2023年如何写企业税收筹划论文(汇总11篇)

通过总结，我们可以准确把握自己的特长和优势，实现个人的价值最大化。如何将科技创新运用到实际生活中呢？以下是一些个人成长总结的分享，希望对大家有所启发。

如何写企业税收筹划论文篇一

近年来，随着市场竞争的日益激烈，铁路企业面临着严峻的形势，因而需要改革，建设与社会发展形势相适应的企业政工工作队伍，提升铁路企业的市场竞争力。政工工作作为企业管理的重要内容，在提升职工的凝聚力和向心力，改善企业工作环境方面发挥了重要作用。当前，铁路企业在发展过程中职工思想出现了多元化发展趋势，影响了职工的人生观、价值观，同时职工思想中出现了一些享乐主义、自私主义等不良思想，如果不及时解决职工思想中出现的问题就会影响企业的发展。所以必须要加强企业政工工作建设，特别是在当前信息技术飞速发展的时代，更要做好政工工作，通过创新政工工作的内容和形式，提升职工的学习热情，促进铁路企业的发展。

1.1外部市场竞争压力的增大。

外部市场环境的变化给铁路企业带来了很大的影响。长期以来，我国铁路企业一直承担着我国重要的运输任务，曾经有着“铁老大”的美称，但随着社会的进步和各种交通运输方式的发展，铁路企业面临着严峻的挑战。铁路企业只有及时更新自己的思想观念，将市场环境同企业发展联系起来，才能在市场竞争中生存下来。这就需要企业重视政工工作，加强职工的思想政治教育，提升职工的思想认识和工作积极性，将企业与市场充分接轨，建立新形势下的铁路企业政工工作，这样才能为企业留住人才，提升企业的凝聚力，打造一支高效的职工队伍，促进铁路企业的持续、健康发展。

1.2内部员工价值观念出现多元化发展趋势。

市场竞争的不断加剧，使得铁路企业职工的思想也发生了很大的变化。铁路企业一直以来，受到国家的保护，是人们俗称的“铁饭碗”。但是随着市场经济的不断发展，铁路企业经历改革之后，内部职工的思想出现了很大的变化，严重冲击着职工的思想，职工中间开始出现了一些负面情绪，有些职工开始抱怨工作，有些开始采用不正当的手段进行竞争；市场经济的渗透，一些不良思想也进入职工中间，享乐主义、不思进取等思想严重影响了职工的思想，铁路企业职工的价值观发生了很大的变化。因此，我们说加强铁路企业政工工作是势在必行的。

2.1更新政工工作内容。

铁路企业思想政治工作的开展与工作内容有着直接的关系，所以政工工作内容的制定要符合本企业的实际情况。铁路企业政工工作的开展不仅能够提升员工的思想认识，还能够促进企业的发展，因此我们说政工工作的开展与企业的发展是分不开的。铁路企业要根据时代的变化和企业员工的思想变化不断调整政工工作内容和形式，充分发挥政工工作的作用。具体来说，政工工作内容的调整要及时根据市场的变化来进行，首先要及时调整市场经济的基本知识、企业文化等内容。还要适当加入一些心理辅导方面的内容，由于社会大环境的变化，职工的思想出现了多元化趋势，要加强职工心理健康教育，拉近职工同企业之间的关系，提升职工对企业的认同感。

2.2创新铁路企业政工工作手段。

为了提升铁路企业政工工作的效率，除了要创新工作内容之外，还要创新政工工作手段，要摒弃以往传统的工作方法，代之以适合铁路企业自身发展的政工方法。铁路企业政工工作方法的创新要根据职工的学历层次、家庭背景、工作能力等进行，要尽量做到因材施教，制定不同的工作模式，特别是在当前信息技术不断发展的今天，铁路企业更要利用好互联网的优势作用，开展政工工作，将互联网同信息技术相结合，体现信息时代的特性。可以从以下几个方面做起：一是铁路企业可以根据自己的实际情况建立本企业的局域网，便于职工浏览企业的网页，了解企业文化和思想政治；二是铁路企业可以利用多媒体技术进行培训，可以提前制作一些网络视频，将抽象的事物具体化，激发职工学习的积极性；三是铁路企业可以建立自己的qq群和微信公众账号，为职工搭建一个信息交流的平台。微信和qq群的建立，有助于企业职工更好地了解职工的思想变化，及时帮助职工解决生活和工作中遇到的各种问题，提升政工工作的效率。

2.3加强政工队伍建设。

铁路企业政工工作的开展依赖于政工队伍水平的高低，因此，要建立一支高素质的铁路企业政工人员队伍。需要从几个方面做起：一是加强对现有政工人员的教育和培训，不仅要提升他们的理论水平，还要提升他们的业务水平，如此才能为政工工作的开展提供良好的条件；二是铁路企业要招聘专门的政工人员，可以从高校直接招聘一批刚毕业的大学生，虽然他们不具备较好的实践经验，但是具有较强的可塑性，能够全身心地投入政工工作中去，使整个政工队伍具有较强的专业性；三是企业要注重提高政工队伍的素质和能力，包括思想道德素质和专业知识、实践能力等，以更好的精神状态投入到企业政工工作中去。

2.4营造利于政工工作发展的良好环境。

工作环境对铁路企业职工也能够产生很大的影响，良好的政工环境有利于在企业中形成一种良好的工作氛围。因此，铁路企业要为政工工作的开展奠定良好的工作环境，首先，铁路企业要在坚持公平、公正原则的基础上，将企业最新的发展状态同职工的实际结合起来，尤其是在关系到职工切身利益的事情中，要努力营造公平、公正的工作环境；其次，铁路企业要营造出一种积极向上的工作环境，可以采用物质激励和精神激励的方式，对职工进行及时的表扬，为铁路企业政工工作的开展创造有利的发展条件，实现铁路企业经济效益的提升，从而为我国铁路运输事业做出更大的贡献。

3.1保证企业在改革中的稳定发展。

铁路企业是国有企业的范畴，长期以来一直受到国家政策的保护和扶持，所以在面对当前市场竞争日益激烈的条件下，铁路企业面临着种种危机，在这样的情况下铁路企业要进行改革。企业要进行改革必须要保持企业的内部稳定，因此，建立适应社会新形势的政工工作制度是保证企业改革稳定进行的基础。

3.2满足铁路企业发展的需求。

在市场经济发展环境下，铁路企业开展政工工作有利于企业内部管理水平的不断提高，能够满足当前企业的发展需求。此外，由于互联网技术的影响，企业经营方式也发生了很大的变化，企业与职工之间出现了多种矛盾，如果这些矛盾不能及时解决，将会影响企业的发展。政工人员作为企业与员工之间的沟通桥梁，做好其本职工作能够缓解企业发展的内部矛盾，实现铁路企业的良性发展。

3.3促进铁路企业核心竞争力的提升。

现代企业的竞争方式很多，有科学的组织能力、先进的技术能力、完善的组织管理能力、拓展市场的能力、适应市场的能力、提升企业知名度的能力等，但最主要的还是创新能力。市场经济环境下，铁路企业之间的竞争总体来说是人才之间的竞争，所以要加强企业政工工作建设，提升职工的综合素质，因为职工的素质直接决定了铁路企业的服务质量，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地，最终实现铁路企业核心竞争力的提升。

总而言之，铁路企业政工工作是一项长期和必须要坚持的工作，尤其是在当前企业内部环境和外部环境发生很大变化的背景下，企业更要加强政工工作，这是提升铁路企业管理水平的主要方式，也是提升铁路企业经济效率和社会效益的主要途径。铁路企业领导者要充分认识到政工工作的巨大作用，创新铁路企业政工工作内容和方式，加强政工队伍建设，营造有利于政工工作发展的良好环境，促进铁路企业管理水平的提升，提升职工在企业中的凝聚力和向心力，实现铁路企业的更快、更好发展。

如何写企业税收筹划论文篇二

摘要：本文从工作实际出发，从知识产权的组织管理体系、制度的建立，人员培训、知识产权奖励以及研发过程中知识产权的产生所需要注意的问题进行了论述，希望能给企业从事知识产权工作的人员提供一点借鉴作用，共同做好企业的知识产权工作。

关键词：企业知识产权；管理；实践。

当前，随着市场经济的迅猛发展，企业之间的竞争日趋激烈，知识产权在科技、经济和贸易中的地位和作用空前突出，把握机遇应对挑战，对企业知识产权提出了更高的要求，知识产权是在企业技术创新过程形成的，是企业参与市场竞争的核心技术，怎么样管理好、利用好知识产权，影响到企业的发展与生存。

1.健全完善知识产权的管理组织体系。

2.近一步完善了知识产权管理制度体系。

我们在严格执行《中国石油天然气集团公司专利管理办法》，《大港油田公司专利管理办法》的基础上制定、完善了《石油工程研究院专利管理办法》、《石油工程《www．》研究院技术秘密认定管理办法》等知识产权管理制度，明确了各级部门的责任和权利，从制度上确保了我们专利工作有条不紊的开展工作，减少了专利在申报、保护、管理、实施等环节中可能出现的各种问题，提高了我们的工作效率，使知识产权管理与保护制度化、规范化。从制度上保证知识产权工作的全过程覆盖。

3.加大了宣传力度，提高全员知识产权保护意识。

提高知识产权意识和法制观念，提高知识产权管理、保护和利用水平，是知识产权保护宣传工作的核心任务。我们在平时工作中十分重视知识产权的宣传工作，只有宣传工作做好了，才能激发挥企业和职工申请专利、技术秘密等知识产权成果的积极性，职工只有了解专利，才能运用专利，单位每年都根据不同的侧重点，进行多种形式专利的宣传工作，利用网络、黑板报、内部网络电视，全方位立体式的宣传，取得了较好的效果。

4.加强和健全知识产权管理人员，做好相关人员的培训工作。

在科技管理部门设立专岗，配备专职人员负责的基础上，我们在基层室所增加知识产权联系人（科研网员），加强和完善知识产权工作队伍，做好他们在知识产权相关知识产权的培训工作，让他们及时上报本室所知识产权成果动态，确保知识产权成果的申报的及时性。我们每年都利用知识产权周活动这一契机，聘请知识产权方面的专家给我们的科研骨干、技术专家讲解知识产权申报技巧和流程，提高知识产权的申报质量。

5.要做好研发过程中的知识产权管理。

（1）课题立项前做好知识产权的调研工作。没有专利检索和查新报告的项目不受理立项申请，要求各单位要结合自己科技规划制定专利实施计划，落实到项目，落实到人。课题立项前，要做好知识产权的规划，明确知识产权产生的类型、数量、以及产生的阶段。做到心中有数，有的放矢。尽量避免专利申请产生的随机性、个案性和滞后性，使专利挖掘与项目进展保持同步，使专利产生的数量和质量都达到最大化。

（2）课题开展过程中，知识产权管理部门及时跟进项目进度，协助项目人员分析、提炼知识产权产生要素。

（3）课题结束后，严格技术资料的保密，在形成知识产权以后，方可对外发布技术论文，开展技术交流等相关的技术推介活动，要切实做好科技创新成果在发表论文、成果鉴定、学术研讨时的保密工作，防止流失，做好保密工作。取得的成果没有申请专利或采取有效的技术秘密保护措施的，不得进行验收、鉴定，不能参与评奖。

6.切实做好知识产权考核激励工作，提高员工的积极性。

7.做好知识产权的实施与转化，增加专项经费的投入。

此外，我们将在制定年度科技计划时，列出专项资金支持专利技术应用，并对效益较好的专利给与奖励。在评选优秀专利时，我们把实施效益作为一项重要指标进行考核。如果实施不了或实施无价值就应考虑专利权的放弃。

要作好企业的知识产权管理工作，不能急功近利，在特别注重专利工作的领导、组织和制度的三落实的前提下，尤其重视建立好激励专利技术和专利产品开发的政策，调动企业广大科技人员从事技术创新的积极性，促进企业专利申请的积极性和专利申请数量的快速增长，从而增强企业在激烈的市场竞争的生存能力。在原有的基础上继续坚持自主创新，让更多的知识产权成果成为企业做大做强坚强后盾，使企业的创新之路更加稳健，企业在市场竞争中取得优势和更好的成绩。

如何写企业税收筹划论文篇三

关键词：企业知识产权；管理；实践。

当前，随着市场经济的迅猛发展，企业之间的竞争日趋激烈，知识产权在科技、经济和贸易中的地位和作用空前突出，把握机遇应对挑战，对企业知识产权提出了更高的要求，知识产权是在企业技术创新过程形成的，是企业参与市场竞争的核心技术，怎么样管理好、利用好知识产权，影响到企业的发展与生存。

1.健全完善知识产权的管理组织体系。

2.近一步完善了知识产权管理制度体系。

我们在严格执行《中国石油天然气集团公司专利管理办法》，《大港油田公司专利管理办法》的基础上制定、完善了《石油工程研究院专利管理办法》、《石油工程研究院技术秘密认定管理办法》等知识产权管理制度，明确了各级部门的责任和权利，从制度上确保了我们专利工作有条不紊的开展工作，减少了专利在申报、保护、管理、实施等环节中可能出现的各种问题，提高了我们的工作效率，使知识产权管理与保护制度化、规范化。从制度上保证知识产权工作的全过程覆盖。

3.加大了宣传力度，提高全员知识产权保护意识。

提高知识产权意识和法制观念，提高知识产权管理、保护和利用水平，是知识产权保护宣传工作的核心任务。我们在平时工作中十分重视知识产权的宣传工作，只有宣传工作做好了，才能激发挥企业和职工申请专利、技术秘密等知识产权成果的积极性，职工只有了解专利，才能运用专利，单位每年都根据不同的侧重点，进行多种形式专利的宣传工作，利用网络、黑板报、内部网络电视，全方位立体式的宣传，取得了较好的效果。

4.加强和健全知识产权管理人员，做好相关人员的'培训工作。

在科技管理部门设立专岗，配备专职人员负责的基础上，我们在基层室所增加知识产权联系人（科研网员），加强和完善知识产权工作队伍，做好他们在知识产权相关知识产权的培训工作，让他们及时上报本室所知识产权成果动态，确保知识产权成果的申报的及时性。我们每年都利用知识产权周活动这一契机，聘请知识产权方面的专家给我们的科研骨干、技术专家讲解知识产权申报技巧和流程，提高知识产权的申报质量。

5.要做好研发过程中的知识产权管理。

（1）课题立项前做好知识产权的调研工作。没有专利检索和查新报告的项目不受理立项申请，要求各单位要结合自己科技规划制定专利实施计划，落实到项目，落实到人。课题立项前，要做好知识产权的规划，明确知识产权产生的类型、数量、以及产生的阶段。做到心中有数，有的放矢。尽量避免专利申请产生的随机性、个案性和滞后性，使专利挖掘与项目进展保持同步，使专利产生的数量和质量都达到最大化。

（2）课题开展过程中，知识产权管理部门及时跟进项目进度，协助项目人员分析、提炼知识产权产生要素。

（3）课题结束后，严格技术资料的保密，在形成知识产权以后，方可对外发布技术论文，开展技术交流等相关的技术推介活动，要切实做好科技创新成果在发表论文、成果鉴定、学术研讨时的保密工作，防止流失，做好保密工作。取得的成果没有申请专利或采取有效的技术秘密保护措施的，不得进行验收、鉴定，不能参与评奖。

6.切实做好知识产权考核激励工作，提高员工的积极性。

7.做好知识产权的实施与转化，增加专项经费的投入。

此外，我们将在制定年度科技计划时，列出专项资金支持专利技术应用，并对效益较好的专利给与奖励。在评选优秀专利时，我们把实施效益作为一项重要指标进行考核。如果实施不了或实施无价值就应考虑专利权的放弃。

要作好企业的知识产权管理工作，不能急功近利，在特别注重专利工作的领导、组织和制度的三落实的前提下，尤其重视建立好激励专利技术和专利产品开发的政策，调动企业广大科技人员从事技术创新的积极性，促进企业专利申请的积极性和专利申请数量的快速增长，从而增强企业在激烈的市场竞争的生存能力。在原有的基础上继续坚持自主创新，让更多的知识产权成果成为企业做大做强坚强后盾，使企业的创新之路更加稳健，企业在市场竞争中取得优势和更好的成绩。

如何写企业税收筹划论文篇四

税收筹划又称合理避税，是国际通行做法，基本定义是指企业在税法规定许可的范围内，通过对投资、经营、理财活动做出事先筹划和安排，尽可能地取得节税的经济利益。税收筹划的目的就是减轻企业的税收负担，外在表现就是“缴税最晚、缴税最少”。

境外施工企业一般在合同签订之后，根据前期投标时收集的所在国税收政策及商业法规，结合商务合同条款和施工组织进度计划来开展税收筹划工作，在所在国一个企业可能会有多个在建项目，要分项目来做。

企业进入境外市场以后，要搜集所在国与企业各施工项目相关的法律、了解外汇管理及税务环境；掌握主要税种、税率和优惠，抵免政策；当地税法对涉税账务会计处理的具体要求；企业所在国与中国是否签订避免双重征税收协定以及协定中的利弊措施、是否存在饶让条款；其它不确定因素及存在的潜在风险等。下面我们对项目在南美某国遇到具体税收情况时的应对措施：某国无外汇管制，但收金融交易税0.2%并逐年递增，同时银行对汇出外币收取的手续费为2%，这样计算下来往中国汇款企业要承担至少2.2%的税费，企业可通过所在国内部合理调配，减少与国内往来款；某国的个人所得税的税率是13%和社保、医保比例是29.42%，劳工法中规定个税的起征点是月最低标准的4倍扣除个人承担的社保部分；一周工作不到40小时的、劳务本人申请的这两种情况可以不缴纳社保和医保，其余情况都要代扣代缴；某国关税的税率为0%、5%、10%等，项目在进口时可以根据关税税率，对比所在国市场情况进行物资材料采购，避免过高承担关税；对于设备进口：分永久进口和临时进口两种方式，永久进口是指一次交清增值税和关税等，增值税可以抵扣，项目结束设备可在当地处置；临时进口是进口时提供银行保函，此时不缴增值税，只缴关税，能缓解前期资金压力，但进项税要在缴纳时才能抵扣，同时承担银行保函费用约3%；某国增值税的税率为13%，是境外施工企业涉及最广的税种。根据进度或收入预测采购，达到调控进、销项差额的效果。在有些国家，非政府性工程或非公共工程，这样收到业主工程预付款、材料预付款时，给业主开发票。发票提供的同时项目外账将面临计提销项税，造成项目提前缴纳增值税，所以要结合资金情况、进项税余额情况，合理申请预付款；某国企业所得税的税率是25%，规定一个财政年度结束后120天内要完成企业所得税清缴工作，当年的盈利可以弥补3年内的亏损后计算缴纳企业所得税，当年若是亏损不缴纳。境外施工企业是否需要缴纳、什么时候缴纳企业所得税，需要项目结合施工组织进度计划在3年内平衡外账利润；某国如与中国签订了避免双重征税收协定以及协义书，为享受有关税收优惠待遇，境外施工企业应及时到国内主管税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》，提交给所在国税务机关，以申请在企业所得税、股息、利息、特许权使用费、独立劳务等方面享受税收协定规定的相关优惠待遇。

做好一份税收筹划方案，企业内部要建立健全税务管理组织机构，需要各部门分工配合、上级部门的协调支持；项目的施工组织进度计划和合同工期安排；项目对利润水平的预测；企业在所在国各项目统一汇总并在内部平衡纳税，不但能树立良好的纳税形象，更加会给企业在经营管理中带来长远的经济效益。

企业在项目实施过程中要根据工程进展、实际发生成本、及外部环境变化，及时组织调整和完善税收筹划工作，从而达到合理避税的目的。主要分为以下几种情况：合同金额发生变更或调整时；合同成本发生重大改变；项目工期发生重大变化；项目遇到不可抗力，如战争、政府换届、税收政策调整等影响。

境外施工企业在施工过程中不断学习和实践，来摸索一套符合企业自身发展需要的合理避税方案，这对企业既是机遇、也是威胁，不要做成偷税漏税。

[1]国家税务总局注册税务师管理中心在其编写的《税务代理实务》。

[2]杨志清。税收筹划案例分析[m].中国人民大学出版社出版2010年。

如何写企业税收筹划论文篇五

在新时期下，企业的生产管理模式就是将更多的人力、物力以及资源等进行高效应用，使用高质量、低成本的方式使之生产出市场需求的产品，并且与新时期下提供优质的服务作为支持，因此其应当被作为一种系统化的管理方式被对待。企业生产管理应当和产品的成本、质量以及时效紧密相连，这也是企业生产的核心三要素。不论是在新时期下，还是在传统的市场环境中，企业都应当针对相应的生产管理模式予以创新。因为市场是始终处于变化中的，需要根据市场的变化而做出相应的应对。当前随着市场经济体制的不断完善，市场的需求以及变化也更大更快，因此需要企业对其予以更高的重视，投入更多的资源进行研发等，保证企业具备足够的竞争力来实现自身的发展。企业应当更好地重视在生产管理中的成本控制，保证市场、利润以及用户之间能够紧密结合，根据相应的市场状况来拓展横向的生产管理模式，更好地满足用户的需求，提供优质的服务来不断完善口碑，进而使自身得到长效的发展。

在新时代，企业的生产管理模式是高效地运用更多的人力、物力和资源，用高质量、低成本的方法使其生产出满足市场需求的产品，并在新时代提供高质量的服务作为支撑。因此，应将其视为一种系统的管理模式。企业生产管理应与产品成本、质量和及时性紧密联系，产品成本、质量和及时性也是企业生产的核心三要素。无论在新时期还是在传统市场环境下，企业都应该创新相应的生产管理模式。因为市场总是在变化，我们需要根据市场的变化做出相应的反应。目前，随着市场经济体制的不断完善，市场需求和变化也越来越大、越来越快。因此，企业需要更加重视信息技术，投入更多的资源进行研发，以确保企业有足够的竞争力实现自身发展。企业在生产管理中应更加注重成本控制，确保市场、利润和用户的紧密结合，根据相应的市场条件拓展横向生产管理模式，更好地满足用户需求，提供高质量的服务，不断提高知名度，进一步实现自身的长远发展。

在传统市场经济中，外部环境并没有因为经济发展缓慢而发生剧烈变化。传统的企业生产管理模式也可以实现持续发展，不需要在相关管理工作上进行创新。然而，随着当前市场经济的不断发展，企业生存和发展的整体环境发生了巨大变化。对企业的影响不仅来自经济市场，还来自政治和社会等诸多方面。因此，当前的市场竞争越来越激烈。企业也需要在巨大的压力下实现自身生产管理模式的创新。

对于企业的生产管理来说，产品是核心。只有提高产品的竞争力，企业才能有足够的发展动力。然而，目前许多企业的产品竞争主要体现在种类的增加，但质量没有得到有效的提高。目前，产品生命周期不断缩短，产品质量的竞争也深刻改变了生产管理模式。因此，应更加关注市场需求，不断了解市场趋势，及时应对。目前，一些企业还没有创新工作理念，仍然通过传统的管理理念来指导现代工作，即没有明确界定生产管理的目的和手段之间的联系。有些企业甚至把相应的'管理工作限制在生产过程中，但不注意后续工作。这种狭隘的观点也在很大程度上限制了生产质量和效率。一些企业为了追求低成本，过于重视成本控制管理，生产低质量的产品。这种生产管理方式目前无法在快速发展的市场中运作，最终会使企业无法生存。因此，企业要想在新时代更具竞争力，就必须不断创新生产管理模式。

(1)更新管理理念。

随着当前社会的快速发展，我们可以发现市场更加自由，但在这种环境下，相关行业的竞争越来越激烈。因此，在这种环境下，为了获得更好的竞争力，有效降低生产管理成本，我们应该创新管理理念，这是行动的先导，需要用先进的管理理念来指导相关的管理工作。目前企业产品制造和生产过程中仍有很多内容涉及，不仅包括工厂的制造成本，还包括后期的市场投资和市场宣传成本。企业有必要根据当前的市场环境及时创新生产管理理念，并制定相应的对策，以更好地顺应现代市场的发展趋势。能够引进适合自身发展的管理技术，通过改善企业现有管理模式中存在的缺陷，有效配置企业资源，确保其价值最大化。

(2)发展以市场为导向的生产管理。

为了更现代的市场环境，企业需要在其发展中保持足够的竞争力，特别是要确保其内部生产管理更加开放，不能使用传统的工作模式。否则，它们迟早会被市场经济发展环境淘汰。当前的市场生产模式应更好地针对市场需求，对市场进行充分的研究，不断满足市场需求。只有顺应企业发展趋势，根据市场变化实现开放式生产管理模式，才能持续保持长期发展。例如，当某一产品的市场需求增加时，不应盲目扩大生产，而应根据市场需求的质量和数量改进相应的生产机制。当然，新时代的产品应该更加精炼，保证产品质量，重视研发工作的发展，不断提高企业的创新生产力。

(3)改进现场管理。

对于企业的生产活动来说，现场是一个非常重要的活动现场。目前的生产是以现场为基础的，因此现场管理会有相应的损失或缺陷等。因此，企业应做好现场管理，更好地在现场分配不同的资源，从而有效减少生产过程中的资源浪费。资源对企业的生产成本非常重要。只有更好地控制生产成本，企业才能持续保持竞争力，为市场提供低成本、高质量的产品，成为持续发展中实现自身快速发展的用户首选。

(4)提升企业核心竞争力。

在新时代，企业竞争力主要分为以下几类，即产品类型、质量、价格、及时性和产品服务。只有针对上述因素采取有效措施，我们才能提高市场竞争力。目前，对企业产品的实际效果和质量要求很高。企业还应针对自身的生产成本、质量和发展灵活性进行有针对性的管理。只有扩大生产管理的范围，构建动态组织，才能实现准确的生产过程。更灵活的管理应该投入生产。柔性生产管理模式主要存在于以下两个方面:主观管理和客观生产。例如，基于计算机的生产技术可以被配置为确保高效、快速和多样化的生产模式。灵活的生产管理模式可以更好地提高企业的生产效率，使企业能够准确应对不断变化的市场。当然，企业生产管理的竞争力也应该通过提高员工素质来提高。员工作为整个企业的主观因素，需要在管理模式和相关业务流程重构中发挥重要作用，以确保企业有足够的灵活性，为应对外部变化的环境奠定坚实的基础。

正是因为当前市场处于不断变化的状态，企业的生产管理模式也应该及时创新，以应对外部世界的变化，做好生产管理的多方面工作，从而为其在新时期的更好发展提供内生动力。企业需要不断创新生产理念，更好地实现与时俱进，不断创新管理模式，学习和引进优秀的管理经验，立足市场。企业需要明确自己在新时期中国制造业发展中的主要责任，重视生产成本的控制等，以增强企业竞争力，为企业在新时期充分利用人才提供更广阔的平台。

[1][以外的国有企业生产管理模式.万·梁书.湖南经济.20xx(05).

[2]企业实现大规模定制战略——关于先进生产管理模式的比较与借鉴.邹郭盛，周晓东。技术、经济和管理研究。20xx(01).

[3]面向客户需求的生产管理模式——精益生产管理张庆歌，薛舟.20xx(33).

[4]创新生产管理模式研究谢邦强.杭州科技.

如何写企业税收筹划论文篇六

残疾人是指在心理、生理、人体结构上，某种组织、功能丧失或者不正常，全部或者部分丧失以正常方式从事某种活动能力的人。详细内容请看下文企业有效税务筹划。

残疾人包括视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾、多重残疾和其他残疾的人。各级人民政府应当对残疾人劳动就业统筹规划，为残疾人创造劳动就业条件。残疾人劳动就业，实行集中与分散相结合的方针，通过多渠道、多层次、多种形式，使残疾人劳动就业逐步普及、稳定、合理，并在税收上给予优惠政策。

用人单位(含机关、团体、企业事业单位和民办非企业单位，下同)安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

用人单位实际支付给残疾人的工资加计扣除部分，如大于本年度应纳税所得额的，超过部分本年度和以后年度均可扣除;亏损单位适用上述工资加计扣除应纳税所得额的办法;用人单位在执行上述工资加计扣除的同时，可以享受其他企业所得税优惠政策。

用人单位享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：依法与安置的每位残疾人签订了不少于1年的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作;为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险;定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资;具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

文档为doc格式。

如何写企业税收筹划论文篇七

摘要税收是企业的收益在企业与国家之间进行分配的结果，纳税会导致经济利益流出企业，因此如何进行合理的税收筹划直接关系到企业管理目标的实现。本文将阐述税收筹划的含义，并基于新的企业所得税法以企业所得税为例阐述税收筹划工作的新趋势。

关键词税收筹划应用新企业所得税法税收筹划办法。

税收筹划，又叫纳税筹划，是企业财务管理的重要组成部分。企业在遵守税法法律法规的情况下，减轻税收负担，实现经济利益的最大化或企业价值的最大化。

笔者认为可以从三个方面来总结税收筹划在现代企业管理中的应用：首先企业可以在投资过程中应用税收筹划。例如，在投资时，可以选择国家扶持的行业或者区域，为了促进投资，在这些行业或地区税负相对较低，有些税种可以少交或不交，企业也可以获取最大的税收利益；其次企业在筹资过程中的税收筹划。例如，总所周知的两种筹资方式，股本筹资和债务筹资，根据税法规定，企业支付的股息、红利不能计入成本，而支付的利息则可以计入成本；再次企业在经营过程中的税收筹划，这是纳税筹划的重点。例如，采购环节的税收筹划可通过进货渠道和进货时间等进行，销售商品方面可采取折旧销售、现金折扣、销售这让的方式减轻自身的税收负担，在会计核算上，存货计价方法和固定资产折旧则是税收筹划的常用方法。薪酬激励机制中，企业多利用奖金和员工福利进行税务筹划。

二、新旧企业所得税法下企业避税途径的差异。

我国颁布新的企业所得税法，作为一般企业的主要非流转税种，所得税部分是企业合理避税筹划的重要组成部分，因此透彻研究新的所得税法是企业必须完成的功课，也是制定完备的避税计划的关键。对比新旧所得税法，对企业合理避税有明显影响的差异性制度体现在以下几个方面：

1.新企业所得税法实现了公平竞争。

新税法为实现公平竞争的目的，取消了颁布多年的外商投资企业所得税法，将内外资纳税人的身份及税收待遇统一起来，这使得通过变身为外商投资企业达到避税目的的行为失去了效果。

2.新企业所得税法改变了原有的部分优惠政策。

新企业所得税法将原来的“区域调整为主”的税收优惠政策，改为以“产业调整为主、区域优惠为辅”的政策，很多企业在过去通过选择经济特区、经济开发区和高新技术产业开发区等地点为注册地，以用这些地区的税收优惠政策，以达到合理避税的目的，在新税法下这些都已失效。

3.新企业所得税法规定企业报税时需要附送关联业务报告。

新企业所得税法下特别设立了“特别纳税调整”一章，其中规定企业在报税时，还需要报送年度企业关联业务往来的报告，同时，税务机关也在日常的检查工作中，加大对企业关联业务的检查，这使得企业利用关联交易合理避税的做法也无法实现了。

如何写企业税收筹划论文篇八

摘要：随着我国电网行业外部运行风险的增加与内部管理标准的不断提升，推动了电网企业内部发展模式的升级与发展。构建安全稳定、高质高效、依法合规的风险管理与内控体系已成为现阶段企业重要的发展目标。基于此，本文阐述了企业风险管理的基本含义及主要内容，介绍了风险管理与内部控制二者之间的关系，分析了当前我国电网企业风险管理与内部控制中的问题，探讨了相应的策略。

关键词：电网企业、风险管理、内部控制、优化策略。

中图分类号：f426文献标识码：a。

电网企业的具有高投资、高产出的发展特点，经常出现供不应求的局面，或存在电能需求时，也存在巨额的投资。相对其他行业而言，电网企业在经营与发展过程中经常伴随较大的风险。尤其是近年来我国社会主义市场经济体制进一步完善，企业发展依托于优良的风险管理水平，而风险管理又与内控制度具有千丝万缕的联系。二者极易发生概念的混淆。因此，加深认识，并积极地探索电网企业风险管理与内部控制优化策略显得意义重大。

企业的风险管理指的是企业向未来发展目标迈进的时候，想要把各种不确定的因素形成的结果尽量控制在可承受范围内的方式与过程。企业的风险管理主要在于促进企业总体利益的顺利实现。风险管理属于一个过程，一般由董事会、管理层及其相关人员负责制定发展战略，并将其落实在企业经营环节，为了正确辨别可能给主体带来影响的因素，尽量将管理的风险控制在主体的容量内，并为企业的目标达到带来科学的保障。

2企业的风险管理与内部控制之间的关系。

企业的风险管理和内部控制具有较大的联系，具体来讲，风险管理从某种程度上会影响到内部控制的效果，而内部控制有利于企业经营者更好地展开风险的管理工作。新兴的企业c0so风险管理与内控框架为人们带来了较为健全的内控要点。企业的内部控制会朝着风险管理的方向不断发展。尽管风险管理、内部控制二者是独立的个体，然而，它们又是彼此影响、制约的关系，未来二者必须统一。电网企业应当认识到两种管理模式正向着一体化的方向发展。

3电网企业在风险管理和内部控制方面存在的问题。

3.1缺乏强烈的市场风险意识。

电网企业的发展最大的特点就是自然的垄断性较强。早在计划经济体制下，电网企业一直推行“政企统一”的管理方式，导致企业职工对市场风险、竞争思想、效益等意识较为淡化。尽管伴随我国市场经济体制不断完善，这样的情况依然未得到较大改变。然而，随着我国电力企业经营体制改革进程的不断推进，给企业发展增添了较大的挑战与压力。

3.2内部控制的思想较为淡薄。

在如今社会经济迅速发展的时代下，若企业不重视内控制度的`完善、经营管理模式的优化，就难以阻挡电网企业逐渐走向衰亡的命运。然而，当前电网企业的部分领导不同程度地存在“重视生产、轻视经营”的思想，对内部控制没有产生充分的重视。尽管很多企业已建立了财务内控的制度，可是，在思想观念较为淡薄、执行力偏低等因素的影响下，导致大部分的企业其内控没有取得良好的效果，给电网企业的整体发展造成不利影响。

现阶段，有些电网企业的风险管理结构尚不健全，未设置专业的机构加强风险的管理工作。导致企业不能有效地定期复核或评价风险因素，普遍存在风险的抵抗力不强的问题。而且，企业对风险的管理依然停在短期利益层面，没有将风险管理升到战略的层面。另外，企业的管理机制与程序不够健全，现行的风险管理的职责大多分散于每个机构及岗位里，缺少有针对性的职责标准。

3.4缺少全面的内控评估机制。

当前，我国的电网企业内控评价应用以往的审计评价，即对财务报告或会计信息的质量目标的评价。因为这种审计的控制与评估主要关注可能对“财务报告的有效性”带来影响的内控方法或程序，与新的c0so框架中的内控运行的效益与效果、财务报告的有效性、有关法律的坚持等目标具有较大差异，审计面较窄，影响了电网企业对内部控制进行系统地分析与评价。

如何写企业税收筹划论文篇九

企业计算机机房管理和系统维护是信息管理部门的重要工作之一，机房设备安全、稳定、高效运行是实现企业管理信息化的基础保障。通过加强对机房的管理和系统维护，及时排除软硬件障碍，能够有效的提升企业信息化应用水平，从而增强企业的核心竞争力。目前，随着企业对信息系统的依赖程度越来越高，计算机机房的管理和系统维护相对得到重视，但其中存在的问题也很突出，主要表现在环境、设备、软硬件系统等方面。为此，该文主要针对当前企业计算机机房的特点、管理现状和存在的一些问题，分析计算机机房环境、安全、计算机系统软硬件的管理和维护等一系列问题，提出加强计算机机房管理和系统维护的措施，实现企业信息化水平的不断提高。

：计算机；机房管理；系统维护。

随着信息技术的发展，企业的管理模式正在发生重大变革，企业管理越来越多的依赖于计算机信息系统来完成。特别是集团型企业，信息系统一般采用大集中模式部署，系统网络架构和软硬件平台都部署在企业中心机房中，由此形成企业数据中心，数据中心已经成为很多企业的核心资产。在此，笔者结合个人的一些专业知识和多年实践经验，针对目前机房管理工作面临的问题，提出一些个人拙见。

1.1企业计算机机房存在环境安全隐患。

对计算机正常运行影响尤为重要的因素之一就是灰尘，由于设备自身的静电吸附作用，灰尘对计算机的危害很大，在多灰环境之下容易损害机器的内部零件，覆盖计算机主板上的精细部件，影响计算机的散热，造成计算机寿命降低等问题。此外，机房温度过高和湿度不合适也会影响计算机的正常运行，影响系统的稳定性和可靠性。因此要注重对环境的监管。

1.2对计算机机房的管理和维护投入不足。

计算机维护和管理需要一定的人力、物理和财力。资金投入不足，造成相关管理设施和设备不齐全，对信息化管理形成很大的局限性。计算机长时间在超负荷的情况下运行，对系统安全和信息化管理带来很大的威胁。

1.3机房管理人员素质不高，计算机操作不熟练。

在机房管理过程中，由于操作失误等问题，容易导致数据更改或丢失，不注意甚至会导致计算机硬件损坏，危害计算机系统正常运行。当计算机面临故障时，若不及时处理，会埋下严重的隐患，因此要加强计算机管理水平和管理人员素质与管理技能的提高。

1.4缺乏完善的设备管理制度。

第一，计算机的技术档案不健全，设备管理人员对设备的基本信息概况和软硬件等技术参数不了解，这对计算机日后的管理和维护造成很大的影响。第二，设备利用情况不佳。信息系统资源利用率低，降低了系统效率。第三，设备维护力度不足。据统计资料显示，计算机系统出现的问题大部分是由于使用不当或维护不及时造成的。

2.1对环境的要求及措施。

2.1.1温度和湿度的要求。

计算机相关设备如交换机、服务器、通信电源等对机房的温湿度要求较高。温度过高会影响设备的散热性能，加快半导体材料的老化，从而影响晶体管的工作参数，使电路的稳定性和可靠性受到干扰。温度过高还可能造成元件的击穿，引发各种障碍。一般说来计算机开机温度维持在18～24℃，关机时处于0～40℃比较适宜。机房中由于硬件设备多且放置相对集中，而且设备常年运行，产生很大热量，所以机房内温度一般要维持在22℃以下。此外，对于机房湿度问题，也有相应的要求。湿度过大，容易引起设备的金属元件产生锈蚀，对设备的危害很大。同时还会造成电路板和插线的绝缘情况，甚至引起短路现象。但是，当空气湿度过低时，又会引起静电效应，威胁设备安全。因此，机房的温度和湿度要严格控制在适宜的范围之内。

2.1.2电气环境要求。

机房对电气环境的要求主要指的是静电防护和防电磁干扰等。计算机内部采用大量半导体材料，这部分零件对静电十分敏感，静电瞬间产生的巨大高压足以击穿这类半导体零件。因此，机房内部应针对此类问题铺设防静电活动地板，地板支架应接地，墙壁也要做好防静电措施，静电防护接地电阻应不大于10ω，不应铺设化纤类地板。机房重地外来人员不可随意进入，特别是穿化纤类服装，工作人员在机房作业时应穿上防静电服装和防静电鞋，避免因工作人员过多的来回走动，摩擦产生静电。同时，还要注意机房内防电磁干扰。电磁干扰对设备的软硬件都有可能造成损害。因此，设备柜门平时应关闭，设备安装时要注意彼此之间的距离，防止设备之间相互干扰。对此，可采取屏蔽措施。

2.1.3防尘要求。

机房内应采取防尘措施，要保持机房良好的工作环境。设备内部积尘过多会导致绝缘性不足或接触不良等问题，严重的情况下还会造成电路短路或损坏设备。空气中存在较多的污染物，这些污染物一旦进入机房，容易吸附在线路板之上，长时间不加以清洗会造成以下功能障碍。如设备元器件的功能值发生改变、系统稳定性不足、信号传输频率发生改变，导致信息传递出现丢失或损坏、甚至电路板过早老化。因此，为了保持室内空气的洁净，应安装空调过滤器，平时注重维护，减少室内机房尘埃，采用无人值守。此外，还要注重相关设备的维护，避免上述问题的发生。

2.1.4通风和照明要求。

机房内外、走道、路口应保持通畅，不得随意堆放杂物，定期开启通风换气，减少机房内腐蚀性气体和湿度的增加。对于照明问题，机房内照明方式可以分为一般照明和局部照明。机房内的采光是有严格的要求的。如果通过开窗的方式进行采光，容易导致大量的灰尘进入机房，而强烈的照明又会对显示器老化产生巨大的影响，同时还会对工作人员的视力造成损伤。因此，机房内照明应以室内照明为主，尽量避免外部光线的进入。此外，还应注意室内噪声的控制，保证空调、风扇、变压器和滤波器产生的噪声对工作人员产生影响，室内噪声应控制在50db以内。

2.1.5环境维护的措施。

通过采用环境监测系统监测并记录机房相关的环境参数，对机房实行实时监控，以减少突发环境事件对机房内设备运行状态的影响。对于具体的环境维护措施有如下几个方面：首先是由电源而引发的问题，可以为机房配备专属电缆，同时还应采取合理的供电配置，避免电源在超负荷的情况下长时间运行。要严格按照规程配备两套电源系统，使用双路电源供应。其次，对于机房室内温度问题，为避免室温过高，应做好降温措施，保持通风。最后，消防安全保障要注意以下几个方面：按照规范配备灭火器材，定期对消防警报设施检测；机房内严禁堆放杂物、易燃易爆、腐蚀和强磁性物品；机房内严禁吸烟；机房内禁止临时乱拉电源线，长期使用的设备应对其发热状况进行定期检查，避免火灾的发生；机房管理人员要经常督促落实管理制度，切实做好防火和防盗等安全工作。

2.2对安全管理要求及措施。

为确保机房安全，工作人员应根据岗位职责的需要，对机房内各类设别和操作系统进行维护和安全管理。机房的安全管理包括以下几个方面。

2.2.1做好用电安全管理。

由于机房有许多设备，设备线路错综复杂，稍不注意就有可能造成设备损失，甚至引起火灾。因此，要做好安全用电管理。机房内采用的是双路供电及ups电池的方式，来确保机房内的正常供电。机房内部的服务器、ups电源、网络设备和空调风扇等设施应有专业人员严格按照规定进行操作。非工作人员不得随意操作或擅自更改系统设置。定时对机房电源进行安全检查以消除隐患。

2.2.2做好设备安全管理。

机房管理人员应认真履行各项机房的监控职责，严格按照规定定期对机房内各类设备进行检查和维护。及时发现出现的问题，并做相关的报告，解决系统出现的各类故障和问题，确保设备的正常运行。对于非工作人员，未经允许不可随意进入。在特殊情况之下，必须做好登记，出入人员须填写《出入机房登记表》，并在工作人员的引导之下进行有关操作，对违反相关操作者应及时制止。同时，工作人员应进行24小时值班制度，确保机房内设备的安全。

2.2.3做好数据安全管理。

系统运行过程中每天都会产生大量的数据，要对相关数据做好维护和管理措施。应形成一套高效的'数据备份系统和快速修复数据的系统，定期或不定期做好数据的备份工作，确保系统出现故障后能够及时得到解决。同时还应做好病毒的防范工作，病毒对计算机设备危害较大，容易造成网络瘫痪和数据丢失。因此，防毒软件和硬件防火墙能够确保数据的安全和设备的正常运行。此外，还要严格遵守保密制度。在未经允许的情况下，不得私自拷贝和下载相关信息和数据；未经批准任何人不得挪用和外借机房内的各类设备和资料。

2.3对硬件管理要求及措施。

机房内的硬件设备是计算机运行的基础，使用频率很高，也比较容易造成损坏。为了确保机房的正常运行，要对计算机的硬件进行合理的管理。设备的工作电路板和接插件等部件不可随意触动，针对设备硬件主要进行日常管理和除尘养护。工作人员要对硬件设备间进行定期检查和维护，及时发现问题，更换出现问题的部件。对于设备内的主要元件，如主板、内存、cpu、显卡、声卡、网卡等要做好维护措施。主板关系到系统的稳定性，一旦出现问题，将导致整个计算机系统出现问题。主板上的电容使用时间过长会出现爆浆现象，导致计算机经常性的反复重新启动，出现此类状况就可有针对性的进行管理和维护。内存接触不良也是机房内经常出现的问题，容易导致计算机出现黑屏现象。cpu长期在高温下工作可能会烧毁。因此，除了定期进行除尘之外还要做好散热措施，可以通过配置除尘吹风机和吸尘器以应对此类问题。显卡一般情况下不容易出现问题，但电线和网线处理不好，会绊到显卡和显示器的线路，易烧毁显卡。因此，针对不同问题要采取相应的措施进行防护，及时排解故障，保障设备的正常运行。

此外，针对硬件设别维护问题还应做到以下几个方面：对硬件设备进行登记管理；落实定期检查和维护管理制度；对相应的硬件设备进行备用储存，以及时排解硬件故障；针对每次的硬件故障进行记录和分析，提高硬件系统的维护和管理工作效率。

2.4对系统维护及软件管理的要求及措施。

日常除了要对环境和设备硬件进行管理和维护，还要注重对应用软件和系统软件的管理，软件出现问题也会为计算机管理和数据维护造成巨大的损害。因此，对于系统维护和软件管理方面，可从以下几个方面加强管理。首先，要做好应用系统的运行日志管理，做好记录，完善相应的系统管理运行工作。其次，要做好数据的管理工作，定期增删和修改系统用户数据，定期运行和诊断程序运行情况，做好数据的保存和管理工作，定时查杀病毒。最后，管理人员要做好系统运行管理操作登记记录，对系统要做好保密工作，防止系统数据的非法更改、泄露、丢失以及破坏，机房的服务器应由计算机管理人员专门负责管理，对计算机系统应设置账号密码，并定期更改，严格控制非工作人员使用计算机。

对于计算机机房管理不仅要落实到对环境的维护、软硬件及系统的管理，还需要我们加大人力、物力和财力的投入，不断提升工作人员的操作技能和专业素养，依靠科学严格的制度和强有力的管理，提高企业计算机机房的安全性和有效性。机房管理中存在的很多问题还需要我们不断完善，创新管理模式还需要我们的不断探索，计算机机房管理和系统的维护工作仍然任重道远。

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如何写企业税收筹划论文篇十

近年来，我国市场经济快速发展，国内外诸多企业之间的互动沟通日益增多，各国之间也加深了交流和往来。我国市场经济环境不仅重视对国外资本的吸纳，也关注项目开发以及经贸合作，逐渐给国内公司带来了更多的发展机遇。对于公司自身而言，只有不断地对组织结构进行优化，使本公司的科技以及经济大幅度提升，才能使公司具备一定的竞争优势，因此，在当前，如何开展税收筹划工作，保证其稳健、可持续发展是极其重要的，如何使公司的经营策略和管理能力大幅度提升，是当前国内公司极其重视的。在本文当中，作者基于自身在公司税收筹划方面的经验，由此对我国当前情况进行分析，对于在开展此项工作中所需要思考以及注意的问题，提出了一系列的问题，并且给予一定的建议和改革措施。

涉税风险；税收筹划；公司财务管理；策略方法。

站在公司的维度，税收筹划工作是其在发展的历程中至关重要的部分，是公司经营管理方案的补充，税收筹划可以使其经济风险防范能力大大提升，从而能够很大程度上降低税收风险与经济隐患，最大限度地提升公司的竞争力。根据当前公司税收筹划的现实情况，大多数的公司对于税收筹划的重要性缺乏深入的了解。在进行税收筹划工作时，采取了消极的态度，致使工作效率大大地降低，不能够达到预期的成效。此外，公司的管理者和高层的税收筹划能力不足，专业的素养较差，极大的阻碍公司的良性发展。

在公司内，税收筹划人员在专业技能和素养方面存有不足。公司在开展税收筹划工作时，所呈现的效果和水准同筹划人员的能力、经验和素养紧密联系。具备了良好的职业素养和技能，筹划人员才能够详细的开展和实施各项工作，由此决定了此项工作的工作效率。在日常的工作生活中，公司的管理者和高层对税收筹划管理欠缺一定的认识，其职业素养很低，公司税收筹划管理的效率降低，使此项工作存在的风险隐患增强。在税收方面，公司筹划策略同国家的相关政策之间存在差距。我国正在建设法治国家，相关的法律法规都在逐日的完善中，税收方面的同样如此。在公司中，作为纳税筹划工作人员，要与时俱进，及时深入的对相关的法律法规进行学习，对国家有关于公司纳税筹划方面的思路以及策略进行准确地把握，同时要结合公司的实际情况和当前的条件，及时有效的制定出一套符合自身公司发展的方案措施，确保在开展相关工作时能够做到有法可依，能够和国家大计保持一致的方向步调。在现实中，对于国家的税收政策，多数的税务筹划人员并不能领悟其重要性，致使公司税收筹划工作和税收变化相差甚远，增加了公司的税收风险。公司在开展纳税筹划工作时，无法保持同国家税收制度的一致性，使税务风险大大地增加。部分的纳税筹划人员专业技能和素质较低，在开展相关工作时，不能够做到合理规范的执行相关职能工作，无形中增加了失职风险，违反了相关的法律法规，致使公司蒙受损失。所以，对于纳税筹划工作者，公司要加大对其专业技能和素质的培养，才能够提高公司的效率，降低公司风险系数。

树立正确的税收筹划管理观念。在税收方面，国家制定的一系列政策，不仅能够保障国家的利益，也能够有效地使市场秩序规范，对整个市场发挥了调节作用。在经营的过程中，部分的公司无法意识到国家税收管理的重要性，为了自身公司的经济利益，加重了自身公司承担法律责任的风险。只有当公司的管理者和高层对税收筹划管理的重要性存在一定的认识和了解，才能够自觉的履行相应的义务，拥护国家的利益，在法律许可的范围内，保证减轻公司的税务负担。在税收筹划方面，公司要做好风险预警与防范工作。在开展降低税收筹划风险工作时，要建立起良好的税收筹划制度以及预警体系。作为一个纳税人，要对税收筹划的主要方法流程进行全面的把控，在此基础上，使税收筹划预警体系更加的合理、高效，从而有效的监控风险。对于税收筹划风险，其预警系统有预知风险、信息采集以及控制风险的功能。信息采集即对企业经营活动有一个全面的了解，能够对市场的供需进行全面的分析，充分的了解国家税收政策的变动，能够准确地把控市场。在税收筹划预警系统中，所发挥的作用在于预知风险，此外还能借助于预警提示存在的风险，使相关的人员尽快地提出一系列解决策略，巧妙的避免风险的出现。在公司内，建立起完善的税收筹划绩效评估机制。对于税收筹划风险的管理呈现一个动态的过程。当税收筹划的方案得到了实践，相关的企业要据此对于自身企业在该方面的水平进行评价，从而更有效地开展税收筹划。在当前，对于一个企业的税收筹划的评价标准包括诸多方面，如利润、收入、资产以及成本等。此外，税务机关在进行相关的核查时，也是对这些指标进行评价。所以，当对税收筹划的实践效果进行评价时，要将所有指标维持在一个合理范围内。

在开展纳税筹划工作时，公司要科学、全面地进行，这对于公司的长期发展是极其有利的，能够促使公司的规划目标和经营计划尽快地得以实现。公司是市场活动的主体，要遵守相关的法律法规、政策措施等，基于公司的实际情况和发展目标，对纳税筹划人员进行着力的培养，建立起完善的风险预警机制，并且在正确的理念的指导下，才能将公司的纳税筹划管理工作做得更好。

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[2]陈小燕。论税收筹划的涉税风险与规避[j].纳税。2017（7）.

如何写企业税收筹划论文篇十一

小微创业企业的税收筹划是指对小微创业企业的涉税事项进行筹划，具有可操作性强、涉及范围广的特点。小微创业企业在我国市场上占有相当大的比重，我国税收政策也给予小微创业企业颇多优惠政策。但由于从业人员的专业素质不够高，对政策的认识不到位，所以在实际应用中对小微创业企业的税收筹划运用很少，导致许多小微企业税收负担很大。文章利用具体案例，从筹资、投资、运营、分配四个阶段对企业分别进行税收筹划，做好涉税事项的事前筹划，事中控制，从每一个方面入手，综合考虑企业运营情况，合理避税，达到不仅是税负最小化，更重要的是企业税后利润最大化的目标。

小微创业企业，简而言之即市场上的小型、微利的创新型企业，是为减轻小型微型企业负担而单独将小微企业从中小企业中定义出来，是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。创业企业的创始人多为具有某项专业技能、想法新颖活跃的人，他们擅于从市场上发现新的商机，以一个全新的角度去满足消费者的新需求。所以创业企业一般具有发展方向新颖，从业人员独立自主，所属行业灵活多变等特点。企业的税收筹划途径有很多，企业可以利用税收法规和现有的税收优惠政策进行筹划。一般来说，可以进行纳税人身份筹划，筹资方式、经营方式筹划，以及针对不同税种进行筹划。对小微创业企业进行税收筹划，要充分掌握该企业的运营状况和发展方向，从全局出发，对企业的所发生的经营活动和经济活动等各项涉税事务进行合理安排，而不只是单靠财务部门的会计核算。本文则是从企业的初创期开始，在企业的筹资、投资、运营、分配四个阶段分别进行分析和事前安排，对企业所涉及的企业所得税，城市维护建设税、个人所得税等税种依据相应的政策法规做出合理筹划。

（一）案例背景。

1.企业情况简介a企业是一家由大学毕业生进行自主创业而成立的小微企业，企业资产规模小，成本低，正处于创业的起步阶段。从业人数20人，资产总额500万，在大学期间企业创立团队参加大学生创业规划大赛获得一等奖，有20万元的奖金作为企业的起步资金。具有大专以上学历的科技人员12人，占全部职工人数的比例为60%，直接从事研究开发的科技人员8人，占全部职工人数的比例为40%，具有基本的会计核算体系，每年企业最大的支出是用于高新技术产品开发的经费，预计每年研发费用约为100万，政府资助资金占23%，企业资金缺口很大。2.a企业发展概况a企业正处于创业筹措阶段，整体来说企业的资金总需求不大，但是企业的创立人是大学毕业生，没有可靠和广泛的资金来源，所以创业初期的资金支持是企业目前比较棘手的问题，这时政府的资助力度也会比较大，资助效应也最为显著。当企业渡过种子期和初创期，企业规模逐步扩大，资金总需求也会呈几何增长的趋势，这时依靠政府资助这种单一的方式已经难以满足企业的资金需求，企业迈入成长期和成熟期，亟需建立一个更加多元化和流动化的融资体系。

1.筹资方式的选择a企业属于大学生自主创业的企业，最能直观运用的筹资方式是政府的直接资助，创立人只要充分利用好自己的大学生身份，就可以积极享受政府为鼓励大学毕业生自主创业而推出的一系列税收支持政策。除了政府的政策支持，小微创业企业也可以寻求创业投资企业的帮助，创业投资企业不仅可以为新兴创业企业提供资金支持，还可以在专业技术知识、市场信息等方面为其提供指导，帮助小微创业企业更好地经营企业，并且逐步扩大其资产规模，以能够成功上市。2.资本结构的选择小微创业企业规模小，管理制度也不完善，a企业处于创业的起步阶段，股票融资方式很难实行，所以股权资本占比一般较小甚至为零，所以在初创期资本结构中债权资本占了绝大部分比重。并且债权筹资的筹资成本较低，是在缴纳企业所得税前支付债务利息，这对于初创期企业投资成本大、销售额较小的情况非常有利。

1.投资行业的选择不同的行业有着不同的税收政策，选择国家政策重点扶持的行业进行投资，可以享受更多的税收优惠和资金支持。a企业创业者根据自身的专业能力以及国家的政策导向，选择成立从事软件开发的科技型企业。2.投资地点的选择在a企业所涉税种中，土地使用税、城市维护建设税等会因为不同的城市、地区而有所不同，所以如果把企业的注册地址设立在农村、郊区、乡镇等地，其所涉及到的城市维护建设税就会比设立在城市要低一些，另外房屋的修建或者租用成本也会更低。

1.纳税人身份的选择a企业是自主创业的小微企业，在注册企业法人时，选择大学生作为法人代表，可以享受国家的很多税收政策支持。可以选择成立自然人合伙企业，只缴纳个人所得税。a企业虽是小微企业，却不一定要划为小规模纳税人，在满足一定条件的情况下，小微创业企业也可以成为一般纳税人，比如通过企业的合并、重组成为增值税一般纳税人，就可以享受增值税的进项扣除。2.销售方式和采购方式的选择企业的运营过程中，有不同的销售方式，选择合理的销售方式，在很多情况下可以达到递延纳税的效果，以获得资金的时间价值。一个企业的销售方式有很多种，例如折扣销售、代理销售、赊销、分期收款、预收货款等。针对a企业的产品类型，可以选择赊销或分期收款，这样不但可以获得应交增值税税款的时间价值，同时也可以避免税款的损失。也可以选择预收货款的方式，发出应税产品的当天才是增值税纳税义务的开始时间。3.期间费用的筹划在创业初期，就需要对企业的开办费用进行税收筹划。企业初期的开办费可以在成立之后开始经营的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用进行处理，对于固定资产的折旧方法也可以进行选择，例如年数总和法，也称加速折旧法，可以快速回笼资金，a企业在前期利润较少，后期发展起来利润会逐步升高，适用于加速折旧法。在运营期间，尽可能地把一些收入合理转化为费用支出，也可以适当雇佣兼职人员，扩大工资支出。可以收集差旅费发票进行报销，作为管理费用核算。

对企业的分配方案进行筹划，一方面可以降低企业所得税，另一方面对于职工和经营者本身的利益也有一定好处。企业发生的合理的工资、薪金支出准予在缴纳企业所得税之前据实扣除。我国个人所得税中的工资薪金每月有3500元（或4800元）的免征额，超出部分再按照七级超额累进税率进行征收，所以员工工资可以每月分配3500元，多余的部分可以累积在年底以年终奖的形式发放，也可以在每年的最后一季度统一发放，或者将工资转化为福利发放，这样可以在总体水平上降低员工的税收负担。

（一）企业管理制度和财务制度不健全。

小微创业企业具备优秀的专业技术人才和创新活力，年轻是它们的优势和普遍特征，但也正因如此，小微创业企业的企业管理制度和财务制度不够健全，没有认识到税收筹划不仅仅是财务人员的职责，更是整个企业运营系统的共同责任，每一个部门都有联系。很多小微创业企业没有设立专门的会计人员和会计部门，缺乏规范的财务制度和会计核算体系。

随着企业对税收筹划认识的进一步加深，市场上对于从事税收筹划方面的专业人才的需求也越来越大。但是由于中国的税收筹划处于起步阶段，发展还不够成熟，从事财务管理方面的人员对税收筹划的了解不够深入，企业内部对职工的继续培养不够重视，社会上专门从事税收筹划代理的机构也很少，因此市场上十分缺乏税收筹划的专业人才。

（三）企业缺乏对税收法律法规的认识。

本文案例中分析的是一个由大学生进行自主创业的小微企业，这类企业不仅负责人对税法不甚了解，财务人员对税收法律法规的认识也不够深刻，对于最新的税收政策更是没有及时地进行学习，导致企业在处理涉税事项时，不能够准确地把握和运用税收政策法规。

企业的税收筹划风险大致可以分为以下几个方面：操作性风险、合规性风险，政策风险。操作性风险是指企业在对涉税事项进行税收筹划时，由于操作人员的失误造成的风险。合规性风险是指由于企业里专门负责税收筹划的人员对税收法律法规了解不够透彻，导致错误理解了税法或者违反税法进行操作而带来的风险。政策风险是指在税收筹划期间，由于税收政策的变动，没有及时更改税收筹划方案，而导致的错误筹划或者不是最优的筹划。

（一）健全企业管理制度和财务制度。

小微创业企业普遍存在着管理制度和财务制度不健全的问题，但对企业进行税收筹划的必要前提是有一个完整的会计核算和准确财务信息，这样才能针对企业自身的经营状况和发展情况进行税收筹划。所以企业自身应该建立健全企业管理制度和财务制度，配备专业分管的部门和人员，为税收筹划打好一个制度基础。

（二）加强专业人才的培养。

企业要进行一个完整的税收筹划，首先管理层应当具有正确的税收筹划意识，税收筹划不是偷税逃税，是采用合理的安排规划，使企业达到延迟纳税或者整体税负最小化的目标。其次，要培养税收筹划的专业人才。企业内部要鼓励财务人员继续学习财务和税务知识，实时了解最新的政策法规，提高财务人员的专业素质，充分利用税收优惠政策。社会也应当培养专业人才对企业的`税收筹划进行指导，建立中介机构，帮助企业进行合理避税，规避税收风险。税务局也应该及时将税收优惠政策进行普及，帮助企业了解和利用政策。

（三）加深对税收法律法规的认识。

法律法规总是在随着时代的发展而不断改进的，税收方面的政策法规更是不断地推陈出新，而且不同的地区、不同的行业也会有相应的不同的政策制度，只有在熟悉税收法律法规的基础上，及时地掌握最新的税收优惠政策和经济支持政策，准确地掌握政策的内容和方向，才能制定出最符合实际和最有利的税收筹划方案。

企业在进行税收筹划时可能存在三种风险：操作性风险、合规性风险和政策风险。针对操作性风险，企业应提升操作人员的专业素质，加强对筹划方法和报税流程的掌握，在筹划过程中也要小心谨慎，做好每一步的分析和安排，避免出现失误。要避免合规性风险，要求企业吃透税收法律法规，加深对税收优惠政策以及会计法律制度的理解，保证筹划的合理合规性。而政策风险则需要在筹划初期了解清楚政策实施的开始以及结束时间，合理安排企业的经济活动，并且时刻关注最新的政策规定，及时作出调整。

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