2023年宾馆财务管理论文2范本(汇总18篇)

每个人都应该定期进行总结，以便更好地规划未来的发展方向。为了写出有说服力的总结，我们需要与他人交流和分享经验。以下是一些提高工作效率的经验分享，希望对大家有所帮助。

宾馆财务管理论文2范本篇一

论财务管理目标和财务管理环境变迁的关系财务管理目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向。财务管理目标是一切财务活动的出发点和归宿，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。企业财务管理目标对企业财务管理活动具有根本性的影响。

随着市场经济体制的逐步完善,财务管理理论在不断地丰富和发展。其中财务管理的目标,也在不断推陈出新。到目前为止,先后出现了4种比较具有代表性的观点,分别是:总产值最大化原则、利润最大化原则、股东财富最大化原则、企业价值最大化原则。其中企业价值最大化原则全面地考虑到了企业利益相关者和社会责任对企业财务管理目标的影响，从而得到了人们的认可和广泛使用。企业价值最大化是指采用最优的财务结构，充分考虑资金的时间价值以及风险与报酬的关系，使企业价值达到最大。

财务管理环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。它包括微观财务管理环境和宏观财务管理环境。

随着时代的发展，全球经济的腾飞，财务管理环境也在不断变迁，我们可从宏观环境和微观环境两个方面分析。从宏观环境看，主要体现在：经济全球化浪潮势不可挡；知识经济方兴未艾；信息技术、通信技术与电子商务的蓬勃发展等等。而从微观环境分析，又表现为：公司内部的机构重组；公司之间的购并与重组；虚拟公司的兴起等方面。而每一方面的特点及其对财务管理，都提出了挑战。

财务管理目标不是一成不变的，受到诸多因素影响，其中最重要的就是影响因素就是财务管理环境，不论是包括经济环境、法律环境、社会文化环境等的宏观环境，还是包括企业类型、市场环境、采购环境、生产环境等财务管理的微观环境，都能对财务管理目标产生重要影响。所以，明确企业所处的财务管理环境，并对其做出正确的评价，才能为企业的财务管理目标进行正确的定位。

以我国为例，在我国从计划经济向市场经济体制过渡的过程中，企业治理结构、金融市场、企业经营权利都产生巨大变化，并影响财务管理目标。与计划经济相比，市场经济条件下的财务管理具有很大的不确定性，企业承担巨大的财务风险。特别是加入wto后，我国企业财务管理将会受到很大的冲击，财务管理环境将发生巨大变化，企业财务管理目标不再仅仅局限于对资金的管理，而扩展到企业外部的各个方面，由此我们提出了企业社会价值最大化的目标。

总之，财务管理目标受其环境影响，随着财务管理环境的变迁而变化，我们必须时刻关注社会发展大环境，紧扣时代经济脉搏，与时俱进，勇于创新，这样财务管理目标才能永葆生命力，用以指导企业发展方向，只有目标和方向正确，企业才能最终做大做强。

宾馆财务管理论文2范本篇二

既然财务管理对于中小企业来说有很重要的意义，是企业管理的核心问题，那么中小企业要想获得长足的发展，必须要研究对策，对企业的财务管理作出适当的改进，这样才能充分发挥财务管理对企业的资源分配和财务监督的职能，帮助中小企业快速发展。

中小企业在进行具体的财务管理操作之前，其经营者与财务负责人应该首先为企业制定合理的财务管理目标，因为财务管理目标具有导向约束和评价的功能，有了明确的目标以后，企业可以有明确的前进方向，能够制定具体的实施计划，去实现这样的目标，最后通过一个个目标的实现，来促进整个企业的快速、健康和长远的发展。

财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的目的。从根本上说，财务目标取决于企业生存目的或企业目标，取决于特定的社会经济模式。一般情况下，企业都会以企业价值最大化作为财务管理的目标，但是，中小企业有着不同于其他大型企业的特点，因此在财务管理目标的选择和确定上，必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定，这样才可以充分发挥财务管理目标导向、约束和评价的功能，才可以指导企业向着科学的方向前进。

2.2改变落后的财务管理观念，提高财务管理人员的业务水平。

企业管理者要充分认识财务管理在企业经营中的重要作用，积极主动的学习现代管理方法。企业在招聘财务人员上，要严格遵守《会计法》规定的人员上岗资格，及对财务管理人员经常进行在职培训，使他们能够尽快的更新观念，接受先进的管理理念，提高自身的业务水平。规范财务人员的行为，建立责权利相结合的人员管理体制，采用激励措施提高财务人员的创新精神和创新能力，并定期进行业务考核，竞争上岗。

2.3中小企业应注重积累，合理分配资金。

随着经济的日趋全球化，中国加入wto，中小企业的发展面临着越来越大的竞争压力和生存压力，中小企业必须要具有国际化的战略眼光，积极进行企业管理的改革和创新，才能在激烈的竞争中走得长远。而财务管理是企业管理的核心，只有财务管理搞好了，企业的生产经营才能顺利进行。所以中小企业对财务管理必须要有清醒的认识，并积极进行革新，这样才能令企业立于不败之地。

宾馆财务管理论文2范本篇三

第一条.借款人首先要填制借款凭证写明借款用途，由部门主管签字，主管会计审核，交总经理批准签字后，到财务部领款。

第二条.费用发生后，持报销票据到财务报帐。

第三条.报销票据要供给合法报销单据(特殊情景除外)。

第四条.供给零星多张小单据，需将多张单据以阶梯方式贴在一张空白纸上，并结出金额合计，需要入库的要附上入库单。

第五条.报销一律用碳素笔，写明报销日期并附审批人总的签名。

第六条.财务部要对报销单重新审核，确认金额与审批人签字无误后方可付款，并加盖付讫章。

第七条.借款人因公借款办事，要本着当日借当日报的原则，特殊情景必须在借款三日内进行核销。

二、会计核算管理办法。

第一条.会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。

第二条.会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。

第三条.记帐的货币单位为人民币。凭证、帐簿、报表均用中文。

第四条.会计科目执行国家制定的行业会计制度，结合我公司的具体情景制定。

第五条.会计凭证。使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。

(1)自制原始凭证指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、请购单、收款收据、借款单等。

(2)外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。

(3)会计凭证保管期限为十五年。

第六条.会计报表，依财政、税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。

三、

成本核算管理办法。

第一条.营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。

第二条.餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产品成本中。

第三条.对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本。

第四条.客房部设备的损耗，客用零备品消耗等应做为直接成本。

第五条.车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费可作为成本核算。

第六条.各业务部门在经营活动中所耗用的水点气、热能以及员工的工资、福利费应做为营业费用处理。

四、现金及流动资金管理办法。

第一条.库存现金额在集团财务及银行同意下按必须额度留取。超过现额部分当天存入银行，除规定范围的特殊情景下支出以外，不得在业务收入的现金中坐支。

第二条.现金支付范围：工资、补贴、福利、差旅费、备用金、转帐起点下的现金支出。

第三条.现金收付的手续和规定：

在现金收付时必须认真，详细审查现金收付凭证是否贴合手续规定，审查开支是否合理，领导是否批准，经办人和证明人是否签章，是否有齐全合法的原始凭证。

第四条.在收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖"现金收讫"或"现金付讫"。

第五条.主管会计每一天必须核对现金数额，检查出纳库存现金情景。

第六条.流动资金即要保证需要又要节俭使用，在保证批准供应营业活动正常。

需要的前提下，以较少的占有资金，取得较大的经济效果。

第七条.要求各业务部门在编制计划时，严格控制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按2比1的规定。

第八条.超储物资、商品除经批准做为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用资金。

第九条.在贴合国家政策和集团财务和公司总经理的要求前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动资金的占用。

五、收取支票管理办法。

第一条.检查转帐支票上是否有法人名章及财务章，是否有开户银行名称、签发单位及磁码，不得有折痕。

第二条.背面写有持票人的姓名、工作单位、身份证号码、联系电话。

第三条.支票有效期为十天。

第四条.最低起点为100元。

第一条.目的为保证存货及财产盘点的正确性，使盘点工作处理有章遵循，并加强管理人员的职责，以到达财产管理的目的，特制定本办法。

第二条.盘点范围。

(一)存货盘点：系指原料、物料、商品、餐辅料、工程材料、零件保养材料等。

(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券。

(三)财产盘点：系指固定资产、代保管资产、低值易耗品等的`盘点。

1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等。

2、代保管资产：系由供货商供给，使用后结帐的物品。

3、低值易耗品：购入的价值达不到固定资产标准的工具、器具等。

第三条.盘点方式、时间。

(一)年中、年终盘点。

1、存货：由各管理部门、采购员会同财务部门于年(中)终时，实行全面。

总清点一次，时间为：年中盘点时间是6月30日、31日;年终盘点时间是12月30日、31日。

2、财务：由财务部主管会计盘点。

3、财产：由各部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面清点。

(二)月末盘点。

每月末所有存货，由各部门及财务部实施全面清点一次，时间为每月30日。

第四条.人员的指派与职责。

(一)总盘人：由总经理任命、负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的上报总经理裁决。

(二)主盘人：由各部门负责人担任，负责实际盘点工作的推动和实施。

(三)盘点人：由各部门指派，负责点计数量。

(四)监盘人：由总经理派人担任。

(五)会点人：由财务部指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对，确实数据工作。

(六)协盘人：由各部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。

(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责相同。

第五条.盘点前的准备事项。

(一)盘点编组：由财务部于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排"盘点人员编组表"、盘点时间等，交总经理审批后，公布实施。

(二)各部门将应用于盘点的工具预先准备妥当，所需盘点表格，由财务部准备。

1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类。

2、现金、有价证券等，应按类别整理并列清单。

3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。

4、各项财产帐册应于盘点前登记完毕，并将有关单据如：入库单、领料单。

等装订成册(一月一本)。

第六条.盘点实施要求。

1、要求主盘人、盘点人、协点人等严格按照盘点程序进行。

2、盘点时要力求物品的安全。

3、盘点结束时，要求盘点小组各成员均按职责划分签名确认。

4、盘点结束后，由财务部将盘点情景进行。

总结。

上报总经理特殊情景要着重指出盘点结果进行存档。

5、根据盘点情景，对盘亏盘盈等情景做来源理决定，并存档。

七、出入库管理办法。

第一条.出库时间定为每星期一、三、五、日的午时三点至五点(特殊情景除外)。

第二条.办理出库必须由总经理在内部直拨单或出库单上签字方可出库。

第三条.内部直拨单用于营业、生产用周转物品、消耗品;而出库单用于后。

勤部门(工程、保安、办公室、配送)领用物品。

第四条.原材料、物料用品、低值易耗品需要办理入库手续，并且要有入库经手人的签名。原材料中的菜品、纯净水生产原料要直拨入厨房和生产部，只需要办理验收手续即可。

第五条.固定资产购入验收后直拨入使用部门，直接填制固定资产管理卡片，不需要填写入库单。

第六条.保管员要对入库物品保质期、外观质量进行监督，发现问题应不与办理入库手续。

八、固定资产管理办法。

第一条.公司全部固定资产，包括主楼、办公楼、职工宿舍、其他园林建筑、机械设备、大小汽车的帐务管理和计提折旧等，由财务部负责。实物管理按哪个部门使用，就由哪个部门管理的原则进行分工。

第二条.建立固定资产卡片，详细记录固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购建日期、使用年限、产地及存放地点。

第三条.折旧年限：房屋1年、汽车1年、机械设备、电话系统折旧期为18年、空调、音响折旧年限为16年、电脑和其他为25年。

第四条.折旧计提方法采用使用年限法。

九、原材料及其他物品采购管理办法。

第一条.由厨师长、生产班度根据宴会预定单参照厨房库存及生产计划，提出采买计划。

第二条.将采购计划送交财务部审核。

第三条.由财务部填制请购单送总经理批准后交由采购员。

第四条.采购员要负责将价格真实、准确、清楚的记录于请购单上。

第五条.采购员购买后，将原材料直接拨入厨房和生产车间，由保管员协同厨师长或生产班长共同验收并签字。

第六条.验收后采购员将签字的请购单连同内部直拨单、采购发票送交总经理审批。

第七条.采购员持内部直拨单、采购发票到财务报帐。

第八条.其他物品的采购，由各部门提出申请采购计划，交财务部保管员审核，主管会计签字，交总经理批准后，交给采购员采购。

十、保管员工作规范。

第一条.负责记好公司所有物资、商品的收发存保管帐目，将仓库前一天的物资入库单和出库单，整理归类后入帐。

第二条.定期做好物资、商品的盘点工作，做到帐、货、卡三相符。

第三条.货物入库时，必须要真实、准确的按照入库单上所列项目认真填写，确保准确无误。

第四条.出库物品，必须要由总经理签字方可出库。

第五条.每个工作日结束后，应及时将出入库单记帐联交财务部。

第六条.入库物资必须按照类别，按固定位置整齐摆放。

第七条.及时报告物资存储情景，严禁先出库后补手续的错误做法。

十一、报损、报废管理规定。

第一条.物品及材料发生霉坏、变质，失去使用价值，需要做报损、报废处理时，由保管员填报"商品、原材料霉坏、变质报告表送交财务部。

第二条.经主管会计审查提来源理意见后，报总经理审批。

第三条.各业务部门的固定资产、低值易耗品的报废、毁损要由主管会计提来源理意见，然后送交总经理批示并由财务部备案。

第五条.报损、报废的金额走营业外支出科目。

十二、内部审计管理规定。

第一条.认真复核营业日报、帐单，发现差错及时纠正，以保证收入准确无误。对己复核过的报表，必须签名以示负责。

第二条.审核记帐的完整和合法依据，包括科目、对应关系，借贷是否平衡。

同时审核记帐凭证所附原始单据是否齐全和贴合规定，审批手续是否完备，原始单据是否与记帐资料一致。

第三条.严格执行财务制度和开支标准，对一切不贴合规定的开支和违反收支原则的结算，拒绝办理。

第四条.审核原料的购入凭证及采购员的报销单据在直拨单上的签名。

第五条.每日及时核算成本，要求成本核算必须合理、准确、并计算出每月成本利润率。

第六条.要监管仓库的月末盘点，并按盘点表与保管帐核对，出现差异要及时查明原因，按规定报批。

十三、厨房成本的控制和管理。

第一条.房成本的核算厨程序：厨房期初剩余物品的金额+本期购进菜品总价+厨房本期领用的调料总价-期末盘点菜品总价=本期厨房的直接菜品成本。

第二条.厨房成本的控制应做好以下几个方面：

(1)严格控制菜品出品率，确保投料准确，厨房要有专人负责，投料后的边脚废料并验明斤两后，投到员工餐，以改善员工伙食。

(2)采购员采购的直拨到厨房的菜品要由厨师长、保管员验明斤两签字后。

方可办理入库，入库的菜品厨房要有专人负责管理，并且要对菜品进行分级管理，对价值高、保存期限要求严格的物品要单独保管。

(3)对厨房的水、电、燃油的使用要本着节俭光荣、浪费可耻的原则。

(4)对调料的使用也要严格按着投料标准，在确保菜品风味的同时，节俭一分就为酒店多创造一分效益。

(5)对厨房月末盘点时要做到斤两准确、价格合理，以确保本期营业成本的准确。

(6)厨师长要对厨房每日剩余的菜品做到心中有数，又要确保营业需要，又要使厨房库存成本压缩到最低限度，减少流动资金占有量，到达降低本酒店经营总成本的目的。

(7)财务人员每一天要对厨房出品率进行抽查，以监督厨师长的各项工作。

(8)每个营业期终了，要对菜品收入和菜品成本的比率与同行业的利率水平进行比较分析，找出差距和不足，以便进一步提高酒店自身的利率水平。

(9)梅园商务酒店的菜品成本和菜品收入的比率为35%(水+电+燃油+购入菜品成本+调料成本=菜品成本;其中水电、燃油占成本的12%，购入菜品成本占80%，调料占8%)。

宾馆财务管理论文2范本篇四

保管有关印章空白支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票；使用时应填制《支票领用存登记表》，接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。

（）妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人（收银员）签字。

（）月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点检查。

（）对于收银员计算错误发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为，应及时向财务会计报告。

（）必须妥善保管银行印鉴，严格按照规定用途使用。

接受财务会计及总经理的业务质询检查考评等。

按时完成财务会计交办的其它事宜。

在总经理财务会计领导下负责酒楼物资的验收入库发放保管盘点，做到手续清楚数字准确保管得当，开单迅速不出差错。

认真登记商品（材料）数量金额明细表，每月结帐应与盘点数相核对，发现差异，应查找原因，及时处理。

严格按《库管制度》进行库房管理工作。

（）坚持“四个禁止”：禁止无关人员入库；禁止为个人存放物品；禁止在库房饮酒吃零食；禁止危险物品与其他物品混贮。

（）做好防火防盗防腐防潮防毒防虫等“六防”工作。

（）科学储存保管控制库存业务；合理制定库存物资补充计划，并填制《物资申购单》，控制最高库存量和最低库存量；随时掌握库存状况，及时提供库房物资进销存的数据，充分发挥库房蓄水池作用。

（）按时向财务室上报《存货进销存明细表》。

不得以权谋私，不得向供货商索贿索物或接受其宴请娱乐等。

财务会计的业务指导质询调查审计等。

做好出入库物资管理工作，开源节流，完善财务手续。

完成财务会计临时交办的其他事宜。

收银员业务上属于财务部指导，行政上属于前厅领导。

按照前厅人员填写的点菜单加菜单酒水单上记载的菜品洒水香烟等名称数量准确输入电脑，及时核对。

对结账单记载的金额准确及时快速收款，打印发票，并加盖印章。

每日根据汇总金额填写交款单，与点菜单结账单一起于次日交财务室审核。

无权私自改单，交款单结帐必须连续编号，报废结算单经相关人员签字确认后也一并交财务室审核；无权单联让相关人员签字改单，只能双联签字改单。

对营业额的准确性安全性负责。妥善保管营业尾款，拒收假币，否则发生短缺责任自负。

保守经营秘密，不得随意透露酒楼经营秘密，不得随意给顾客多开发票。

遵守前厅相关制度，及时发现收集反馈客人意见。

保持吧台及工作区域卫生干净整洁，与前厅要求一致。

及时完成领导安排的其它临时任务。

根据记单操作程序填制结算单，菜品数量金额应真实准确，金额大小写一致，若有差错责任自负。

结算单必须整联复写，不得单联填制。

每日将结算单点菜单于次日上午汇总后一起上交财务室。

免单需由经办人签署原因，由总经理签字（免单不得打折）；打折需由有关领导按权限范围签字，具体参照酒店有关管理制度执行；记单员应按规定见既定领导签字后再进行免单或打折处理。

宾馆财务管理论文2范本篇五

1、 为了规范xx宾馆的财务行为,加强财务管理,特制定本制度。

2、 xx宾馆财务管理实行民主、公开的管理,每月公布一次财务情况,每月一次结算。

3、 xx宾馆的财务管理实行总经理负责制,总经理对全体股东负责。

4、 xx宾馆日常财务管理的人员为总经理和经理,经理每日结算好宾馆的收入和开支,并且及时报送总经理。

5、 宾馆的收入按照四类进行统计即:现金房费、签单房费、百货收入、赔损收入。

6、 经理必须对每日收入逐笔核对,不能有错落的情况发生。如有工作人员有意无意的错落收入,导致收入没有入账,视为隐瞒收入、侵占宾馆资产处理,除依法收回收入外,具体当事人予以辞退。

7、 签单房费必须有客户的签字。客户签单必须有总经理的同意,或者是单位老客户。签单由经理保存,及时到各单位收取。收取后交总经理。

8、 宾馆的进货由经理依据经营情况,及时制定进货计划,报告总经理,由总经理安排进货。

9、 宾馆销售的各类货物,必须是由宾馆统一安排销售的。严格杜绝销售各类私货。

10、宾馆的开支发票必须有经理的签字。

11、宾馆的开支必须当月结算清楚,报股东大会审核批准。

12、每月7号为股东大会日,由全体股东审核当月收入和开支。如有特殊情况,可以提前或者顺延。如果顺延不能超过三天。

宾馆财务管理论文2范本篇六

2、购入宾馆办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大、数量大宗的应经过库存材料核算。

3、拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出。

4、拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支。

6、员工福利费按照规定标准计算提存，直接列为经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中支付。

7、购入的固定资产，经验收后列为经费支出，同时记入固定资产和固定资金科目。

8、其他各项费用，均以实际报销的数字列为经费支出。

1、宾馆筹集资金应当按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定，可一次或分期筹集。

2、宾馆资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当宾馆的经营规模扩大时，经总经理室决定，投资者增加投资额也是一种方式。

3、筹集资金的审批权限及规定：

（1）宾馆根据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，借向银行贷款时应经过宾馆总经理室批准。

（2）借款余额不得超过宾馆的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的20％以上的借款，应单独作出可行性报告报经总经理批准。

4、对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。

5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。

1、宾馆的固定资金主要来源于流动奖金，占用固定资金直接影响流动资金的运用，所以必须严格控制固定资金的使用。

4、未经工程部及总经理室审批，不得私自购置设施设备。未经批准进行采购，财务部不予报销费用。

1、要按年分季编报家具、用具的购进计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计划，报财务部审查并提出意见后报总经理批准。

2、家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。家具、用具购进后，作出账务处理，在“营业费用－低值易耗品”科目入账。

3、领用家具、用具必须列表登记，领用部门或个人应负保管职责，同时必须做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的开支，以“营业费用－修理费”列支。

6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因，向部门经理报告，转报财务部审查后呈总经理审批。属人为丢失、毁损，由当事人负责赔偿或部门赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”处理。

7、家具、用具发生溢余或短缺，应先按估价价值转入“待处理收益”或“待处理损失”科目账户，查明原因，并分别不一样情景审批后，转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。

宾馆财务管理论文2范本篇七

高校核心专业课程财务分析的教学质量决定了财会专业学生掌握财务知识技能以及在企业财务岗位中财务分析的实践能力。因此，在应用型人才培养目标的引导下，提高财务分析课程的教学质量是财会专业教学者需探讨的问题之一。从提高案例教学和实践教学方法，改善财会专业教师的教学能力等方面，详尽探讨如何提高财务分析课程的教学质量。

财务分析课程；教学质量；应用型人才培养。

大学本科财务分析课程是财会类专业核心课程，这门课为培养学生综合运用财务会计知识分析和解决实际问题的能力而设置，具有较强的综合性、应用性。培养应用型财会专业人才不仅需要学习财务理论知识同时学生要有财务专业实践能力，财务分析课程是培养财会专业应用型人才的核心课程，为了提高财务分析教学质量，实现财务分析教学在企业实际中的运用目标，很多高校教师对提高财务分析课程的教学质量进行了探讨，张先治(2007)指出保证财务分析课程教学质量的关键是建设一个全面的财务分析教学系统。陈卫军、徐文学、陈平(2012)指出财务分析课程采用实训教学时可以选取上市公司的财务数据作为实践教学的案例材料，培养学生运用财务分析理论知识的能力。财务分析教学方法与模式的创新是为了提高财务分析教学质量，培养以应用型人才为目标的学生运用所学财务分析知识在实践中的能力，为企业输送高知识技能专业人才。与此同时，教师自身的教学能力对提高财务分析课程的教学质量也起到关键的作用。

(一)案例教学。

《财务分析》课程是一门理论与实践相结合的.课程，在教授《财务分析》课程中结合所学的理论知识，再将实际案例融合进去，让学生们以学制用，充分理解和运用所学理论知识，解决实际财务问题。采用案例教学模式进行授课是将一个典型案例并与《财务分析》课程讲授的知识点进行分析的一种案例教学方法。一般会让学生在巨潮资网上选取结合当前经济热点的行业的财务报表，通过上市公司披露的财务数据为基础，对该企业进行财务分析，这样学生对分析的案例公司较熟知，同时在教授理论知识时更能让学生增加兴趣。在案例教学法的过程中值得注意的是在选取某上市公司作为典型案例时要剔除具有复杂业务的上市公司，上市公司业务太复杂将会影响财务数据准确性；并且不能选取st公司作为案例公司，该类公司连年亏损，财务数据不稳定且不具有代表性，可能随时退市。在选取的上市公司最好是近几年公司业绩良好并稳定属于具有良好前景的企业；同时最好是成熟的上市公司，上市时间在五年以上的一般财务数据及资料相对比较完善。根据以上要求选取的上市公司作为典型案例来用于《财务分析》课程的讲解具有全面性和可靠性，有利于学生掌握财务分析知识更加具体。

(二)实践教学。

财务分析课程基于会计学、经济学和管理学为一体的综合性、实践性极强的学科，对应用型财会专业学生的专业素质和综合知识要求较高，并且要求应用型财会专业学生还要具有较强的分析实际问题和解决实际问题的能力。应用型财会专业学生要想学好财务分析课程，首先要掌握会计学，经济学等相关专业知识。为达到良好的教学效果，在教学中除了需要进行案例教学之外，更需要加入实践环节。实践教学第一是要培养学生通过运用软件直接可以计算财务数据中相关数值的能力，第二是培养学生结合所学专业理论知识，锻炼自身分析公司财务数据的能力。实践教学一般分成上机操作教学和课堂组织讨论教学，通过实践教学可以使学生熟练掌握财务数据的分析以及财务报告的撰写，将应用型财会专业人才今后输送到企业打下良好的基础。

1.上机操作教学进行上机操作，首先让学生上网，进入上市公司网站，下载上市公司财务报告，将选取的公司财务数据导入excel中。然后通过所学财务分析理论知识并运用excel的计算功能对上市公司财务数据进行财务比率分析，最后撰写上市公司财务分析报告，报告中说明上市公司整体的财务状况，并提出自己对该公司相对应的财务见解。与此同时在分析上市公司报表时，要求学生了解与该公司同行业情况，并将同行业相关数据导入excel中对比分析该公司与同行业财务状况。上机操作教学让学生掌握运用excel如何对公司财务数据进行各财务指标的分析比如财务比率分析、质量分析和综合分析，更好地让学生将课堂上所学财务分析的理论知识与基本方法得到实践训练。

2.组织讨论教学组织讨论教学是实践教学的另一种形式，将班级学生以四五个人为一个小组，组织各组同学对选取上市公司财务数据分析出相对应的指标进行分析得出案例上市公司近几年的财务状况，如公司的偿债能力、获利能力、投资能力以及企业的发展能力，分析得出上市公司财务状况中所存在的问题以及上市公司可能需要完善的意见。组织讨论课时，一般由各组选派代表，并通过制作ppt的形式讲解各组选取上市公司的基本简介、行业基本状况、披露该公司的财务报表以及相对应的财务比率，同时对在分析中遇到的问题、解决的方法提出小组的意见，汇报完毕以后其他组学生对该组同学讲解的内容进行提问或者评价。通过互动学习可以提升学生们对于这门课的积极性同时加强了专业知识，对分析案例公司的情况更加了解，拓宽了课本之外的知识。互动学习之后，授课教师对每组同学分析上市公司给予点评并提出改进的意见。通过组织讨论教学的形式可以让每个学生都参与到讨论中来，让学生可以相互学习各组同学分析上市公司的方法以及针对不同公司财务状况提出的宝贵意见。

提高财务分析课程质量的前提是需要专业教师扎实的专业知识以及良好的教学能力和教学技巧，专业教师的教学能力直接关系到财务分析课程教授与学生的掌握，从而影响到财务分析课程的教学效果。该门课程是与财务管理原理、中级财务管理和会计学都有相关性，随着信息时代发展，固步自封的学习模式早已被淘汰，专业学科知识都在日新月异信息时代中不断更新，专业教师要随时对自己进行充电，学校可以组织同行专家为年轻专业教师进行知识讲座。专业教师要具备教研能力，研究新的教育理念，采用适合财务分析的教学模式和教学方法，重视学生实际应用能力的培养。首先授课不能采用填鸭式教学，课堂上要给学生留出时间去消化本节课的知识并培养学生对这门课实训部分自主学习习惯，从而提高教学质量与效果。专业教师要具备运用先进多媒体教学模式，这样可以提高授课效率并在课堂授课时可以及时补充一些专业信息，有助于学生更多的接受到专业知识增加专业知识面。专业教师具备运用网络教学模式，网网上的学习资源丰富，巨潮网、上深交易所数据都披露了财务分析所需的上市公司财务报告数据，这些上市公司财务数据可用于财务分析的教学。另外教师增加与学生的互动，借助qq、微博等沟通工具进行课下答疑。专业教师利用寒暑假深入到企业中锻炼实践技能，结合在企业锻炼中实际发生的事项作为案例进行实践教学；在培养应用型人才目标的大学中专业教师要具备双能型的教学资质，既理论与实践相结合，促进提高财务分析的教学质量。专业教师要根据教学目标的要求，就财务分析课堂表现进行反思、检查、评价、总结。在总结时，可以向本专业教师探讨教学思路，学习或借鉴同行的教学经验，这样教师教学能力得以螺旋上升，从而财务分析课程质量效果会稳步提高。

提高财务分析课程质量对应用型人才培养会产生深远的影响，应用型人才培养模式是以学生自我能力为中心，培养学生的创新能力、实践能力。财务分析课程的教学方法影响着应用型人才学习这门课自我的创新能力，理论与实践相结合的教学方法更大程度的激发学生学习兴趣与实践技能，从而让学生对该门课深层的理解起到关键作用。与此同时，教师通过提高自身教学能力适应当前应用型人才培养模式是对专业教师的基本要求。教师教学能力的提高可让学生掌握理论知识更加全面具体，在学生将来学习专业课程时可以更好地把相关课程衔接在一起，在各门课之间起到相辅相成的作用。

宾馆财务管理论文2范本篇八

随着市场经济的深入开放和发展，小微企业的规模日益扩大，在我国企业中占据了很大一部分的比重，成为备受关注的一个群体。但其整体状况却不容乐观，而财务管理作为小微企业发展中的重要发展环节一直备受关注，在这一环节存在的问题关系到企业的生存与发展，本文首先对我国小微企业在财务管理的重要性作了讨论，在此基础上对小微企业在财务管理过程中存在的问题进行了比较详细的分析，并在分析产生问题原因的基础上提出了解决这些问题的措施。

目前，我国小微企业的数量已经超过了5000万家，成为了我国市场经济的主体，为我国解决了大量的就业人口和将近三分之二的所得税，是推动我国经济发展的强大力量。我国小微企业在国家“大众创业、万众创新”的政策鼓舞下，并随着20xx年1月份的小企业会计准则的实施发展得越来越快了。与此同时，众多小微企业在现阶段的生产经营过程中，还存在着许多的问题。这些问题主要体现在：一方面，小微企业自身的管理思想和管理经验还有许多不足，资金势力和技术力量较为薄弱，限制着小微企业生产规模进一步扩大；另一方面，小微企在财务管理方面不够规范，对会计准则把握不够准确，这些同样影响到了小微企业经营济活动的正常运行。

小微企业现在的规模虽然不是很大，但小微企业在促进社会和谐稳定、鼓励科技创新等方面表现尤为突出。随着在“国进民退、国退民进”的背景下，国有企业改革的进一步深入，以及在当前鼓励“大众创业、万众创新”的背景下，小微企业将在国民经济运行中的作用更显重要。企业管理中非常重要的一部分工作就是财务管理工作，这也得到商界和学术界的认可。

(一)小微企业财务管理是内部管理的中心环节。

现代企业财务管理以价值为导向，企业各项管理工作必须围绕价值这个中心目标开展，现代财务管理能洞察企业运行中各项管理工作的过程和最终结果，因此，做好财务管理是做好企业各项管理工作的关键。而小微企业经营活动的过程和效果都离不开财务管理，是企业内部管理的中心环节。

(二)财务管理是促进小微企业和企业外部有效沟通的桥梁。

小微企业经营的好与坏，可以通过财务会计中提供的信息反映出来，社会上各种渠道汇总的财务会计信息能为小微企业财务管理提供完整的、可供小微企业决策所用的经济信息。同时小微企业的财务管理信息资料对小微企业外部的决策者、投资者等其他外部主体提供重要的财经信息。因此，财务管理是小微企业和外部主体之间的一种信息沟通的桥梁。

小微企业由于人力、物力、财力的有限，决定了其在运行中抗风险能力弱，这样会造成小微企业收益的不确定性。如果在技术上没有优势、在管理上不规范，特别是财务管理上不规范，更会使小微企业举步维艰。由于小微企业可能会受各种不可控因素的影响，小微企业的收益往往偏离预期目标。通过财务管理来规避将要发生的风险。这实际上是财务管理的财务风险预警能力。因此，在小微企业管理中，正确运用财务管理的财务风险预警能力是小微企业有效规避财务风险的有效途径。

(一)我国小微企业融资困难，资金来源单一。

目前我国小微企业在“大众创业、万众创新”的大背景下发展很快，特别是在注册资本取消约束后，更是如雨后春笋一样发展迅猛。资金来源主要是合伙人出资，形式较为单一。难以通过正常的银行、金融机构贷款形式进行筹资，由于小微企业本身规模小，资本也小，负债高借款能力低，一旦企业面临违约行为甚至濒临破产，则银行等金融机构将面临无法收回本金和利息的风险，所以大多数微小企业很难满足借贷条件。

(二)缺乏明确的产业方向。

很多企业有明显的盲目跟风现象，不顾自身的客观条件和能力，也无视国家宏观调控对企业发展的影响，只凭自己粗浅的认识，认为什么热门就做什么，什么行业好就做什么，根本求考虑自身情况和长远发展，有些企业甚至片面认为国家调控什么就应该上什么，肯定有利可图。盲目上马，造成许多不必要的损失。其次，对自己要上马的项目没有进行可行性分析，投资规模应该多大？资金来源、资金结构是什么样？建设周期多长？市场需求怎样？都没有进行认真的规划和测算，对于项目的财务和风险没有进行可靠预测。如果市场出现异动或国家发布宏观调控政策，那么企业的资金可能因为不能及时到账而陷入困境，从而导致经济损失。

(三)缺乏风险意识。

对于一个企业，特别是小微企业来说，如果没有较强的风险防范意识，企业就会很容易产生财务危机。小微企业面临的财务风险主要表现在以下几个方面：第一，负债过多问题。小微企业产生负债是很正常的现象，小微企业如果想稳定长期发展，那么负债经营是不可规避的。如果小微企业不顾及自身的经济偿还能力，过分地向银行贷款，那么就很难让有限的资金充分发挥效益。第二，就是短债长投。这种现象是指的是一部分企业采取变通的办法，擅自做主对贷款用途进行更改，将短期借债运用于投资回收期。

(四)缺乏完善的财务内部控制制度。

在小微企业财务内部管理期间，相关部门不能合理对中小企业进行财务内部控制，无法提高小微企业的财务内部控制工作效率，甚至会出现影响企业财务管理工作的问题。一方面，在财务内部管理的时候，相关管理部门无法对会计控制工作进行管理，难以控制各类风险。另一方面，小微企业财务内部控制人员不能明确权责利制度，难以提高小微企业财务控制权责利管理效率。

(一)拓宽融资渠道。

融资渠道单一一直是限制小微企业发展的关键因素，拓宽融资渠道需要来自政府和金融机构的大力支持，可申请适当放宽对小微企业的放贷条件，积极争取优惠政策、金融支持。小微企业自身也应努力提高自身，首先应从企业的经营管理水平入手，规范的企业治理结构，完善的财务管理制度，良好的信用评估，展现积极向上的态度。政府方面也应当不断完善有关小微企业融资的相关法律法规，加强对小微企业在政策上的支持，加大对小微企业在资金、技术、人才方面的扶持。金融机构也应不断完善当前的债券融资市场，建立多层次的中小金融机构，为小微企业的发展提供助力。另一方面，成立信用担保机构可以有效降低银行对中小企业放贷的风险，使小微企业更容易筹措到发展资金。

理念决定企业的发展高度，如果理念偏离正确的方向，企业则永远无法得到发展，作为企业管理职能部门应定期不定期对企业领导者进行理财知识培训，给他们提供创造学习的机会，并应把企业领导是否会理财作为考核企业领导者是否合格的重要指标。使企业领导者真正认识到，不会理财的领导者，不是一个合格领导者，不会理财的企业，是不能发展的企业。

(三)建立财务预警机制。

企业要提高风险意识，建立完善的财务预警机制。在建立完善的财务预警机制时，我们可以分两步走，首先建立短期财务预警系统，短期预警的目标不是盈利，而是保证小微企业的现金流，从而使企业可以正常运作。其次，建立长期财务预警系统，当出现不利于企业财务状况的因素时，财务指标的变化会触发财务预警机制，使管理人员有更多时间从容处理，降低财务风险。

小微企业的内部控制有助于提升企业经营管理水平和风险防范能力，在整个企业管理过程中起着十分重要的作用。现有的财务管理制度需要不断的完善，明确财务管理人员的工作职责，明确出纳人员不得兼任稽核、会计、档案保管、账目登记工作，企业财务专用章、法人代表章分人管理等。结合当前我国快速发展的经济形势，内部控制规范体系对于提升小微企业的行业竞争力有着非常重要的作用，可以促进企业的可持续发展，更好的实现总校企业的财务管理目标。小微企业因企业规模有限，在内部控制上所承担的费用也不尽相同，小微企业只需建立一个简单的控制系统即可，在实际工作中寻找内控效果与内控成本间的合理比例。

综上所述，在我国小微企业财务管理工作中依然存在着很多问题，财务管理工作既具有专业性，又具有综合性，它存在于生产经营的每个环节，在实际工作中，应防微杜渐，找准企业的发展方向，完善小微企业的财务管理制度，拓宽小微企业的融资渠道，坚持企业持续、稳定、健康发展.

宾馆财务管理论文2范本篇九

企业财务管理目标的定位一直是企业管理和财务管理研究方面的重要课题。随着宏观经济环境的变化和微观企业主体的发展，企业财务管理目标也在不断的变化，向更为科学、合理、全面的方向发展。与此同时，有关财务管理目标的讨论也从未停息，企业价值最大化作为广泛运用与认可的财务管理目标，正在接受相关者利益最大化的挑战。

财务管理对于企业的重要性毋庸置疑，作为企业管理活动的组成部分，财务管理工作高效有序地开展势必对企业的整体运营发展起着不可或缺的作用。财务管理目标作为企业财务管理工作的导向性因素，对企业财务管理工作具有决定性的作用和重大意义，这也更为凸显财务管理目标合理选择和定位的重要性。财务管理目标是企业目标的集中体现和深刻反映，决定着企业的行为模式，对整个企业管理活动具有根本性的影响。由于企业财务管理目标本身的确定具有一定的主观性，同时考虑到企业所处环境的差异性，使得不同行为主体基于内部运营所需和外部环境的不同，在财务管理目标的选择上呈现出盲目性，从而影响企业的财务活动，最终导致企业经营活动无法有序开展，给企业的长期稳定带来负面作用。因此，财务管理目标的科学定位，对企业有着至关重要的作用。

关于财务管理目标，较为普遍的理论有利润最大化、每股收益最大化、股东财富最大化、企业价值最大化和相关者利益最大化等。各种观点在接受理论推敲和实践检验的过程中，呈现出了各自具有的特点，也推动了财务管理目标的不断变化发展。

资本是以追逐利润为本性的，企业的产生及其发展壮大是不断逐利的过程，因此利润最大化最为直接地解释了企业存在的意义，该目标赤裸地揭示了资本的逐利性。在经济大发展的时期，利润最大化自然地反映了企业经营的根本，但随着时代的发展和企业的变迁，其在理论逻辑和实践效果上的缺陷也暴露无疑。首先，利润最大化忽略实现利润的时间和资金时间价值，使得利润仅仅表现为一个片面的数字，不能真实反映企业及其所得利润的内在价值。其次，利润最大化完全不考虑行业差异性，用相同的标准衡量不同的情况，未能将不同行业和不同企业存在的风险差异体现。再次，作为一个绝对数，没有反映企业投入产出配比情况，无法客观体现企业的效益性。以上弊端的存在，导致企业趋利性尤为明显和短视行为严重，不利于企业的稳定和长远发展。

随着资本市场的充分发展和股份制企业的逐渐流行，每股收益最大化逐渐发展为财务管理目标。每股收益作为上市公司最重要的财务指标，受到投资者及相关利益者的高度关注，投资者往往将每股收益的高低作为衡量企业优劣的标准。由于上市公司具有的特殊属性，企业在注重实现利润最大化的同时，更为注意每股收益这个指标性因素。但每股收益最大化目标并没有弥补利润最大化没有考虑时间价值和未考虑相关风险的不足，其适用范围也具有明显的局限性。

股东财富最大化是西方国家广为接受的理论，是股东至上理论的集中体现。股东财富最大化是在考虑资金的时间价值和风险报酬的情况下，通过财务活动和经营管理，使股东的财富达到最大。该目标认为，企业所有者的权益在企业经营活动及财务管理决策中起主导作用。股东财富最大化反映了对资本和资本家利益保全的重视，但由于资本市场发展程度存在不同，上市公司的企业组织形式也未得到全面发展，加之经济体制差异性的存在，股东财富最大化并不能够完全适应。

企业价值最大化是在充分考虑资金时间价值和风险与报酬关系的基础上，强调企业在发展中应合理协调各方利益，通过最优财务策略及合理经营积累企业财富，使得企业总价值得到最优化。该理论避免了利润最大化目标的缺陷，同时能够解决由股东财富最大化目标所导致的利益不均衡的弊端。企业价值最大化的核心导向是保持企业的长期稳定发展，强调企业在不断增长自身价值的过程中协调各方利益，实现相关利益者均衡的目标。由于企业价值最大化目标的合理性与全面性，其被广泛运用和认可。

在多边契约关系的总和前提下，现代企业首先要考虑到利益关系对企业发展产生的系列影响。股东作为企业所有者，其权责利在企业中是最为重要的，与此同时，企业经营者、债权人、员工、客户和政府也成为企业发展的利益关联者。由此，相关者利益最大化成为企业财务管理目标的出发点。相关者利益最大化是对企业价值的进一步发展，扩大企业财务管理的目标所考虑的对象，将多方利益纳入财务管理目标的范围。目前，相关者利益最大化作为新的财务管理目标开始得以推行。

在以上观点中，相关者利益最大化作为企业新的财务管理目标，并未能完全取代企业价值最大化。企业价值最大化理论作为财务管理目标的合理性并未减弱，而对于相关者利益最大化的质疑也不断呈现。两者的对比主要体现在以下几个方面：

首先，两者在具体内容上体现出高度的一致性。企业价值最大化及相关者利益最大化作为企业财务管理目标，所包括的具体内容具有的一致性为：

（1）强调风险与报酬的均衡；

（2）协调各方与股东之间的利益关系；

（3）关心企业职工利益，创造良好和谐的工作环境；

（6）关心政府政策的变化，努力争取参与政府制定政策的有关活动。相关者利益最大化目标的具体内容基本与企业价值最大化一致，单从此角度考虑，相关者利益最大化作为财务管理目标仅仅是名称的转换，并没有在本质上得到创新和突破。

其次，相关者利益最大化的导向并未十分明确，存在整体协调性较差的缺陷。相关者利益最大化使得企业财务管理更为细化与多元化，由于相关者的多样性及其利益存在的相悖性，使得财务管理工作的侧重点较为复杂和凌乱，导向不明。相关者利益最大化的多元化外在表现与企业价值最大化的内在本性是相一致的，其主要是要通过协调各方利益实现企业的最大价值。企业价值最大化的目标明确了企业在运营管理过程中，关注各方相关者利益，并不断实现和积累企业价值。而相关者利益最大化这一目标的关键在于各方的利益能够得到充分实现，但由于各个利益相关者的利益目标存在高度异质化，其偏好是和方向存在着不一致性。因此，从根本上来说，相关者利益最大化难以确保各方利益均能同时实现最大化。

再次，相关者利益最大化可操作性较差。企业财务管理目标是否实现及其实现的程度如何衡量，是衡量企业财务管理目标是否合理的重要因素。由于企业利益相关者的多元化及其利益的多重性，使得相关者利益最大化的财务目标中包含的变量更为繁杂，通过某种标准或模型对其进行量化很难达到。即使能够建立模型，由于各利益方的相悖性将导致变量的异向变化，最终也将无法得出结论。因此，相关者利益最大化很难量化，无法量化的财务目标是很难用以指导实际财务活动和企业管理活动的。相对来说，企业价值最大化目标可以通过“未来报酬贴现法”进行衡量。

综上所述，相比较相关者利益最大化而言，企业价值最大化更具优势。企业价值最大化体现了财务管理目标与企业目标的一致性，从企业价值最大化的具体内容及其整体和谐性来考虑，该目标在结合资金时间价值和风险均衡理论的同时，注重股东利益的实现性，还同时考虑了与企业密切相关的债权人及员工、政府等各方利益。当企业的财富增值后，各方利益都会有所增加，这将更有利于企业的运营环境，实现企业财务管理和所处环境的良性循环，确保企业的稳定和长远发展。

[2]张雯,陈曦.对企业财务管理目标的思考.财会之窗.2009.

[4]曹素娟.企业财务管理目标的两元性.现代会计.2007.1:6-7.

宾馆财务管理论文2范本篇十

[摘要]财务管理是组织财务活动，处理和协调好财务关系的经济活动，它能提高企业的竞争力和确保企业资产的保值、增值，确保企业经济效益最大化，实现企业的最佳经济效益和社会效益，是经营管理中不可缺少的重要组成部分，但企业受诸多因素的影响，特别是我国市场经济发育还不健全，财务管理中的风险更是层出不穷。如财务管理意识淡薄、投资缺乏科学性、资金筹集渠道狭窄、企业财务核算制度不健全等问题。本文借此针对当前企业财务管理中的风险，分析存在的风险，提出相应的控制措施，以期建立和完善企业财务调控与风险防范机制。

在我国企业迈着坚定的步伐，向着建立现代企业模式挺进时，自身却面临着一个严重的挑战，那就是企业财务管理严重滞后，我国大多数企业仍然以会计核算代替财务管理，有些企业决策者甚至对财务的基本概念诸如时间价值、风险价值、资金成本、财务杠杆等都不了解，与现代企业管理的基本要求不相符合。而不确定的自然环境和社会经济环境随时会影响到企业的生存和发展，对企业造成一定的威胁。所以清晰企业财务管理中的风险，并能运用相应的对策进行控制与防范，使企业减少甚至避免财务损失就显得非常重要。

一、企业财务管理中存在的风险。

1、融资困难，资金不足。

充裕的资金是企业生产经营活动的前提条件，目的是扩大生产经营规模，提高企业经济效益。但目前来看，由于竞争激烈，市场行情不断变化，银行为了降低放贷成本，减少放贷风险，不愿意贷款给经营规模小、业绩不稳定的中小企业；同时，现代中小企业本身资本金就不充足，在效益好时，企业大量投入资金，盲目扩大生产规模，没有注意资本积累，可用资金很少。一旦企业外部环境发生变化，就会出现资金周转困难，虽然现在有一些金融中介机构和贷款担保机构愿意为中小企业提供资金，但大多不健全，而且高出国家法定利率许多，财务费用的增加制约了企业发展。

2、财务管理人员素质有待提高，财务信息失真。

企业一般重销售、生产，轻管理，许多财务人员会计基础知识不扎实，平常也不注意提高，而且许多会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持，也没有设立严格的复核审批制度，更无约束监督机制。所以导致掌握相关权利的人员篡改会计数据，收受贿赂、贪污公款，非法侵占企业资金等不法行为的产生。这些现象主要是由于企业领导法律意识淡薄，缺乏财务管理意识，对财务管理人员未严格把关。以上现象均已严重影响了企业资金的正常分配及合理利用，所以急需转变。

3、内部控制环节薄弱。

主要有以下两个方面：大多数中小企业缺乏完整的内部控制制度，比如缺乏明确的职责分工，以及原始凭证制单、记账、稽核等制度要求，管理非常混乱，致使相互之间的核算很难统一口径，企业很难通过及时地掌握真实的、准确的财务信息来控制物资和资金流，容易导致投资失误，或者投入的资本金经过生产经营过程之后不能成功地回到起点，企业无法在市场竞争中发展壮大、增强企业自身的综合实力，不能实现集团化、多元化。另一方面就是考核奖惩机制不够健全，未对相关人员进行考核约束，导致其缺乏责任心。

二、“风险观”的转换：财务环境变迁的内在要求。

财务是环境的产物。在网络、信息技术不断发展的今天，财务管理需要适应企业制造技术和管理方式的变化不断调整与优化自己的行为与策略。

首先，通过收益与风险之间的正确权衡作出科学的企业风险决策。以企业资本经营为例，企业资本经营决策的基本原则是“探求一种风险尽可能小而收益尽可能大的方案”。然而，企业资本经营，寻求资本价值的不断增值，必然会涉及许多新的经营领域，如房地产交易、股票交易、期货交易、产权交易等等。这些对象的收益性和风险性的差异很大，要求经营者具备的条件也不一样。例如，房地产交易投资规模大，投资的财务杠杆率高，资金周转期长，资产的流动性差，估计的技术难度大，因而要求经营者具有较强的融资能力、较好的商业信誉和较深的专业知识储备。又如期货交易具有套期保值和获取风险利润两种基本功能。它的特点是选择余地大、风险报酬高、获利机会多、市场透明度高。但期货市场上投机因素多，转眼之间便可能大盈大亏，没有雄厚的资金实力、敏捷果断的判断力和较强的风险承受能力就不能从事期货交易。

由此可见，通过资本经营不断开拓新的投资与经营领域，既给企业带来了可能的高收益，同时也引发了企业经营的高风险。因此，企业资本经营必须适应竞争性财务管理的内在要求，通过资本经营培育企业核心竞争力，应用风险价值理论规范各种经营与财务风险，正确区分可分散风险与不可分散风险，通过有效管理减少可分散的风险；同时，加强风险权衡理论的研究，广泛应用净现值法、当量调整法、风险调整贴现率法以及期权法和博弈法等风险分析方法，提高企业决策的科学性，使企业资本经营真正达到风险小、成本少、收益好的目标。

其次，适应新经济发展的需要，不断优化企业风险决策。在工业经济时代，企业通常遇到的风险有4种：经营风险、金融风险、灾害风险、环境和法律风险。而随着互联网在企业管理中的广泛应用，各种“道德风险”和“逆向选择”行为开始发生。对内，作为数据管理的计算机往往被作为逃避内部控制的工具，同时，经济资源中智能因素的认定将比无形资产更加困难，其随着技术环境和信息环境的改变而发生价值波动，也容易产生各种客观上的失控现象；对外，由于“媒体空间”的无限扩大，信息传播、处理和反馈的速度大大加快，出现了“网上银行”、“电子货币”、交易无地域化和无纸化，这使得国际间资本流动加快，资本决策可在瞬间完成，稍有不慎可能会产生难以估量的损失。总之，由于网络经济的非线性、突变性和爆炸性等特点。企业需要加强对诸如资讯保护风险、内部矛盾和外部侵入风险、破坏与舞弊风险、交易完整风险、无形资产投入速度快、知识积累更新加快、产品的寿命周期不断缩短等风险的研究。由于风险的不确定性、复杂性，在以网络、信息经济为基础的新经济时代建立新的风险管理模式就势在必行了。

调企业计划、采购、控制等职能的一体化，使所有子公司、职能部门的子目标与企业整体目标相趋同，这种基于多层次委托代理关系下的累加代理成本才会最小。这就需要财务管理有一条“事前计划——事中控制——事后分析”的主线，各个部门应当围绕这条主线展开，而事前分析、计划预算管理将成为企业的基础性工作。

第三，开发合理、有效的财务管理工具，预测和防范风险。在网络、信息技术条件下，不断创新风险预测与防范手段是企业在对世纪中获取竞争优势，取得核心竞争力的重要保证。当前，适应企业跨国经营，以及应对加入wto之后可能对企业产生的风险影响，财务管理理论与实务界应当加快财务风险工具的开发。其中财务电子预警是现代财务管理预测和防范风险的一个重要工具。财务电子预警是借助于网络技术开展的财务预警，其目的是为了发现重大问题。企业财务的预警系统是指企业财务管理机构通过专门的方法监测、分析企业财务经济活动和理财环境，预先警示企业现在及将来可能存在的重大财务问题，它是整个企业经济预警系统的核心。财务预警不同于财务诊断，它是一项长期、持续的财务风险预测和监控体系，而财务诊断往往是针对财务事项展开的分析和对策研究，是短期的、应急性的财务管理手段或方法。在集团企业中，财务预警活动由母公司财务管理部门组织，视其必要可在子公司及其成员单位（包括海外公司或单位）设置“监测站”，具体承担实地观察和收集信息的任务。财务电子预警的方法多种多样，如财务失败电子预测模型、风险预测模式等。

总而言之，财务管理在企业管理占有非常重要的位置，企业要想提高市场竞争能力，就必须预防和规避财务风险。如树立科学的企业财务管理观，建立和完善财务预警系统，增强财务管理的意识，并针对自身存在的财务管理不足，积极探索新的财务管理渠道，加强企业财务风险管理，提高经济效益。

宾馆财务管理论文2范本篇十一

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2、购入宾馆办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大、数量大宗的应经过库存材料核算。

3、拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出。

4、拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支。

6、员工福利费按照规定标准计算提存，直接列为经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中支付。

7、购入的固定资产，经验收后列为经费支出，同时记入固定资产和固定资金科目。

8、其他各项费用，均以实际报销的数字列为经费支出。

1、宾馆筹集资金应当按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定，可一次或分期筹集。

2、宾馆资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当宾馆的经营规模扩大时，经总经理室决定，投资者增加投资额也是一种方式。

3、筹集资金的审批权限及规定：

（1）宾馆根据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，借向银行贷款时应经过宾馆总经理室批准。

（2）借款余额不得超过宾馆的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的20％以上的借款，应单独作出可行性报告报经总经理批准。

4、对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。

5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。

1、宾馆的固定资金主要来源于流动奖金，占用固定资金直接影响流动资金的运用，所以必须严格控制固定资金的使用。

4、未经工程部及总经理室审批，不得私自购置设施设备。未经批准进行采购，财务部不予报销费用。

1、要按年分季编报家具、用具的购进计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计划，报财务部审查并提出意见后报总经理批准。

2、家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。家具、用具购进后，作出账务处理，在“营业费用－低值易耗品”科目入账。

3、领用家具、用具必须列表登记，领用部门或个人应负保管职责，同时必须做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的开支，以“营业费用－修理费”列支。

6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因，向部门经理报告，转报财务部审查后呈总经理审批。属人为丢失、毁损，由当事人负责赔偿或部门赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”处理。

7、家具、用具发生溢余或短缺，应先按估价价值转入“待处理收益”或“待处理损失”科目账户，查明原因，并分别不一样情景审批后，转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。

第一条.借款人首先要填制借款凭证写明借款用途，由部门主管签字，主管会计审核，交总经理批准签字后，到财务部领款。

第二条.费用发生后，持报销票据到财务报帐。

第三条.报销票据要供给合法报销单据(特殊情景除外)。

第四条.供给零星多张小单据，需将多张单据以阶梯方式贴在一张空白纸上，并结出金额合计，需要入库的要附上入库单。

第五条.报销一律用碳素笔，写明报销日期并附审批人总的签名。

第六条.财务部要对报销单重新审核，确认金额与审批人签字无误后方可付款，并加盖付讫章。

第七条.借款人因公借款办事，要本着当日借当日报的原则，特殊情景必须在借款三日内进行核销。

二、会计核算管理办法。

第一条.会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。

第二条.会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。

第三条.记帐的货币单位为人民币。凭证、帐簿、报表均用中文。

第四条.会计科目执行国家制定的行业会计制度，结合我公司的具体情景制定。

第五条.会计凭证。使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。

(1)自制原始凭证指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、请购单、收款收据、借款单等。

(2)外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。

(3)会计凭证保管期限为十五年。

第六条.会计报表，依财政、税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。

三、

成本核算管理办法。

第一条.营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。

第二条.餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产品成本中。

第三条.对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本。

第四条.客房部设备的损耗，客用零备品消耗等应做为直接成本。

第五条.车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费可作为成本核算。

第六条.各业务部门在经营活动中所耗用的水点气、热能以及员工的工资、福利费应做为营业费用处理。

四、现金及流动资金管理办法。

第一条.库存现金额在集团财务及银行同意下按必须额度留取。超过现额部分当天存入银行，除规定范围的特殊情景下支出以外，不得在业务收入的现金中坐支。

第二条.现金支付范围：工资、补贴、福利、差旅费、备用金、转帐起点下的现金支出。

第三条.现金收付的手续和规定：

在现金收付时必须认真，详细审查现金收付凭证是否贴合手续规定，审查开支是否合理，领导是否批准，经办人和证明人是否签章，是否有齐全合法的原始凭证。

第四条.在收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖"现金收讫"或"现金付讫"。

第五条.主管会计每一天必须核对现金数额，检查出纳库存现金情景。

第六条.流动资金即要保证需要又要节俭使用，在保证批准供应营业活动正常。

需要的前提下，以较少的占有资金，取得较大的经济效果。

第七条.要求各业务部门在编制计划时，严格控制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按2比1的规定。

第八条.超储物资、商品除经批准做为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用资金。

第九条.在贴合国家政策和集团财务和公司总经理的要求前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动资金的占用。

五、收取支票管理办法。

第一条.检查转帐支票上是否有法人名章及财务章，是否有开户银行名称、签发单位及磁码，不得有折痕。

第二条.背面写有持票人的姓名、工作单位、身份证号码、联系电话。

第三条.支票有效期为十天。

第四条.最低起点为100元。

第一条.目的为保证存货及财产盘点的正确性，使盘点工作处理有章遵循，并加强管理人员的职责，以到达财产管理的目的，特制定本办法。

第二条.盘点范围。

(一)存货盘点：系指原料、物料、商品、餐辅料、工程材料、零件保养材料等。

(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券。

(三)财产盘点：系指固定资产、代保管资产、低值易耗品等的`盘点。

1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等。

2、代保管资产：系由供货商供给，使用后结帐的物品。

3、低值易耗品：购入的价值达不到固定资产标准的工具、器具等。

第三条.盘点方式、时间。

(一)年中、年终盘点。

1、存货：由各管理部门、采购员会同财务部门于年(中)终时，实行全面。

总清点一次，时间为：年中盘点时间是6月30日、31日;年终盘点时间是12月30日、31日。

2、财务：由财务部主管会计盘点。

3、财产：由各部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面清点。

(二)月末盘点。

每月末所有存货，由各部门及财务部实施全面清点一次，时间为每月30日。

第四条.人员的指派与职责。

(一)总盘人：由总经理任命、负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的上报总经理裁决。

(二)主盘人：由各部门负责人担任，负责实际盘点工作的推动和实施。

(三)盘点人：由各部门指派，负责点计数量。

(四)监盘人：由总经理派人担任。

(五)会点人：由财务部指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对，确实数据工作。

(六)协盘人：由各部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。

(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责相同。

第五条.盘点前的准备事项。

(一)盘点编组：由财务部于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排"盘点人员编组表"、盘点时间等，交总经理审批后，公布实施。

(二)各部门将应用于盘点的工具预先准备妥当，所需盘点表格，由财务部准备。

1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类。

2、现金、有价证券等，应按类别整理并列清单。

3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。

4、各项财产帐册应于盘点前登记完毕，并将有关单据如：入库单、领料单。

等装订成册(一月一本)。

第六条.盘点实施要求。

1、要求主盘人、盘点人、协点人等严格按照盘点程序进行。

2、盘点时要力求物品的安全。

3、盘点结束时，要求盘点小组各成员均按职责划分签名确认。

4、盘点结束后，由财务部将盘点情景进行。

总结。

上报总经理特殊情景要着重指出盘点结果进行存档。

5、根据盘点情景，对盘亏盘盈等情景做来源理决定，并存档。

七、出入库管理办法。

第一条.出库时间定为每星期一、三、五、日的午时三点至五点(特殊情景除外)。

第二条.办理出库必须由总经理在内部直拨单或出库单上签字方可出库。

第三条.内部直拨单用于营业、生产用周转物品、消耗品;而出库单用于后。

勤部门(工程、保安、办公室、配送)领用物品。

第四条.原材料、物料用品、低值易耗品需要办理入库手续，并且要有入库经手人的签名。原材料中的菜品、纯净水生产原料要直拨入厨房和生产部，只需要办理验收手续即可。

第五条.固定资产购入验收后直拨入使用部门，直接填制固定资产管理卡片，不需要填写入库单。

第六条.保管员要对入库物品保质期、外观质量进行监督，发现问题应不与办理入库手续。

八、固定资产管理办法。

第一条.公司全部固定资产，包括主楼、办公楼、职工宿舍、其他园林建筑、机械设备、大小汽车的帐务管理和计提折旧等，由财务部负责。实物管理按哪个部门使用，就由哪个部门管理的原则进行分工。

第二条.建立固定资产卡片，详细记录固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购建日期、使用年限、产地及存放地点。

第三条.折旧年限：房屋1年、汽车1年、机械设备、电话系统折旧期为18年、空调、音响折旧年限为16年、电脑和其他为25年。

第四条.折旧计提方法采用使用年限法。

九、原材料及其他物品采购管理办法。

第一条.由厨师长、生产班度根据宴会预定单参照厨房库存及生产计划，提出采买计划。

第二条.将采购计划送交财务部审核。

第三条.由财务部填制请购单送总经理批准后交由采购员。

第四条.采购员要负责将价格真实、准确、清楚的记录于请购单上。

第五条.采购员购买后，将原材料直接拨入厨房和生产车间，由保管员协同厨师长或生产班长共同验收并签字。

第六条.验收后采购员将签字的请购单连同内部直拨单、采购发票送交总经理审批。

第七条.采购员持内部直拨单、采购发票到财务报帐。

第八条.其他物品的采购，由各部门提出申请采购计划，交财务部保管员审核，主管会计签字，交总经理批准后，交给采购员采购。

十、保管员工作规范。

第一条.负责记好公司所有物资、商品的收发存保管帐目，将仓库前一天的物资入库单和出库单，整理归类后入帐。

第二条.定期做好物资、商品的盘点工作，做到帐、货、卡三相符。

第三条.货物入库时，必须要真实、准确的按照入库单上所列项目认真填写，确保准确无误。

第四条.出库物品，必须要由总经理签字方可出库。

第五条.每个工作日结束后，应及时将出入库单记帐联交财务部。

第六条.入库物资必须按照类别，按固定位置整齐摆放。

第七条.及时报告物资存储情景，严禁先出库后补手续的错误做法。

十一、报损、报废管理规定。

第一条.物品及材料发生霉坏、变质，失去使用价值，需要做报损、报废处理时，由保管员填报"商品、原材料霉坏、变质报告表送交财务部。

第二条.经主管会计审查提来源理意见后，报总经理审批。

第三条.各业务部门的固定资产、低值易耗品的报废、毁损要由主管会计提来源理意见，然后送交总经理批示并由财务部备案。

第五条.报损、报废的金额走营业外支出科目。

十二、内部审计管理规定。

第一条.认真复核营业日报、帐单，发现差错及时纠正，以保证收入准确无误。对己复核过的报表，必须签名以示负责。

第二条.审核记帐的完整和合法依据，包括科目、对应关系，借贷是否平衡。

同时审核记帐凭证所附原始单据是否齐全和贴合规定，审批手续是否完备，原始单据是否与记帐资料一致。

第三条.严格执行财务制度和开支标准，对一切不贴合规定的开支和违反收支原则的结算，拒绝办理。

第四条.审核原料的购入凭证及采购员的报销单据在直拨单上的签名。

第五条.每日及时核算成本，要求成本核算必须合理、准确、并计算出每月成本利润率。

第六条.要监管仓库的月末盘点，并按盘点表与保管帐核对，出现差异要及时查明原因，按规定报批。

十三、厨房成本的控制和管理。

第一条.房成本的核算厨程序：厨房期初剩余物品的金额+本期购进菜品总价+厨房本期领用的调料总价-期末盘点菜品总价=本期厨房的直接菜品成本。

第二条.厨房成本的控制应做好以下几个方面：

(1)严格控制菜品出品率，确保投料准确，厨房要有专人负责，投料后的边脚废料并验明斤两后，投到员工餐，以改善员工伙食。

(2)采购员采购的直拨到厨房的菜品要由厨师长、保管员验明斤两签字后。

方可办理入库，入库的菜品厨房要有专人负责管理，并且要对菜品进行分级管理，对价值高、保存期限要求严格的物品要单独保管。

(3)对厨房的水、电、燃油的使用要本着节俭光荣、浪费可耻的原则。

(4)对调料的使用也要严格按着投料标准，在确保菜品风味的同时，节俭一分就为酒店多创造一分效益。

(5)对厨房月末盘点时要做到斤两准确、价格合理，以确保本期营业成本的准确。

(6)厨师长要对厨房每日剩余的菜品做到心中有数，又要确保营业需要，又要使厨房库存成本压缩到最低限度，减少流动资金占有量，到达降低本酒店经营总成本的目的。

(7)财务人员每一天要对厨房出品率进行抽查，以监督厨师长的各项工作。

(8)每个营业期终了，要对菜品收入和菜品成本的比率与同行业的利率水平进行比较分析，找出差距和不足，以便进一步提高酒店自身的利率水平。

(9)梅园商务酒店的菜品成本和菜品收入的比率为35%(水+电+燃油+购入菜品成本+调料成本=菜品成本;其中水电、燃油占成本的12%，购入菜品成本占80%，调料占8%)。

总则。

1、为了规范“xxx”酒楼的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。

2、本制度适用于“xxx”餐饮连锁有限公司。

3、酒楼的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并理解董事会的检查和监督。

4、酒楼应当建立健全财务核算体系，完善内部经济职责制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。

5、酒楼财务部门应当履行财务管理的职责，做好财务计划、控制、监督、预算、分析和考核工作。

财务会计岗位职责。

1、财务会计行政上归属酒楼总经理领导。

2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，进取参与酒楼经营管理工作。

3、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。

4、加强酒楼财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。

5、坚持原则，严格按规定开支酒楼费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销;对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。

6、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不贴合规定的物资拒付货款。

7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、资料完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。

8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密.9、有权对酒楼所有人员违反财经制度的`行为进行制止;有权对给酒楼造成损失人员应承担的经济职责提来源理意见。

10、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理供给相关资料和数据，但财务资料不能提出财务室。

11、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。

12、理解股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。

出纳员岗位职责。

1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。

(1)按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。

(2)不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结，账实相符。若发现现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告财务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。

(3)负责督促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财务还款手续。

(4)负责对吧台备用金进行盘点检查。

(5)理解财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。

(6)编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时前上报财务会计审核确认。

2、按规定准确、及时地办理银行结算业务。

3、登记现金日记账和银行存款日记账。

(1)设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收付款凭证，逐笔逐日及时进行登记;账目必须日清月结，账实相符。

(2)月终与会计现金总账和银行存款总账核对，做到账账相符.(3)每月及时与银行对账单相互核对，并必须经过财务会计审核，双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应及时查明原因，属于记账差错的应及时更正;属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调节表进行调节。

4、保管有关印章、空白支票;妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票;使用时应填制《支票领用存登记表》，理解财务会计月终对空白支票的盘点检查。

(1)妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人(收银员)签字。

(2)月终对吧台剩余发票进行盘点，并理解财务会计对发票盘点检查。

(3)对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为，应及时向财务会计报告。

(4)必须妥善保管银行印鉴，严格按照规定用途使用。

5、理解财务会计及总经理的业务质询、检查、考评等。

6、按时完成财务会计交办的其它事宜。

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宾馆财务管理论文2范本篇十二

经办人填写“费用报销单”或“货款结算凭据”——部门负责人签字——财务会计签字——总经理签字——出纳复核报销。

为了加速酒楼流动资金周转，保证日常经营的正常开支，规范借款程序，特制定本制度。

1、采购员和吧台收银员实行定额备用金制度，采购员备用金定额为xx元，吧台收银员备用金定额为元。

2、借款实行定额控制，前账不清、后账不借的原则。

3、采购人员应根据批准后的申购单采购货物，当货物金额超出其定额备用金时，应正确填写借款单，经财务会计审定、总经理签字批准后在出纳处借支。

4、其他人员因公借款时，应填写借款单，经部门经理签字，财务会计审核，总经理签字批准。

5、因公办事或出差人员凡在财务室有借款的，不得逾期报账或公款私用，事完三天内应清算自已的账务，三天后财务室将催促报销，否则财务室有权在发工资时抵扣借款。

6、酒楼原则上不办理员工私人借款，特殊情况可在员工月工资标准内办理，但应控制人数、时间，且部门负责人负连带责任；员工私人借款应在日内归还。

7、借款程序；填写借款单——财务会计审核——总经理批准——出纳处领款。

（一）、支票管理。

1、酒楼必须在当地信誉较好的银行开立账户，办理存款、取款、转账业务。

2、为保证资金的安全，不得在同一银行开立几个账户，同一酒楼的两个银行账户之间不得转账结算。

3、不得出租、出借或转让银行账户给其他单位和个人使用。

4、支票由出纳员保管（放入保险柜）。支票使用时须填写“空白支票签发领用登记薄”，填写收款人、日期、用途、金额、支票号码，经批准后加盖印章，领用人签字备查。

5、对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一起装订在当月的凭证内，并在银行存款日记帐中作相应登记。

6、不得签发空白支票和远期支票。

（二）、发票管理。

1、建立发票领用登记表，领用发票时须由领用人签字。

2、出纳员应随时掌握发票购、用、存情况，避免发票短缺影响正常营业。

（三）、印鉴管理。

1、各种印章必须由各责任人妥善保管，严格按照规定用途使用。

2、财务专用章由财务会计保管。

3、留存银行私人印鉴章由出纳保管。

4、签发支票或其他业务需盖章时，必须由保管人亲自盖章。印章不得随意借给他人，否则由此引发的问题由保管人员负连带责任。

5、印章交接必须办理书面手续；印章移交给非规定人员，须经董事长审批。

1、使用现金结算范围。

2、员工工资、津贴。

3、各种劳保、福利费以及国家规定的个人的其他支出。

4、向个人收购农副产品和其他物资的价款。

5、出差人员必须随身携带的差旅费。

6、结算起点（元）以下的零星支出。

库存现金限额规定。酒楼库存现金不得超过元，超过限额的现金应及时存入银行，低于限额时可视情况从银行提取补足，特殊情况上报总经理审批。

宾馆财务管理论文2范本篇十三

企业财务管理目标的定位一直是企业管理和财务管理研究方面的重要课题。随着宏观经济环境的变化和微观企业主体的发展，企业财务管理目标也在不断的变化，向更为科学、合理、全面的方向发展。与此同时，有关财务管理目标的讨论也从未停息，企业价值最大化作为广泛运用与认可的财务管理目标，正在接受相关者利益最大化的挑战。

财务管理对于企业的重要性毋庸置疑，作为企业管理活动的组成部分，财务管理工作高效有序地开展势必对企业的整体运营发展起着不可或缺的作用。财务管理目标作为企业财务管理工作的导向性因素，对企业财务管理工作具有决定性的作用和重大意义，这也更为凸显财务管理目标合理选择和定位的重要性。财务管理目标是企业目标的集中体现和深刻反映，决定着企业的行为模式，对整个企业管理活动具有根本性的影响。由于企业财务管理目标本身的确定具有一定的主观性，同时考虑到企业所处环境的差异性，使得不同行为主体基于内部运营所需和外部环境的不同，在财务管理目标的选择上呈现出盲目性，从而影响企业的财务活动，最终导致企业经营活动无法有序开展，给企业的长期稳定带来负面作用。因此，财务管理目标的科学定位，对企业有着至关重要的作用。

关于财务管理目标，较为普遍的理论有利润最大化、每股收益最大化、股东财富最大化、企业价值最大化和相关者利益最大化等。各种观点在接受理论推敲和实践检验的过程中，呈现出了各自具有的特点，也推动了财务管理目标的不断变化发展。

资本是以追逐利润为本性的，企业的产生及其发展壮大是不断逐利的过程，因此利润最大化最为直接地解释了企业存在的意义，该目标赤裸地揭示了资本的逐利性。在经济大发展的时期，利润最大化自然地反映了企业经营的根本，但随着时代的发展和企业的变迁，其在理论逻辑和实践效果上的缺陷也暴露无疑。首先，利润最大化忽略实现利润的时间和资金时间价值，使得利润仅仅表现为一个片面的数字，不能真实反映企业及其所得利润的内在价值。其次，利润最大化完全不考虑行业差异性，用相同的标准衡量不同的情况，未能将不同行业和不同企业存在的风险差异体现。再次，作为一个绝对数，没有反映企业投入产出配比情况，无法客观体现企业的效益性。以上弊端的存在，导致企业趋利性尤为明显和短视行为严重，不利于企业的稳定和长远发展。

随着资本市场的充分发展和股份制企业的逐渐流行，每股收益最大化逐渐发展为财务管理目标。每股收益作为上市公司最重要的财务指标，受到投资者及相关利益者的高度关注，投资者往往将每股收益的高低作为衡量企业优劣的标准。由于上市公司具有的特殊属性，企业在注重实现利润最大化的同时，更为注意每股收益这个指标性因素。但每股收益最大化目标并没有弥补利润最大化没有考虑时间价值和未考虑相关风险的不足，其适用范围也具有明显的局限性。

股东财富最大化是西方国家广为接受的理论，是股东至上理论的集中体现。股东财富最大化是在考虑资金的时间价值和风险报酬的情况下，通过财务活动和经营管理，使股东的财富达到最大。该目标认为，企业所有者的权益在企业经营活动及财务管理决策中起主导作用。股东财富最大化反映了对资本和资本家利益保全的重视，但由于资本市场发展程度存在不同，上市公司的企业组织形式也未得到全面发展，加之经济体制差异性的存在，股东财富最大化并不能够完全适应。

企业价值最大化是在充分考虑资金时间价值和风险与报酬关系的基础上，强调企业在发展中应合理协调各方利益，通过最优财务策略及合理经营积累企业财富，使得企业总价值得到最优化。该理论避免了利润最大化目标的缺陷，同时能够解决由股东财富最大化目标所导致的利益不均衡的弊端。企业价值最大化的核心导向是保持企业的长期稳定发展，强调企业在不断增长自身价值的过程中协调各方利益，实现相关利益者均衡的目标。由于企业价值最大化目标的合理性与全面性，其被广泛运用和认可。

在多边契约关系的总和前提下，现代企业首先要考虑到利益关系对企业发展产生的系列影响。股东作为企业所有者，其权责利在企业中是最为重要的，与此同时，企业经营者、债权人、员工、客户和政府也成为企业发展的利益关联者。由此，相关者利益最大化成为企业财务管理目标的出发点。相关者利益最大化是对企业价值的进一步发展，扩大企业财务管理的目标所考虑的对象，将多方利益纳入财务管理目标的范围。目前，相关者利益最大化作为新的财务管理目标开始得以推行。

在以上观点中，相关者利益最大化作为企业新的财务管理目标，并未能完全取代企业价值最大化。企业价值最大化理论作为财务管理目标的合理性并未减弱，而对于相关者利益最大化的质疑也不断呈现。两者的对比主要体现在以下几个方面：

首先，两者在具体内容上体现出高度的一致性。企业价值最大化及相关者利益最大化作为企业财务管理目标，所包括的具体内容具有的一致性为：

（1）强调风险与报酬的均衡；

（2）协调各方与股东之间的利益关系；

（3）关心企业职工利益，创造良好和谐的工作环境；

（6）关心政府政策的变化，努力争取参与政府制定政策的有关活动。相关者利益最大化目标的具体内容基本与企业价值最大化一致，单从此角度考虑，相关者利益最大化作为财务管理目标仅仅是名称的转换，并没有在本质上得到创新和突破。

其次，相关者利益最大化的导向并未十分明确，存在整体协调性较差的缺陷。相关者利益最大化使得企业财务管理更为细化与多元化，由于相关者的多样性及其利益存在的相悖性，使得财务管理工作的侧重点较为复杂和凌乱，导向不明。相关者利益最大化的多元化外在表现与企业价值最大化的内在本性是相一致的，其主要是要通过协调各方利益实现企业的最大价值。企业价值最大化的目标明确了企业在运营管理过程中，关注各方相关者利益，并不断实现和积累企业价值。而相关者利益最大化这一目标的关键在于各方的利益能够得到充分实现，但由于各个利益相关者的利益目标存在高度异质化，其偏好是和方向存在着不一致性。因此，从根本上来说，相关者利益最大化难以确保各方利益均能同时实现最大化。

再次，相关者利益最大化可操作性较差。企业财务管理目标是否实现及其实现的程度如何衡量，是衡量企业财务管理目标是否合理的重要因素。由于企业利益相关者的多元化及其利益的多重性，使得相关者利益最大化的财务目标中包含的变量更为繁杂，通过某种标准或模型对其进行量化很难达到。即使能够建立模型，由于各利益方的相悖性将导致变量的异向变化，最终也将无法得出结论。因此，相关者利益最大化很难量化，无法量化的财务目标是很难用以指导实际财务活动和企业管理活动的。相对来说，企业价值最大化目标可以通过“未来报酬贴现法”进行衡量。

综上所述，相比较相关者利益最大化而言，企业价值最大化更具优势。企业价值最大化体现了财务管理目标与企业目标的一致性，从企业价值最大化的具体内容及其整体和谐性来考虑，该目标在结合资金时间价值和风险均衡理论的同时，注重股东利益的实现性，还同时考虑了与企业密切相关的债权人及员工、政府等各方利益。当企业的财富增值后，各方利益都会有所增加，这将更有利于企业的运营环境，实现企业财务管理和所处环境的良性循环，确保企业的稳定和长远发展。

宾馆财务管理论文2范本篇十四

1、宾馆筹集资金应该按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定，可一次或分期筹集。

2、宾馆资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当宾馆的经营规模扩大时，经总经理室决定，投资者增加投资额也是一种方式。

3、筹集资金的审批权限及规定：

（1）宾馆根据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，借向银行贷款时应通过宾馆总经理室批准。

（2）借款余额不得超过宾馆的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的20%以上的借款，应单独作出可行性报告报经总经理批准。

4、对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。

5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。

宾馆财务管理论文2范本篇十五

企业财务管理是根据资金运动的规律，随着经济体制的转换要求企业经营管理者的思想和观念也随之更新，尤其是在我国社会主义市场经济发挥巨大作用后，企业界逐渐形成了这样一个共识，那就是现代企业必须重视管理，企业管理应以财务管理为中心。

财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，企业生产经营的过程就是资金运动增值的过程，财务管理深入企业生产经营的各个环节。企业生产经营活动的复杂性，决定了企业管理必须包括许多方面的内容，如技术管理、生产管理、设备管理、物资供应管理、销售管理、财务管理等各项管理工作，他们是相互联系密切配合的，具有各自的特点：有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于信息的管理，有的侧重于劳动因素的管理。鉴于在企业再生产过程中客观地存在着奖金活动，于是对企业资金活动的管理就逐渐独立化，形成了企业的财务管理。企业财务管理的内容包括：财务分析、财务预测、决策、计划、奖金筹集管理、投资产品成本管理、收入与利润分配等。此外，还包括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。所以财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理，是企业管理的重要组成部分。

财务管理又是企业管理中一项综合性的管理工作。企业各方面生产经营活动的质量和效果，大都可以资金运动中综合反映出来，而通过合理地组织资金运动，又可以对企业各方面的生产经营活动起到积极的促进作用。财务管理的各项价值指标，是企业经济决策的主要依据，将企业生产情况与财务情况及时、客观地反映出来，并深入分析，寻找经营管理中的薄弱环节，提出措施，堵塞漏洞，提高效益，加强成本管理，以更低的耗费获取同样或更高的收益。

在我国财务管理从国家对企业高度集中管理到成为企业综合管理，经历了一个漫长的过程。在计划经济体制占主导地位时，企业缺乏经营自主权，企业经营和管理始终是围绕着国家统一计划来进行的。而在社会主义市场经济条件下，企业成为竞争的主体，必须自主经营、自负盈亏、自我约束和自我发展，使社会资源流向那些利用效率高、效益好的企业，而最终达到合理配置使投入的资本不断运动和增值，这就迫使企业注重运用资金控制成本和增加赢利。现代企业是依法设立的以赢利为目的、从事生产经营活动的独立核算的经济组织。企业一旦成立，便面临着激烈的竞争，企业只有在发展中求生存，取得利润才能实现其存在的价值。企业为实现其生存发展的目的而实施各种各样的如生产、质量、销售等管理工作，而这些管理工作的轴心是财务管理，它们的最终结果都会反映到企业的财务成果上来。可见，如果缺乏财务管理的观念，其他工作做得再好，产品的价值不能得以实现或不能补偿支出费用，企业也就不能得到生存和发展的保障。

总之企业财务管理贯穿企业经营全过程，覆盖经营全方位。搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有十分重要的作用。

2.1要做好资金的运作。

资金是企业赖以生存、发展的前提，是企业从事生产经营的血液，资金管理是集团公司财务管理的核心内容。合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最低。集团生产经营所需要的资金，除少部分经营资金由各子公司筹集外，由集团公司财务部门统一安排。集团公司根据集团预算编制筹资计划。集团公司筹资时，应充分考虑各个子公司之间的资金余缺，充分利用集团的闲置资金；另外还要考虑银行贷款利率的变动趋势，合理安排短期借款和长期借款之间的结构，以确保资金占用和资金成本最低。

合理使用资金，加强资金使用过程的控制。集团公司资金管理最好的办法是实行集权式管理，这样不仅可以避免出现资金使用散乱的现象，而且可以利用闲散资金进行研究开发、对外投产等工作，谋求资金的短期效益。

2.2建立科学的运行机制。

财务管理是一个循环过程，一般来说它应与本企业生产周期相吻合，它应包括财务预测，财务计划，财务控制，财务分析，财务检查五个环节。这些管理环节，互相配合，紧密联系，形成周而复始的财务管理循环过程，构成完整的财务管理工作体系。

通过科学的财务管理机制的建立和运行，从预测、目标的发布、监控、考核、信息的反馈与分析，到目标的下一次修正、发布、往复循环，使整个企业管理得以强化，充分发挥了财务管理的中心作用。

2.3实施全面的预算管理。

实现利润最大化，必须对整个集团实施全面的预算管理。预算管理宜在集团公司总会计师的领导下进行，在对市场进行科学预测的基础上，以目标利润为前提，编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益表预算，使企业生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。

【参考文献】。

[1]裴慧丽，张晓冬.管理会计与财务管理关系探析[j].科技创新导报，2007（26）：149.

[2]王晓洁，周艳平.内、外资企业合并中的几个理论问题探讨[j].经济与管理，2005（10）.

[3]哈特维尔·亨利三世.企业并购和国际会计[m].北京：北京大学出版社，2005.

宾馆财务管理论文2范本篇十六

［］建筑施工企业管理离不开强有力的财务管理。但就当前的发展形势来看，施工企业中的财务管理仍存在些许问题，而致使施工企业的发展停滞不前。鉴于此，文章从建筑施工企业财务管理内容与其必要性入手，进一步分析财务管理的不足之处，并提出几点强化措施。

［］建筑施工;企业;财务管理;不足;策略。

近些年来，随着社会经济的不断发展，建筑行业更是不断崛起，施工企业也愈加增多。当前建筑市场的竞争俨然进入一个白热化状态，且施工产品的同质化现象也愈演愈烈，使得施工企业在对业主的议价能力难以提升，这也是当前施工企业所面临的一个重要问题。在如此竞争激烈的市场之中，建筑施工企业若能拥有高效科学的财务管理方式，那么对于降低成本费用，提高企业资金利用率，获取利润最大化大有裨益。为此，如何加强建筑施工企业财务管理，解决其不足之处值得探究。

首先，建筑施工企业财务管理的内容主要包含两个方面：第一，建筑施工企业财务管理主要是为资金科学筹措而提供相应方案。建筑施工企业的资金流动性大，需求量亦大，在实际生产运行过程中，企业必须获得财务管理的强有力支撑，借以分析企业实际生产经营状况，从而制定出合理的资金筹措对策，以保障企业的健康运行;第二，建筑施工企业财务管理应分析投资项目的可行性。在施工过程中难免存在着一些安全风险隐患，企业正式投资之前，应通过财务管理手段来分析其项目投资的可行性，并提供相应的风险评估，以保障企业项目投资决策的科学合理性。其次，建筑施工企业的经营阶段具有复杂性，其招投标、原材料购置、设计图纸、竣工结算等皆包含在内，这些工作的展开都离不开财务管理工作的支撑。企业制定价格、预估算成本等方面的工作亦需要财务管理加以审核计算。这也意味着建筑施工企业的经济活动与财务管理工作是紧密结合在一起的，两者必须加强沟通合作，方能确保企业所有经济活动的健康运行。除此之外，企业若想寻求利益最大化，便需通过加强财务管理，来保障其经济活动所取得的最大利润的合法性。

建筑施工企业对财务管理缺乏重视度的主要原因无外乎就是企业管理层的财务意识相对薄弱，不能够科学地认知财务管理知识，对于在整个企业管理中财务管理功能所发挥的重大作用并没有充分意识到。而较之其他企业，建筑施工企业的流动较大，所涉及的方面也较广，财务运作周期相对较长，财务管理更是涉及多个环节，这也是建筑施工企业有别于其他企业财务的内容所在。此外，在传统财务经验和管理理念的影响下，多数财务人员并不能够深入了解建筑施工企业的实际运作状况，所以难以充分认知财务管理，这就使得财务运营过程中的纰漏现象极易发生，建筑施工企业的正常运行显然受到影响，更甚者会导致施工企业产生难以估量的损失。

2.2会计基础工作相对薄弱。

建筑施工企业的工作量相对较大，且地点较为分散，也因此对于财务管理的要求极高。当前，我国建筑施工企业中的个别项目经理或是部门并没有居安思危、未雨绸缪的意识，以致出现财务管理方面问题时，不是难以提出解决方案便是“欺上瞒下”，而在部分财务工作人员业务能力和专业能力较为不足的状况下，建筑施工企业的财务管理能力显然会逐步下降。一方面，财务管理部门控制资金时，资金控制力度往往显现出不足的状况，使得企业的财务核算受到影响，其应收应付账款回收更是难上加难;另一方面，建筑施工企业的实物台账及其材料核算相对复杂，在归集材料时，资料有所残缺，未能归集完整的现象更是时常发生，致使企业实物资产管理脱节与财务资料核实有误的问题发生。此外，部分建筑施工企业的财务管理部门没有确切落实好责任制度，分工和责任承担人没有准确划分，从而影响了财务工作的稳序进行，财务审批与核算工作也难以有效展开，财务报表信息缺乏真实性亦是时有之事，财务管理工作可谓存在较大漏洞。

2.3财务制度有待完善。

企业成本管理水平如何对企业产品的市场竞争力具有直接性影响，也就是说，直接影响着企业的经济收益。为此，当前建筑施工企业若想切实提升经济效益，理当强化成本管理，并积极运用多种现代化管理方法来提高其管理质量、效率。但从目前总体管理趋势来看，许多建筑企业仍未真正建立起科学合理的成本管理体系。建筑施工企业的财务会计对于成本管理的重点难以确切把握好，使其成本过高，显然不利于施工企业的盈利。此外，部分施工企业由于责任意识相对薄弱，且又缺乏行之有效的成本管理体系，致使管理费用时常发生超支浪费现象。在此形势下，若想将企业产品成本最大限度降低，并减少劳动力，获取经济效益最大化难度极大。

2.4财务人员综合素养不高。

部分建筑施工企业的财务管理人员存在着创新能力较为不足的状况。一些财务管理人员专业知识水平不高，知识结构呈现老式化，却仍旧凭借以往的知识经验来处理相关财务管理工作，致使许多复杂的财务管理技术不能得以施行，或是在实际施行过程中难以取得有效成果。如部分财务管理人员财务监督及其财务管理等方面的知识技巧和新时代下所要求做到的并不能够相适应，这就导致在分析和统计会计数据时，难以提供真实有效的会计信息，致使会计信息失真现象不断增多。

3.1完善债权债务管理机制。

作为企业正常运行的保障，资金对于促进企业的可持续发展极为关键，更是保证企业生存的基础。企业资金管理主要是分析和判断企业的运作过程，把控好资金的运作流程，从而科学预算并决策资金分配状况。企业理当及时回收资金，并合理分配资金，以将资金运作周期缩短，提高资金监管力度，提升建筑企业的经济效益。而加强资金监管和周转的必须条件便是逐步完善债权债务管理机制。一方面，要从源头抓起，从签订合同抓起。签订合同必须严格遵循我国法律法规的相关规定，保障合同权利的有效，对于合同规定的义务也应切实履行;另一方面，要科学规划施工过程中的资金问题，逐渐强化中间阶段的结算工作，对于竣工结算阶段也要加以重视，以便收款项能够处于企业可控制范围之中。最后，施工企业生产过程中，还要与甲方定期核对往来款项，并采取相应的催款举措，避免资金回收不拢现象的发生。

3.2更新财务管理理念，重视财务管理。

部分施工企业的高层管理人员并没有准确意识到财务管理的重要性，在实际的运作过程中，也没有发挥出财务工作的主导作用，这对于企业健康发展显然产生了消极影响。为此，企业高层管理人员理当重视财务管理工作，将财务管理工作真正贯穿于整个施工过程的始终，并建立健全事前、事中和事后的财务监控体制，以便在企业运作过程中，财务管理工作能够切实发挥其主导作用。同时，还要立足生产，将企业效益作为核心，逐步提升企业财务管理水平，以为建筑施工企业在竞争激烈的市场中打下坚实的根基。

3.3强化资金管控，提高资金利用率。

对于企业整个资金运作应加以程序化和规范化管理，并加强对资金使用风险的控制，以促使企业内部财务管理、生产效率得以强化。首先，应全面规划和预测资金的使用，制定出详细的预算编制，逐步健全监管机制，明确要求职员根据规划来进行实践操作，对于资金链的每个环节都要严格监控，以保障资金被用到实处，避免贪污挪用事件发生;其次，企业应定期展开资金安全自查，对于存在的资金风险漏洞，要施以有效整改，并密切关注整改状况，保证安全隐患确实得到解决。

3.4提高财务人员的综合素养。

企业可持续发展的关键在于人才。为此，企业应加强对财务工作人员的专业培训，定期组织职员进行继续教育，使其业务能力、专业技能和职业道德素养得以提升。同时，还要积极鼓励并提供一定的机会，让财务工作人员不断学习深造。如对于实际工作中有突出贡献的或是继续教育、培训中表现良好的财务人员施以一定的奖励，并树立先进标杆，以鼓励并带动全体职工的勤奋上进，从而真正提高整个企业员工的整体素养。

施工企业财务管理水平的高低直接影响着企业的切实利益，更关乎着整个企业的生存发展。科学的财务管理体系方可保障企业有效控制资金，并发挥其主导作用，帮助企业取得更大的发展空间。所以，建筑施工企业必须重视财务管理工作，不断加以改善，更新管理理念，以提升建筑施工企业的财务管理水平，推动企业的稳序发展。

［1］侯杰.简析新形势下建筑施工企业财务管理现状［j］.财会学习，2017(3)：66.

［2］于龙让.浅析建筑施工企业财务管理存在的不足及改善措施［j］.经营管理者，2016(6).

［3］李强.建筑施工企业财务管理的不足及改进建议［j］.知识经济，2016(24)：86.

宾馆财务管理论文2范本篇十七

1、要按年分季编报家具、用具的购进计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计划，务部审查并提出意见后报总经理批准。

2、家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。家具、用具购进后，作出账务处理，在“营业费用－低值易耗品”科目入账。

3、领用家具、用具必须列表登记，领用部门或个人应负保管责任，同时必须做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的开支，以“营业费用－修理费”列支。

5、家具、用具因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。报废的家具出售时，其售出残值作“营业收入”处理。

6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因，向部门经理报告，转报财务部审查后呈总经理审批。属人为丢失、毁损，由当事人负责赔偿或部门赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”处理。

7、家具、用具发生溢余或短缺，应先按估价价值转入“待处理收益”或“待处理损失”科目账户，查明原因，并分别不同情况审批后，转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。

宾馆财务管理论文2范本篇十八

仓管人员必须严格按先办出仓手续后发货的程序发货。严禁白条发货，严禁先出货后补手续。

仓库应对各项物料设立“物料购领存货卡”，凡购入领用物料，应立即作相应的记载，以及时反映物资的增减变化情况，做到账物卡三相符。

仓库人员应定期盘点库存物资，发现升溢或损缺，应办理物资盘盈盘亏报告手续，填制“商品物料盘盈盘亏报告表”，经财务部会计和总经理批准，据以列帐，并报财务部会计和总经理各一份。

为配合采购人员编好采购计划，及时反映库存物资数额，以节约使用资金，仓管人员应每月终编制“库存物资余额表”，于次月日前送交总经理财务部一份。

各项材料物资均应制订最低储备量和最高储备量的定额，由仓管根据库存情况及时向采购人员提出请购计划，采购人员根据请购数量进行订货，以控制库存数量。

仓管因未能及时提出请购而造成供应短缺，责任由仓管部承担。如仓库按最低存量提出请购，而采购人员不能按时到货，责任则由采购人员承担。

为了加强酒楼的财物管理，确保财物盘点的正确性，准确核算营业成本，特制定本制度。

盘点范围包括：现金存货固定资产。

各项财务账册应于盘点前登记完毕。对盘点期间已收到而尚未办妥入账手续的物资，应另行分别存放并予以标示。

存货盘点包括原材料燃料物料用品低值易耗品库存商品。

盘点方式：采用每月盘点和终盘点。

盘点人员：

盘点人：由库管或实物负责人担任，负责点计数量。

监点人：由各部负责人财务会计担任，负责盘点监督。盘点人员盘点当日一律停止休假，并按时到达盘点地点。

所有盘点都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停制物的进出及移动。

所有盘点数据必须以实际清点称重或换算的确实资料为据，不得以估计定数据，不得伪造数据记录。

盘点完毕，盘点人员应填制“盘点表”，各责任人签字，一式两联，一联由财务部门留存，供核算盘点盈亏金额；二联留存各部门备查。

鲜货及蔬菜采用“实地盘存制”确定成本，其他存货采用“永续盘存制”确定成本。

现金盘点：包括现金银行存款支票等。

盘点方式：采用定期（每月日和终盘点）和不定期抽查。

盘点人员：出纳（盘点人）会计（会点人）。

现金盘点的时间，应于盘点当日上午发生收支前，或当日下午结账后进行。

盘点前应将现金柜封锁，并于核对账册后开启，由会点人和盘点人同盘点。

会点人依实际盘点数详实填写“现金盘点表”一式三联，经双方签字认可后，一联出纳留存，二联会计留存，三联交办公室留存。

账载数额如有漏账记错算错未结账或账面记载不清者，记帐人员应进行更正，情况严重者，报总经理董事长处理。