2023年内部控制论文简短(通用11篇)

语文学科的学习不仅仅是为了应付考试，更是为了提高我们的综合素质。语言的简洁和准确是写好总结的关键，我们应该避免冗长和啰嗦的表达，用简练的语言来传达我们的思想。接下来是一些总结的典型样例，希望能给大家带来启发。

内部控制论文简短篇一

摘要：集团公司内部审计制度的建立是为了规范集团公司经营管理，保证公司财产物资的安全性和完整性的重要方式，因此现代企业对公司内部审计的重视程度不断加强。内部审计是内部控制的重要组成部分，内部审计工作是一个较为复杂的工作，它的审核工作必须要站在公司所有者的角度，对公司全部的财务状况进行分析，因此如何提升集团公司内部审计有效性，成为现代集团公司不断一直在探索的核心问题。

关键词：集团公司；内部审计；有效性。

内部审计是一种公司内部进行较为独立的控制活动。它的审核工作，是在相对系统和规范的情况下进行的，它要对公司各个组织经营活动、经营总体目标以及资源利用状况进行审查，并且在对这些内容进行审计完毕以后，提出相应的解决方法。它对监督集团公司工作人员提出的要求就是，认真履行本职工作。内部审计的目的性在于促进内部控制制度的健全，从而达到对成本的控制的目的。

一、浅谈集团公司内部审计的重要性。

（1）内部审计是保证企业履行责任的前提。

现代企业制度已经完全不同于以往的企业制度，现代企业制度最重要的表现形式就是经营权和所有权分离，董事长是连接股东大会和经营管理层的桥梁，这样的关系可以被看成一个守约责任。因为管理层和经营管理层不在同一管理层面上，所以会出现工作不协调的问题。此时就需要用一个机构对双方的行为进行监督，这时内部审计的出现就担起了这样一种责任，审计部门的出现保证了两部门双方可以充分对责任进行履行。

（2）将企业风险降低到最小值。

对风险的控制是一个较为复杂的过程，集团内部审计人员长期在企业中工作，对公司内部的业务较为熟练，并且还能够对生产经营总过程进行全面的掌控，他们具有敏感的洞察能力，可以对企业存在那些风险进行预测，并对其进行分析，从而根据风险的特点对风险提出针对性的解决措施，因为集团内部审计部门的出现，有效的将企业风险降低到最小值。

（3）提高企业经营效益。

在实际的审计工作中，审计部门对审计报告均是针对公司出现的问题，而设计的意见，这些意见和建议可以在根本上提高企业工作效益。其实审计工作也是集团企业管理的'一部分，所以集团公司内部审计工作可以有效的提升企业经营效益。

二、如何提升集团公司内部审计的有效性。

通过上述我们认识到了企业内部审计工作的重要性，集团公司内部审计工作是保证集团公司利益提升的前提条件，只有全面提升集团公司内部审计工作才能将企业风险降低到最小值，那么要想提升集团企业内部审计的有效性，就必须做好以下几项工作。

（1）领导对内部审计工作必须重视。

领导是集团公司所有事项的决策者，一项措施能否很好的被实施领导是关键。因此要想做好内部审计工作，领导重视工作是关键。领导必须针对内部审计工作的事前、事中、事后可能出现的所有问题进行全面分析，保证有效的对集团内部审计工作薄弱环节进行掌控，从而为集团公司提供一个健康的发展环境。内部审计工作只有领导自己重视是不全面的，要让内部审计工作落实到各个领导部门干部中，让部门领导干部将审计工作落实到每个工作环节中，与此同时将审计职能发挥到最大值，也尤为重要。通过审计职能可以将一些经验丰富却专业知识技能较高的优秀人才安排到内部审计岗位上，那样可以在整体上发挥内部审计的积极作用。

（2）保证审计工作的独立性。

审计工作的独立性要求，审计机构和审计人员在对集团内部审计工作进行审计时，不受到来自外部或者内部的影响，内部审计工作始终独立的发挥其重要的作用。要想保证内部审计工作的独立性，坚持以下两点是关键。第一点，单位内部审计部门，要始终独立于其他部门要建立在其他部门以上。第二点，保证集团公司内部审计部门是由专业的全职人员组成，不能出现其他工作人员兼任的情况。因此这两项原则才使得集团公司内部审计部门独立于其它部门，只有这样才能保证内部审计部门可以公正客观的对出现的问题进行评价。

（3）集团公司审计人员角色定位要全面。

集团公司在对人员进行定位的时候一定要客观准确，集团公司内部审计制度它的目的在于对部门和单位内部的管理工作进行监督，从而达到对财经纪律的维护，改善经营管理体制提高经济效益的目的。因此对集团公司内部审计人员角色进行正确的定位才能在审核部门出现偏差初期，对问题进行全面的分析。所以集团公司审计人员角色进行全面定位至关重要。

（4）加强内部审计人员精神文明建设。

加强内部审计人员经济文明建设，最好的方法就是加强内部审计人员职业道德建设，在职业道德建设的过程中一定要增强内部人员交流，内部审计人员性质是从事会计监督和单位管理的部门，它是提供经济信息的特殊行业，这个行业涉及的面较为广泛，并且影响程度也较为深远。因此内部审计人员职业道德水平的高低直接影响到集团公司内部审计职能的发挥，因此加强精神文明建设工作必须做到位，实践证明，企业文化的建设在发挥员工积极性方面起着重要的作用。加强内部审计人员精神文明建设还要求内部审计人员对自己的工作性质、工作内容充分的了解，因此才能把握审计工作的方法与执法力度。另一方面要让公司所有的部门都了解内部审计工作，增加与各部门的沟通，开展宣传工作让更多的人支持内部审计工作。

（5）将计算机应用到内部审计工作中。

信息全球化是现代经济的最要特征之一，促进信息全球化重要的因素就是计算机的广泛应用，很多企业看到了计算机工作效率高、工作速度快以及共享性强的特点，将计算机应用到企业管理中。因此计算机是否应用到企业中成为衡量企业重要的标准之一。虽然现代计算机技术已经应用到集团公司内部审计中，但是内部审计计算机制度却并未健全，很多计算机在工作性能上存在相对落后的现状，这种现状存在在一定程度上制约了集团公司内部审计工作的开展，因此要想改变这一现状就必须应该从岗位职责划分、操作细节工作、信息化档案管理工作等方面出发。与此同时加强集团公司内部审计人员的技能培训工作也同等重要，因为只有审计人员掌握了计算机操作技能以及熟练操作软件，才能保证审计人员可以高效的完成审计工作。

结束语。

集团公司内部审计工作为企业履行自身的职责提供了重要的制度保障，集团公司内部审计工作可以降低企业风险，因此很多公司对其的重视程度越来越高，近些年各企业一直在积极探索，如何提升集团公司内部审计有效的方法。总结出了以下几个方面即：保持集团公司内部审计工作的独立性、加强精神文明建设以及审计人员角色分配合理性。因此这几项工作能否落实到集团公司内部审计工作的各个环节中，对现代集团公司提出了新的要求。要始终保持集体公司内部审计工作走在其他工作的最前端，是现代集团公司内部审计必须要坚守的原则。

内部控制论文简短篇二

内部控制是为保证国家出台的各项政策法规能够在企业内部得以落实实施，并保护各类财物的完整性和安全性以及确保会计信息的真实性、可靠性，而制定的一系列制度；会计监督具体是指企业内部的行为主体，按照国家有关法规、财经政策、部门规章的规定要求，对企业各项经济活动的执行情况以及会计资料的真实性进行的客观公正的经济监督。

企业内部控制与会计监督存在着密切的关系，具体表现在以下层面：其一，内部控制为会计监督实施营造良好的内部环境。企业内部控制可规范各部门有序运作，明确各部门的职责权限，杜绝企业领导层对会计监督工作的过度干预，从而有助于保证会计监督部门工作的独立性，提高会计监督工作成效。其二，会计监督是内部控制体系的重要组成部分。会计监督主要对会计报表真实性、收付款管理、财务报销、会计基础工作规范性等方面进行监督审查，这也是企业内部控制体系中内部监督的重要内容，是企业实施内部控制各项措施的事后控制。

（一）完善企业治理结构。

在完善企业治理结构的过程中，可采取如下措施：其一，对董事会的职能加以完善，突出董事会在企业内控框架体系中的监督地位，在此基础上，应对董事制度加以健全，充分发挥出独立董事的制衡作用，确保企业决策的科学性和透明性。其二，应建立起一套与企业治理结构相适应的外部监督机制，并充分发挥出监事会的职能作用，为内部控制的开展创造出一个良好的环境。通过对企业治理结构的逐步完善，可以给企业会计监督的执行提供科学、民主的机构支持，有助于确保会计监督工作的有序开展。

（二）明确各部门职责。

企业可按照各类不同的经济业务，设置相应的部门，各部门之间可以进行相互监督与制衡。同时，要做好企业横向与纵向信息的有效沟通，借此来及时发现企业经营中存在的各种问题，从而进一步完善内控环境，在此基础上，构建一套科学合理的权责分配体系，遵循不相容职务相分离的原则，所有员工均应当对本岗位的权责予以明确，并对有关的内控规定加以了解，而企业则应利用监督机制，对员工职责和权利的履行情况进行监督。此外，应对会计事项相关人员的责权进行明确，借此来加强内部牵制。记账人员应当与会计事项的审批、经办以及财务保管人员相互分离，形成互相制约的局面，减少或杜绝舞弊问题的发生。

企业可从以下几个方面着手建立健全内部会计监督机制：其一，应对会计凭证进行严格审核，在对原始凭证进行审核时，应当将审核的重点放在凭证的合法性上，看其是否与国家有关的政策、法规、制度等规定要求相符，是否存在各种违纪行为，对于不真实、不完整以及存在错误的原始凭证应当不予受理。对记账凭证审核的重点可放在其是否附有原始凭证上，并查看所填写的会计分录是否正确。其二，应当加大对财务收支的监督力度，借此来堵塞漏洞，避免违法、违纪行为的发生，在对财务收支进行审核监督的过程中，一经发现违反规定的收支，应当及时退回，并要求补充和更正。其三，做好财产清查工作，确保各类财物的安全性和完整性。企业可推行财产清查制度，对所有财产及物资进行定期与不定期相結合的抽查，确保会计信息的真实性和可靠性。其四，企业应建立定期岗位轮换制度。如会计岗位中的出纳、核算等人员应当定期进行换岗。

为使内部审计的职能作用得以充分发挥，企业应当建立健全内部审计机构，并通过如下措施确保内审工作的顺利开展。其一，企业管理层应当对内审机构予以足够的重视，保障内审部门的人员和经费充足到位。其二，要赋予内审机构足够的独立性，其可直接向内审委员会报告工作。其三，内审机构应当能够为企业的管理决策提供建议和意见。该机构的设立，不仅有助于发现企业经营管理过程中存在的各种问题，而且还是实行会计内部监督的关键，可以有效防止企业资产流失。

总而言之，加强内部控制与会计监督是企业提高经营管理效率的必然要求，也是促进企业适应市场竞争环境，提升企业核心竞争力的有效措施。在企业经营管理实践中，应当进一步完善内部控制体系，将会计监督作为内部控制和会计管理的重要工作，彻底杜绝违法乱纪的行为发生，保障企业长期经营目标的实现。

内部控制论文简短篇三

摘要：随着我国经济快速发展，企业为了有效地提高经济管理的稳定性，需要对内部财务进行有效的审计管理，分析企业内部审计存在的不足问题，分析强化企业内部制度管控的措施，制定完善的企业内部审计独立方式，提升企业的内部财务管控效能，实现对企业内部财务的综合管控。本文针对企业内部审计的基本概况进行分析，研究企业内部审计控制与独立的基本内容，分析增强企业内部制度控制的有效方案，从而提高企业内部的综合强化管理。

关键词：内部审计；独立性；控制。

企业内部审计应当是独立的，按照独立的组织控制形式，对各个业务部门进行审查和评价分析，遵循公认的程序标准，确定是否符合经济价值标准，是否符合经济适用资源的归属情况，给予有效的评价与建议分析，明确审计的权责划分。内部审计中被审计的各个单位不可以与审计结构有利益关系，需要建立独立的经济业务，明确工作流程，保证企业内部审计的准确性。

企业内部的独立审计是以独立的结构，有专人负责，审计的工作内容具有独立性。内部审计部门应当隶属于企业的高层管理部，不隶属于企业的各个职能部门，是对企业内各项部门的准确评估，其结果可直接汇报董事局委员会。内部审计的独立性越强，审计质量越可靠。内部审计的财务独立，与财务部门没有利益权属关系，内部审计可以从各个专业角度，分析原始业务的信息，分析审计机构的权利往来。这就需要保证内部审计数据资料的可靠，防止影响内部审计的准确性。

内部审计需要由专人负责，保证审计工作不受各方利益的影响，由专人负责，而非兼职。企业的内部审计中，财务人员需要避险，为了保证内部审计的独立准确性，需要在工作上有所取舍，保证内部审计的独立性。内部审计需要合理的处理企业内部之间的人际关系，准确的分析内部审计的权责，确定公正的职责标准。内部审计是需要跨部门工作，需要以有效的协调为基础，分析审计信息的原始资料，合理的调配审计工作人员，保证工作效率。

按照内部控制法律规定，准确的分析企业内部遵循的审计过程，分析企业内部的经营水平，对企业进行经营目标的分析，保证资产的完整性，保证资源的有效性，明确会计信息的合理性，确保经济政策执行的确定性，合理地控制实际规划形式、约束标准、控制方法。加强对企业经济活动的有效管理分析，建立完善的内部控制体制形式，提升企业综合能力的提升。

企业的内部控制是贯彻整体经营发展活动全程的，是以有效的内部管控办法，重点分析实际经济水平，对企业的管理进行考量，分析企业内部控制的财务活动水平，信息标准，沟通效果等，重点分析企业内部审计工作的控制流程，加强综合内部治理，提高活动的控制分析，完善企业的有效经营状况的评估。企业内部控制并非简单的会计控制，是需要对货币、实物、成本费用、应收账务、报批控制、风险、财产资金等的全方位控制。例如，需要准确地分析货币资金控制中的收支业务，由专人负责完成记账处理。出纳需要按照有效的授权批准情况，采用实物资产登记方式进行处理，确定会计记账的权责标准，保证会计体系控制财产的合理性。

3.3财务信息的控制与沟通。

财务信息数据需要明确实际的控制标准，确定企业财务报告的编制过程，重点分析经营成果、存在的问题，分析真实财务报告，分析经济活动中的问题，为企业提供有效的内部控制管控标准，建立完善的报告控制方案。在财务报告编制过程中，需要明确实际符合的规定，准确地分析审批制度流程，配置科学的机构配置准则，分析调账、查错的更正过程，不可以随意地调整或变更，保证会计数据的真实、准确，提高企业管理的内部有效管控效果，做好定期测试检查，严格的编制财务报告内容，建立完整的计算管理标准准则。

内部的审计控制中需要明确内部控制的组成标准，分析审计企业的各项经营活动内容，明确经济有效价值，分析管理政策形式，确定财务活动的基本合法性。内部审计的控制过程中，首先需要建立独立性审计标注原则，明确审计技能、审计业务标准，分析审计工作的信息资料，确保资产的真实、安全、完整，明确资源使用的经济效果，提升企业的整体经营水平和经营效率，内部审计并非单独是对财务的监督管理，需要从企业的原材料出发，准确地分析各个部门的物资管理水平，确定生产经营的计划、预算，对目标活动进行有效的调整分析。

财务部门是经济活动的执行部门，往往面临巨大的工作量任务，财务人员的专业素质水平不足，往往会造成各类工作问题。内部审计需要对企业实际的独立审计情况进行分析，重视内部审计的日常工作，缺乏专业知识的`情况，开展合理的财务、税务职责分析，明确财务法律法规标准职责的更新情况，不断提高专业素质水平，建立完善的财务管控标准，对每一个财务人员的职业技术水平，工作态度、工作效率进行分析。内部审计可以完善其监督管理职能，充分提高财务活动的整体工作效率水平。

4.2强化独立审计，提升企业的财务管理效能。

企业需要制定完善的财务管理标准，重点分析企业内部的制度流程，分析制度客观监督管控评价效果，建立长效法律管理依据，对严重影响企业健康发展的内部审计问题进行分析，确保财务管理制度的客观性和有效性。每年需要实施有效的经营法规管理标准，对内部审计进行有效的经营分析，设置独立的监督职能规范评判管理标准，不断推行有效的财务行政规范，加强财务管理行为执行水平的分析。

综上所述，企业内部审计的独立性有效地提高企业财务的准确管理，这是符合企业监督管理分析建设标准的，可以有效地拓展财务管理的考评规范制度标准，加强综合评分报告的统计分析，制定完善的监督管理条例，以数字形式，准确的企业财务管理行为方法，确定企业监督财务管理的真实性和目标价值，确保会计报表数据的准确真实性。

[1]孙婷.民国时期审计独立性探析[d].江西财经大学,2016.

[2]王惠.审计任期与审计独立性的关系研究[d].辽宁大学,2016.

[3]刘凤莲.基于三方博弈的我国民间审计独立性缺失问题研究[d].哈尔滨工程大学,2016.

内部控制论文简短篇四

2.3加强授权批准控制。

2.4加强固定资产管理。

行政事业单位在建立与实施固定资产内部控制中.应强化职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范.机构设置和人员配备应当科学合理。固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密，会计核算、账簿记录和固定资产转移的文件手续应当健全。

2.5做好会计基础工作。

首先坚持不相容职务相互分离.确保不相容机构和岗位之间权责分明。相互制约、相互监督，从而预防发生错误和弊端，做到防患于未然.以保证会计记录的真实与完整。其次认真抓好会计基础工作规范，使会计业务处理规范化、标准化.避免会计工作手续不严与职责不清的现象发生。三是建立完善的会计处理程序。按照会计处理程序所包括的会计科目的设置、会计凭证的审核传递、会计核算的方法、会计账簿设置与记账要求等内容。通过会计处理程序控制、手续控制和复核控制等措施.确保会计信息的真实性、及时性和完整性。四是严格内部核对制度。对已完成的经济业务记录进行复查核对。是强化内部控制制度的一项基本措施.是控制记录使其正确可靠的重要方法.

2.6加强内部审计监督和考核。

行政事业单位要提高内部审计机构层次，强化其权威性和独立性。对内部单位定期进行各项审计，并对单位的内部控制制度设计的效果及其实施的有效程度作出评价，发现问题及时纠正，做到财务制度健全、会计核算合规。内部审计人员要提高政治素质，审计业务素质，不断增强服务意识，真正做到通过内部审计加强内部会计控制，提高单位各项管理水平。

3结束语。

总之，行政事业单位的内部控制体系是一个复杂的系统工程，可以参照企业内部控制的基本规范和要求，根据内部控制基础理论，从内部控制环境、组织控制、预算控制、监督、人员素质等方面来完善，并运用在工作中每一个环，确保内部控制落到实处，从而促进行政事业单位全面、健康发展。

参考文献：

[1]黄进华.行政事业单位内部控制的缺陷与对策建议明冲国总会计师，2008.

[2]刘慧.关于我国企业内部会计控制制度现状的探讨[j].财政监督，2009年06期.

[3]李飞.事业单位财务管理探析[j].财经界，2010年02期.

内部控制论文简短篇五

业务流程控制与信息系统控制是控制活动的重要内容。控制活动过程中会需要大量的信息传递活动，这些活动经过不同的信息传递路径，形成各种信息指令和反馈，从而有效控制企业的业务作业流程。因此控制活动必须根据企业业务流程的情况和具体的控制点进行设置。而信息技术应用使传统人工控制形式演变为人机系统控制，控制重心将集中在作业流程的人机控制与信息系统控制。一些传统的内部控制规则和程序在新的技术环境下失去存在的意义，新的控制规则和程序建立在充分利用信息技术、用最少的资源达到更佳控制目标的基础上。信息技术的引入增强了控制手段的多样性、灵活性、高效性，加强了内部控制的预防、检查与纠正的功能。

在企业中信息的传递方式与速度可以改变内部控制的基础环境，它是企业内部控制制度的基础，并且决定着内部控制的实施方式。企业由于追求效率而摒弃了过时陈旧的信息传递和沟通方式，因此而突破了旧有的模式。企业如果不进行新的内控制度的构建，很容易被旧有的内控条款牵累或束缚，无法正常发挥其功能。

信息化环境对内部控制的信息和沟通这一要素产生了有利的影响。由于大量的企业环境信息、政策信息、经营信息、财务会计信息、作业信息集中存储在企业数据库系统内，并不断被实时更新，在这个信息平台上，员工可以十分便捷地从计算机数据库中查阅有关的政策和法规，获取与其职责相关的控制信息，明确各自的权利与责任，了解自己的活动如何与他人的工作相关以及例外情况如何报告或处理的途径。在完善的企业信息系统的支持下，企业员工能够更好地取得他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，使员工顺利履行其职责，提高效率。

授权控制是内部控制手段中最常用和最基础的一种，在财务信息化条件下，授权控制主要是通过口令授权的方式表现。口令主要是存放在计算机信息系统中的，其不像传统的印章由专人保管，一旦计算机信息系统被侵入导致口令被盗用，便会给企业带来巨大的隐患，很可能导致企业利益的损失。如果企业内部的业务人员利用口令对企业的财务报表或者其他信息进行盗取并透露给企业竞争对手，将给企业带来巨大的损失。

随着财务信息系统的广泛应用，提高了企业内部控制的难度。会计核算以及财务管理等工作由以往的手工完成向财务信息系统自动化转变，这使得企业内部控制的重点以往对会计账簿的审核以及财务人员的控制转向了对财务会计数据的审查、对财务信息的输出控制以及对信息系统和程序的控制等。企业的内部控制由对人的控制转向了对计算机系统的控制，由于计算机信息系统的复杂性以及网络平台的开放性和可共享性，使得企业内部控制的难度大大增加了，企业面临着信息系统故障、信息安全漏洞等控制难题。

财务信息化条件下，企业内部控制的环境更加复杂多变，给企业内部控制带来了极大的挑战。首先，为了满足财务信息系统的需要，企业在财务部门中需要新增会计信息系统维护人员、数据管理人员以及数据分析人员等，企业的财务岗位也由原有的会计核算、财务管理岗位向信息数据录入、凭证复合记账等岗位转变，在这种背景下，企业财会部门的职能由原有的核算型向管理型转变;其次由于网络环境的开放性，给企业的内部控制带来了很大的难度。企业的很多信息数据能够被各个部门人员共享，甚至外部人员也可以通过网络平台获取企业的信息数据，从而加大了会计信息数据泄露的风险。

财务信息化条件下的内部控制对人员素质提出了更高的要求。由于传统的内控工作比较简单，导致很多人员不思上进、故步自封，对信息化内部控制的发展和变化毫不知情，难以胜任财务信息化条件下的内部控制工作。财务信息系统的应用，使得内部控制人员不仅仅要精通财会方面的知识，还要对件技术以及网络技术进行熟练应用，才能够完成信息化内部控制工作。例如，很多企业应用的财务信息系统不仅仅代替了传统的手工核算，还将资金管理、成本控制、财务责任考核等全面纳入进信息系统，从而将财务工作提升到战略管理的层次上，这对财务人员的综合素质提出了非常高的要求。

内部控制环境是内部控制系统重要的组成部分，财务信息化条件下企业内部控制环境发生了很大的变化，企业需要结合实际对内部控制环境进行完善。首先，企业要对内部的组织架构进行重新设置调整，要通过部门的重新设置、人员的细致分工、权限的严格划分等形式来完善内部控制，从而达到相互制约、相互监督，防止舞弊现象发生的目的。其次，要培养企业管理人员信息观念和内控观念。财务信息化条件下，应该不断加强内部管理人员对信息化的认识和了解，及时地更新观念，更好地适应信息化条件下的企业内部控制，提高企业的管理效率。

内部控制论文简短篇六

我国企业内部控制体系一般包括风险评估、控制活动、控制环境以及信息与沟通等几方面，这也是目前企业内部控制中相对比较基础的几方面。但是，当前国内没有一致的关于企业内部控制的规范和措施，再加上某些上市企业内部控制意识相对淡薄，就使得企业内部控制管理不当或者导致企业内部控制管理失效，不仅极大地侵害了消费者的权益，而且对市场的稳定运行有消极的影响。

从预算管理在加强企业内部控制中的作用出发，预算管理对企业内部控制的作用主要是保证企业正常经营活动高效、有序开展，更要维护资产的安全、财务报告的准确以及经济信息的可靠。从我国当前预算管理在企业内部控制中的作用表现来看，预算管理对企业内部控制的既定目标还远未实现。主要原因有以下四个方面：一是缺乏统一的企业内部控制信息系统，企业内部信息系统是创建企业内部控制系统的基础，并且优良的企业内部控制系统有利于在预算管理里中提升企业效率，预算管理既是加强企业内部控制信息系统的要素之一，又是企业内部控制建设的重要方面。二是预算管理在企业内部控制中的体系没有形成，预算管理环境是企业内部控制的出发点，包括企业内部管理人员的价值观、个人素质以及做事能力等，但我国大多数企业都没有对此引起足够的重视，致使预算管理在企业内部控制的作用表现不够突出。三是预算管理在企业内部控制中缺乏明确的企业战略指导，如果在没有企业内部战略的条件下对企业进行预算管理只会过多地重视短期利益，忽略企业长远目标，使得企业在短期内的预算与企业长远发展不相符合，无益于企业的长远发展，这样的预算管理更不可能获得预期结果。四是预算管理运用到企业内部控制中时，经不起市场的考验，企业内部控制在预算管理中忽略了进入市场前对市场的预测、调查，导致企业预算同所处的外部环境不能融合，预算理所当然不被市场接纳。而且，预算管理在企业内部控制中对市场没有足够的应变能力，更使得预算管理在企业内部控制中不易实行。

预算管理在企业管理中不仅是一种高效的管理工具，更是一种有力的控制手段。现如今，企业管理的重心之一就是预算管理，预算管理是企业内部进行有效控制的重要措施，它能够有效反映企业内部控制的需求；通过预算管理可以使企业在制定战略目标时更加明确，并根据预算和战略目标引导企业正常、稳定地实施生产活动。

（一）预算管理是企业内部控制的基础预算管理是企业内部控制最基础的反映形式，在企业管理过程中，管理者始终强调创建一个优良的内部控制环境，加强企业宣传管理，重视企业内部道德教育，强化企业经营观念和及时掌握人力资源发展情况，目的是为了让企业员工能恪尽职守、尽职尽责。企业内部控制过程中需要关注的是企业员工能否规范、认真负责地编制和执行企业预算管理。预算管理是企业内部控制过程中信息有效传送的平台，企业信息情报传送是对企业内部控制中有关非财务、财务的信息进行准确判别，再快速、高效地传送到企业内部决策者或相关员工手中。对于普通的信息，基础信息管理平台可以很好地处理，但是对于重要的预算管理信息，需要在专门的平台上进行传送。另外，预算管理是企业内部控制风险评估的重要依据，也是企业内部控制活动的整体构架，企业内部风险评估指的是企业管理者在制定企业目标从开始到完成的过程中，对企业可能遇到的风险进行科学合理的预测以及有效的识别，再制定并实施科学的规避措施。企业在风险评估之后，内部控制活动的整体构架也就显得清晰明了，即企业内部控制活动包括的是企业财务信息控制以及企业营业性控制，这就是预算管理在企业内部控制的整体构架，企业内部控制活动务必要融入到这个整体构架之中，才能行之有效地分析和解决企业在预算管理中存在的问题。

（二）加强企业内部控制依托预算管理企业内部控制一般有企业授权批准控制、企业实物安全控制、企业预算控制、企业组织规划控制以及企业内部审计控制等方面；企业内部控制就是通过这几个方面的有机结合、相互联系以及互相配合，共同形成企业内部控制管理的网络系统，即计划、预算、决策以及控制、激励和评价。由此可见，预算管理和企业内部控制有一定的关联，存在某些共同点，两者相互促进以及相互弥补不足，使得预算管理在企业内部控制中尽可能地发挥其作用。相反，企业内部控制所采取的方法则依托预算管理来实现。首先，预算管理主要是以企业内部利益管理为重点，企业要实施预算管理以便帮助企业实现预期目标，在这种情况下，企业就要通过结合预算管理和企业内部绩效管理系统，再分析对企业绩效有影响的因素，然后创建一套科学合理的企业内部业绩控制管理系统，真正实现对企业内部的利益管理。其次，预算管理可以实现企业内部各项控制管理的有效联系，对企业内部控制管理、考核激励以及规划预测有深远的影响，不仅使企业形成了业务流，而且形成了资金流以及信息流，所以企业内部控制要经过预算管理来达到目标。最后，预算管理要依据企业内部既定的战略目标，企业内部控制过程中要全面分析和了解影响企业战略目标实现的各种诱因，以便在具体的实施过程中科学合理地规划各阶段的具体目标。需要注意的是，企业内部实际控制要依据既定的战略目标，所以，预算管理是加强企业内部控制的有效手段。

（三）预算管理对企业内部控制有指导作用为了实现企业的价值最大化，企业内部应该拥有一套规范的财务管理系统，其中包括管理会计、财务会计等，重要的是以预算管理为企业财务管理的中心，强调企业财务管理在整个企业管理系统中的作用。创建科学合理的企业生产经营战略以及财务战略，并对企业财务管理系统进行调查研究，从而强化对企业的融资管理、投资管理以及收益管理，全方位提升企业的价值；强化企业成本控制以及成本管理、注重绩效管理与激励建立健全企业内部会计核算标准、企业内部审计与内部控制。预算管理为企业整体财务管理系统的中心，对企业内部控制的目标进行指导，相比于以前的企业内部控制模式，如今的企业内部控制模式在淡化会计控制模式的基础上经过改进新增了风险评估和控制环境要素，但仍没有完全脱离会计模式，注重的是对企业财务会计目标的落实以及实现。事实上，企业预算管理的目标是尽可能地要求企业实现管理会计目标和财务会计目标。另外，企业预算管理和内部控制都是企业发展的基础，但总的来说，企业预算管理的作用比企业内部控制的作用显得更有优势，为此在企业预算管理时设立相应的部门机构使预算管理与企业内部控制系统有机联系，提升预算管理的效率，所以要切实加强预算管理对企业内部控制的指导作用。

预算管理对加强企业内部控制有着非常重要的作用，企业的战略目标可以通过预算管理进行开展，即预算管理能明确企业内部各部门的责任，强调企业内部之间的部门协作、沟通，使得企业可以聚集有限的资源全力去完成既定的战略目标。这就要求企业内部控制中要合理地进行预算，然后在企业内部进行评估，最后做出决定，全力实现企业的战略目标。

（一）合理的预算能够减小非经营性风险科学、合理地对企业进行预算管理，不仅使企业内部控制中的曰常工作更加具有规范性、计划性，而且能有效地避免企业由于盲目、随意投资从而造成非经营性损失，更有效减小了企业的内部控制风险。在企业的实际经营活动中，编制以及执行预算管理的过程实质上就是让企业保持动态平衡的过程，即企业在经济环境、经营环境以及企业资源和企业战略目标之间维持动态平衡。企业运用科学合理的预算管理方法，使得企业在生产经营的管理过程中有许多方面可以对其进行量化处理，有利于预算管理在企业内部对各个部门的业绩进行量化考核，更有利于对企业内部员工的控制、激励。

（二）预算管理能为企业内部评估提供依据预算管理在企业内部控制中是一项非常系统的工程，在预算管理过程中企业全体员工都要参与其中。预算管理中，企业可以依据内部控制的实际情形同企业既定的预算进行合理的对比，并且对两者之间产生的差异性进行科学的分析，然后找到高效、合理的解决方法。而对企业内部控制评估目的是为了保证内部控制能有效合理地运行；同时，对内部控制评估还应实施检查或者监督。显而易见，预算管理的指标高低能够对企业内部控制评估提供科学、合理的参考数据。相反，假如企业内部控制中没有科学、合理的预算管理，就会导致企业在内部控制评估中对出现的管理责任不容易进行有效的认定。

（三）预算管理为企业内部提供人员基础企业内部控制过程渗透于企业正常生产经营的各个环节当中，并且预算管理掌握着企业的整体管理控制、财务控制；与此同时，预算管理也对企业内部控制目标的实现与否有着必然的联系。在企业的正常生产经营活动中，企业稳定、有序的生产运转完全是依附于广大员工来实现的，所以员工的职业素质在一定程度上对企业内部控制目标的实现起着决定性的作用。值得一提的是，企业内部评价对员工在编制、执行预算管理的过程和行为进行严格的审核；为了保障企业的正常生产经营，企业的相关管理者就务必对企业员工的素质进行专业的教育和培训，尽最大努力使员工做到尽职尽责。通过不断对员工进行培训教育，加之对企业内部控制的合理管理，使越来越多的员工都能以企业的利益为中心，尽可能多的为企业招揽优秀的员工。

当前企业要积极控制并且整合有限的资源，采取的首要措施就是要建立健全企业内部控制预算管理制度，除此之外还应该积极转变观念，合理控制经营活动，使得预算管理与企业有限的资源有机结合以防预算管理脱离企业的实际情况，保证企业内部控制中预算管理高效运行。

（一）建立健全企业内部预算管理机制企业内部控制要推行预算管理，务必要建立科学、合理以及有效的企业内部预算管理组织部门，加强企业内部控制，使得预算管理有效进行。企业内部控制预算管理不仅要在编制阶段要求企业内部各个部门和各个单位的相互配合以及共同参与，而且要在预算管理的实施控制阶段坚持这一原则。这就需要建立互相关联的多层次企业内部控制预算管理组织部门，更要指明每个部门应该承担的任务以及应有的职责。科学、合理的企业内部控制预算管理组织部门一般应该包括企业预算管理办公室、企业预算管理委员会以及企业内部分级管理科室等；而多层次的企业内部控制预算管理组织体系一般包括企业预算管理工作组、企业股东大会以及企业董事会，这三者都有各自的职责，一起完成企业内部控制预算管理工作。在企业内部预算管理机构中，企业预算管理工作组是对企业内部日常事务进行有效的管理以及执行企业内部组织管理者下达的命令和任务，企业股东大会是企业内部控制预算管理的审批机构，而企业董事会对企业内部控制的预算管理做出最终的决策，并且要实时依据企业的发展需要对企业的预算方案进行核查批准。另外，还应建立高效的企业内部控制预算管理流程，就必须优化企业内部控制预算管理；根据企业内部控制与预算管理流程对预算管理的因素进行合理的归纳设计，以便为每一个流程制定控制标准或者是评价标准，进而强化企业内部控制。一般来说，每一个流程都含有若干的作业，每一个作业中还包括另外的几个任务。在依据企业内部控制业务流程进行设计过程中，还应该有效地联系企业内部控制预算管理子系统，使得每一个流程的任务准确地对应到子系统上，让企业内部控制预算管理业务流程设计以及相关组织设计很好地融合。

（二）积极转变观念，提升对预算管理作用的认识企业预算管理质量的高低直接影响企业内部各个部门日常工作能否正常、有序地顺利开展，或者是能否顺利地完成上级安排的任务。鉴于此，企业的生产经营管理者务必要紧跟时代的步伐。积极转变旧有的以及传统的观念，以便能够清楚地认识到预算管理在企业内部控制中所体现的作用。在企业内部控制中，对预算管理中的战略实施既要注重企业的内部控制环境，又要积极从各方面了解企业竞争对手的能力以及满足客户对企业的要求。这就使得企业内部控制在编制、执行预算管理的过程中将传统意义上的静态管理转变成为新型的动态管理，并且要及时地对企业预算管理的编制进行适当的补充或者改进，以便顺应繁杂多变的外部企业环境。更重要的是企业预算管理要有一定的科学性、合理性以及开放性，这样才能使企业的生产经营环境与企业面临的现实环境之间的差距进一步减小，强化预算管理在企业内部控制中的有效性，提升预算管理对加强企业内部控制的作用，从而切实加强企业内部控制。

（三）合理控制经营活动以便提高经济效益为了强化预算管理在企业内部控制中的作用，就要合理地控制企业的经营活动。首先，企业内部控制过程中要建立成本控制体系，积极有效地实行成本管理责任制。对企业成本进行控制依据的是企业预算管理中规定的成本目标，即在企业的曰常经营活动中对员工的劳动耗费进行及时调整并且采取有效的约束，出现偏差及时改正，使预算管理规定的成本目标得以顺利实现，有利于企业成本不断降低。其次，是对企业内部原材料的采购价格进行预算管理，企业对原材料的采购价格的高低直接影响采购成本的多少，企业内部控制中预算管理对原材料的采购价格会或多或少地出现一定的偏差，关键因素是企业内部采购人员对市场信息掌握不到位或者是与供应商提供的信息不对称所导致的。企业可以实行较为公开化的采购方案，例如采取招标采购，目的是利用大量的不同供应商之间的竞争来获得价格利益。最后，是对企业原材料消耗的管理与预算。在企业的生产活动中，生产产品是最主要的活动，而原材料在产品成本中占的份量很大，这就需要企业内部控制进行合理的预算，制定各项原材料的消耗量，然后限定原材料的供应，尽可能地降低对原材料的消耗，在提高企业环境效益的同时提高经济效益。

综上所述，预算管理是一种高效的控制管理方式，对于解决企业内部控制问题发挥着至关重要的作用。预算管理和企业内部控制之间互相促进、协同发展以及相辅相成，企业通过预算管理将战略目标转换成更适合企业发展的预算目标，借此引导企业的各项生产经营活动；同时，预算管理在强化企业内部控制中还需要有一定的措施来积极更新观念。对预算目标在经营活动中所取得的业绩进行科学合理的考核，在一定程度上反映了企业内部控制的最基本要求。建立健全企业内部控制体系，使预算管理在加强企业内部控制中真正发挥重要作用。

内部控制论文简短篇七

对于企业税务风险的内部控制研究，国内相对于国外而言还有着相当大的差距。对于这方面的问题，国外学者研究的较为全面。而我国学者对于这一领域的研究仅在某方面达成了共识，例如在降低企业税务风险所要重视的自身控制方面，认为原因是内外因素共同促使的，既由于纳税人的因素，同时也由于税收行政以及立法方面的因素。对于税务风险的内部控制方面，部分学者认为要建立并且完善企业的税务风险以及控制体系，从而确保控制水平的提高，保障企业能够进行顺利的发展。还有学者则认为要对企业的税务风险进行评估，在内部控制方面建立一个预警体系，并且要在各个分析流程以及方法上进行综合性的运用，结合内外影响因素，利用各方面能够加以运用的资源对其进行税务风险评价，在税务风险的监控方面实现企业经营的全过程审阅和合理策划，从而实现零风险的目标。到目前为止，我国在企业内部控制方面的研究还没有达到完善程度。企业的税务风险内部控制还处在一个比较初级的阶段，并且有很多的企业对于这一领域的认识都不充分。根据对当前我国企业税务风险内部控制的现状进行调查发现，主要在认识方面、税务风险的内部控制的建设方面和税务风险的内部控制实践方面存在着诸多的问题。

企业的税务风险内部控制是企业内部控制体系中的一个重要的组成部分，所以根据这一内容可以对其原则进行研究分析。企业税务风险内部控制的相关原则可以按照企业内部控制的原则进行制定，下面主要对这些原则进行分析。首先就是牵制和授权的相关原则。企业税务风险的内部控制要求就是要能够在机构设置以及业务流程等方面形成一个相互制约的监督机制；同时还要对兼顾企业的运营效率。为了能够在公平以及公正方面得到充分的体现，要求内部控制的监督部门要以独立的形式存在。在这一组织过程中任何人都是受约束的，都是在内部控制之下的，而这一原则就是为了能够在对税务风险内部控制进行设计的时候在多个部门的基础上进行，并且部门之间是起到制约作用。而授权原则就是要在企业进行一些规章和手续的操作过程中，在相关的业务性质以及岗位的要求方面能够给予相关的任务以及职责的权限。在一定规定的基础上来对企业税务风险内部控制的人员实现权利以及责任等方面的统一，从而把责任人的权利以及义务得到有机的结合。另外就是全面合规的原则。企业的各层次以及过程当中要能够使得企业税务风险内部控制得到全面的贯彻及实施。企业各个层次的人员都要在企业的税务风险内部控制的范围之内进行，而在过程上要能够从计划以及决策和执行等环节加以控制，这样才能够最大限度的在税务风险上得以有效降低并控制，从而对企业的利益得到最大化的保护。在对其控制体系设计的时候要充分的考虑到法律以及相关的法规，否则将会在企业的损失方面带来很大的隐患。

m企业的税务风险内部控制的问题分析。该企业成立于，其总部是位于沿海a省的n市，主要是以超市和百货零售作为主营业务，对一些中小城镇的连锁企业进行服务，在经过了多年的发展之后，该企业的连锁店已经在各市得到遍及，已经向周边省份进行战略转入，现在该公司正全力准备上市。该企业集团虽然已经在内部控制的体系建设上有了一定的成果，但是所涉及的税务风险内部控制还很欠缺。该企业集团在税务事项的处理方面虽然能够在大体上依照相关的税法规定来处理，但是在整个的税务管理以及税务风险内部控制上意识比较淡薄，大局观念得不到很好的把握，在税务问题上不能有充分的重视，处理较为被动，并且在有关的风险识别、风险评估和应对的链条方面没有得到有效的制度建设。具体的问题笔者进行了如下归纳。一方面是在税务的岗位设置方面不健全，该企业及其子公司在专门的税务岗位方面都没有进行人员设置，并且相关负责税务的工作人员也没有安排，这一岗位主要是通过会计岗位的人员进行兼顾，例如报表会计负责申报企业所得税，成本会计负责申报营业税等。另一方面，岗位的轮换比较频繁，交接工作也没有按照相关的要求进行，对于上岗的人员没有进行相关的培训。

1.关于企业的岗位设置。

通过以上对于m企业税务风险内部控制相关问题及其问题原因的分析，笔者根据实际情况进行了深入的思考。通过考察以及对相关资料的解读下，对于企业税务风险内部控制的完善思路进行了如下探究。针对税务岗位没有完善设置的问题，可以对其进行专门岗位的设置，对于有关税种数据的收集、税款计算和申报缴纳等工作进行全面负责。该企业还应该对税收法规安排专人进行收集，并详细的分析其内容及对本企业造成的影响，积极的督促企业子公司进行学习、运用，从而有效的提高管理效益，降低税务风险。税务审核方面工作要加强重视，安排专人进行监督审核，减少税务差错。

在涉税奖惩制度方面要制定一套行之有效、灵活的制度，要能够把精神激励以及物质激励有效结合，从而最大化的促进税务人员的工作积极性。在该企业的子公司税务事项的管理上，要努力探索出一个较为系统的税务风险管理流程，税务的事项要全面的涉及，流程环节要完善。子公司在遇到纳税评估的时候要及时向该企业集团反馈，而该企业集团要能够对于所反馈的问题进行详细的分析，在共性问题方面要加强重视。

本文主要就企业集团税务风险的概念以及特点等相关问题进行了介绍，并对企业税务风险内部控制的现状进行了分析，而后结合实际案例对企业税务风险存在的问题加以阐述。企业税务风险内部控制的相关问题在当前已经愈来愈受到企业管理层的重视。但是从当前这一领域的发展来看，仍面临着很大的挑战，受到其不确定性以及复杂性等方面的影响。我国的企业还应进一步努力，从实际出发，把巩固理论知识，全方面的进行思考，如此才能够把企业税务风险的内部控制体系的建设得以有成效的建立起。

作者：胡晓峰单位：北京万科企业有限公司。

内部控制论文简短篇八

为了保障企业能够正常运行，就要加强对内部会计的管理和监督，做好万无一失，下面就针对企业内部会计控制的措施展开论述。

要不断完善企业销售标准，具体包括法律标准和专业标准，法律标准是能够保证企业销售符合相关的法律标准；专业标准能够保证企业收入的标准。另外，正式的销售合同不能作为销售实现的依据，因为这只是销售合约，房屋没有经过最后的验收，同时也不符合相关的会计准则。为了保证企业会计工作的顺利进行，要不断完善内部会计控制制度，尤其要加强对管理的薄弱环节的重视，不断明确管理制度，保证责任到人，重点加强对企业内部的控制方法、技术以及手段等，做好内部会计的控制，对于不适合岗位的工作人员要进行必要的调整，形成有效的制衡机制，对于重大的资金处理、调度等决策时，要对财产的范围、期限进行彻底的清查，严格审计程序。同时，为了提高企业会计工作效率，要科学合理进行内部会计的机构设计和权限的划分等。同时，企业要加强对管理的薄弱环节的重视，不断明确管理制度，保证责任到人，重点加强对企业内部的控制方法、技术以及手段等，对于不适合岗位的工作人员要进行必要的调整，同时加强单位内部的监督与制约，形成有效的制衡机制，对于重大的资金处理、调度等决策时，要对财产的范围、期限进行彻底的清查，完善审计程序。

在实际过程中，要做好财务全面控制，具体包括对财务的业务、资产、资金等方面的总体收支进行合理规划，做好财务的预算管理，制定有效的控制措施和方法。第一，要制定合理的预算和编制方法，引入绩效预算模式，对于企业的预算要进行严格的控制和管理，把项目进行细化和具体化，然后进行详细的预算，同时要明确企业财务支出的标准。另外，为了节省资金，要采用定额支出制度，因此，企业要一切从实际出发，对企业的发展和财务状况进行合理分配。第二，在财务预算过程中，要严格按照制度和规定，不能随心所欲的进行财务预算。因此，企业预算人员要加强财务法律意识，避免出现营私舞弊的现象，对于整个资金的流动、拨付、使用的全过程进行动态的监督和管理。其中业务流程是进行内部会计控制的关键环节和步骤，要保证控制的合理性、有效性以及科学性。同时企业要严格按照相关规定进行审批，有效发挥审计和监督作用，完善整个会计处理程序。

企业要不断完善和健全财务核算和管理制度，要把会计管理工作当作重点任务来抓，开发创新思路，不断提高资金的使用效率。各级财务管理人员要根据实际情况，要合理判断单位的设计支出，注意开源节流，做到不超支。企业必须建立相关的管理制约机制，加强管理和控制，对每项资金的支出要进行认真审核，在确定真实合法有效后，才能进行相应的支出。要不断完善财务预结算管理制度、内部审查监督制度、报账员培训制度和相应的业绩考核奖惩制度等，可以保证企业相关的政策措施能够很好的落实。另外，在企业发展过程中，专门的借款与项目成本之间存在很大的关系，因此要科学合理的划分间接费用的范畴，在进行借款费用核算过程中要遵循配比原则，在成本累计在完全没有超出预售款和没有完工的项目都属于借款费用成本的范围。

综上所述，企业在发展过程中，要根据自身经营的特点，制定合理的发展规划，加强对内部会计的控制，建立完善内部会计控制制度，保证企业获得更多的经济效益和利润，提升企业的竞争力和综合实力，促进企业良性发展。

内部控制论文简短篇九

本文就公路施工企业内部会计控制存在的问题进行探讨，寻求比较切实可行的内部会计控制体系，从而能有效提高企业生产经营的运营效率。

1.1有助于保证内部会计控制的刚性和严肃性通过对现行的内部会计控制理论的研究，有助于公路施工企业明确企业内部控制的总体思路、结构框架和实施措施，从而保护内部会计控制应有的刚性和严肃性。就目前公路施工企业运转过程中存在的忽视风险控制、存在巨大经济损失风险的不足来说，完善内部会计控制可以在一定程度上保证公路施工企业会计信息的真实性和准确性，满足企业内部控制的要求等。

1.2完善内部会计控制有助于规范公路施工企业的行为实施完善的内部会计控制，有助于规范公路施工企业的会计行为，保证会计资料的真实、完整。并且,通过内部会计控制的实施，有助于堵塞企业内部会计上的漏洞，消除隐藏财务风险隐患，防止并及时发现、纠正错误及其舞弊行为，保护企业资产的安全、完整。

1.3完善的内部会计控制有助于定量控制公路施工企业资金的运动。

完善的内部会计控制,需要制定相关的控制标准,明确各方面的内在联系。例如,通过控制企业资金的投入量，就可以准确的控制公路施工过程中的各种耗费;通过对公路施工材料、人员支出等的控制,可以大幅度的降低企业的成本;通过设定相关的经济指标,可以明确资金的运动路线，从而实现对施工活动的有效控制。

1.4实施内部会计控制有助于加深企业内部的联系企业内部会计控制的实施不是由会计部门独立完成的，而是企业内部各个部门相互结合、相互沟通的结果。只有将各部门的间接控制与会计部门的直接控制结合起来，才能实现最佳控制。

2.1公路施工企业对内部会计控制的认识存在误区对于企业来说，内部会计控制是一个事前、事中、事后的全面的控制过程,但是在公路施工企业的实际情况中,往往只是重视事后的控制，忽视了对事前和事中的控制。由于缺乏事前的预测、决策和事中的及时监控调整,使得事后的核算和分析，缺乏科学准确的依据，不能够准确合理的反映企业的状况。

2.2公路施工企业内部会计控制难度加大由于公路施工企业自身所处行业的特殊性使其在实施内部会计控制上有比较大的难度。公路施工企业的施工项目技术含量较高、工艺也较为复杂，且经常会根据项目所处的地理位置和工期的影响而选择新材料和新技术。各种工程材料的品种数量较多，很多材料也因为质量、规格的不同存在价格上的不同，很难进行定量分析和统一预算编制的口径。

2.3公路施工企业内部会计控制执行力度不够在众多的公路施工企业中，很多企业存在着对内部会计控制不重视的现象，管理人员自身不能能够以身作则，不能遵守有关的控制制度。有的管理层人员越权管理，阻碍了内部会计控制作用的发挥;有的员工粗心大意、责任心不强，造成认为的失误或舞弊，使内部会计控制失去了原有的功能;还有些单位内部会计控制制度比较完善，但是仅仅是停留在纸上，并未贯彻执行，成了应付检查的一纸空文。

很多公路施工企业由于没有建立内部监督机制，使得内部会计控制实施的好坏不能够准确的衡量，并且即使建立了与内部会计控制相配套的内部监督机制，但是由于企业对内部会计控制的不重视，使得已经建立的内部监督工作得不到重视和支持，内部会计控制便失去了其作用。

3.1成本最低原则。

在激烈的市场经济的竞争当中，公路施工企业实施内部会计控制的主要目的就是通过成本管理的各种手段，不断降低施工项目的成本，有效地控制企业内部所产生的成本和费用。同时，遵循成本费用最低原则的基础是要保持企业项目正常运转。

3.2全面控制原则。

全面控制原则是指公路施工企业对施工项目的全员控制和全过程控制。企业的施工项目是综合性的事物，它涉及到项目中的每一个部门、每班组和人员，与每一个人的利息有密切的联系。

3.3责权利相结合的责任控制原则。

公路施工企业要使内部会计控制真正发挥及时有效的作用，企业必须严格按照经济责任的要求，全面贯彻执行责权利相结合的内部责任制原则。在工程项目的施工过程中，项目负责人、技术人员、业务管理人员以及基层施工人员都需要对与会计控制有关的成本、费用控制承担责任，从而形成整个项目的责任控制网络。严格遵守“谁控制、谁负责、谁承担、谁受益”的原则和“收益与成本挂钩、分配与上缴挂钩”的控制监督机制。

(1)强化责任,提高管理层的认识水平。公路施工企业内部会计控制能否发挥效力，与企业管理者能否发挥领导作用密切相关。

(2)科教兴企，努力培育新型人才。随着公路施工企业内部会计控制难度的逐渐加大，迫切需要提高企业内部员工的科学文化水平和引进高水平的专业技术人才。

(3)加大内部会计控制制度的执行力度。内部会计控制要充分发挥其应有的作用，需要企业各部门和人员切实加强对内部会计控制制度的执行。

(4)加强对内部会计控制执行的监督检查。为保证内部会计控制执行的有效性，公路施工企业需要加强对整个过程的监督检查力度。

内部会计控制体系庞大，对其进行全方位的研究，需要相当长的时间，同时，内部会计控制整体架构的构建也不是一蹴而就的事情，是一个需要不断加以完善的过程。公路施工企业的内部会计控制又是一个系统的过程,应以全过程控制为指导思想，最终实现全面控制的目标。

内部控制论文简短篇十

摘要：内部审计是我国审计监督的重要组成部分，随着我国市场经济的发展和现代企业制度的建立，内部审计的框架要重新构建，内部审计的业务范围也需要进一步扩展，对内部审计的研究又重新成为热点。加强企业内部审计是建立企业法人制度和产权制度的需要，同时也是确保企业资产保值增值，维护产权所有者和企业经营者合法权益的需要。企业内部审计工作要做好必须充分发挥其监督、鉴证、参谋等职能。

关键词：内部审计；问题；对策。

一、开展企业内部审计工作的重要性。

1、开展内部审计有利于建立完整的审计体系，开展全面的审计监督。我国的审计工作单靠国家审计机关远远不够，必须把各部门，各大、中型企事业单位的内部审计机构建立起来，将内部审计下达到企事业单位自身运行机制中去。

2、开展内部审计有利于提高企业的经济效益，提高企业的管理水平。企业的目标是使利润最大化，即不断提高企业的经济效益，而经济效益的提高应以企业管理水平的提高为基础，开展内部审计工作正是填补了这一空白。企业的审计人员可以经常地、及时地向企业管理者反映情况，提出建议，使企业管理者随时施行管理措施，以减少和避免可能发生的损失，改善经营管理，提高经济效益。

3、开展内部审计有利于经济体制改革的健康发展。在市场经济条件下，企业只有在接受国家宏观管理和加强自我束缚的前提下，自主经营才能符合国家宏观调控的要求和适应市场经济发展的需要。实践证明，内部审计在企业自我约束方面的成绩是非常显著的，从而对经济体制改革的健康发展所起的作用是不可替代的。

4、开展内容审计有利于转换企业的经营机制。第一，加强内部审计师健全企业自我束缚机制的重要内容。自我约束是市场经济体制对企业经营机制的必然要求，离开应有的自我约束，企业便不能正常行使经营自主权和履行对国有资产保值、增值的责任。第二，加强内部审计是完善企业激励机制的配套措施。为了追求最大效益目标，企业必须围绕建立激励机制，形成科学的内部经济责任制，而内部审计是内部经济责任制的必要配套制度。第三，加强内部审计是企业走向市场，维护企业合法权益的重要手段。

5、开展内部审计有利于开展事前控制。这主要是同审计本身的工作内容紧密相关的。其对企业账项的审查，非正常情况的分析验证及应收帐款的审计都在一定程度上有利于事前控制，而不仅仅在于“查错纠弊”的作用。

二、企业内部审计工作存在的问题。

我国现代内部审计产生于80年代初，多年来我国审计在对经济的发展发挥了重要作用。但内部审计的发展相对缓慢，存在很多问题，严重不利于企业内部经济的监督和管理。

1、内部审计设立方式存在问题。我国企业内部审计机构是在国家审计的直接推动或干预下设立的。因此，要求内部审计代表国家利益，对本企业（包括企业负责人）进行审计监督。但在运行中却未被所在企业真正接纳，许多企业的内部审计机构没有被看作是企业机体的组成部分。这表明，一方面经济活动客观上要加强审计工作；另一方面这种需要并没有被企业所认识。

2、内部审计法律依据不充分。在许多国家，内部审计与注册会计师审计一样，有配套的法律、法规以引导、规范、保护这一职业的发展。我国从总体上讲仍然缺乏对内部审计工作的应有支持，难以适应市场经济条件下内部审计发展的要求。

3、内部审计职能错位。内部审计的基本职能是监督，但在实际工作中却往往强调服务，甚至回避监督。这是因为当内部审计工作从本企业的利益出发，为本企业的管理解决了实际问题，就会受到企业的肯定，工作阻力就比较小；反之，如果内部审计侧重于对企业的经济活动进行监督，工作阻力就会增加。

4、内部审计仍以“查错纠弊”为主。在审计观念上，内部审计体现政府计划管理的职能偏多，体现企业法人所有权的职能偏少。我国经济体制改革时期，企业审计的重点放在“查错纠弊”上，发挥了较大作用。但是，随着现代企业制度的建立和完善，企业财产所有权与经营管理权完全分离，需要第三者即审计机关对企业经营者履行经济责任的情况，进行独立和全面的审查，并做出客观公正的评价。如果企业审计只注重“查错纠弊”，而忽视了对企业经营者经济责任的全面评价，则是一种舍本求未的作法。

5、内部审计内容侧重检查合法性。审计是对被审计企业的财务收支及其相关经济活动的`真实性、合法性和效益性进行审查，以评价经济责任，提高企业经济效益的一种行为。因此，审计的内容只侧重检查合法性，而缺乏对其真实性和效益性的审查。

6、内部审计方式侧重“点”的审计。由于内部审计对象繁多，且分属不同行业，如果不加以区分，只侧重“点”的审计而忽视“面”的审计，就会造成盲目审计。只有注重行业审计，在“面”上做文章，才能从全行业、全社会的角度来观察和处理问题，才能提出宏观性的意见和建议。

7、内部审计人员素质整体偏低。现代企业内部审计对审计人员素质要求很高。在综合素质上，内部审计人员应该有很强的敏感性，有广泛的技能和较强的客观判断能力，有很好的文字表达能力。在知识面上，内部审计人员不仅要有扎实的会计、审计基础理论，掌握现代审计方法技术，还要懂得和熟悉企业管理和项目评估等方面的知识，而且要掌握一定的计算机、网络、通讯知识与技能，并且应十分熟悉企业各部门的工作。显示，我国内部审计人员的总体水平远远没有达到这些要求。

三、企业内部审计工作应采取的对策。

1、加强行业协会管理。借鉴国外发展内部审计的经验，我们的监督指导工作也要转变方式、方法，建立内部审计行业协会。内审行业协会的主要工作：一是建立内部审计师注册制度，明确内部审计师职责。二是组织对内部审计师的培训，提高政治业务素质和执业水平。三是加强管理国内和国际内部审计业务信息交流，推动内部审计发展。四是实行内部审计达标晋级办法。

2、加强法制建设，建立内部审计法规制度。国家根据《审计法》的精神，制定《内部审计暂行条例》，以指导内部审计工作。行业协会应根据条例制定内部审计业务规章和审计标准，制定内部审计师准则和审计业务规则，完善内部审计作业规范，使内部审计逐步走上法制化、规范化的轨道。

3、调整和理顺企业内部审计机构的隶属关系。实行公司制的企业，需要内审机构置于监事会的直接领导下，实施内部审计监督。独立行使内部审计监督职权，直接对监事会负责并报告工作。这样的内部审计机构处于相对独立的地位，不管钱，不管物，不掌权，不决策，地位比较超脱，可以协助企业最高管理者作出及时、全面、正确的决策，有效地发挥内部审计对企业的监督和促进作用。

4、从实际出发，积极开展适宜企业内部管理的审计业务。一是努力探索股份制企业和企业集团审计。二是在当前建立现代企业制度过程中，还要继续开展内部经济责任审计。三是重点抓好经济效益审计。四是资产、负责、损益等方面开展监督。

5、充分发挥内部审计的经常性经济监督作用。内部审计监督是对经济活动进行监督的第一道“关口”，通过日常的内部审计监督，可以直接地、系统地、全面地监督和控制企业的每一项经济活动，可以有效地杜绝损失浪费，提高效益，起到防患于未然的作用。

6、逐步推行内部控制评审工作制度。现代审计的一个重要特征是对内控制度进行评审，并在评审的基础上进行抽样审计。通过对企业控制度的调查、测试和评价，可以查出管理上存在的问题，找出问题的症结，进一步确定审计的重点，从而促进企业健全和完善内控制度。

7、提高内部审计人员素质。好的内审制度要靠具有一定素质的人员来执行和完成。审计机构中人员素质的高低直接影响现代企业内部审计工作的发展，因此，只有全面提高审计人员的业务素质和工作能力，才能满足知识经济时代审计工作的需要。

四、结语。

内部审计是否能发挥其职能，主要在于审计的内容和质量、领导的重视程度和被审单位的接受程度以及内部审计的独立性和权威性。正确认识企业内部审计工作，对完善其内部审计管理，促进企业的发展有着非常重要的意义。

总之，随着市场竞争的加剧，企业改革的加速，内部审计应该顺应目前变革的要求，在审计观念、体制、内容、方法等方面要发生转变，以适应企业经营管理对内部审计的需求，同时寻找出一适合自己发展的，能够发挥更大作用的内部审计之路。

内部控制论文简短篇十一

点。但是内部控制的有效性通常取决于执行人，因此企业的员工的能力与诚信方面是控制环境中不可缺少的因素。在新的互联网环境下，更要适合当前形势，制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。

在信息技术环境下，管理层更要着眼于识别和评估其面临的风险：

(一)风险对企业的生存和竞争能力产生重要的影响。企业要迅速地识别风险，确定可以承受的风险水平。在互联网产品纷繁多样的今天，识别风险往往比以往变得更加困难。面临海量信息之间，更要提高自己的信息过滤和风险识别能力。如，很多企业当前都会运用阿里巴巴，或者京东商场等互联网平台进行交易;运用支付宝，微信支付等互联网支付工具进行结算。这些新的互联网工具都是现代的企业必须面对并且无法回避的。企业就应当识别这些互联网产品的风险，以及采取措施来管理这些风险。

(二)加强对企业的经营业务扩张的风险评估。快速的业务扩张可能会是内部控制难以应对，从而加强内部控制失效的可能性;海外扩张或者收购会带来新的并且往往是特别风险。如：巨人集团的盲目的业务扩张，很大程度上就是企业在风险评估上的失败，使得巨人集团的内部控制难以应对，最终导致了整个集团的破产。

在互联网环境下，企业应该重视包括移动互联和社交媒体在内的信息传播和沟通方式。公开的沟通渠道有助于确保例外情况得到报告和处理。沟通除了采取传统的政策手册，备忘录，电子邮件等方式，更可以运用微信，微博等即时聊天工具。比如现在很多企业建立了自己的公众微博和微信订阅号，与外部或者内部的利益相关者进行信息的即时互动，企业面临的市场波动风险点，也常常可以通过微博或微信的转载或者转发为员工和公众所知。如小米公司，巧妙运用互联网与客户进行沟通，在小米品牌建设的整个过程，让客户通过互联网参与进来，即“兜售参与感”，精准地找到目标消费者的需求。小米运用互联网的思维方式，创造了手机销售量的神话，创造了极佳的业绩。

沟通更应该重视客户的反馈。在互联网环境下，万物的直接实时链接使得信息反馈与用户参与的成本维持到最低。如消费者在天猫商城选择企业的产品时，一般都会查询其他用户使用该产品的评价，借此来帮助自己做决策。这种方式更能倒逼企业的服务能力，淘汰不良商家。这样，任何企业都必须借助互联网来倾听消费者的声音，与客户有效沟通。

控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权，业绩评价，信息处理，实务控制和职责分离等相关的活动。主要的控制类型包括：预防型控制，检查型控制，手工控制和自动控制。

在大数据时代，大数据最本质的应用就是预测，它能更要突出预防型控制和自动控制的作用。从海量的数据中分析出一定的特性，从而预测未来可能发生什么。预先制止潜在问题或损失发生的活动的预防性控制和设定在软硬件中自动化控制手段的系统型控制显得更为重要。互联网大数据的运用，也使预防性控制变得更加可能。如互联网巨头谷歌公司的工程师在美国的甲型h1n1流感在美国爆发的几周前，运用大数据成功预测了冬季流感的传播。谷歌通过对人们的网上搜索记录，把5000万条美国人最频繁检索的词条与美国疾控中心的流感传播数据进行对比。他们建立了一种唯一关注特定检索词条的使用频率与流感在空间和时间的传播之间的联系，处理了约4.5亿个不同数学模型。所以，当20xx年甲型h1n1流感爆发时，与习惯性滞后的官方数据相比，谷歌成为了一个更有效，更及时的指示标。

在企业业绩评价方面，互联网思维方法更让传统的考核方式，可以让传统的kpi模式发生颠覆。如阿芙精油化妆品公司运用亦工作亦游戏的业绩考核方式。有些没完成指标的小组成员每人要吃一瓶海南最辣的小尖椒，或者臭豆腐配榴莲。虽然这些惩罚看似娱乐化，但是每一个员工却感到很开心，这无限激发了团队的创造力。阿芙精油虽然没有很明确的kpi，但确实一个具有互联网思维公司应当有的做法：通过营造员工喜欢的氛围，让员工有参与感，有效地进行了企业的内部控制。

监督是由适当的人员，在适当及时的基础上，评估控制的设计和运行的情况的过程。对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的控制。持续的监督活动应当被贯穿在企业日常重复的活动中，包括常规的管理和监督工作。因为用于监督活动的很多信息都是由被企业自己的信息系统产生的，这些信息很可能会存在错报，从而导致管理层从监督活动中得出错误的结论。对于发现的缺陷，就应该设置上报和追踪改正机制。

互联网迅速发展的今天，更需要企业加强自身的内部控制的设计和维护。不管技术怎么更新发展，内部控制始终是必须要加以强调的。很多企业的并购失败就是应为内控的混乱，很多上市项目的夭折也是因为内部控制的不到位。我国的企业更应该把握互联网的发展契机，运用互联网思维，加强和完善企业的内部控制才能更好地做大做强。

文档为doc格式。