2023年应收款项管理办法岗位职责(优秀9篇)

在日常的学习、工作、生活中，肯定对各类范文都很熟悉吧。相信许多人会觉得范文很难写？接下来小编就给大家介绍一下优秀的范文该怎么写，我们一起来看一看吧。

应收款项管理办法岗位职责篇一

一、应收款项审计中的错弊

（一）虚增应收款项

应收款项记录的内容不真实、不合理、不合法。在实际工作中，部分企业为了体现经营业绩就会利用年末结账时人为的虚列销售收入，当年的销售退回不做帐，虚增利润，带到下一年再用红字冲销，从而虚列销售收入。

8∕12―87#凭证：销售mt产品400台

借：应收票据―长江公司 2 720 000

贷：主营业务收入 2 720 000

附件:发货单一份、长江公司签发的商业承兑汇票一份，核对相符

9∕20―91#凭证：销售mt产品600台，货款未付

借：应收票据―长江公司 4 080 000

贷：主营业务收入 4 080 000

附件：发货单一份、长江公司签发的商业承兑汇票一份，核对相符

2017年1∕17―89#凭证：长江公司退货

借：应收票据―长江公司 2 720 000

1

安徽审计职业学院毕业论文

贷：主营业务收入 2 720 000

2017年2∕24―127#凭证：长江公司退货

借：应收票据―长江公司 4 080 000

贷：主营业务收入 4 080 000

附件：mdt股份有限公司收回单二份，金额相符。

针对上述情况，张建综合分析后提出质询，并查询了公司背景资料及mdt股份有限公司、长江公司相关人员，核实长江公司为mdt有限公司控股子公司，并核实来结账销售成本，承认了虚构事实事物。

（二）应收款项长期挂账

应收款项应该及时偿还，但购货单位为了长期占用应付货款，销售企业经销人员和财会人员为从购货单位谋取利益，而共谋长期拖欠货款及运杂费。部分企业因为经营不善而造成企业破产，导致应收款项无法收回，从而应收款项长期挂账。购货方与销售方可能因为经济纠纷而推迟还款时间。

(三)通过随意改变坏账的提取比率调节坏账准备，从而调节利润

企业为应收款项提取一定的坏账准备，在采用备抵法核算坏账损失，坏账准备的计提应按年末应收款项余额乘以一定的比例与坏账准备贷方余额作比较之后计算提取，有些企业在不改变应收款项余额的情况下，采取人为提高或降低提取坏账准备的比率，多提或少提坏账准备，以调节当期利润，采用备抵法核算坏账损失的企业，为了调节盈亏而虚增或虚减管理费用，调增调减应收款项数额的手法，多提或少提坏账准备金。

借：资产减值损失 513 000

贷：坏账准备 513 000

根据上述检查结果，审计人员柳华茂认定的理由如下：

（1）依据上述核实结果，按会计准则等规定，kw公司本年度末“坏账准备”账户应提留的余额为：（265+164+35+20）*10%=484*10=48.4（万元），但该公司“坏账准备”年末实际余额为：56.5万元，多计提了8.1万元，及本年度实际应计提坏账准备额为：48.4-15.2=43.2（万元），多计提了51.3-43.2=8.1（万元）

2

因此，该公司存在多提坏账准备、虚减利润行为，违背了会计准则等规定。此外，到期未收回到款项的应收票据账项转为应收款项。

（一）查阅原始凭证，函证应收款项

对于虚列收入的应收款项，审计人员应查阅“应收款项”明细账及记账凭证和原始凭证，如果记账凭证未附记账联或未登明细账，则可能虚列收入。同时应函证与被审计单位有业务往来的单位，看其“应付账款”账户的数额与被审计单位“应收款项”的数额是否一致；如果将其反应在其他账户的业务反映在应收款项账户，必要时还需查阅相关业务的原始凭证。对于上述案例中审计人员采用积极函证的审计方法，但发现在规定的时间内没有回函，审计人员再次函证。二次函证发出后仍一直不回复，审计人员做出了具体分析与调查，通过审查销售合同和发运单发现企业并没有销售业务，从而证实企业虚列收入。

（二）定期进行对账催账，审批购货方信用

对于应收款项长期挂账，查账人员应该审查企业是否建立定期检查应收款项明细账和催收货款的制度。由销售人员定期对应收款项进行对账和催账。在购货时，企业的信用部门应该对购货企业进行信用审批，从而审查企业的偿债能力。查明应收款项拖欠时间在一年以上款项，查明其原因，是否存在应收款项收回后，某些人员通过不正当的手段私设小金库或利用货款进行其他投资。

（三) 获取或编制坏账准备分析表

取得或编制坏账准备分析表，复核并加计其正确性，与坏账准备总数额、明细账合计数核对相符。对于应收款项准备的`计提，根据《企业会计准则》的规定有三种，但我国普遍采用了应收款项余额百分比法。因此，审查时要审查坏账准备的计提依据方法和相关的的文件记录，复核应收款项审批是否报经股东大会或董事会批准的既定方法和比例。审核应收款项和其他应收款账户余额是否正确，计提比例是否在3‰-5‰，计提时是否考虑了坏账准备账户的余额，审查计提坏账准备的会计处理是否正确，从而证实是否调节利润。上述案例中通过审查坏账准备的计提比例发现计提比例不对，从而审查了应收款项明细账发现有贷方余额，证实了企业多计提坏账准备。

结束语

应收款项是企业的一项债权，在企业流动资产中占着重大地位。如果一个企业应收款项长期收不回，那么企业缺乏资金周转，不便于企业的的生产经营，甚至会导致企业的破产。对于应收款项可以收回，但收回期过长，应收款项周转率低，资金流动性差，从而偿债能力低。因此，我们应该加大对应收款项的审计，解决其弊端，促进企业经济更好更快的发展，从而壮大企业的规模。

应收款项管理办法岗位职责篇二

集团各单位：

一、 范围及要求：

1、各单位对生产经营过程中产生的应收，应付，其他应收其他应付、预收预付款项进行逐笔清理，对有特殊情况的要进行备注说明。要求对老货款进行全面清收，对确有困难的，写明不能清收的原因及处理方式，由单位负责人签字确认。

2、个人借款，要求在2017年12月31日前办理还款手续，特殊情况不能按时还款的需写明原因，单位领导签字并报集团分管领导批准后方可办理延期还款手续。

3、收据。对已付款收据未到的业务要及时催收。

4、发票入账。对已经开具的各类发票各单位要在2017年12月31日前办理完入账手续，逾期财务部将不再受理2017年度发票，货款将不予结算，费用不予报销，由此形成的损失由相关责任人承担。

二、 时间要求：上述2、3项要在2017年12月31日前完成，4项工作要在2017年1月15日前完成。

特此通知。

2017年11月18日

一、清理范围和原则

此次往来款项清理范围为能源公司各分子公司自建账至今的应收账款账面余额，主要清理长期挂账、长时间未发生业务以及金额较大有坏账风险的（超过500万元）应收账款。

各分子公司以2017年4月份会计报表中的应收账款为基础，按照先易后难、实事求是的原则对所有应收账款进行全面清理。重点清理挂账账龄长、金额大，甚至形成了呆账、死账的应收账款等。各分子公司要综合分析本单位的实际情况，逐项甄别核实，理清应收账款的来龙去脉，保证应收账款的真实准确。

二、清理时间和工作步骤

人已不在等缘由阻碍相关工作顺利进行。以2017年4月份会计报表中应收账款数据为基础，并结合已发出商品未结算数据，从源头入手，认真分析，逐项甄别核实，理清应收账款的来龙去脉。把握应收账款的准确性、真实性。对于清理过程中发现的应收账款错账问题要及时进行账务调整。

核实债权，各单位应积极采取有效措施，落实责任。可通过电话、发函等形式，对单位（个人）应收账款及时核对、加大催收力度。

（二）第二阶段 整理总结阶段（7月1日-8月15日）

针对重点应收账款要制定催要计划，明确具体承办人员，尽快收回或降低应收账款；对长期挂账的应收账款要查明原因，分清责任，提出处理意见；对因管理原因形成的年代久远、回收无望的呆坏账并有确凿证据表明无法收回的.应收款项，要说明原因，经清理小组成员会议研究决定（做好会议记录）后，上报能源公司，经能源公司领导审批后办理核销手续。

(三)第三阶段 重点检查阶段（8月16日-9月30日）

能源公司根据各单位财务报表应收账款情况以及应收账款明细进行重点检查。重点检查的主要内容包括：各单位清理应收账款工作开展情况，应收账款是否增加，是否存在应收账款无法收回的情况，对错账是否调账整改到位等。

三、清理工作要求

（一）强化领导，明确分工。清理应收账款工作涉及面广、情况

复杂。各分子公司负责人要高度重视，领导要亲自指挥，销售部门具体负责，财务部门密切配合，同时要求其他相关部门共同参与，明确内部各职能部门职责，通力协作，充分履行职责，切实抓好应收账款的清理工作。

（二）对照问题，彻底整改。各单位对暴露出来的问题，制订整改措施，明确整改时限，落实整改责任，彻底整改到位。要在制度建设、外部监管、内部管理等方面进一步完善措施，堵塞漏洞。

（三）建章立制，规范管理。针对应收账款清理中发现的问题，各单位要制定行之有效的应收账款控制制度，切实加强应收账款的日常管理工作。财务部配合销售部门做好跟踪欠款客户资信情况，并对于长期不变动的应收账款，加强监控力度，做好催收证据收集工作，以利于后期采取法律途径解决。各单位要建立应收账款清理制度，每年至少要清理1—2次，清理要彻底，整改要到位。建立针对重点应收账款客户的赊销额度核定及应收账款催收制度，重点客户赊销额度要根据客户实力及宏观经济情况经会议研究核定，并定期根据最新情况进行调整，应收账款超过赊销额度，要立即启动应收账款催收工作，并停止继续供货。建立应收账款对账制度，应收账款至少每季与往来单位对账一次，填写对账单，经双方确认签字存档。

陕西煤业化工集团神木能源发展有限公司

2017年5月15日

应收款项管理办法岗位职责篇三

齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司

第一条 为促进资金的良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏账的发生，减少收账费用和损失，按国家财经法规规定，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条 本制度所称应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。第三条 应收款项归口管理部门为财务部，财务部、销售部办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。

应收账款管理人员和销售业务人员应对客户作信用调查，建立客户信用档案，作为签订合同的依据。

赊销产品时必须办妥下列事项：

（一）签订购销合同；

（二）确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书；

（三）延期付款的违约责任； 第五条 公司应收款项审批权限

公司应建立应收账款内部管理报告制度，销售部、财务部应分别建立应收账款台账，并分客户、赊销经手人、销售区域等建立周统计报表，上报主管领导。

销售部和财务部应每月核对应收账款情况，如有差异，需及时找出原因，并限期解决。

第七条 应收账款分析

（一）经理会议研究处理方法；

（二）提请经济法庭调处；

（三）依法起诉。

第十三条 本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，具体方法按照《资产减值准备和损失处理制度》有关规定进行。

第四章 附则

第十四条 本制度由公司财务部制定，解释权、修改权归公司财务部。第十五条 本制度自2002年 月 日起实施。

应收款项管理办法岗位职责篇四

指在经营过程中，由于销售商品、提供劳务或按经济合同规定所产生的应收账款、预付账款及其他应收款等。

2.对于应收款项的管理必须进行事前、事中、事后跟踪管理。

2.1当应收款项发生前，必须对客户的基本情况有较充分的了解。如该客户在当地和周边地区的经营状况、企业信誉等。对那些信誉较差的客户，一般采取现金交易；拟赊欠的客户就必须提供该企业的营业执照、税务登记、法人代码、办公地址、法人代表身份证号码、经办人员的授权证书；私人客户须提供身份证、暂住证（复印件）等资料。建立客户档案，必要时须到有关部门核实。

2.2企业的应收款项一旦形成，企业内部的销售、财务等部门就要紧密配合，健全账簿记录，每半年与客户对帐。

2.3对应收款项的事后管理，主要是定期（每半年）对应收款项进行全面清理。按欠款金额的大小、欠款时间的长短、欠款是否及时偿还等排队整理，分析归类，确认其信誉程度，进一步了解其偿还债务的能力，以便决定今后是否与其继续开展业务。对欠款数额较大、欠款时间一年以上的客户要公司相关部门研究催收方案，抓紧回收拖欠款项，必要时在法律诉讼时效内（2年）诉诸法律，以减少公司的损失。

2.4公司应收款项管理应实行应收款项责任制，列入经营人员工作业绩的考核范围。2.5应收款项要与相关人员的经济利益相结合。对于所发生的应收款项，经办人员要按合同规定按时清收。如有问题，必须向公司财务审计部、主管领导汇报，并采取相应措施，避免经济损失。财务人员要按月结出各项应收款项余额，并提供明细清单，包括客户名称、发生日期、用途、说明、经办人及合同号，督促经办人销帐。

3.公司应当定期或至少每年终了，对应收帐款和其他应收款进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏帐，对于没有把握能够收回的应收帐款和其他应收款计提坏帐准备。计提坏帐准备应经公司相关部门及领导批准后进行。严禁不经批准善自进行。

4.对有确切证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足，发生严重的自然灾害等导致停产而在短期内无法偿还债务的，及应收款项逾期五年以上，由公司财务审计部书面报告公司总经理。内容包括核准数额、形成的过程及原因、追踪催讨的经过及措施、对公司财务状况和经营成果的影响，对涉及的有关责任人员的处理结果或意见。并按照总经理意见进行处理。

应收款项管理办法岗位职责篇五

第一章总则

第一条为了加强x公司（以下简称公司）应收款项管理，有效防范财务风险，提高应收款项周转效率，根据《企业内部控制配套指引》《省属企业风险管理应用指引》以及公司的《章程》、《市场开发管理制度》和相关财务管理制度的规定，并结合公司实际情况，制定本管理办法。

第二条本办法所称的应收款项指公司经营项目项下形成的应收账款、应收票据、应收股利、应收利息、其他应收款（包括各类保证金、押金）和预付款项等。

本办法所称的生产经营单位指各分公司、全资子公司和控股子公司。本办法所称的各具体责任单位指根据本办法的规定负有回收应收款项的各部门、分公司、全资子公司和控股子公司。本办法所称的甲方是指与公司签订合同并负有向公司付款义务的单位。

第三条员工个人差旅费和备用金的借款及公司内部各单位之间借款形成的应收账款遵照公司相关规定执行，不在本办法管理范围内。

第四条本办法适用于公司参与应收款项管理的各部门、分公司。子公司可以参照本办法另行制定本单位的应收款项管理办法，也可以转发执行本办法。

第二章组织管理体系与职责分工

第五条公司本部建立经理层负总责、分管经营的公司领导主管抓、公司x部归口管、公司财务部主监督、各生产经营单位具体收、公司律师事务部协助收的应收款项管理组织体系。各生产经营单位应当建立本单位内部应收款项管理组织体系。

（一）负责拟订公司应收款项管理规章制度；

（二）负责监督执行公司市场开发政策和信用政策；

（三）负责公司对外投资应收股利的回收管理；（如该部不负责投资管理工作，改为“负责协助公司投资管理部门做好对外投资应收股利的回收管理”）

（六）其他应当由其履行的应收款项管理职责。

（二）负责公司应收账款、应收票据的日常管理与控制；

（三）负责公司内部拆借应收利息的回收管理；

（四）其他应当由其履行的应收款项管理职责。

（一）负责协助各部门、各生产经营单位制作、发送催款函（律师函）；

（二）负责指导各部门、各生产经营单位加强对应收款项的诉讼时效管理；

（三）负责对通过起诉或申请仲裁方式收款的应收款项回收工作；

（四）其他应当由其履行的应收款项管理职责。

（四）负责清收超过约定最后付款期限二年以上的应收账款；

（六）其他应当由其履行的应收款项管理职责。

（一）负责取得各类签收和/或签证的回执、工程各阶段的完（竣）工验收证明或履约证书（如果有）。

（二）负责取得各付款节点的付款证书（如果有）、催收各节点应收款项及履约保证金（如有）、质量保证金（如有）。

（三）其他应当由其履行的应收款项管理职责。

（一）负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理款项的催收；

（三）负责按照公司核定下达的应收账款额度和周转率监控管理；

（四）根据公司有关坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

（五）其他应当由其履行的应收款项管理职责。

第三章应收款项事前控制

第十二条公司x部会同公司财务部根据批准后的年度预算指标，制定公司本年度应收款项的控制目标，并分解落实到各具体责任单位，纳入到对各具体责任单位的绩效评价和业绩考核指标体系中。

第十三条公司x部及各具体责任单位应重点做好应收款项的事前控制，从应收款项的源头控制可能形成应收款项的因素，建立适合公司业务特点的客户管理、项目跟踪、投标报价、合同评审、清欠责任制、项目承接决策机制与责任追究等事前控制体系。

第十四条公司各生产经营单位应对与公司（或该单位）业务上下游密切相关的甲方客户信用档案及时进行资料更新，作为公司（或该单位）承接项目和提供赊销政策的基础。

第十五条经营项目跟踪阶段，相关生产经营单位应当指定责任部门相关人员对项目信息来源、建设背景、项目资金安排、甲方资信等进行深入分析和调查。

经营项目投标阶段，相关生产经营单位指定的责任部门的相关人员应当会同相关专业部门人员认真研究招标文件，分析甲方履行项目资金等保障能力及标书中相应条款。投标评审时，应针对款项的回收进行专项评审。

第十六条经营项目合同签约前，相关生产经营单位应当由本单位分管领导负责组织合同的评审工作，明确资金回收要求及相应的保障措施。分公司、子公司请求公司出面经营的项目，项目合同签约前还需要由公司的x部、财务部、律师事务部等相关部门参与会议评审或进行网上签约评审。

第四章应收款项事中控制

第十七条经营合同签订后，相关生产经营单位应明确项目经理的资金回收目标。项目经理是所负责项目应收款项回收和结算的第一责任人。

第十八条生产经营单位的生产部门及项目经理应按期组织预结算等有关人员，根据合同、施工图、工程（工作）进度、现场签证等资料编制中间结算或竣工结算，并及时报送审核签证确认，作为项目合同价款的收款依据。甲方不按合同和工程实际进度、现场签证等情况签证确认时，项目经理应采取相应的措施促使甲方及时、足额签证确认。

第十九条 生产经营单位的财务部根据甲方确认的有效单据正确核算应收账款，不准随意挂账和通过其他科目对应收账款进行核算；预付账款必须依据真实合同和有效票据进行确认并进行账务处理。以公司名义对外经营的项目，由公司财务部在按照前款规定执行。

第二十条 生产经营单位的项目经理应当按合同和工程（工作）进度及时、足额收取预收款和进度款。不得收取客户开具的商业承兑汇票（包括背书转让），对收取的银行承兑汇票（如果有），收款经办人应及时到银行做好核验工作（包括背书连续、背书印鉴清晰等），以确保票据有效、安全。

第二十一条 生产经营单位的项目经理应当定期召开会议，就工程（工作）实施过程中资金回收情况进行分析，拟定相应措施，确保进度款的及时收回，防止项目实施中因拖欠而形成的应收账款。

第二十二条 各生产经营单位应当指定有关部门建立《应收款项管理台账》，详细反映应收款项的债务人事项、应收金额、累计已收、累计欠款、清欠责任人等信息，并及时发送给项目经营或其他相关清欠责任人。

第二十三条 生产经营单位的财务部应当配合相关责任人与债务人定期进行往来款项核对，做到债权明确、账实相符、帐帐相符。年度财务决算前，生产经营单位的财务部应当在经营部门或生产部门的配合下按要求取得债务人的对账确认函。对少数难以取得对账确认函的债务人，清欠责任人应通过ems形式每半年或每年向其发一次催款函并保留发函回执，以证明我方定期向债务人主张债权。

第二十四条 生产经营单位的生产部门或项目部（组）应当建立应收款项回收风险预警及快速反应机制，出现异常，迅速采取行动，规避应收款项风险，并及时向本单位主管领导和公司分管领导及相关部门汇报。

第二十五条 公司相关部门配合项目部做好日常资料的积累，及时办理交工验收、竣工结算、财务决算等工作，并敦促甲方在合同约定时间内审定资料，形成合法债权。做好甲方回复工作和项目保修工作，按合同约定及时足额回收工程尾款和质保金。

第二十六条各经营项目在办理完工作成果交付或竣工结算手续后，相关生产经营单位的生产部门或项目部（组）的责任人应当及时取得债务人有效的债权确认资料，并与债务人落实还款计划，及时跟进催收。

第二十七条各具体责任单位应当指定本单位有关人员作为具体业务项目应收款项的清欠责任人，落实清欠责任制。清欠责任人出现工作调动、辞职时，各具体责任单位应当及时做好有关交接工作，落实新的责任人，确保清欠工作的连续性。

第二十八条强化清欠工作的动态管理，做到适时监控与信息反馈。各具体责任单位的清欠责任人应分析应收款项形成的原因、解决办法，向本单位主要负责人或分管负责人汇报清欠进展情况和协调要求，并将有关事项及时报告公司x部与财务部等相关部门。对于根据合同约定已超过信用期限、通过常规催款手段催收无效的应收款项，具体责任单位应当及时报告公司x部，与公司律师事务部共同研究通过法律等非常措施进行清欠。

第二十九条公司x部应当会同财务部共同研究拟订年度应收款项清欠目标，经公司总经理办公会批准后下发各生产经营单位执行。各生产经营单位应当明确本单位年度清欠目标，并针对不同的债权制订相应切实可行的清欠方案。

第三十条各生产经营单位应当指定本单位有关部门或有关人员建立规范的各类应收款项的债权档案，包括相关合同（及具有法律效力的其他附件）等原件、还款协议原件、经济签证、工期签证、验收报告、付款证书、进帐单、对账单、《催款函》（或类似催款文件）、催款文件发送证明（如快递单复印件或扫描件）和收件回执（或网上载图）以及其他有关可以主张债权和延续诉讼时效的书面证明。债权档案必须严密保管，不得丢失。

第三十一条收款应以货币资金或银行承兑汇票为主，对于分次还款时间较长的款项应加计相应的利息。对于债务人确实资金紧张的，在保证合法及手续齐全的前提下可采取以物抵账的方式收款。以物抵账的，必须同时具备下列条件：一是抵债物能够销售出去或是能够再抵债出去或是能够自用；二是抵债物价格适宜；三是抵债物手续完备、来源合法；四是各具体责任单位履行“三重一大”决策程序并报经公司总经理办公会批准同意。

第三十二条公司各生产经营单位在清查应收款项时，可以请求公司x部和财务部对相关债务人在公司本部及相关分公司、子公司是否有应付款项一并清查。对于在公司内部既有债权又有债务的债务人，公司x部应当协助各生产经营单位与公司财务部等联系办理相关应付款项与应收款项的抵销手续。

第六章清欠绩效考核与责任追究

第三十三条公司将应收款项清欠目标任务的完成情况纳入各生产经营单位的年度考核，对未完成应收款项清欠年度目标任务的生产经营单位，按照公司有关绩效考核规定相应扣减各具体责任单位负责人的绩效考核系数。各生产经营单位应当对本单位内部清欠责任人的清欠绩效进行年度考核，未完成应收款项清欠年度目标任务的具体责任人，按照本单位有关绩效考核规定相应扣减各具体责任人的绩效考核系数。

第三十四条对于因失职而丧失诉讼时效、遗失债权凭证等导致不能收回的应收款项，由公司x部查明原因、落实管理责任，并根据责任人的过错情况、责任范围和损失程度，提出取消年度评优资格、给予行政处分、由责任人承担一定比例的赔付责任、解除劳动合同等初步处理建议，报公司人力资源部按照公司有关制度履行决策程序后进行处罚。

应收款项管理办法岗位职责篇六

一、总则

第一条为促进资金进入良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏账的发生，减少收账费用和损失，按国家财经法规规定，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条本制度所称应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。

第三条应收款项归口管理部门为财务部，其他部门办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。

1、签订购销合同。

2、确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书。

3、明确延期付款的违约责任。

4、是否应有保证人。

第五条应收账款、预付账款明细账必须根据经核对的购销合同(附出库单)及付款(汇款凭证)为依据予以记账，应按照不同的应收款项或供应单位名称设置明细账。

第六条应收款明细账调减必须要有分管领导局面批准。1

第七条建立应收款内部管理报告制度。

1、分管应收款项的财务人员在每月底前对上月明细账中的应收款项进行清理，进行应收账款账龄分析，对逾期拖欠货款(工程合同超过2个月，购销合同超过1个月)理出清单催办，并理出潜在呆账交主管领导，由合同签订单位提出解决方法，经主管领导批准后执行。

2、分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定应归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，通知保卫部门配合催收。

3、申请付款的部门及经办人是清理追收应收款项的第一责任人。企业发生因清理追收不力，造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。

第八条预付账款管理。

3、预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。

三、坏账处理

第九条应收账款和其他应收款因发生问题未能收回时，由经办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目予以列示。

第十条有问题应收账款，应依具体情况进行处理：

1、提请仲裁机构调处。

2、依法起诉，予以法律裁决。

3、经理会议研究处理方法。

第十一条本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，当应收款项被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收款项金额。

第十二条

本制度由财务部制度，解释权、修改权归财务部。3

应收款项管理办法岗位职责篇七

第一章总则

第一条为了加强x公司（以下简称公司）应收款项管理，有效防范财务风险，提高应收款项周转效率，根据《企业内部控制配套指引》《省属企业风险管理应用指引》以及公司的《章程》、《市场开发管理制度》和相关财务管理制度的规定，并结合公司实际情况，制定本管理办法。

第二条本办法所称的应收款项指公司经营项目项下形成的应收账款、应收票据、应收股利、应收利息、其他应收款（包括各类保证金、押金）和预付款项等。

本办法所称的生产经营单位指各分公司、全资子公司和控股子公司。本办法所称的各具体责任单位指根据本办法的规定负有回收应收款项的各部门、分公司、全资子公司和控股子公司。本办法所称的甲方是指与公司签订合同并负有向公司付款义务的单位。

第三条员工个人差旅费和备用金的借款及公司内部各单位之间借款形成的应收账款遵照公司相关规定执行，不在本办法管理范围内。

第四条本办法适用于公司参与应收款项管理的各部门、分公司。子公司可以参照本办法另行制定本单位的应收款项管理办法，也可以转发执行本办法。

第二章组织管理体系与职责分工

第五条公司本部建立经理层负总责、分管经营的公司领导主管抓、公司x部归口管、公司财务部主监督、各生产经营单位具体收、公司律师事务部协助收的应收款项管理组织体系。各生产经营单位应当建立本单位内部应收款项管理组织体系。

（一）负责拟订公司应收款项管理规章制度；

（二）负责监督执行公司市场开发政策和信用政策；

（三）负责公司对外投资应收股利的回收管理；（如该部不负责投资管理工作，改为“负责协助公司投资管理部门做好对外投资应收股利的回收管理”）

（六）其他应当由其履行的应收款项管理职责。

（二）负责公司应收账款、应收票据的日常管理与控制；

（三）负责公司内部拆借应收利息的回收管理；

（四）其他应当由其履行的应收款项管理职责。

（一）负责协助各部门、各生产经营单位制作、发送催款函（律师函）；

（二）负责指导各部门、各生产经营单位加强对应收款项的诉讼时效管理；

（三）负责对通过起诉或申请仲裁方式收款的应收款项回收工作；

（四）其他应当由其履行的应收款项管理职责。

（四）负责清收超过约定最后付款期限二年以上的应收账款；

（六）其他应当由其履行的应收款项管理职责。

（一）负责取得各类签收和/或签证的回执、工程各阶段的完（竣）工验收证明或履约证书（如果有）。

（二）负责取得各付款节点的付款证书（如果有）、催收各节点应收款项及履约保证金（如有）、质量保证金（如有）。

（三）其他应当由其履行的应收款项管理职责。

（一）负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理款项的催收；

（三）负责按照公司核定下达的应收账款额度和周转率监控管理；

（四）根据公司有关坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

（五）其他应当由其履行的应收款项管理职责。

第三章应收款项事前控制

第十二条公司x部会同公司财务部根据批准后的预算指标，制定公司本应收款项的控制目标，并分解落实到各具体责任单位，纳入到对各具体责任单位的绩效评价和业绩考核指标体系中。

第十三条公司x部及各具体责任单位应重点做好应收款项的事前控制，从应收款项的源头控制可能形成应收款项的因素，建立适合公司业务特点的客户管理、项目跟踪、投标报价、合同评审、清欠责任制、项目承接决策机制与责任追究等事前控制体系。

第十四条公司各生产经营单位应对与公司（或该单位）业务上下游密切相关的甲方客户信用档案及时进行资料更新，作为公司（或该单位）承接项目和提供赊销政策的基础。

第十五条经营项目跟踪阶段，相关生产经营单位应当指定责任部门相关人员对项目信息来源、建设背景、项目资金安排、甲方资信等进行深入分析和调查。

经营项目投标阶段，相关生产经营单位指定的责任部门的相关人员应当会同相关专业部门人员认真研究招标文件，分析甲方履行项目资金等保障能力及标书中相应条款。投标评审时，应针对款项的回收进行专项评审。

第十六条经营项目合同签约前，相关生产经营单位应当由本单位分管领导负责组织合同的评审工作，明确资金回收要求及相应的保障措施。分公司、子公司请求公司出面经营的项目，项目合同签约前还需要由公司的x部、财务部、律师事务部等相关部门参与会议评审或进行网上签约评审。

第四章应收款项事中控制

第十七条经营合同签订后，相关生产经营单位应明确项目经理的资金回收目标。项目经理是所负责项目应收款项回收和结算的第一责任人。

第十八条生产经营单位的生产部门及项目经理应按期组织预结算等有关人员，根据合同、施工图、工程（工作）进度、现场签证等资料编制中间结算或竣工结算，并及时报送审核签证确认，作为项目合同价款的收款依据。甲方不按合同和工程实际进度、现场签证等情况签证确认时，项目经理应采取相应的措施促使甲方及时、足额签证确认。

第十九条 生产经营单位的财务部根据甲方确认的有效单据正确核算应收账款，不准随意挂账和通过其他科目对应收账款进行核算；预付账款必须依据真实合同和有效票据进行确认并进行账务处理。以公司名义对外经营的项目，由公司财务部在按照前款规定执行。

第二十条 生产经营单位的项目经理应当按合同和工程（工作）进度及时、足额收取预收款和进度款。不得收取客户开具的商业承兑汇票（包括背书转让），对收取的银行承兑汇票（如果有），收款经办人应及时到银行做好核验工作（包括背书连续、背书印鉴清晰等），以确保票据有效、安全。

第二十一条 生产经营单位的项目经理应当定期召开会议，就工程（工作）实施过程中资金回收情况进行分析，拟定相应措施，确保进度款的及时收回，防止项目实施中因拖欠而形成的应收账款。

第二十二条 各生产经营单位应当指定有关部门建立《应收款项管理台账》，详细反映应收款项的债务人事项、应收金额、累计已收、累计欠款、清欠责任人等信息，并及时发送给项目经营或其他相关清欠责任人。

第二十三条 生产经营单位的财务部应当配合相关责任人与债务人定期进行往来款项核对，做到债权明确、账实相符、帐帐相符。财务决算前，生产经营单位的财务部应当在经营部门或生产部门的配合下按要求取得债务人的对账确认函。对少数难以取得对账确认函的债务人，清欠责任人应通过ems形式每半年或每年向其发一次催款函并保留发函回执，以证明我方定期向债务人主张债权。

第二十四条 生产经营单位的生产部门或项目部（组）应当建立应收款项回收风险预警及快速反应机制，出现异常，迅速采取行动，规避应收款项风险，并及时向本单位主管领导和公司分管领导及相关部门汇报。

第二十五条 公司相关部门配合项目部做好日常资料的积累，及时办理交工验收、竣工结算、财务决算等工作，并敦促甲方在合同约定时间内审定资料，形成合法债权。做好甲方回复工作和项目保修工作，按合同约定及时足额回收工程尾款和质保金。

第二十六条各经营项目在办理完工作成果交付或竣工结算手续后，相关生产经营单位的生产部门或项目部（组）的责任人应当及时取得债务人有效的债权确认资料，并与债务人落实还款计划，及时跟进催收。

第二十七条各具体责任单位应当指定本单位有关人员作为具体业务项目应收款项的清欠责任人，落实清欠责任制。清欠责任人出现工作调动、辞职时，各具体责任单位应当及时做好有关交接工作，落实新的责任人，确保清欠工作的连续性。

第二十八条强化清欠工作的动态管理，做到适时监控与信息反馈。各具体责任单位的清欠责任人应分析应收款项形成的原因、解决办法，向本单位主要负责人或分管负责人汇报清欠进展情况和协调要求，并将有关事项及时报告公司x部与财务部等相关部门。对于根据合同约定已超过信用期限、通过常规催款手段催收无效的应收款项，具体责任单位应当及时报告公司x部，与公司律师事务部共同研究通过法律等非常措施进行清欠。

第二十九条公司x部应当会同财务部共同研究拟订应收款项清欠目标，经公司总经理办公会批准后下发各生产经营单位执行。各生产经营单位应当明确本单位清欠目标，并针对不同的债权制订相应切实可行的清欠方案。

第三十条各生产经营单位应当指定本单位有关部门或有关人员建立规范的各类应收款项的债权档案，包括相关合同（及具有法律效力的其他附件）等原件、还款协议原件、经济签证、工期签证、验收报告、付款证书、进帐单、对账单、《催款函》（或类似催款文件）、催款文件发送证明（如快递单复印件或扫描件）和收件回执（或网上载图）以及其他有关可以主张债权和延续诉讼时效的书面证明。债权档案必须严密保管，不得丢失。

第三十一条收款应以货币资金或银行承兑汇票为主，对于分次还款时间较长的款项应加计相应的利息。对于债务人确实资金紧张的，在保证合法及手续齐全的前提下可采取以物抵账的方式收款。以物抵账的，必须同时具备下列条件：一是抵债物能够销售出去或是能够再抵债出去或是能够自用；二是抵债物价格适宜；三是抵债物手续完备、来源合法；四是各具体责任单位履行“三重一大”决策程序并报经公司总经理办公会批准同意。

第三十二条公司各生产经营单位在清查应收款项时，可以请求公司x部和财务部对相关债务人在公司本部及相关分公司、子公司是否有应付款项一并清查。对于在公司内部既有债权又有债务的债务人，公司x部应当协助各生产经营单位与公司财务部等联系办理相关应付款项与应收款项的抵销手续。

第六章清欠绩效考核与责任追究

第三十三条公司将应收款项清欠目标任务的完成情况纳入各生产经营单位的考核，对未完成应收款项清欠目标任务的生产经营单位，按照公司有关绩效考核规定相应扣减各具体责任单位负责人的绩效考核系数。各生产经营单位应当对本单位内部清欠责任人的清欠绩效进行考核，未完成应收款项清欠目标任务的具体责任人，按照本单位有关绩效考核规定相应扣减各具体责任人的绩效考核系数。

第三十四条对于因失职而丧失诉讼时效、遗失债权凭证等导致不能收回的应收款项，由公司x部查明原因、落实管理责任，并根据责任人的过错情况、责任范围和损失程度，提出取消评优资格、给予行政处分、由责任人承担一定比例的赔付责任、解除劳动合同等初步处理建议，报公司人力资源部按照公司有关制度履行决策程序后进行处罚。

应收款项管理办法岗位职责篇八

1、 根据销售合同对每个客户建立台帐管理，做好销售合同的管理，每月初及时同业务员核对订单跟踪执行情况与应收、预收帐款；保证帐实相符。

2、 负责复核公司的计划成本和生产单成本，编制成本报表；

8、 负责配合制定计划成本核算方法；

9、 负责erp产成品入出库、过帐、审核及编制凭证工作；

10、 负责erp沈阳现金与收款erp凭证的编制与余额的核对工作；

12、 负责出口退税软件当期销售的录入工作；

13、 负责按时完成工商、税务、组织机构代码证、贷款卡等年审工

作；

17、 录入excel电子版每日销售与收款明细；

18、 负责税务与内部帐务excel固定资产明细表的录入工作；

22、 对公司财务数据必须保密，认真完成总经理及财务主管安排的其它工作。

1、及时完成应收账款的凭证的编制。

2、及时完成各月应收账款的对帐工作。

3、做好客户往来帐款的`管理及督促、指导业务员进行账款催讨。

4、及时完成应收账款相关的各种报表的填制及分析工作。

5、及时完成与公司应收账款信用额度控制相关的各项工作。

6、协助公司应收账款管理制度的完善及执行。

1）严格、认真的审核仓库发货员出库凭证的单据，规格、数量、单价、金额等等。

2）负责认真记好公司各类往来业务记账凭证的填制，并及时登记应收账款明细账，（手工账、电脑账、总账）等出库月报表，在次月8号之前与营销部和财务主管进行核对。

3）负责每月一定要与客户进行往来帐核对，结账、清账。结账凭证上要注明上月结欠加工费金额、本月出库金额，应收款到期金额，合计金额。并要求客户结账凭证必须加盖公章、或财务经办人签字。

4）负责对来料加工的客户，每月材料的料值易耗核对，加工费核对，结账凭证上要注明上月结欠加工费金额、本月出库金额，应收款到期金额，合计金额。上月材料结存重量，本月入库材料重量，本月耗料重量，本月结存重量，并要求客户结账凭证必须加盖公章、或财务经办人签字。

5）根据客户确认后的结账依据、或入库单制作记账凭证，并制定每月在10号之前的应收款报表，分别给营销员、财务主管、副和总经理。

1、审核原始凭证的真实性和有效性。

2、对审核无误的原始凭证根据会计核算制度的权责发生制原则编制记账凭证并登记备查账簿。

3、月底对当月发生的应收账款逐一与销售业务员核对并签字确认。

4、每月月初编制应收账款账龄分析表发送给财务主管和销售部负责人，并协助财务部相关人员做好销售业务员绩效考核的参考数据。

5、做好客户往来款的管理和督促，指导销售业务员进行应收账款的催讨，预防单位资产的流失。

6、对催收无效的逾期应收账款，由销售部门提出申请，在法务部门的配合下，通过法律程序予以解决。

7、及时完成与应收账款相关的各种报表的填制工作。

8、参照客户单位之前的信用情况，完成与应收账款信用额度控制相关的各项工作。

9、定期全面清查应收账款，并与债务人核对清楚，做到债权明确，账实相符，账账相符。对确实不能收回的应收账款，在取得合法证据、履行规定的程序并获得批准后，作坏账损失处理。

10、协助单位应收账款管理制度的完善和执行。

2.做好应收帐款日常核对工作，及时将对帐资料归集存档，必要时与销售员一道外出对帐。

3.每月提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表，每月向部门主管领导报送一份应收帐款分析明细表。

4.对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向部门主管领导汇报。

6.定期进行应付及预付款项的对账

7.分析应付款项的账龄及偿还情况

应收款项管理办法岗位职责篇九

第一条、应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同、工程计量支付、工程结算单和材料采购合同、机械设备租赁合同、劳务合同等及付款申请、收款收据作为付款依据予以付款、记帐，应按照不同的应收账款或供应单位名称设置明细。第二条、应收款项明细账的增减，各项目财务人员需谨慎进行账务处理，各级财务负责人要严格审核，掌握应收款项的变动情况，及时向单位负责人汇报。

第三条、建立应收款内部管理报告制度。

1）、分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(租赁)合同及项目应收帐款进行应收帐款帐龄分析,对拖欠工程款、质保金(工程合同超过2个月)及时理出清单,由合同签订执行项目负责人提出解决办法,报总经理备案。

2）、分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月未按公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门负责人及时催收。

3）、负责收款的部门或负责人在接到催收通知后，24小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作。4）、申请付款的部门及工程项目负责人是清理追收应收帐款的第一责任人。项目发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。

5）、工程项目质保金的收回需统一汇入公司总部账户，如需支付该项目外欠款，由项目列计划经财务部审核总经理批准进行拨付。设备租赁部回收款项需统一汇入总部账户，费用支出列计划经总经理批准再行拨付，坚持收支两条线，严禁坐支。

第四条、对于预付帐款应严格管理。

1）、预付账款应按照合同规定程序和权限办理。

2）、预付账款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕，执行《财务结算支付管理办法》。