中国的货币制度范文范本(实用12篇)

总结是一种培养学习习惯和自我管理能力的重要手段。写总结的过程中，我们要注意提炼出关键信息，避免陷入琐碎和泛泛的描述。总结范文中的案例和观点可以启发我们的思考和创新能力。

中国的货币制度范文范本篇一

在我国，中国人民银行总行是现金管理的主管部门，各级人民银行负责对开户银行现金管理的具体执行。

1.现金的使用范围。

2.库存现金限额。

3.现金日常收支管理。

（二）银行存款的管理。

银行存款是企业存入银行或其他金融机构的款项，

银行存款的管理主要包括银行存。

款开户管理及结算管理两个方面。

1.银行存款的开户管理。

2.银行存款的结算管理。

（三）票据及有关印章的管理。

企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，必须严格履行签字或盖章手续。

内部控制制度是企业重要的内部管理制度，在处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。货币资金的内部控制制度是企业最重要的内部控制制度，它的具体内容因企业的规模大小和货币资金收支量多少而不同。

中国的货币制度范文范本篇二

1中国园林与英国园林相比，有同有异，并且体现在四个特性上：

一、本与自然、高于自然；

二、建筑美与自然美相融揉；

三、诗画的情趣；

四、意境的蕴含，

（1）中国园林内的筑山、理水、植物配置都是对自然的提炼概括。匠人们用各种造型、纹理的石材，来堆叠成峰、峦、岭、洞、谷、悬崖峭壁等自然写照。对于水的开凿，讲究曲折有致，有时故意做出一些水口以显示源流脉脉。园林植物尽管姹紫嫣红但仍以树木为主调，栽植上往往三五株成群，虬枝古干，给人以蓊郁之感。而且将植物附上不同的性格与品德，这是在西方园林中很少见到的。

而英国园林中的建筑与其他造园要素往往处于分离对立的状态。

（3）“造园如作诗文，曲折有法，前后呼应”园内的动态游览路线决定了要在曲折迂回中形成渐进的空间序列，所以往往穿插了一些对比、悬念的手法，抑景、漏景也随之而出。中国绘画中的线条美与造园之间的联系也很明显。中国大型的皇家风景园林更具丰富突出的线性，建筑轮廓、山石造型、水岸线条、花木枝条等，统摄了园林的构图。

2而英国自然风景式园林与中国山水写意园林同属自然山水园林，在内涵和外貌上又存在很到差异。中国园林源于自然，表现自然，却高于自然，反映出园林所有者对自然美的高度凝练概括，追求写意。而英国风景园林最初的自然式风景园更注重于模仿自然。所追求的是广阔的自然风景构图，较少表现风景的象征性，把花园布置的更倾向于牧场。所以英国风景只是.表现自然、回归自然，是自然风光的再现，虽然也有模仿中国园林创作风格的或者模仿风景画面创作的景观，却较少有诗情画意和高于自然的意境。这些差异，体现了英国风景式园林的根本特征。

造园师williamkent和lancelotbrown排除直线条园路、几何形水体和花坛，中轴对称布局和等距离的植物种植形式。尽量避免人工雕琢痕迹，以自由流畅的湖岸线.动静结合的水面.缓缓起伏的草地上高大稀疏的乔木或丛植的灌木取胜。

中国的货币制度范文范本篇三

第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,实现公司资金的一体化运作,根据《中华人民共和国国会计法》和《现金管理暂行条例》等法律法规,结合公司的基本情况,制定本制度。

第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条本制度适用于公司总部及其各职能部门、分公司及其各职能部门和业务部门。

第四条各分公司可以根据国家的法律法规和本制度,结合自身实际情况,制定本分公司的货币资金管理制度实施细则并组织实施,但不得与本制度相抵触。

第五条公司办理有关货币资金的调度、收入、支付、保管事宜时,应遵循本制度的规定。

第六条公司办理有关现金收支业务时,应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则与本制度的规定。

第七条财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门,公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理,除按本制度的规定保留和使用的备用金以外,禁止其它部门受理现金收支业务。

第八条会计、出纳人员应严格职责分工,出纳人员的资格由财务部和人力资源部审查认可,现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理,除备用金以外,非出纳人员不得经管现金。

第九条现金收入要当天入帐,当天联系存入银行,禁止坐支。邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记,记录汇款来源及汇款方向,经济业务事项、金额、转交和签收的事项。

第十条现金收入须由会计人员开出收据或发票,及时编制收款凭证,出纳清点现金后,在凭证上加盖'现金收讫'章后方可入账。

第十一条现金付款业务必须有原始凭证,有经办人签字和有关负责人审核批准,并经会计复核、填制付款凭证后,出纳才能付款并在付款凭证上加盖'现金付讫'章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证,付款内容真实,数字准确,不得涂改。

第十二条现金的使用范围。

(一)职工工资、津贴;。

(二)个人劳务报酬,包括稿费和讲课费及其它专门工作的报酬;。

(三)根据国家规定发给个人的各种奖金;。

(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支付;。

(五)出差人员必须随身携带的差旅费;。

(六)结算起点1000元以下的零星支出;。

(七)向农民支付的各种补偿费用;。

(八)中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。

第十三条为了认真执行有关库存现金限额的规定,并保证公司费用开支、公出借款和医药费报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在20xx元以上的,应提前一天告知财务部出纳人员,以便出纳筹款备付。

第十四条任何个人不得私用或私借公款,凡因公需要借用现金,借款人应先填写'借款单',经其所在部门主要负责人对其用途等严格审批后,交财务经理签字,出纳凭以上签字办理付款手续。

(一)部门负责人是指各部门的处长、副处长(或经理、副经理)。如负责人外出不在公司驻地时,可由主要负责人指定临时负责人审批,在外出前,应将指定的临时负责人通报财务部。

(二)财务部门对原借款未结清又重新借款的,有权拒绝办理付款手续。

第十五条公司应该按不同的币种,设现金日记账,出纳根据收付款凭证,按业务发生顺序逐笔登记现金日记账,做到日清月结,保证账款相符,发现差错应及时查明原因,并报财务部负责人处理。

第十六条财务部门应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金,库存现金限额需要变动时,必须报经开户银行批准,从开户银行提取现金,应当写明用途。

第十七条在节假日、公休日期间,严禁存放大量现金,出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。

第十八条提取一万元以上的现金时,财务部门应有两人以上同往,应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部门提取现金使用车辆,提取现金在五万元以上时,应有保卫部门派员同往。

第十九条本制度禁止下列行为:。

(一)超出规定范围、限额使用现金;。

(二)超出核定的库存现金限额留存现金;。

(三)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金;。

(四)编造用途套取现金;。

(五)与其它单位间相互借用货币资金;。

(六)利用帐户替其它单位和个人套取现金;。

(七)将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行;。

(八)设立'小金库'或保留帐外公款;。

(九)分公司超过公司总部规定的货币资金限额保留货币资金。

第二十条为了适当简化工程报帐手续,保证工程建设用资金,不在分公司所在地施工的工程项目,经工程处申请,报经财务经理批准,可以使用定额备用金。

第二十一条备用金的金额由分公司财务部根据工程定额成本核定,原则上不得超过工程定额成本的10%。在项目开工之前,项目经理提出申请,报经工程处处长核准后,由财务经理根据项目大小、工地远近等实际情况批准,在中途交回报销凭证时,财务部予以报销并补足备用金。

第二十二条备用金只允许用于工程辅助材料购置、小额赔偿、工程招待等支出,具体用途由各分公司财务部根据本公司实际情况制定相关实施细则,并报公司总部财务部批准后实施,不得挪作它用。

第二十三条由工程处处长在工程项目小组内指定项目内勤会计,经财务处同意后,负责备用金的保管,项目内勤会计不得由项目经理兼任,财务部对项目内勤会计的工作应该进行必要的指导。

第二十四条备用金的开支,必须经项目经理签字同意,项目经理对备用金开支的合理性、合法性负责,会计处在报帐时对其合法性进行审核。

第二十五条项目内勤会计必须妥善保管支付备用金的有关报销凭证,并设置备用金登记簿,记录备用金的领用、中途报销和开支情况。

据之注销备用金。

第二十七条原则上,工程款不得直接从甲方汇至工程现场。特殊情况下,公司总部承揽的`工程,经过公司和分公司财务经理同意,分公司承揽的工程,经过分公司财务经理同意,可以直接汇至工程现场,视同备用金管理。

第二十八条公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外,其它收付业务,都必须通过银行办理结算。

第二十九条各分公司必须加强银行帐户的管理。

(一)银行帐户必须按国家规定开设和使用,只供公司经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支。

(二)银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。公司总部应当定期检查、清理分公司的银行账户开设及使用情况,发现问题,及时处理。

(三)财务印鉴的使用实行3章分管并用制;即:财务章由会计保管,另外2枚由各自本人保管,不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。

第三十条对外支付的大额款项,必须按照公司规定的付款程序,经各级负责人逐级审核同意后,方可办理。

第三十一条出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账,每日终了结出余额。定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,并报财务部经理处理。

第三十二条银行存款发生收支业务时,对各项原始凭证,如发票、合同、协议和其他结算凭证等,必须由经办人签字和有关负责人审核批准,财会人员复核填制收付款凭证,财务部经理审核同意后,方可进行收付结算。

第三十三条建立健全支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记簿,登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。

第三十四条对于确实无法填写支票金额的,在签发支票时,除加盖银行预留印鉴外,必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额,以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位,个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。

第三十五条支票领用后,应在5天之内报销,以便财务人员及时核对银行存款。支票如在5天之内没有使用,应及时将未使用支票交回财务部。

第三十六条公司应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。

第三十七条为了在各分公司之间实现资金的一体化运作,提高资金使用效率,公司总部对分公司资金坚持'定额使用、有偿调剂'的管理原则。

第三十八条各分公司对目前的银行帐户进行清理,清理以后,只允许在两家银行各开设一个帐户,并将帐户有关资料报公司总部备案。公司总部开设一个资金归集户,用于归集分公司上划的资金和向分公司下划贷款。

第三十九条工程现场所开临时银行帐户,作为备用金帐户管理,在工程现场工作结束后五个工作日内,必须注销,禁止各分公司将资金超限额、超期限留存于临时帐户。

第四十条分公司的资金收入存入分公司银行帐户,分公司的资金支出从分公司的银行帐户中列支。

第四十一条分公司的资金余额标准原则上等于分公司年初资产×6%+年度预算收入×7%,上下浮动10%作为控制区间,具体标准及上下区间在年初由公司总部财务部核定,报总经理办公会批准后执行。

第四十二条当分公司的货币资金(包括已下拨到工程现场的资金和备用金,下同)余额超过控制上限时,由分公司将超过资金余额标准的部分上划到公司总部,利率略高于同期银行存款利率,具体数值由公司总部财务部在年初确定,报总经理办公会批准后执行。

第四十三条当分公司的货币资金余额不足控制下限时,分公司可以要求公司总部回拨分公司已经上划到公司总部的资金,不再计息。回拨后仍然不能达到资金余额标准的,分公司可以向公司总部申请内部贷款,直至达到资金余额标准,利率等于同期银行贷款利率。

第四十四条分公司目前的银行贷款,通过内部往来全部上划到公司总部,作为分公司在公司总部的内部贷款,分公司不得再筹集新的银行贷款。

第四十五条分公司大的工程项目随时上报公司总部,小的工程项目按月汇总上报公司总部,禁止分公司私揽工程、收入转存、私设小金库、超额下拨备用金等,公司总部审计部门进行定期或不定期的审计检查。发现问题上报公司总部总经理办公会,追究分公司经理及有关人员的责任。

第四十六条公司总部签约的项目,其款项的回收由公司总部市场部负责,授权分公司签约的项目,其款项的回收由分公司市场部和工程处负责。

第四十七条公司总部财务部门要切实转变观念,树立为分公司服务的思想,满足分公司的业务资金需求。

第四十八条分公司财务部每天向分公司经理上报资金流量简报,每周向公司总部财务部上报资金流量简报,每月向公司总部财务部上报本月资金流量及下月资金需求状况。

第四十九条公司总部财务部每周将分公司的资金流量简报汇总上报公司总部总经理办公会,每月编制资金平?调度计划。

第五十条公司建立对货币资金业务的监督检查制度,由公司总部审计部对各分公司遵守与执行本制度的情况进行定期和不定期的检查,对检查过程中发现的问题及薄弱环节,及时提出处理意见和改进方案,并上报公司总部总经理办公会处理。

第五十一条本制度由公司财务部拟定,报总经理办公会批准后执行,解释、修改权归总经理办公会。

中国的货币制度范文范本篇四

１、 职责分工制度。涉及到货币资金的不相容职务要求分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金支出业务的全过程。

２、 收支分开制度。公司的现金收入和现金支出分由不同的财务人员进行处理，防止直接用于现金支出的坐支行为。

３、 内部稽核制度。设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，加强对货币资金的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的管理控制。

４、 定期轮岗制度。财务人员尤其是涉及货币资金管理的财务人员实行定期轮换岗位，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。

二、 现金管理

务机关代开的、金额较小的例外）

2、 现金的收支规定：不得坐支，公司在经营活动中收到的现金，超过开户银行核定的坐支范围和限额的，应及时送存银行；不得白条抵库；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代他人存入或支取现金；不得公-款私存；不得设置小金库；任何款项的支付都必须有符合会计制度的原始凭证作为依据等。

3、 关于借款的规定。为方便结算，采购员、汽车司机、商检员、食堂等部门或人员可采用备用金结算。其他人员一律不预借现金，经办人员应先垫付资金，回来后凭有效单据到财务部实报实销。特殊情况应经总经理及财务总监批准，并于限定日期内结清，并执行前账不清，后账不借原则。

4、 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务等现金及银行存款日记账之外的有关涉及货币资金的账簿账目的登记工作。

5、 库存现金应日清月结，账实相符，如出现不符，及时查明原因。

三、 银行结算管理

1、 财务部应严格按照《支付结算办法》及《银行账户管理办法》等国家有关规定对公司银行账户及存款进行管理。

2、 银行结算纪律：《支付结算办法》规定：单位和个人办理支付结算，不准出租、出借账户；不准签发空头支票、远期支票和空白支票；不准套取银行信用。

3、 支付货款管理:公司支付货款必须同时具备采购计划单、增值税专用发票、原材料入库单、采购合同（5万元以下可采用灵活做法）等重要附件。如付款条件不具备的，视同预付货款管理。本着既安全稳妥，又不影响业务正常进行的原则，对以下几个条件均符合者，可采取灵活做法（如带款提货等）：

（1）我司充分了解供货方的经济状况和资信；

（2）供货方与我司有长期业务往来，生产正常，质量稳定，合作良好，无欠款；

（3）双方签订有效购销合同。

4、 预付货款管理：预付货款原则上不予办理，如确有特殊需要的，由采购部门提出书面申请并附有相应的购销合同（购销合同必须由供货方负责人签字并加盖其公章）,经总经理批准后最多可预付不超过合同总金额的30％。各有关人员在工作中应严格执行“前账不清，后账不借”原则。

5、 票据管理（这里主要指支票）：财务部应加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序。按票据类别明细设置登记薄并按序号使用。定期进行核销、清理。现金支票只限出纳员使用，签发的支票必须填全各要素。

6、 银行承兑汇票（以下简称银票，含应收银票、应付银票）管理：为缓解资金压力，节约资金成本，公司鼓励采用银票对外进行付款，银票应设立登记薄，定期进行核销、清理，由专人视同贷款管理，并确保在银票到期前，账户有足额资金以备付款。

7、 流动资金贷款、押汇等融资方式由财务总监及总经理据公司董事会的授权执行。

8、 财务每月结账后，出纳应及时与银行进行对账，制定未达账调节表，查明未达账项原因，并同时交财务经理审核。对于金额较大的未达账项应及时向财务总监汇报。

9、 对于公司内部资金划拨及金额较大的对外付款（如超过20万元），必须告知财务总监。

四、 网上银行管理

网上银行（简称网银，下同）已成为商业银行服务全面化、个性化的标志之一，它改变了传统银行的经营模式，打破了传统银行业务的地域限制、时间限制。为适应新形势的发展，为提高财务工作效率，我司可应用网银业务。

对于网银管理，除正常财务管理外，另特别要求如下：

《内控制度1货币资金管理制度》全文内容当前网页未完全显示，剩余内容请访问下一页查看。

中国的货币制度范文范本篇五

2业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。（二）现金支出的管理1．预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。2．预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。3．预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。4，业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。5业务人员出差借款5000元以上的.差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章银行收支结算管理第十三条根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。第十四条银行结算资金管理（一）银行结算收入的管理。1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。2．由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。3．业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。4．信用证结算按我公司（迸出口业务财务管理规定）中的有关规定办理。（二）银行结算支出的管理1．根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。4．专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。5．一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。第五章报帐销帐第十五条各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报帐销帐。第十六条为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签办法，即：总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公司总经理审签。第十七条应付现金的金额在2000元以上的报帐，原则上以支票转入报帐人信用卡内。第六章附败第十八条本规定由财务本部负责解释和修订。

中国的货币制度范文范本篇六

1.企业现金管理中存在的问题分析企业在进行现金管理的过程中经常存在没有实施日清日结的管理，出纳人员的收到现金后没有按照资金管理的制度将这些现金存入银行，而是收到保险柜留作备用，长期以来就会导致管理上出现较多的漏洞，为一些有心之人挪用公款提供机会。企业资金管理人员没有对应付款和一些负债的项目进行全面的管理，对各种款项的转账和核对不够及时，导致收回的款项被挪用。在票据的收支过程中，有一些一式多联的票据，在出票的过程中需要将这些票据进行套写。利用复写的方式往往会使得票据联和存根联的金额不一致，从而在上报的过程中造成收多报少的现象。企业的一些采购人员在采购的过程中与外部人员进行串通，在购物时虚开发票，甚至有一部分开具的发票是空头发票，使得企业的资金流失严重。

2.企业银行存款的收支管理中存在的问题分析银行人员在对资金进行管理的过程中往往存在着一些资金使用错误或是支出金额错误的现象，主要原因在于银行人员擅自对银行的对账单进行修改，一些人员借用手中的私权提取现金，对银行账单上面的支出金额进行涂改，使其与银行日记账上面的金额相符，用这样的方式掩盖银行存款减少的事实，从而达到中饱私囊的目的。企业的会计人员利用给银行拉客户的机会利用企业的公章在外面私自开户，打着企业更改开户银行的旗号将单位的一些借款转到自己的户头上面，从而给企业带来较大的损失。企业的出纳人员擅自签发转账支票给其他单位，或是将企业的支票转给他人使用，从而谋取更多的利益。

3.企业信用证结算中存在的问题采用信用证结算方式会导致出口企业的结算存在一定的风险，最常见的风险是开证行的欺诈风险，当出口商将单据提交后，开证行就需要履行相关的付款责任。但是在实际的业务管理过程中往往会有违背常规的行为，一些银行为维护自身的利益，对单据进行挑剔，以此来拒绝付款。

1.建立完善的货币资金控制管理制度企业资金管理控制的水平要想提高，就需要建立健全资金管理制度，完善企业的内部资金管理结构，根据企业经营的特点和企业自身的发展情况建立资金管理体系。例如：建立货币资金预算管理制度，即计划好企业在整个预算期中各时间段内的货币资金的预算，在编制货币资金预算时，除了要关注长期的货币资金预算外，还要重视短期的货币资金预算，对于与现金收付业务相关的部门，即销售部门、采购部门等，其应根据部门需要及企业的整体发展规划提报部门预算，并经各部门主管及财务部门的相关负责人审批后，才能上报企业管理层批准执行，从而降低企业的经营风险。企业在发展运营的过程中应该将所有权和经营权分离，明确企业部门和人员各自的职责和权限，根据不同职责的管理人员确定不同管理人员的责任，确保他们之间的职责相互独立，避免企业内部部门人员之间职责的相互交叉，尤其是财务部门的人员应该各司其职。在货币资金的收付过程中，要加强账户与票据的管理，企业在交易完成后剩余的资金要交付到银行中，对货币资金进行支付的过程中应该建立支付审批制度，严格按照企业的审批程序进行资金的支付，还应该根据资金金额的不同确定不同的审批程序，在进行资金的审批之前应该确保资金的首付齐全，在资金审批的过程中禁止越权审批。

2.加强监督，实现内部控制为了降低企业货币资金的风险，需要建立资金监督管理制度，企业各个部门之间可以相互约束和监督，从而使得货币资金管理的效率逐渐提高。企业的出纳人员和管理层特批的人员才能接触企业货币资金，其他人员不能接触企业的.货币资金。企业应定期对货币资金的收支管理情况进行定期的审查，尤其是容易出现问题的环节，例如：货币资金的授权审批情况、收支业务是否符合业务流程、库存现金账目是否相符等，若发现问题，应及时采取相应的补救措施，并加以完善，以此有效降低货币资金的管理风险。此外，还需要社会各部门加强对企业资金运营情况的监督，将企业的货币资金监督管理落实到位。货币资金管理的岗位应该由多人承担分管，各个管理层之间互相牵制和监督，形成一种分工合作和严密监督的牵制制度。企业的出纳人员在登记现金账和银行存款的同时不得兼任其他会计账的登记工作。在实际工作中，企业可从以下三方面进行内部控制：第一，对现金进行突击盘点。据相关数据显示，很多中小型企业只在年末才进行现金盘点，其以出纳盘出的现金为实存数额，并将其与总账现金数额比较，看两者数额是否一致，然后将其填入现金盘点表。企业管理者应重视现金的内部控制，经常性的对现金进行突击盘点，及时发现和处理现金收支过程中存在的额问题，并增强会计人员的责任意识，以此保障现金的安全。第二，加强核查银行存款的真实性，会计人员要定期对银行存款业务进行核对，通过核对后，方可出据会计报表，倘若发现日记账与银行对账单不符，应尽快查明原因，并对银行存款余额调节表进行编制。会计人员应仔细核实每一笔银行存款的收支，弄清未达账项情况，避免银行存款长期未达现象发生。第三，加大审计力度，强化监督职能。企业的内部审计部门应该区别于财务部门，企业内的货币资金内部控制设计、运作及操作中存有的问题，审计人员都应定期给予检查，从而完善企业内部控制和规范企业行为。

3.选择信誉好的开证行为了减少企业结算中存在的风险，应该选择信誉度良好的开证银行，企业应该对开证银行的信誉度进行调查，从而确保银行信息的真实性。此外，出口企业可以委托其他银行对开证银行的资信进行调查，然后让国际权威的评审机构对开证行的考察结果进行评审。

4.提高资金控制管理人员的素质为了保证资金管理的工作人员能够胜任管理资金的这项工作，应该对资金管理人员的素质不断增强，优化企业货币资金控制管理的用人机制。企业货币资金的管理需要承担重大的责任，管理出现问题就会给企业造成较大的损失，所以需要提高资金管理人员的业务素质，确保工作人员在资金管理执行的过程中具有较好的执行力度，避免出现管理问题。企业的发展离不开员工的支持和努力，员工积极工作，各司其职能够推动企业的发展和进步。健康向上的企业文化能够激发员工工作的积极性，从而提高员工的工作热情，还能够对员工起到激励作用。所以需要加强企业的文化建设，让员工更深层次的认识到企业资金管理的重要性，让他们在工作的过程中遵守企业的各项规章制度，从而提高他们的责任感和使命感，保障企业管理的顺利开展。

三、结语。

总之，通过对货币资金的管理可以保障企业资金的安全运行，从而降低企业资金运营的风险，推动企业各项业务的顺利开展。提高货币资金的控制管理需要企业不断完善资金控制体系，建立健全内部监督管理制度，实施严格的资金审批制度，按照审批程序对各项资金进行审批，确保资金使用的合理性。此外，企业需要提高自身的控制管理水平，加强内部文化建设，提高资金管理人员的管理素质，优化管理结构，在良好的环境中让企业更好更快地发展。

中国的货币制度范文范本篇七

1.1货币资金包括人民币和外币现金、银行存款、其他货币资金。

1.2公司取得的各项收入均应纳入公司账内核算，任何单位或个人均不得私设小金库，不得公款私存。

1.3公司的货币资金收支业务的全过程不能仅由一人办理。业务审批原则上遵循“经办人——部门负责人——经办会计——财务部负责人——公司分管领导——公司总经理”的审批程序规定。业务涉及一个以上主管单位的需要进行相应的审批，所有业务必须经过“经办会计”审核后才能进行后续审批。

1.4资金支付业务的经办人和复核人不能为同一人。

2.1公司的货币资金由财务部归口管理，统一调配，有效使用，货币资金的管理和控制严格实行职责分工、实施内部稽核、实施定期轮岗制度的原则。

2.2公司应按照国家《票据法》、《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》等有关现金使用规定和结算纪律办理公司货币资金收支的各项业务。

2.3公司对货币资金收支业务实行多级授权审批制度。审批人只能在授权范围内审批货币资金收支业务，不得超越权限。

2.4经办人员只能按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对审批人超审批权限审批的货币资金业务，财会人员有权拒绝办理。

2.5公司资金审批权限按《资金审批权限管理制度》办理和执行。

3.1公司收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定办理，在规定的范围内使用现金。

3.1.1现金只能用于支付职工的工资、奖金、劳务费、保健、降温费、烤火费、医疗费、差旅费、福利补贴、转账金额在起点以下的零星开支，以及其他可以使用现金支付的款项。

3.1.2公司大额现金支出、特殊情况下的现金支付，由总经理签字同意后，方可支付。

3.2库存现金应控制在银行核定的限额内。

3.3现金必须日清月结，每日清点库存，做到账账、账实相符。若有不符，及时查明原因并处理。

3.4现金由财务机构的出纳人员专管，出纳人员不准挪用现金，不能以白条抵库。

3.5必须建立定期和不定期的.现金盘库制度，以保证资金的安全性、效益性、流动性。

3.5.1财务部每月不少于一次的不定期现金盘点，并做好记录。

3.5.2财务部负责人及有关人员定期或不定期对库存现金进行抽查。

3.6库存现金限额规定为元（含2000元），库存现金不得超过公司核定库存现金限额，超过时必须立即送存银行。

3.7不能坐支现金，每日在上午和下午下班时核对准确后存放。

3.8到银行提取现金，不准一个人去提取，提取额在5万元（含5万元）以上必须由公司派保卫人员参加护送。

3.9为确保公司资金安全，需要现金支付的款项于每周礼拜三前告知财务部，每周礼拜四为员工办理现金报销日，无特殊情况除礼拜四外均不办理。

4银行存款的管理。

4.1按照国家《支付结算办法》的规定，公司应在银行开立账户，办理存款、取款和转账等结算。

4.2严格遵守银行的结算纪律，不出租、出借账户，不签发空头支票和远期支票，不无理拒付款项、占用他人资金，不套取银行信用，不多头开结算户。

4.2.1公司只能在一家银行开立一个基本存款账户，根据业务的需要公司可开立一般存款账户或临时存款账户。为加强专项资金的专户存储、使用和管理，根据有关规定可开立专用存款账户。

4.2.2公司如因采购等需在外地办理临时结算时，可以开立临时存款账户，但须报财务经理审核，公司总经理审批。

4.2.3不准以个人名义开立公司的任何存款、结算账户。

4.2.4公司银行账户只能用于结算和办理公司的业务，公司的银行账户不得出租，出借给其他单位和个人使用。

4.2.5非本公司资金不得从公司账户上经过。

4.3支付规定。

4.3.1从公司账户上支付资金，出纳人员必须根据会计人员填制的记账凭证支付款项，未填制记账凭证一律不准办理付款业务。需由网上银行支付的，必须严格按下列权限办理支付事宜。

4.3.2网上银行支付权限规定。

4.3.1从公司账户上支付资金，出纳人员必须根据相关的支付审批程序和记账凭证支付。

4.3.2公司由网上银行支付资金，必须设定支付权限，严格按权限办理支付事宜。妥善保管网银授权卡及密码，录入人员与授权人员用卡须分别保管，不得遗失和泄露。

4.3.3银行付款票据按规定进行管理：

4.3.3.1空白银行付款票据由出纳人员妥善保管。

4.3.3.2空白银行付款票据在签发或填制使用前不得预盖印鉴。

4.3.3.3因公申请借用转账支票的，经财务部负责人审批同意后方能借出，并作好登记，内容包括：支票号码、用途、预计金额、借用人姓名（签字）、借用日期等。所借支票应于借用之日起5日内报销清账，不得转借他人。因特殊原因不能在规定期限内报账的，应书面向财务部说明原因，否则前账不清，后账不借。

4.3.3.4支票借用者必须按申请的用途和预计金额范围使用支票，并对借用支票的安全负全部责任，若遗失所借支票应及时向开户银行挂失，同时报告财务部。若因遗失支票而造成经济损失，应由支票借用人承担全部经济责任。

4.4账务核对规定。

4.4.1银行日记账应按时逐笔登记，序时核算，做到账账相符。

4.4.2月末必须与银行核对，按规定编制“银行存款余额调节表”。

4.5财务机构在银行的预留印鉴必须有两个或两个以上印章，预留印鉴的印章必须由两人或两人以上分别保管。

5附则。

5.1本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。

5.2本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行。

中国的货币制度范文范本篇八

2.适用范围：本规定适用于公司及各分子公司。分子公司应在本规定权限内制定本单位货币资金管理权限的实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。

货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。

3.1财务部的管理权限。

3.1.4财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。

3.2各职能部门的管理权限。

3.2.6信息部负责公司信息及网站建设维护支出指标，按公司计划有效控制支出总额；

3.2.7市场部负责市场研发支出指标，按公司计划有效控制市场研发支出总额；

3.2.8证券部负责公司信息披露费用支出指标，按公司计划有效控制支出总额；

3.2.9、人力资源部负责公司员工工资及工资性补贴支出指标，及员工基本保险、员工贺仪与奠仪以及员工生日等福利支出指标，按公司计划有效控制。

3.3.4财务部应及时掌握货币资金收支信息，有权参加产品销售会议，物资订货会议以及重大合同协议的签署，随时掌握货币资金收支动态。

4.1现金使用范围包括：

4.1.1支付职工工资、津贴、奖金；

4.1.2支付个人劳务报酬，包括讲课费、稿费、咨询费及其他各项劳务报酬；

4.1.3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4.1.4支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；

4.1.5向不用银行结算的个人或单位收购农副产品和其它物资的价款；

4.1.6出差人员必须随身携带的差旅费；

4.1.7结算起点以下的零星支出；

4.1.8人民银行规定的需要支付现金的其它支出。

4.2现金库存限额。根据的远近和交通便利与否等具体情况，依据三至五天的正常开支的需要量，由银行核定库存限额。现金库存限额一经核定，必须严格遵守。超过库存限额的现金，必须立即送存开户银行。需大额支付现金时，提前与开户行联系，取款当日将现金支付完毕。

4.3财务部设立订本式“现金日记帐”，由出纳人员按日登记；同时由其他专职人员将有关业务录入电脑记帐。月末“现金日记帐”余额应与电脑记录的“现金总帐”余额和库存现金数额相符，做到帐帐、帐实相符。

4.4出纳人员工作职责。

4.5现金内部控制。

4.5.3审核人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金帐帐相符、帐实相符。

5.银行存款管理。

5.1严格执行《银行帐户管理办法》和《银行结算制度》，保证银行结算业务的正常进行。根据工作需要，在银行开立（人民币）基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户。但只能在银行开立一个基本存款帐户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户。开立基本存款帐户必须凭人民银行核发的开户许可证办理。其余存款帐户的开立，也必须按照银行帐户管理办法规定进行。

5.2子公司的基本账户一般交公司财务部内部银行管理，经公司财务部同意，可以在工作就近地开设一个一般存款账户，以办理资金支付业务。特殊情况需使用基本账户的，需经公司总经理同意。

5.3在银行开立的存款帐户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转让帐户。

5.4按照《银行结算制度》规定，正确运用银行结算方式。目前采用的结算方式一般有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等。

5.5银行存款内部控制。

5.5.4财务部内部银行一般不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票；

5.5.7银行存款日记帐、银行对帐单、银行存款余额调节表、凭证及帐目要妥善保管，按时归档，不得丢失或毁损。

6.1其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他货币资金。其种类有外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和保函押金等。

6.2其他货币资金必须分类建立明细帐，以反映其他货币资金的增加、减少、结存情况。其使用情况应经常进行清理。

6.3信用卡的开设，实行主要负责人“一支笔”审批制度。持卡人要正确使用信用卡，不得违约和透支。如有违反由此而产生的一切经济责任，由持卡人负责。财务部对持卡人使用信用卡的情况严格进行监控。

7.1外汇资金收支，必须逐笔登记，妥善保管，并注意手续必须齐备。要坚持货币计量原则，合理确定记帐本位币；要正确设置外币项目，实行双重计价制。凡是发生了外币业务，除按记帐本位币统一记录外，还应按实际收付的外币在相应的外币项目中进行记录。

7.2外汇资金应合理选用折合汇率。外币业务发生时，为增加核算的准确性，可选用外币业务发生当日国家公布的汇率作为折合汇率。

7.3汇兑损益。

7.3.2筹建期间的汇兑损益，计入开办费；

7.3.3生产经营期间发生的汇兑损益，计入财务费用；

7.3.4清算期间发生的汇兑损益，计入清算损益；

7.3.5与购建固定资产或者无形资产有关的汇兑损益，在资产尚未交付使用前，计入购建资产的价值。

8．附则：

8.1本制度由公司财务部负责解释。

8.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。

8.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。

中国的货币制度范文范本篇九

区域货币资金失衡是西北地区经济发展滞后的重要原因,而金融政策尤其是信贷政策的'“一刀切”又是导致区域货币资金失衡的根本原因.为此,必须实施适度倾斜的信贷政策以调整区域货币资金失衡,从而有力推进西北大开发.

作者：李振佑作者单位：甘肃省委党校,经济学教研部,甘肃,兰州,730070刊名：甘肃理论学刊英文刊名：gansutheoryresearch年，卷(期)：2001“”(3)分类号：f127.4关键词：区域货币资金西北大开发失衡信贷政策

中国的货币制度范文范本篇十

为规范公司货币资金管理,特制定本办法。

本规定适用于公司及各分子公司。分子公司应在本规定权限内制定本单位货币资金管理权限的实施细则,并同时将实施细则报公司财务部备案。

货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金,包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制,各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。

3.1财务部的管理权限。

3.1.4财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准,办理追加计划手续,财务部视其当时资金状况,予以安排支付。

3.2各职能部门的管理权限。

3.2.6信息部负责公司信息及网站建设维护支出指标,按公司计划有效控制支出总额;。

3.2.7市场部负责市场研发支出指标,按公司计划有效控制市场研发支出总额;。

3.2.8证券部负责公司信息披露费用支出指标,按公司计划有效控制支出总额;。

3.2.9、人力资源部负责公司员工工资及工资性补贴支出指标,及员工基本保险、员工贺仪与奠仪以及员工生日等福利支出指标,按公司计划有效控制。

3.3货币资金收支信息反馈。

3.3.4财务部应及时掌握货币资金收支信息,有权参加产品销售会议,物资订货会议以及重大合同协议的签署,随时掌握货币资金收支动态。

4.1现金使用范围包括:。

4.1.1支付职工工资、津贴、奖金;。

4.1.2支付个人劳务报酬,包括讲课费、稿费、咨询费及其他各项劳务报酬;。

4.1.3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;。

4.1.4支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出;。

4.1.5向不用银行结算的个人或单位收购农副产品和其它物资的价款;。

4.1.6出差人员必须随身携带的差旅费;。

4.1.7结算起点以下的零星支出;。

4.1.8人民银行规定的需要支付现金的其它支出。

4.2现金库存限额。根据的远近和交通便利与否等具体情况,依据三至五天的正常开支的需要量,由银行核定库存限额。现金库存限额一经核定,必须严格遵守。超过库存限额的现金,必须立即送存开户银行。需大额支付现金时,提前与开户行联系,取款当日将现金支付完毕。

4.3财务部设立订本式'现金日记帐',由出纳人员按日登记;同时由其他专职人员将有关业务录入电脑记帐。月末'现金日记帐'余额应与电脑记录的现金总帐'余额和库存现金数额相符,做到帐帐、帐实相符。

4.4出纳人员工作职责。

4.4.6在实现电算化条件下,现金日记帐与总帐的核对,收支凭证与帐簿的.核对,帐存与实存的核对,仍由出纳人员负责。

4.5现金内部控制。

不得坐支现金;不得以'白条'充抵库存现金;不得保留帐外现金(公款);。

4.5.3审核人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实,确保现金帐帐相符、帐实相符。

5.1严格执行《银行帐户管理办法》和《银行结算制度》,保证银行结算业务的正常进行。根据工作需要,在银行开立(人民币)基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户。但只能在银行开立一个基本存款帐户,不得在多家银行机构开立基本存款帐户。开立基本存款帐户必须凭人民银行核发的开户许可证办理。其余存款帐户的开立,也必须按照银行帐户管理办法规定进行。

5.2子公司的基本账户一般交公司财务部内部银行管理,经公司财务部同意,可以在工作就近地开设一个一般存款账户,以办理资金支付业务。特殊情况需使用基本账户的,需经公司总经理同意。

5.3在银行开立的存款帐户,只能办理本身的业务活动,不得出租和转让帐户。

5.4按照《银行结算制度》规定,正确运用银行结算方式。目前采用的结算方式一般有:银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等。

5.5银行存款内部控制。

5.5.4财务部内部银行一般不得签发空白支票,不准签发远期或空头支票;。

5.5.7银行存款日记帐、银行对帐单、银行存款余额调节表、凭证及帐目要妥善保管,按时归档,不得丢失或毁损。

6.1其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他货币资金。其种类有外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和保函押金等。

6.2其他货币资金必须分类建立明细帐,以反映其他货币资金的增加、减少、结存情况。其使用情况应经常进行清理。

6.3信用卡的开设,实行主要负责人'一支笔'审批制度。持卡人要正确使用信用卡,不得违约和透支。如有违反由此而产生的一切经济责任,由持卡人负责。财务部对持卡人使用信用卡的情况严格进行监控。

7.1外汇资金收支,必须逐笔登记,妥善保管,并注意手续必须齐备。要坚持货币计量原则,合理确定记帐本位币;要正确设置外币项目,实行双重计价制。凡是发生了外币业务,除按记帐本位币统一记录外,还应按实际收付的外币在相应的外币项目中进行记录。

7.2外汇资金应合理选用折合汇率。外币业务发生时,为增加核算的准确性,可选用外币业务发生当日国家公布的汇率作为折合汇率。

7.3汇兑损益。

7.3.2筹建期间的汇兑损益,计入开办费;。

7.3.3生产经营期间发生的汇兑损益,计入财务费用;。

7.3.4清算期间发生的汇兑损益,计入清算损益;。

7.3.5与购建固定资产或者无形资产有关的汇兑损益,在资产尚未交付使用前,计入购建资产的价值。

8.1本制度由公司财务部负责解释。

8.2本制度施行后,凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。

中国的货币制度范文范本篇十一

摘要：医院货币资金审计是对医院医疗服务过程中停留于货币形态的那部分资金进行的审计。由于货币资金是医院资金运动的起点和终点，故它的增减变动与医院医疗活动及药品与器材供应过程息息相关。由于货币本身是一种可以充当一般等价物的特殊商品，便倍受不法分子的注视，因此，笔者结合工作实际认为，加强医院货币资金的审计势在必行。医院货币资金审计的主要内容包括以下几个方面[1，2]。

1对医院内部控制制度的审计。

1.1审查医院岗位责任制度会计和出纳的岗位职责要严格划分清楚，以便互相牵制，严密手续，堵塞漏洞。

1.2审查医院程序控制制度是否建立严格的收付业务程序。首先严格现金收付款清点制度。收付款时，要认真进行清点，并在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记;其次严格支票登记制度。开出支票要按单位、货款用途、金额等进行登记，支票和支票专用印章要分开妥善保管。

1.3审查医院预算控制制度通过医院预算对收支进行总体控制，超预算部分是否按有关规定办理追加预算手续。

1.4审查医院审批控制制度是否坚持院党委领导下的“一只笔”审批制度，超过一定数额是否经过医院办公会或院常委会研究决定，以杜绝乱开口子现象的发生。

2对医院库存现金的审计。

对医院库存现金的审计主要是通过对现金日记账的审查来进行的。它具体包括两个方面:。

(1)查现金的发生额，以明确现金增减变化的过程是否正常、合规;。

(2)查现金的余额，以确认现金增减变化的结果是否真实可信。因此，现金的审查应通过审查现金收付凭证和盘点现金实物来完成。

2.1医院现金日记账的审计审查医院现金日记账，通常应注意以下几点:。

(1)现金日记账的开设是否合理合法。一般来说，一所医院仅有一本现金日记账，但是当医院同时拥有人民币现金和外币现金时，应该区别不同的币种开设明细账，同时应注意上述外币现金的提取是否有正当的批准手续，有无违反外币管理的规定。

(2)审查现金账收付双方的记载是否与实际现金的收支相符。

(3)审查库存现金余额是否超过规定的限额。医院日常零星开支所需的现金，通常是由开户银行根据医院的实际情况来核定的。超过限额的现金应该及时送存银行，以保证现金管理的安全。审查时若发现现金余额有超过规定限额的情况，应予以纠正。但此项现金定额不包括医疗收费班组各收银员的零星周转金，及当天未及解交银行医疗收入的现金。

(4)现金账余额、小计、合计数是否正确。对现金账中出现的红字余额，必须查明原因，确定其性质，是属于记账技术的过失错误，还是属于有意的舞弊行为。

(5)库存现金是否及时入账。医疗收入的现金是否及时送存银行，现金实存数是否与账面相符，是否有以收入坐抵支出的情况。

(6)现金收付业务是否按顺序入账以及现金账户的余额方向是否正常。

2.2医院现金收付凭证的审查。

2.2.1医院现金收入业务的审查审查现金收入业务是否正确，要以收入手续是否严密为重点，认真审查原始凭证，从中发现现金收入的问题。审查医院现金收入业务主要审查以下几点:。

(1)审查是否严格执行国家结算制度的有关规定，应通过银行结算的业务是否收取了现金。

(2)审查有无套用结算账户现象。如有的单位或个人为了利用医院的银行账户办理汇款结算业务，以现金换取转账支票或通过银行汇款。

(3)审查有无挪用现金的现象。如有的收款人收款后不交或出纳员不入账，擅自将款挪用或转借给他人搞非法活动。

(4)审查是否有涂改或弄虚作假，从中窃取现金。审查收据的抬头、日期、摘要、金额等是否有涂改现象;审查有无采取偷梁换柱的方法，如开给交款联的凭证与现金入账联和存根联的凭证两次填写，一大一小。

(5)审查有无销毁收据进行贪污的现象。清查医院已使用过的收款凭证存根是否有缺本缺页的情况;用收款凭证存根与收款入账收据进行核对，查明是否如数收账;审查收款次数与额度有无异常现象，如有不合常规的'现象要深入调查清楚。

2.2.2医院现金支出业务的审查医院现金支付主要审查以下内容:。

(1)审查有无违反结算规定，将应通过银行转账结算的经济业务而支付了现金。

(2)审查有无不按审批程序支付现金现象，一切未经领导批准、有关人员审核和无经手人签章的付款凭证，出纳人员不得支付现金。

(3)审查有无单位和个人套取现金的问题。所有单位和个人，不得以银行转账或汇款等方式，将不属本单位经济往来款项转到本单位账户套取现金。

(4)审查支付现金的凭证是否符合制度规定。审查凭证所反映的经济业务是否合法，有无违反制度、法律的行为。凭证是否真实有效，有无未经税务部门统一印制盖章的假的发票，有无大、小写金额不相符，有无抬头不属被审单位的发票等情况。

(5)审查有无虚报冒领，重复支付的现象。虚报冒领容易发生在自制凭证上，审查时可用相关性凭证核对。如报销出差补助天数，可用车票往返时间，住宿天数核对。

(6)审查支取现金的单据是否有涂改、挖补、刮擦、消字、退色等痕迹，有无重写和加字以小改大等现象。

(7)审查有无虚构伪造单据，窃取现金的贪污行为。有的采购人员为了贪污公款，不择手段，有的是通过关系“帮忙”，有的是通过给“手续费”，有的则是双方互相串通，采取虚列购买物品，空开发票，虚报经费的手法进行贪污作弊。因此，审查购物发票时，一定要注意验收手续是否齐全。

2.3医院现金借据的审查。

(1)审查因公借款是否符合规定，对借款用途不明、超过现金支出范围、未经领导批准的借据，要认真查清，分别情况严肃处理。

(2)审查是否严格控制私借公款。—般不准私人借支公款，个别确有特殊情况需借用公款的，应在本人一个月工资内，须经单位领导批准，借款期最长不超过三个月，逾期不还者，由财务部门从本人工资中扣还。

(3)审查因公外出和探亲预借路费是否填写借据，并经领导批准;归队后是否及时结算报销。

2.4医院库存现金实有数审查。

2.4.1清查库存现金的基本程序审查库存现金，一般采用盘查法，由被审单位的主管会计和出钠员在审计人员的监督下进行盘点。

2.4.2清查库存现金应注意的事项。

(1)清查库存现金，应采取突击抽查法进行，不能事先预告，以防临时抵补凑数，搪塞漏洞。

(2)要选择适当时间和方法。由于在进行业务工作时间内清点现金，常常会影响正常工作的进行，因而应选择在出纳业务结束后或在指定停止现金收付的时间内进行。

(3)清点库存现金时，如发现差错，必须由清点人员复点并承认，要立即查明情况和原因，查点清单必须由出纳员签章，所有参加查点的人员，都要签字作证，以免发生纠纷。

(4)发现白条、不合法凭证抵库存及账外“小金库”时，要认真查明原因及来源和用途。

3医院银行存款的审计。

银行存款按其存款的期限和性质不同，可分为定期存款和活期存款，按其币种不同又可分为外币存款和人民币存款。

3.1医院定期存款的审查主要审查定期存款的余额是否真实，存单抬头是否与医院名称一致，存单期限是否有效，存单的利率是否合理。

3.2医院活期存款的审查银行活期存款的审查与对库存现金审查类似，一方面是通过银行收付款凭证来审查银行存款发生额情况，另一方面是经过银行对账单审查银行余额情况。银行日记账既是沟通发生额和余额的桥梁，又是银行收支业务的分类汇总，故也是进行银行存款审计的重要环节。

3.2.1医院银行存款日记账的审查主要审查银行账户开设情况，银行账户管理情况，有无套取现金情况及银行收付业务的对应科目。

3.2.2对银行存款收入凭证审查主要审查现金或支票送存银行情况及银行收账情况。

3.2.3对银行存款支出凭证的审查主要审查医院签发的支票及银行划拨的款项情况。

3.2.4对银行存款出纳账与银行对账单的审查将银行出纳日记账和银行对账单核对是对货币资金审计中的一个重要环节。

银行存款日记账余额与银行对账单余额应相等。经审查两者出现不等情况，看是否是以下四种情况造成的:。

一是“银行已收而医院财务未收”，

二是“银行已付而医院财务未付”，

三是“医院财务已收而银行未收”，

四是“医院财务已付而银行未付”。

对于未达账项，审计人员可以审阅银行调节表，并使未达账项在下期银行对账单中得以证实。对于登账错误，应在查明原因、明确责任的基础上，由医院财务或银行予以调整处理。

参考文献。

中国的货币制度范文范本篇十二

货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，是资产的重要组成部分，是流动性较强的一种资产，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和较高的控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益都具有重要意义。根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，从而更有利于单位货币资金的管理和控制。完善而有效的货币资金内部控制对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用。

内部控制目标是单位建立健全内部控制制度的根本出发点。货币资金内部控制应达到以下目标：第一，货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。第二，货币资金的完整性。检查单位收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为。第三，货币资金的合法性。检查货币资金的取得、使用是否符合国家法规，手续是否齐备。第四，货币资金的效益性。合理调度货币资金，使其发挥最大的经济效益。

1、实行岗位分工制度。

单位应当配备合格的会计人员办理货币资金业务，办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法，客观公正。单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位分离、相互制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。严禁由一人（包括出纳及其他会计人员）办理货币资金业务的全过程。出纳人员对不符合规定和手续的收支业务有权拒绝办理。对涉及货币资金管理和控制业务的业务人员实行定期轮换岗位，以相互牵制、相互监督。

2、坚持预算控制制度。

编制资金预算控制旨在对企业一定时期货币资金的流入和流出进行统筹安排。资金预算编制是否准确直接影响到企业货币资金流转是否畅通，影响到货币资金的利用效益，乃至企业的生产经营。因此，要加强货币资金预算的可靠性控制，避免或减少预算编制的主观性和随意性。

货币资金预算编制和货币资金业务核算应分离开，以便更有力地控制货币资金业务。货币资金预算编制后，财务总监应认真监督预算的执行，对经营过程中实际现金收支的结果应定期同预算进行比较分析。如果出现重大差异，可采取必要的措施来调查实际的收支结果。如我单位每月初编制资金预算，通过每周做资金周报来分析差异原因，又通过每日做资金日报来监督资金状况。

3、坚持授权批准制度。

单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。货币资金的收入实行科目负责制，由会计人员（非出纳人员）逐笔审核、签收、登记、制单，无误后交出纳人员办理现金、银行收款手续，退票时出纳人员应及时通知有关会计人员冲帐，将票证退还缴款单位。月末会计人员应与有关收款部门核对收款情况，发现问题及时处理。货币资金支出实行授权批准制度，由业务部门经办人员办理付款凭证，业务部门主管审批，本单位主管财务的副总经理或总会计师审批，财务部长审批，科目负责人审核，出纳人员从本单位的开户外部银行账户中办理银行付款业务。审核人、经办人应在授权范围内进行审批经办，对于超越审批权限的，有权拒绝办理。

4、内部银行控制制度。

内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要是进行企业内部日常往来结算和资金调拨、运筹，已被证明是实现货币资金内部控制目标的有效手段。但是这种制度在企业的实践发展还不平衡，一些企业只是停留于内部资金调度的功能，对控制企业内部资金流量、流向、流程的功能并没有应有的重视。如果内部银行对集中起来的资金使用缺少有效的控制，就可能导致重大投资的失误。

5、票据及有关印章的`管理。

单位应当加强与货币资金相关的票据保管，由银行出纳人员负责各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的工作，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失被盗用。同时，单位也要加强预留印鉴的管理，财务专用章应由会计人员（非出纳人员）专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

6、实行内部稽核制度。

各单位应建立内部稽核制度，对监督检查过程中发现的问题应积极采取有效措施，纠正和完善货币资金业务的内部稽核制度，明确相关机构或人员的工作职责，定期或不定期地进行检查。监督检查相关岗位和人员的设置情况，看是否存在不相容职务混岗的现象；监督检查授权批准制度的执行情况，看是否存在越权审批行为；监督检查印章的保管情况，看是否存在全部印章由一人保管现象；监督检查票据的保管情况，看是否存在票据管理漏洞。

出纳地点要严格按照保卫部门的要求配备必要的保安监控系统，门窗加固，作为单位保卫部门的重点监控部位。出纳地点与外部办事人员间要设置安全护栏。出纳人员不得擅自离岗，出纳人员离开时必须将现金、有关票据存入保险柜。保险柜的密码、网上银行操作所需网卡及密码要由使用人保管，不得任意移交他人，如需移交他人要有书面记录，并及时更改密码。

总之，货币资金的控制是整个资金管理的重点，货币资金收支业务的内部控制是建立整个内部控制制度的关键。建立健全货币资金内部控制制度对于保证会计资料的真实可靠，减少工作差错，加强工作人员责任心，维护财经纪律、经营秩序，防止或抑制营私舞弊行为以及事后审计工作具有重要意义。

【参考文献】。

[1]闫培金、王成：企业财务内控精要[m].中国经济出版社，2001．。

[3]宋建波：企业内部控制[m].中国人民大学出版社，2004．。