企业内部审计论文汇总(模板9篇)

总结是人们对已经经历过的一段时间内的事件和经验进行回顾和总结的方式。写总结时，我们要注意语言简洁明了，重点突出。如果你不知道怎么写一份总结，不妨参考以下这些总结范文，或许能给你一些启发。

企业内部审计论文汇总篇一

固定资产内部控制审计既是企业内部控制机制和风险管理的重要组成部分，又是监督与评价内部控制与风险管理的主要手段，作为电网企业，一方面要积极学习借鉴国际先进企业的管理经验和审计方法，逐步实现与国际内部审计接轨。另一方面，要认真吸取美国安然、世通公司财务丑闻的教训，强化内部审计监督，建立防范和化解风险的机制，实施有效的风险管理和控制。

1.2、固定资产内部控制审计是转变电网发展方式的必然要求。

电网企业在加强电网规划和项目前期工作的同时，克服困难，千方百计筹措资金，加大电网建设和技术改造投入，协调推进各级电网发展。要提高资金使用效率和电网发展质量，确保电网发展规划落实，客观上要求加强对电网投资决策、资金使用、建设管理和造价控制等方面进行审计监督，降低发展成本和投资效益，提高投资效益。

1.3、固定资产内部控制审计是转变企业发展方式的必然要求。

审计工作，一方面要通过监督检查，确保重大决策部署的贯彻落实。另一方面，随着发展方式的不断推进，电网企业内部管理体制、不同层级的管理内容必将不断优化调整，从而要求审计工作的内容、范围进行相应调整。随着规章制度的日趋完善，固定资产基础管理更加规范，违规行为得到有效遏制，客观上要求将注意力更多转向效益和风险防范。

2、电网企业固定资产管理存在的主要问题。

2.1、帐实不一致。

一是电网企业因行业特殊性，固定资产结构也很特殊，在固定资产总额中输配电线路和设备占相当大的比例。由于规划扩容、线路老化、区域负荷增大和自然灾害毁损等原因，电网设备会经常发生新建、更换或改扩建，特别是对于农村低压配网的线路资产或用户计量表等，更换更加频繁。新建一座变电站，配套要新建很多条输电线路与周围站相连，这其中要涉及很多条原由线路的切改。若生技部门和财务部门之间没有必要的沟通，财务部门的固定资产帐与实物将出现严重的背离，而且还会随着时间的推移越来越严重。同时，由于资产的实物管理与价值管理分属不同的部门，两者容易相脱节，固定资产不进行及时核对就会造成资产入帐不及时，或清理报废资产未及时核减，造成固定资产价值不真实。二是固定资产清查成果总在动态变化。财务人员不参与设备的生产运维过程，如果设备信息变动后不能及时、准确反馈到财务部门，会导致固定资产卡片上记录信息与实际情况不一致，资产“有帐无物”。三是由于工程结算不及时等原因，部分工程项目在达到预计可使用状态后没有尽快办理竣工结算手续，没有及时转入固定资产，仍以在建工程列示，造成账实不符。

2.2、部分资产产权不清。

农村电网改造以来，部分线路类资产产权复杂，一条线路既有地方所属，又有农网改造投入，还有用户投资形成。用户资产不属于电网企业的资产范围，却往往由电网企业承担着检修维护的责任，管理起来相当麻烦。用户投资工程虽然要经过严格审批才能兴建，但这些用户资产由于安全责任、产权等原因，不能及时办理无偿移交手续，财务部门不能及时进行财务核算，带来管理和维护以及安全责任方面的隐患。

3、如何开展固定资产内部控制审计。

3.1、完善内控制度健全性审计。

获取有关固定资产管理制度，审查固定资产管理是否建立投资决策、投资预算、不相容岗位相互分离、授权审批、日常维护保养、卡片管理、资产处置等相关的制度，了解其健全性和完整性。

3.2、加强固定资产管理过程审计。

对固定资取得到退出期间的审计，包括固定资产分类、增加、存续、折旧、减少、清查、信息化管理等审计，审查资产管理和监督责任履行情况，防止由于管理原因造成资产效率低下和损失浪费现象。

3.3、加强对特别关注事项的审计。

一是帐实相符审计。查阅工程项目完工进度表，检查在往来帐或在建工程核算的固定资产，是否存在已经投入使用但未及时结算，或未及时结转账目，导致资产帐实不符的现象;查阅低值易耗品科目，对使用时间在一年以上，价值超过的固定资产是否存在计入低值易耗品，而未作为作为固定资产核算的情况。

二是资产管理有效性审计。审查对一般闲置下来的固定资产是否采用租赁等形式提高闲置资产的利用效果;审查对投入少量资金进行改造可以恢复所有功能甚至增加新功能的固定资产，是否经过市场调研和经济技术论证后进行改造，达到以少量的增量来激活大量存量的目的。闲置的固定资产在企业内部是否调剂使用;建立并计算资产盘点差异率、资产业务完成率、资产报废净值率、闲置资产再利用率、资产净值回收率、固定资产利用(周转)率等相关指标，审查所管理(使用)资产的真实性、完整性、资产安全度、资产实物管理与价值管理的协调一致性，并审查固定资产投资是否带来预期的效益。

3.4、积极开展固定资产审计成果运用评价。

探讨建立一套审计成果运用评价指标体系，用以评价成果运用的效果。采取定量考核与定性评价相结合的方法，既设置量化考核指标，又开展定性评价，从审计成果、运用结果、运用质量、管理提升和运用创新等五个方面设置评价指标和评价内容，权重分别为10%、40%、10%、20%、20%，满分100分。

4、结论。

总之，开展固定资产内部控制对加强固定资产管理、提高固定资产使用效益、防范资产流失风险发挥重要作用。内部审计人员应从内部控制健全性入手，以固定资产日常管理的真实合规性为基础、加强对重要风险点的检查，并开展后续审计和审计成果运用评价，促进固定资产管理水平的提高。

企业内部审计论文汇总篇二

摘要：

在国企改革视角下，审计工作成为了企业改革发展中的重要环节。随着改革发展，企业要不断创新审计理念，将集体审计和内部审计有机结合起来，共同发挥它们的作用，为企业的可持续发展带来帮助。本文对国企改革中集团审计和内部审计的相关性进行了深入研究，指出如何有机结团审计和内部审计才能更好的服务于企业，为企业带来更好的发展。

关键词：

1.内部审计缺乏独立性，无法公正、客观的进行。

目前，大部分企业集团内部审计受权力的影响很大，集团内部审计不仅要依照企业集团的安排做事，受企业集团的严格监督和管理，而且企业集团内部审计由于很多企业内部职能划分不明确，再加上领导层和管理层的一些错误观念的引导，企业内部审计部门只起到对企业经营和财务活动的监督作用，所以内部审计部门并不具备独立性，无法独立的开展审计工作，从而无法保证企业集团内部审计的客观、公正。

2.缺乏专业的审计人才，审计工作质量和效率较低。

由于国内市场审计人才的缺乏，大部分企业的审计人员都是由财务人员来担任的，这样一来，由于财务人员在审计方面的专业知识极度缺乏，从而使得企业的内部审计工作无法有效的展开，没有使用专业的审计方法统计抽样法来进行审计，再加上目前大部分企业任然以人工查账的方式来进行审计，没有建立起信息化的审计模式，导致企业的内部审计效率和质量较低，给企业带来不利影响。

3.错误定位内部审计职能，无法充分发挥其效用。

很多企业由于领导层和管理层缺乏专业的审计知识和科学的理念，在审计的职能划分上出现偏差，将内部审计视作优化企业管理，提高企业管理水平，对企业经营活动和财务活动进行监督的工具。而事实上，内部审计是对企业所有活动的进行检查、审核的工具，从而防止各项活动的各个环节出现错误，有效的防范风险，减少企业不必要的财务损失，而企业对内部审计认识的偏差使得内部审计无法有效发挥其作用。

4.内部审计相关理论较落后，无法支撑企业的内部审计发展。

虽然目前我国企业的内部审计已经取得了较大的成功，但是在内部审计的理论方面还处于较为落后的状态，例如内部审计实务理论和内部审计基本理论所涉及的范围较窄，理论的深度也不够，对于审计还没有明确作出系统化理论，而在理论落后于实践的情况下，企业内部审计很难取得更好的发展。

1.构建独立的内部审计机构，充分发挥内部审计作用。

对于集团来说，需要建立独立的内部审计委员会，而且该内部审计委员会位于董事会之下，保障内部审计委员会能够客观、公正的对你也集团的各项经济活动和财务活动进行审计，从而保证各项活动的合法性和效益性，使其能够真正的发挥其监督作用。对于企业来说，企业集团需要将内部审计机构直接交于总经理领导，使其能够在不受其他权力的干扰下有效的开展内部审计工作，规范各项活动的进行，有效规避风险。

2.提升审计人员专业素养，提高企业集团内部审计水平。

企业必须聘用专业的审计人才来开展内部审计相关工作，审计人员不仅要充分掌握审计方面的知识，还要对计算机、法律等方面的知识有充分的了解，同时企业需要对审计人员进行定期的培训，通过组织参观内部审计水平高的企业和邀请审计方面专家进行审计知识的讲座不断通过企业审计人员的专业素养。除此之外，企业需要合理的运用审计人才，充分发挥各个人才的作用，帮助员工解决一些生活上的问题，使其能够将更多的心思花在工作上，并对工作做得好的员工给予一定的奖励，激发员工的工作积极性，从而不断提高企业集团的内部审计质量和水平。

3.构建内部审计信息共享平台，提高内部审计信息质量。

在改革视角下，国有企业需要建立企业内部审计信息和结果共享的平台，并编制完善的平台管理制度和分级管理制度，同时不断更新审计技术和通信方法，并不断的提出建议来加强对信息共享平台的管理，从而不断提高内部审计工作效率，提高企业管理水平，实现企业最终发展目标。企业还需建立完善的审计质量评价体系，对审计人员的工作进行评价，使其具备深刻的服务意识，推动其与各部门的合作之间对内部审计中问题的成因和潜在影响进行深入的分析，从而编制完善的解决方法，进行一定的风险防范，不断优化内部审计，同时推动审计人员其进行自主学习，不断提升自身审计水平，保障内部审计的公正、独立，提供内部审计水平和质量。

4.强调事前审计、监督、开展和管理，有效防范风险。

目前，大多数国企所施行的审计方式是事后审计，这样的方式使得审计缺乏时效性，还可能导致会计信息失真，所以企业应将审计的重心由事后审计放到事前审计，通过强调事前的风险防范来加强内部审计，企业可以通过在业务活动之前进行内部审计，预测业务开展过程中可能的风险点，编制出完善的处理方案，从而形成事前防控的内部审计，有效降低运营风险。对于企业监督部门来说，其应从风险管理入手，在业务开展之前就进行全面的调查，从而在事前加强对内部审计防范风险监督、控制和管理，并对风险防范能力进行评价，建立起完善的绩效审计体系，从而不断优化内部审计风险防范体系，保障各项活动顺利进行。

5.完善内部审计制度，优化内部审计流程，有效发挥内部审计作用。

对于集体审计来说，其需要建立起“大审计”模式，通过编制完善的内部审计章程并明确规定企业内部审计机构的权责、各审计小组的权限以及工作范围和相应的内部审计制度来约束内部审计人员的工作行为，从而不断优化审计工作流程，最大限度的发挥审计发现问题、防范风险的作用，同时，集团审计需要明确内部审计经济责任，并对审计流程编制相应的审计手册，从而不断加强对建设项目投资的审核管理，不断提高各利益方和国有资本对内部审计的建设性作用和资本的价值，不断提升项目内部审计的质量，有效发挥集团审计和内部审计的作用。

参考文献：

[1]孙倩倩.我国国有企业内部审计转型问题研究[d].财政部财政科学研究所，.

企业内部审计论文汇总篇三

摘要：基于风险导向建立医院的内部审计管理体系，是医改深入实施对公立医院内部管理的新要求。本文首先介绍了风险导向内部审计的内涵特点，进而分析了作为公立医院引入风险导向内部审计的必要性，并就加强公立医院自身基于风险导向的内部审计体系建设，提出了几项建议措施。

关键词：风险导向;内部审计;公立医院。

公立医院作为我国社会上医疗服务的主要提供主体，对于整个社会的医疗卫生服务水平都有着重要的影响。在我国医改深入推进实施的背景下，对公立医院的职能发挥提出了更高的要求，进一步加强公立医院的内部控制管理，防范各种风险问题的发生，已经成为公立医院经营管理中最需要解决的问题。在这种形势下，更要求公立医院应该加强审计管理，特别是突出风险导向，通过建立基于风险导向的内部审计管理体系，提高医院的内部控制管理水平，实现公立医院管理的规范化、制度化。

一、风险导向审计内涵特点分析。

风险导向审计的产生主要是为了满足加强对组织和单位管控风险的相关要求而开展的内部审计，主要是将单位内部的风险评估以及风险分析等作为内部审计工作的出发点，根据单位的风险情况等来确定内部审计的主要内容、工作程序、审计方法等一系列的要素，通过将风险评估分析等贯穿倒内部审计工作的全过程，加强单位的风险控制管理能力。风险导向内部审计的特点主要有以下几方面：

1.内部审计的目标与单位的整体组织目标更加契合。

开展基于风险导向的内部审计管理，是以单位的整体目标作为基础，基于此来进行风险的控制管理，并及时解决可能影响目标实现的各种问题，因而有助于确保整体目标的实现。

基于风险导向的内部审计，在传统的内部审计基础上，对审计工作范围进行了拓展，尤其是关系到单位风险的有关内容特别是财务报表等，都会加强审计监督，因此对于提高内部审计效益非常有利。

3.审计模式发生了变化。

基于风险导向的内部审计，主要是以内部控制等作为审计工作的对象，通过对内部控制管理以及风险管理适当性的评估等，提高单位内部的整体管理能力以及风险防控能力。

二、公立医院开展风险导向审计的必要性分析。

综合分析，在公立医院开展基于风险导向的内部审计主要是基于以下几方面：

1.开展风险导向审计是强化公立医院风险管理的基本要求。

现阶段，有的公立医院对于风险管理重视不足，风险管理的有关责任难以落实到位，甚至影响了公立医院的内部管理。这就迫切要求在公立医院内部开展风险导向审计，通过审计完善风险管理流程，落实风险管理责任，提高风险管理水平。

2.开展风险导向审计是完善医院内部控制的需要。

内部控制是确保事业单位内部财务会计信息真实可靠，资产安全完整，管理经营目标顺利实现的基础管控手段。完善内部控制管理机制，加强内部控制管理力度，就需要通过风险导向审计，及时发现内部控制中的问题，进而采取措施加强控制。

3.开展风险导向审计是推进审计转型的基本需要。

传统的基于财务或者是业务的内部审计模式已经难以适应当前管理模式的需要，因此需要推进内部审计转型发展。风险导向审计则是内部审计转型的主要趋势，对于促进审计在公立医院内部管理中职能作用的发挥也具有重要的作用。

三、公立医院风险导向审计实施策略。

1.建立完善的内部审计保障体系。

在风险导向审计实施过程中，首先应该全面的改善公立医院的内部审计工作环境，尤其是确保内部审计工作引起管理层的足够重视，并提升内部审计机构在医院内部的地位层次，确保内部审计工作的顺利实施开展。其次，应该加强内部审计质量控制，重点是建立以审计复核、考核、责任追究为主要内容的质量控制体系。同时，应该加强审计过程的质量控制，制定相关审计准则、明确审计质量标准，来确保内部审计质量。

2.优化公立医院的风险导向审计作业程序。

首先应该科学地对风险导向审计工作进行规划，主要是对医院经营发展过程中可能面临的风险，按照类别、层次进行科学合理的划分，进而初步确定公立医院的内部审计范围、主要风险因素，并分析内部审计的资源，确定内部审计的初步计划。第二，在审计实施阶段，重点是全面的识别审计风险，主要是在社会公众、医药设备供应、医疗技术、区域经济、卫生政策、行业竞争等方面确定风险，并明确高风险领域，针对性地开展审计监督。第三，在审计终结阶段，主要是做好审计发现的处理、审计报告的编制等工作，针对风险导向审计形成审计整改意见，明确风险管控以及内部控制管理方面的具体实施措施。

3.运用科学合理的内部审计技术方法。

在公立医院风险导向审计开展过程中，应该根据公立医院的实际情况等，综合采取审计抽样技术、定量分析方法、定性分析方法、风险评估方法等开展内部审计。特别是要充分运用好风险评估方法，在调查清楚风险源以后，应该及时总结分析风险发生的可能性，并进一步分析风险评估后果，最终综合评价风险问题。需要注意的是，为了提高审计结果准确性，在审计实施过程中，应该科学合理的建立审计风险模型，进一步的提高对风险的分析控制能力。

4.完善风险导向内部审计评价指标体系。

为了提高风险导向审计的审计效益，还应该建立风险导向审计评价指标体系，督促内部审计工作水平的提升。内部审计评价指标选择应该遵循定量指标与定性指标相结合的原则，重点是对财务经营指标、负债业务经营指标、资产业务经营指标、中间业务经营指标、战略管理指标、决策执行管理指标、风险合规管理指标、行为管理指标等进行评价，不断提高内部审计工作效率。

四、结语。

加强风险管理，基于风险导向实施公立医院的内部审计管理对于医院自身发展非常重要。公立医院管理部门应该根据自身风险特点，重点在内部审计作业程序制定、技术方法运用、内部审计评价与保障等方面，采取有效措施，以加强内部审计管理来提高内部控制管理水平，进而实现公立医院整体管理水平的提升。

作者:张晓玮单位:济南市中心医院审计处。

参考文献:。

企业内部审计论文汇总篇四

随着内部控制制度建设的不断加强，内部审计不仅可以监督和评价企业日常经营管理活动，而且可以为企业管理者提供咨询和参谋服务，增强企业抗风险的能力。基于此，阐述了企业内部审计现状及存在的主要问题，提出相应的解决方法，为完善中国企业内部审计与外部审计运行机制提出了相应的建议。内部审计作用风险合作机制一、内部审计在风险管理中的作用风险是指某种不利因素产生的可能性，它可能既带来损失也带来机会。公司可能面临的风险有：（1）组织机构风险；（2）人员素质对竞争环境的适应及对战略目标的认同程度；（3）经营风险；（4）新技术采用风险；（5）信用风险；（6）内部控制制度风险；（7）业绩评价风险；（8）资产的安全性；（9）决策失误；（10）活动执行中偏离政策、计划、程序，影响目标和任务的完成。由于各种风险因素的综合作用，如不及时控制，将给公司经营带来损失。实行风险管理，就是建立风险控制体系，将风险影响因素降低，争取有利结果。对风险来源、可能的风险事件和风险征兆预测分析后，采取风险应对措施是风险管理过程关键所在，通常可采取消除风险起因来规避某一特定威胁，如强化控制降低风险，通过合作者分担、投保转移风险、调整投资回报率或其他措施等将风险降低到可接受的程度。二、中国企业内部审计现状及存在的主要问题1.内部审计的独立性不强。中国企业内部审计机构大多设置于管理层之下，在高层管理人员的授权范围内开展工作，为管理经营者服务，因此内部审计的独立性不强。2.对审计资源的分配不尽合理。目前，中国内部审计人员往往不能够充分利用现有审计资源及时、准确地判断出高风险领域和重要事项，从而不能针对性地进行审计，以发现和杜绝管理上的错弊和漏洞。3.审计人员配备不尽合理。中国的内部审计人员中不少人仅熟悉财务会计业务，相当一些审计人员不了解本单位的经营活动和内部控制，难以提高或保持其专业胜任能力。三、内部审计在风险管理过程中如何发挥作用1.内部审计应熟悉公司的经营管理过程，有效识别风险。由于内部审计熟悉公司业务流程和管理过程，因而具备有效识别风险，分析影响的优势。其面临的风险主要有以下几方面：（1）筹资和投资风险；（2）存货风险；（3）营销风险；（4）企业信用风险；（5）资金管理与运用风险；（6）人力资源风险；（7）内部控制制度风险；（8）实际活动偏离计划、预算的风险；（9）审计风险。2.以风险评估为基础，优选审计项目。内部审计范围比较广泛，包括检查评价筹资与投资管理活动、企业运行机制与资产安全、资金管理以及财务核算等管理过程中的内部控制制度与效益。对于审计计划和项目的选择，应以风险评估结果确定优先顺序。只要存在风险暴露，不管其表现为实际业务偏离计划或预算、资产的潜在损失还是管理与会计信息的错报，都应列为审计重点排序。有违法违规现象或财务状况不佳，或业绩与计划预算差距较大，资产或投资额较大，审计间隔时间较长，高层管理人事调整频繁，变更经营预算或改变业务流程等，都可以作为首选审计对象。3.内部审计工作的重点是进行管理过程的内控制度审计。内部审计人员的职责应是帮助管理层有效识别各种风险因素，相应调整经营策略和强化内部控制制度，进行各项调整风险的活动，将“威胁”转化为“机会”。内部控制是保证公司达到预定目标的必要手段，其总体设计应以风险评估为依据，包括控制环境、风险评价、控制活动、信息和沟通。管理层利用内部控制设计公司组织机构、岗位设置与管理运行机制，建立各种控制政策、程序和措施，运营过程授权、操作、监控，岗位责权分离，防止或发现公司职员履行职责时的严重违规违纪行为和虚假信息资料，保证资产的安全性和核算的真实性；了解目标完成的情况，及时纠正偏离计划的行为，保证经营管理活动的各个环节有效进行。内部审计要检查企业管理层对各项制度设计的合理性与执行的有效性，特别需关注高风险领域和内部控制不健全区域的.潜在风险，发现、剖析、纠正经营管理的缺陷，通过经常性的监督与评价，达到控制目的，确保目标与预算按期完成。进行基础审计、经营审计进而开展管理审计，都应从与之相关的内部控制找准审计切入点，评价控制系统的充分性和有效性。可将投资、资金、预算管理控制内容作为审计重点范围。四、推进构建风险管理框架进程，增强企业抗风险能力1.内部审计发展要全方位转变，营造良好控制环境。内部审计应多方面转变：（1）由事后审计转向以事前预防为主，预测和评估可能发生的潜在风险，检查现行制度的健全性和有效性。（2）评价内部控制制度的科学性和合理性，将潜在风险降低到可接受范围之内。（3）由纯粹依据已有的审计准则（包括政策、计划、程序）开展符合性测试，转向评价现有控制是否能保证公司目标的顺利实现。（4）审计领域由局限于评价经营管理与财务活动的合规性、真实性，拓展到测试管理信息资料与决策系统的效率、质量与安全。（5）由仅靠内部审计测试评价内控，转向促进并参与管理层的自我评价，将控制的观念植入企业文化，营造良好的控制环境2.创建良好的管理信息网络资源，协助机构增强抵抗风险能力。决策失误是风险损失的开始，依据错误的信息决策，后果必然不利。建立良好的管理信息网络从而有效实施，采取科学手段量化风险，可推动公司各方面的变革，增强企业面对市场的应变能力，取得竞争、赢利优势。为保证决策的科学性，确立正确的战略目标与发展方向，所依据信息应全面真实、来源可靠、表达正确，管理信息网络要高效安全。选择良好的媒介进行传递，对敏感信息的接触进行授权限制，维护信息渠道畅通，网络安全统一。信息必须既能涵盖公司全部重要活动，又能满足管理层了解市场状况，掌握与公司有相关利益各方综合情况的要求。决策之前还应作到预测评估风险因素、量化风险因素，实施相应对策。参考文献：[1]王保军，林军.创新企业集团内部审计管理的实践[j].现代审计，，（9）.[2]程新生，张宜.中国制造业上市公司内部审计模式实证研究[j].审计研究，，（1）.[3]郁卫红.关于企业内部审计定位问题的思考[j].甘肃农业，2005，（1）.

企业内部审计论文汇总篇五

［摘要］经济新常态为内部审计环境建设、文化提升等方面提供了前所未有的机遇与挑战。农发行作为国家唯一农业政策性银行，在新型内审机制的推动进程中扮演了不可或缺的角色。文章分析在经济新常态背景下目前农发行内部审计面临的问题及原因，在此基础上探索提升内部审计质量的路径。

［关键词］新常态;内部审计质量;政策性银行;农发行。

农发行作为国家唯一政策性银行，在扶持农业发展、解决“三农”问题等方面起到关键作用，在此过程中不免产生资金投向失衡、对资金投入需要过多等问题，从而加速信贷风险。新常态背景下，探寻农发行内部审计改革的路径，对提升内部审计质量具有现实指导价值。

1新常态下提升内部审计质量的背景和意义。

自20以来，我国步入经济新常态阶段，中国经济由高速增长向中高速增长转变，经济结构也在不断地优化。我国目前处于战略转型的重要时机，在各项改革推进下，国家相继出台了内部审计工作相关文件，对审计工作提出了新的要求。农发行作为国家的银行，要充分发挥其政策导向的重要作用，及时定位在改革中扮演的角色，进一步完善内部审计工作制度。这不仅有助于农发行深入推进内部审计工作开展，还能改进内部审计的方法与技术，建立新常态下的新型内部审计体系，更好地服务我国社会主义新农村建设发展。

2.1审计人员综合素质不高，用人机制有待完善。

内部审计部门发挥行政权力监督的职能，对审计人员的业务素质和职业素养有非常高的要求。但是目前而言，农发行部分审计人员并非专业出身，很多审计岗位由老员工担任，缺乏统一规范的用人、选人标准。伴随农发行业务的快速发展，审计项目和内容也不断增加，频繁变化的业务政策也对审计人员的业务能力提出更高需求。传统的观念、业务综合素质不高等现象的存在，严重阻碍农发行内部审计工作的开展。

2.2审计技术相对落后。

经济新常态下，农发行内部审计的环境逐渐发生变化，各类业务不断创新，新的政策措施相继出台。面对宏观形势迅猛改变的现状，农发行常规的内部审计模式还停留在检查资料、查处违规行为的原始阶段，很容易出现审计漏洞，难以兼顾质量与效率，无法满足目前审计工作的要求，也难以有效发挥审计防控风险的作用。

2.3审计机制体制不够完善，缺乏独立性。

根据审计的独立性要求，审计部门应与被审计单位区别开来。目前农发行的审计部门由分管行长管理，与其他部门的管理模式相同，缺失独立的运作环境。同时审计部门缺少权威性，在行使职能时容易产生审计工作流于形式等问题，难以起到审计震慑作用。

3新常态下农发行提升内部审计质量的路径。

3.1建立风险导向内部审计体系。

伴随着经济新常态，金融行业的业务种类、业务知识也将面临巨大的更新换代，改革的道路不免伴随着风险隐患，因此建设风险导向的内部审计体系是现代金融行业管理的必然要求。农发行必须提高对风险导向内部审计体系的重视，转变观念认识，从领导到员工全行范围内加强培训，认识到风险导向内部审计体系的优势、规避风险的效力、创利能力等，在此基础上推广该内部审计体系。

现代银行管理体系要求内部审计部门要有优良的政治素养、坚定的理想信念和专业的职业素养，加强内部审计队伍建设势在必行。首先，建立科学用人机制。明确内部审计人员岗位职责和工作标准，根据要求选拔合适人选任职;完善升迁机制，内部选拔和外部选拔并用，针对农发行内部审计人员年龄结构不均、专业能力较低的问题，加大对青年员工和高学历人才的选拔力度，同时补充一定工作经验丰富、具有法律知识的社会人员，适当改善审计人员结构问题，促进队伍建设。其次，保证在职内部审计人员教育的连续性。由于新常态下对内部审计人员的要求越来越高，农发行应针对不同的需求划分内部审计人员层次，按需对在职人员进行继续教育。再次，完善内部审计考核制度。根据不同指标的权重进行赋值，并定期对审计人员工作进行考评，纳入职工考核标准之中。同时根据考核结果奖惩，对表现优异的人员进行激励，对表现较差员工实施一定的惩罚措施，形成明显的激励约束机制。最后，加大内部人员轮换力度。内部审计部门是一个部门交叉合作配合的部门，因此审计人员必须对其他部门的业务范围、管理经验等情况有所了解。因此建议农发行定期进行岗位轮换，加强审计人员对不同部门的了解，有助于建立良好的部门合作关系。

3.3创新管理，改革机制。

内部审计部门必须具有相对的独立性，才能进一步提高内部审计质量，有效行使审计权力，公正客观地做出审计评价。因此必须优化资源配置，加大资源整合力度，提高内部审计工作的效率，在遵循现有法律法规的基础上增强内部审计部门的独立性，确保审计人员能够不受外界影响独立工作，避免因审计制度的制约影响审计功能的发挥，确保内部审计部门再监督的职能落到实处。同时，应赋予内部审计一定的审计处罚权力，对违法违规行为进行处罚，增强内部审计的权威性。

3.4改进方式，提升内部审计能力。

为顺应经济新常态，农发行必须改进现有的传统审计思维方式，探索并改进审计手段，加大投入推动审计信息化建设。在审计方式上，摒弃现有单一的现场检查方式，提高非现场审计的比例，及时发现经营管理中的问题，弥补薄弱环节，发挥事前监督的职能。在审计工具上，农发行要依托目前综合业务系统和cm系统，研究开发审计软件，突出业务重点，优化工作效率，减少人为因素产生的审计风险。在审计标准上，建立规范的内部审计运作标准，并以此指导农发行的审计工作。通过具体规定审计人员工作方式、思维等方面，确保内部审计计划完整并有可实施性，同时建立标准的内部审计流程，规定制定、实施、执行过程的规范，保障内部审计规范操作。

参考文献:。

［1］胡鞍钢，周绍杰，任皓.供给侧结构性改革—适应和引领中国经济新常态［n］．清华大学学报:哲学社会科学版，，31(2).

［2］姜长云，杜志雄.关于推进农业供给侧结构性改革的思考［n］．南京农业大学学报:社会科学版，，17(1).

［3］许瑞泉.经济新常态下我国农业供给侧结构性改革路径［j］．甘肃社会科学，2016(6):78－83.

［4］马兆华.农发行服务农业供给侧改革的政策功能［j］．金融发展研究，2017(1):86－88.

［5］付凡，王天文.农发行推动供给侧结构性改革的路径初探［j］．金融视线，2017(1):20－21.

［6］康明.商业银行投资银行业务在供给侧结构性改革中的机遇和发展策略选择［j］．财务与金融，2017(1):1－6.

企业内部审计论文汇总篇六

会计政策是指企业在会计核算时所遵循的具体原则，以及在多种可选择的会计处理方法中采用某种方法的决策。它总是客观存在于企业的会计核算之中，并体现于其财务报表所表述的企业财务状况和经营成果。企业会计核算不是采用这种会计政策，就是采用了另一种会计政策。内部审计的职能和会计政策的性质，决定了内部审计对企业会计政策监督的必要性。

《审计署关于内部审计工作的规定》指出，内部审计实施内部监督，依法检查会计帐目及其相关资产，监督财务收支真实、合法、效益，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，提高经济效益。内部审计的监督职能反映在依法检查会计帐目和财务收支真实性上时，特别是反映在加强内部管理和维护单位合法权益上时，必然与企业如何选择和执行的会计政策相联系。

目前，由于企业执行会计政策过程中造成会计信息失真的现象较为严重，影响了会计核算资料的客观真实性。因而，强化对会计政策的审计监督，是当前内部审计的当务之急。通过对会计政策的监督，还可以达到纠正会计核算中的差错和提高财务管理水平的目的。

内部审计对企业进行会计政策的监督，促进企业遵守《会计法》、《企业会计准则》和统一会计制度等法律法规，正确制定、执行企业会计政策，以保证会计信息的真实、完整，符合国家宏观经济管理的要求，满足社会各方了解企业经营的现状，以及企业内部管理的需要。对企业会计政策进行内部审计监督的基本要求可如下述。

把握好会计政策正确制定的原则是对会计政策进行内部审计监督的关键。国际会计准则关于会计政策的定义是在基本会计假定即持续经营、一致性和权责发生制的基础上，遵循审慎性、实质重于形式和重要性所采用的原则、基础、惯例、规则和程序。其要求和所持的标准，可为我们制定企业会计政策提供重要的参考依据。笔者认为，可归纳为：

（3）合理性：制定的会计政策必须与企业的生产发展水平、产品结构等企业环境相适应，合理地遵循谨慎性原则。

（二）区分会计政策变更和会计控制更正的差别。

会计政策变更是变更前后的会计政策都是正确制定的符合准确性、合法性、合理性原则的会计政策。若变更前后有一个是错误的或不符合上述原则的会计政策，则属会计差错或会计差错更正：如以正确的、一般公认的的会计政策变更为错误的会计政策则属会计差错，以正确的、一般公认的的会计政策取代错误的会计政策，则属会计差错更正。会计政策变更和会计差错更正的会计处理方法完全不一样，内部审计在监督会计政策方面务必注意这一点。

（三）一般监督和重点监督相结合。

企业会计政策内容十分广泛，每一类经济业务的会计处理方法都存在会计政策的问题，从而组成企业的一个完整的政策体系。企业会计政策有多种分类方法。笔者认为，按会计政策重要性程度分类监督比较科学，容易操作。按会计政策重要性程度进行监督可分为一般的企业会计政策监督和重大会计政策监督。

一般的企业会计政策监督范围和内容，主要看是否符合企业应遵循的法律规定、会计制度和会计基础工作规范的要求。

重大会计政策监督范围和内容为《企业会计准则——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》中指出的企业应当在其会计报表附注中披露的会计政策，主要包括合并报表的`基础、折旧的方法、外币政策、存货的计价、长期建造合同、利润的确认、专营收入的确认、收入的确认、所得税的核算、长期投资的核算、坏帐损失的核算、借款费用的处理、无形资产的计价及核销方法、财产投溢的处理、研究与开发费用的处理等的会计政策。

（四）静态监督与动态监督相结合。

企业会计政策的静态监督，主要检查企业会计政策制定有无错误，同一会计核算对象有否几个或相互矛盾的会计政策，以及会计政策是否存在由于选择余地过大和由于几种会计政策并存而导致随意变动引起的错误。

企业会计政策的动态监督，主要是对会计政策的变更的动态监督，以及在静态监督的基础上审查有无现有的企业会计政策需要变更；财务报表上披露的会计政策变更是否符合《企业会计准则——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的要求，即是否符合在会计报表附注中披露会计政策变更的内容和理由的要求。

（五）定性分析监督与定量分析监督相结合。

（1）定性分析监督：审查会计政策是否根据国家有关法规、法令、政策而制定；具体的会计政策是否结合实际情况，符合企业的经济结构、生产特点和组织结构；有否超越企业会计准则规定的允许选择的会计政策的范围；会计核算是否按照规定的会计政策方法进行；按照会计政策计算的会计指标是否口径一致，相互可比；会计处理方法前后各期是否一致，是否随意更改；监督企业建立健全的内部会计制度，缩小会计政策的选择余地。

（2）定量分析监督：企业会计政策定量分析监督是对依据会计政策的会计计量的监督，如对存贷计量方法的监督，从审查并计算证实核算资料的可靠性、完整性和正确性着手，看引用会计政策是否恰当、有效和正确，并确定这些会计记录和会计核算是否符合企业会计政策、符合会计准则的要求以及符合企业的实际情况，以保证财务和经营的记录和报告所包含的是正确的、可靠的、及时的、完整的和有用的资料。同时，监督会计政策变更的累计影响数，是否按变更后的会计政策对以前各期追溯计算的变更年度期初留存收益应有的金额与现有的金额之间的差额进行了正确计算。以客观事实为基础，实事求是地做好对会计政策定量分析的审计监督工作，对企业制定的重要会计政策的正确执行，具有重要意义。

（六）内部会计核算监督与外国投资监督相结合。

会计政策的内部会计核算监督是会计政策具体运用公认性、适用性、谨慎性的监督。例如，监督会计政策能否公允地反映经济业务，能否实事求是地反映经济交易的客观性，是否符合该企业的实际情况，包括经济规模、组织结构、经济发展、技术含量、资本结构和资金来源等情况；监督会计政策是否在不确定的情况下能作出审慎性抉择，既不高估资产和收入，也不低估负债和费用；这些会计政策能否正确地、充分地按照《企业会计准则》，把企业所有重要的经济事项都真实地、及时地反映了出来。

会计政策的外部投资监督，即监督企业所控制的子公司的会计报表信息以及附注中披露的会计政策、会计政策的变更，并据此进行反向逆查。

经过会计、审计事务所审计验证的财务报表，无疑是社会各界据以决策的重要依据。会计政策信息披露，更能佐证这种经营业绩的可靠程度。作为财务报表的使用者来说，需要将财务报表作为进行评估和财务决策的重要信息来源。对于投资的公司来说，需要对以往了解的财务情况进行证实，以便对这些事项作出可靠的判断。通过财务报表，可以监督子公司的经济业务哪些方面存在某种程度的不确定性，是否有以前没有了解到的信息，以及这些信息的重要程度；子公司的会计政策以及会计政策变更是否符合于公司和投资公司的共同利益，有否不利于投资公司的会计政策在运作，从而作出对被控制的子公司的一系列财务决策。

企业会计政策和会计政策变更在财务报表附注上的信息披露，并不一定说明该企业会计政策和会计政策变更的正确性；相反，如果这些企业会计政策和会计政策变更不正确而误导报表使用者，足以使理性的投资者作出错误的决策。因此，子公司管理层之间的利益不对称性，可能会引起会计政策制定、执行、变更的偏差，所以内部审计对子公司财务报表反映出来的企业会计政策的监督显得尤为重要。

企业内部审计论文汇总篇七

改革开放之后我国的民营企业迎来了迅猛发展的时期，为我国的经济增长做出了巨大贡献，在确保我国国民经济稳定增长，缓解就业压力，优化经济结构，推进技术创新，促进市场繁荣，保持社会稳定等方面发挥着越来越重要的作用。但是由于民营企业的特殊性，使得会计信息化的环境下民营企业的内部审计难以满足时代的要求，为民营企业的发展造成了障碍。本文将简述民营企业内部审计的意义，分析民营企业内部审计存在的主要问题，提出完善和发展会计信息化环境下民营企业内部审计的对策。

1.完善公司治理机制随着社会经济的不断发展，信息化环境的不断完善使企业内部审计工作取得了重大的突破，其涉及到的范围也越来越广，包括内部控制、风险管理和企业战略目标的实现等等，内部审计工作的复杂性与技术性越来越高。因此，在加强企业内部审计的过程中，就必然促进公司治理机制的完善。特别是对于民营企业而言，内部审计工作的开展要求管理人员从多个方面考虑，进而提高了其综合素质与治理水平，能从实际工作中总结经验，为公司治理机制的建立与完善提供建设性意见。

2.加强企业风险管理对企业内部审计工作而言，其最基本的职能就是查错防弊以及监督评价。在会计信息化环境下，民营企业内部审计的开展使得企业各项内部工作的运行得到了有效而全面的监督与审查，使企业运行过程中出现的违规违纪行为得以发现并得到处理，同时在企业管理过程中出现的不足也能够得到弥补，进而使得资源浪费的情况得到有效避免。此外，内部审计工作的有效实施，能为企业的建设提供科学的一局，确保企业管理层决策的正确性，避免其判断失误，使企业运营与发展过程中存在的风险得到最淡成都的避免，为企业健康稳定的发展提供了强有力的保障。

3.建立健全内部控制（制度），提高组织管理水平随着社会经济的不断发展，现代企业的制度建设越来越完善，特别是对民营企业而言，其内部审计工作的内容得到了很大的扩展，其职能已经不再停留在监督这一方面，更多的是已经朝着服务的方向发展，并且注重对业务过程的审计，具有更强的综合性。企业内部审计除了要进行查错纠弊工作，还需要分析与评价企业运行过程中的各类管理问题，例如，经营环境、风险、信息传递与沟通等等，并以此为企业的发展与建设提供建设性意见，对于企业内部控制制度的建设而言有着十分重要的意义。同时为企业内部控制工作的有效开展提供强有力的支持，使企业的组织管理水平得到有效提高。

4.为企业提供咨询，改善组织运营效果随着市场经济环境的不断完善，现代企业的生存与发展面临着巨大的挑战，特别是对于民营企业而言，其内部审计工作的改革与完善有着十分重要的意义。随着企业内部审计的内容与范围不断扩大，内部审计工作的价值更多是体现在为企业管理的服务中。企业内部审计是基于企业整体情况进行的审查工作，通过对企业运营管理的数据分析，为企业的管理者的决策提出真实可靠的依据，以此保障决策的正确性与合理性，使企业面临的风险得到有效降低，为企业组织运行效果的改善提供了强有力的保障。

5.为组织增加价值企业内部审计的目的就是为组织增加价值。通过对企业运营管理中各项工作的有效性评价，为企业组织经营管理的改善提供充分的依据，促使企业组织价值的最大化得以实现。

1.民营企业的管理模式制约了其职能随着会计信息化不断深入，会计工作模式与企业管理模式也发生了巨大的改变。会计管理理念、业务流程的调整使内部审计的工作中心偏移，会计信息的特征也有一定的变化。而对于民营企业而言，会计信息化背景下使得内部审计的问题被扩大。众所周知，大部分民营企业都带有家族性质，其内部管理层构成了一个巨大的家族网络，企业持有者主要为家族人员，其凝聚力的发展主要依赖于家族，企业的管理手段也以家庭事务管理为主，也就是说企业利益即代表家族利益。如此一来，通常情况下企业主就是企业的主要决策人，而由于不同的民营企业其持有人有着不同的特点，包括经营理念、文化水平等等，这就会对内部审计产生直接的影响，决定了其方向与重点，进而使审计结论的表达受到影响。并且对于产权高度集中的家族式民营企业而言，家族成员基本是企业内部各项事务的决定者，即“内部人说了算”，而有的家族成员在专业背景与水平上有所欠缺，这一类特殊群体通常担任重要职位，其中内部审计部门也不例外，这就使得内部审计的职能受到了很大程度的制约，出现“内部人审内部人”的不合理情况，进而难以保证企业目标得以实现，内部审计的独立性受到了严重的影响，使得审计的效率与效果难以得到保障。

2.民营企业忽视现代企业制度及内审制度的建立现代民营企业存在的一个很大的问题就是内审制度建设不到位，究其原因，主要是由于企业管理人员对现代企业制度及内审制度的建设没有足够的重视。具体表现为以下几个方面：首先，由于企业制度建设的缺失，使内部审计的目标定位并不明确。与企业治理不同，财务管理工作的目标是更加具体。然而在实际内部审计工作中，大部分企业的目标都存在一定的局限性，将财务工作中的“查错防弊”作为主要目标，而忽略了企业核心竞争力的提升，缺乏有效的管理，导致企业内部审计工作的作用难以得到充分的发挥。其次，由于国家并没有强制规定民营企业建立内部审计制度，使民营企业在内审制度的建设方面缺乏足够的重视，在民营企业内部审计管理体制中，企业内部审计工作主要由行政管理人员负责，缺乏有效的监督，难以保障审计工作的客观性与独立性。此外，由于缺乏有效的内审机制，使得民营企业缺乏对内部审计机构的建设，导致企业财务工作难以得到有效的监督与管理，又或者是审计机构与审计人员的设置存在很强的随意性，导致内部审计的作用难以得到有效的发挥。

3.民营企业内部审计的范围不够广泛自20世纪80年代我国内部审计制度恢复以来，受到该改革开放与经济转轨的影响，我国民营企业内部审计工作是基于财务会计审计开展的，其主要职能就是对财务工作的监督，尽管有的企业针对内部审计工作进行了相关机构的建设，也加强了人员配置，企业内部审计工作的作用得到了一定的发挥，约束机制的建立使得企业的经营管理水平有所提升。然而就整体而言，民营企业的财务审计的仍然处于一个较低的水平，及其原因，主要是由于企业大部分审计工作都是由财会人员承担的，由于缺乏相关的专业技能，导致内部审计工作的难以得到有效的开展，同时其包含的范围也不够广泛，仅仅停留在财务的审计方面。

4.民营企业内部审计手段不够完备随着科学技术的不断进步，计算机技术、信息技术以及网络技术得到了巨大的发展空间，并有着十分广泛的应用，民营企业在管理与经营的方式方法上也必然发生巨大的改变，这就对企业内部审计提出了更高的要求，促使其朝着现代化、信息化的方向反战。然而，受到诸多因素的影响，我国民营企业内部审计工作仍然存在一定的问题，企业内部审计手段仍然不够完备，难以发挥内部审计的应用的作用。具体表现在内部审计队伍建设不到位，内部审计人员的综合素质偏低，缺乏对计算机与网络技术的掌握，相关专业人才也比较匮乏，导致企业内部审计手段落后，仍然沿用传统的手工操作的方法，对于层次较高的工作而言，这具有十分大工作量，同时错误率极高，难以保障内部审计的质量与效果，与信息化环境下的企业内部审计提出的要求完全背离。

1.民营企业的最高领导层要认识到内审的重要性不同民营企业的领导者在文化水平，经营理念上有所不同，许多民营企业领导人的自身素质有待提升，难以转变传统观念，并且受限于我国内部审计的发展水平，导致对内部审计的重视程度并不高，难以有效开展内部审计工作。为此，为了确保民营企业的内部审计得到充分的发展与完善，首先就需企业高层领导人员提高对内部审计工作的认识，明确内部审计的重要性。为了实现这一目标，应要求领导人员基于对内部审计的认知程度，利用内部审计，对企业内部控制、业务流程以及管理过程中存在的问题与风险进行揭示，并以此提出相应的审计措施，使企业内部控制问题得到解决，进而才能让领导层看到内部审计的作用。

2.民营企业要逐步建立现代企业制度民营企业的家族性质很强，而为了实现向现代化企业的过渡，就必须针对家族式管理模式进行改革与调整，引进市场竞争机制，确保企业管理人员的职责得以明确，使企业内部控制存在的弊端得以解决。为了实现这一目标，首先要建立集体决策机制，确保企业高层管理人员能够参与到企业的决策与管理。目前，民营企业的规模不断扩大，企业管理难度越来越复杂，仅仅凭借企业主的个人意志来进行决策难免会出现失误，进而对企业的发展造成一定的影响。而集体决策机制完善，不仅使企业决策更加科学合理，同时能使高层管理人员的积极性得以提高，让他们感受到企业的认同与肯定，使企业的内部凝聚力得以增强。其次，还应调整用人制度，任用非家族集团的人才，如此才能激发企业员工的积极性，促进企业发展。此外，还要引入竞争机制，促进企业内部形成良性竞争，以此使企业员工的创造力得到充分发挥。再者，还应加强内部审计机构建设，提高监督力度，确保民营企业内部审计工作处于一个严格监督环境之下，以此保障内部审计工作的客观性。

3.民营企业内部审计内容与范围要合理扩大除了要摆脱传统观念的束缚，民营企业还应适当扩大内部审计的内容与范围。随着市场经济环境的不断完善，企业在经营手段，运行机制方面发生了巨大的改变，特别是对民营企业而言，必须对其管理模式进行积极的优化与调整。为了实现这一目的，民营企业内部审计应转移工作重心，注重预防工作的开展，实现部门审计向业务流程审计的转变，应从全局出发，扩大内部审计工作内容与范围。在以往民营企业内部审计工作内容主要为财务会计审计，具有经营性质，而随着内部审计内容与范围的扩大，民营企业除了财务会计的审计之外，还应对企业治理到经营管理的各个方面进行考虑，不仅要对财务指标进行考核，同时还要将非财务指标纳入考核范围，并且实现静态与动态的审计。应考虑企业风险的防范来实现对企业内部审计的强化，促使企业内部审计工作的质量与水平得以有效提高，为企业实现战略目标提供强有力的支持。

4.民营企业内部审汁的审计方法和手段要更新上文提到现阶段民营企业内部审计存在审计方法不完备的问题，而为了解决这一问题，提高民营企业内部审计质量与水平，就必须加强内部审计方法与手段的更新。为了实现这一目标，首先要针对传统的审计方法与手段进行调整与改革，并采用新的审计方法，例如，内控制度评审、风险基础审计等等，同时还要控制审计成本，使审计风险得以降低，保证审计工作的效率与质量得以提高。对于民营企业而言，其内部审计工作的发展应以内部控制与经济效益的提高为主要目标，以此才能使其作用得到充分的发挥。而实现这一目标的主要途径就是对传统审计方法的改进，并发展与应用新的分析评价技术，同时加强现代信息技术与网络技术的应用，使审计工作效率得以提高，保障审计工作结果的合理性与客观性，避免舞弊行为。此外，还应加强先进审计软件的开发与应用，在计算机系统的审计监督的实施过程中，还应采用新的内部审计方法，以适应电算化环境的不断深入。此外，为了确保新的审计方法与手段得到有效实施，还应从内部审计队伍建设入手。作为开展企业内部审计工作的主体，审计人员的综合素质直接影响到内部审计工作的效率与质量，而随着现代企业的不断发展，企业的经营、财务管理以及现代化管理等方面工作越来越复杂，技术含量越来越高，这就对企业内部审计人员提出了更高的要求，需要其在知识结构、专业水平以及工作能力方面进行不断提升。为此，必须加强内部审计队伍建设，提高审计人员的综合水平，如此才能确保审计人员能充分掌握新的审计方法与手段，适应现代企业内部审计发展的需求。

随着会计信息化的不断深入，现代企业尤其是民营企业的内部审计工作的开展与完善对于企业的建设与发展有着十分重要的意义。但是，现阶段我国民营企业内部审计工作仍然存在不同程度的问题，对于企业的发展而言造成了不利的影响。为此，我们应根据民营企业自身所具有的特点和内涵，进行深入的研究和规划，找出问题的关键，把握信息化条件下创新的解决方法，使民营企业内部审计工作得以强化，为其发展提供强有力的保障。

企业内部审计论文汇总篇八

引言。

随着网络时代的到来，为了满足社会的需求，计算机网络和信息技术在研究中取得一次又一次的创新。而如今，在各个行业领域中，都普遍在使用计算机网络和信息技术，而且获得了一致的好评。尤其供电企业的内部审计工作，是需要在信息化系统基础上进行的，不仅在工作效率上提高了，在工作质量上也大大地提升了。但是在基于信息化系统下的工作，并且内部审计工作的效率和质量都明显地提高的情况下，在供电企业内部审计工作中依然存在着风险，从而不利于内部审计工作的进行，也影响了供电企业的整体的发展。因此，在基于信息化系统的内部审计存在的风险是供电企业现阶段需要解决的主要问题。

1内部审计的信息化系统。

内部审计信息化，是说供电企业的运行和管理，都是利用信息化系统来进行的，特别是企业内部审计工作，必须利用信息化来控制、管理进行工作，完成企业审计一系列相关的工作。企业内部审计一般采用两种技术，就是计算机网络和信息技术，通过这两种技术来实现企业审计信息化。两种技术在企业中分别负责不同的职责：计算机技术作为内部审计信息化的重要工作环节，利用信息技术所搜集到的信息资料来研究和总结，最后对内部审计做出一个合适的结果，而信息技术是对供电企业的运行、管理、收入成本等一切工作进行收集。

企业内部审计利用现代信息技术，对于供电企业的发展来说是很大的一次创新，随着时代的发展，利用现代信息技术也是企业的必然选择，对于一个供电企业的未来发展起到了一定的促进作用。为了实现企业内部审计信息化系统，又要保证内部审计工作能顺利进行，内部审计的信息化系统必须在设计时候把企业审计的资料、办法、目标对象和企业内部审计的一些法律法规和规章制度等都要放入系统中。

现在，尽管信息化系统还存在一些不足，在内部审计工作中对工作的效率和质量上产生了一定的影响，但又是因为信息化系统技术的原因，一定程度上保障了供电企业能正常地运作，也使企业经的营和管理水平得到了提高。

2供电企业信息化内部审计过程中存在的风险。

2.1信息化系统风险。

如果信息化系统自身存在一些不足的话就会造成一定的风险，在企业审计过程当中是感觉不到风险存在的。因为信息化系统对于审计保存信息的方法与传统技术的保存方法有所不一样，供电企业的所有财务信息必须一一地输入到信息系统里去，与审计相关的操作都必须在信息系统的帮助下才可以完成。尽管利用信息化系统对企业内部审计的工作效率会有所提高，但是也存在一定的风险，例如供电企业存在内部的财务和一切跟财务有关的数据随时可能被盗窃或者是泄露的风险。虽然信息化系统的保密技术相当高，但也会存在一些风险，如果一旦被企业内部的人员对一些系统流程进行恶意地改变有可能是遭到嘿客的侵入，企业的全部资料可能就会被人夺取，造成企业在经济上惨重地损失的严重后果。

2.2供电企业信息化审计制度不完善。

跟一些其他国家相比较而言，虽然在供电企业内部审计我国已经基本应用信息化技术，可是管理水平还没有进一步提高，而且企业信息化内部审计制度还不够完善，会阻碍内部审计工作计划中的进行度和降低了工作的效率。一旦企业内部审计制度不够健全，工作人员在工作中就缺乏规章制度来遵循，也会阻碍企业内部审计工作的进度。要特别注意的是，缺乏一个健全的内部审计制度，对于没有掌握信息化的审计工作的工作人员来说，在遇到问题时或者有风险时会不知道怎么处理，不能及时地做出一些有效的对策来御防，从而造成供电企业内部审计的问题产生。

2.3工作记录存在不可查找。

传统的审计方法都是采用人工来进行内部审计工作，要求在进行审计工作时都要进行记录，然后对所记录的信息里的数据等按照档案形式来整理，保证资料有依有据。对比传统的记录方法，现在的内部审计工作都是利用信息化系统来工作，而且审计工作的记录是利用信息化系统来进行记录，有利于之后的查找。然而在实际审查过程中，有的审计记录已经找不到，导致无法再查找出来，导致问题已经出现了却没能及时地处理好，依然存在风险。更重要的是，供电企业内部审计工作利用信息化系统时，会受到来自计算机病毒的威胁，又或者是系统程序出现故障等一些原因而产生的一系列影响，导致在内部审计工作中有信息消失或被盗取的情况，从而阻碍了供电企业内部审计工作的进度，也给内部审计的发展带来了不好的影响。

2.4工作人员的能力达不到内部审计信息化的要求标准。

当一个供电企业的技术得到提高，也要求工作人员的素质也要提高。就如供电企业内部审计工作在利用信息化系统的同时，也要求供电企业内部审计的工作人员的工作能力和专业知识要与信息化结合在一起。可是在很多供电企业里，内部审计工作人员的工作能力和专业知识都达不到内部审计信息化的要求标准，因此无法完成信息化系统下的内部审计工作，造成内部审计存在风险。对于造成风险存在的因素大多数是由于在企业存在两极分化的现象，大部分供电企业中，一些年纪较小的.工作人员在工作能力和经验会比较缺乏，尽管拥有较高的工作素质和专业理论知识，可还是无法达到内部审计工作的要求标准；对于那些年纪较大且资深的工作人员，他们拥有足够强的工作能力和丰富经验，却缺乏必不可少的专业素质，对信息化系统的内部审计工作也无法满足它的需求。

所以，这种两极分化的情况会严重影响到信息化系统下内部审计工作的效率与质量。

3对信息化系统下内部审计风险进行有效防范的对策。

3.1仔细审查信息化系统的自身风险。

要有效地御防来自信息化系统下的供电企业内部审计风险，就要求工作人员对信息化系统当中的数据要做出合理性和准确性的计算。在审计的一开始，要按照传统的审计方法对审计单位进行深入了解，调查审计单位的制度规定是否健全，掌握需要审计的单位的内部信息系统操作程序，还有一些相关的操作功能，必须要清楚了解每一个过程。

3.2完善信息化系统下供电企业内部审计制度。

缺乏一个健全的供电企业内部审计制度，就会导致供电企业内部审计的工作无法顺利地进行下去，也无法给审计工作人员提供一个可遵可循的规章制度，一定程度上就阻碍了信息化系统下供电企业内部审计工作效率的提高。针对此问题找到一个有效解决的对策，供电企业内部审计信息化实现以后，要求供电企业对新技术下的内部审计制度进行改进，制定出一个能达到信息化系统标准的内部审计工作的健全的审计制度。在进行改进内部审计制度时，要对信息化系统下内部审计的操作程序进行严格要求，并且严格规范内部审计工作方法，强调在内部审计工作中存在的风险和预防风险的对策，使内部审计工作人员真正做到有循可依，严格要求自己，才能提高审计工作的效率。

3.3增强对信息系统的控制与审计。

信息化系统下内部审计工作是指信息技术和计算机网络组成的信息系统，所以，对于供电企业内部审计工作，必须增强对信息系统工作能力，才能控制好信息系统的操作，审计工作才能正常工作，有效地御防审计风险的发生，保证审计工作的高效率工作。

如今，信息化内部审计工作的工作人员的工作能力和素质达不到信息化内部审计工作的要求标准，因此会造成供电企业内部审计存在风险。对此供电企业要大力地增强审计工作人员的工作能力和提高专业素质。年轻的工作人员，多提供一些实践的机会给他们，在实践中才能丰富自己的阅历；对于工作多年的老员工，在专业素质方面较欠缺，多组织一些培训课程，充分了解和学会新型的工作方式，然后利用自身已具备的丰富经验，就能出色的完成内部审计工作。

4结束语。

对于信息化系统，供电企业内部审计工作已经基本实现，信息化对于供电企业的经营和管理工作非常重要。所以，供电企业应该把更多的精力放在信息化系统下的内部审计工作中，对于信息化内部审计工作中的风险，制定对策有效地御防，提高内部审计工作的效率。

文档为doc格式。

企业内部审计论文汇总篇九

在我国的社会体制下，国有企业的成立目的除了实现国有资产的保值与增值之外，还担负着控制国民生产命脉、确保民生稳定的重要作用。因此，国有企业的内部管控就显得尤为重要，内部审计是一项客观、独立的专业性活动，主要通过建立规范化的方法，对组织活动进行评价，并改善风险管理，发挥控制和治理的作用，保证企业流程架构的合理性和内部控制的有效运行等，使企业增值。但就目前的状况来看，国企内审制度还存在很多的问题，影响企业运营和发展。

(一)内审体系表面健全，内审职能目标不清。

纵观目前我国国企，尤其是大型国企，内审体系建设表面上都比较全面，各种监督部门、审计部门、纪检部门等等一应俱全，会计流程、审计流程、审批制度、管理制度也很规范，但企业领导一般只在国家或上级部门检查时，才会重视内部审计，其他时候便极少过问审计工作。企业通常只关注经营效益，忽视了对内审部门的建设，这就导致内审部门在企业内部地位低下，起不到实际的管控作用，在现行的国企的内审制度中，内审的目标仍以财务差错纠弊为主，内审局限在财务审计层面上。

(二)内审部门地位低下，独立性较差。

内部审计机构设置不健全，缺乏独立性，在内部审计机构设置上，大多数国有企业的内部审计部门在企业组织中的地位较低，甚至将内审部门归总会计师领导，或与其他部门合并现象，企业内审工作的开展受到不利的牵制和干预，不能保证审计组织的独立性难以发挥内审机构的作用，很难反映真实情况，做出有效的监管。

(三)专业人员欠缺，内审手段落后。

审计是一门专业的学科，从业人员需要专业的会计和审计知识，同时还要有丰富的经验。国有企业在发展过程中，受许多因素影响，导致内部管理存在很多问题，人员配置单一化，审计观念、审计方式方法落后。国企内部审计主要重视对已发生的经济活动进行审计，而忽略对企业风险事项的审计，对企业风险事中的分析、防范等，从而导致对企业内部经济活动不能实施全过程的监控，不能及时进行风险预测、防范和应对。

(一)明确内审职能和目标，落实审计工作。

国企内审应从传统的差错纠弊转向内部管理服务，从财务领域扩展到企业经营和管理等各个方面，做好内控评价，以内控为主线组织开展内部审计，使内审能够更好地实现公司目标，监督管理企业内各部门的经营情况。只有将内部审计的流程化实际做到实处，才能有效地为企业规避财务风险，达到有效内部控制的目的。很多成功的企业都非常重视内部审计，很多高管也是从内审部门提拔出来的。公司对内部审计的重视使公司的财务风险得到了很好的规避，也从内部培养了能适应公司发展的财务人员。

(二)增强内部审计的独立性和权威性。

在企业管理过程中，由于经营者和企业所有者经营目的不一致，在内部审计时，审计人员往往被一些经营者的意志所左右，不能实际反映财务问题。内审部门的审查权被流于形式，审计师往往要以管理者的利益为重。因此，树立内审部门的权威性，才能从根本上规避企业的审计风险。作为公司控股股东，要实施监督审计部门是否实际反映问题，作为经营管理者，要从长远看待公司的成长，树立正确的审计观念，让下属树立合规意识，审计部门发现问题要及时整改。审计部门可以直接向董事会报告问题，增加了内部审计机构的权威性，审计工作往往能够得到被审计部门积极的配合和相应。加强内部审计的独立性，建议内部审计由董事会领导，使审计计划安排，审计方法措施更有针对性，避免内审由企业管理层直接领导等情况存在，减少高管对内审的人为干预，从而提高内部审计的独立性和专业性。

(三)组织专业培训，丰富审计手段。

首先，要求内审人员要具有良好的职业道德和较高的政策水平，必须对内审人员进行职业道德教育，提高其道德修养和政策水平，牢固掌握国家财经法规和企业规章制度，才能对企业财务收支和经营管理活动进行有效审计和客观公正的评价，为企业经营管理者提供生产经营决策的科学依据，其次，要求内审人员较为扎实基本功、业务能力和审慎的工作态度，同时要求不断学习新知识，新技能。随着现代企业制度的不断完善，企业也需要定期组织会计和审计知识的培训，丰富审计的手段和流程，才能更好地为企业管理服务。

综上所述，国有企业在发展过程中，有很多历史遗留问题，导致了国有企业不能够及时适应现代企业制度的新要求，在内部审计部门的工作中也有很多地方需要改善，国有企业要能够更合规地开展业务，更有效的获取经济利益，就要求管理者要重视内部审计的作用，赋予内部审计审查的权利，培养出更专业的内部审计队伍。创造好的控制环境，有利于充分发挥内部控制的作用。只有做到这一点，才能从根本上保护国有资产的安全，使国有企业在市场经济形势下能够发挥国有控股的优势，促进经济的繁荣发展。