财务管理内部控制工作论文如何写(优秀8篇)

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财务管理内部控制工作论文如何写篇一

主持人：张丙龙记录人：徐国庆。

缺席人员：无。

会议内容：按照内部控制要求，在单位领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略；有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。对本单位内部控制制度的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性进行自我评价、对照检查，并针对存在的问题，抓好整改落实，进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。健全内部控制制度，必须于年底前完成内部控制的建立和实施工作。

财务管理内部控制工作论文如何写篇二

主持人：张丙龙记录人：徐国庆。

缺席人员：无。

会议内容：行政事业单位内部控制建设工作是一项系统工程，为做好此项工作，市财政局成立了全面推进行政事业单位内部控制规范工作领导小组。由局主要领导负总责、局分管领导牵头实施，局内相关科室共同参与实施。领导小组下设办公室和技术支持小组。我单位也相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，主要负责人为内控规范责任人，担任领导小组组长，将其作为“一把手”工程，形成内控实施组织框架，结合本部门、本系统的特点和业务性质，确定牵头部门及相关人员，落实职责分工，研究制定切实可行的内控规范实施方案并加以严格落实，认真开展内控规范宣传、培训和实施工作。

财务管理内部控制工作论文如何写篇三

各有关单位：

根据我区行政事业单位内部控制规范联席领导小组工作安排，为总结前期工作，对内控推进典型案例进行经验交流及成果展示，对下一阶段工作进行部署，决定召开平谷区行政事业单位内部控制规范工作交流培训会。现将有关事项通知如下：

一、会议时间。

201x年11月10日(周二)上午9：30。

二、会议地点。

平谷区财政局二层第一会议室。

三、会议内容。

(一)区内控联席领导小组组长、区财政局副局长屈连江总结汇报我区行政事业单位内控规范实施工作进展情况,明确下一阶段工作任务。

(二)从行政事业一级预算单位、乡镇政府中分别选取一家重点单位做典型发言，介绍内控工作落实情况及相关经验。

(三)市财政局会计处领导对我区内控工作进行现场指导，明确要求。

(四)部分单位《内控规范手册》成果展示，现场咨询交流。

四、参会人员。

(一)区内控规范贯彻实施联席领导小组成员单位：区财政局、区审计局、区编办、区人保局主管领导及联系人。

(三)区财政局内控贯彻实施联合工作组各相关科室负责人、内控工作联系人。

五、其他事项。

(一)请填写以下问卷及统计表，分别用“单位名称+问卷1”、单位名称+财务科长姓名+问卷2”、“单位名称+内控工作人员姓名+问卷2”、“单位名称+统计表3”作为文件名保存，并于11月6日(周五)下班前用腾讯通传送主管科室联系人。

根据填表说明填写《3.平谷区行政事业单位会计人员基本信息调查统计表》(每单位1张汇总表，含二级单位人员)。

(二)请参会人员于11月10日(周二)9：10签到入场，关闭手机或调到振动状态，严格遵守会场纪律，保持会场安静。

3.本次交流学习大会后，请各单位抓紧制定《单位内部控制手册》，未完成的单位务必于12月10日前将手册装订后送交财政局会计科(1101房间)，领导小组将进行评价检查。

会计科联系人：倪秀琳联系电话：xxxxxxxxxxxxx。

201x年11月5日。

财务管理内部控制工作论文如何写篇四

摘要：随着我国社会经济的发展，我国的事业单位也在不断地完善，本文中所提到的事业单位内部控制主要是指事业单位在财务管理和财务制度方面的内部控制。随着我国经济水平的提高，我国相关部门对事业单位的内部财务状况管理越来越严格，内部会计控制工作在我国的事业单位管理中占有重要地位。随着我国事业单位内部会计制度的不断改革，事业单位的内部控制制度也越来越严格。现阶段我国事业单位内部的会计控制仍然存在一些问题，对内部控制管理意识淡薄，会计核算内容不完整、会计管理方法不够科学、执行能力较差等问题。随着我国事业单位的不断发展，单位内部会计控制方法也将得到提高，这也会是未来会计行业的发展趋势。本文首先对现阶段事业单位内部控制存在的问题进行了调查研究，然后对事业单位内部控制的对策进行了分析。

现阶段，我国的经济体制在不断的完善，事业单位的内部会计管理相对于企业单位而言，主要以货币为计量单位，对会计主体的资金进行全面、完整的反应，真实合理地进行会计核算是做好体育事业单位财务工作的重要前提。在事业单位内部会计工作的管理控制中，做好内部控制工作，对于保证会计核算工作的真实完整性、提高会计核算的效率有重要意义。保证内部会计工作的真实性完整性，及时准确地编制财务报表对满足其资料使用者的需求具有重要意义。随着我国事业的不断发展，对事业单位内部会计控制要求越来越严格，但也存在很多的问题需要解决，在会计管理决策方面的不合理，对事业单位内部会计核算的不重视，都会严重影响我国事业单位的未来发展。

相关的会计人员对我国事业单位的内部会计制度进行了相关的调查研究，调查结果显示，目前我国事业单位内部控制存在的主要问题就是内部会计控制方面存在管理意识淡薄，内部会计控制体系不完善的情况，对于我国体育事业单位来说，内部的会计控制和管理是在改革和发展过程中的'重要影响因素。事业单位的内部会计控制是国家与相关部门利用严格的会计制度来规范事业单位的会计核算行为，所以，即使是作为事业单位的管理者和财务人员，也无权更改国家针对事业单位内部会计所制定的相关会计准则。事业单位的管理人员和会计人员对于内部会计控制必须严格执行国家制定的会计管理制度和政策。不能因事业单位内部的特殊情况而随意更改会计报表、会计账本，更不得随意增减会计核算科目。这也是我国相关法律法规对事业单位内部会计控制的基本要求。

从调查研究报告中发现，大部分事业单位的会计工作人员由于缺少相关的会计控制管理工作，缺少会计实践管理经验，业务能力和素质普遍不高，很多事业单位的会计人员还只是刚刚毕业不久的大学生，工作经验更是少之又少，甚至大部分的会计从业人员并没有接触过事业单位的会计控制和管理，在工作中也较容易犯错，一些专业能力不高的会计人员根本不了解事业单位会计工作的标准和制度，甚至有一些从未接触过这一行业的人员也在从事着这一工作，这样就不可避免的会犯一些工作中的错误。这些因素都严重的影响了会计工作的准确性和真实性，甚至会导致事业单位的管理者做出一些错误的决策和判断。

从目前的市场经济发展规律来看，国家越来越重视事业单位的发展和内部制度的完善，对于事业单位的内部会计控制来讲，会计工作的主要内容是会计核算和会计监督。部分事业单位由于在人员的配备不合理、从业人员对会计控制和管理流程不了解以及缺金方面的影响，导致单位内部会计系统不完善，缺乏相应的管理监督体系。在调查中发现，一些小型的事业单位在会计人员配备方面严重不足，财务部门只有一到两人，有些事业单位甚至没有设置财务部门，会计工作由行政或者人事部门在兼职完成。由于会计行业与其他行业有所不同，受到国家各项法律法规的限制，不具备会计从业资格的人员不应该随意的担任会计岗位工作。由于缺乏相应的会计监督管理系统，在一定程度上限制了事业单位的发展。要想通过在财务会计方面的改革促进事业单位的发展，首先要完善事业单位内部的财务管理体系，完善内部财务人员的配置，在经济条件允许的情况下，保证会计岗位工作能够正常监督控制管理。制定严谨的财务管理体系，可以保证会计核算的正确性，当遇到财务风险时，也可以提前预防并制定相应的对策，减少事业单位内部的财务风险。

在调查中显示，一些小型的体育事业单位，从成本费用的支出方面考虑，在会计控制方面的投入过少，事业单位内部缺乏严谨和完整的会计控制方法。由于在成本费用方面缺少资金投入，这就直接导致了事业单位在会计核算方面的不完整，甚至在会计核算方面做出错误的决定。要想从根本上改变事业单位对内部会计控制和管理的重视程度，首先要提高事业单位内部会计控制意识。加强事业单位内部会计人员和管理人员的专业素质和技能，并对国家的会计政策有一定的了解，可以在会计工作中更好的为体育事业单位服务。

3、结语。

现阶段要想从根本上提高事业单位内部控制管理，要从单位的领导人员进行培训，加强领导人员对会计控制管理的了解，意识到单位内部控制和管理在事业单位的重要性。加强事业单位内部会计控制意识，从根本上改变管理人员对会计核算的看法和了解，才能更有效的实施财务管理政策、才能体现会计核算的真正意义。

参考文献：

[1]刘海英。当前时期事业单位财务管理中存在的问题与对策[j].中国商论，（35）:72~73.

[2]王芳。事业单位内部控制建设研究[j].行政事业资产与财务，2017（34）:49~50.

[3]于春。浅议事业单位内部控制管理中存在的问题及对策[j].中国国际财经（中英文）,2017（19）:82~83.

财务管理内部控制工作论文如何写篇五

为贯彻**集团建立、完善公司内部控制体系的精神，更好的揭示和防范公司风险，**有限公司(以下简称：本公司)成立了内控评价工作小组，按照《**子公司内部控制评价办法(试行)》的具体要求，依据财政部等五部门发布的《企业内部控制应用指引》以及此前发布的《企业内部控制基本规范》，对本公司的内部控制制度及执行情况进行了检查，具体情况如下：

本公司于年月成立了内控评价工作小组，任组长，组员包括等。自月日开始进行内控评价工作，至月日完成调查取证。

二、内部控制评价范围、过程与方法。

1.评价范围。

对公司的内部控制环境、重要的经营活动，即资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、以及信息与沟通、内部监督、子公司管理状况等进行了检查。

2.评价程序与方法。

本公司内控评价小组成立后，召开了内控评价工作启动会，要求各部门归集整理有关资料，包括各种制度、办法文本的归集，各项工作流程等，在规定时间内向内控评价小组及时提供;内控评价小组在认真分析搜集上来的各种资料基础上，分别与相关部门、人员进行谈话，听取部门工作职责介绍，对公司内控的意见建议，形成访谈记录;结合谈话内容及对制度规定的分析，到各部门对内控实际运行情况进行穿行测试，搜集有关资料，进一步了解公司内控的建设和运行情况;在搜集证据的基础上，对公司内控工作的缺陷进行认定，形成初步评价报告，将报告内容与各部门沟通并向公司决策层进行汇报;根据汇报结果形成最终内控评价报告，并将评价过程中取得资料，整理归档。

1.组织架构。

(1)法人治理结构。

本公司按照《公司法》等有关法律的要求，建立了法人治理架构，成立了董事会、指定了一名监事人员，设立了总经理。

目前公司由于历史原因，董事会的部分成员以及监事是由原规国局部分领导挂名，成立至今未作变动，造成现在董事及监事的职责不能很好的履行。而且按照公司章程规定，公司应设监事2名，其中1名监事由城投集团公司委派，1名监事为公司职工代表出任，目前没有按章程规定任命职工代表监事。

公司总经理由董事会聘任，对董事会负责。总经理全面负责公司的日常经营管理活动，保证公司的正常经营运转。但目前公司未制订关于经理层的议事规则。

(2)内部机构设置。

公司根据经营业务需要设臵了计划经济部、前期策划部、工程管理部、征地管理部、资产经营部、财务部、综合办公室，并制定了《部门工作职责列表》。目前公司未设立内审部门。

公司根据业务发展形势需要，对各部门的工作职责进行了调整，但《部门工作职责列表》未进行更新，而且公司未发布岗位职责。

在各部门既有职责分工下，部分职责存在交叉或划分不准确的情况，具体表现如下：

a.建设项目房地产权证登记工作。

《部门职责分工列表》中规定，征地管理部主责建设项目房地产权证登记工作，但在实际工作中有立项的建设项目房地产权证登记工作由前期策划部负责，征地管理部配合提供征地手续。负责此项工作的主责部门需要重新认定。

b.土地看管工作。

《部门职责分工列表》中规定此工作由征地管理部负责，但对于无立项的储备用地未能平移或出让的土地看管工作牵扯精力，由资产管理专业部门负责。

c.经营规划与公司战略。

资产经营部负责的经营规划与办公室负责的公司战略存在部分交叉重叠，此项职能划分需要重新认定。

d.目前公司现有项目以成立项目部的形式进行管理，但项目部与公司工程管理部之门的职责与分工没有具体规定，需要制定项目部的职责内容及岗位职责。

(3)经营决策机制。

公司对关系到投资、融资、经营等领域的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，能够实行集体决策审批或联签，但目前公司的审批权限不够明确，除《资金使用管理办法(补充办法)》中对工程结算资金的支付规定了具体权限，其他制度中未明确具体审批权限，也未单独制订权限列表。

2.发展战略。

公司委托南开大学制作《盈利模式和融资模式纲要》初稿，本拟继续深入研究，因公司经营模式发生变化，该项研究已不适用，至今未再进行公司战略的相关研究。

3.人力资源。

(1)人力资源结构。

目前公司员工名，其中：高级管理人员名，中层管理人员名，普通业务人员名，人力资源结构趋于稳定。

(2)人力资源引入环节。

公司每年根据业务要求编制人员需求计划，经集团批复后公司组织招聘，通过人员需求计划控制人力资源的引入。

目前公司尚未制定完整的招聘管理制度。近几年公司招聘的人员没有社会招聘行为，大部分属于内部调剂，即使是集团以外的工作人员也是关联单位中比较了解的人员，因此未再进行面视、试用等环节，直接通过领导班子会议决定，报集团审批。

公司制定了《劳动合同制度实施细则》、《关于续订劳动合同工作的实施办法》，规范了员工劳动合同的管理。

(3)人力资源开发。

公司尚未制定培训管理制度，但发布了《**公司鼓励员工获取职称、职(执)业资格及参加学历性教育实施意见》，以此来鼓励员工学习。

(4)人力资源激励与约束。

公司颁布了《考勤管理规定》、《职工带薪年休假制度》、《员工岗位聘任管理办法》等制度，规范员工的日常出勤，保障职工的利益，并鼓励员工积极工作，努力向上，并通过《绩效考核实施细则》，年终进行考核及民主评议并排名，其结果直接与职工薪酬挂勾，奖罚分明。

目前由于公司办公地点的迁移，实际工作中已不再执行《考勤管理规定》中的打卡制度。

(5)人力资源退出。

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财务管理内部控制工作论文如何写篇六

我国受传统经济的影响，在经济体制以及事业单位财务管理模式等方面都存在一些问题，集中在财务管理规范性差、曰常操作方式不科学等。前些年我国采取的财务会计管理工作模式和当前社会发展情况相违背，缺点日渐凸显，所以为了全面提升财务会计管理水平，相关工作人员需要不断的吸纳国内外先进工作经验，结合不同地区的实际情况来拟定科学化的财务会计管理模式，使其和财务会计相关管理体系配套。下文将从当前我国事业单位财务会计内部控制模式发展情况入手，阐述如何完番事业单位财务会计内部控制模式。

一、事业单位财务会计管理的现状以及问题分析。

（一）在进行预算编制时采用的方法不够完善。

事业单位在进行财务预算是，需要所有的员工积极配合，只有每一名员工都参与其中，才能保证整个财务预算在执行的过程中不会出现任何的偏差，最终确保财务预算工作的真实可靠性。但是，就我国现今的事业单位，在财务预算阶段还是会受到传统的财务管理模式的影响，在进行财务预算的时候不能够做到全体员工广泛参与，只是通过管理者进行每名员工需要的财务预算的核定，并且只是根据单位制定好的工作计划以及年度规划进行预算的编制工作，使得员工在执行财务预算时存在排斥心理，最终致使预算工作频繁出现问题。在进行预算编辑的时候，许多事业单位总是会参考过去一年或者几年的预算执行情况，整个预算方案大多都会在去年的基础上进行。

（二）固定资产的管理存在漏洞。

在我国当前的事业单位中，一些类似会计或者出纳等这样比较敏感的岗位没有进行严格的分离，这样就会对事业单位的资金安全造成一定程度的影响。造成这种现象的最根本原因就是针对有形资产的核算工作，并不进行具体实物的盘点工作，只是停留在向上级传达的形式上，严重影响着事业单位的财务管理工作。单位通常会根据固定资产对长期闲置的物品进行重新的购置，造成有形物品的利用率严重下降，也会只是事业单位的资产丟失。而且，事业单位的日常操作不按规程的现象屡见不鲜，单位将一些行政所需要的费用作为企业性的收费，又将企业性的费用作为他用，这样就会改变原来的收入项目本身的意义。

当前我国事业单位的财务会计审核制度是收付实现制，随着我国市场经济的不断发展，这种审核制度逐渐出现不完善的情况，存在反映的内容不全面，针对收付实现制，还没有现金支付的流程，但是本期己经产生的费用就会无法体现在财政支出方面。将本应该是本期承担的债务选择为年度偿还用应付款的利息反映出来的现象，这样就会严重的影响国家的宏观经济调控工作。针对一些复杂的新兴业务的处理工作，不能够掌握正确的处理方式就会导致收付实现制毫无意义。单位每年都会产生各项的费用，相关的财务管理人员应该根据支出金额的不同制定出一套相对合理的管理模式，应该本期进行的一次性收取工作，却将其分成了若干份，这样就会造成企业财务出现负增长的现象。相关的财务工作者并没有发挥出自身应该有的监督与管理的职能，更不用说是针对经费的流动进行把握了。

（三）财务会计从业人员的整体素质较低。

有一些事业单位的财务会计从业人员没有具备《会计法》要求的会计从业资格，甚至是对一些企业财务的一些相关的工作了解很少，在进行理财的过程中严格遵守法律的观念相对比较薄弱，甚至出现一身多职的情况发生，加之一些从业人员的继续教育以及专业技术培训等机会较少，工作只是停留在一些表面上，得过且过等现象频繁发生。

二、事业单位财务会计管理模式完善方式。

（一）提升财务管理意识。

为了全面提升财务会计管理模式，相关工作人员需要不断强化自身控制意识。从事业单位领导人的角度来看，可以通过完善会计工作人员管控意识的`方式，高度关注财务制度，对制度进行掌控，提升工作人员的贵任感。除此之外，财务部门的工作人员和管理人员也要对财务部门的整体发展情况进行管控，结合各个部门的实际情况拟定内部控制制度，保证人员各司其职，从根本上控制财经纪律问题的产生几率，构建贯穿业务流程的科学化监督体系，发挥各体系在曰常工作中应起到的职责，动员工作人员完莕管理改革，提升领导对财务部门的重视程度，构建财务会计管理形象，拟定全新的财务管理工作模式，让各单位财务管理工作相融合，提升整体工作效率。还可以通过该方式构建贯穿所有业务流程的管理监督体系，将本职能中的作用发挥出来，动员相关工作人员加入到推动管理改革工作中，拟定全新的管理运行模式，提升财务管理效率。

（二）完善预算管理。

预算管理工作本质就是持续改进，通常情况下是由编制环节、执行环节以及控制环节三部分构成。财务管理工作人员必须高度关注预算管理问题，通过科学化的管理方式来管理编制部门预算，实现收支明细存档，将存档的结果上交管理人员，让管理人员审查。各单位都要配合部门核算工作，严格掌握时间以及项目的进出关系，即使在条件改变的情况下也不能更改预算，如果遭遇及特殊情况需要对预算进行追加，需要先调整预算，并向相关部门提出申请。大力开展制度基础审计制度，通过该方式让上级相关部门更好的了解到内部控制系统的实际运行情况，这一点对单位审计的重要性是不言而喻的。相比较于审计部门，单位自身的审计可以对重要环节，控制点配合发现出重要的错误，减少报表虚增份额，增加准确率，促进单位内部的审计发展。

（三）加强培训，提高财务人员素质。

可以通过对财务管理工作人员的业务知识和业务技能进行培训的方式使其全面掌握现代财务管理理论，提升工作人员的责任心以及工作人员的使命感，使其更好的投身到事业单位内部控制制度构建以及内部控制制度完善上，提升制度执行效率。与此同时，还要不断的督促工作人员，加强内部交流，通过完善会计人员审核制度的方式使其更好的投入到管理中。财务部门的工作人员必须由会计从业资格证，无证不得上岗。也可以让这部分人员参与到培训中，培训后对工作人员进行考核，考核成绩优异者可以上岗。为了明确会计工作人员从业资格，必须保证硬性指标到位，如果对象是己经上岗的工作人员，需要定期对其进行培训，培训内容可以是最新的理论知识，也可以是其余地区工作人员的成功经验。因为近年来会计业务的更新换代速度比较快，只有通过不断培训的方式才能提升会计人员的综合素质及工作能力，保证员工是足够优秀的。将会计工作人员主管灵动性充分发挥出来，相互激励、相互约束行为，遵守会计制度，发现不良情况及时披露，提升会计人员工作规范性。

三、结束语。

事业单位财务会计内部控制模式将直接影响事业单位的财务水平，近年来我国经济发展速度较快，传统的内部控制模式己经不能满足高速发展的时代需求，所以需要对其进行完善。上文从当前事业单位财务会计内部控制模式的发展情况入手，分析了财务会计从业人员的整体素质较低、固定资产的管理存在漏洞、在进行预算编制时采用的方法不够完善三方面存在的问题，并提出了提升财务管理意识、完善预算管理、加强培训，提高财务人员素质等解决措施，旨在通过该方式提升事业单位财务会计控制质量。

财务管理内部控制工作论文如何写篇七

自从美国颁布萨班斯法案（sox）后，内部控制审计倍受关注。我国在发布了《企业内部控制基本规范》，并在4月26日再次发布了《企业内部控制配套指引》，以推动企业内部控制建设实施。本文从内部控制产生过程中的关于组织行为的线索出发，结合现在内部控制现状研究，分析内部控制实施应当尊重人性。

二、内部控制发展及体现的组织行为内容。

现在一般将内部控制理论的发展分为四个阶段，即内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段和内部控制框架阶段，其中内部控制结构阶段和内部控制框架阶段体现出组织行为的内容，其具体内容如下：

1.内部控制结构阶段。20世纪60年代后，社会学、心理学、生物学、人类学等众多学科开始与企业管理问题进行交叉研究，使得行为科学引入企业管理的领域，其强调对人的因素的重视，以注重人际关系提高生产率，以影响、激励等方式来提高绩效，将满意作为首要目标，生产率作为其次目标，最重要的是认为人是“社会人”的认知基础。这些思想丰富了内部控制的内容：基于“社会人”假设而采用激励政策，注重内部控制中人际关系的地位，将最大满意度提到与最高生产率比肩的位置。

2.内部控制框架阶段。20世纪末众多管理理论的交叉发展，丰富了内部控制内容。此时的“系统管理理论”和“权变管理理论”对人的认识更进一步，认为人并非不是“经纪人”即为“社会人”,而是“复合人”或“复杂人”,其有不同的需求和需求类型；管理手段和方法就自然科学和社会科学方法而言，并不是非此即彼的关系；同时管理也以满意度与生产率不分前后，二者并重为目标。受这种管理思想的影响，内部控制的相应观念也因此改变，控制活动将人际关系与生产管理全部包括在内。

三、现在内部控制现状研究。

本文仅就内部控制在我国发展中两个状况进行分析：

1.我国从上世纪90年代开始出台若干涉及内部控制的文件，其后建立内部控制成为众多企业的内部构建之一，但企业在对真正关于内部控制的理论一知半解的情况下便纷纷设立内部控制机构，其实施结果可想而知，徒有其表罢了。

2.很多企业，特别是中小企业所设立的内控系统并不完整，重视供产销环节的程序控制，但忽视内部控制结构的整体协调，从而造成管理上的混乱，舞弊事项经常发生。这与内部控制最初由内部牵制或会计控制发展丰富起来有根源性原因，对于内部控制的整体理念还缺乏认识，还处于内部控制制度阶段。

从组织行为尊重人性的角度展开针对企业、管理层和员工的分析。

1.企业。从企业整体战略规划角度来看，我国很多企业缺乏完整的战略规划，也并非定要以发展到大公司为目标，企业的危机意识不足，并没有构建内部控制体系的内在需求，缺乏动力和主动性。从成本角度来看，对于很多中小型企业来说，建立一个完善的内部控制体制实属“强人所难”,成本与收益不一定相称。例如，很多中小企业由于人员编制不足并且业务简单，建立一个复杂的控制系统反而会增加职员的业务量，这与节约成本的追求不符。

固然产生这种现状的因素很多，但不可否认在是否需要建立内部控制体系这个层次来说，我们应对企业状况予以尊重和考量，不可一刀切，企业作为组织，其发展能力、发展动力等人性因素也应考虑在内。

2.管理层。企业的任何制度的制定和实施都离不开制度的制定者，企业内部控制同样也无法逾越过那些制定、管理与监督制度的人的行为及其价值观。但当前现实情况是企业高管舞弊已经成为审计的重中之重，财务舞弊、违法违规屡见不鲜。而从管理层人员角度出发，他们的管理理念、对自身在企业的定位、对内部控制的理解、对企业现状的认识都影响着一些重要问题：他们自身是否赞成建立内控，企业现在是否需要内部控制，应当如何建立内部控制。因此，在内部控制建立初始，对处于组织领导地位的管理层，其利益和态度是否有考量，其观念是否有进行改进和统一，其积极性是否充分调动等等，应给与尊重。我们应对管理层的能力、观念、自身利益等方面给予人性化的思考。

3.员工。内部控制的成败自然离不开组织的员工，要有效实施内部控制，必须确保组织中每个人均清楚地知道其所承担的特定职务；有胜任能力、忠诚的员工是提供有效控制的基础。而这些需要在员工的招聘、评价、培训、晋升和奖励办法等各个阶段进行内部控制，并将其作为内控的组成部分并在建立内部控制时充分考虑。

著名的“丰田召回”事件正是一个反面的例子，曾以“全面质量管理”这一控制中重要组成部分著称的丰田生产方式从80年代开始便是全球典范，却爆发出多起质量问题。丰田过去的成功便是以员工发现问题可停止生产线为基础，一步步改进质量控制得来的，丰田章男在记者会上强调：这次召回问题的背景，是与这些年丰田的增长速度过快，而员工和组织结构的成长跟不上有关，这些年快速的发展使我们不能像以前那样停下来去思考和做出改进。真可谓“成也萧何败萧何”。

由此可看出内部控制的成功与否同每个员工的关系的至关重要。而相对的，每个员工对内部控制实施的态度、其获得的需求满足则镶嵌在内部控制的各环节。实施内部控制过程中，对作为组织基础的员工，是否充分考虑其适应性，对于变革是适合渐进式变革还是突变式变革，是否考虑其需求满足，其对内部控制的态度等都要从人性角度给予关注。更重要的是提升员工对自我价值的认识，明白其建议对内部控制具有重要推动作用，以使员工能在内部控制建设中得到自我实现。

四、结语。

由以上分析，我们认为对内部控制建设应从企业、管理层和员工三层次的需求出发开始。使企业、管理层和员工首先意识到自身对内部控制的需求，继而产生实施动力，并在内部控制实施中有自我价值实现的满意感。

对此，提出建议：

（1）提高企业风险意识，使企业全面认识其生存环境充满挑战与风险，要在激烈的竞争中取得优势，建立全面有效的内部控制不失为有效的有效手段。

（2）建立内部控制的基础，帮助管理层和员工走出误区、更新观念、强化管理需求，首先得到管理层的强烈需求和重视，再将这种观念传达给基层员工，从而建立内部控制建设的良好环境和欢迎态度。

参考文献：

[1]孙光国，莫冬燕.我国内部控制研究新方向：基于财务报告可靠性目标[j].中国注册会计师，,（8）.

[2]王竹泉，隋敏.控制结构+企业文化：内部控制要素新二元论[j].会计研究，,（3）.

[3]王虎超.企业内部控制实施的现状、成因及改进措施[j].法制与社会，,（5）.

[4]丁瑞玲，王允平.从典型案例分析看企业内部控制环境建设的必要性[j].审计研究，,（5）.

[5]王缨，杨光.寻找“丰田原点”丰田生产方式辨[j].中外管理，2010,（4）.

[7]施先旺.内部控制理论的变迁及其启示[j].审计研究，,（6）.

财务管理内部控制工作论文如何写篇八

上述已经讲到，内部审计是内部控制建设过程中一个不可或缺的构成环节，它能够从多个方面评价和审核内部控制体系的构建，从而推动事业单位战略目标的达成。但是因为每个事业单位的经营理念、内部结构都有一定的差异，所以它们的内部控制建设结果不尽相同。不仅如此，受内外部环境的影响，同一个事业单位所处的时期不同，其内部控制建设的过程与最终效果也会不同。详细而言，新时期下的事业单位内部审计所具有的作用通常表现在以下两个方面。

(一)对内控制度设计进行评价。

实践表明，内部控制体系的严密性和成本之间有着十分紧密的联系，即随着前者的增强，后者将会逐渐增加。尽管新时期下的事业单位的内部审计可以在评价其内控制度设计之后发现建设过程中存在的不足，但却还要始终遵循成本效益原则，科学设置本单位内部控制建设的实施程度。如果将控制成本设置在控制收益之上，那是不科学的。所以，内部控制建设中必须要紧抓重点，特别是要做好对重要内容与对象的管控工作。内部控制建设效果会受到控制成本的极大影响，即成本越高，效果越好，同时，控制收益也将会有所提高。在内部控制设计评价过程中，内部审计人员能够在第一时间内找出其中出现的问题或控制力度过大情况，从而更好的调整控制强度，最终促进事业单位内部控制建设的顺利发展。

(二)对内控制度执行情况进行评价。

通常情况下，事业单位内部审计在评价内部控制建设现状时都会采用与常规审计相似的方法。按照审计步骤，首先要对内部控制建设现状进行深入、全面的了解，因为这是正式开始评价的重要条件。其次，要以此为前提，专门为可能出现问题的或是重要的部门、重要的环节等实施详细的穿行实验。由内部审计人员凭借各种审计方法来审查内部控制建设的实际执行状况。检查的内容应该是内部控制相关措施有没有得到落实，措施是不是符合相关经济条例与事业单位的要求，同时还要分析它们在单位经济运行中发挥的实际功能。最后，内部审计人员应客观、公正的提出单位内部控制建设现状的评价报告，并将整理好的报告提交给相关管理人员，给出合理建议，以此来不断提升内部审计工作质量，体现内审的价值。内部审计在评价方面往往会优于外部审计，因为内审能更有效率的了解到单位各方面的实际情况，从而节约审计成本，使得评价更加真实、客观。

二、加强内部审计在内部控制建设中作用的改进对策。

要想实现内部控制建设的持续发展，就必须做好内部审计工作。基于内部审计对事业单位内控落实的评价、改进方面的重要作用。首先必须实现内部审计工作的规范性与程序性，从而最大限度的展示出这一工作的地位，最终实现推动事业单位内部控制建设的进步。

(一)转变内部审计观念。

在过去很长一段时间里，内部审计都将差错防弊作为主要工作内容，主要集中于事后的检查、审核，从而使得该项工作总是遇到很多问题，无法体现审计的评价、咨询、管理职能，使得审计等同于了查账，审计与财务的职能混淆不清，很难满足新时期下经济发展的需求。在这种情况下，服务性内部审计的概念被提出。因此，在这样一个快速发展与变革的时期下，内部审计应将服务重点定位在管理者与决策者的切实需求上，同时将事业单位的'发展战略目标作为最终的工作目标。新要求下的内部审计工作通常表现在两个方面，其一为工作范围，其二为审计工作方式。其中，前者并不仅仅包括财务审计，而是扩展到了内部控制建设过程的监督、评价、建议作用。而后者则包括制定近期、远期审计工作计划等，不再依附于管理部门。

(二)提高并确保内部审计的独立性和权威性。

现阶段，国内大部分的事业单位的内部审计机构的设置模式均为以财务部门为框架，从中再设立内部审计部门。在这当中，内部审计部门也就隶属于财务部门了。这样的机构设置，使得内部审计的独立性和权威性都有所减弱。不少事业单位的内审部门受困于“内”字，甚至无法发挥其应有作用，无为而无位。因此，事业单位更需要明确内部审计的职责、权限，以制度的形式规范下来，以此保证内审的独立性和权威性。

(三)借助现代控制技术转变审计方法。

近些年来，信息技术、会计电算化等的快速发展为国内各行各业的发展带来了契机。事业单位都大力引入现代控制技术，借助计算机来促进本单位内部控制的建设与执行效率。作为审计部门，更应该很好地利用信息技术这一手段提高审计过程的先进性、便捷性。因此，借助审计技术，能够更高效的实现对事业单位内部控制建设的监督、评价、建议。

(四)提高内审人员素质，加强内部审计队伍建设。

对于事业单位来说，一群专业能力强、素质高的内审人员能够在很大程度上提升单位的内部审计工作质量。因此，有必要针对内部审计工作人员的聘用、教育培训以及晋升等方面制定出切实可行的制度，以保证审计人员的质量。内部审计工作的地位与发挥的作用是通过审计人员的工作体现出来的，要打破过去事业单位财务转审计的人员流动方式，而应该在聘用时更加慎重。在工作中加强考核，考核不能流于形式，而应于个人的晋升联系起来。开展更有针对性的培训，注重审计人员全面培养。审计队伍强壮了，在事业单位的发展，内控等诸多方面都能发挥更好地发挥审计作用。

三、结束语。

xx至今已经历了二十多年的发展，内部控制建设也经历了从无到有，不断完善的一个过程。内部控制制度在事业单位内部控制中的作用越来越受到重视。而在内部控制制度建设、执行中，逐步突显了内部审计的重要作用。内审作为单位中的一个重要的监督部门，它对内控的评价、建议要比外部审计更加直观、更加经济。因此，本文分析了诸如加强独立性、引入先进的审计技术、注重队伍建设等几方面，来提升内部审计在事业单位内部控制建设中的地位与作用，从而能够更好的认识到该工作的重要性，为事业单位的发展奠定基础。

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