项;

3. 对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列情况之一的，该笔账款视为“问题账款”，计划财务部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进行报案。

(1)客户信用情况严重恶化;

(2)客户恶意变更营业场所;

(3)客户法定代表人携款潜逃;

(4)客户采用诈欺手段(假电汇等)骗取货物，而后未能将货款汇出形成逾期账款的;

(5)客户经营情况发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他情况，资料共享平台。

《应收账款管理制度》

(二)逾期30天

各业务员将客户逾期情况通知营销总监及常务副总，由营销中心、常务副总协助催收。

(三)逾期45天以上

该账款视为“问题账款”(具体见第五章)，在与客户协商解决不成后，可提出法律诉讼。

第二十三条 对于某一客户累计逾期一定金额的催收

1. 某一客户累计逾期80万元以下的，由业务员直接催收;

2. 某一客户累计逾期在80万元以下100万元以下，营销总监作为催收工作的总负责人。负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

3. 某一客户累计逾期超过100万元，应建立催收临时小组。总经理或常务副总作为总负责人，营销总监、业务员等有关人员作为小组成员，协助总负责人的工作。总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

第二十四条 对因质量、我方进度或其他纠纷导致客户付款逾期的，印刷中心或纸品中心须出具申请报告，确定明确的处理办法和处理期限，由常务副总/总经理审批后，发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货。

第二十五条 本办法所称的“问题账款”，是指本公司业务员于销售产品(业务运作)过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过45天等情况的案件。

第二十六条 因销售产品(业务运作)而发生的应收账款，代理业务自发票开立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按公司规定办理销货退回，视同“问题账款”。但情况特殊，经公司总经理特批者，不在此限。

第二十七条 各业务员负责收回全部货款。发生“问题账款”时，应收账款回收部门应承担相应的赔偿责任。

1. 发生“问题账款”时，营销中心和业务员进行相应的考核;

2. 考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。

第二十八条 “问题账款”发生后，业务员应于7日内，据实填写“问题账款报告”，并附有关证据、资料等，由营销总监查证并签署意见后，递交至计划财务部或其他相关部门协助处理。

第二十九条 由业务员组织填写“问题账款报告”。基本资料栏，由计划财务部会计人员填写;经过情况、处理意见及附件明细等栏，由业务员填写。

第三十条 计划财务部或其他相关部门应于收到“问题账款报告”后2个工作日内，与业务员及营销总监协商，了解情况后拟订处理办法，经总经理或常务副总经理批示后，协助业务员处理。

第三十一条 业务员填写“问题账款报告”时，应注意：

(一)务必亲自据实填写，不得遗漏;

(二)发生原因栏应简要注明发生原因;

(四)处理意见栏供经办人自己表明赔偿意见，如有需部门协助者，需在本栏内填明。

第三十二条 未按以上规定填写“问题账款报告”者，计划财务部或其他相关部门应退回业务员，请其于收到原报告的3天内重新填写提出 。

第三十三条 “问题账款”处理期间，业务员及营销总监应与相关部门充分合作。对于计划财务部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该营销中心有关人员不得拒绝或借故推拖。

第三十四条 计划财务部或其他相关部门协助该部门处理的“问题账款”，自该“问题账款”发生之日起30天内，尚未能处理完毕(指出现阶段性结果)，应报告总经理或常务副总经理。

第三十五条 计划财务部或其他相关部门对“问题账款”的受理，以“问题账款报告”的收受为依据，如情况紧急时，应由业务员先以口头提请计划财务部或其他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。

第三十六条 业务员未据实填写报告书，以致妨碍“问题账款”的处理，计划财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩处。

第三十七条 坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。

第三十八条 坏账的确认

(一)债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款;

(二)债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款;

(三)债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。

第三十九条 下列各种情况不能全额提取坏账准备：

(一)当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项;

(二)计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的;

(三)与关联方发生的应收款项;

(四)其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。

第四十条 公司按照备抵法核算坏账损失。

第四十一条 计划财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提的坏账准备直接计入管理费用冲减公司当年利润，坏账准备的计提比例为：

应收账款账龄 比例(%)

1年以内(不包括1年) 5

1-2年(包括1年，不包括2年) 10

2-3年(包括2年，不包括3年) 20

3-4年(包括3年，不包括4年) 30

4-5年(包括4年，不包括5年) 50

5年以上(包括5年) 100

第四十二条 对于特殊的坏账项目，公司计划财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账准备。

第四十三条 计划财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。

第四十四条 公司计划财务部经理应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理或常务副总经理批准核销，超过董事会授权金额的核销需要报董事会批准。

往来账款的管理制度篇三

第一条为加强后勤集团财务管理,规范资金往来款项的结算,加速资金周转,根据国家有关规定和后勤集团实际情况,特制订本办法。

第二条往来款项包括应收账款、预付账款、应收票据、其他应收款、应付账款、预收账款、应付票据、其他应付款等往来业务结算。

第三条集团各单位往来业务的总账及明细账由集团财务部各分管会计负责核算和管理。各分管会计应根据往来业务的内容,在不同的往来账户中进行明细登记。

第四条集团各单位之间发生经济业务往来,要求双方单位填写《z后勤集团内部结算〈转账〉单》。由收款单位填写具体结算内容与金额,经收款单位与付款单位经手人、领导签字确认;结算金额在5000元以上的须加盖双方单位公章。由收款单位财务人员将填列完整的单据交集团财务人员进行账务处理。

第五条集团各单位主管会计(报帐员)或收费负责人要建立资金往来备查登记簿,按业务内容、往来单位(个人)、经办人员、金额等进行详细登记,以便账务清理和核对;集团财务部分管会计与各单位负责资金往来备查登记的人员应于每月月初核对上月往来款项总账、明细账及备查账金额,及时调整误差,保证账账相符;各单位主管会计负责监督、检查。

第六条集团财务部分管会计应将核对无误后的往来款项按月结出各账户的余额,依据不同的往来科目,打印明细清单,并通知各公司督促催收欠款、清偿债务。

第七条每年第四季度,集团财务部分管会计应会同各单位财务人员(主管会计、报账员)、收费负责人对往来账户进行全面清理,并与往来单位进行核对,核实往来款项,采取措施加强催收工作。

第八条年度末,各往来结算科目的余额应结转下年,并详细列明业务发生的时间和内容,以便进行账龄管理。

第九条各单位应指派专人负责往来款项的催收工作。对发生的往来款项要及时进行催收,对收回有困难的款项要及时书面上报单位领导及集团有关领导,申请帮助解决,最大程度避免坏账的发生。

第十条符合坏账条件,确实无法收回的“应收账款”“其他应收款”,各单位要提供有关证明材料或说明,由单位领导签字确认,上报集团主管领导审批后,进行坏账处理。

第十一条确认坏账的条件:

1、债务单位撤消,经民事诉讼确认无法追还的款项;

2、债务人破产或死亡,以其财产或者遗产清偿后,仍然不能收回的应收账款;

3、债务人逾期未履行偿还义务,超过三年仍然不能收回的应收账款。

第十二条已作坏账损失处理尚有追还可能的应收往来业务,要建立备查簿予以登记,并督促有关经办部门相关当事人继续催收。

第十三条坏账损失核算采用备抵法,按应收账款年末余额5‰计提坏账准备金。

本条款仅适用于集团内取得独立法人资格的单位。

第十四条“应付账款”等债务,账龄超过三年的,经确认为无法清偿时,各单位提供有关证明材料或说明,报经各单位领导签字确认,上报集团主管领导审批后,做销账处理。

第十五条本办法的解释由集团财务部负责。

第十六条本办法自发布之日起执行。

往来账款的管理制度篇四

为保证公司能最大可能地利用客户信用拓展市场以利于公司的产品销售，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能地缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

二.适用范围。

适用于公司的应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权——应收销货款、预付账款、其他应收款等的管理。

三.权责部门。

应收账款的管理部门为公司的财务部门和销售部门，销售部门具体负责：账款催收；客户真实信息的收集与反馈；客户品质的判断与反馈；市场及行业情况的预测与反馈；客户风险信息的反馈（客户单位采购人员离职，管理团队变更）；解决影响应收款确认的各种事项。财务部门具体负责：应收款项账务处理与对账；分析与风险提示；保护性手段的发起；定期客户拜访；超期应收客户拜访与协商；联系和推动催收程序。

财务部门和销售部门共同负责客户信用额度的确定。四.客户资信管理规定。

4.1.信息管理基础工作的建立由销售部门完成。

4.2.公司销售部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由部门经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司市场营销部，销售经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：

1、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员通过对客户的访问来收集。

2、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。

3、客户的业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况。

4、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

4.3.客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在2次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交部门经理汇总建档。

4.4.客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

4.5.客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后。

交部门经理定期予以更新或补充。

4.6.实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、销售经理、分管领导、财务负责人、在总经理的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

4.7.“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由销售部门和财务部门各备存一份。

4.8.初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其他企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%以内，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，必须经“市场管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可。

4.9.客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司“市场管理委员会“应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

五.产品赊销的管理。

5.1.在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《请批单》，由部门经理严格按照预先对每个客户评定的信用限额内签批后物管部（仓库）方可凭单办理发货手续。

5.2.财务部主管应收账款的会计每10天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限10天内仍未回款的，应及时通知财务负责人，由财务负责人汇总并及时通知销售部门立即联系客户清收。

3、凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

4、业务员在签订合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经部门经理审核分管领导签批后方可盖章发出。

5、对信用额度在20万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在50万元以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的分管领导（在有可能的情况下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

1、财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给销售部门、主管市场营销的分管领导。由相关业务人员核对无误后报经分管领导及总经理批准安排账款回收工作。该表由业务员在出门收账前要再次与财务部门核对其正确性，不可到客户处才发现有误，不得有损公司形象。

2、清收账款由销售部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收账款，每到一客户处，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水；款项收回时业务员需整理已收的账款，并填写应收账款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由部门经理签字后及时向财务交纳相关款项并销账。

3、业务员收账时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

4、收取的汇票金额大于应收账款时非经部门经理和财务部门同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次货款。

5、收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报部门经理和分管领导，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录。

6、业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

（1）收款不报或积压收款。

（2）退货不报或积压退货。

（3）转售不依规定或转售图利。

7、销售部门应严格对照《信用额度表》和财务部门报来的《账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给分管领导。

8、业务人员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

（1）超过1～10天时，由经办人上报部门经理，并电话催收。

（2）超过11～30天时，由部门经理上报分管领导，派员上门催收，并扣经办人该票金额20%的计奖成绩。

（3）超过31～90天时，并经催收无效的，由分管领导报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式），并扣经办人该票金额50%的计奖成绩。

1、业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于三次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏账申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏账的须报经分管领导、财务负责人、总经理批准后按相关财务规定处理。

2、业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失30％以上的金额（注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者）。

司参考，对大额的逾期应收账款应特别以书面说明，并提出清收建议，否则此类账款将来因故无法收回形成呆账时，业务人员应负责赔偿20％以上的金额。

4、业务员发现发生坏账的可能性时应争取时效速报部门经理，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，并妥为处理以避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

5、“坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经部门经理批准后，连同账单或差额票据转交业务主管处理。

6、凡发生坏账的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的50％先予扣减业务员的业务提成。

1、业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应提前30日向公司提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。

2、业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在1个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职。

3、离职业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

4、“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接管人核对内容无误后双方签字，并经监交人签字后，保存在移交人一份，接管人一份，公司档案存留一份。

5、业务人员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

6、公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经部门经理认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经同意而自行发放由出纳人员负责。

7、业务人员办理交接时由部门经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节严重的依法追诉民、刑事责任。

8、应收账款交接后1个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接管人负责接手清收（财务部应与客户办理对账，以确定业务人员手中账单的真实性）。交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接管人负责。

九、本制度由公司制定，从发布之日起执行。

往来账款的管理制度篇五

第一条为进一步规范单位经济活动秩序，加强往来款项管理，确保资金安全，根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《政府会计制度》等相关规定，结合单位实际，制定本办法。

第二条往来款项是指单位在开展业务活动中，与本单位个人以及其他单位或个人之间发生的临时性需要结算的款项。具体包括：

（一）应收及预付款项：指单位在开展业务活动中形成的各项债权，包括财政应返还额度、应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项和预付账款。

（二）应付及预收款项：指单位在开展业务活动中发生的各项债务，包括应付票据、应付账款、其他应付款等应付款项和预收账款。。

（一）预算控制原则：不办理无资金来源、无预算或超预算的预付款项业务。

（二）专款专用原则：一事一借，责任到人，专款专用。

（三）及时清理原则：及时清理、核销，避免长期挂账。原则上前款未清，后款不借。

（四）分类管理原则：对往来款可按金额、账龄、往来对象类别和重要程度等标准进行分类管理，区别对待。

（五）公务卡优先原则：除不具备刷卡条件等特殊条件外，凡纳入公务卡强制消费目录的公用经费开支原则上使用公务卡支付，不得办理借款手续。

第四条应收及预付款项借款程序。

（一）办理借款业务时须填制“借款单”，应载明借款金额、事由、预计还款期限、借款人姓名、日期等要素，并履行相应审批手续。

（二）办理借款业务时须提供与经济业务相关的证明材料，如合同、协议、通知等。

（三）办理仪器设备、大宗材料、服务以及工程项目等采购借款或预付款项，需完成政府招标采购等程序，并提供相关资料。

第五条应收及预付款项的清理。

（一）财务部门应加强对应收及预付款项的管理，及时催收、催交、催报，严格控制总额和占用时间，并定期进行清理。

（二）建立往来款日常动态清理和年末全面清理机制。对应收及预付款项占用情况实时动态跟踪清理，年末开展一次全面清理。对挂账时间超过一年的应收及预付款项，列入重点清理范围。

第六条应收及预付款项的核销。

（一）基本建设项目发生的预付账款在工程竣工后，应及时办理工程竣工验收、评审手续，并核销往来款项。

（二）用于零星购置的借款，应在完成采购后一周内办理验收和报账手续。

（三）其他应收及预付款项业务核销原则上应在事项完毕1个月内办理，在承诺还款期限内因故未使用或无法核销的，应及时办理还款手续。

（四）应收及预付款项业务原则上应在每年年终财务结账前核销，如因客观原因需延缓核销的，须经主要领导批准，并向财务部门提交备案说明。

第七条坏账核销。

（一）逾期三年或以上、确认无法收回的应收账款，按照规定报经批准后予以核销。核销的应收账款应在备查簿中保留登记。

（二）如果有确凿证据表明预付账款不再符合预付款项性质，或者因供应单位破产、撤销等原因可能无法收到所购货物、服务的，应当先将其转入其他应收款，再按照规定进行处理。

（三）逾期三年或以上、确认无法收回的其他应收款，按照规定报经批准后予以核销。核销的应收账款应在备查簿中保留登记。

（四）因单位或工作人员失误造成无法收回或核销的应收及预付款项，不得确认为坏账，除赔偿外，并追究有关人员的责任。

（五）已确认为坏账并已核销的应收及预付款项，要在诉讼时效内积极行使权利。

第八条单位职工调离、退休前应当及时核销个人借款，未核销不得办理相关人事手续。

第九条应付及预收款项业务实行“谁经办、谁审签、谁负责”的原则，并及时进行确认。

第十条应付及预收款项的确认。

单位收到应付及预收款项后，财务部门应对金额、日期、来源和用途等信息进行认真甄别确认，严格按照会计制度进行账务处理。

第十一条应付及预收款项的清理。

（一）对于按规定应上缴财政、税务及其他部门的各类款项，应由专人管理，及时足额上缴。

（二）对于能够确认为单位收入的款项，单位财务部门应及时进行账务处理。

（三）无法偿付或债权人豁免偿还的应付账款、预收账款、其他应付款，应当按照规定报经批准后，确认为单位其他收入或上缴财政部门。

第十二条对应付及预收款项确认有误的，单位财务部门应及时进行账务调整。

第十三条往来账款发生后，要及时登记入账，单位领导和财务人员对往来款的时间、金额和事由等应进行及时确认和核准，入账时必须做到业务事项明确、科目运用准确以及账务处理正确。

第十四条加强往来款项核查，对账龄长、余额大或余额小但往来频繁及非正常项目要逐笔逐项分析，并与对方单位或个人进行核对，以双方认定一致的金额入账。对有争议的债权债务，及时查证、核实，明确债权债务关系。

第十五条本办法由单位财务部门负责解释。

第十六条本办法自发布之日起执行，法律法规另有规定的从其规定。

往来账款的管理制度篇六

应在学校领导的领导与支持下,严格控制各种往来款项,具体管理和制度的内容如下:

1、学生的代办项目不能跨学期收,本学期内进行结算,期末无余额。

2、通过加强应收、应付款的管理,加强资金的周转,提高资金使用效益,在财务制度允许的范围内尽量延长应付账款的还款期,合理高效使用资金。

3、对各种应收、应付款项,应按照购货或劳务合同的规定,按单位名称分科目设置有关的明细账,详细记载。

4、对应收、应付款项,应督促有关经办人员或单位及时办理结算手续。

5、定期向领导汇报往来款项的发生及结余情况。

往来账款的管理制度篇七

为进一步规范本酒店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，应建立系统、全面、严密的规章制度。

1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。

2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供。

3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。

应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。

1、签字挂账规定，顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

2、签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。

3、小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

4、小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

1、应收账款的催收，应收账款由营销经理负责催收，财务人员负责提供应收款数据、应收款签单等。

2、财务人员分析账务后，督促营销人员对欠款单位或个人的欠款实施催收。

3、营销经理到财务领取消费费签单，并做好相应登记。

4、营销经理收回欠款后，必须及时到财务报账并上交钱款，由出纳开据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认，完毕后出纳交一联给应收会计进行应收款项的核销；若没有收回欠款时，营销经理要及时将消费签单交回财务。经数次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，必须及时上报总经理。

5、消费签单若有丢失，所造成的经济损失由该责任人全额赔偿，同时给予通报批评。

6、营销经理在外出催款过程中，要做好详细的催收情况记录，并将催收记录妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。如果结算方式使用的是支票，要注意是否为空头支票、支票有效期为10天等事项。

1、吧台收银员对签字账单的合法性负责，审核内容包括：签单人是否有签字权、，是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清楚、签单金额和消费金额是否相符等，若签字账单存在上述问题，款项由该收银员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。

2、应收帐款会计，应对账单的合法性、真实性、准确性负审核责任，若经往来应收账款会计审核过的账单不符合规定且出呆账、死账的，该应收账款会计负连带责任，按过失处理。

3、应收帐款会计于每月5日前把上月的应收帐款明细表报财务经理处，财务经理对上月的应收账款进行汇总、分析后，将应收账款汇总表和分析结果上报总经理。

4、应收会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。

1、销售部：客户信息调查与报告、挂账协议、欠款催收情况记录等。

2、财务部：应收款凭证、收据、账簿、报表、顾客签单等。

往来账款的管理制度篇八

为缩短酒店资金流动周期，加强资金的有效利用率，减低坏账可能性。现对酒店往来账款管理作如下规定：

1、酒店的应收账款的结算必须严格执行结算原则和结算纪律。

2、酒店应收账户的签订必须由销售人员提出申请，经由销售总监批准后报批财务部；由财务部应收考察申请单位（或个人）的信用情况无误后方可签订应收合同。

3、应收账款的付款周期按照合同的签订条款执行，原则以月为单位，凡有特殊情况需要延长付款周期须上报店总批准后方可执行。

4、应收部于次月出据前月的应收账款积压情况，对于超过付款周期的应收账款由应收出据账款报告说明原因，抄送销售部门总监商议追账事宜并上报店总。

5、为保证酒店应收账目的真实及准确性，凡未签订应收合同而挂账的账目未经店总批准不得挂入应收账款，此类账款积压超过一个月的情况在应收部的监督下由前台出据欠款说明记入当事人员工欠款，每月上报店总。

6、应收部在前台主管的监督下每月编制应收账款结算表。按照应收账款的结算单位名称、结算客户姓名，列出应收账款的发生额、时间。报表要与应收明细账及应收账余额相符。日审应收领班定期与客户核对账目，定期发送结算单。

7、对于确实不能收回的应收账款由应收部出示原因，上报店总追究责任。

8、发生的坏账必须经过严格的审查，报批店总后办理账务处理手续。

9、外包单位在酒店进行营业活动前须出示相关营业许可，交纳一定金额的保证金，并告知酒店其银行账号。

10、酒店外包单位账务原则上与酒店账务分开核算，酒店可以与外包单位签订合同帮助外包单位代收住客账。在收取部分佣金的情况下可以帮助外包单位代收信用卡及支票。（具体金额由合同具体说明。）在每月结算时一并返还。

11、酒店收取外包单位的租金，租金可以以代收金额对冲形式付款。

12、酒店为外包单位代收金额原则上须在其交纳当月租金后方可返还，如有特殊情况须报请店总批示。

13、外包单位的保证金在合同到期，一切交接手续办理完毕后由销售部出据退款说明由应收部核实无误后，填写支出凭单报请店总批准后方可退还。

上述规定执行过程中以国家有关会计法规为基准，凡因凡因违反上述规定而影响酒店声誉或使酒店受到利益损失者，由当事人承担全部刑事责任并负责酒店的经济损失，上报店级领导处理；酒店保留对当事人采取法律行动的权利。

往来账款的管理制度篇九

为进一步加强医院往来款项的管理，确保资金安全与完整，特制定本制度。

1、医院要及时清理应收医疗款，对于未收回的公费、医保病人费用，要进行分类明细核算。对于不能收回部分，要分清原因及时进行处理。超过3年确实无法收回的应收医疗款，报经主管部门批准后，作坏账处理。

2、按期结算医保记账款。发生医保剔除项目，应及时查明原因采取合理的补救措施，尽量减少医院损失。对于确实无法收回的医保剔除款，一年汇总上报两次，经上级主管领导批准后，作费用处理。

3、因工作疏忽引起的收费差错，给医院造成损失的，相关责任人要赔偿一定的损失。出现病人欠费现象，财务科会同有关科室共同组织催讨欠款，力争减少医院损失。

1、对其他应收款项，财务科应随时催收，及时清理结算，防止拖欠，减少呆账的形成。

2、职工因公出差确需暂支差旅费的，应填写出差任务单和借款单，按审批权限审批后到财务科办理借款手续，在出差回院后一个月内到财务科办理差旅费报销手续，冲销原暂借款；若超过一个月时间未办理报销手续且无正当理由的，将从该职工的工资、奖金中逐月扣回，直至全额收回。

3、采购需暂支、预付货款的，要填写借款单（注明付款方式：转帐支票、网银、现金等），注明借款用途、金额及收款人详细资料，经有关领导审批签字后予以办理预付暂借手续。该笔业务需由经办人员负责在一个月内向收款单位索取有关发票凭证，办妥物品验收入库手续，经有关领导审批签字后到财务科办理报销手续，冲销原暂借预付款。超过一个月未办理报销手续的，财务科应采用各种方式予以告知。若在付款后三个月内未能办妥有关手续（特殊情况除外），则从第四个月起，财务科将从该经办人员工资、奖金中逐月扣回该部分暂借预付款，直至全额收回。

4、领用备用金要实行定额制。因工作需要领用备用金，由领用人填写借款单，经有关领导审批签字后办理借款手续。领用部门或个人必须按规定用途使用备用金，并在规定期限内凭有关发票、单据向财务科报销。对违反规定用途支用备用金和不符合开支标准的支出，应拒绝报销；对于超期不报的款项，应督促及时报销；对领用的备用金应定期进行核对；对于不需用的备用金，应及时结清收回；每年年终结清，次年重新办理借用手续。

医院在收到货物时，若发票与货物同时到达，则货物验收后按发票金额记账。若货物先到而发票未到，月末根据对方提供的出库单或销货清单入库，次月发票到达后若发票与出库单或销货清单不符，则需用红字冲销原入库数量和金额，按发票数量和金额重新入库。

不准将收入列入该账户进行核算；对暂时无法明确的各类资金须在年终前进行相关账务处理。

及时通过函电方式与对方单位进行联系查对。年终财务科打印询证函交经办人或对方单位核对，以从外部取得确认往来款项真实性和正确性的有力证据，从而使双方的债权、债务金额相符。