2023年区委书记任期经济责任自查报告(优质11篇)

编写报告需要充分了解所要讲述的内容，并有能力对其进行分析和整理。注意语言简练、条理清晰，不要过多废话或赘述，保持内容的紧凑性。每个范文都有其独特之处，我们可以从中学习到不同的写作风格和思路。

区委书记任期经济责任自查报告篇一

主送单位：单位主管领导或审计机构。

[审计背景段]根据xxx会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据)，公司审计部组成以yyy为负责人的z人审计组，于200x年xx月xx日至yy月yy日对xxx(被审计人)200x年xx月xx日至yy月yy日(审计涵盖的时间段)担任yyy(被审计单位)zzz(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。

[工作情况段]本次审计的范围包括xxx总部及其下属yyy、zzz等w个机构，审计的重点是xxx(被审计人)担任yyy(被审计单位)zzz(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等(简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容)。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于xxx等原因，本次审计组未能进行yyy等审计程序/未能获取zzz等审计证据(详见本报告最后“重要事项说明”部分)。

此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。

解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊(相对于报告使用人对其的了解程度)，以及这些审计情况(特别是遇到的重大范围/手段受限情况)是否可能对报告结论产生重大影响而定：

(1)如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响(仅可能在局部或极端情况下产生影响)，则此处宜简略，且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重大审计范围/程序受限情况。

(2)如属针对某一方面内容进行的'专项审计，或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序(如专项稽核、外部调查等)，或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为详细，并说明重大范围/程序受限的情况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。

[双方责任段]提供真实、完整的财务资料及相关的业务、管理和外部的原始记录和信息，是被审计单位及被审计人的责任;审计组的责任是依据中国内部审计准则/xx单位内部审计制度的规定计划和实施审计工作。鉴于本次审计是依据审计目的在有限时间内所进行的抽查审计，审计所获得的资料主要来源于被审计单位或通过被审计单位获得，以及本次审计未能进行yyy等审计程序/未能获取zzz等审计证据等原因，本次审计可能未能涵盖被审计单位及被审计人的所有相关事项，本审计报告也不能替代被审单位及被审计人对相关财务信息和事项的会计责任和内部报告责任。

区委书记任期经济责任自查报告篇二

对审计得出的具体结论及发现的问题逐项给予揭示和评价，包括问题的事实现状，该问题所应遵循的政策、程序和相关法律法规标准，已经或可能造成的影响或后果，产生的原因(包括内在原因与环境原因)等。

(一)分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性：

4、分析评价被审计单位及被审计人对上级考核指标的实际完成情况，尤其需结合资产及绩效质量、潜在风险及遗留问题等进行综合分析评价。

如本次审计的重点内容之一为财务数据审计，则此部分应另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，不要与审计发现的“问题”混在一起。

(二)分析及评价被审计人做出重大经营决策(含固定资产、技术改造、对外投资等)和管理变革(如用人和薪酬机制、流程和控制体系等)的决策过程的科学性、实际结果的效益性及对后任的主要/潜在影响：

鉴于审计人员的专业胜任能力所限，此处评价决策过程时应注重程序性、以组织已有的程序性规定为依据，评价决策结果时应根据客观指标、以可对比的参照标准为依据。——也就是说，更应由被审计单位及被审计人的上级主管领导对此作出评价，审计人员配合核实上级领导评价所依据的财务数据及信息的可信赖程度。盲目扩大审计责任范围往往导致审计深度及结论可靠性受到质疑。

(三)揭示被审计单位在财务、资产、业务运作等方面存在的问题，并据此分析和评价被审计单位和被审计人在管理、内控方面的合规性、科学性及效益性：

应特别注意职工考核、晋升和薪酬机制，以及企业文化等配套机制(控制环境)对内控制度实际执行效果的影响，并考虑控制本身的成本效益，以免被审计单位及被审计人理解为审计人员“找茬”或书呆子气。

(四)被审计单位及被审计人面临或潜在面临的重大风险，如重大的合同纠纷、未决诉讼、或有负债及职工意见较大的问题等。

忽略此点往往导致汇报审计结果时被动，故内部审计不应仅局限于财务资料审计。如因外界因素影响而无法实施诸如审计入场公告、接受职工举报及职工走访座谈等程序，应作为重大审计范围/程序受限予以明确说明。

(五)被审计人及被审计单位其他重要领导人员遵守财经纪律和廉政情况：指审计有无发现其个人侵占或挪用企业资产、违反财经纪律和廉政规定，以及其他违法违纪问题。

鉴于审计的固有局限性，审计报告对此一般采用消极保证措辞(本次审计未发现被审计人有明显或重大的……迹象，或未发现有证据表明被审计人有……行为)，而不做积极保证(明确断言被审计人无……行为)。

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区委书记任期经济责任自查报告篇三

经济责任审计是对责任人在其职责范围内所组织、管理的财政、财务收支及相关经济活动进行的审计，与其他审计项目相比，由于审计客体和审计目标的差异，其报告的特点也不相同，准确理解经济责任审计报告的特点是提高报告质量的前提和基础。

(一)审计对象的特殊性。由于经济责任审计的对象是责任人，审计报告应始终围绕责任人任职期间，在其职责范围内所实施的财政、财务收支管理及相关经济活动，以其决策、管理和进行经济活动的相关事项为主线，反映和披露其经济责任履行情况，报告的核心在于对责任人任职期间履行经济责任的综合评价，以实现为组织部门考察、任用干部提供量化依据的目的。同时，审计中受责任人任职期限长、时间要求紧、审计人员少、审计权限及审计手段局限等各种影响因素较多，并且在具体的操作中，审计人员有时不可能对整个任职期间进行审计，而只是选择责任人任期的后几年或根据具体情况选择几个重点年度进行审计，审计报告不可能对所有的经济责任及履职情况进行认定或评价，这样使得审计质量难以全面保证，审计潜在的风险比较大。为此，在审计报告中审计机关对审计结果承担责任的前提条件或需要说明的事项及有关情况应有所表述。

(二)报告内容的全面性。经济责任审计一直倡导摆脱财政财务收支审计的束缚，跳出财政财务收支审计的圈子。审计报告的内容不能仅局限于财政财务收支以及有关经济活动的具体事项，应更加关注责任人履行经济责任的过程和效果，以更加全面的反映和评价责任人的履职情况。按照两办《规定》，审计报告的内容应全面反映：贯彻落实科学发展观，推动经济社会科学发展情况;遵守有关经济法律法规、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况;制定和执行重大经济决策情况;与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况;遵守有关廉洁从政(从业)规定情况等。同时，审计报告内容应根据被审计对象的不同类别有所侧重，并分类设置不同的评价指标，加以细分和量化，以客观反映责任人履行经济责任情况，界定所负责任。

(三)出具程序的法定性。按照两办《规定》，审计组实施审计后，将审计报告书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见;审计机关按照法定程序，对审计组的审计报告进行审议，出具审计机关的经济责任审计报告和审计结果报告。审计报告的三个不同阶段及送达对象，决定了出具程序的法定性。审计组出具的审计报告，通过征求被审计对象的书面意见，进行法定程序上的修改，进一步确保报告内容的客观性、准确性、全面性;审计机关对审计组提报的审计报告进行审议，将被审计对象对审计报告的反馈意见，经业务会议一并研究后，出具经济责任审计报告，送达被审计责任人及所在单位;审计结果报告按照法定程序报送本级政府行政首长和组织部门，并根据工作需要报送本级党委主要负责人和抄送联席会议有关成员单位。三个不同阶段审计报告程序的法定性，有力地保障了被审计责任人的权益，控制了审计机关和审计人员的审计风险，在法定程序上有效的保证了审计报告的公正、客观，也为提高审计报告质量和审计成果的有效运用提供保障。

二、重点把握审计报告撰写的几个原则。

经济责任审计报告要对责任人任职期间的工作业绩、存在问题及应负的责任做出反映和评价，其审计结果具有结论性的作用，并具有法律效力。因此，撰写经济责任审计报告应重点把握几个原则。

(一)客观公正、实事求是。鉴于经济责任审计的特点和潜在风险，审计报告应坚持以事实为依据，始终围绕“经济责任”这一主题来反映责任人的履职情况，用写实的手法来说明任职期间所在单位的经济营运状况，以及重大决策、对外投资、偿债能力等方面的情况。对审计认定在财政、财务收支管理及相关经济活动中所做的工作、取得的业绩等，给予充分肯定并加以表述;对审计查出的问题，就其问题的性质、程度、后果等进行深入分析和评价，并对问题的性质、造成问题的原因和危害性进行实质性的表述，使报告阅读者、使用者对审计查出的问题有比较透彻清晰的认识;所作结论要观点明确，是非分明，表述清楚，切忌含含糊糊，模棱两可，甚至造成主次不分，背离经济责任审计的目的。

(二)抓住关键，突出重点。经济责任审计报告反映的事项不能包罗被审计单位及责任人履职情况的各个方面和所有细节，必须抓住重点，把审计发现的问题、重点事项、责任界定等，进行认真总结、提炼，归纳到审计报告上。对重点、关键问题及事项，要进行必要的展开，说清讲透;对一般问题、次要问题，只作简略叙述，一带而过，使报告阅读者、使用者一目了然，印象深刻，继而据以作出准确判断及相应决策，以发挥经济责任审计报告的效应和作用。注意和避免在反映问题及重点事项时，未加分析、整合、提炼和取舍，而直接堆砌到报告上，致使审计报告表述不清，概念模糊，主次不分明、重点不突出、分类不正确，影响经济责任审计报告的质量和效果运用。

(三)数字准确，分析到位。经济责任审计报告要提供给上级领导、有关单位、有关人员作判断决策之用，因此相关数字一定要准确可靠。这就要求审计人员以高度负责的态度，从事实出发，客观严谨的核实数据的出处，确保数字准确无误，不能对未经核实或根据逻辑推理妄下结论。对报告中涉及的数字要进行认真细致的对比分析，对预算计划、指标完成等数据，要与历史同期对比，与同行业、同类型、同规模单位对比，并分析增减变化、高低不同等方面的原因、影响因素等，以增强审计报告的说服力。同时，在对数据进行对比分析时，要把数据、问题、建议等融为一体，既有定量分析，又有定性判断;既要鲜明、生动地反映客观实际，又要便于阅读、理解和运用。

(四)意见慎重，建议可行。审计发现问题及处理处罚意见、审计建议是审计报告的重点内容。对查出的问题进行正确定性，并提出合理恰当的处理处罚意见，需要审计人员在熟练把握有关法律、法规的基础上，运用正确的分析判定能力，找准违纪事实与适用法规的结合点，针对问题的性质、原因及造成的危害程度，依照有关法律法规进行正确的定性，实施合理、恰当的处理处罚。审计建议应针对经济责任审计的目标和报告对象的特点，明确建议的目标，充实建议的内容，注重把握建议的主观针对性和客观可行性，针对报告收阅的不同对象，有的放矢。同时，审计建议要符合被审计单位的实际条件与环境，做到切实可行，增强其可操作性。

(五)表述清晰，通俗易懂。经济责任审计报告的阅读者、使用者是被审计单位、责任人及相关部门，而不是审计机关，这就需要“让内行人看得清楚，外行人看得明白”。因此，审计报告要开门见山，内容简洁，观点明确，表述清晰，可读性强，利用价值高。报告用词应谨慎恰当、简单明了，尽量避免出现生僻的专业术语，使报告通俗易懂。要正确、慎重使用判断性质、反映程度、反映数量等方面的词句，克服褒贬过度、内容过滥、范围过宽、篇幅过长的现象。对报告中需要反映的相关数据应尽可能用图、表的形式来反映，并注意加强对审计数据和事实的分析说明，使审计报告更直观、更简洁、更明了，让报告阅读者、使用者“看得懂，用得上”，以提高审计报告的使用价值。

三、着力抓好提升审计报告质量的关键。

经济责任审计报告是对被审计对象实施审计情况及审计结果的提炼和汇总，写好审计报告，提升报告质量，应着力抓好关键方面及环节。

(一)掌握审计报告的基础资料。“巧妇难为无米之炊”。

深入细致地搞好审计，掌握全面翔实的基础资料是写好审计报告的基本前提。撰写经济责任审计报告，提高报告质量，应以高度负责、认真严谨的工作姿态，全身心地投入审计项目，扎实地实施审计和审计调查，全面掌握翔实的资料信息，并进行认真的整理、筛选、加工，弄清责任人任职期间在经济责任范畴内做了哪些工作，决策了哪些事项，取得了哪些成绩，存在哪些不足;这些成绩或不足产生的背景、主客观原因以及问题的性质、产生的影响;对这些成绩或不足及问题，相应采取了哪些措施，起到了什么作用。比如，有时一项决策在操作或执行当中已发觉了失误，对此是否及时采取积极的`补救措施等等。同时应该注意，由于每个责任人的个性、特征不同，所在的行业、单位性质不同，所处的自然环境、经济状况、社会背景等因素各不相同。有时可能不同单位、不同责任人的工作业绩或不足及问题出现雷同，但为此所做的工作及作为不同;或者说不同的责任人所做的工作及作为雷同，但由于各自所处的条件和影响因素不同，使得责任人的工作业绩或不足及问题不同，而承担的经济责任也应有所不同。因此，通过深入细致的审计，对责任人的履职情况及承担的经济责任，进行客观公正、实事求是的表述和反映。

(二)做好审计报告的责任评价。客观的搞好审计评价，是提高整个经济责任审计报告质量的关键。

对责任人的审计评价，要以充分可靠的审计证据为基础，既要肯定成绩，又要揭示存在的问题，做到实事求是，客观公正，并坚持注重谨慎评价。一是紧扣“经济责任”，掌控评价范围，只对责任人所管辖部门财政、财务收支及相关经济活动情况进行评价，而对如精神文明、党风廉政建设等的其他政绩及履职情况，则不作评价;二是评价内容应具体、明确、量化，对财政、财务收支的基本情况、效益，相关指标的完成情况作横向、纵向、历史、计划的比较;三是界定责任要分清主次，实事求是，用历史的观点、发展的观点和辩证唯物主义的观点，正确区分直接责任和间接责任，个人责任和集体责任，现任责任和前任责任，主观责任和客观责任，故意违纪和行政干预、环境影响等界限;四是坚持谨慎评价，对受审计范围、审计手段限制，未能取得足够证据或未经审计以及超越审计职责范围的事项，不作评价或只作有保留的评价。同时，要做到具体问题具体分析，对责任人的经济行为和决策事项，做到换位思考，从不同层面、不同侧面进行综合考虑和全面分析，以事实为依据，实事求是，客观公正，一分为二，从正反两方面进行分析、判断，慎重的加以评价，形成结论。

(三)强化审计报告的科学理念。

审计报告的最终目的，就是通过对责任人在其职责范围内的经济行为进行审计和评价，为上级领导管好和用好干部提供决策服务，以充分发挥审计监督和评价职能作用。为此，撰写经济责任审计报告应坚持和树立科学审计理念，增强创新意识和宏观服务意识，注意保护领导干部的积极性，把服务与监督统一起来，将在审计中发现制约本地域经济发展的普遍性、倾向性问题，从一些普遍现象中总结其共性和规律，并认真分析问题性质及存在的根源;同时，提出切实可行的审计建议，为党委、政府按照科学发展观的总体要求，出台各项法规以及相应的具体规定，做好参谋服务。对于审计中发现的与现行法规不尽一致，但符合“以人为本”，以发展社会生产力、推动经济社会的全面协调可持续发展、维护人民群众利益为目的和出发点的问题，报告及评价中要予以肯定，并帮助加以完善，不能简单地套用法规，盲目定论;对于那些确因工作失误而不涉及重大违法违纪和经济案件的问题，要慎重稳妥地进行定性和评价，而且要帮助被审计对象总结经验教训，建议完善整改措施。

(四)提升审计报告的利用价值。

经济责任审计的最终目标，就是通过审计报告所反映结果能够得到有效利用，审计结果利用率的高低是衡量审计报告质量的重要标志。审计结果的利用范围和表现形式主要体现在两个方面，一是被上级领导层采用，为领导决策提供真实、有价值的信息，进而为领导决策起到参谋服务的作用;二是被审计单位认同、接受并采用，真正起到促进被审计单位提高管理水平和经济效益的作用。审计结果利用率的高低，从客观上讲，一定程度的受到外部环境及多种因素的影响，但作为审计机关和审计人员，从自身考虑的问题是，报告所反映和提供的审计结果能不能利用，能不能用得上，能不能达到领导所需要和希望的目标，能不能被被审计单位乃至社会所认同，利用的价值有多大，利用后会有什么样的效果?是否能够被上级领导决策和被审计单位加强管理所采用，并能发挥正确的导向作用;是否无利用价值或者无法被采用，甚至采用后造成误导和带来不利的效果及隐患。因此，撰写审计报告一定要增强责任意识，紧紧围绕“实现审计结果利用率的最大化”这一最终目标，用心去思考、钻研、揣摩报告要反映的内容、重点以及撰写要领和技巧等，提升的审计结果利用价值，切实提高经济责任审计报告质量。

区委书记任期经济责任自查报告篇四

按照市委组织部的委托和我局今年的审计计划，依据市纪委、市委组织部和市审计局联合下发的《关于对全市乡局级领导干部经济责任审计的实施意见》的有关规定，我局派出审计组，于10月9日至10月19日对街道党工委书记某同志的任期经济责任进行了审计。审计工作得到某同志和街道领导及有关同志的积极配合，工作进展顺利，现将审计结果报告如下：

一、基本情况。

街道是市政府下属的局级建制行政机关，共有16个编制，实有16人，其中行政编12个、工勤编1个，事业编3个。退休8人，提前离岗2人;内设3个科室。某同志任该街道党工委书记并主管财务工作。本次审计的时间范围为11月至208月，资产和债权、债务的变化情况系用20年末数字与年8月末的数字相比较。

街道和某同志对提供的与审计有关的会计资料和其他资料的真实性、完整性、可靠性作出了承诺。

为了不影响被审计单位的正常工作秩序并保证审计质量，本次审计采取了报送审计与就地审计相结合的方式。在审计开始前，进行了审前调查，对审计有关事项进行了公示，召开了被审计单位中层以上干部(含直属基层单位领导)参加的座谈会，设立了监督和联系电话，认真听取和审计了有关方面的情况。审计中严格执行《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》和《某市党政领导干部经济责任审计操作规程》，除正常财务资料以外，还查阅并采用了被审计单位相关年度的工作总结等相关资料。

二、审计结果。

(一)主要经济指标。

1、经费收支情况。

2661428.00元。收支相抵后，结余85692.00元。

2、资产负债情况。

2003年债权306702.00元，债务138438.00元。2006年8月债权307095.00元，比前期增加393元，增长0.13;债务126041.00元，比前期减少12397.00元，下降9;2003年帐面无固定资产，2006年8月为85692.00元(不包括未入帐的办公楼)。

3、主要工作完成情况。

2003年以来，该街道每年的招商引资任务均为500万元，连年超额完成任务，其中2003年超额50，超额12，超额33。

三年来投资19.2万元，对街道所辖的46条大小巷路全部实现了硬覆盖，其中渣油路8条，水泥路3条，红砖路35条，彻底解决了辖区“行路难”的问题。并且通过种植标准花香路活动、卫生检查评比活动、冬季清雪等工作，保证了辖区的畅通、净化、美化，连年被市里评为城市管理先进单位。

在市政府的帮助下投资40多万元，完成了两个社区办公用房和庭院的建设;投资10多万元，为社区配置了微机、打印机、扫描仪等现代化办公设备;投资4万多元，在两个社区都建起了图书室，配置了桌椅、书报等;投资20多万元，在两个社区建起了健身活动室。以上设施的建设和配置，拓展了社区服务范围，强化了社区功能，繁荣了社会文化，受到群众的拥护和欢迎，也得到上级领导机关的肯定。20被评为吉林市级社区建设示范街道。

街道其他各项工作，也都取得可喜成绩。党建工作和精神文明工作年年受到市委表彰;与18个企业签定用工合同，开发就业岗位321个，输出劳务人员1480人(含境外1100多人)，扶持创业成功项目5个，扶助微型企业48家，办理《再就业优惠证》237个。小额贷款52万元，被评为市再就业先进单位，所辖社区被市评为再就业模范社区;连续八年被市政府评为计划生育先进单位;社会治安秩序明显好转，被市评为“平安街道”;全街道986户，2142人纳入最低生活保障线，阳光慈善超市接到捐赠衣物2163件，米面斤，豆油300多斤，现金4000多元，安置下岗失业人员5000多人次，有近2400人得到了灵活就业补贴，解决了居民的生活困难，保障了居民的基本生活需求。

(二)、审计中发现的问题。

1、违反《现金管理条例实施细则》第六条“开户单位之间的经济往来必须通过银行进行转帐结算”、第七条“结算起点为一千元”和第八条“除本条例第六条第(五)、(六)项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金不得超过一千元”的规定，2003年12月至2006年8月超出规定限额累计150666.29元。

对此问题，责令对有关工作人员加强教育，防止今后继续出现此类问题。

2、帐外资产问题。

违反《行政单位会计制度》第二十四条“固定资产应当按照取得或购建时的实际成本记账。盘盈和接受捐赠的固定资产应当按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，应当计入固定资产价值。”的规定，该街道现有办公楼因尚有部分工程款未能付清，相关手续不全，所以价值未在资产帐上反映，形成帐外资产。

依据上述规定，责令该街道尽快采取措施确定办公楼价值，及时入帐，防止国有资产流失。

区委书记任期经济责任自查报告篇五

[审计背景段]根据xxx会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据)，公司审计部组成以yyy为负责人的z人审计组，于20xx年xx月xx日至yy月yy日对xxx(被审计人)20xx年xx月xx日至yy月yy日(审计涵盖的时间段)担任yyy(被审计单位)zzz(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。

[工作情况段]本次审计的范围包括xxx总部及其下属yyy、zzz等w个机构，审计的重点是xxx(被审计人)担任yyy(被审计单位)zzz(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等(简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容)。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于xxx等原因，本次审计组未能进行yyy等审计程序/未能获取zzz等审计证据(详见本报告最后“重要事项说明”部分)。

此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。

解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊(相对于报告使用人对其的了解程度)，以及这些审计情况(特别是遇到的重大范围/手段受限情况)是否可能对报告结论产生重大影响而定：

(1)如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响(仅可能在局部或极端情况下产生影响)，则此处宜简略，且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重大审计范围/程序受限情况。

(2)如属针对某一方面内容进行的专项审计，或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序(如专项稽核、外部调查等)，或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为详细，并说明重大范围/程序受限的情况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。

[双方责任段]提供真实、完整的财务资料及相关的业务、管理和外部的原始记录和信息，是被审计单位及被审计人的责任;审计组的责任是依据中国内部审计准则/xx单位内部审计制度的规定计划和实施审计工作。鉴于本次审计是依据审计目的在有限时间内所进行的抽查审计，审计所获得的资料主要来源于被审计单位或通过被审计单位获得，以及本次审计未能进行yyy等审计程序/未能获取zzz等审计证据等原因，本次审计可能未能涵盖被审计单位及被审计人的所有相关事项，本审计报告也不能替代被审单位及被审计人对相关财务信息和事项的会计责任和内部报告责任。

一、被审计单位概况：简要介绍被审计单位及被审计人的背景概况，包括被审计人员任职期间和分管职责，被审计单位的业务性质与特点、规模及组织机构、内部管理及考核方式、主要管理人员、员工数量等。

此处涉及的问题是是否需阐述被审计单位主要财务数据，以及是使用未审数据(账面数据)还是本次审定数据：不阐述可能不便于报告使用人了解被审计单位财务数据概况，使用未审数据可能误导报告使用人，而使用审定数据放在这里介绍被审计单位背景处似又与下面“审计发现/审计结果”分开了。

解决建议：根据被审计单位平时是否另行报出财务报表，本次报告使用人是否知悉这些报表数据，以及本次审计的重点之一是否是审计财务报表而定：

(1)如被审计单位平时另报报表，且本次审计报告使用人知悉这些报表，则此处仅需简要陈述经本次审计审定的被审计单位资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的总额等概况，而无需进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情，可另附附表具体反映。

对于本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题(如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等)，此处也不必详述，应列在“审计发现/审计结果”部分具体反映。

(2)如被审计单位平时不另报报表，或本次审计报告使用人不知悉这些报表，或本次审计的重点内容之一为财务报表时，则宜另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，并进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情。

同时，将本次审计所做的主要调整情况，以及本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题，也归入该大项一并分析阐述。

无论列在此处概略反映、还是另列为一大项“经审定的主要财务数据”专门反映，阐述时应尽可能包括本次审计涵盖期间的各会计期，最少应包括被审计人任期初及最早一期、任期末及最后一期的数据，以便对比。

二、审计结果、发现的问题以及审计意见：对审计得出的具体结论及发现的问题逐项给予揭示和评价，包括问题的事实现状，该问题所应遵循的政策、程序和相关法律法规标准，已经或可能造成的影响或后果，产生的原因(包括内在原因与环境原因)等。

(一)分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性：

4、分析评价被审计单位及被审计人对上级考核指标的实际完成情况，尤其需结合资产及绩效质量、潜在风险及遗留问题等进行综合分析评价。

如本次审计的重点内容之一为财务数据审计，则此部分应另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，不要与审计发现的“问题”混在一起。

(二)分析及评价被审计人做出重大经营决策(含固定资产、技术改造、对外投资等)和管理变革(如用人和薪酬机制、流程和控制体系等)的决策过程的科学性、实际结果的效益性及对后任的主要/潜在影响：

鉴于审计人员的专业胜任能力所限，此处评价决策过程时应注重程序性、以组织已有的程序性规定为依据，评价决策结果时应根据客观指标、以可对比的参照标准为依据。——也就是说，更应由被审计单位及被审计人的上级主管领导对此作出评价，审计人员配合核实上级领导评价所依据的财务数据及信息的可信赖程度。盲目扩大审计责任范围往往导致审计深度及结论可靠性受到质疑。

(三)揭示被审计单位在财务、资产、业务运作等方面存在的问题，并据此分析和评价被审计单位和被审计人在管理、内控方面的合规性、科学性及效益性：

应特别注意职工考核、晋升和薪酬机制，以及企业文化等配套机制(控制环境)对内控制度实际执行效果的影响，并考虑控制本身的成本效益，以免被审计单位及被审计人理解为审计人员“找茬”或书呆子气。

(四)被审计单位及被审计人面临或潜在面临的重大风险，如重大的合同纠纷、未决诉讼、或有负债及职工意见较大的问题等。

忽略此点往往导致汇报审计结果时被动，故内部审计不应仅局限于财务资料审计。如因外界因素影响而无法实施诸如审计入场公告、接受职工举报及职工走访座谈等程序，应作为重大审计范围/程序受限予以明确说明。

(五)被审计人及被审计单位其他重要领导人员遵守财经纪律和廉政情况：指审计有无发现其个人侵占或挪用企业资产、违反财经纪律和廉政规定，以及其他违法违纪问题。

鉴于审计的固有局限性，审计报告对此一般采用消极保证措辞(本次审计未发现被审计人有明显或重大的„„迹象，或未发现有证据表明被审计人有„„行为)，而不做积极保证(明确断言被审计人无„„行为)。(绥棱教育信息网)。

三、被审计单位及被审计人接受历次监督检查所存在的问题及其整改情况，以及被审计者前任遗留的需要披露的问题。

四、审计综合评价。

2、根据审计结果，指出被审计人对审计发现的问题应当负有的责任，包括直接责任和主管责任(管理责任和领导责任)。

3、如果必要，还应包括对出色业绩的肯定。

五、审计建议。

1、针对审计发现的主要问题及潜在倾向，提出可供选择的具体建议及配套措施。也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。

提出建议时，须针对审计发现的问题或倾向;但阐述建议时不必与前面审计发现部分的问题逐条对应，而应重新梳理归类，并注意重要次序。

审计报告的建设性就体现在，审计不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未来。

2、可进一步说明被审计单位及被审计人对上述建议的态度及已开始采取的实际行动。

六、重要事项说明。

2、审计报告理解、分发及使用方面的声明，特别是涉及违反外部法律法规或涉及保密时。

区委书记任期经济责任自查报告篇六

×××单位×××(职务)×××同志。

×××审字[200×]第××号。

主送单位：单位主管领导或审计机构。

[审计背景段]根据xxx会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据)，公司审计部组成以yyy为负责人的z人审计组，于200x年xx月xx日至yy月yy日对xxx(被审计人)200x年xx月xx日至yy月yy日(审计涵盖的时间段)担任yyy(被审计单位)zzz(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。

[工作情况段]本次审计的范围包括xxx总部及其下属yyy、zzz等w个机构，审计的重点是xxx(被审计人)担任yyy(被审计单位)zzz(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等(简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容)。

本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于xxx等原因，本次审计组未能进行yyy等审计程序/未能获取zzz等审计证据(详见本报告最后“重要事项说明”部分)。

此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。

解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊(相对于报告使用人对其的了解程度)，以及这些审计情况(特别是遇到的重大范围/手段受限情况)是否可能对报告结论产生重大影响而定：

(1)如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响(仅可能在局部或极端情况下产生影响)，则此处宜简略，且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重大审计范围/程序受限情况。

(2)如属针对某一方面内容进行的专项审计，或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序(如专项稽核、外部调查等)，或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为详细，并说明重大范围/程序受限的情况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。

[双方责任段]提供真实、完整的财务资料及相关的业务、管理和外部的原始记录和信息，是被审计单位及被审计人的责任;审计组的责任是依据中国内部审计准则/xx单位内部审计制度的规定计划和实施审计工作。

鉴于本次审计是依据审计目的在有限时间内所进行的抽查审计，审计所获得的资料主要来源于被审计单位或通过被审计单位获得，以及本次审计未能进行yyy等审计程序/未能获取zzz等审计证据等原因，本次审计可能未能涵盖被审计单位及被审计人的所有相关事项，本审计报告也不能替代被审单位及被审计人对相关财务信息和事项的会计责任和内部报告责任。

一、被审计单位概况：简要介绍被审计单位及被审计人的背景概况，包括被审计人员任职期间和分管职责，被审计单位的业务性质与特点、规模及组织机构、内部管理及考核方式、主要管理人员、员工数量等。

此处涉及的问题是是否需阐述被审计单位主要财务数据，以及是使用未审数据(账面数据)还是本次审定数据：不阐述可能不便于报告使用人了解被审计单位财务数据概况，使用未审数据可能误导报告使用人，而使用审定数据放在这里介绍被审计单位背景处似又与下面“审计发现/审计结果”分开了。

解决建议：根据被审计单位平时是否另行报出财务报表，本次报告使用人是否知悉这些报表数据，以及本次审计的重点之一是否是审计财务报表而定：

(1)如被审计单位平时另报报表，且本次审计报告使用人知悉这些报表，则此处仅需简要陈述经本次审计审定的被审计单位资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的总额等概况，而无需进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情，可另附附表具体反映。

对于本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题(如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等)，此处也不必详述，应列在“审计发现/审计结果”部分具体反映。

(2)如被审计单位平时不另报报表，或本次审计报告使用人不知悉这些报表，或本次审计的重点内容之一为财务报表时，则宜另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，并进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情。

同时，将本次审计所做的主要调整情况，以及本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题，也归入该大项一并分析阐述。

无论列在此处概略反映、还是另列为一大项“经审定的主要财务数据”专门反映，阐述时应尽可能包括本次审计涵盖期间的各会计期，最少应包括被审计人任期初及最早一期、任期末及最后一期的数据，以便对比。

二、审计结果、发现的问题以及审计意见：对审计得出的具体结论及发现的问题逐项给予揭示和评价，包括问题的事实现状，该问题所应遵循的政策、程序和相关法律法规标准，已经或可能造成的影响或后果，产生的原因(包括内在原因与环境原因)等。

(一)分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性：

4、分析评价被审计单位及被审计人对上级考核指标的实际完成情况，尤其需结合资产及绩效质量、潜在风险及遗留问题等进行综合分析评价。

如本次审计的重点内容之一为财务数据审计，则此部分应另单列为一大项“被审计单位的'主要财务数据”专门反映，不要与审计发现的“问题”混在一起。

(二)分析及评价被审计人做出重大经营决策(含固定资产、技术改造、对外投资等)和管理变革(如用人和薪酬机制、流程和控制体系等)的决策过程的科学性、实际结果的效益性及对后任的主要/潜在影响：

鉴于审计人员的专业胜任能力所限，此处评价决策过程时应注重程序性、以组织已有的程序性规定为依据，评价决策结果时应根据客观指标、以可对比的参照标准为依据。

——也就是说，更应由被审计单位及被审计人的上级主管领导对此作出评价，审计人员配合核实上级领导评价所依据的财务数据及信息的可信赖程度。

盲目扩大审计责任范围往往导致审计深度及结论可靠性受到质疑。

(三)揭示被审计单位在财务、资产、业务运作等方面存在的问题，并据此分析和评价被审计单位和被审计人在管理、内控方面的合规性、科学性及效益性：

应特别注意职工考核、晋升和薪酬机制，以及企业文化等配套机制(控制环境)对内控制度实际执行效果的影响，并考虑控制本身的成本效益，以免被审计单位及被审计人理解为审计人员“找茬”或书呆子气。

(四)被审计单位及被审计人面临或潜在面临的重大风险，如重大的合同纠纷、未决诉讼、或有负债及职工意见较大的问题等。

忽略此点往往导致汇报审计结果时被动，故内部审计不应仅局限于财务资料审计。

如因外界因素影响而无法实施诸如审计入场公告、接受职工举报及职工走访座谈等程序，应作为重大审计范围/程序受限予以明确说明。

(五)被审计人及被审计单位其他重要领导人员遵守财经纪律和廉政情况：指审计有无发现其个人侵占或挪用企业资产、违反财经纪律和廉政规定，以及其他违法违纪问题。

鉴于审计的固有局限性，审计报告对此一般采用消极保证措辞(本次审计未发现被审计人有明显或重大的……迹象，或未发现有证据表明被审计人有……行为)，而不做积极保证(明确断言被审计人无……行为)。

三、被审计单位及被审计人接受历次监督检查所存在的问题及其整改情况，以及被审计者前任遗留的需要披露的问题。

四、审计综合评价。

2、根据审计结果，指出被审计人对审计发现的问题应当负有的责任，包括直接责任和主管责任(管理责任和领导责任)。

3、如果必要，还应包括对出色业绩的肯定。

五、审计建议。

1、针对审计发现的主要问题及潜在倾向，提出可供选择的具体建议及配套措施。

也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。

提出建议时，须针对审计发现的问题或倾向;但阐述建议时不必与前面审计发现部分的问题逐条对应，而应重新梳理归类，并注意重要次序。

审计报告的建设性就体现在，审计不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未来。

2、可进一步说明被审计单位及被审计人对上述建议的态度及已开始采取的实际行动。

六、重要事项说明。

2、审计报告理解、分发及使用方面的声明，特别是涉及违反外部法律法规或涉及保密时。

附件：1、分栏对比式的财务报表及主要经济技术指标;。

2、审计发现的重大或敏感事项的详细说明及关键证据;。

3、被审计单位及被审计责任人对审计报告的反馈意见;。

4、需要另行专门解释和说明的其它内容。

签章：审计机构负责人。

审计项目负责人。

审计报告基本介绍【2】。

审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。

注册会计师只有在实施审计工作的基础上才能报告。

注册会计师通过对财务报表发表意见，从而履行业务约定的责任。

审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。

区委书记任期经济责任自查报告篇七

[审计背景段]根据xxx会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据),公司审计部组成以yyy为负责人的z人审计组,于200x年xx月xx日至yy月yy日对xxx(被审计人)200x年xx月xx日至yy月yy日(审计涵盖的时间段)担任yyy(被审计单位)zzz(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式).

[工作情况段]本次审计的范围包括xxx总部及其下属yyy、zzz等w个机构,审计的重点是xxx(被审计人)担任yyy(被审计单位)zzz(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性,重大经营决策的科学性和效益性,内控制度的建立和执行效果,存在的潜在风险或遗留问题,以及廉政情况等(简述审计目标,此处所列为一般经济责任审计的重点内容).本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项,以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于xxx等原因,本次审计组未能进行yyy等审计程序/未能获取zzz等审计证据(详见本报告最后“重要事项说明”部分).

此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况,如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程,审计遇到的重大范围/手段受限等.

解决建议:根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊(相对于报告使用人对其的了解程度),以及这些审计情况(特别是遇到的重大范围/手段受限情况)是否可能对报告结论产生重大影响而定:。

(1)如属一般性的审计,且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响(仅可能在局部或极端情况下产生影响),则此处宜简略,且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重大审计范围/程序受限情况.

(2)如属针对某一方面内容进行的专项审计,或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序(如专项稽核、外部调查等),或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时,则此处宜较为详细,并说明重大范围/程序受限的情况及原因,以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性.

[双方责任段]提供真实、完整的财务资料及相关的业务、管理和外部的原始记录和信息,是被审计单位及被审计人的责任;审计组的责任是依据中国内部审计准则/xx单位内部审计制度的规定计划和实施审计工作.鉴于本次审计是依据审计目的在有限时间内所进行的抽查审计,审计所获得的资料主要来源于被审计单位或通过被审计单位获得,以及本次审计未能进行yyy等审计程序/未能获取zzz等审计证据等原因,本次审计可能未能涵盖被审计单位及被审计人的所有相关事项,本审计报告也不能替代被审单位及被审计人对相关财务信息和事项的会计责任和内部报告责任.

一、被审计单位概况:简要介绍被审计单位及被审计人的背景概况,包括被审计人员任职期间和分管职责,被审计单位的业务性质与特点、规模及组织机构、内部管理及考核方式、主要管理人员、员工数量等.

此处涉及的问题是是否需阐述被审计单位主要财务数据,以及是使用未审数据(账面数据)还是本次审定数据:不阐述可能不便于报告使用人了解被审计单位财务数据概况,使用未审数据可能误导报告使用人,而使用审定数据放在这里介绍被审计单位背景处似又与下面“审计发现/审计结果”分开了.

解决建议:根据被审计单位平时是否另行报出财务报表,本次报告使用人是否知悉这些报表数据,以及本次审计的重点之一是否是审计财务报表而定:。

(1)如被审计单位平时另报报表,且本次审计报告使用人知悉这些报表,则此处仅需简要陈述经本次审计审定的被审计单位资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的总额等概况,而无需进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情,可另附附表具体反映.

对于本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题(如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等),此处也不必详述,应列在“审计发现/审计结果”部分具体反映.

(2)如被审计单位平时不另报报表,或本次审计报告使用人不知悉这些报表,或本次审计的重点内容之一为财务报表时,则宜另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映,并进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情.

同时,将本次审计所做的主要调整情况,以及本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题,也归入该大项一并分析阐述.

无论列在此处概略反映、还是另列为一大项“经审定的主要财务数据”专门反映,阐述时应尽可能包括本次审计涵盖期间的各会计期,最少应包括被审计人任期初及最早一期、任期末及最后一期的数据,以便对比.

二、审计结果、发现的问题以及审计意见:对审计得出的具体结论及发现的问题逐项给予揭示和评价,包括问题的事实现状,该问题所应遵循的政策、程序和相关法律法规标准,已经或可能造成的影响或后果,产生的原因(包括内在原因与环境原因)等.

(一)分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性:。

4、分析评价被审计单位及被审计人对上级考核指标的实际完成情况,尤其需结合资产及绩效质量、潜在风险及遗留问题等进行综合分析评价.

如本次审计的重点内容之一为财务数据审计,则此部分应另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映,不要与审计发现的“问题”混在一起.

(二)分析及评价被审计人做出重大经营决策(含固定资产、技术改造、对外投资等)和管理变革(如用人和薪酬机制、流程和控制体系等)的决策过程的科学性、实际结果的效益性及对后任的主要/潜在影响:。

鉴于审计人员的专业胜任能力所限,此处评价决策过程时应注重程序性、以组织已有的程序性规定为依据,评价决策结果时应根据客观指标、以可对比的参照标准为依据.——也就是说,更应由被审计单位及被审计人的上级主管领导对此作出评价,审计人员配合核实上级领导评价所依据的财务数据及信息的可信赖程度.盲目扩大审计责任范围往往导致审计深度及结论可靠性受到质疑.

(三)揭示被审计单位在财务、资产、业务运作等方面存在的'问题,并据此分析和评价被审计单位和被审计人在管理、内控方面的合规性、科学性及效益性:。

应特别注意职工考核、晋升和薪酬机制,以及企业文化等配套机制(控制环境)对内控制度实际执行效果的影响,并考虑控制本身的成本效益,以免被审计单位及被审计人理解为审计人员“找茬”或书呆子气.

(四)被审计单位及被审计人面临或潜在面临的重大风险,如重大的合同纠纷、未决诉讼、或有负债及职工意见较大的问题等.

忽略此点往往导致汇报审计结果时被动,故内部审计不应仅局限于财务资料审计.如因外界因素影响而无法实施诸如审计入场公告、接受职工举报及职工走访座谈等程序,应作为重大审计范围/程序受限予以明确说明.

(五)被审计人及被审计单位其他重要领导人员遵守财经纪律和廉政情况:指审计有无发现其个人侵占或挪用企业资产、违反财经纪律和廉政规定,以及其他违法违纪问题.

鉴于审计的固有局限性,审计报告对此一般采用消极保证措辞(本次审计未发现被审计人有明显或重大的……迹象,或未发现有证据表明被审计人有……行为),而不做积极保证(明确断言被审计人无……行为).

三、被审计单位及被审计人接受历次监督检查所存在的问题及其整改情况,以及被审计者前任遗留的需要披露的问题.

四、审计综合评价。

2、根据审计结果,指出被审计人对审计发现的问题应当负有的责任,包括直接责任和主管责任(管理责任和领导责任).

3、如果必要,还应包括对出色业绩的肯定.

五、审计建议。

1、针对审计发现的主要问题及潜在倾向,提出可供选择的具体建议及配套措施.也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议.

提出建议时,须针对审计发现的问题或倾向;但阐述建议时不必与前面审计发现部分的问题逐条对应,而应重新梳理归类,并注意重要次序.

审计报告的建设性就体现在,审计不仅应当发现问题和评价过去,而且还应能解决问题和指导未来.

2、可进一步说明被审计单位及被审计人对上述建议的态度及已开始采取的实际行动.

六、重要事项说明。

2、审计报告理解、分发及使用方面的声明,特别是涉及违反外部法律法规或涉及保密时.

附件:1、分栏对比式的财务报表及主要经济技术指标;。

2、审计发现的重大或敏感事项的详细说明及关键证据;。

3、被审计单位及被审计责任人对审计报告的反馈意见;。

4、需要另行专门解释和说明的其它内容.

签章:审计机构负责人。

审计项目负责人。

p/s:内审报告较难处理的三个地方:。

1、审计责任的阐述:说少了不利于保护审计人员,许多领导认为审计人员通过审计应能直接得出被审计事项的全部真相,而不知道现在进行的都是抽查审计,且审计时已不可能再现事发当时的实况;而说多了又被理解为逃避责任,毕竟不是外部审计机构、需要强调双方责任.为此建议尽可能将责任段控制在一小段内容内,但同时明确说明不能涵盖所有问题、也不能替代被审计单位的报告责任(要问清楚先问被审计单位去).

2、重大审计范围/程序受限情况:列在报告主体内容(审计发现)之前,易被报告使用人理解为审计进行得不到位;放在报告主体内容最后,又与有时需在报告中先介绍审计的具体情况(审计范围、程序)相分离.建议处理原则是将可能对报告结论产生重大影响的情况列在审计发现之前予以说明,以便使用人正确理解报告;而将局部受限放在报告主体最后,以规避极端情况下审计人员被动.

3、被审计单位财务数据的阐述:报告中不列吧,许多领导擅长看文字而不擅长看报表;列吧一来体现为审计人员直接所说(其实只是审计抽查未发现重大异常,审计人员无法保证其全部绝对正确),二来报告内容冗长,还难以文字布局(是放在被审计单位概况部分还是放在审计发现/问题部分).建议处理原则是:一、尽可能少说;二、要详说就连同存在的问题一起说,不要分为两处说.

区委书记任期经济责任自查报告篇八

诚挚地欢迎市审计局审计组各位领导和同志到市交通运输局对我进行任期内的经济责任审计。根据市审经责[20xx]30号《六盘水市审计局关于对市交通局原局长xx同志20xx年1月至20xx年12月任期经济责任进行审计的通知》要求，我将20xx年1月至20xx年12月任市交通局党组书记、局长以来的工作情况报告如下：

一、履行职责情况。

20xx年至20xx年12月在市委、市政府的坚强领导下，在全市交通系统广大干部职工的支持帮助下，始终坚持以“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，认真履行交通运输局“一把手”的职责，同局领导班子成员一起，团结带领交通系统干部职工，抢抓机遇，扎实工作，圆满地完成了各项工作任务。继续保持了全市交通事业持续、快速的发展势头，为全市的经济和社会发展做出了应有的贡献。

(一)交通基础设施建设步伐明显加快。

交通是先行，这是我与局党组一班人时刻牢记在心的一个根本观念。始终把“发展作为交通事业的第一要务，努力为我市经济社会跨越发展和全面建设小康社会当好先行”这一理念作为一切工作的出发点和落脚点。高速公路建设和项目融资工作取得较大突破，农村公路建设取得新进展。20xx年至我市交通基础设施建设共完成固定资产投资107.14亿元，其中20xx年22.8亿元，20xx年32.23亿元，20xx年52.11亿元，保持了快速增长的良好势头。

三年来，交通运输工作取得了可喜的成绩：一是高速公路建设全面提速。水盘高速公路全面开工建设(建设里程91公里)，预计底建成。20xx年12月，六枝至镇宁高速公路开工建设，20xx1年12月，杭瑞高速六盘水境内段和六盘水至六枝高速公路开工建设。盘县至兴义高速公路、市中心城区西环线高速公路、威宁至六盘水高速公路、毕节至兴义高速公路“纳雍—六枝—晴隆”段工程可行性研究工作已完成。“十二五”所提出来的“二横二纵一环线”高等级骨架公路已有一个轮廓。全市总计519公里高速公路已进入国家和省的高速公路网规划，占全省总里程约1/10。二是多元化、多渠道、多模式建设二级公路成果显著。红果至威舍公路一期工程(60.4公里)，英武至柏果公路羊场至柏果段(66.3公里)，柏果至火铺公路(80.3公里)，玉舍至马场桥公路(60.7公里)。红果环城东线(23.2公里)，开工建设英武至柏果公路羊场至英段(14.6公里)，英武至大山公路(53.5公里)，响水至瓦窑田公路(14.5公里)，长寨至兴隆旅游公路(7.2公里)。总计380.7公里，总投资34.9亿元。全市形成二级公路里程达700公里，占全省总里程约1/8。三是实现了乡乡通油路目标。完成“十二五”通乡油路收尾项目6个，于20xx年底提前完成了全市98个乡镇通油路的目标。四是通村公路建设职得阶段性成果。全面实施通村公路建设项目实现了全市100%的行政村通公路，启动了“十二五“通村油路(水泥路)建设计划。本人也于20xx年8月被国家交通运输部评为农村公路建设先进个人。五是运煤公路建设全面推进。自年初全面启动运煤公路建设，开工建设三批运煤公路37个项目共计494.7公里，总投资8.518亿元。20xx年底启动了第四批运煤公路建设计划。六是汽车站点建设步伐加快。全市已有二级客、货运站场1个，三级客、货运站场2个，乡镇客运站38个。乡镇客运站的面貌和功能得到大改善，为进一步方便群众的出行，打下了良好的基础。七是水上交通基础设施建设迈出了一步。全市渡口达到58道，建设完成毛口码头一期工程、中寨码头、野钟码头。20xx年首次水上投资超千万元。

(二)全面完成公路养护及路况指标。

通过进一步推进公路养护运行机制改革，落实责任制，在县乡两级支持下，提高了公路养护质量和道路服务水平，县乡公路三年来也全面完成省市下达的各项指标任务。为确保我市农村公路安全畅通，改善广大农村生产生活条件，促进城乡交流，适应地方经济的发展，做出了应有贡献。在省政府已出台的《贵州省农村公路建设养护管理办法》的指导下，结合六盘水市的实际情况，经过反复认真调查研究，并参照其他地区好的办法，拟订了《六盘水农村公路管理养护暂行规定》。20xx年6月经市人民政府同意，正式下发了《六盘水农村公路管理养护暂行规定》，该暂行规定明确了市、县(特区、区)公路管理养护部门的职责，使我市农村公路管理养护资金得到了有效保障。由于市、县两级的养护资金到位早，农村公路养护工作得到加强，20xx年通过全省交叉检查评比，我市完成县公路好路率为80%，乡村公路好路率为67%，获全省第三名的'较好成绩。

(三)加强交通运输业行业管理。

加大对非法营运、无证经营等非法违法生产经营行为的打击力度，切实保护广大道路运输经营者和服务对象合法权益。规范驾驶员培训和维修市场管理。抓好教练员职业道德教育，督促教练员按统一教学大纲施教。加强货运管理制度的清理和简化，对不符合国家与省有关规定的管理制度一律取消，进一步精简办事程序，将货运办理事项全部下放到县级管理单位。统筹城乡客运协调发展，努力推动政府交办的进出城市的农村客运线路公交化改造工作，采用“先消化、后实施”的工作步骤，六盘水火车站至汪家寨线路实行了公交化改造，通过反复论证和研究，对该线路原有经营资格的面的车进行整合下线，组建新的公交线路股份公司，为市中心城区公交体制改革作出了有效探索。严厉打击公路超限运输行为，维护公路路产路权。由于狠抓交通安全管理，多年来一直保持安全平稳态势，任期内未发生一起较大以上安全责任事故。

(四)机构改革工作顺利完成。

按照市人民政府的机构改革方案的统一安排和部署，20xx年3月顺利完成了六盘水市交通运输局的组建工作，并将指导和管理城市客运的职责整合划入市交通运输局。20xx年8月份，六盘水市机构编制委员会下发了《关于调整市交通运输局所属事业单位机构编制等事项的通知》，对市交通运输局下属的事业单位进行了整合。采取有效措施，确保了机构改革工作的顺利完成。按进一步管理权限20xx年完成局机关中层干部的竞聘上岗，整个工作严格按干部任用条例进行，保证了机关的稳定。

(五)交通建设融资工作取得突破。

为确保六盘水市交通建设资金及时到位，由市级财政注资5000万元，同时划拨资产6.8亿元搭建交通融资平台，积极主动与市内各家银行加强联系推进融资工作。20、两年，共争取了5笔贷款共11.08亿元。

区委书记任期经济责任自查报告篇九

为了进一步促进农村集体三资规范管理，加强农村党风廉政建设，维护农村集体经济组织和农民的合法权益，同时为了认真贯彻落实农业部、监察部、国务院纠风办《关于做好村干部任期和离任经济责任专项审计的通知》精神，切实配合做好村级组织换届选举工作，根据运城市农经管理中心《关于做好20全市农村集体经济审计工作的意见》要求，河津市农经局、农廉办、纠风办于年4月25日联合发文，对2014年农村集体经济财务审计和第九届村干部任期和离任经济责任审计进行了安排部署，由市农经局抽调二十余名审计人员组成五个审计小组，于2014年5月4日开始分两轮对全市九个乡镇148个行政村进行审计。截止2014年9月20日各项审计工作已基本结束，审计情况如下：

一、审计基本情况。

全市共九个乡(镇、街道)148个行政村，2014年农村集体经济财务审计及第九届村干部任期和离任经济责任审计共涉及139个行政村，另有9个村的财务账因被纪检委、检察院调走，未能开展审计工作。此次审计范围为元月至2014年3月底村集体“三资”管理、财务收支及其他有关经济活动。本次审计采取普审与村干部经济责任审计有机结合、两者互动的办法进行，审计资金总金额为88670.22万元，发现存在违规违纪问题的单位79个，违规违纪金额258.60万元，其中建议退赔金额为34.55万元。

二、审计中发现存在的主要问题。

1、现金、银行存款管理不规范。

部分村对现金、银行存款的管理未能按照财务制度的要求，做到日清月结，银行存款对帐不及时，造成账实不符;个别村违反备用金制度，大额开支通过现金支付，存在白条抵库、坐收坐支现象。

2、在大中型固定资产购建、报废处理过程中，个别村未按规定进行民主决策、公开招投标及预决算管理，也未向乡镇农经中心进行报备，违反了农村财务制度中固定资产管理规定。如：城区办米家关村在村钢材场及冷链项目土方工程实施过程中，违反民主程序和工程发包程序，由个别村主干直接指定工程承包人，造成工程质量得不到保障，集体经济受到一定损失，在群众中造成强烈反响。

3、条据审批不规范。

个别村将未审批的条据或支出审批单填写不完整、不规范的开支入账支报，违反了农村财务制度中账前审核的有关规定。

4、报刊杂志征订超标准。

审计发现，大部分村的2014年报刊杂志征订数额都大大超出了运城市《关于严格执行村级组织公费订阅报刊限额制的通知》规定的标准。

5、违规给党员、干部发放补助、纪念品等。

部分村巧立名目，利用春节、中秋节、“七一”等给党员干部滥发补助、慰问品、纪念品等，且数额巨大，违反了国务院办公厅《关于严禁滥发钱物和赠送礼品的通知》及中央“八项规定”。如：城关村在“七一”时，用公款支报水杯款15600元，用于给全村党员、干部发放纪念品，每个水杯达260元。

6、违规支报招待费，且数额较大。

部分村未按规定执行村级行政事务“零”招待规定，且每年招待费开支高达数万元。如：城区办百底村三年招待费开支高达14万余元、米家关村招待费及副食款开支高达14万余元。

7、违反民主程序大额举债。

个别村在工程项目建设及其他公益事业实施过程中，存在大额举债的情况，且相关的借、贷款未能按规定召开有关会议讨论决定，而是由村主干个人决定，违反了农村财务制度中的借款管理规定。

8、违规支报宣传报道费。

个别村违反规定用公款在新闻媒体、报刊杂志，以宣传、表扬为由搞有偿新闻、“形象版”等。

9、专项补助资金管理、使用不规范。

大部分村在对上级拨付的专项资金管理、使用过程中，未能按规定做到专账专户管理、专款专用，存在挪用专项资金的现象;个别村还存在利用虚假资料套取国家补助资金的问题。

10、其他违规违纪问题。

审计还发现了个别村财务中存在的虚报冒领、违规支报不合理开支等问题。如：柴家乡上市村违规支报乡政府某领导车辆修理费用2800元;东黄村虚报汾南路维修款、桥梁维修款3100元;米家关村支报锣鼓祝贺、送情开支7820元，支报花圈开支17100元;僧楼镇马家村原支部书记马英杰重复支报并领取学校教职工工资18000元;僧楼镇张吴小学原校长段保森重复支报-20第一学期奖金6450元。

三、整改措施。

为了使我市农村财务管理工作进一步规范，针对审计中发现存在的问题，在下一步的工作中，我们要从以下几点做起：

1、组织审计回访，确保审计意见落实到位。

下一步我们将根据农业部《农村集体经济组织审计规定》及《山西省农村集体经济审计工作规程》要求，由市农经局、农廉办、纠风办组织人员对审计意见和审计决定的落实、执行情况进行审计回访，以确保审计意见和建议能够落实到位，相关问题能够及时得到整改;对不按规定期限和要求执行审计意见和审计决定的.，我们要对相关责任人严格进行责任追究，并依法申请人民法院强制执行。

2、加大对乡镇农村会计服务中心工作人员和农村财务人员的培训和管理力度。

培养高素质的农村财务管理人员是搞好村集体财务管理的关键，我们要进一步加强对乡镇会服中心工作人员和村财务人员业务培训，提高村财务人员业务水平，继续实行会计人员持证上岗制度，完善会计人员使用制度。同时，开展对农村“两委”主干的农经管理政策法规培训。

3、进一步加强财务管理和审计监督，努力做到农村集体财务管理和审计监督的经常化、规范化、制度化，每年都组织对农村财务进行定期、不定期的检查、审计等，对发现的问题及时进行纠正，严格执行和落实中央及省、市有关规定。

4、加大查处力度、严格实行责任追究。

对在村集体财务管理过程中，不履行或不正确履行职责，造成财务管理混乱或使集体资产流失的，严格按照运城市《关于对违反农村财务管理行为实行责任追究的办法》及其他规定，对相关责任人进行责任追究。

区委书记任期经济责任自查报告篇十

县审计局：

我于1月担任xx区委书记至今的两年多时间里（8月后任xx片区工作督导组长），在县委县府的领导下，在县级有关职能部门的大力支持下，牢记自己的职责和使命，始终坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实党的十六大和县委十次党代会精神，结合xx区情，把发展xx经济作为第一要务，把结构调整作为xx经济发展的第一主线，把夯实基础作为xx经济发展的第一工程，把招商引资作为xx经济发展的第一手段，把环境治理作为发展xx经济的第一条件，把“三农”工作作为xx经济发展的第一重点，做好了自己应做的各项工作，尽到了自己应尽的职责，带领区委一班人和全区党员干部，励精图治，艰苦创业，较好地完成了任期内县委、政府下达的各项工作任务，促进了全区经济持续、快速、健康的发展和社会事业的全面进步，确保了一方稳定平安。根据县审计局4号通知要求，对自己担任区委书记以来领导经济工作、执行财经法纪、依法行政、科学决策以及个人遵纪守法、廉洁从政等方面进行了认真自查，现汇报于后：

一、抓发展，使全区经济持续健康快速运行。

（一）调结构、兴产业、特色农业大突破。

xx区的特色就是“绿色生态”。全区把农业产业、林业绿化、生态旅游有机地结合起来，大力打造一乡一业、一村一品的.产业模式、构建了具有区域特色的“绿色经济走廊”。一是绿色生态果业有大的发展，全区两年多共成片规模新栽植水果苗200多万株，其中杨家新栽锦橙100号40万株，中华新栽植脐橙30万株。南燕新栽优质梨18万株，银汉新栽雪梨16万株，xx新栽优质水果80万株。规模发展干果4000多亩，其中新河、福德新栽植了“福寿核桃”“清香核桃”共22万株。形成了以白云避暑山庄为中心的旅游观光特色产业示范带，给xx经济的发展增添了后劲。二是特色养殖有新的飞越，全区以李治民、郑伯林等为代表的“庄园经济”，银汉吕广村为代表的“休稻养鱼”，xx胡希健创办的“健强养鸡场”为代表的家禽集约养殖，以中华刘和平为代表的三千头生猪规模养殖场已形成了强大优势支柱产业。三是培育了一大批业主。全区已培育出年经营土地50亩以上、总收入在10万元以上至100万元以内的业主38户，他们成了xx经济发展的排头兵。

（二）重规划、巧运作、城镇建设大突破。

充分利用“318”线穿道而过的区位优势，坚持外延与内涵并重的指导原则，坚持以经营为目的发展理念，科学规划小城镇，以投资主体多元化、千方百计利用民间资金的转变来破解资金“瓶颈”，以农村剩余劳动力的转移为城镇聚集功能等要素，促进(本文权属本网网所有，更多文章请登陆查看)人流、物流、信息流向小城镇集中，推进小城镇发展。全区两年多共新建场镇街道12条，新发展小城镇商住户266户，扩大城镇规模5.6平方公里，促进全区城乡经济繁荣打下了坚实基础。

（三）优环境、出奇招、招商引资大突破两年多，全区共完成招商项目18个，主要是基建项目。共引进资金746万元。实现项目产值580万元，实现销售收入606万元，上交税金18.6万元。

（四）重培植、强征管、财税增收大突破在财税工作上，做好了招商引资、基建生财、产业发财、多方争财的文章，重点培植财源、强力征收征管，控制压缩开支，确保正常运转。、两年共完成税收万元，20完成税收任务%，居全县第位。

（五）兴民营，重劳务，私营经济大突破全区劳务输出20达29600个，实现收入1.52亿元，占任务的153%。2005年达31200个，实现收入1.6亿元，占任务的138%，民营经济实现总产值：5.4亿元，2005年5.8亿元，占任务的106%，个体私营业主和工商户两年新增238户，占任务的181%。

（六）强后劲、重基建、经济增长大突破。

一是水利建设：全区两年共投入358万元，整治病险水利设施105处，新建山平塘8口，石河堰15处，打水井1200多口，维修提灌站3处，新建蓄水池232个，解决人畜饮用水2160户、7822人。

二是乡村公路建设：全区共投入资金1690多万元，共整治烂公路35公里，新建四级泥结石公路68公里，改造泥结石公路94公里。

三是农村新村建设：两年共启动小康示范新村建设3个（杨家2村、中华7村、银汉5村），共参与新村建设农户146户，投入资金1600多万元，按“六个一”、“四改”、“三配套”的标准已基本达标。

四是林业绿化建设：全区借助退耕还林政策，实现工程造林29079亩，植苗697万株，“四荒”补植6410亩，植苗290万株。超额完成了县上下达目标任务。

二、强督管、使全区工作有序高效超常运转。

（一）党建工作。

一是狠抓作风建设。全区以实现干部作风“三个转变”为要求，以实施“三百工程”和创建群众满意工程为目标，内强素质，外树形象，两年多，我们按照县委的统一部署，搞了两次集中干部作风整顿，收到了很好的效果。

二是狠抓班子建设。配合县委组织部、调整和充实了乡镇领导班子。对少数乡镇党委政府班子成员间有意见分歧，形不成较强合力的班子，区(本文权属本网网所有，更多文章请登陆查看)委及时到场以民主生活等方式进行解决，使他们很快加强了团结，增加了合力。对全区13个支部班子软、散的问题，及时进行了调整，配强了支书，提高了战斗力。

三是狠抓队伍建设。落实了中央和省的税费改革配套措施，按照“精兵简政”的原则，全区共精减了村组干部1062人，使村组干部由原来的1412人减到现在的350人，达到了提高工作效率，提高干部待遇，减轻农民负担的目的。

四是狠抓先进性教育。在县委的领导下，顺利地完成了全区第一、二批党员先进性教育活动，第三批先进性教育活动第一阶段的工作任务也将圆满完成。

五是狠抓“创建活动”。以创建“五好班子”为核心，认真组织实施了“三级联创活动”。两年受县表彰的先进基层党组织36个，其中乡镇党委3个，机关党支部4个，农村党支部29个。受县委表彰的优秀党务工作者20人，优秀党员受县以上党组织表彰的48人，受区乡镇党委表彰的266人。

六是狠抓后备培养。两年共培养“三百工程”优秀乡村干部45名，培养入党积极分子268名，发展新党员158名。

（二）行政管理。

严格按照公务员管理的有关规定和县委对干部管理的要求，协助各乡镇加强了对干部的考绩、考评、考核和奖惩，强化了依法行政有关措施的落实，提高了领导干部和乡镇干部的工作执行力，提高了农村工作效率。

（三）财务管理。

区委、督导办带头严格按照国家的法律、规章和制度办事，区委严格实行集体研究，一支笔审批的财务制度。量入为出，节约开支。同时也督促各乡镇严格执行财经纪律和财务制度，实行“阳光操作”。在财力十分紧缺的情况下，确保了工作的高效、有序、超常运转。

1、严格财务管理制度。区委、督导办以及所辖乡镇无经济实体、无收费职能、无经济来源，其经费来源全靠县级财政供给。因此，在县财政预算内，着力精心安排，点滴节约，把有限的资金用在无限的工作之中，做到年初有预算，每月有分析，季季看执行情况，确保区委、督导办的工作得到正常进行。

2、严格财务审批制度。对于发生的费用支出，首先认定是否合符开支范围，凡不符合者一律由开支者自负，其次是经办、证明人齐全，交区委集体研究，一支笔审批。每月将收支情况在干部会上予以公布并张榜公开，接受群众监督。严禁以少报多，以东报西，以无报有。并组织相关人员对本单位和乡镇收支情况进行定期或不定期的抽查了解。两年多来，没有违纪违规乱开支一分钱，使干部满意、群众满意。

3、严格财务保管制度。对于公款购置的财产，凭票进入固定资产帐户，并造册登记，保管人签字，人员调动限时交接，确保国有资产不贬值、不流失。

三、严自律，使个人行为规范正直清白无瘕。

在区委书记的岗位上，我比较注重学习，特别是学习党章和国家法律法规，并经常对照检查自己的行为是否有违反之处。我要求下属和同事们做到的，自己首先做到，要求别人不做的，自己坚决不做。管住了自己的嘴，管好了自己的手和腿，也同时管好了家属、子女及身边的工作人员。任职期间，由于督导办经费较为紧张，有时连基本开支都成问题，对此，我更加严格要求自己，更加严于律己。没有利用职务谋取方便，谋取私利，没有私自从事其它任何经营活动，没有假公济私、损公肥私，没有铺张浪费，大吃大喝、大支大用，我可以理直气壮地说一声：“我无违规违纪行为”。

区委书记任期经济责任自查报告篇十一

[审计背景段]根据xxx会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据)，公司审计部组成以yyy为负责人的z人审计组，于20xx年xx月xx日至yy月yy日对xxx(被审计人)20xx年xx月xx日至yy月yy日(审计涵盖的时间段)担任yyy(被审计单位)zzz(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。

[工作情况段]本次审计的范围包括xxx总部及其下属yyy、zzz等w个机构，审计的重点是xxx(被审计人)担任yyy(被审计单位)zzz(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等(简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容)。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于xxx等原因，本次审计组未能进行yyy等审计程序/未能获取zzz等审计证据(详见本报告最后“重要事项说明”部分)。

此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。

解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊(相对于报告使用人对其的了解程度)，以及这些审计情况(特别是遇到的重大范围/手段受限情况)是否可能对报告结论产生重大影响而定：

(1)如属一般性的审计，且审计过程中遇到的`重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响(仅可能在局部或极端情况下产生影响)，则此处宜简略，且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重大审计范围/程序受限情况。

(2)如属针对某一方面内容进行的专项审计，或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序(如专项稽核、外部调查等)，或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为详细，并说明重大范围/程序受限的情况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。

[双方责任段]提供真实、完整的财务资料及相关的业务、管理和外部的原始记录和信息，是被审计单位及被审计人的责任;审计组的责任是依据中国内部审计准则/xx单位内部审计制度的规定计划和实施审计工作。鉴于本次审计是依据审计目的在有限时间内所进行的抽查审计，审计所获得的资料主要来源于被审计单位或通过被审计单位获得，以及本次审计未能进行yyy等审计程序/未能获取zzz等审计证据等原因，本次审计可能未能涵盖被审计单位及被审计人的所有相关事项，本审计报告也不能替代被审单位及被审计人对相关财务信息和事项的会计责任和内部报告责任。

一、被审计单位概况：简要介绍被审计单位及被审计人的背景概况，包括被审计人员任职期间和分管职责，被审计单位的业务性质与特点、规模及组织机构、内部管理及考核方式、主要管理人员、员工数量等。

此处涉及的问题是是否需阐述被审计单位主要财务数据，以及是使用未审数据(账面数据)还是本次审定数据：不阐述可能不便于报告使用人了解被审计单位财务数据概况，使用未审数据可能误导报告使用人，而使用审定数据放在这里介绍被审计单位背景处似又与下面“审计发现/审计结果”分开了。

解决建议：根据被审计单位平时是否另行报出财务报表，本次报告使用人是否知悉这些报表数据，以及本次审计的重点之一是否是审计财务报表而定：

(1)如被审计单位平时另报报表，且本次审计报告使用人知悉这些报表，则此处仅需简要陈述经本次审计审定的被审计单位资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的总额等概况，而无需进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情，可另附附表具体反映。

对于本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题(如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等)，此处也不必详述，应列在“审计发现/审计结果”部分具体反映。

(2)如被审计单位平时不另报报表，或本次审计报告使用人不知悉这些报表，或本次审计的重点内容之一为财务报表时，则宜另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，并进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情。

同时，将本次审计所做的主要调整情况，以及本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题，也归入该大项一并分析阐述。

无论列在此处概略反映、还是另列为一大项“经审定的主要财务数据”专门反映，阐述时应尽可能包括本次审计涵盖期间的各会计期，最少应包括被审计人任期初及最早一期、任期末及最后一期的数据，以便对比。

二、审计结果、发现的问题以及审计意见：对审计得出的具体结论及发现的问题逐项给予揭示和评价，包括问题的事实现状，该问题所应遵循的政策、程序和相关法律法规标准，已经或可能造成的影响或后果，产生的原因(包括内在原因与环境原因)等。

(一)分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性：