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最新企业内部财务合同管理制度(大全17篇)

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最新企业内部财务合同管理制度(大全17篇)
2023-11-13 11:12:27    小编:ZTFB

在商业活动中,合同起到保障双方权益、规范交易行为的重要作用。在合同中规定保密条款和知识产权的归属,保护双方合法权益。在这里,我们为您整理了一些合同样本,以供您参考和使用。

企业内部财务合同管理制度篇一

企业财务活动及其管理是基于一定的企业制度而建立的。在公司制下的法人治理结构中,作为股东的出资者,具有终极财产所有权;作为代表股东利益的公司董事会,其有完整意义上的法人产权;公司的总经理,具有公司的经营权;公司的财务经理,则具有公司决策的执行权和公司资金的日常管理权。在公司制模式下,股东作为出资者,为保证资本的保值和增值,一般通过间接控制,来行使其监督权,在财务上形成以出资者的管理主体的出资者财务行为;在公司内部董事会和总经理通过行使法人产权和直接经营权,全面而直接地参与对公司重大财务事项的决策和管理,在财务上形成的经营者为财务管理主体的经营者财务管理层次;公司的财务经理,行使财务决策事项的'执行权与日常管理权,在财务上形成以财务经理为管理主体的财务经理财务管理层次。

监督权、决策权、执行权三权的分离、有利于明确权责、有利于公司财务内部纺束机制的形成。

1、出资者财务规范体系,主要是指股东在何时何种状态下对何种财务事项进行何种决策。一般而言,由于对剩余收益权的关注、有关公司分红及配股方案的决策,是出资者财务的主要内容之一。

2、经营者财务的规范体系。

有关董事会的财务规范。董事会的财务规范范,主要涉及两个问题:一是董事会的财务权限;二是董事会对经费管理者财务的约束和激励机制。

有关公司经营者财务的规范。公司经营者受董事会委托负责日常经营决策与管理,它是公司重大决策事项的执行主体、同时又是日常非重大经营的管理事项的决策主体。应明确公司经营者在财务审批、签订合同、提供对外担保等日常经营管理活动的具体财务权限和为履行出资人受托责任所应承担的财务责任。

3、财务经理财务的规范体系。财务经理受公司经营者委托对公司的日常财务运作进行管理协调,主要有以下内容:

明确公司内部各有关利益主体在财务管理方面的权限和职责,建立财务管理的岗位责任制。

建立内部财务管理的分项管理制度,包括筹资管理制度、各项资产管理制度、对外投资管理制度、成本费用管理制度、收益和利润分配制度、财务分析和财务评价制度。

企业内部财务合同管理制度篇二

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

(二)财务主管职责。

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家法规和公司各项制度,加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责。

3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作;

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责。

1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符。

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时,须立即开具一式四联的《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每工作日结束后。

3、出纳收取支票时,须立即开具一式四联的《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”,由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

1、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编制“出纳表”,并对由出纳保管的库存现金,由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。依据相关会计制度及法规执行。

企业内部财务合同管理制度篇三

财务风险管理与内部控制是相互依赖,相互联系的两个不同的概念。然而从另一方面来讲,这两者又可以互相代替。这两者都是贯穿于企业管理工作的始终,关系着企业的发展和进步。其中财务风险管理的工作内容主要有:财务内部的工作氛围、制定的目标、事项识别、风险评估、风险应对策略、信息交流、活动控制等等,财务内部风险管理的工作范围比起内部控制的工作要广一些,但是最终目的都是一样,都是能够有效控制企业管理工作的核心内容,从概念上来看,这两者在步骤、目标和方式上都是一样的。财务风险管理和内部控制都有相同的根本目标,从工作内容上面来看都有不相同的目标,最终目标都是能够降低企业的风险,风险管理是指在能够接受的范围内实现提高企业的经济利益的管理手段。内部控制就是能够为风险管理工作提供工作支持,因为内部控制的工作内容主要有:识别风险、分析、提出解决措施、管理风险、控制风险对企业的经济损害,不管是内部控制还是财务风险管理,两者在具体实际管理工作中都能相互利用管理方式,从而达到管理企业的财产不会受到破坏。

4对于电力企业来讲主要面对财务风险。

4.1电力经营的财务风险。

这一风险主要是在电力公司在生产营业中涉及到财务的风险,其中财务风险主要有:生产电能过程、电能供应过程以及经营过程中因为不能确定的外界客观因素是企业的经济和内部资金周转受到影响而出现一些状况,最终有可能引起企业资金和产业的调整。然而在经营过程中受到的财务风险有选购材料、生产产品、账款实收的风险等等。

4.2项目投资中的财务风险。

投资项目就是指企业将一些资金投入到项目中,分析了市场的发展和需求,最终将资金投入到项目建设中。所以电力企业的经济收益这就会受到市场客观因素的影响,市场的发展趋势有可能呈现上升或者下降,这都会影响企业的经济收益,因此电力企业的'项目投资主要在于电力设备的建设方面,生产的电力设备也会有影响。

4.3筹集资金中的财务风险。

由于企业内部没有全面分析到风险和缺少权威的引导,也没有全面考虑到市场经济的发展趋势,就导致了相关工作人员盲目筹集资金,一旦受到客观因素的波动,就会引起企业的生产经营模式发生改变,而且在已经开展的资金筹集方面,缺少对资金追踪管理和控制,这就有可能出现资金被内部人员非法挪用的情况等等,从而影响了企业的财务受到损害。

企业内部财务合同管理制度篇四

2、经营者财务的规范体系。

有关董事会的财务规范。董事会的财务规范范,主要涉及两个问题:一是董事会的财务权限;二是董事会对经费管理者财务的约束和激励机制。

有关公司经营者财务的规范。公司经营者受董事会委托负责日常经营决策与管理,它是公司重大决策事项的执行主体、同时又是日常非重大经营的管理事项的决策主体。应明确公司经营者在财务审批、签订合同、提供对外担保等日常经营管理活动的具体财务权限和为履行出资人受托责任所应承担的财务责任。

3、财务经理财务的规范体系。财务经理受公司经营者委托对公司的`日常财务运作进行管理协调,主要有以下内容:

明确公司内部各有关利益主体在财务管理方面的权限和职责,建立财务管理的岗位责任制。

建立内部财务管理的分项管理制度,包括筹资管理制度、各项资产管理制度、对外投资管理制度、成本费用管理制度、收益和利润分配制度、财务分析和财务评价制度。

企业内部财务合同管理制度篇五

第一条为适应中国xx发展总公司深化改革、转换机制,建立产权明晰、权责明确、管理科学的现代企业制度和推行所有者、管理者、经营者三者分开又相对统一的集团化管理模式的需要,合理规范xx系统各所属企业(不包括参股公司,以下简称企业)的财务会计工作,进一步加强和改善管理,保证企业沿着健康和良性循环的轨道发展,特制订本规定。

第二条各企业实行独立核算、自主经营、自负盈亏的财务体制。各企业必须根据自身特点和规模,按照会讨“法的有关规定设立独立的会计机构,配备必要的财会人员,负责本企业财务管理和会计核算工作。

第三条总公司设立财务本部,代表总公司行使对各企业的财务领导权,为各企业财务部门业务归口管理部门,各企业财务部门在本企业总经理直接领导下工作,同时接受总公司财务本部的业务领导。

第四条总公司财务本部会同投资管理部对总公司重大项目实行资金的筹措、调拨和管理,以及重大项目的投资改造、财务预决算、利润考核与收益分配等实行直接控制。

第五条各所属企业因所属行业和经营范围不同,应根据国家《企业财务通则)、企业会计准则)以及10个分行业的企业财斧制度和13个分行业的企业会计制度并结合本单位实际情况制订本单位具体的财务制度和办法。凡总公司财务本部制订的明确规定运用各企业的财务制度和办法,各所属企业必须遵照执行。各所属企业制订的财务制度和办法不得与总公司规章制度相抵触,并须报总公司财务本部批准或备案后方可实行,财务本部对其制度和办法的执行情况有监督检查权。

第六条各企业财务部门应充分发挥其职能作用,在办理各种财会业务时,严格遵守国家的财务制度、财经纪律以及总公司和本单位的规章制度。企业各项财务制度、规定和办法的变更与修改,须经财务本部批准或报财务本部各案。

第七条各企业领导应注意发挥财会人员的作用,努力为财会人员参与企业经营管理创造良好的环境和条件,以充分调动他们的积极性,对于企业重要的经济合同、贸易合同的谈判及投资、融资或其它重大经营管理决策,应有财务部门的经理(负责人)参与,决策者应认真听取其意见。

第八条xx系统实行统一领导、分级管理、分级核算。各企业的任务,由总公司统一按照国家计委、国家经贸委、财政部等部门下达的年度计划,分解下达给各企业。总公司主要下达完成年度利润计划、上缴管理费基数并辅以营业额等指标。各企业必须认真落实各项计划指标,并据此制定具体的财务计划和全年财务预算,以确保各项任务的完成。

第九条各专业公司(不包括有独立人事权的专业公司,下同)的财务总监。财务经理(负责人、主管)和财务人员统一由总公司财务本部直接选派和调遣,对各子公司和有独立人事权的专业公司的财务总监、财务经理(负责人)总公司财务本部有任免建议权。

第十条各企业的流动资金是为保证完成业务经营和生产任务而使用的`周转金,它包括总公司拨给的流动资金、企业自有流动资金、银行信贷和其它资金。总公司财务本部除提供投入资本中的流动资金外,原则不再提供其它流动资金。非经总公司财务本部批准,各企业不得将流动资金用于正常经营以外的其它用途,或非法转移给其他单位。

第十一条信贷资金是各企业自行向银行申请的借款。各企业符合规定条件的筹资、融资活动,可向总公司申请为其提供信用担保,但应符合总公司制定的《关于资金担保和开立信用证的规定》的相关条件,同时必须与总公司签订“保证书”。各企业需要总公司为其垫付的货款、项目公司的开办费等,总公司在审核批准后,视同发放贷款办理。凡各所属企业向总公司申请的借款,除按总公司制定的审批程序申请外,总公司财务本部将参考银行贷款利率加息计算。

各专业公司一次从外部借款500万元以内的,必须报总公司财务本部备案,500万元以上(含500万元)的,必须报总公司财务本部批准。

第十二条各企业的所有资产,包括固定资产、流动资产和其它资产,不论其是总公司投入的还是经营中形成的,均属国有资产,都应纳入本单位财务帐目进行核算和监督,各所属企业都不得持有帐外资产,以防止国有资产流失,保证国有资产保值增值。

第十三条各企业要制订关于国有资产管理的具体措施和办法,凡购置的资产都要建帐登记、定期清查,发生溢损应及时查清原因并处理。企业的经营者在经营本企业的资产时,应努力实现本企业资产结构的最优化,提高资产收益率,作为衡量企业经营者经营业绩的一个重要指标。

第十四条各所属企业进行重大项目开发和对外投资时,必须经过周密的可行性分析和论证,减少盲目性,做到科学决策。各所属企业占用总公司的资金或惜款对外投资或开发项目,以及超出授权权限的,均应按规定报总公司审核批准。

第十五条各所属企业在经营活动中要确立以经济效益为中心的思想,努力增收节支,认真搞好成本核算,力争做到每一笔业务都有所盈利。

第十六条各所属企业的一切收入均应及时进入其在银行开立的帐户,纳入本单位会计核算。任何单位和个人均不得以任何方式隐瞒、截留收入,或者私设“小金库”,搞帐外资金。

第十七条各所属企业应根据总公司的指导思想和计划指标,编制相应的年度销售。利润和资金计划,并报总公司财务本部。

第十八条各所属企业编制的各项计划应对总公司任务进行合理分解,以便于控制和考核。各项成本费用的开支标准应根据国家和地方政府的有关规定以及当地经济发展水平和同行业标准实事求是地确定,不互相攀比。

第十九条各所属企业要根据本单位的行业特点,按照国家会计制度规定,建立科学完整的成本核算体系,严格区分资本性支出和收益性支出,不得乱挤乱摊成本。成本项目、计算方法、开支标准一经确定不得随意改变,全面预算中各成本项目的指标(按收入比例确定的除外)不得任意突破。如确有必要改变和突破的,应事先报总公司财务本部批准。

第二十条各所属企业都应切实树立合法经营、依法纳税的意识,增强法制观念。

第二十一条各所属企业按国家税收征管条例规定的办法纳税,即:应按属地原则就地交纳的税种,各企业应及时向当地税务机关申报缴库;应由总公司统一交纳的税种,各企业必须及时足额将税款上缴总公司。

第二十二条各所属企业实现的税后利润,应按国家有关规定和总公司制度合理分配。原则上应按下列顺序进行:弥补上年亏损,提取法定公积金,提取公益金和公司留利。

第二十三条法定公积金按税后利润的10%提取,法定公积金累计额达到公司注册资本50%以上的可不再提取;公益金按税后利润的5%一一10%提取,用集体福利;企业留利应先适当提取任意公积金,其余自主决定使用。上交或管理费按年初总公司下达任务数及时足额上交总公司。愈期不交者,总公司将派出工作组对其进行审查,并按有关规定对其领导班子进行处理。

第二十四条各所属企业应按规定真实、及时地编制、报送各种会计报表,按规定单独编报报表的企业,其各种报表应报总公司财务本部。不单独编报报表而与总公司编制合并报表的企业,应于当月终了后5日内向总公司财务本部报送规定的内部报表,财务本部于当月10日出汇总合并报表。

第二十五条根据重要性原则,有关重大事项应予单独披露或附加文字说明,年终报表必须要有关于本企业财务状况的分析和说明。

第二十六条总公司财务本部根据实际情况和需要,有权减少或增加各所属企业上报总公司财务本部会计报表的种类和数量,或者要求补报有关资料。

第二十七条本规定是对xx系统各所属企业财务工作的原则性规定,各企业必须严格遵守。

第二十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。

企业内部财务合同管理制度篇六

高校的内部控制最早只是内部牵制,逐渐发展为由内部会计控制和内部管理控制共同组成。其中内部会计控制涉及与财产安全和会计记录可靠性有直接关系的方法和程序,内部管理控制主要是与提高经营效率和贯彻管理方针有关的方法和程序。许多高校的内部控制内容当前主要集中在会计领域,没有形成统一的控制体系。具体表现在内部流程控制混乱,部门间业务配合不协调或迟滞或推诿、扯皮,信息交流不通畅,整体管理水平相对较弱,存在乱收费和私设“小金库”行为,个别管理者“官本位”意识强烈以及出现教育腐败现象等。为了改变内部控制苍白无力的状况,我国职业界在充分涉取国际上内部控制主流框架———coso框架,并结合我国的实际情况,于2003年在《内部审计基本准则》中提出了内部控制的全新概念,将其分为控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督五个要素,这无疑为高校建立与完善内部控制提供了更为广阔的空间。

随着我国高等教育事业的大发展和多种办学方式的引入,高等院校的资金来源和使用渠道日益多样化,资金流量迅速增大,而由于相关的监督和控制措施不力,使高校的资金活动隐含着相当大的风险。有关挪用、侵占或诈骗高校财产的现象屡见不鲜。中山大学纪委课题组的研究显示,近五年来,高校职务犯罪案件82%集中在基建、采购、财务、招生和后勤服务等环节。河南省2006—2009年查处的高校职务犯罪的80人中,在上述环节实施犯罪的有60人,占75%。特别是基建领域,由于建设规模大、资金投入多、工程建设制度不完善,已经成为高校腐败的“重灾区”。出现这些问题的原因大多在于内部会计控制的不足。因此,建立健全内部控制制度已成为高等院校一项迫切的工作任务。

二、高校内部会计控制存在的问题。

1、内部会计控制理念淡薄。

受传统教育管理模式的影响,高校管理部门和人员通常把注意力放在扩招、创收和教学科研工作上,不太注意内部会计风险的控制和管理。在高校财务活动的具体操作中,重要空白凭证保管使用制度、印鉴票据分管制度,以及会计人员分工中的“内部牵制”等原则得不到真正的落实。有的单位没有按《内部会计控制规范》的要求建立学校内部会计控制制度;有的单位虽然建立了内部会计控制但不健全。比如,有的单位虽然制定了实物资产和货币资金方面的内部牵制制度,但是由于没有严格的授权控制和不相容岗位分离控制,制度形同虚设;重大事项没有实行集体审批决策;工作人员调离会计岗位交接手续不规范等。有的单位即使制定了较为全面的内部控制制度,也仅仅是“挂在墙上、印在纸上”,内部会计控制制度流于形式。从四川省审计厅对几所院校的审计情况来看,高等院校目前的财务管理问题主要集中在无依据收费、私存私放公款和违规设置“小金库”上。例如,2004—2007年,四川音乐学院以捐赠款、考试费、补考费等名义向学生违规收费659万元;2005—2007年少计售房款等收入837万元;将捐赠收入、管理费、演出收入等私存私放,金额达1282万元;未严格执行合同法、招标法及造价管理等规定导致多计工程价款698万元。

2、现行授权机制造成内控制度失效。

现行授权机制的领导“一支笔”盛行,大事小事都由一把手审批。由于专业知识、时间和精力的限制,一个人很难形成合理的判断,使得权限控制最终流于形式。而且,这种制度会造成“一把手”高度集权,缺乏对决策者的制约和监督,授权机制失控极易导致腐败。

3、缺乏风险防范机制和监控措施。

在当前的市场经济环境中,高等院校面临资产风险、筹资风险、投资风险、合同风险等多种市场风险,因此,需要有相关的风险防范和控制措施。现实情况却是大多数高校根本没有相关的机制。

4、内部会计控制制度的制定程序不规范。

内部会计控制制度体系缺乏系统性和完整性,制定过程不规范。首先,常常采用“打补丁”的方式出台办法。比如,今天发现办公用品浪费严重,就出台一个办公用品采购与使用办法;明天电话费高了,又制定一个通讯费管理办法。其次,不同制度之间存在矛盾或重叠的现象。比如,仅是购买电脑一项,就有好几种操作模式:既可以通过负责管理固定资产的设备科购买,也可以通过行政办公室购买,还可以通过信息科购买。这样的制度体系不可能不造成管理上的漏洞。

内部会计制度本身的缺陷也会造成执行不力。内部会计控制制度文字描述性东西较多,缺乏清晰的岗位说明和工作流程图,使得新手需要很长一段学习和熟悉的过程,通过长时间的实践形成专业知识和能力,才能胜任工作。这样,人员变化时工作交接不力也会造成控制漏洞。

1、完善高校内部会计控制制度是高校资产安全、完整的保证。

防止国有资产流失是高校建立内部会计控制的根本目的。高校是国有资产集中的地方,也是国有资产流失的高发区之一。通过完善高校内部会计控制制度,建立风险预警和控制系统,形成有效的内部相互牵制的关系,可以达到防止各种舞弊行为,杜绝贪污、盗窃、挪用、浪费和不合理使用等问题。

此外,建立健全内部会计控制制度,可以明确财务与相关部门的分工,通过制度控制,明确责权利,对确保高校各项经济工作的正常运行和提高管理水平具有十分重要的作用。

2、完善高校内部会计控制制度是规范会计工作秩序的客观要求。

会计工作涉及各方面的利益关系,处理不当将会影响相关方面的利益,会计工作必须依法进行。单位内部会计管理制度不健全,会计核算混乱,财务收支失控,不仅损害了国家和社会公众利益,也给本单位的经营管理带来消极影响。因此,各高校应当保证会计管理工作有章可循、有据可依、规范有序,这样才能保证会计工作发挥应有的作用。

3、完善高校内部会计控制制度有利于会计信息的可靠性、完整性与合法性。

会计资料真实、完整,是了解客观情况,做出正确决策的依据,真实可靠的会计报表能够帮助决策者准确把握单位的经济运营情况。保证会计资料的可靠性、完整性与合法性,需要通过内部会计控制制度来实现。

四、高校内部会计控制的改善措施。

1、加强内部会计业务控制。第一,对高校货币资金业务内部控制,应采取严格的授权、批准制度,实现钱账分管,出纳员不得负责总账的记录。严格按会计基础工作规范的操作程序办理会计事项,会计部门在正式记录采购业务、支付货款之前,应对各有关部门送来的各种原始凭证,包括发货票、运费收据、入库单以及定货单等进行认真的审查、核对。如果发现问题,应及时查明原因,合理解决。在此基础上,编制付款凭证,由出纳员结算支付货款,并按货币资金支出业务的内部控制要求和方式实施内部控制,使两种业务的内部控制统一起来。

第二,完善实物资产管理的岗位责任制度。实物资产的控制方法主要有不相容职务相互分离控制、财产保全控制、会计系统控制、电子信息技术控制等。在验收入库、领用、盘点、保管与处置等关键环节进行环节控制。

在采购环节,设置采购与付款业务的机构和岗位。专职采购机构要实行定期轮转制度,采购工作人员要由那些具有高度责任心的人担当;大量的同宗物品要进入招标程序;在适当的市场调查研究基础上,加强工程项目的招投标、预算、工程质量管理等环节的财务控制,防范高校项目工程中的贪赃枉法、收受贿赂,欺诈行为和舞弊行为;必须限制未经授权的人员对财产的直接接触,要采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施,确保各种财产的安全完整。

第三,实施不相容岗位分离制度和内部牵制制度。不相容职务主要包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等方面。各级管理人员和经办人员必须在高校的授权范围内行使各自的职权和承担相应的责任,不能超越权限。实施重大决策集体讨论制度。高校管理层要依据会计法和《高校会计制度》、《高校财务制度》等规定,制定适合本单位的内部会计控制制度,并且不折不扣地执行。

2、优化高校内部控制环境。

高校会计内部控制制度的建设,是一项全员参与的活动。首先,高校负责人是内部会计控制中的一个重要主体,这就要求他们高度重视内部会计控制,严格一致地保持诚信行为和道德标准,任何人不得凌驾于内部控制制度之上。高校负责人作为经营管理者,同时也应该是内部会计控制的实施者,只有意识到内部会计控制的重要性,才能不断创新管理理念,内部会计控制的有效实施才能得到有力保障。高校负责人还要以身作则,在高校内部经常提供道德方面的指导,使所有的教职员工在任何时候都能够保持正确的判断。其次,通过对会计人员的继续教育,尽可能提高其专业技术能力,以及在会计工作岗位中处理问题的能力;通过实行会计岗位的轮换,使会计人员都具备良好的职业判断能力。再次,明确划分各部门职责,构建科学合理的组织框架,实现各岗位、各部门间的相互制约。部门间横向上的相对独立与相互制约、目标明确,是内部控制制度得以落实的基本保证。

3、建立风险防范机制和监控措施。

现实工作中,高校在对外投资、筹资时,应进行严密的可行性分析,按“申请—论证—审批—实施”等严格的程序来操作;重大项目严格实行集体决策。项目应经过充分论证,采取相关的风险评估控制措施,避免盲目超规模的投资。高校还应设定明确的资产负债率预警线,对超出预警线的项目严格审核,避免盲目上马造成的巨大财产损失。

4、规范内部会计控制制度。

高校内部会计控制制度一定要具有系统性和完整性。高校对内部会计控制制度应进行统一的规范化管理,设计一套规范的制度制定程序和形式规范,包括制度的编号、格式、分类、内容、审批程序、执行及其他应注意事项,加强高校内部会计控制的探讨并以书面形式形成。各项制度之间应高度一致,通过绘制清晰的工作流程图,让每个人都能一目了然地知道办事程序、涉及的部门、人员和规章制度,能够将好的工作经验固化下来,并且比较容易地发现内部控制中的不足和风险点,实现高校内部控制的持续改进。

5、完善内部审计机制。

内部审计机制是确保高校内部会计控制顺利实施的重要保证。内部审计是高校自我独立评价的一种活动,内部审计可通过协助管理者监督其他控制政策和程序的有效性,以形成良好的控制环境。加强内部审计监督,能及时发现高校内部会计控制中存在的问题并及时解决,从而提高会计信息的有效性。

随着高校招生人数、教职员工数量的增加,地方政府教育投入资金规模不断扩大,地方性高校的经济业务量不断增加,这也意味着地方性高校内部控制的内容和范围需要不断拓展。总而言之,内部财务控制制度是地方性高校管理体系中不可缺少的组成部分。地方性高校内部财务控制制度的制定及执行情况将直接影响我国地方性高校改革和发展的进程,进而影响到国家整个教育战略的实施。面对高等教育发展所带来的新形势和新问题,建立健全高校内部控制制度显得尤为重要。

为了正确贯彻执行《会计法》和《高等学校会计制度》,更好地执行上级有关各项法规、制度,加强我校财务内部管理和财务内部监督,防止舞弊等现象,减少会计工作中的失误和差错,更好地执行各项法律、法规和制度,制定本制度。

第一条为了规范我校会计行为,加强财务管理工作,提高教育经费的使用效益,保证国家财产的安全与完整,结合我校的实际情况,特制定本制度。

第二条本制度依据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》制定。第三条内部牵制制度是在学校内部明确规定权限职责,由经济事项有关各方相互联系又相互制约,发挥自动检查作用的一种内部控制制度。

1、任何经济业务都必须经过授权批准后才能办理;

2、任何一项经济业务必须有两个或两个以上的人或部门共同办理;

3、钱、物、账必须实行分管,互相监督,相互制约,以防错弊。第五条组织分工。

1、各会计工作岗位上的财会人员应当实行回避制度。按有关制度规定,学校领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管职务;会计机构负责人、会计主管的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳职务。需要回避的直系亲属为:夫妻关系、直系血亲关系、三代以内的旁系血亲及配偶亲关系。

2、会计工作岗位可以一人一岗,一人多岗或者一岗多人,根据经济业务和会计核算的需要,进行合理分工。但出纳人员不得兼任稽核,会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。

第六条出纳岗位的职责和限制性条件。

1、出纳人员必须严格遵守国家有关现金和银行结算制度的规定,根据稽核人员审核无误的原始凭证办理现金、银行存款的收付结算业务,未经稽核的原始凭证,出纳员无权办理现金、银行存款的收支业务;违反制度的业务,出纳员有权拒绝办理现金、银行存款的收付业务。

2、预留的银行印鉴必须分开保管,不得由出纳员统一保管。办理银行存款支付业务时,由出纳员填写结算票据,然后由出纳员和会计分别加盖银行印鉴章,才能办理。

3、及时登记现金和银行存款日记账。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。现金日记账必须逐日结出余额。做到现金日记账、银行存款日清月结,账款相符,不得以白条或借条顶替库存现金,不超额保存现金和坐支现金。

4、银行的空白支票和留存银行的印章、印鉴应由出纳人员和会计主管分别保管,不能把空白支票和印章、印鉴集中处保管。支票审核与支票签发职务分离,支票签发职务由出纳担任,其他会计人员不得兼任。不准签发空头支票。签发的各种票据要填写清楚,数字、文字正确,印章齐全。作废支票要盖有“作废”戳记,与支票存要一起保存,支付丢失要立即向银行办理挂失手续。

5、从开户银行提取现金帐,应当写明用途,向会计服务中心申请,由本校对口会计签字盖章,经开户银行审核后,支取现金。不得用转账凭证套取现金,不得编造用途套取现金,不得利用账户替其他单位和个人套取现金,不得将单位的收入按个人储蓄方式存入银行,不得保留账外公款。

6、会计人员每月要定期对所分管的经费账户现金进行盘点,也可不定期进行盘点,每次盘点要有文字记录备案。发现问题要主动报告领导。

7、保险柜钥匙由出纳人员专管,不得两人以上(含两人)共管一个保险柜钥匙,如出纳人员因故临时离岗,须经科长或处长指定人员代管,并办理移交手续。

8、出纳员临时离开会计岗位,不得随意将保险柜钥匙或者空白支票交给他人,必须经财务主管同意并指定人员代管。

9、用于国库集中支付的电子密钥,必须由资金支付操作人员、审核人员和负责人分开保管。

10、必须指定专人(出纳员)负责各种有价证券以及现金支票、银行转账支票等票据的保管、发放、核销登记和收据存根的保管工作;空白支票和印章要分开由专人保管。各种收款票据必须指定专人负责保管、发放、核销等工作。

第七条有关岗位的职责和权限。

1、会计机构负责人要遵守国家财经法规,严格审批手续,管理好印鉴。同时要对各相关联的储工作岗位相互牵制的执行情况进行检查,以保证内部牵制制度的贯彻执行。

2、非出纳岗位的会计人员不得收、付和保管现金,不得签发支票。

3、会计人员必须履行自己的职责,在办理经济业务时,做好对各项经费、固定资产使用的监督和控制。

4、会计部门要配合审计等部门的检查与监督工作。本制度的解释权及修改权归学校会计机构。

5、会计人员编制各种付款凭证或自制凭证如工资表,津贴表,助学金表等,必须经另一名会计人员复合方能付款。

6、原始凭证必须有经手人、验收人、经费负责人三个人签字方可报账。

7、从邮局汇入的单位款项,由会计人员领回汇款单,进行登记,由负责外勤人员到邮局领取现款。

8、会计档案经整理立卷后,指定专人妥善保管,建立会计档案借阅登记薄,经科长或处长同意方可借阅及复制,必要时,要经主管校领导批准方可借阅。

9、会计人员调动离职,必须按规定办理移交手续,一般会计人员由科长监交,财务负责人由主管校领导监交,必要时可由主管单位派人会同监交。

10、从开户银行提取现金帐,应当写明用途,向会计服务中心申请,由本校对口会计签字盖章,经开户银行审核后,支取现金。不得用转账凭证套取现金,不得编造用途套取现金,不得利用账户替其他单位和个人套取现金,不得将单位的收入按个人储蓄方式存入银行,不得保留账外公款。

11、会计人员每月要定期对所分管的经费账户现金进行盘点,也可不定期进行盘点,每次盘点要有文字记录备案。发现问题要主动报告领导。

第八条任何一项经济业务的办理,必须由两个或两个以上的相关部门或人员分工办理。经办人员之间相互牵制,相互制约,相互监督。确保经济业务的真实性和办理经济业务的规范化。

第九条财会工作遵循职务分离和账、钱、物分开的原则。

1、办理经济业务事项的经办人员、证明人员、验收人员、审核人员、记账人员等相关人员的职权明确,并相互制约,相互监督。

2、资产管理员、财产物资采购员、保管员三个岗位,分别由三人负责。

3、审批支付款项的人员不能同时担任出纳。审批出入库手续的人员不能同时担任采购员、仓库保管员。收支审批人员自身直接经办的业务应当由指定的单位其他领导人审批。

4、资产核算与资产保管岗位分离。第十条学校收入的范围、标准等应根据有关部门的规定执行,各项财务支出和预付、暂付款都要经有关人员审批后由财务人员办理。各项收入必须开具规范票据。总账会计要经常检查发生的收入是否已及时入账。

第十一条总账、财产物资明细账、固定资产明细账、现金及银行日记账、银行对账单、收入、支出、往来等明细账定期核对,做到账、账相符。若有不符,须查明原因。

第十二条实现会计电算化后,不同岗位的操作人员应设置不同的操作口令、密码,保证财会人员之间相互制约,相互监督,相互牵制。

第十三条各类财产物资的购买实行验收入库制度。单位要经常组织财产物资的使用、保管情况的检查,对库存物资要经常清查盘点。

第十四条印鉴的管理。

财务部门在银行预留的印鉴,根据《会计法》的规定,必须由两人进行保管,以起到避免差错和相互监督的作用,按照我处制定的会计人员岗位责任制度有关规定执行,具体内容如下:

1、财务印鉴是指财务专用章和法人代表章。

2、财务印鉴由专人保管。财务专用章由财务部门负责人保管,法人代表章由出纳人员保管,财务专用章和法人代表章任何时间不能由一人保管使用,个人名章由本人或其授权人员保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

3、财务印鉴主要在办理银行结算时使用,其他业务使用财务印鉴必须报经处长和会计科长同意。

企业内部财务合同管理制度篇七

为了小区有个优美的环境,广大业主得到更好地服务,便于物业公司更好地管理,将来开创更多更好的创收项目,现制定以下物业财务管理制度。

1、严格执行国家规定的财务会计制度和有关纪律,按《会计法》办事,遵章守法,做好财务会计工作。

2、财务科负责本物业公司的经济总核算。每月末收银员把各住宅、商铺收取的租金、物业管理费等,做好收支结算表、欠缴管理费情况表交到财务科,由财务科及时编制损益表和资产负债表等财务报表,进行税务申报,并综合公司资金运作的情况、管理费收入和费用开支的资料向公司领导。

3、管理和控制物业公司各部门编制收支计划,平衡工作,严格检查备用金的使用,严格执行库存现金限额制度,负责本公司资金运作的组织和调动,定期把资金变化情况向公司领导汇报。

4、遵循权责发生制原则及时完成收支核算,做好财务记载,正确核算,按时准确编报会计报表。

5、负责公司的各项资产登记、核对工作,保证资产更新的资金来源,保障资产的更新换代。

6、对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支,对违反规定,未经审批的开支一律不得报销。

1、采用借贷记帐法,以权责发生制为原则,收入与其相关的成本、费用应当相互配比。

2、合理划分收益性支出与资本性支出,凡支出的效益仅与本会计年度相关的,应当作为收益性支出(如办公费用的支出);支出的效益与几个会计年度相关的,应当作为资本性支出(如固定资产的购置)。

3、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

4、会计核算以人民币为记帐本位币;会计记录的文字均使用中文;会计凭证使用复式记帐凭证。

5、会计科目的设置,会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编制,必须符合国家统一的会计制度的规定,并应及时向领导和有关部门报送会计报表。

1、根据物业管理公司管理业务的需要,应在财务科保持有适量库存现金,以备小额现金的零星支出,超出限额部分,应在当天存入银行。现金必须在规定的范围、限额内支出,现金支出不得在现金收入中直接坐支。

2、现金的使用范围:

(1)支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项。

(2)支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购买物资的款项。

(3)结算其他的零星支付款项。

(4)各个部门因采购工作需要,可通过申请方式进行申请采购备用金。

(5)不准利用管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金。

(6)不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

1、严格遵守《支付结算办法》中有关支票使用的规定,不得签发空白支票。

2、支票金额起点为人民币100元,支票的付款期限为自出票日起10天内。普通支票可以用于支取现金,也可以用于转帐,在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转帐,不得支取现金。

3、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写,票面必须有收款人名称、出票日期、确定的金额、用途以及出票人预留的银行印章。预留的银行印章必须为单位的财务专用章及法定代表人的私章,支票印鉴应盖在出票人签章处,不得盖在空白的磁码区域上或多盖预留银行印章,否则银行将予以退票。

五、财务支出规定及审批程序。

1、财务支出规定。

(1)因公需要借现金时,借款人应填写《财务支出审批单》、《借款单》,并按规定的格式内容填写后,经所在部门领导签字同意、送财务人员审核、再报公司领导审批后,方可到财务部办理借款手续。

(2)各业务经办人对发生的`各项费用,应在费用发生之日起一周内办理报销手续。

(3)报销人员须凭合法的原始票据到财务部领取《报销单》。《报销单》填写的各项内容要清楚,数字要准确,金额的大写数字要正确,所填写内容要与原始凭证相符,并将票据分类粘贴整齐后,交由部门领导审批后,再将《报销单》返回财务科,财务人员根据财务制度规定认真审核,审核无误后,经公司领导签字同意后,办理报销手续。

(4)借款人办理报销手续时,财务人员应查阅《备用金台账》,查明报销人员原借款金额,对报销的超支款项应及时付现退还本人,对报销后低于借款金额款项的,应让其退回余额以结清原借款所借账款。

(5)借款人员应及时冲帐,不能跨年度使用借款。年末借款的,应于12月29日前把借款归还财务科,待次年一月重新办理借款手续。

(6)外购材料物资应该将供应商出具的发票、收到货物的入库单、现金采购的加附《财务支出审批单》,经有关部门审核、复核,报审批人核准后出纳方能付款。

(7)税款、行政规费的支出可由经办部门签字并提交财务会计审核后,按审批程序报公司领导审批。

(8)所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符,票据是否合法、合规,收款单位的印章是否合法有效、领款人的签字是否相符,审核、审批手续是否完备,如有疑问必须查询清楚并得到确认后方能付款。报销人对所报销发票的真实性负永久责任。

2、审批程序。

业务经办人—部门负责人(复核)—会计(审核)—审批人(批准)—出纳(付款)。

企业内部财务合同管理制度篇八

对于财务部的职能,各有各的理解,从不同的.角度可以划分出不同的分类,例如,也可以分为:组织计划职能、管控职能、监督职能、处理职能、辅助决策职能;还有人认为可分为:筹资、调节、分配、监督四职能,这是不含会计核算的一种财务职能。本人在长期的工作实践中认为,按照如下划分比较科学,这种财务部职能确认方法也可以叫做“四保(宝)”职能:

2、实现会计电算化,科学规范记账,安全快捷处理账务;。

3、严格执行会计法、票据法、统计法、税法、财务通则、会计准则、企业各项,建立健全企业财务会计制度,并认真落实执行。

1、准确及时完整编制各项财务报表,并作出财务状况分析报告;。

4、管理各类费用;。

5、加强开发成本核算与开发成本、开发间接费用控制;。

6、照章纳税、合理避税;。

7、结合企业经营开发计划,编制企业各期间财务计划、融资计划、综合平衡计划;。

8、动态调整并落实上款各项计划;。

9、参与各类合同的起草、执行的财务审核。

2、根据企业中长期规划,编制企业中长期财务规划,辅助决策;。

3、对市场和项目进行调研,提出;。

4、提出不同的投资开发方案,对不同方案进行分析,作出评估对比,得出优选方案;。

5、对企业经营进行预测分析,提出调整意见方案;。

6、对行业发展趋势、专业发展趋势做出预测和判断,提出意见和建议。

2、监督企业遵循科学合理的经营管理轨道持续发展,避免经营风险。

3、监督企业经营管理人员违反法律法规、企业规章制度、制度侵害企业利益的行为;。

4、监督企业员工违犯法律法规、企业规章制度、财经制度侵害企业利益的行为。财务部四大职能你中有我,我中有你,相互融汇贯通。不得割裂理解。

企业内部财务合同管理制度篇九

(1)严格执行资金代管制度,村级集体资金一律由镇农经站代为管理,存入大顺镇村级资金专户,分村单列帐户核算。(2)严格执行钱账分管制度。村报帐员负责备用金的管理,现金存款的核实和对帐,镇经管站负责与村办理现金收付及转账业务,其他人员不得管理现金。其他人员经手收入现金时,原则上应在3天之内及时交账,最迟不得跨月份结算,不准白条抵库。(3)向单位和农户收取现金时,必须填制县经管站、财政局指定使用的统一收款收据,并及时将现金转存银行。不准坐支,不得挪用,不准公款私存,不准私设“小金库”。(4)严格审批手续,对未经审批人审批等手续不完备的开支,村报帐员不准付款,对不合理开支,村报账员有权拒绝付款和入账,并及时向上级主管部门反映。(5)库存现金不准超过规定限额。库存现金限额一般为5000元,不准白条抵库。(6)村报账员应当逐日对账,并认真逐笔登记“现金日记账”,及时准确地核算现金收入、支出和结存,做到日清月结,帐款相符。

(1)财产必须按照有关规定计价,纳入账内核算,并将每件财产的规格、型号、原值、折旧、购进日期、编号登记入村资产台帐。(2)财产必须确定专人保管、使用,明确责任。(3)固定资产必须按规定计提折旧,所提折旧费必须保证对固定资产损耗价值的赔偿。(4)每年必须对财产进行一次全面清点,做到账实相符。如有出入,要查明原因,作出处理。属于盘盈的,要作价入账,属于自然损坏的,要造出清册经村民代表会议通过后,冲销固定资产帐目,属于人为占用要及时追回,追回有困难的,要照价赔偿,闲置的固定资产,经村民代表会议通过后,可合理估价予以变卖。

(1)年初要按照以收定支,量入为出,量力而行的原则,制定财务收支,固定资产购建,农业基本建设,资源开发投资,收益分配等计划,不得制定赤字预算,更不得举债运行。(2)一事一议资金,经营收入,发包及上交收入等收入预算,村组干部工资、差旅费、办公费、通讯费、报刊杂志订阅费、养老保险及奖金等支出预算,必须按照有关法规、政策并结合本村具体情况,由村民代表会议确定。(3)年中必须严格执行预算方案,防止短收超支,如因特殊情况无法执行预算方案的,必须及时修改预算方案。(4)年终要制定收入、支出、分配的决算方案,可分配收益必须严格按照国家规定的顺序进行分配。(5)年初预算方案,年中修改的预算方案和年终决算方案都必须由村民委员会提出建议经村民代表会议审议通过,并报镇经管站审定。

(1)所有收支必须纳入账内核算,严禁截留收入搞账外开支,任何人不得坐支、隐瞒和挪用各项收入。(2)一切费用开支都必须符合制度规定,且有真实的单据作为凭证,严禁使用不符合规定的单据入账。(3)明确费用开支的审批人。财务开支实行村委会主任、村党支部书记会签制,村集体经济组织只设报帐员一名。(4)明确费用开支的审批权限。具体审批权限分为:村主任、村党支部书记会签审批,村支两委集体研究,村民代表大会审批三个层次。1000—10000元以内的开支,必须由村支两委集体讨论通过。10000元以上20000元以下的开支需经村支两委集体讨论通过后并报村务监督委员会通过签字,超过20000元以上的开支需村民代表会议集体决议通过。(5)所有报销凭证,必须具备时间、用途,并由经手人和证明人签字后方可审批,对于票据不真实、手续不完备、未经审批或越权审批的凭证,村报帐员应当拒付,拒绝报账,镇经管站会计拒绝入账。村委会主任和村党支部书记不得经手收支任何票据和钱款,村委会主任和村党支部书记的开支必须有一名以上村支两委负责人参加并签字。(6)村级财务实行月报帐制,村级各项支出由村报帐员每月5号前报镇农经站,并办理好交账手续。

(1)帐簿、凭证、报表、收据等,由镇经管站和财政所统一添置、领购,各村不得自行印制,更不得自行到市场购买。(2)专用收款收据带序号的凭证,必须建立“票证登记”制度进行登记管理。领用、缴销时,都要按凭证各类号码入簿登记。使用时填错作废处理的凭证,要在各联上加盖“作废”戳记,一并保留在票据存根上。(3)票证由村报帐员负责领用和管理,实行谁领用、谁保管的原则,用完一本方可领下本,特殊情况需多领用的,最多不超过五本,并限期缴销,如发现丢失,要及时查明原因,追究当事人责任。

六、村级费用开支标准制度。

(1)村内集体资金的使用必须在制度的约束下把费用控制在规定的限额内,年度开支总额一般不得超过年初预算,如特殊情况需要增支必须经村民代表大会讨论通过,所有开支标准一律报镇经管站备案。(2)差旅费。村干部因出差乘坐的交通工具档次,出差伙食补助标准,住宿费补助标准等,由村民代表大会决定,超规格的交通费、住宿费、伙食费由出差自理。(3)通讯费、办公费用可实行包干、伙食标准各村可根据实际情况由村代表大会决定。(4)其他。报刊杂志的订阅以党报党刊为主,杜绝滥杂的现象,无经济业务联系的单位和个人庆典不得以村集体名义提供赞助。

(1)村级财务必须定期搞好财务公开,必须在镇经管站的结算报表基础上进行。年初应公布财务计划,每季度末公布一次各项收入、支出情况,年末公布各项财产、债权债务、收益分配、农民承担的集资款、水费、电费、劳动积累工和义务工及以资代劳等情况,对于多数村民或民主理财小组要求公开的专项财务活动,应及时单独公布,重要的财务活动应及时逐项逐笔公布。(2)村级财务公开的内容为:财务状况及执行情况;村级各项收支的真实具体情况;专项建设(含一事一议)的资金预决算情况;集体各项财产,债权债务收益分配情况;群众要求公开的其他财务事项。(3)财务公开的形式为:设立固定公开栏,按照规定的模式进行公布或在党员大会、村民代表大会上公布。(4)严格财务公开程序。年度财务公开前,应由村民主理财小组对村集体经济组织的全部财产、债权债务和有关账目等进行一次全面清理核实,并作出结论意见。季度财务公开,应由民主理财小组对财务收支进行审核,财务公开的内容要有村报帐员、村支两委负责人、村务监督委员会负责人签字,报镇经管站审核认可后公开。

(1)村财务人员离开工作岗位,必须办理交接手续,任何人在没有办妥交接手续前不得离岗。财务人员应遵循财务准则,离岗时不得扣留任何财务资料及档案。(2)交接手续必须在监交人监督下进行,监交人对交接工作负全责,如事后发现交接不清,除追究交接人员责任外,监交人应负连带责任,财务交接的监交人为镇经管站和村民主理财小组成员。(3)财务人员离职办理交接手续时,必须编制科目余额表和各项相应的明细表,以及有关事项说明材料,并将所经管的帐簿、凭证、报表、业务印章等列出移交清单,移交给新接任的财务人员。所有移交表和清单,移交人、接交人、监交人都必须签名盖章,一式四份,移交人、监交人、接交人各持一份,另一份会计档案室入档备存。

(1)财务档案包括帐簿、凭证、会计报表、财务计划、预决算方案、产权所有证、经济合同、财务人员交接清单、上级和本村的各种文件资料等。(2)村级财务档案保管在实行村帐镇代管前的档案由村统一保管,村报帐员负责,实行村帐乡镇代管后,由镇经管站负责保管。(3)财会档案的保管期限:(1)经济合同,年度会计报表、重要凭证、帐簿、契约、产权所有证、财产清查单、基本统计资料、财务会计档案清单和财务档案销毁清单等,需永久保存。(2)各种凭证、帐单、财务收支计划、会计人员交接清单等,需保存15年以上。(3)年份和季度会计报表需保存5年以上。(4)单位或个人需借阅财务档案的,必须经单位负责人批准,办理借阅手续后,方可借阅。(5)保管期满的财会档案需要销毁时,必须填写财会档案销毁清单,由镇经管站和村务监督委员会监销,并签名盖章。

(1)村干部必须主动接受并配合做好相关部门的审计,村级每年年底进行一次任期财务审计,村干部在离任一个月后必须进行离任财务审计。审计工作由镇政府选派业务能力强的财务人员进行。(2)村级财务审计的内容为:集体资产的管理和使用情况,财务收支包括各项资金、专项资金收支的合法性,生产经营和建设项目的发包管理,集体债权债务,村干部工资、福利、奖金及群众要求审计的其他事项。(3)财务审计没有问题,工作成绩突出的单位和个人,作为单位评先评优、村干部连任、评先奖励的重要依据,对严重违纪的村干部,由纪检监察机关立案查处,并报村民代表大会或支部大会罢免或开除处分,触犯刑律的移交司法机关处理。(4)财务审计结果报镇政府审核,报县经管站、财政局、民政局,并在一个月内向群众公布。

十一、违规违纪处罚制度。

(1)凡给村集体在经济上造成直接或间接损失的,除赔偿损失外,根据其动机、手段、情节、损失情况,分别作出通报批评、经济处罚或行政处分,触犯刑法者,提交司法机关依法处理。(2)侵占、私分集体财产的,除清退全部赃款赃物外,提交相关部门贪污处理。(3)在正常情况下,库存现金超过规定限额的,按超过金额的10—30%,对责任人处以罚款。(4)收入现金和借入现金,当月未与村财务人员结账的,每迟交一天按迟交总额每日处责任人0.1%的罚款。(5)公款私存的,除没收公款私存所得利息外,按存入金额的10%—30%对责任人处以罚款。(6)白条抵库的,按抵库金额的10%—30%对责任人处以罚款。(7)越权审批费用开支的,按越权审批总额10%对责任人处以罚款。(8)差旅费超标准报销的部分,由经手人、审批人共同分摊,每人各负担50%。(9)使用市场上自选购买或自印收据收入款项按收款总额的1%予以处罚。(10)丢失专用收款收据的,每丢失一份,对责任人处以500元以上1000元以下的罚款。对造成严重经济损失和后果情节严重的,移交相关部门依规依法处理。

企业内部财务合同管理制度篇十

摘要:物业管理企业中如何控制管理人员和一线员工的人力成本支出,通过合理的岗位配置,以及充分利用公司的资源,在保证工作质量的前提下,交替管理使用降低人力成本,为企业赢得最大的利润。

关键词:物业管理企业人力成本控制。

在现代物业管理企业中,随着人力成本的不断提升,企业的盈利变得越来越困难,但追求经济效益也是物业管理企业这个经济组织最主要的功能之一。

物业管理是劳动密集型行业,人力成本在全部成本支出中占60%以上的比重。

因此,对于物业管理企业来讲,控制人力成本的支出对于企业盈利水平具有重大的意义。

笔者根据多年的物业管理经验,认为应重点做好以下几方面的工作:。

一、加强管理人员人力的成本控制。

物业管理企业的性质决定了物业管理企业成本费用主要是人力资源成本。

企业内部财务合同管理制度篇十一

1、企业的生产经营特点,管理要求,是企业内部财务管理制度建设的前提和基础。不同企业、生产规模、经营方式、组织形式不同,其财务管理的方式也不完全一致。只有在充分考虑其生产经营特点和管理的要求基础上进行内部财务管理制度建设、才具有可操作性。

2、企业财务管理的目标,企业内部财务管理制度建设的出发点和归宿点。企业内部财务管理制度建设的目的,是为了顺利进行财务工作、实现财务目标,进而实现企业目标。公司共同的'理财目标,一般可理解为股东财富的最大化、无论各利益主体之间发生何种利益冲突,其他利益主体(包括经营者、债权人、劳动者等)的利益最终要服从于出资者的利益。因此,出资者需要,服从出资者利益,实现出资者(股东)财富最大化、就成为制定内部财务管理制度的出发点和归宿点。

企业内部财务合同管理制度篇十二

企业内部财务管理制度,是企业同各方面经济关系的基本规范、是企业生产经营活动和财务管理活动的行为准则。现代企业内部财务管理制度的`建设、有着非常重要的现实意义。

1、企业面临的新的经济形势要求企业必须建设企业内部财务管理制度。

2、目前许多企业的内部财务管理制度,仍停留于传统的计划经济模式。尽管现代企业制度的建设已有多年,但我国大多企业的财务管理,依旧是会计和财务不分、财务仅是作为会计的附庸而存在,其对象仅限于“企业再生产过程中的资金运动”,其内容充其量也只是成本费用的控制而已,而对如何按公司制度的要求筹集资金、用好资金、合理分配利润等,则研究不够。

企业内部财务合同管理制度篇十三

第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常执行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司祕密。

第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据稽核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设定会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条做好会计稽核工作,经办财会人员应认真稽核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。

第十二条资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对余额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查询原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批后,由财务管理中心登记后才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

企业内部财务合同管理制度篇十四

1、企业面临的新的经济形势要求企业必须建设企业内部财务管理制度。

2、目前许多企业的'内部财务管理制度,仍停留于传统的计划经济模式。尽管现代企业制度的建设已有多年,但我国大多企业的财务管理,依旧是会计和财务不分、财务仅是作为会计的附庸而存在,其对象仅限于“企业再生产过程中的资金运动”,其内容充其量也只是成本费用的控制而已,而对如何按公司制度的要求筹集资金、用好资金、合理分配利润等,则研究不够。

企业内部财务合同管理制度篇十五

1、内部财务管理制度必须由集团公司董事会确定、由总经理负责实施。一方面是由于内部财务管理制度的全面性,涉及生产经营方方面面,一方面是为了内部财务管理制度的权威性,内部财务管理制度必须由集团公司董事会确定,由总经理负责实施。

2、实施内部财务管理制度,需健全财务管理机构和配备高质量的`财务管理人才。实施内部财务管理制度,在单独设置财务管理机构基础上,应建立财务总监督制度,主持和监督内部财务管理制度的实施。

3、实施内部财务管理制度,应采用渐进式与企业的其他制度同步进行、内部财务管理制度,若没有其他制度的配套实施、使不可能得到真的实施。

企业内部财务合同管理制度篇十六

基于价值的增值额而征税的税制设想始于第一次世界大战后不久,当时德国的卡尔弗冯西门子曾建议实行这样一种税以代替多阶段征税的营业税,西门子称他的建议是要推荐一个“精巧的销售税”;美国耶鲁大学教授托马斯s亚当斯则将他的建议看成是经过改造的“企业所得税”。虽然很早就有在生产流通领域开征增值税的.设想,但增值税的具体实践运用,却是近几十年的事,其发展极为迅速。自从1954年法国成功地把旧的营业税改为增值税以后,其影响非常广泛。由于增值税是一个高效、中性的税种,因而倍受各国青睐,短短的40多年就风靡全球。截至,已有120多个国家和地区实行增值税。我国从70年代末开始引进增值税,进行了两个阶段的改革。第一个阶段是1983年的增值税改革,它是增值税的过渡性阶段,是在产品税的基础上进行的,征税范围较窄,税率档次较多,计算方式复杂,残留产品税的痕迹,是“变性”的增值税。第二个阶段是1994年的增值税改革,它是我国增值税建设史上的一个重要里程碑,是增值税的规范阶段,参照国际上通常的做法,结合我国的实际国情,既扩大了征税范围,减并了税率,又规范了计算方法,使我国增值税开始进入国际通行的规范化行列。增值税作为我国最大税种,占税收收入的60%左右,在财政收入中起着举足轻重的作用。但现行增值税仍有一些不尽人意的地方,需要借鉴国外成功经验和可行办法,进一步对现行税制加以改进和完善,以便使增值税的功能和作用得到最大限度的发挥。

一、关于小规模纳税人。

小规模纳税人是指经营规模较小,不具备基本会计核算能力,流转税额在税法规定的限度以下的纳税人。我国是按照纳税人的年销售额和会计核算两个标准来划分,可分为一般纳税人和小规模纳税人。为了方便小规模经营者纳税,简化税收征管,国际上对增值税小规模纳税人采取了如下四种特殊办法予以处理:

1?对流转额低于某一数量的潜在纳税人实行免税。采用这种办法的国家主要有德国、希腊、葡萄牙、卢森堡、丹麦等。目前已有40多个国家采取全部免征增值税的办法。

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企业内部财务合同管理制度篇十七

随着市场竞争加剧,科技迅猛发展,企业面临的经营环境更加复杂、多变,而财务管理作为一项全面综合的管理活动,与企业的经营环境密切相关,需要财务管理与业务高度紧密融合,在传统的财务管理、财务控制与业务融合方面,存在脱节、两张皮的现象,如何处理财务管理与实际业务的融合问题,值得我们思考。

正如任正非所说“财务唯有深入业务,才可能服务好业务”一样,作为财务管理人员,在以后的工作中需要做到以下几个方面。

首先,要突破传统财务思维模式,不再局限于财务核算与财务监督,而是要将财务工作延伸到业务的全流程中,结合公司经营管理目标,发挥财务有效资源,将财务工作深入业务最前端,在业务实施过程中贯穿财务,强化过程控制和监督,有效促进业务财务相融合。

其次,要改变工作方式,提前根据不同业务需要,针对业务发生具体事项进行预测、研判,将财务传统的会计服务、事后核算、关注过去的职能,转化为财务价值创造、事前算账、规划未来的职能。如原燃料采购节奏的把控,公司库存经营、公司套期保值等等业务,财务部门可以通过与业务部门共同计算资金占用成本,存货周转率、流动资产周转率、销售利润率等指标全过程参与到业务中,也只有通过参与才能促进公司的经营管理和可持续发展。

再次,要抓住业务关键点,学习业务服务业务,抓住业务的关键需求,真正渗透到业务中,解决业务过程中的.问题。如财务人员积极参与目前公司erp流程的讨论,通过重新梳理公司各业务流程,一方面财务人员学习业务,更加熟悉业务,另一方面根据业务特点,运用相关财务知识规范业务流程,明确部门职责,实现过程风险控制,进而实现公司的精细化管理。

总之,财务要建立对业务作战最实用的财务能力,必须要建立如任正非所说的“财务也要走向高铁化,让别人感受不到财务在管理,但其实已经安全地让业务快速通行”的理念。(文/丁莹)。

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