2023年税收筹划论文怎么写(模板10篇)

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税收筹划论文怎么写篇一

摘要：税收筹划是在法律框架内，合理降低纳税人纳税成本的一种方法。随着市场经济不断发展与国家政策的持续扶持，中小型企业发展水平同步提升。它们在市场经济主体中占据着越来越重要的位置，对国民经济发展与国民收入的稳固提高起重要作用。合理科学税务筹划能使中小型企业在依法纳税的前提下，减少纳税成本、缓解资金、时间压力。对于减少中小型企业综合成本提高经济效益起着重要作用。本文通过对中小型企业进行税收筹划的作用进行阐述，对产生税收筹划风险原因进行分析，从而总结出相应税收筹划风险的防范措施。以期为中小型企业合理避税，提高竞争力，促进企业发展壮大提供参考。

关键词：中小企业；税收筹划；风险分析；防范措施。

税收筹划，首先要满足不违反法律条例的大前提进行，是指企业通过一系列经营活动的预先筹划和控制，来尽可能地减少纳税成本，提高企业经营的利润空间。其次税收筹划进行总围绕税法进行，受国家政策等多方面因素的影响。另外中小型企业与大型企业规模、资金、发展水平不一，因此其在筹划方式上也有所不同。因此，中小型企业要想通过税收筹划，达到减少纳税成本的目的，就必须树立正确的风险意识，深入分析产生风险问题的原因，从而针对性采取防范措施，降低风险概率。

一、中小型企业进行税收筹划的作用。

中小型企业依法纳税，是我国税法强制性无偿性以及普遍性的存在体现。而进行税收筹划能在一定程度上，帮助中小企业树立正确纳税观，提高依法纳税意识水平。税收筹划依赖于企业内部自身的财务管理能力与基础扎实的核算分析。因此，中小型企业进行税收筹划还能提高企业的财务管理水平以及经营管理水平。税收筹划，表面上指中小企业通过一系列经营活动的安排来降低纳税成本，实则是在优化整合自身的资源配置，调整经营产业结构。对不断适应市场经济竞争大环境，提高企业自身效益，提高国民经济税收产生直接或间接的作用。

二、中小型企业税收筹划产生风险的原因分析。

（一）由税收筹划基础欠缺导致的风险。

中小企业进行税收筹划最主要的风险来源于企业管理层对税收筹划的概念理解错误或不全面，有的中小企业认为税收筹划是形式主义，根本不能起到减少纳税成本的作用。实则原因是中小企业经营管理水平有限，或者是会计账目缺乏真实完整性，从而造成税收筹划出现问题，导致企业领导看不到税收筹划的真实效果，因此对其不够重视。在这样的基础上，税收筹划产生的风险，也是目前中小企业普遍存在的风险原因。

（二）由税收政策变化带来的风险。

由税收政策变化带来的风险是指，国家税收政策为了适应变幻的市场经济主体结构，适应市场变化以及国民经济的发展要求，需要根据不同时期的国民经济环境以及市场经济发展中出现的问题，做出一些政策的优化和调整。因此，国家政策只是在某一时段内有效。而税收筹划是中小企业根据国家收税政策对经营的所有活动约束在法律范围内，已达到提高经济效益的筹备与调控过程。在这个过程中，原来依据税收政策，国家可能做了新的调整与更改。若没有及时关注，给予纠正修改，可能导致税收筹划方案没有税法的保障，甚至触及税法，与税法对立。这样产生的风险，一般都是中小企业税收筹划过程中导致的性质比较严重的问题。

（三）由税收行政执法不规范造成的风险。

税收行政执法不规范造成的税收筹划风险是指，在实际确认中小企业的税收筹划是否有别于逃税等问题上，决策权在税收执法人员的手中。国家法律法规只是立法依据，在运行时还是得有执法人员来确立执行。执法人员既有权利也有义务对中小企业的税收筹划是否合法给予公平公正的评判。而在现实中，可能由于税法执法人员的素质问题，或执法程序的不够规范，影响对中小企业的税收筹划进行正确的判断。可能由于其他客观原因，使得税务机关执法使将中小企业的税收筹划判定为不合法不合理等等，进而造成风险。

税收筹划属于中小企业财务管理工作的重要内容，其管理目标是为了尽可能地降低税收，从而减少税收成本；而对于中小企业决策层来讲，税收筹划是为了实现企业品牌的最大信用价值。当财务管理工作过度干涉中小企业的其他经营活动时，税收筹划便会扰乱企业其他活动的秩序，引起中小企业内部机制紊乱，而造成产生更大的经营风险。另外，税收筹划一般指筹划方案中包含的所有经营活动的成本及其他机会成本。若在税收筹划过程中，忽略这些隐性的成本，将使得筹划结果与预期筹划目标大相径庭。

三、中小型企业税收筹划的防范措施。

（一）正确认识税收筹划、规范会计核算。

中小企业税收筹划要解决最主要的风险，首先要对税收筹划有正确深刻的理解。这是进行税收筹划的基础条件。中小企业领导层对税收筹划有正确的概念意识后，应在依法纳税的前提下，了解市场经济变化的各方面原因，找出产品与价格、经营能力等之间的联系。严格按照国家法律法规，对会计账务报表进行检查督导，确保凭证账务的真实完整。只有中小企业决策层拥有正确的税收筹划概念，树立牢固的筹划风险意识，才会对会计处理行为进行一系列过程的规范，同时这也是进行税收筹划的重要条件，它可以为提高税收筹划成果提供真实可靠的参考依据，从而解决中小企业税收筹划普遍存在的风险。

（二）树立牢固的风险意识，紧密关注税收政策的调整及变化。

国家税收政策总在不断适应市场经济产业的发展中做出调整与变化。中小企业税收筹划应当紧密关注税收政策，根据税收政策与企业经营活动及范围之间的相互联系，保证依法纳税的前提下，寻求合理避税的机会点，从而减少纳税成本，实现企业收益的最大化。也就是说，中小企业税收筹划需要不断关注市场经济的发展规律，把握税收政策的调整手段，在全面掌握国家税收政策的基础上，规避税收筹划的风险。千万不能只顾税收政策的局部信息，否则将导致税收筹划因政策变化原因全盘崩塌。中小企业应根据企业自身的发展特点，建立一套与国家税收政策紧密联系的信息筹划系统，当中国税务类的报刊刊登国家政策的变动情况时，中小企业可以第一时间知道其变化的具体情况，从而根据政策变化，及时调整税收筹划方案，保证企业的税收筹划进程合法合理顺利进行。

（三）提高税收执法人员素质，规范税收执法行为。

税务机关执法人员的素质提升问题，不在中小企业的能力范畴内。但中小企业可以通过调整企业自身筹划人员的业务能力与其他综合素质来保证税收筹划的科学合理性。税收筹划是一项专业性较强，但涉及领域较为广泛的财务工作。它需要筹划人员具备多方面专业知识。比如：税法、财务管理、金融贸易等等。也就是说，筹划人员不仅要熟悉法律法规，国家各项税收政策，还要懂得财务管理，企业经营管理等各方面知识。才能在国家税收政策有效的时段内，根据企业的发展规律，制定出科学合理的筹划方案。

（四）以实现企业整体效益为宗旨，贯彻成本效益原则。

中小企业为了保证整体效益的实现，必须将成本效益原则贯彻到底。因为企业开展税收筹划的任意过程，企业都需要消耗大量资金与资源。而只有将这些消耗的资源费用进行有效的成本管理，才能控制好税收筹划过程中的成本使用，才能保证实施税收筹划带来的经济效益大于成本，从而满足中小企业开展税收筹划的初衷要求。中小企业进行税收筹划，并不只是一味要求在不违法的基础上减少税收，而是通过税收筹划的有效开展，将企业的经济效益拉升至最高。因此，中小企业在选取税收筹划方案时，要根据成本管理带来的效益原则，将眼光放在能帮助企业获得最大经济效益的税收方案上。

参考文献。

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［2］李金岩.我国中小企业税收筹划研究［j］.商业经济,20xx（12）.

［3］陈默.我国中小企业税收筹划风险与防范研究［j］.中国集体经济,20xx（9）.

税收筹划论文怎么写篇二

【】目前有许多企业财务管理中对于税收筹划的应用仍旧存在一定的误解及问题，这不仅阻碍了企业正常的税收筹划工作的有序开展，还易于使得企业无端遭遇不必要的税务风险，从而使得相关税务机关对其不当的税收行为处以滞纳金、罚款甚至于要承揽一定的刑事责任。因而，有必要对于企业在其财务管理过程中的税收筹划出现的问题进行一定的剖析，并针对问题提出相应的解决策略。本文将从税收筹划在企业财务管理过程中的应用入手，并提出企业财务管理中对于税收筹划的应用存在的问题，最终提出相应的解决策略。相信通过本文较为粗浅的论述，为企业财务管理中的税收筹划正常开展提供一些较为不成熟的建议，从而为企业实现财务管理目标发挥应有的作用。

【】财务管理；税收筹划；问题；对策。

由于我国对于税收筹划开展的较晚，许多人将税收筹划工作误解为单纯的“合理避税”，更有甚者将其误读为如何想办法偷逃税款，且即使出现了一定的税务风险还堂而皇之的将其冠以“税收筹划”的名词，其实这都是对于税收筹划工作的误解。税收筹划又被称作税务筹划（英文为taxplanning），税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或是投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或是递延纳税目的的一系列谋划活动。

企业财务管理涉及融资活动、投资活动以及日常经营活动，而上述财务管理活动与税收筹划有着一定的关系。企业在进行相关的决策过程中，税收筹划是一个较为关键的环节，因而提高财务管理中的税收筹划可以有效的规避税收风险的同时，节约一定的纳税成本。

（一）企业融资过程中的税收筹划。

企业融资过程涉及融资成本及财务风险两方面问题，因而企业的融资过程中的税收筹划应综合考虑上述问题。以租赁业务为例进行说明，企业的租赁业务分为融资性租赁与经营性租赁两方面。融资性租赁：会计准则及企业所得税将融资性固定资产视为企业的自有资产，允许计提折旧并计入当其的生产成本或管理费用，作为利润的抵减项，从而减少应纳税所得额；经营性租赁：租入的固定资产不作为企业的自有资产管理，不能计提折旧，但企业付出的租赁费用可以计入当期费用在企业所得税税前列支。企业应针对自身的资产使用情况，选择固定资产的租赁方式。

（二）企业投资中的税收筹划。

我国企业所得税对于企业对外投资的特定地区有着一定的税收优惠，这包括四大经济特区、沿海开放城市的经济开发区、高新技术开发区和老少边穷地区。企业在进行对外投资决策过程中，应该顾及国家对于特定地区的税收优惠，在同等条件下可以考虑选择享受优惠的地区。

（三）企业日常生产经营中的税收筹划。

企业生产经营管理中，收入及费用的确认时点会决定企业的所得税缴纳的时间，因而对于收入及费用的确认问题应该予以一定的税收筹划，从而起到延迟纳税的目的。企业的收入取得及费用的列支两方面都要利用到企业会计政策的选择。对于收入确认问题，在本着税法遵从度原则基础上，尽量推迟确认的时间或是分期确认；对于费用尽可能提前确认或是一次性列支。另外，要尽可能的缩短固定资产折旧、无形资产的折旧及推销期限，从而加大当期的费用，减少应纳税所得额。

（一）企业对于税收筹划的认知度不够。

我国的社会主义市场经济机制还有待进一步的完善，税收相关法律制度的变动幅度相对较大，一些企业的财务人员对于税收法律及相关税收政策掌握的还不很成熟，因而在税收筹划的认知度方面存在一定的问题。具体存在着两方面的误区。一方面，认为税收筹划就是偷逃税款。产生这种想法的人是对于税收法律没有完善的熟识，不了解纳税的意义和税法制定的指导思想，并对于税收违法行为的风险承担不很清楚，从而出现了这种错觉；另一方面，是觉得税收筹划就是尽量少缴税款。诚然，税收筹划的目的是为了迟缴、少缴以及不缴税款，但是拥有这种想法的人则忘却了财务管理在税收筹划中的应用，企业的经营是为了获取利润的，而税收筹划应服从于价值最大化目标，而不能单纯的为了筹划而筹划，应该具有一定的全局意识。

（二）忽视税收筹划过程中的相关风险存在。

税收筹划所涉及的专业较多，如税法、会计、管理学以及其他相关专业技术知识，其本身具有一定的风险。同时，客观地讲近些年来随着国内税收征管体制的日益完善，给企业的税收筹划工作带来了一定的难度。片面的追求税收筹划有可能给企业的生产经营带来一些不必要的财务风险、税务风险。实际工作中，有些企业认为只要进行税收筹划就可以减轻企业税负，而很少考虑税收筹划中易于遭遇的税务风险，所谓“只见利而不见害”，这种观点是要不得的。

税收筹划工作需要的是对于税法有着较好把控的综合性人才，但从目前来看，企业之中对于税收筹划人才相对缺失，甚至有些企业认为税收筹划工作可以外包给社会中介机构进行。但是，问题是每个企业的生产经营特点及其他所面临的问题都存在着千差万别，中介机构对于企业的一些特殊情况也未必能掌握的那样好，如此一来则有可能给企业的税收筹划工作带来了一定的风险。另外，企业的税收筹划应该站在财务管理的视角上进行，这就需要对于企业的整体运营状况有一个把握，这是一个局外人难以做到的。因而，相关人才的缺乏是企业财务管理中税收筹划应用中存在的又一个问题。

（一）提升对于税收筹划的认识，注意税务风险防范。

合法性是税收筹划的一个重要指导思想，企业在进行税收筹划过程中一定要提高对于税法及其他相关法律的遵从度，而不能盲目的为了节省纳税成本而采用一些违法手段。要知道，我国税收法律体制的建设经历了很多专家、学者的实践论证，还是很严密的，想钻税法的空子来搞税收筹划难度还是较大的。同时，企业在税收筹划过程中还要注意相关风险的规避，而不能盲目的为了节税而节税，不顾及税务风险。要知道，我国对于税收违法行为的处罚还是较重的，企业对于税务风险问题，要给予高度重视。

企业价值最大化是财务管理的主要目标，因而企业在税收筹划过程中要遵循为财务管理服务的原则。企业在进行税收筹划时，应考虑财务管理中的相关指标如本量利、ebit、投资回收期、投资报酬率指标，这样才会使得税收筹划更具有实用性。

（三）注意税收人才的培养及引进。

企业进行税收筹划工作还是要立足于从自身财务人员中选择，这是因为自己的财务人员对于企业还是较为了解的，对于企业的经营方向、经营特点有着一个客观的认识，从而在开展税收筹划中相对能够得心应手。因此，企业应该对于自身的财务人员加强相关税收政策、法规的培训，鼓励其参加一些诸如注册会计师或是税务师的考试，从而提高其业务水平。另外，还可以适当引进税务业务水平较高的人员充实到企业中来，为企业的税收筹划工作出谋划策。随着我国国内社会主义市场经济建设的不断发展与完善，税收筹划在企业财务管理中的地位日渐增高。企业实施财务管理过程中通过税收筹划实现了节约纳税成本、降低及规避税务风险，并提升企业经济效益的目的，从而为促进企业实现价值最大化财务管理目标发挥了积极的促进作用。可以说，税收筹划是企业加强自身财务管理过程中相当重要的一个环节及工作重点。因此，企业应该从提升税收筹划的认知度、加强税收筹划中的财务管理指导思想以及税收人才的培养等几方面入手，来提高企业财务管理中税收筹划应用的水平。

[1]钦祥永。现代企业财务管理中的税收筹划应用[j].大众投资指南，20xx(05).

[2]金矿。负债筹资对企业收益及税负的影响研究—以xy高科技公司为例[j].中国市场，20xx(29).

税收筹划论文怎么写篇三

税收筹划是企业建立在对税收法律法规充分理解与掌握的基础上，通过对相关经营、投资等活动进行安排进而达到降低企业的税收负担的合法活动。税收筹划具有合法性、事前筹划性与目的性三种特性。合法性是指税收筹划本身是严格遵守税收法律法规的合法行为，如通过违规行为获得的降低税负不属于税收筹划。事前筹划性是指税收筹划是在正式纳税申报前所开展的节税行为，通过企业账目调整而进行节税明显是违规且不符合税收筹划定义的行为。目的性是指税收筹划的根本目的在于降低企业的纳税负担，这是税收筹划的基本动因。

税收筹划应当是站在企业全局所采取的行为，不应当仅仅站在财务部门的角度考虑。根据税收筹划的事前筹划性可以得知，税收筹划应当站在企业全部的业务流程进行考虑。因此，全局性的税收筹划可以从公司与子分公司的设置、合同的签订、原材料采购、设备使用、人员设置等角度来采取综合性的企业税收筹划措施。

（二）必须对施工企业纳税规则做到充分了解。

税收筹划必须是严格遵守税收法律规则的行为。故缺乏对施工企业纳税规则的理解无法帮助企业有效的规划税收筹划措施。按照现行规定，施工企业所适用的税种包括增值税、营业税、企业所得税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、车船使用税及车辆购置税。其中，增值税、营业税、企业所得税是施工企业税负的主要来源。施工企业适用税种问题不可避免地会涉及到施工企业的“营改增”问题。国家财政部与税务总局在20xx年1月1日正式启动营改增改革试点。施工企业虽然目前尚未纳入到营改增的试点范围内。但随着改革的逐步推动，“营改增”将成为施工企业税收缴纳所必须面对的问题。“营改增”虽然可以从抵扣减税的角度降低企业税收负担。但是，由于施工企业涉及砂石、沙土等原料的采购难以取得进项税发票，大型设备难以抵扣进项税额等问题的存在，故在“营改增”实施后，短期内有可能造成税负“不降反升”的尴尬状况，施工企业仍需要通过系统完善的税收筹划措施才能有效降低企业的税收负担。

（三）企业内部财务管理的完善是施工企业进行税收筹划的基础。

规范的财务管理制度是有效实现税收筹划的保证。不规范的企业内部财务管理，一方面导致企业票据账目管理、会计核算的混乱；另一方面，由于财务人员缺乏相关税收规则体系，缺乏对税种税率、缺乏对相关税收优惠政策及纳税会计核算调整的了解，导致无法有效利用税收规则进行税收筹划。因此，企业内部财务管理的完善是建筑施工企业进行税收筹划的基础。

（一）在公司组织结构设计中进行税收筹划。

《企业所得税法》规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。在企业组织机构中可以体现出子公司与分公司的区别。子公司具有独立的法人资格，而分公司不具有独立法人地位。因此，分公司企业所得税应当合并在总公司中缴纳。对于建筑施工企业而言，由于项目大多不在同一行政区域，如当地可以享受到所得税减免政策，可以采用设置子公司的形式进行税收筹划。但是，如果母公司自身能够享受到相关税收优惠政策，异地分支机构可以通过设置分公司的形式来起到税收筹划的作用。

（二）在合同管理中进行税收筹划。

合同的签订是施工企业重要的经营活动内容。税收筹划可以通过对相关合同内容及条款的设置来起到降低企业税负的效果。《营业税暂行条例》中规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。如施工企业与建设单位签订了建筑安装工程承包合同，其将该工程分包给其他单位，不论是否参与施工，均应当按照建筑业适用3%的税率缴纳营业税；如施工企业不与建设单位签订承包建筑安装合同，则应当按照服务业适用5%的税率缴纳营业税。因此，在建筑施工企业的合同签订上，签订建筑安装工程承包合同适用的税率要明显低于不签订承包合同的情形。因此，通过相关合同签订适用税率的区别，帮助企业合理适用税率，能够起到税收筹划的作用。此外，总包企业的营业额计算是以取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额，譬如分包方将分包部分开具发票时可以带出总包方给建设方的营业税发票，“一税双票”避免同一劳务重复纳税。这就要求总包企业在分包工程的过程中，认真做好相关分包款项的会计核算，来减少企业不必要的税务支出。

（三）在原材料及设备使用方面进行税收筹划。

根据《营业税暂行条例实施细则》规定：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。因此，建筑施工企业施工过程中的原材料、设备及其他物资和动力价款等相关工料费应当计入营业额。因此，在建筑施工企业原材料采购应当尽量采用包工包料的形式，通过与长期合伙伙伴进行采购来降低采购成本，从而降低计入营业税计税依据中的原材料价值，进而达到税收筹划的效果。在建筑施工企业设备管理方面，企业可以利用相关折旧政策，增加折旧摊销费用，这样增加企业成本，进行降低企业收入来起到税收筹划的作用。

（四）在劳动用工方面进行税收筹划。

《企业所得税法》规定：安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。因此，建筑施工企业可以在相关事宜的岗位适当安置安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员进行就业，从而达到税收筹划的作用。同时，在劳务公共方面，通过与工程劳务公司签订《工程劳务分包合同》，一方面相关工程发票可以进行税前扣除；另一方面，避免了劳务用工本身所可能产生的个人所得税缴纳问题，降低了企业的税收成本与纳税风险，起到了税收筹划的作用。

税收筹划可以在低纳税风险的环境下帮助企业有效降低税收负担。税收筹划应当具有全局性、必须对施工企业纳税规则做到充分了解、企业内部财务管理必须完善。在此前提下，通过对企业组织结构规划、合同有效管理、原材料及设备使用及劳动用工方面的合理安排，能够帮助建筑施工企业进行有效的税收筹划。

[1]周煜.建筑施工企业营改增后的税收筹划[j].市场营销，20xx.7.

[2]王俊兰.建筑施工企业税收筹划浅谈[j].科学之友，20xx，10.

[3]李玉枝，刘先涛.浅论企业税收筹划[j].企业经济，20xx，4.

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税收筹划论文怎么写篇四

税收筹划是纳税人通过对筹划方案的选择确定，科学合理的布局企业的经营管理活动，使得企业实现降低税收，增加企业利润的目的，但是在筹划过程中，其提高利益的同时也不可避免的产生收益风险，所以企业就需要加强税收筹划的风险管理，提高风险的抵御能力，最终实现税收筹划目的，增加企业利润。

国家根据社会经济发展水平，通过宏观调控对市场进行调节，其重要的手段是税收手段。国家不断的补充完善税收政策，导致税收政策的调整，对于企业的中长期税收筹划带来了一定的风险，并且这种风险是必然存在的，并且这种风险也是能够预判和及时调整的。但是由于政策的不确定性和实效性特点，一些不合理甚至不合法的筹划内容就会产生税收筹划风险。

企业在实施和开展税收筹划的最终目的并非实现避税，而是实现企业价值最大化，因为企业的税收筹划具有明显的计划性，也说明了税收筹划本身的目的性较强，甚至是企业财务管理的重要内容，而现代企业缺乏长期和明确的目的，导致在进行税收筹划时随意性较大，甚至一些税收筹划行为和企业的实际生产偏离，企业的正常秩序也受到了严重的影响。

税收筹划很大程度上是利用国家的税收政策倾斜，使得企业获得更有利的政策支持，但是一些书死后政策具有地域性和时间性限制，对于税收政策进行全面了解是非常必要的，并且只有在对于税收筹划认识到位了，才能制定更加合理的税收筹划方案，目前有许多企业缺乏相关技术性人才，或者法律意识不强，甚至为了少纳税走违法犯罪的道路，这就产生了严重的税收筹划风险。

税收筹划作为企业的。合理、合法的经济手段，在一定程度上受到国家的支持，但是具体的税收筹划还需要相关行政执法部门的认定，这对于税务机关行政执法的能力是一大考验，又由于国家法律在相关规定上缺乏实施和操作细则，导致税收筹划很难界定，其随意性和主观性就变大，从而导致税收筹划风险。

首先，在进行税收筹划时，需要遵循税务法律法规的规定，对于法律法规要有深入的了解，并且根据税收政策结合企业的实际需要和特点，最终确定企业的税收筹划方案，增强企业的合法性和适用性。其次，加强对企业环境的影响，尤其是企业的外部环境。在激烈的市场竞争环境下，只有时刻捕捉市场信息，了解和考虑到市场环境才能真正的适应市场，取得更好更快的发展；最后，企业要明确税收筹划目的，在战略规划的基础上，提高税收筹划方案的全面性和整体性，将企业的短期利益和长期利益结合起来，减少税收筹划风险发生的可能性，保证企业的利益最大化。

首先，在制定税收筹划之前要加强对专业人才的培养，由于税收筹划方案不仅需要遵循合法合规的要求，其目的性更是要满足企业的实际利润需求，而这很大程度上取决于制定税收筹划人员的素质和能力上；其次，加强对人才引进，对于企业的专业技术性人才，企业要制定相应的引进计划，由他们带来更先进的筹划方案和最新的国家政策指导，并且能够在过程中及时的调整企业的税收筹划方案，使税收筹划方案更加合理有效。最后，对于税收筹划风险的评估和判断，也需要专业的人才支撑。

税收筹划风险管理的最主要环节时增强企业的税收筹划能力，并且企业的税收筹划能力需要通过企业在充分认识和了解国家的税收政策的基础上，对于企业进行全面的了解，明确企业的进行税收筹划的目的，从而提高税收筹划的目的性和针对性，减少由于盲目性带来的税收筹划风险，最终实现企业税收筹划的目的。特别小微新型创业企业，政府税收政策倾斜较强，更需要充分利用和抓住其倾斜性，提高企业通过税收筹划带来的实际利益和好处。

由于税收筹划行为必然带来相应的税收筹划风险，所以企业在实施税收筹划时，就需要及时的做好相应的税收筹划风险准备，从而提高风险的抵御能力。首先，在税收筹划方案制定阶段，需要结合内外部环境和各种因素，对方案进行审查，防止可能出现的政策风险，法律风险或者经营风险，选择最优的税收筹划方案，提高税收筹划方案的实施性；其次，在税收筹划的实施阶段，需要对于国家的大政方针政策作出及时的预判，调整在过程中的不合理、不合法成分，增强企业的综合风险抵御能力；最后，在过程中需要制定风险评估和风险处理机制，从而提高企业应对风险的能力，虽然不能消除风险，但是能够在风险发生时，及时的进行调整，从而提高企业的税收筹划风险管理能力。

由于税务机关在行政执法时有非常强的自由裁量权，所以企业要处理好税企关系，以提高税务机关对于企业的理解和认同，并且处理好税企关系，还能够加强税务机关对于企业的指导，提高企业的风险筹划能力，并且随着企业的扩展，针对不同的地区会建立区域性子公司，而不同的地区在政策上存在一定的差别，这更需要加强与税务机关的沟通，建立税务机关和企业的相互信任关系，除此之外，企业与税务企业建立良好的关系，并非让企业和税务机关建立同盟关系，例如一些地区的税务机关和企业勾结，造成了国家经济利益和人民财产的损失，这对于企业税收筹划来说也是一种风险。

作者：范晓丽；单位：山东省会计干部中等专业学校威海分校。

税收筹划论文怎么写篇五

我国市场经济快速发展，税收政策也不断随之改革优化，作为市场经济主体的企业单位，各项运营活动都要符合税收管理要求，对应税经营活动应该依法纳税。对企业而言，为降低企业成本，提高盈利能力，同时还要依法完税。企业就需要通过科学合理的税收筹划管理方式，进行科学合法而且有效的税收筹划管理，从而降低企业税负，节省运营成本。如何实现科学有效的税收筹划方式，为企业减少负担创造价值，已经成为企业关注的焦点。想要做好税收筹划，首先应当了解税收政策和相关法律法规，充分利用法律和政策惠利，为企业税务服务。

税收筹划是指，企业在遵循相关政策法律法规的基础上，对涉及投资筹资行为、购销经营活动、股券收益分配、理财等活动时，充分利用政策法律给予的优惠利好，对企业的经营、投资等经济活动事项，进行科学有效的筹划管理，从而降低缴税金额，减小企业支出负担，创造利润价值。简单来说，税收筹划管理就是企业合理避税，减轻负担，最大化企业所得的活动。税收筹划是企业财务管理的重要工作内容之一，具有四个特点：

(一)合法性。

税务法是政府与企业间税收缴纳管理的基准，企业要依法缴税。企业税收筹划的前提是完全符合税务政策法律，实质是在一些纳税项目或环节没有明确条文规定、纳税方式方法存在多种途径可选择时，企业出于保护自身利益做出的纳税决策。依法进行税收征收管理的行政部门不应当作违法处理，这与偷税漏税本质完全不同。

税务征收的实际执行环节，是在企业的经营活动已经完成之后进行的，并且税收金额计算规则是明确的，企业纳税义务滞后于经营行为。所以，税务筹划并不是经营活动结束后，想办法规避税收和减少纳税，而是在此之前，企业已经了解和熟悉税收政策和相关的征收内容和办法。企业根据政策法规结合自身实际经营情况，进行的科学的合理的符合法规的自我减负行为，是最大限度的寻求降低税负的合理经营管理行为。

(三)专业性。

企业税务筹划是一项专业的财会管理业务，同时也是企业通过多种方式方法减轻自身税负的一种综合管理活动。按税收筹划先后阶段，可分为税收预测、方法决策、纳税规划等；按照所涉及的学科类别，包含统筹学、数学、财会学等。因此，税务筹划是一项囊括高等专业知识的综合性管理活动，对从业人员有着极高的综合能力和专业水准要求。税收筹划的专业性体现在两点上：首先，企业的税务筹划管理由专门的财物会计审计人员进行，专业技能上是独立的；其次，随着经济规模的迅速扩张，经济活动的范围、总量、方式方法也更加复杂多样，单靠企业自身已无法满足税收筹划要求，从而催生新的税务代理记账、咨询筹划行业，成为独立的社会行业。

(四)目的性。

税收筹划活动的目标是特定也是明确的。企业税务筹划管理的目标有四个：其一，最原始和主要目标是减轻企业纳税金额，这是税务筹划活动最本质和最核心的目标；其二，合理使用税务政策，延长资金驻留时间，从而在经营活动中获得时间价值。比如享受延期纳税、延长优惠政策等；其三，税收筹划要保证企业的经营往来的账目、款项、税务账目是准确无误的，没有不符合税务法规的行为，确保企业经营活动符合税务法规要求，避免企业陷入税务风险。同时，账目无误，能够保护自身利益不受损失和侵害，为维护自身合法权益提供真实有力的证据资料；其四，税收筹划管理也是为企业了解自身经营状态，盈利状况和制定下一步的经营规划提供详细准确的讯息，保证企业真实的了解自身情况而进行经营决策。综上，税务筹划必须是在税务政策法规允许的框架内，进行的合理计划统筹行为。在市场经济环境下，企业竞争更加激烈，税务筹划是保证企业自身利益，同时也是创造直接价值的重要环节。企业能够在充分了解税务政策法规原理的基础上，通过多种多样以及合法合理的方式途径，减轻自身税负，享受法律保障，实现科学的税务筹划。

我国新税法颁布并实施，在新的税收征管模式下，企业应当怎样更新和优化税收筹划管理，使自身纳税活动在满足纳税要求前提下，合理筹划税收方式，更好的为企业发展服务。通过综合分析企业的主要经营活动，税收筹划有三个主要环节。

(一)企业筹资活动。

企业筹资活动是企业为寻求更好的经营发展，接受外界投资而进行企业资本调整变动的行为。企业筹资的税收筹划是通过科学规划的资本运作产生的财务税收。企业筹资环节中税收筹划的目的，是分析和核算企业资本变动对企业税负产生的影响，通过税收筹划，确定资本结构变动的具体方式，达到减少税务支出，使企业所得最大化。企业筹资渠道是多种多样的，而不同的筹资方式也影响着税务支出金额。企业筹资活动下的税收筹划作用之一，就是在筹资活动中，企业既得到所需的生产经营资金，同时尽量节税，降低资金支出成本。企业筹资方式主要有银行借贷、发行股票债券、租赁形式的融资等，其中的权益性融资是要上缴所得税的，然后才能用于分红，好处是权益性融资是不需要企业尝还的。债券性融资所得收益是可以税前扣除的，但是这种资金是需要企业尝还的。而介于权益性融资和债券性融资之间的融资租赁方式，是一种既可以实现融资，又可以合理节税的筹资方式。总之，企业筹资方式的多样，既为企业税收筹划提供了很大空间，也同时附带资本和税务风险，企业应当综合考虑，保护和扩大企业所得。

(二)企业经营活动。

企业获得盈利收益的根本途径是经营活动，企业的生产运营是企业生存的根本。在经营活动中的税收筹划方式主要有会计估计、财会政策、合理分摊来实现。企业财会政策包括固定资产的折旧核算、货物产品计价方式的选择等。固定资产折旧是指固定资产(如厂房、设备等)随着使用寿命产生的损耗进行系统化的分摊，如分摊转嫁到产品成本、日常费用中。税法中折旧是有抵税功能的，折旧额直接影响着成本、利润和税额。也就是说，企业通过合理的税收筹划，能够达到明显的节税效果，但是企业一味寻求降低税额，也意味着企业盈利能力的降低。所以，企业要综合考虑整体的得失利益，合理进行税收筹划。

(三)企业的投资行为。

企业投资行为发生在企业寻求更大发展，对外进行的兼并重组活动。不同的投资方式、地点、核算也影响着企业税负水平。则，企业投资行为就成为企业税收筹划的另一个领域。企业投资活动下的税收筹划方式有四点：其一，企业可以通过采用长期投资核算模式实现税收筹划；其二，企业可以在申报环节延迟盈利时间，从而延长利润在企业的驻留时间，将换取的时间价值转化为更高的经济价值；其三，将低税率地区的利润直接转为企业扩大资本，从而规避利润税负；其四，通过直接的投资或者兼并本地厂家的方式，优化税务筹划，减轻自身税负。投资环节的多样性，为企业税收筹划提供了很大的空间和便利，在目前资本快速流动的经济环境下，重视多种筹划方式的合理利用，才能达到减轻和优化税负的目的。

企业税收是企业密切关注和筹划的重要方面，在符合政策法规前提下，企业自主进行科学合理的税收筹划，从而实现合法合理的减轻企业税负，最大化企业所得。企业税收筹划不仅仅是应对国家税收的单方面工作，同时也是企业提升自身管理的机会。我国政府和企业都应当有意识的引导企业建立科学合理的税收筹划方式，支持国家，服务企业，规范市场。

[2]李艳.企业税收筹划的战略性优化探究[j].企业改革与管理，20xx，16：143.

税收筹划论文怎么写篇六

摘要：税收作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量，对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标至关重要。因此，从税收对企业财务管理的影响出发，研究现代企业财务管理中实现税收筹划有遮光反而深刻的意义。

关键词：财务管理；税收；筹划。

市场经济是一种法制经济，依法纳税是企业（纳税人）的应尽义务。税收的无偿性决定了税款的支付是企业资金的净流出。为了减轻税负，企业自然就会想方设法少缴税、免缴税或延缓缴税。正是在这种直接经济利益的驱动下，税收筹划应运而生。不具备税收筹划的前提条件就无法进行税收筹划，也不允许熟手筹划的存在，而已但具备了税收筹划的前提条件。

税收筹划德牧的在于节约税收成本，惊醒税收筹划要掌握一些基本的原则，以求取最大效益，同时尽可能降低輧水风险。税收筹划的特征可以从以下三个方面来说明。

税收筹划是一种理财行为，为企业财务管理富裕立新的内容。传统的财务管理研究中，主要注重分析所得税对现金流量的影响。如纳税人进行项目投资时，投资收益要在税后的基础上衡量，在项目研究和开发时，考虑相关的税收减免，这将减少研究和开发项目上的税收支出，而这些增量现金流量可能会使原本不盈利的项目变得有利可图。在现实的经济生活中，企业的经营活动会涉及多个税种，所得税仅为其中的一个。税收筹划正是以企业的涉税活动为研究对象，研究范围涉及到企业生产经营、财务管理和税收缴纳等各方面，与财务预测、财务决策、财务预算和财务分析环节密切相关。这就要求企业要充分考虑纳税的影响，根据自身的实际经营情况，对经营活动和财务活动统筹安排，以获得财务收益。

前期策划者表示实现规划、设计、安排的意思。企业的纳税行为相对于其各项经营行为而言，具有滞后性的特点。企业交易行为发生之后，才有缴纳增值税或营业税的义务。收益是鲜活分配之后，才缴纳所得税。这在客观上为企业提供了纳税前作出事先筹划或安排的机会。

合法性是进行税收筹划的前提，在此应注意避税和税收筹划的区别。但从经济结果看，连着都对企业有利，都是在不违反税收法规的前提下采取的目标明确的经济行为，都能为企业带来一定的财务利益。但他们策划的方式和侧重点却存在本质的差别。避税是纳税人根据自身行业特点利用税收制度和征管手段中的一些尚未完善的条款，有意识的从事此方面的经营活动达到少缴税款的母的，侧重于采取针对性的经营活动；税收策划师纳税人以税法为导向，对生产经营活动和财务活动惊醒筹划，侧重于挖掘企业自身的因素而对经营活动和财务活动进行的筹划活动。避税是一种短期行为，只能住中企业当期的经济利益。随着税收制度的完善和征管手段的提高，将会被限制在很小的范围；而税收筹划则是企业的一种中长期决策，兼顾当期利益和长期利益，符合企业发展的长期利益，而且还符合国家的立法意图，具有更加积极的因素。从这方面看，税收筹划是一种积极的理财行为。

企业开展税收筹划对财务管理意义重大。企业开展税收筹划是衣服和税收政策导向为前提的，不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用，有这充分的理论根据，而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言，在财务管理活动中开展税收筹划工作，尤其具有深远的现实意义。

资金、成本和利润是企业经营管理和会计管理的三要素。税收筹划作为企业理财的一个重要领域，是围绕资金运动展开的，牧的诗为使企业整体利益最大化。首先，企业在京性格像财务决策之前，进行合理细致的税收筹划有利于规范其行为，制定出正确的决策，是整个企业的经营、投资行为合理、合法，财务活动健康有序运行，经营活动是限量型循环。其次，策划活动有利于促使企业精大细算、节约支出、减少浪费，从而提高经营管理水平和企业经营效益。第三，税收筹划是一项复杂的系统工程。税收的法规、政策在一定时期内有一定的实用性、相对的规范性和严密性。企业要达到合法“节税”的目的，必须依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理，只有如此，才能使筹划的方案得到最好事先。因此。开展税收筹划也有利于规范企业会计核算行为，加强财务核算尤其是成本核算和财务管理，促进企业加强经营管理。

企业是以营利为目标的组织，追求税后利润成为企业财务管理所追求的目标。企业增加李瑞的方式有两种：一是提高效益；二是减轻负担。前者在投资一定的情况下，虽有所作为，但潜力是有一定限度的。企业税收瞅瞅话正是在减轻水分、追求税后利润的动机先产生的，通过企业成功的税收筹划，可谓一再投资一定的情况下，为企业带来不少“节税”效果，更好的实现财务管理的目标。在税收瞅瞅华夏的企业由小结构重组，能促进企业迅速走上规模经营之路，规模经营往往是实现李瑞最大化，也就是企业财务管理最终目标的有效途径。

企业减轻税负的欲望是客观存在的，而且随着市场竞争的家具，这种欲望愈加强烈。如果在理论上和时间中已经有了何方减轻腹水的空间，那么企业就没有必要不择手段铤而走险，冒天下之大不韪，因此企业就会把自己的减税行为控制杂法律允许的范围内。企业开展税收筹划，维护自身何方权益：林一方面又促使企业在谋求合法税收利益的驱动下，主动自觉的学习钻研税法和旅行纳税义务，从而有效的提高企业的纳税意识和税收法律意识。

税收的存在直接或间接的约束着企业财务管理目标的实现。作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量，税收对完善企业财务管理制度法挥了重要作用，税收筹划是企业财务管理的重要内容。因此，企业在具体进行税收筹划和财务管理活动中，必须在两者中进行权衡和综合考虑。税收筹划与企业的财务管理活动密切相关，税收筹划的目标实施企业在税法允许的范围内，通过科学有效的财务管理手段增加企业的现金流量，降低企业的税收负担，而财务管理的目标也是通过运用各种财务手段实现企业价值最大化。

税收筹划论文怎么写篇七

企业的经营成果,是通过筹资、投资和经营管理等一系列活动来实现的,这些环节无一不与纳税有关,因此税收筹划是多方位的,它贯穿于企业整个经营活动的始终。

企业在筹资过程中,从提高经济利益出发,除了考虑资金的筹资渠道和数量外,还必须考虑筹资活动过程中产生的纳税因素,从税务的不同处理方式上寻求低税点。企业筹资方式一般有吸收投资、发行股票、债券、借款和融资租赁等。

就举债筹资而言,要考虑举债筹资费用,如发行债券要支付手续费和工本费等,而借款虽不需支付手续费和工本费,但要按借款合同金额的0.05‰缴纳印花税,因此税款的缴纳作为筹资费用因素必须考虑。就借款与吸收投资比较而言,企业支付的利息,税法一般允许作为费用税前扣除,而支付的股息则不得扣除。由于存在借款费用抵税的作用,在企业具有偿债能力的前提下,适度举债经营应比吸收投资优先考虑。

对于引进外资,税法规定,对生产性外商投资企业,享受“免二减三”的企业所得税优惠,对于不组成法人的中外合作企业,中外各方分别核算分别纳税,不享受外商投资企业的税收优惠,但对于有章程、统一核算、共担风险的合作企业可统一纳税并享受外商投资企业的税收优惠。因此,在利用外资方面,合资经营应是首选,若合作经营应选择紧密型合作,对中方企业来说可享受较多的税收优惠。

企业在进行投资预测和决策时,首先要考虑投资预期获得的效益,其次要考虑收益中属于本企业的有多少。对投资者来说,税款是投资收益的抵减项目,应纳税款的多少直接影响到投资收益率,尤其是所得税对投资收益的影响更需决策者的重视。

在对外投资中,股权投资收益一般不需纳税,而债权投资收益则需要纳税,投资者在投资选择时,除考虑风险因素外,对投资收益也不能简单比较。在对本企业投资中,固定资产投资应考虑折旧因素,折旧费用是企业成本费用中的一个重要内容,通常在税前列支,它的高低直接影响企业的税前利润水平和应纳税款。

由于折旧的这种抵税作用,使投资者在进行投资决策时必须充分考虑折旧因素。对于企业提供的非工业性劳务,可利用税法对混合销售行为与兼营行为的不同税务处理寻求低税负。例如,大型机械设备制造企业,在安装工作量较大的情况下,可注入资金设置独立核算的设备安装公司,使设备价款与安装劳务费合理划分并分别核算,分别缴纳销售设备的增值税和提供安装劳务的营业税,避免按混合销售行为一并征收增值税带来的高税负。

企业以不同的方式筹集资金,并按照科学的方法投入企业后,其经营活动进入营运周转阶段,这一阶段集中了企业的主要经济活动。筹资、投资的效益通过这个阶段得以实现,而且自始至终包含着税收筹划。企业要根据税法规定,运用有利于企业的税务处理,避重就轻,避有就无,避早就晚,以期减少税收额外负担。所谓税收额外负担,是指按照税法规定应当予以征税,但却可以避免的税收负担,主要包括下列内容:。

一是与会计核算有关的税收额外负担。税收规定,纳税人兼营增值税(或营业税)应税项目适用不同税率的,应当单独核算其销售额,未单独核算的,一律从高适用税率,纳税人兼营货物销售和营业税应税劳务,应当分别核算,分别计算增值税与营业税,未分别核算的,一并征收增值税,也体现税负从高原则,对纳税人账簿混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的,税务机关有权核定其应纳税额。而税务机关核定的税款往往比实际应纳的税额要高。

二是与纳税申报有关的税收额外负担。主要包括:企业实际发生的财产损失,未报经主管税务机关批准的不得税前扣除;纳税人纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用,应提未提折旧等作为权益放弃,不得转移以后年度补扣,税务机关查增的应纳税所得额,不得作为公益救济性捐赠扣除的基数,税务机关查补的所得税不得作为投资抵免的税款,但要作为计算抵免的基数,对符合条件的减免税要在规定的期限内报批,逾期申请,视同权益放弃,税务机关不再受理等等。

对于经营过程中的税收额外负担,企业应通过采取加强财务核算,主动争取低税负核算形式,按规定履行各项报批手续,履行代扣代缴义务,认真做好纳税调整等项措施加以避免。

探讨税收筹划,目的是本着积极的态度,发挥其正面效应,采取可行措施限制、摒弃其消极影响。

首先,要正确认识税收筹划与避税的区别。税收筹划与避税都以减轻税负为目的,但税收筹划的过程与税法的内在要求是一致的,它不影响税收的法律地位,也不削弱税收各种功能的发挥。而避税是本着“法无明文规定者不为罪”的原则,千方百计钻税法的空子,利用税法的缺陷与漏洞规避国家税收,它是与税收立法精神背道而驰的。在现实生活中,有人对税收筹划存有误解,将其与避税混为一谈,这是对税收筹划的不了解,混淆了税收筹划与避税的本质区别。必须承认,在实际工作中税收筹划与避税有时难以区别,一旦税收导向不明确,税收制度不完善,税收筹划就有可能转化为避税行为。这就要求建立完善的税收制度,科学的税收运行机制,严格的税收征管措施,增强依法治税的刚性,防止借税收筹划之名进行的避税活动。

其次,要准确掌握税收法规,领会其精神实质。税收筹划合理合法,是符合税收立法精神的,要准确掌握税收法规,领会其精神实质,这是进行税收筹划的关键所在。目前我国税收法律体系层次较多,除人大颁布的税收法律和国务院制定的税收法规相对稳定外,其他的税收规章及规范性文件,如各税种的实施细则、暂行办法等规定变化频繁,稍不注意所运用的税收法规就可能过时。所以税收筹划不能遵循固有模式,一成不变,要随时掌握税收法规的发展变化,结合企业经营特点,不断更新税收筹划的方式和方法,使税收筹划始终朝着正确轨道运行。

第三,企业要培养高素质税收筹划专业人才。税收筹划是一项专业性和政策性较强的工作,它要求从事这项工作的人员具有较高的素质,包括具备较高的税收理论水平和业务能力。税收筹划的参与者应是具备财税、法律、会计等多方面知识的综合型人才,并非普通财会人员都能为之。因为一旦税收筹划失败,将演化为避税乃至逃税行为,不仅要受到税务机关的惩处,还会给企业的声誉带来不良影响,不利于企业的正常生产经营。所以,企业要重视培养税收筹划专业人才,保证税收筹划的质量。

税收筹划论文怎么写篇八

企业税收筹划，就是在不违背相关财经法律法规的前提下，企业科学合理地组织生产经营活动和财务活动时，充分利用国家税收的优惠政策，降低企业的税收负担，节约企业的生产运营成本，增加企业的效益效率。随着社会经济的不断发展，企业面临的竞争越来越大，在社会经济中也扮演着越来越重要的地位。税收筹划是纳税人的正当权益，而不是纳税人对税法的抵制和对抗，充分利用税收筹划对于社会以及企业自身都是有重大意义的。一方面，税收筹划可以增强社会公众对于法律的自觉意识，加快国家的法制化进程；另一方面，税收筹划可以帮助企业特别是企业降低税金，实现企业税后利润最大化的目标。一般的，税收筹划的意义主要体现在以下几个方面：一是能够最大化企业的经济利益，实现经营目标；二是能够有效地提高企业的经营管理水平；三是有助于国家的法制化进程；四是有利于实现社会资源的优化配置。

1.企业筹资。

资金是一个企业生存发展的根本性条件，是保障企业持续发展的核心因素。当前，企业的筹资环境是比较复杂的，在融资的趋势上一致保持着多元化的发展方向。企业通过对税收的筹划，可以科学地降低企业的税负，降低企业的融资成本，使企业的融资获得更大的收益。此外，对于企业的筹资渠道来说，企业的筹资渠道都是存在着各种利弊的，不论是企业的股票、债券或者其他方式，都会存在不等的筹资风险，运用税收筹划就能够很好地规避在筹资渠道中可能产生的风险，让企业选择最优的筹资方式，提高企业的综合营运能力，达到企业效益最大化的目标，降低经营风险。

2.企业投资。

在如今的社会经济条件下，企业的投资与融资一样，都是朝着多元化的方向发展，很多公司的投资方向都比较复杂，例如设立子公司、兼并等，这样就会造成企业投资的风险。通过税收筹划，企业能够更加了解国家的相关法律政策，充分利用国家的优惠政策，在选择投资方式的环节中更加理性，这对于企业的投资收益影响重大。首先，在税收筹划当中，可以优化企业的投资结构，在投资过程中减少盲目性，使企业的投资环节效益提高。例如，企业在投资中可以运用连续投资的方式，延长企业的纳税期限，使企业的阶段性效益提高。其次，企业的税收筹划能够有效地提高企业的决策科学性，能够为企业的发展赢得最佳的机遇，使企业在法律上获得最优的政策，例如，在国家进行产业结构调整时，企业的投资是会受到国家的支持的，能够享受国家的抵税政策，能够很好地节约企业的税收，扩大企业的经营效益。

3.其他方面。

税收筹划在筹资投资方面能够为企业带来不少的好处，能够扩大企业的综合效益，提升企业的综合管理能力，在其他方面也是一样，税收筹划的应用面也是很广泛的。例如，企业的税收筹划能够让企业的存货、计价方式的选择更加合理，能够稳定物价变化引起的税负变动。此外，在企业资产折旧中，税收筹划的作用也是很明显的`，税收筹划能够将资产分摊折旧的时间等方面科学地选择，可以起到减少隐形税负的效果，进而改变企业的资金周转情况，使企业的财务管理水平优化，资金利用效率大大提高，企业的赢利能力随之上升。

随着社会主义市场经济的发展以及社会体制改革的深入，降低成本，提高竞争力已经成为企业发展的必然需求，税收筹划已经成为了企业工作的必然。但是，企业税收筹划会关系到政府的各个职能部门，政府会对企业税收筹划方案进行审核，考察其是否达到国家以及当地的税收优惠标准。此外，在实际工作中，税务机关的执法能力、执法水平对于企业的税收筹划也有着重大影响。

企业在进行税收筹划的过程中应该注意到，片面追求税负最小化是极不明智的行为。在企业的经营管理中，企业单靠税收筹划来实现税负最小化，并不利于税收筹划方案的整体实施，只有将企业经营管理各个环节全面优化的方案才是成功的方案。因此，在进行税收筹划的过程中，企业应该兼顾经济活动参与方以及参与方税负转嫁情况，在选择税收筹划方案时应该以额外成本与方案收益的差值为标准，只有这样，税收筹划方案才具有全面性，才能真正促使企业成本降低。

市场处于时刻变化的状态之中，企业的税收筹划方案应该充分体现市场特征。在实施税收筹划方案时，应该尽可能做到具体问题具体分析，不能够局限于固有的模式当中。与会计制度不同，税法所关注的重点是经济与社会，不是单一的利益组织或者个人，也不是投资者以及潜在投资者，二者在经济态度以及要求上都存在很大差异。因此，税收筹划工作必须清醒认识到税收筹划与会计制度的差异，在处理税收筹划时应当与会计制度适度分离。实现高适应性的税收筹划，就是要统筹兼顾社会效益与企业效益，在追求企业效益最大化的过程中努力实现社会效益与经济效益的双收，只有这样的方案，才是全面的税收筹划方案。总之，企业的税收筹划在财务管理中的应用是很多的，在企业经营管理的各个方面，企业都应该注意到税收筹划的重要性，多方位多角度地进行纳税筹划。

税收筹划论文怎么写篇九

企业税收筹划的本质与真正意义上的避税是有差异的，税收筹划工作满足合法性特征的前提，决定了其筹划行为是合法的，并应该获得相应税务机关以及行政持法部门的认同。但从实际情况看，由于税收筹划没有相关的法律法规予以明确定义，使得其存在的本身就具有一定弹性空间，对于税务持法部门来说，不仅存在行政持法上的缺陷，而且也具有一定的主观性，使得其在判断企业税收筹划行为时缺乏客观公正性，可能会出现企业某种合法的税收筹划行为被判定为违法行为的情况，从而给企业带来经营风险。

（二）因政策性调整而形成的风险。

企业在实施税收筹划工作时，由于未能充分考虑现行税法规定与政策的变化，没有对税收筹划方案做出相应的调整，而导致企业受到国家法律法规的处罚，不仅使企业形象受到了负面影响，而且使企业产生经济风险。这主要是因为税收筹划工作的事先性，如果企业的税收筹划方案未能根据国家税收政策变化以及其他不定因素的改变而及时调整的话，那么可能会导致这一筹划方案失去合法性或是合理性，最后造成税收筹划的失败。

（三）企业税收筹划人员缺乏专业水平与风险意识。

对于部分企业纳税人而言，普遍缺乏税收筹划意识，加上执业人员专业素质不高，导致其在开展税收筹划工作时，往往出现事倍功半的情况。一些企业没有配备专业的税收筹划人员，就算设置了相应部门和岗位，其从业人员也不具备全面和扎实的专业知识技能，加上其对企业的实际经营状况了解不足，更没有对影响企业的不稳定因素进行分析。此外，当国家相关税法政策做出变化与调整时，没有及时的了解相关信息，导致其设计的税收筹划方案不合理，甚至可能会与国家相关税法政策相违背，导致税收筹划违法了相关法规。这些都是税收筹划人员缺乏风险防范意识，且专业技能不扎实所导致的税收筹划风险。

（一）规范税务法规以及持法部门的执法行为。

由于我国在税法条款中，还没有形成相关的法律规章来明确定义企业的税收筹划行为，因而使得税收筹划存在的本身具备一定的争议性。这也使一些行政执法部门，在对企业的税收进行稽查与评审时，出现因执法人员的主观判断而导致的，企业某些合法的税收筹划行为被认定为违反税法的行为。针对此种情况的发生，国家应积极修订税法中的相关条款，修正税法中不明确以及模糊的定义，并明确界定企业税收筹划行为的概念，使相关部门在持法过程中，能够有法可依、有据可查，这样既保护了企业的合法权益，同时也完善了我国的税收法规。

（二）确保企业税收筹划方案的合法性与合理性。

企业税收筹划方案的制定，需要考虑多方面因素的影响。不仅需要企业高层管理人员的协作与配合，而且需要相关人员在实施过程中及时了解国家相关税法政策的调整与变化，并根据变化做出相应的税收筹划方案调整。此外，如果企业的经营以及市场环境发生改变时，也须考虑税收筹划方案的合理性。在企业税收筹划方案制定时，还应充分考虑该种方案的涉税风险，在遵循国家现行税法政策的基础上，制定出符合企业实际经营情况的税收筹划方案，并确保其具有合法性和合理性。

（三）增强税收筹划人员的风险意识，提高其专业技能。

企业税收筹划方案的合法性与优劣性，取决于相关税收筹划人员的风险意识与专业知识技能。只有具备了风险防范意识且税务知识全面的税收筹划人员，才能够根据国家税法政策来科学设计企业税收筹划方案，并能根据政策法规发生的变化，及时采取相应的调整策略。因此，为了使税收筹划人员能够具备全面的、专业的税务知识、技能以及风险防范意识，企业就必须通过各种途径与方式来提高相关人员的执业水平，如：组织税务知识培训、后续教育与考核等，并通过理论知识与实践相结合的方式，让税收筹划人员在经济活动中积累经验。同时，可以成立税收法规研究小组，及时掌握国家税收政策的变化，提高其纳税风险防控意识。

（四）做好税收筹划的成本与效益分析工作。

一些企业在实施企业税收筹划时，未能对税收筹划的成本与效益进行分析，导致出现了税收筹划的成本明显要比企业节省下来的税收费用高。为了有效避免此种情况的发生，企业应该客观分析筹划成本与预期收益，并在此基础上予以权衡。企业纳税管理人员了解税收临界点，并通过对临界点的把握来降低企业的纳税金额。例如，可以通过确定销售价格的临界点来有效的控制企业的税负。企业通过加强对成本效益的分析，可以避免盲目进行税收筹划的行为，进而有效控制税收筹划风险。

总体而言，企业要想有效规避税收筹划风险，不仅需要正确地理解税收筹划的概念以及其基本特征，而且应重视其存在的风险。通过客观评估企业税收筹划存在的政策风险，及时调整筹划方案，提高税收筹划人员风险防控意识，以及执业技能等，从而化解企业税收筹划风险，提高企业整体经济效益。

税收筹划论文怎么写篇十

：本研究着重分析了税收筹划与企业财务管理的关系，探讨了企业财务管理中税收筹划的原则，最终提出了延时纳税和优化企业税收负担的应用方式。

：税收筹划；企业财务管理；筹划原则。

税收筹划最早出现于１９３５年英国的税务局长诉温斯特大公这一事件中，其中汤姆林爵士对在法律范围内进行的合理避税进行了首次阐述，并赢得了法律界的一致认可。自此之后税收筹划逐渐兴起，税收筹划在七十年的发展中逐渐得以规范，内涵得到不断扩充。

企业财务管理中的税收筹划指的是通过合理的法律手段，调整企业内的经济安排以最大程度的减少税收的产生，因此税收筹划也被称为“合理避税”。目前，经过长期的市场运作和发展，税收筹划已经有了一套相对成熟的操作标准，有关税收筹划的定义和条款已然形成标准。合理的税收筹划可以为企业减轻投资的风险，提高企业的产品竞争力有利于企业的长久发展。此外对于改善企业经营模式，优化产能布局，促进企业改革，减少税务缴纳都具有十分积极的意义。税收筹划对于维护企业和国家财政收入之间的平衡还起到了杠杆的调节作用。具体来说，合理的税收筹划能够增加企业产品营收，提高产品利润率；对于企业来说，这也是税收筹划最重要的作用；经过税收筹划可以促进企业重组，帮助企业扩大生产规模，实现更大的企业营收；通过税收筹划可以促进财务策划的运用，实时分析企业的未来收益和成本估算。税收筹划与企业的资金活动密不可分，通过合法的程序减少企业的税收数目，减少资金流出，科学合理的财务管理可以实现企业创收的最大化。

１．合法原则。在进行税收筹划时，其最基本的要求就是在法律允许的范围内进行合理避税，较少税务支出。实际的操作中可表现为税收筹划需要在税法规定的范围内进行，不能逃税；税收筹划不能违反其他有关的经济法规；税收筹划需要随着法律的更新和做出相应调整，当有关税收筹划的法律文件进行更新时，需要严格比对，调查出是否影响到现有的税收筹划过程，一旦有影响就需要进行相应的新的税收筹划的设计。

２．符合财务管理的最终目标。一切的财务筹划都是为企业的发展进步服务的，为企业的财务管理的最终目标服务的，因此在进行财务筹划是需要考虑到要将企业价值发挥的最大，提高企业的产品利润率，获得节省税收的好处。对于企业的产品生产，应选择产品赋税较低，税收成本较低的部分，提高产品的资产回流；选择税收缴纳延迟的产品，在进行税收缴纳前的一段时间，企业可以充分利用这一笔资金进行再次的生产和销售，获得更大的企业利润。这两种方式都是为降低企业的税收负担，但减少纳税不代表可以提高企业的营收和成本的降低。例如在税法中企业负债利息是在企业所得税之前扣除的，对于减轻企业税收负担十分有利，但随着负债比例的上升，企业的各项运营风险也随之提高，不利于企业的稳定发展和资本收益的提高。因此在进行收税筹划时，还应考虑到财务管理的总目标，符合企业发展的需要，合理进行企业的税收筹划。

３．服从财务决策的安排。企业的税收筹划应该紧密联系企业的生产经营、投资、利润分配等过程，服从财务决策的安排。脱离企业财务决策的企业税收筹划是不具有科学性的胡乱筹划，是不利于企业长久发展非理性筹划，例如某些产品的出口销售可以带来更大的利润和更小的税收负担，如果不细致认真的考虑到出口市场中的产品接受能力和产品在国际市场中的竞争能力，只考虑到出口带来的利润，就有可能导致错误的营销策略。４．优化经营成本。在进行税收筹划方案的选择时，需要综合考量。一方面，企业税收筹划需要将企业整体的税收负担降低，不能仅仅着眼于其中的一两项税种，应该从整体考虑将企业的总体税收负担降低；另一方面需要考虑到资金的时间利用价值，需要进行长远的资金估算，不能为节省眼前的税收负担，而不考虑到未来可能更加繁重的税收负担。同时要考虑到金钱的时间价值，将现有的资金和成本核算折合成现值来综合考虑。

５．提前进行筹划。企业的税收筹划具有对未来经济活动的预估的特性，在进行税收筹划时需要考虑到未来国家政策及相关法律的走向，对企业未来一段时间内的经营、投资进行事先的筹划和安排，尽可能的减少税收负担，促进企业发展的目的。在税收负担已经产生的情况下，再进行税收筹划是无法减少企业的税收负担的。

１．延时纳税。延时纳税充分利用了资金的时间价值，相当于在这段时间内银行提供了一笔巨额的无息贷款。由于在企业短期的经营发展中，企业的税收负担不会发生较大的变化，且企业的会计政策又相对固定，企业所得税缴纳日期相对固定。在这一期间，企业可以利用这笔资金进行额外的货物流通和生产经营，可以进行新一轮的企业生产经营活动。

２．优化企业税收负担。采用税收筹划可以针对有税收优惠的经营活动或者对纳税节点进行控制，实现直接的财务节省。例如对于徘徊在小规模纳税人和一般纳税人之间的小微型企业，就可以按照企业的实际情况，选择有利于企业发展的纳税方案，找到符合企业发展和税收负担最低的平衡点，从而增加企业价值，实现税收筹划的目的。

企业财务管理中的税收筹划应该在法律允许的范围内进行合法筹划，要符合财务管理的最终目标，应该服从财务决策的安排，优化经营成本并提前进行筹划，再具体的税收筹划的应用中利用延时纳税的特点，进行企业再创造再生产，同时优化企业税收负担，合理选择适合的纳税方案。