工资核算管理制度简短(通用12篇)

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工资核算管理制度简短篇一

为了加强科学技术研究开发经费（以下简称研究开发经费）的管理，加速公司的科学研究和新技术的推广应用，促进公司经济效益的提高，根据国家的财务管理法规和公司章程的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本管理制度。

第一条研究开发费用是指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括：

（一）企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。

（二）直接投入研发活动消耗的原材料、燃料和动力费用。

（三）用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。

（四）用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。

（五）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。

（六）研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。

（七）通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。

（八）与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。

第二条研究开发经费的来源：

（一）国家、政府部门重点研究开发项目的专项拨款；

（二）由公司成本列支的研究开发项目费用；

（三）其它方面筹措来用于研究开发项目的费用。

第三条研发过程的管理。

（一）立项。

（1）小型研发项目：是指投入资金50万元以下（含50万元）的研发项目，立项必须具备项目计划报告、项目费用预算，经科研部门经理签字同意，报公司分管付总经理批准立项。

（2）中型研发项目：是指投入资金50万元以上、300万元以下（含300万元）的研发项目，必须具备项目计划报告、项目可行性分析报告、项目费用预算，经分管付总经理签字同意，报公司总经理批准立项。

（3）大型研发项目：是指投入资金300万元以上（不含300万元）的研发项目，必须具备项目计划报告、项目可行性分析报告、项目费用预算，由项目发起人邀请公司科研、财务、市场三方代表讨论通过后，经分管付总经理签字同意，报公司总经理批准，报公司董事会讨论通过后立项。

（二）项目计划报告必须说明项目名称，目标，发起人，负责人，研发、测试承担者，研发、测试的项目实施工期计划，项目预算等内容；项目可行性分析报告必须说明项目名称，市场调研情况，销售预测，技术现状和实现途径等内容。

（三）研究过程管理。

（1）、项目只有立项后才允许发生费用。费用报销、研发领料时使用此项目名称作为财务核算的依据。

（2）、明确研发费用的开支范围和标准，严格审批程序，并按照研发项目或者承担研发任务的部门，设立台账归集核算研发费用。企业研发机构发生的各项开支纳入研发费用管理，但同时承担生产任务的，要合理划分研发与生产费用。

（3）、对技术要求高、投资数额大、单个部门难以独立承担的研发项目，由公司集中研发力量、并统筹管理公司研发活动。

（4）、研究开发有关内容需要与外单位合作或委托其进行的，必须签订科研项目外委技术合作研究合同，合同需约定双方权利义务、研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。

第四条研发费用的管理。

（1）、每年由公司科研部门编制年度研发费用使用预算，报总经理审批。公司根据研发计划及费用预算，提前安排资金，确保研发资金的需要，研发费用按实际发生额列入管理费用。

（2）、研发费用预算应当详细说明费用支出的用途和数额，按照已经立项或拟立项的项目列支。与技术开发活动无关的任何其他费用不得计入研发费用列支。

（3）、研究开发经费的使用由分管科研负责人全权负责，研发费用报销列支时，报销单据必须列明项目名称，由项目负责人、科研部负责人签字后，报总经理审批后予以报销。

（5）、企业应当在年度财务会计报告中，按规定披露研发费用相关财务信息，包括研发费用支出规模及其占销售收入的比例，集中收付研发费用情况等。

第五条所称企业研发人员，指从事研究开发活动的企业在职和外聘的专业技术人员以及为其提供直接服务的管理人员。

第六条本制度由公司财务部制定。

第七条本制度发布之日起执行。

工资核算管理制度简短篇二

为了加强资金管理，加速资金周转，公司成立内部银行以统一管理全公司的货币资金。为搞好内部银行的核算工作，特制定本办法。

本规定适用于公司及分子公司之间的资金结算。

3.1内部银行是公司财务工作的重要组成部分，是公司货币资金管理中心和收付中心。内部银行外对公司的开户银行：负责办理银行借款、还款手续，银行存款的收付和现金的收付等工作；内部银行内对各分公司、医药公司和控股子公司：各分公司、医药公司和控股子公司在内部银行开立一个内部借款或内部存款帐户，所有对外款项的收付和内部单位之间款项往来均通过内部银行结算。

3.2内部银行引入银行的机制进行资金管理，考核内部各单位的资金使用规模和是否按规定用途使用资金。月末按“应收内部借款”余额积数计收各单位借款利息、按“应付内部存款”余额积数计付各单位存款利息（利息率参考银行同档次利率并结合公司实际确定）（计收利息暂缓执行）。

3.3与内部银行在同城的分支机构未经许可不得在银行开户，异地的分支机构经公司领导批准后可在其当地开立一个一般存款帐户。

内部银行使用的.会计凭证除银行的凭证外，内部使用“付款凭证”“收款凭证”“转帐凭证”（格式附后）。其使用方法如下：

4.1付款凭证：一式两联，第一联内部银行记帐，第二联付款单位记帐。该凭证核算公司通过银行转帐和现金支付的付款业务，由付款单位填制。付款单位必须在凭证上填写款项用途及金额，收款单位名称、开户银行及帐号等内容，并连同经有关领导批准的付款依据送内部银行审核无误后付款。

4.2收款凭证：一式两联，第一联内部银行记帐、第二联收款单位记帐。该凭证核算公司的银行转帐收款和现金收款业务，一般由内部银行填制，也可由收款单位填制。内部银行或收款单位收到银行的收款通知、其它单位或个人交来的现金时填制收款凭证，并在凭证上须填明款项来源、付款或交款单位名称和金额等内容。

4.3转帐凭证：一式三联，第一联内部银行记帐、第二联付款单位记帐、第三联收款单位记帐。该凭证核算公司内部各单位之间的往来款项业务，不涉及银行存款、现金的结算。该凭证由划帐的一方填制，可以是收款单位，也可以是付款单位。凭证上须填明经济业务的内容，并附送有效原始凭证等资料。

4.4银行收、付凭单等原始凭证一律留内部银行附记帐凭证，以便查对。

5.1内部银行每日的凭证必须在次日上午12点以前入帐，并结出当日各单位内部借款、存款余额。月末结帐后打出明细帐一式两份，一份交各单位核对帐目、一份留内部银行装订成册备查。各单位核对帐时如发现有误，应及时与内部银行联系，找出差异并调整帐务，以保证帐帐相符。各单位月末如有未达帐项的，要编制未达帐调节表。

5.2内部银行月末结帐时，要打印出银行存款日记帐与银行对帐单核对，编制未达帐调节表，以保证帐实相符。在规定时间内，内部银行要向公司总部报送资产负债表。公司汇总报表时将“应付内部存款”“内部借款”与“应收内部借款”“内部存款”抵消，抵扣后有余额的，是借方余额计入“其它应收款”科目，是贷方余额的计入“其它应付款”科目。

6.1各子、分公司在内部银行开立一个存贷合一的结算帐户，增设“内部借款”或“内部存款”科目进行核算。

6.2子、分公司帐务处理。

子、分公司付款时：借：（资产、费用类科目）。

贷：内部借款（或内部存款）。

子、分公司收款时：借：内部借款（或内部存款）。

贷：应收帐款等。

子、分公司内部转帐时：借或贷：内部借款（或内部存款）。

贷或借：有关科目。

6.3内部银行的帐务处理：

增设“应收内部借款”“应付内部存款”科目核算。对一个核算单位只开设一个结算帐户，根据其原内部往来科目余额的性质确定其是借款帐户还是存款帐户。

付款时：借：应收内部借款（或应付内部存款）—x公司。

贷：银行存款（或现金）。

收款时：借：银行存款（或现金）。

贷：应收内部借款（或应付内部存款）。

内部转帐时：借；应收内部借款（或应付内部存款）—甲公司。

贷：应收内部借款（或应付内部存款）—乙公司。

7.1本制度由公司财务部负责解释。

7.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。

7.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。

工资核算管理制度简短篇三

1、财务机构内部设立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、费用、债权债务帐目的登记工作。

2、从事财务工作的人员,必须取得会计从业资格证书。

3、财务人员应当遵守职业道德,提高业务素质。

4、财务人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。一般财务人员办理交接手续,由财务部负责人监交,财务部负责人办理交接手续,由酒店负责人监交,必要时可以提请社会中介机构进行审计,并会同监交。

5、酒店财务人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计帐簿,编制财务会计报告,不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

6、财务人员必须按照国家统一的规定取得和审核原始凭证,原始凭证记载的各项内容均不得涂改。记账凭证必须根据经过审核的原始凭证编制。

7、会计帐簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据,并符合国家的有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿。

8、会计资料(包括原始凭证、记账凭证、总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿以及各种报表、财务报告等)必须指定专人按照国家的相关规定统一归档管理。会计资料不得外借,如果特殊情况需外借时,必须请示财务部经理同意,并做好登记手续。

工资核算管理制度简短篇四

饮食中心的经营服务过程和工业企业一样，也具有供、产、销三个环节。一方面它是饭菜的加工制作过程，另一方面也是发生各种耗费过程。在加工过程中都会发生资金耗费，形成各种伙食费用。如:运输费及装卸搬运费，物资燃料费，水电费，工资和附加费，把这些为加工制作饮食成品的耗费加起来就形成饮食中心的伙食成本，尽量做到质价相符，定期向师生员工公布伙食成本和食品价格，中心特制定相关制度，增强伙食的'透明度。

1、管理员，必须掌握日常经营情况和市场供应价格的浮动。

2、要求各管理员每月每旬必交一份旬结核算内容，每旬内定期做十余种高，中，低档单菜成本核算。

3、健全出库原始资料记录及原材料燃料的一些费用和原始记录的凭证。

4、食堂建立完善的验收，保管，盘点等原始数据。

5、加强计量工作包括进货，投料，成品，半成品等各环节，保证核算真实可靠。

6、相关核算内容定期交到饮食中心质检部由核算员核算验收定价。如未能上交或缺少一项给予扣罚当月营业额的0﹒1%。其价格的十倍给予罚款。

工资核算管理制度简短篇五

一、酒店按照《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》和《旅游企业会计制度》等有关规定，结合酒店实际，制定酒店的会计政策和办理会计业务。

二、酒店的会计凭证、帐簿、报表等会计记录，均须根据实际发生的经营业务进行登记，做到手续齐备、摘要简明、内容真实、数字准确，及时全面地反映酒店的财务状况、经营成果和现金流量。

三、会计政策：

1、存货采用加权平均法；

2、低值易耗品采用五五摊销法；

3、应收帐款采用直接转销法；

4、投资采用成本法；

5、递延资产和无形资产在受益年限内平均摊销；

6、固定资产折旧采用直线法。

四、酒店帐务处理程序：

3、主管会计根据明细帐和总帐，编制会计报表送会计经理审核签认后呈交财务总监；

4、酒店财务总监对会计报表审核签认后，呈报总经办审批；

5、财务部会计人员须按时记帐、结帐和对帐，按时编制月、季、年度会计报表及其它相关明细表，并于次月八号(月、季报表)前或次月十五号(年报)前报送。同时，会计经理每月及年中、年末须对酒店经营活动情况编制财务分析报告。

工资核算管理制度简短篇六

1、按照国家的有关法规,建立和健全内部各项财务管理制度。

2、制定年度财务预算,提供财务分析报告,协助领导搞好经营管理决策。

3、监督物业管理费的收缴和运用,抓好各种应收款项的收取工作,核算长期拖欠不清的款项,督促经办人限期清理。

4、编制记账凭证,及时记账,及时编报各种会计报表,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚。

5、按照合同的要求,做好工程费用的拨付、结算等工作。

6、严格执行财务审批制度,按规定的开支范围和标准核报一切费用。

7、严格执行现金管理制度和支票的`使用规定,做好收费发票的购买、保管、使用及回收工作。

8、税收的核算与申报。

9、银行账务往来的核对。

10、妥善管理会计账册档案,接受财税机关、主管部门和领导的检查与监督。

工资核算管理制度简短篇七

为合理、有效地利用卫生资源,降低医疗服务成本,特制定本制度。

医院成立成本管理领导小组,成员由主管财务院领导、财务科、后勤部及有关职能科室负责人组成,主要负责对全院成本管理工作和核算工作的组织、领导和落实。医院财务科配备专职的成本核算人员,一般由专业会计人员担任,负责具体的成本核算工作。各科室和后勤班组应配备兼职的成本核算员,负责基础资料的统计编报工作。

医院的成本核算贯穿于医疗服务活动的全过程,涉及到医院内的所有部门和人员。因此必须做好与成本核算有关的各项基础工作,建立健全与成本核算有关的各项原始记录,保证成本核算原始资料真实、完整。

1、建立健全医院固定资产、消耗药品、材料、低值易耗品等各项财产物资的计量、计价、验收、领退、转移、报废、清查、盘点制度。

2、制定必要的消耗定额和人员定额,加强定员定额管理。

3、建立和健全有关成本核算的原始记录和凭证,并建立合理的凭证传递程序。

1、合法性原则。即计入成本的费用都必须符合法律、法令、制度等的规定。不符合规定的费用不能计入成本。

2、可靠性原则。即所提供的成本信息应与客观经济事项一致,不能人为提高或降低成本,且这些信息还要有可核实性。

3、配比性的原则。即要求严格遵守权责发生制原则。

4、按实际成本计价的原则。

5、一致性原则。即成本核算所采用的方法前后各期必须保持一致,使各期的成本资料有统一的口径,前后连贯,互相可比。

6、重要性原则。即对成本有重大影响的项目,应作重点核算,力求精确。

成本分析是一项十分重要的工作。医院通过成本分析,可以提供相关成本资料,作为制订医疗收费标准及评估收费合理性的依据;可以作为医疗资源分配及投资效益分析等经营决策的依据;可以作为医院管理者评估营运绩效及控制成本的依据。

医院实行成本核算的最终目的是为了充分利用医院卫生资源,更好地为人民群众的'健康服务。医院内部应强化成本管理意识,做到人人关心成本核算,个个参与成本管理,从上到下形成一个良好的成本管理氛围。因为成本管理工作涉及到每个人,所以应强化以'人'为中心的管理思想。

工资核算管理制度简短篇八

第一条为规范会计核算，为财务管理提供基础、可比的会计数据，根据《会计法》、《测绘事业单位会计制度》、《会计工作基础工作规范》，结合单位实际，制定本办法。

第二条严格按照《测绘事业单位会计制度》和财政部颁发的《政府收支分类科目》规定，结合会计核算内容和中心财务管理要求，对会计核算科目进行分类，并根据分类要求，设置和运用会计科目，开设相应的会计账户。支出类二级科目随每年《政府收支分类科目》的变化进行相应调整。

第三条记账采取借贷记账法；收支的计量采取权责发生制；会计年度为每年1月1日至12月31日；人民币为记账本位币。

第四条会计报表按《测绘事业单位会计制度》和财政部规定的表式和填报时间、份数执行。

第五条会计凭证使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。自制原始凭证包括差旅费报销单、入库单、出库单、调拨单、收款收据、借款条、劳务（咨询）费领款单、内部费用转账单、费用开支证明等；外来原始凭证是与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方出具的凭证、发票、收据等。

第六条凭证填制与审核：对于已经发生的经济业务，必须由经办人或部门填制原始凭证，并签名或盖章。所有原始凭证须经计划财务处和有关部门的审核，并根据审核后的原始凭证填制记账凭证，作为登记账簿的依据。

第七条账簿登记：根据记账凭证，全面、连续、系统的进行登记。

第八条成本核算：对应计入成本对象的全部费用进行归集、计算，并确定各对象的总成本。

项目收支分部门和项目进行辅助核算；管理费用和间接费用按部门进行辅助核算；各种往来款按照各往来单位和个人进行辅助核算。

第九条财产清查：通过实物盘点、往来款项的核对，检查财产和资金的实有数额。

第十条会计报表编制：根据账簿记录的数据资料，采用规定的表式，概括地、综合地反映各部门和中心一定时期的经济活动的过程和结果。

第十一条根据审核后的原始凭证填制“记账凭证”。

第十二条根据记账凭证记账后生成“现金日记账”“银行存款日记账”“各类明细账”和“总分类账”。

第十九条定期和不定期的根据“总分类账”和“明细分类账”编制会计报表和财务分析报告。

第二十条记账错误处理。

（一）记账前发现记账有错误的，由制单人重新填制记账凭证。

（二）审核后发现记账凭证有错误的，由审核人取消审核，由制单人进行修改。

（三）已经记账的记账凭证发现错误的，由记账人取消记账、审核人取消审核、出纳取消签字后由制单人进行修改。

（四）报出会计报表后发现错误的，以红字冲减错误的记账凭证，重新填制正确的记账凭证。发现上年度的记账凭证错误，根据实际情况和制度的规定进行更正。

第二十一条结账是各种账簿记录的结算。

（一）结账前，所有的转账业务应编制记账凭证，记入有关账簿。

（二）在结账时，首先将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。

第二十二条对账是为了保证账账相符、账实相符。

（一）账账核对，一般为每月一次，各种资产明细账及各种辅助账与总账核对相符。

（二）账实核对：

1、每日现金与现金日记账核对；

2、每月银行对账单与银行日记账核对，填制《银行余额调节表》。

3、定期不定期对资产明细账与资产实物进行核对，每年对“往来账款明细账”与债权债务单位或个人进行核对。

第二十三条财会人员离职时，必须办清交接手续，由主管人员监交，并由交接双方签章。

第二十四条本办法由计划财务处负责解释。

工资核算管理制度简短篇九

1、酒店任何部门(除财务部外)不得发生任何形式的货币资金业务,一切的货币资金业务必须有财务部统一管理。

2、酒店的库存现金限额为人民币贰万元,所有超过此限额的现金必须送存银行。

3、酒店每日的营业款必须当日送存银行,禁止任何形式的坐支现金现象的发生。出纳每日必须填制《每日现金缴存表》。

4、不准挪用现金,不准“白条”抵库。发现现金长短款时,应及时列帐,不得以长补短,应及时查明原因,报财务部经理批准后进行处理。

5、经酒店总经理批准,酒店相关部门或个人可以申请备用金,但备用金必须专款专用,禁止挪用,每年年末必须对备用金的使用情况进行清理,考核备用金的使用情况。

6、酒店在银行开立的账户,不准出租、出借或转让给其他单位和个人。

7、出纳人员不得签发空头支票和远期支票。

8、结算起点($1000)以下的可以以现金结算,超过结算起点的,如果要用现金结算必须报财务部经理审批,金额超过一万元的,必须报总经理批准。

工资核算管理制度简短篇十

物业管理公司的财务管理部门,在对其下属的物业管理处进行会计核算前,必须先行对国家及地方与物业管理相关的法规和税规有清楚地了解,此外,还应对与本公司、本物业相关下列文件的相关规定予以关注。

业主公约是各业主与发展商在买卖楼宇后所签署的合约。公约对发展商、全体业主、用户及管理者均有约束力,并明确各自的权利、义务及责任。

公约内包括了很多有关财务处理、费用计算等数据。财务管理部人员须详细了解该项资料及规定,并作为会计核算的依据。

现列举其中较重要的条款如下:。

1.本物业管理账目发生盈亏时的处理办法。

一份内容完善的公约应就本物业管理发生盈余或亏损情况时的处理或解决办法予以明确规定。通常,本着'用者自付'的原则,本物业的盈余由该物业的全体用户共同享有,本物业的亏损由该物业的全体用户共同分担。当然也可以是其它的处理方式,如:在业主委员会成立之前的前期物业管理期间,小用户以按约定缴纳综合物业管理费用为限,收入不足以应付经常性支出时,由开发商承担补贴责任。但关键是必须有明确的约定。

2.本物业综合管理费收支情况的公布。

要求物业管理公司定期公布所管物业的收支情况,是我国物业管理行业法规中明文规定的。在与有关法规保持一致的前提下,公约中通常会对公布的具体时间、方式和要求做出规定。

3.收支核算方面的规定。

公约通常列明是否需要为本物业各部分(如:停车场、办公楼、住宅楼等)的收支独立核算。

4.未出售单位和已出售但空置单位管理费计算法。

通常未出售的单位享有一定的管理费减免优惠。

5.管理费起计日期的约定

通常可以是实际收楼日,或交付使用通知书发出日期加若干天为起计日,或者以前述两者较早者为起计日,也可以是开发商与业户在售楼时做出的其它约定。

6.滞纳金的计算法。

公约通常会规定业户必须在每月某日前缴付管理费,逾期未付者,则管理公司有权按规定利率计收滞纳金。

管理合约是开发商或业主委员会与物业管理公司签署的合约,其主要作用是明确委托方和受托方的权利和义务。主要应包含以下内容:。

1.物业管理公司管理本物业的年限,及管理公司报酬的计收标准及方法等。

2.物业管理公司受管理公约的约束,并享有公约规定的管理人所享有的权利、义务及责任,根据管理公约对本物业进行管理。

3.需编制财务预算及预算控制,除首年预算外,通常由财务管理部牵头为每一新的财政年度制定财政预算,并在该年度的`实际运作中对各项开支实施预算控制。

4.合约到期或终止时,财务移交方面的要求。

该等文件通常在业主收楼时一并派发,并列明各项收费、按金、罚款及按金退还的程序等事宜。

在整个收楼的程序中,有很多会计部必不可少的资料,如:。

1.确实的收楼日期,用以计算管理费起计日期。

2.各单位业户数据,包括姓名、联络地址及电话等。

3.已缴付管理费按金及其它款项的收据,可作入账及对账的凭据。

根据上述资料,可以建立一套必要的图表档案,如:单位数据列表已收各种按金明细表、应收/已收/欠收管理费一览表等。

工资核算管理制度简短篇十一

第一条、为规范公司成本核算工作，提高成本核算的准确性和及时性，制定本办法。

第二条、公司的控股子公司可自行制定成本核算办法，报公司批准后执行。

第三条、为生产商品和提供劳务而发生的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用计入制造成本。

1、直接材料：指生产商品产品和提供劳务过程中所消耗的，直接用于产品生产，构成产品实体的原料及主要材料、外购半成品、以及有助于产品形成的辅助材料和其他直接材料。

2、直接工资：指在生产商品产品和提供劳务过程中，直接参加产品生产的工人工资以及按生产工人工资总额和规定比例计算提取的职工福利费。

3、燃料及动力：指直接用于产品生产的外购燃料和水、电、汽、冷动力费用。

4、制造费用：指应由产品制造成本负担的，不能直接计入各产品成本的有关费用，主要指各生产车间管理人员的工资、奖金、津贴、补贴，职工福利费，生产车间房屋建筑物、机器设备等的折旧费，租赁费（不包括融资租赁费），修理费、机物料消耗、低值易耗品摊销，取暖费（降温费），水电费，办公费，差旅费，运输费，保险费，设计制图费，试验检验费，劳动保护费，修理期间的停工损失以及其他制造费用。

第四条、下列各项支出不得计入成本：

1、资本性支出，即购置和建造固定资产和其他资产的支出。

2、对外投资的支出。

3、无形资产受让开发支出。

4、违法经营罚款和被没收财产损失。

5、税收滞纳金、罚金、罚款。

6、灾害事故损失赔偿。

7、各种捐赠支出。

8、各种赞助支出。

9、分配给投资者的利润。

10、国家规定不得列入成本的其他支出。

1、认真执行国家有关成本开支范围和费用开支标准，合理归集与核算生产经营过程中发生的各项费用，正确计算产品成本并根据公司内部经营管理需要和有关部门的要求，及时准确地提供成本报告和有关分析资料。

2、监督成本费用发生的合规性和合理性。

3、促进企业改善经营管理，降低生产耗费，提高经济效益。

1、按照统一领导、分级管理的原则，建立健全适应市场竞争和内部管理需要的成本费用核算体制。

2、开展成本费用核算工作，加强对二级核算单位以及班组成本核算的组织与管理。

3、成本费用核算工作必须在不断加强与完善各项基础管理工作的前提下进行，使成本费用的核算具有可靠的基础。

4、成本费用计算期应与会计核算期一致，规定为每年1月1日到12月31日，每月1日至当月末。计入当月成本的费用要素消耗和产品产量的起止日期须与成本计算期保持一致，不得提前和延后。

5、成本核算必须坚持权责发生制的原则，应真实准确反映特定会计期间的成本水平的经营成果。

6、成本核算须划清本期成本与下期成本的界限、在产品与产成品的界限、各种产品之间的成本界限。

7、根据计算期内完工验收入库的产品数量、实际消耗和实际价格，计算产品的实际成本，不得以估计成本、目标成本代替实际成本。按计划成本、定额成本进行核算的，应在月末调整为实际成本。

8、遵循谁受益谁承担费用的原则确定成本核算对象，对生产和经营过程中发生的各项费用，应设置成本费用账册，以审核无误手续齐备的原始凭证为依据，对成本项目在各成本核算与管理对象间进行分配，做到真实、准确、完整、及时。

9、公司成本核算中的各项具体方法（包括材料计价、价差调整、费用分配方法、完工产品和在产品成本计算等），前后各期必须一致，不得随意变更。如需变更，应报经主管部门批准，并将变更的原因及其对成本费用和财务状况的影响，在当期的会计报告中加以说明。

第七条、生产费用按经济内容（或性质）分类称为生产费用要素。

1、外购材料：指为进行生产经营而耗用的一切从外部购进的原材料及主要材料、半成品、辅助材料、包装物、修理用备件和低值易耗品等。

2、外购燃料：指为进行生产经营而耗用的一切外部购进的各种燃料，包括固体、液休和气体燃料。

3、外购动力：指为进行生产经营而耗用的由外部购进的各种动力。

4、工资：指应计入生产费用的职工工资。

5、计提的职工福利费：指按照工资总额的规定比例14%计提的职工福利费。

6、折旧费：指各生产单位房屋建筑物、机器设备等固定资产按照规定的折旧率计算提取的折旧费用。

7、修理费：指按照确定并备案的提存率预提的房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的大中小修理费用或直接计入生产费用的修理费用。

8、利息支出：指应计入生产费用的银行借款利息支出减利息收入后的净额。

9、税金：指应计入生产费用的各种税金，包括房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

10、其他支出：指不属于以上各要素的费用支出。如物耗和非物耗等。

第八条、生产费用按经济用途分类称为成本项目。公司成本项目规定如下：

1、直接材料：直接用于生产构成产品实体的各种原料、主要材料和外购半成品以及有助于产品形成并具有消耗定额的辅助材料，另外包括包装物。

2、燃料及动力：指直接用于产品生产的外购和自制的各种燃料和动力。

3、工资及福利费：直接参加产品生产的工人工资以及按规定比例计提的职工福利费。

4、制造费用：指各单位为组织和管理生产所发生的各种费用，包括：

(1)工资：指车间生产工人以外的管理人员、辅助工人、勤杂人员的工资。

(2)职工福利费：指按上述人员工资的14%提取的职工福利费。

(3)折旧费：指车间使用的各类固定资产提取的折旧费。

(4)修理费：指车间维修各类固定资产和低值易耗品所发生的修理费用。

(5)办公费：指车间发生的文具、纸张、印刷品等办公费用。

(6)水电费：指车间非工艺过程用水和照明用电的费用。

(7)取暖费用：指车间应分担的采暖费用，不包括支付职工取暖费津贴。

(8)租赁费：指车间从外部租入各种固定资产和工具而支付和租金。

(9)差旅费：指车间因公外出的各种差旅费、市内交通费。

(10)机物料消耗：指车间非直接用于产品、劳务的一般消耗材料，不包括修理费用、劳动保护用品等。

(11)保险费：指车间应负担的财产保险费。

(12)低值易耗品摊销：生产车间耗用的通用工具、生产用具、仪器等。

(13)劳动保护费：车间为保证劳动安全发生的各项费用。包括：应由制造费用开支的各项劳动保护措施费、劳动保护装置维护费、防暑降温费、劳动保护用品等。不包括增加固定资产的劳动安防护措施支出。

(14)季节性修理期间的停工损失。

(15)运输费：车间内部运输所发生的费用和运输部门为车间提供的劳务费用。

(16)外部加工费：指车间产品零部件委托外公司加工协作的费用。

(17)试验检验费：指不能直接计入为鉴定某种产品质量而发生的产品的试验费、原材料、成品及半成品的检验费用、理化试验、质量监控等费用。

(18)设计制图费：指对产品和工艺进行科研、设计所发生的费用。

(19)其他：指不属于以上项目的其他应计入制造费用的支出。

第九条、生产费用归集与分配的原则。

1、按产品品种设置成本核算对象，对难以直接计入的间接费用要按合适的标准，在公司包括主营业务、其他所有产品之间分配。企业的产品包括全部的主营业务、其他业务和劳务协作。

2、凡能直接计入各生产线、各作业、各产品的费用均应直接计入。

3、凡不能直接计入各生产线、各作业、各产品的费用，应采用与费用形成有直接关系的分配标准进行分配。

4、分配标准一经确定，不得随意变动。

第十条、购入材料的成本：

1、生产过程中实际消耗的外购材料的成本包括：买价、外地运杂费、保险费、大宗材料的市内运杂费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等，但不包括购进材料增值税和购进免税农产品按规定的扣除率计算的进项税额。

2、购进材料直接用于非应税产品的，应按包括进项增值税在内的全部支付价款全额计入材料成本。

3、进口材料的采购成本应包括国外进价、进口税金。

第十一条、材料费用的归集与分配。

1、月终未报账的材料，按计划价办理暂估入库，于材料报账时冲回。

2、采用公司内计划价格进行材料日常核算，月终将耗用材料的计划价调整为实际价格。材料的实际价格与计划价格的差异，使用当月实际差异率，按材料类别或品种核算。其中vb1主要原材料、制剂主要原材料按品种核算，辅助材料、备品备件、包装物、低制易耗品按材料类别核算。

3、材料稽核员根据领料单，将属于直接构成产品实体的材料，计入制造一部生产成本。不能直接计入产品实体的，计入领用部门制造费用。成本核算员将直接计入产品实体的材料按材料稽核员转来的“材料领用单”，以材料核算价分配到各工序、各产品。并将材料成本调整为实际成本。

4、月末车间材料员负责将已领未用的材料办理“假退库”手续。

第十二条、动力费用的归集与分配。

1、动力包括水、电、蒸汽、冷、压缩空气等，分外购自制两种。自制动力以及需经本单位辅助车间处理后使用的外购动力，均应作为辅助生产核算。

2、动力费用根据计量仪表记录的实际耗用数量进行核算，没有计量仪表的，应由动力部门或有关部门确定的合理的分配标准，作为分配动力费用的依据。

3、动力费用的核算要划清生产用和非生产用的界限、内供和外供的界限。

第十三条、工资及福利费用的归集与分配。

1、应当支付给职工的各项工资，应按国家有关规定列入工资总额。各项工资性支出都应按照根据手续完备的原始凭证进行核算和汇集。

2、按照规定的工资制度、工资标准和工资等级，依据有关的原始凭证，正确计算应付工资和实发工资。

3、依据国家有关规定计算、提取和支付职工福利费，不得擅自改变计提比例。

每月应付职工的全部工资和提取的职工福利费，按部门、车间进行汇集与分配，分别计入有关科目中。

第十四条、固定资产的折旧费。

1、固定资产的折旧费根据确定的折旧年限和折旧率，按月提取，分类计入各有关科目。固定资产的折旧率应按集团公司的统一会计政策确定，报集团公司财务审计部备案，不能随意变动。

2、公司购置或竣工验收交付试生产的固定资产，都要按经审计确认的资产原值（或估计原值）入账并计提折旧；对长期不用或不需用的资产要及时办理封存手续。对已交付使用，但尚未办理竣工决算的工程要自交付使用之日起，按照工程预算、造价或工程成本等资料，估价转入固定资产，并据以计提折旧。竣工决算办理完毕以后，按决算数调整原固定资产估价和已提折旧，以保证成本水平的真实性和合理性。

第十五条、待摊和预提费用。

1、待摊费用是指本月发生，但应由本月及以后各月产品成本和期间费用共同负担的费用。待摊费用应按费用的受益期确定分摊期限，但应在一年内摊销完毕。摊销期限在一年以上的待摊费用应在“递延资产”科目核算。

2、预提费用是反映预先分月计入成本费用，但由以后各月支付的费用，预提费用的期限也应按受益期确定。为了使各月成本费用水平均衡，应编制各项预提费用预算分月计入产品成本。实际发生的费用与预提的费用的差额应计入费用支付期的有关成本费用项目。

3、根据公司的实际情况，待摊费用和预提费用应包含如下内容：

(1)新建、扩建企业或车间一次大量领用的低值易耗品；

(2)数额较大的固定资产修理费用。

(3)一次支付的固定资产的租金和租入固定资产的改良支出；

(5)按规定应分期计入产品生产成本的技术转让费；

(6)一次支付的财产保险费；

(7)按季度（或延期）支付的流动资金借款利息支出；

(8)停产检修期间的费用，可以在当年内分月摊销；

(9)其他经营主管部门批准的待摊、预提费用。

第十六条、制造费用。

1、制造费用按照生产车间和规定的费用项目进行汇集。

2、应由某一成本核算对象单独负担的制造费用，应直接计入。应由一个以上成本核算对象共同负担的制造费用，按各成本核算对象的定额工时比例分配计入。

3、各月发生的制造费用，应当全部由当期完工产品负担。

2、计算在产品成本；

3、计算产品的制造成本。

第十八条、辅助生产车间的生产费用按辅助生产车间提供的产品、劳务、作业的种类和成本项目进行汇集和分配。

a)辅助生产车间的劳务、作业成本，按各车间提供的劳务作业量，以计划单位成本，分配给受益单位。

b)辅助生产车间按水、电、汽、冷及维修等为成本核算对象，并按成本项目归集生产费用。

c)辅助生产车间为提供劳务而发生的费用，扣除车间自用的部分外，应当全部分配给生产车间和管理部门，不得节留。

d)辅助生产为各单位提供的产品及劳务，应分别计算实际成本。实际总成本与转给各受益单位的实耗量和计划价格计算的总成本之间的差异，公司财务部门统一分配，计入当期产品成本及管理费用。

第十九条、成本计算方法：

1、根据原料药产品的生产特点，对维生素b1产品的直接材料按工序采用逐步结转法进行核算，燃料动力、工资及福利费、制造费用等采用按产品产量及一定的分配标准在各品种之间进行分摊核算。

2、根据医药制剂产品的生产特点，采用品种法核算，并以平行结转法核算到片剂、胶囊两条生产线，各生产线分别按配置工序、包装工序核算。直接材料按领用的品种直接计入该产品的生产成本，动力、直接人工、制造费用按品种类别（大片剂、小片剂、胶囊等）及一定的分配标准分摊核算。

3、月末在制品只结存原材料，动力、直接人工、制造费用等当月发生的其他费用全部由当期完工产品分摊，不留余额。

第二十条、按照生产产品的品种为成本核算对象并按成本对象设置成本计算表汇集生产费用，每月的生产费用就是该产品的总成本，再除以当月实际产量，就是该产品的单位成本。

第二十一条、在制品成本和产成品成本。

1、公司制造部门应设置台帐，登记在制品的加工数量、完工数量、废品数量，转出数量和结存数量，并定期进行实地盘点。在制品的盘盈、盘亏按规定报批计入“管理费用”。

2、根据在制品的实际结存数量和折合成本量正确计算在制品成本。在制品成本月末只留直接材料成本。

3、制造部门对已完工的产品应及时办理验收交库手续。产成品的收发结存数量，必须在年度内定期与实物进行核对盘点，对产成品的盘盈、盘亏计入“管理费用”。

4、原料药产品月末按照在制品的完工程序折合为约当产量，再根据约当产量与完工产量的比例，计算在制品和完工产品的成本。

第二十二条、本办法由公司财务部门负责解释，从下发之日起执行。

一、第十九条。

成本计算方法：期未在制品的处理方法是只留存材料成本而不留存人工及制造费用。

成本核算系统是可以留存人工费及制造费的，因为有些行业的月未在制品这部份费用比例并不小，况且电脑系统计算起来比手工核算方便得多，而且产品成本会更加准确。

二、第十一条。

材料费用的归集与分配采用公司内计划价格进行材料日常核算。

成本核算系统是采用成本期间加权单价为核算单价。

成本核算员将直接计入产品实体的材料按材料稽核员转来的“材料领用单”，以材料核算价分配到各工序、各产品。并将材料成本调整为实际成本。

我们认为根据材料领用单来分配材料这一方法是在一定的前提条件下才能应用的，那就是不会有其它产品用到此物料，否则原计划用于产品a的物料，由于特别原因会用到b产品中去，而且当有剩余物料退仓时，真不知该冲减哪一个产品的领料记录。

成本核算系统采用定额材料耗用加上材料差异部份，这一方法得到许多同行的认可。

工资核算管理制度简短篇十二

在当今社会生活中，制度在生活中的使用越来越广泛，制度具有使我们知道，应该做什么，不应该做什么，惩恶扬善、维护公平的作用。我敢肯定，大部分人都对拟定制度很是头疼的，以下是小编为大家收集的会计核算管理制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

为了规范报帐单位和核算中心的操作和运行工作，加强教育会计核算管理，提高工作效益，顺利开展各项工作，核算中心严格执行《中华人民共和国会计法》和有关财经法规制度，依法理财，最大限度发挥资金的使用效益，特制订本管理制度。

1、协助报帐单位编制预算，配合财政部门做好预算和财务管理工作。管理好报账单位的各项资金，确保报账单位各项业务顺利开展。

2、统一办理和审核报帐单位的财务收支。办理现金、转账、汇兑等资金结算，办理经费的拨入、支出、往来款项的收付等业务。监督管理报账单位各项资金的使用，严格支出管理，严格执行“收支两条线”管理，规范财经秩序，防止资金的浪费、挪用和挤占。

3、严格按照国家统一会计制度，统一为报账单位进行会计核算。包括对原始凭证合法性的审核、账务处理等财会事务。加强会计基础工作规范，保证核算操作规范合法达标。

4、统一编制会计报表，为报账单位和各部门提供财务报告，并提供各种会计服务，及时向有关部门提供合法、真实、完整的会计信息，接受报账单位对会计事项的查询和资金核对等。

5、接受财政、监察、审计等有关部门的各项检查，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关知悉情况。

6、负责报帐单位收费票据的领取、保管、分发和核销。为报账单位保管会计档案。

1、遵守财经法律、法规和国家统一的会计制度，依法理财，认真履行职责。

2、对在执行会计服务业务中知悉的报帐单位经济（或商业）秘密负有保密义务。

3、对报帐单位示意作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求予以拒绝。

4、对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充直至完善，方可受理。

5、对报帐单位提出的有关会计处理原则问题负有解释的责任。

1、负责监督、指导、管理核算中心的各项工作；

2、组织核算中心人员学习法规制度和业务知识，以及思想教育；

3、负责向主管领导及上级领导报告工作信息；

4、管理报帐单位资金的收取、储存和使用，调度资金；

5、严格执行财经法规制度，维护财经纪律的严肃性；

6、负责有关财务审批事项，控制资金的合法使用；

8、完成本局及上级部门布置的工作，协调部门关系。

1、协助主任管理核算中心工作，组织学习法规制度、业务知识和操作技能；

2、具体办理核算中心的有关行政事务，管理核算中心日常业务工作；

3、负责审核报帐单位收支凭证，以及各项申请、报告和有关财经事项等；

5、纠正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算计划以及违反财经纪律的不良行为；

7、掌握核算中心的各种信息资料，为领导提供决策依据。

8、完成领导交办的。其他工作任务。

2、负责审核报帐单位各项收支凭证、委托单和有关财经事项等；

7、检查指导会计组、出纳组开展业务工作，想方设法提高工作质量和效率；

8、掌握核算中心的各种信息资料，为领导提供决策依据。

9、完成领导交办的其他工作任务。

5、会计年度内保管会计档案资料，负责财务稽核工作；

6、维护财经纪律，监督财务工作的正常运行，对报帐单位的帐务和资产进行核算和监督。认真做好各项资金的管理和使用，为报帐单位开展业务工作提供资金保障。

7、为报帐单位提供预算决策，对财务状况进行财务分析，编制分析报告；

9、完成领导交给的其他工作任务。

1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定，根据审核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理好现金收付和银行结算业务；任何一切支付，必须以处理完善的凭证为依据。否则，均予以拒绝。

2、登记好银行日记账。对未达账项，月末要编制“银行存款余额调节表”，及时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不准将银行存款账号出租、出借给任何单位和个人办理结算。

3、登记好现金日记帐，做到日清月结，帐款相符，收入支出票据逐日逐笔登记帐务，并按计算机管理规定操作。按时记帐、结帐交付单据。

4、做好库存现金和各种有价证券保管保密工作，确保流动资金的安全，尽可能减少现金的提取。如因工作不慎而使单位蒙受损失时，要负赔偿责任，遵纪守法，不得挪用、侵占公款，否则依法追究责任。

5、保管好所管印章、空白支票和空白收据等，按银行票据管理办法和财政票据管理规定办事。

6、出纳人员将所有的支出凭证复核，必须是经会计主管严格审核其内容与金额是否与实际相符，单位负责人签字和单位公章是否与印鉴卡相符，查清确认真实准确后方能支付。

7、凡经审核后报销的发票原则上以转帐支票或网上银行形式支付，未经审核人员审核的支出款项，出纳人员不得擅自办理任何形式的支付业务。

8、支付款项必须由领款人在凭证上签字，支付后加盖“付讫”章和出纳员印章。及时与会计组核对帐款是否相符。

9、完成领导交给的其他工作任务。

为了加强单位财产管理，避免国家财产的流失，管好、用好公有财产，发挥应有的使用效益，特制定本管理办法。

1、本办法所指的财产，一般设备单价在500元以上（含500元），专用设备在800元以上（含800元）列为固定资产核算。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产核算。

2、对单位原有的财产进行清理，登记造册，落实专人负责。发现盘点损失或盘点盈余财产，应报告单位领导，研究处理。

3、对单位新购买财产，必须由实物验收人验收，验收无误后进行登记，单位财产要全部登记造册，由专人保管，建立财产的保管、领用、交还等制度或办法，对领用财产进行分类登记，实行谁使用，谁保管，谁负责，谁归还。

4、在每年的年底，应由核算中心工作人员会同单位有关人员对财产进行盘点清理，做到实物与帐册相符。

5、对有人员变动的，要将保管、使用的财产移交，不能出现无人使用、无人管理的财产。

6、使用人员要珍惜爱护国家财产，尽量保证其使用价值的完好，为做好工作提供条件。对造成资产损坏、损失和浪费的，区别情况作出处理，属于责任事故造成损失的，应由责任人予以全部或部分赔偿。

7、大额财产的修缮、更新，须经过单位负责人审批，报核算中心审核。

8、财产的调拨、变卖、报废必须登记造册，由单位负责人审批，报核算中心审核，处理所得收入应作为单位其他收入记帐。

9、财产不允许出借、出租、转让。