最新企业合理避税的心得体会范文(精选15篇)

写心得体会可以帮助我们更好地反思自身的成长和进步。写心得体会时，可以根据读者的需求和背景进行针对性的思考和总结，更贴近读者的实际情况。这些心得体会范文既有短小精悍的观点总结，也有深入细致的经验案例分析。

企业合理避税的心得体会篇一

1.关于注册到“避税绿洲”

凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠。

2.进入特殊行业。

比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内(广告业除外)的业务，免缴营业税。残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。

3.做“管理费用”的文章。

企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。

中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。当今的企业界，这一项被频繁运用。他们将自己买房子、车子的支出，甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目。这样处理并不为国家政策所允许，虽然此方法在时下的企业界并不鲜见，但我们在此并不提倡。

中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。

4.做足“销售结算”的文章。

选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间。例如某电器销售公司，当月卖掉10000台各类空调，总计收入2500万左右，按17%的销项税，要交425多万的税款，但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。

5.定价转移。

转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。

企业合理避税的心得体会篇二

1.合理加大成本，降低所得税，可以予提的费用应该进行予提。

2.对设备采取快速折旧法来，来降低当期所得。

3.采用“分灶吃饭”的方法，把业务分散，原来一个公司名下做的业务分成2-3个公司做，这样既可以增加成本摊消，又可以降低企业所得：

比如你现在公司做一年30万利，需要交9万9的所得税，如果分成3个公司做，一年利每个公司就是9万9的利，那么所得税3个公司一共是8万1，而其实因为成本渠道的增加，3个公司年利也不会做到30万了，很多成本已经重复摊消和予提了，其节约下来的税就不仅仅是近2万的税了。

4.采用“高税区往低税区”走的方式：

各个特区和开发区在税率方面国家都有优惠政策，把公司总部就转设在到这些地方，比如深圳的企业所得税才15%。公司的工厂和分公司的一切业务总核算就算到公司总部去，也就享受到了国家的优惠政策了。

把企业结算做到：高所得税向低所得税地方走;搞了税赋率的地区向没有搞税赋率的地区走。

5.采用“把工厂和公司注册到香港”的办法，香港是个自由港，是个低税区，一般企业的所得税不超过8%，其他税也特别低和少。

6.借用“高新技术”的名义，享受国家的税务优惠政策：有2免3减，还有3免8减的。把其他业务和产品套进这个里面来做—搭“顺风车”。

7.借用“外资”的名义对企业进行改制，各个地区对外资企业都有税务优惠政策。

8.使用“下岗工人”和“残疾”人，也都可以享受到国家的税务优惠政策。

9.和学校的校办工厂“联合”，校办工厂在税务方面国家是有特别优惠政策的。

企业合理避税的心得体会篇三

某民营企业家准备将自己的企业转让给他人，经人提示可能需要交税，企业家向税务机关咨询得到的答案是要交一大笔税。企业家困惑，向律师咨询，律师告知纳税是公民和企业的法定义务，偷税将承担巨大的法律风险。

该民营企业注册资本100万元，实际由一位股东出资，在《公司法》修改前的“有限公司至少由两位股东组成的背景下，该企业家将将一半股权挂在一位亲戚的名下，公司登记为两位股东各持股50%。公司成立后，企业家陆续向公司投资700万元，用于公司购置土地使用权、厂房、办公楼和机器设备。由于公司是实际意义的个人独资企业，财务账目记载比较随意，企业家的追加投资均未按会计制度核算。企业家与买方达成企业转让意向价格800万元。根据《公司法》规定，转让企业就是转让企业股权。

根据《个人所得税法》规定，转让股权的价款扣除成本后为转让所得;转让所得应当按20%的税率缴纳个人所得税。股权转让的成本，通常为股东对企业的投资额。股东对企业的投资额，最简单、最常用的计算方式为注册资本额。按上述方式，该企业家在本次股权转让的所得为：(800-100)=700万元，应缴纳的个人所得税为：700×20%=140万元。

企业家也曾向税务人员陈述，实际自己向企业投资是800万元，而不是注册资本的100万元，得到的答复是：我们就是按转让价款减注册资本额计算所得额，没进入注册资本的投资不得列为转让成本;你可以按你自己的理解纳税，如果税务稽查部门认为你偷税，你就得承担相应的法律责任。企业家向律师求助，律师根据对《公司法》、《个人所得税法》的理解，认为税务人员的答复虽然符合税法实践的现状，但不合理。如果将该企业家对企业的后续投资转增为实收资本，并通过法律操作登记为注册资本，将避免不合理的税务核算，实现合理纳税。律师结合在资本领域法律业务的经验，给企业家设计了合理避税方案。企业家按方案操作，实际纳税2万元通过了税务稽查，企业转让平稳结束，企业家心中的石头落了地。

企业合理避税的心得体会篇四

合理避税是指企业应用合法手段所进行的在缴税方面的策划和财务方面的安排下，减轻纳税人的税务负担，从而可以降低税收成本，提高资本收益率。成功的办法大致有转让定价避税，税负转嫁避税，税率幅度与税率临界点避税以及漏避税等。

过去，因为诸多原因，合理避税一直处于一种上不了台面的话题，是因为人们对合理避税的范畴及内涵没有真正理解，长期把合理避税与逃税、偷税混为一谈，视为非法，直至社会主义市场经济体制的建立，合理避税开始兴起。

实施税法筹划进行合理避税，对企业和国家都有着积极的意义。

第一，对企业而言，实施税收筹划有助于获得额外的税收利益，增强企业的竞争优势。第二，对国家而言，实施合理避税有助于优化产业结构和投资方向，增加国家财政收入。税收作为一种经济杠杆，企业为了获得更多的税收利益，必须按照国家政策导向行事，从而使得国家税收政策的调节效应得以实现，这也有利国家外汇收入的增加。

(一)转让定价筹划。

1.简单的转让定价模型简单的转让定价模型是指两个关联企业间进行产品交换时，为使整体税负最小而在产品价格上所做的安排。合理的价格安排达到了降低整体税负、节约集团成本的目的。这样是利用等量利润适用不同税率的规则，将高税负所有者的利润部分或全部转移到低税负所有者的手中，以此减少整体的纳税额度。

2.转让定价主要包括以下方式。

(1)对商品购销业务的筹划。关联企业之间在购销业务中的转让定价是关联企业之间在购销机器设备、原材料以及零部件等业务活动中，利用“高进低出”或者“低进高出”的方法，把利润在关联企业集团内部各成员，或者公司内部各部门之间转移，促使利润从高税地区转移到低税地区，从而减轻整个企业集团或者整个企业的税收负担。

(2)对提供劳务的筹划。关联企业之间相互提供劳务活动时，可以通过高作价或低作价方式收取劳务费用，从而使关联企业之间的利润根据需要进行转移，达到减轻税负的目的。具体来说，就是高税负企业向提供劳务的低税负企业支付很高的劳务费用，以此减少本公司的利润，减轻公司税负。

(3)对无形资产转移的筹划。由于专利权、非专利技术、商标权、土地使用权和商誉等无形资产的价值不易衡量，因此关联企业转移和使用无形资产时，采用不计报酬或者不合常规的'价格转移收入，实现减轻税负的目的。

(4)对其他业务的筹划。主要包括贷款业务、租赁业务和管理费用支付的筹划。

贷款业务筹划：高税区企业向低税区企业贷款时，少收或不收利息;低税区企业向高税区企业贷款时，按较高的利率收取贷款利息。

租赁业务筹划：关联企业一方出于降低税负的目的，将盈利的生产项目连同设备一起租给另一方，并按照有关规定收取足够高的租金，最终使关联企业整体所享受的税收最为优惠，税负最低。

管理费用支付的筹划：母公司往往向子公司索取过多的管理费用，或者将母公司的某些与子公司活动关系不大的管理费用，额外摊入子公司的产品成品中，如母公司对经理人员的补贴和退休金等，统统摊入子公司的管理费用中，以此来变相将子公司的利润转移到母公司。

综上所述，可知转让定价的基本方法就是在商品交易活动中，当卖方处于高税负而买方处于低税负情况时，其交易价格就以低于市场价格的方式进行;而当卖方处于低税负而买方处于高税负时，其商品交易价格则以高于市场价格的方式进行。

(二)税负转嫁筹划。

税负转嫁是指在商品流通过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低商品购进价格的方法，将税负转移给商品购买者或商品供应者。

较为常见的税负转嫁是纳税人通过提高商品价格将税负转嫁出去。但是，税负转嫁受多种因素影响，如商品的价格，供求弹性，商品供应者与需求者之间的谈判力量对比等。只有当提价后的销售收入减去流转税所得的净收入大于现有价格下的净收入时，税负转嫁才是成功的。

(三)税率幅度与税率临界点合理避税。

1.在我国，税率幅度普遍存在，主要包括以下三种类型：

(1)税率幅度和税额幅度。税率幅度主要是各种优惠税率，税额幅度则主要体现在资源税、土地使用税和车船使用税三大税种之中。

(2)鼓励优惠性幅度。具体包括确定计税依据时减征额、扣除额的幅度，延迟纳税幅度，优惠税率的幅度。

(3)惩罚性幅度。具体包含加成征收比例幅度，处罚款项幅度等。

在城镇土地使用税中，土地分级，高等级土地单位税额高，低等级土地单位税额低，因此应在税务机关征税前的土地等级评估环节尽量将所占用的土地评为低等级，这样可以少纳税。在车船使用税中，各地差异较大，因此车船使用者应通过变换纳税地点来达到趋低避高的筹划效果。

在鼓励优惠性幅度类型中，纳税人应尽力争取延迟纳税时间，较多的扣除额和较低的优惠税率。

在限制惩罚性幅度类型中，纳税人应尽可能减少征税方对自己的限制和惩罚。

一般而言，利用税率幅度进行合理避税，基本做法是“就低不就高”，即适当控制经济活动的度，以便适用较低级的税率，减轻税负。

2.税收临界点的存在，也为合理避税提供了广阔空间。主要有以下三种税收临界点：

(1)税基临界点。税法规定从某一额度开始征税，则通过适当安排将经济活动的额度控制在这一额度以下，便可避免纳税。

(2)税率跳跃临界点。价格、收入、应税行为的变化都导致了税率的跳挡，如个人所得税有九级税率，甲类卷烟税率有50%、40%、30%三种，等等，各等级税率的分界点构成了税率跳跃变化的临界点，这些临界点也成为了合理避税的有效点。

(3)优惠临界点。税法中规定了许多对时间、人员、优惠对象的优惠临界点，这也成为税率跳跃变化的临界点。

巧妙划分临界点，对企业达到节税，使得经济利益形成有很重要的意义，而要巧妙划分，需因时因地制宜。

由于税法的不完善，税收执法人员能力有限，时间地点变化，税收技术手段落后，因此在税收征管过程中存在着许多大大小小的缺陷，这些缺陷就是可以被纳税人用来避税的漏洞。按照税收法治程序，漏洞可以分为立法环节的漏洞和执法环节的漏洞。纳税人利用立法和执法环节的漏洞，少交或者不交税，其过程便是漏洞合理避税。

然而，纳税人的筹划活动存在着成本和风险。只有当筹划所带来的避税收益远大于成本和风险时，筹划活动才是可行的。

利用漏洞进行合理避税，总的说来需要做到以下方面：

1.长期研究税法，做到了如指掌。只有将税法规定理解透彻了，才会发现立法漏洞和执法漏洞，也才会在实际筹划中恰当地利用漏洞为自己谋取利益。

2.高度的隐蔽性和保密性。只有筹划的隐蔽性才能保证漏洞存在的相对稳定性。

3.漏洞筹划的合法性及稳妥原则。无视税法规定，以身试法，或者收买税收人员偷税漏税，其后果都是非常严重的，不仅不能达到筹划的目的，反而会带来更大的利益损失总之，上述几种方法，各不相同，却不排斥，若能依时依地变换使用，成功地合理避税当可获取丰厚的经济利益。

参考文献。

[1]财政部注册会计师考试委员会办公室.税法.北京:经济科学出版社.第1版,2002,3.

[2]黄衍电.税收政策与筹划.北京:经济科学出版社.第1版,2002,8.

企业合理避税的心得体会篇五

第一段：引言（150字）。

当今社会，税收是国家财政收入的重要来源之一。然而，税收体系复杂而庞大，企业和个人往往难以理解和把握税法的精髓。因此，许多企业和个人在合法的基础上选择合理避税。在长期的税务实践中，我深刻体会到合理避税的意义和方法，并认为合理避税是企业和个人普遍应具备的技能。

第二段：认识合理避税（300字）。

合理避税并非逃避纳税义务，而是遵循税法规定，通过合法手段减少税负。首先，了解国家的税收政策和法律法规是合理避税的前提。其次，充分利用税收优惠政策，如专项附加扣除、减免税额以及税收减免等，从而降低纳税负担。此外，合理安排财务结构和税务筹划，例如控制企业所得税率、合理分配收入和成本，在合法范围内进行管控，也是合理避税中的重要手段。

第三段：合理避税的意义（300字）。

合理避税的意义不仅体现在降低个人和企业的税务负担上，更在于推动经济发展和促进社会公平。通过合理避税，企业和个人能够节约资源和成本，从而增强竞争力。这有助于企业开拓市场、创新产品和服务，进而推动经济的快速发展。另外，合理避税也有助于实现税负的公平分配，避免了重税负担对个人和企业发展的不利影响。

第四段：合理避税的原则（300字）。

合理避税的原则是遵循法律法规、诚信守法和不过度追求利益最大化。在进行税务规划时，必须不违反相关税法规定和纳税义务；同时不能采取捏造虚假交易、偷漏税款等不诚信的手段；更不能为了追求个人或企业的利益最大化而以合法性为掩护进行过度的避税行为。

第五段：总结（250字）。

在现代社会，合理避税已成为普遍的经济行为。通过合理避税，个人和企业能够合法降低税务负担，提高生活和经营的质量。然而，合理避税并不意味着无限制地减少纳税义务，而是取决于积极参与经济活动、增加创造价值和为社会做出贡献的前提下，减少税负。为了更好地理解和掌握合理避税的方法，个人和企业应当加强税收知识的学习，提高税务规划能力，充分利用税收优惠政策，切实履行纳税义务，共同促进经济发展和社会进步。

企业合理避税的心得体会篇六

企业避税是企业普遍会考虑的一个问题。目前，国家鼓励企业合法减税、避税，以增强企业竞争力，但要注意不得通过不合法方式进行避税，避税过度也会产生负面影响。

首先，企业应充分了解税收政策，了解自身合法避税空间。例如，国家多次鼓励企业购买环保设备和体育设施，这些项目可以享受政府补贴或税收优惠，为企业节省了一定开支。另外，企业还可以借助各类税收优惠政策，如小规模纳税人减免增值税等，实现合法避税。

其次，企业应加强财务管理，提高会计核算水平。企业应建立严密的会计核算制度，做好利润和税收数据的预估和核算。此外，企业要合理利用税收筹划，如通过控制成本、推迟付款等方式来降低企业的应交税款。同时，也应严格遵守税收法规，确保完整的税收记录和报告。

第三，企业应根据自身情况，选择合适的登记方式和税收申报方式。对于新开业的企业，可以根据自己的经营范围，选择合适的登记方式，以减少各类税种之间的重复和冗余。同时，企业在税收申报时应遵循规定的流程和时限，并认真备齐申报材料，避免造成延误。

第四，企业应积极利用各类税收政策来节省成本。国家近年来出台了一些鼓励创新、发展科技产业的政策，如高新技术企业认定和研发费用加计扣除等，企业可以积极申请并享受相应的减税优惠。

最后，企业应加强内部管理，提高员工税收意识。企业应严格遵守国家税收政策，准确及时纳税，避免造成罚款和影响。同时，企业还应教育员工遵纪守法、诚实守信，降低可能发生的税务风险，维护企业品牌形象。

总之，企业的税收管理应遵循“合法合规”的原则，良好的税收管理和避税意识不仅可以保障企业合法利益，还可以有效提高企业的经济效益，增强企业的市场竞争力。同时，企业应坚持诚信守法，确保社会公平和税源稳定，为国家的经济发展和社会进步做出贡献。

企业合理避税的心得体会篇七

某私营企业主利用自己的房屋开办公司，并向公司收取租金。收取租金对私营企业主来讲，个人要缴纳房产税，财产租赁收入缴纳个人所得税。表面上个人税收增加，实质上由于企业支付租金是要计入经营成本的，所以，企业的所得将减少，企业负担的税金也相应下降，企业年营业利润可以不分红，从而减少私营业主红利收入应负担的税金。

此外，企业租用房屋，还要负担一定的房屋维修保养费用。这些，不仅可以保证房屋的完好，而且企业又要支付一定的成本费用。如果维修保养费用不是由企业承担而是由出租人承担的话，出租人可以将维修费用在租金收入税前列支，可以相应减少纳税额。当决定用自有房屋作为经营场地时，还应该在申请执照时区别房屋的使用性质，不可用全部居室作为营业场所，建议应分别一半作营业场所，一半作居室进行申请。这样在缴纳房产税时的付出量最少。

按税法规定，企业工作人员的工资及津贴可以计入产品成本。因为私营业主用自有住宅进行经营时，其与家人工作、休息都在该住宅内，可以将家人也作为企业员工，据此向企业申请一笔加班费，只要其标准不超过税务机关核定的标准，便可计入产品成本。此外，家里的电话费、水电费等也可计入企业经营成本中，由于公私不分，必然会使企业实际支付超过规定的扣除标准，从而达到增加成本的目的。

现实生活中，许多私营企业主为了增加收入，采取压低工人收入的办法，实际上这种做法并不可取。压低工人工资及其应享受的待遇，降低了企业成本，增加企业利润，企业要多付出税收。对于私营企业主来讲，在增加职工待遇，而不减少企业收益时，可以采取发放实物的对策。对于防暑降温，职工劳保，通过发放相等数量的实物，虽然企业的支付量不变，但对于职工来讲，发放的这部分实物在计算个人所得税时会有好处。因为这些实物在计算所得额时，充其量只能是按一定价格折现，其价值往往要低于购买价，而实际计算收入时会降低收入总额。所以，私营企业主在生产经营过程中，应该考虑适当提高工人工资，给职工的伙食补贴改为提供就餐机会，适当提供职工医疗健身费，建立职工教育基金。这些费用，由于可以在成本中列支，能够帮助私营企业主减少税负。

私营业主在决定增加成本开支时，应该合理测算成本增大减少的利润与税收降低之间的关系，进而分析私营企业利润下降对企业收入和税收收入的影响程度，否则，盲目扩大成本，会得不偿失。

企业合理避税的心得体会篇八

合理避税是指企业应用合法手段所进行的在缴税方面的策划和财务方面的安排下，减轻纳税人的税务负担，从而可以降低税收成本，提高资本收益率。成功的办法大致有转让定价避税，税负转嫁避税，税率幅度与税率临界点避税以及漏避税等。

过去，因为诸多原因，合理避税一直处于一种上不了台面的话题，是因为人们对合理避税的范畴及内涵没有真正理解，长期把合理避税与逃税、偷税混为一谈，视为非法，直至社会主义市场经济体制的建立，合理避税开始兴起。

实施税法筹划进行合理避税，对企业和国家都有着积极的意义。

第一，对企业而言，实施税收筹划有助于获得额外的税收利益，增强企业的竞争优势。第二，对国家而言，实施合理避税有助于优化产业结构和投资方向，增加国家财政收入。税收作为一种经济杠杆，企业为了获得更多的税收利益，必须按照国家政策导向行事，从而使得国家税收政策的调节效应得以实现，这也有利国家外汇收入的增加。

(一)转让定价筹划。

1.简单的转让定价模型简单的转让定价模型是指两个关联企业间进行产品交换时，为使整体税负最小而在产品价格上所做的安排。合理的价格安排达到了降低整体税负、节约集团成本的目的。这样是利用等量利润适用不同税率的规则，将高税负所有者的利润部分或全部转移到低税负所有者的手中，以此减少整体的纳税额度。

2.转让定价主要包括以下方式。

(1)对商品购销业务的筹划。关联企业之间在购销业务中的转让定价是关联企业之间在购销机器设备、原材料以及零部件等业务活动中，利用“高进低出”或者“低进高出”的方法，把利润在关联企业集团内部各成员，或者公司内部各部门之间转移，促使利润从高税地区转移到低税地区，从而减轻整个企业集团或者整个企业的税收负担。

(2)对提供劳务的筹划。关联企业之间相互提供劳务活动时，可以通过高作价或低作价方式收取劳务费用，从而使关联企业之间的利润根据需要进行转移，达到减轻税负的目的。具体来说，就是高税负企业向提供劳务的低税负企业支付很高的劳务费用，以此减少本公司的利润，减轻公司税负。

(3)对无形资产转移的筹划。由于专利权、非专利技术、商标权、土地使用权和商誉等无形资产的价值不易衡量，因此关联企业转移和使用无形资产时，采用不计报酬或者不合常规的'价格转移收入，实现减轻税负的目的。

(4)对其他业务的筹划。主要包括贷款业务、租赁业务和管理费用支付的筹划。

贷款业务筹划：高税区企业向低税区企业贷款时，少收或不收利息;低税区企业向高税区企业贷款时，按较高的利率收取贷款利息。

租赁业务筹划：关联企业一方出于降低税负的目的，将盈利的生产项目连同设备一起租给另一方，并按照有关规定收取足够高的租金，最终使关联企业整体所享受的税收最为优惠，税负最低。

管理费用支付的筹划：母公司往往向子公司索取过多的管理费用，或者将母公司的某些与子公司活动关系不大的管理费用，额外摊入子公司的产品成品中，如母公司对经理人员的补贴和退休金等，统统摊入子公司的管理费用中，以此来变相将子公司的利润转移到母公司。

综上所述，可知转让定价的基本方法就是在商品交易活动中，当卖方处于高税负而买方处于低税负情况时，其交易价格就以低于市场价格的方式进行;而当卖方处于低税负而买方处于高税负时，其商品交易价格则以高于市场价格的方式进行。

(二)税负转嫁筹划。

税负转嫁是指在商品流通过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低商品购进价格的方法，将税负转移给商品购买者或商品供应者。

较为常见的税负转嫁是纳税人通过提高商品价格将税负转嫁出去。但是，税负转嫁受多种因素影响，如商品的价格，供求弹性，商品供应者与需求者之间的谈判力量对比等。只有当提价后的销售收入减去流转税所得的净收入大于现有价格下的净收入时，税负转嫁才是成功的。

(三)税率幅度与税率临界点合理避税。

1.在我国，税率幅度普遍存在，主要包括以下三种类型：

(1)税率幅度和税额幅度。税率幅度主要是各种优惠税率，税额幅度则主要体现在资源税、土地使用税和车船使用税三大税种之中。

(2)鼓励优惠性幅度。具体包括确定计税依据时减征额、扣除额的幅度，延迟纳税幅度，优惠税率的幅度。

(3)惩罚性幅度。具体包含加成征收比例幅度，处罚款项幅度等。

在城镇土地使用税中，土地分级，高等级土地单位税额高，低等级土地单位税额低，因此应在税务机关征税前的土地等级评估环节尽量将所占用的土地评为低等级，这样可以少纳税。在车船使用税中，各地差异较大，因此车船使用者应通过变换纳税地点来达到趋低避高的筹划效果。

在鼓励优惠性幅度类型中，纳税人应尽力争取延迟纳税时间，较多的扣除额和较低的优惠税率。

在限制惩罚性幅度类型中，纳税人应尽可能减少征税方对自己的限制和惩罚。

一般而言，利用税率幅度进行合理避税，基本做法是“就低不就高”，即适当控制经济活动的度，以便适用较低级的税率，减轻税负。

2.税收临界点的存在，也为合理避税提供了广阔空间。主要有以下三种税收临界点：

(1)税基临界点。税法规定从某一额度开始征税，则通过适当安排将经济活动的额度控制在这一额度以下，便可避免纳税。

(2)税率跳跃临界点。价格、收入、应税行为的变化都导致了税率的跳挡，如个人所得税有九级税率，甲类卷烟税率有50%、40%、30%三种，等等，各等级税率的分界点构成了税率跳跃变化的临界点，这些临界点也成为了合理避税的有效点。

(3)优惠临界点。税法中规定了许多对时间、人员、优惠对象的优惠临界点，这也成为税率跳跃变化的临界点。

巧妙划分临界点，对企业达到节税，使得经济利益形成有很重要的意义，而要巧妙划分，需因时因地制宜。

由于税法的不完善，税收执法人员能力有限，时间地点变化，税收技术手段落后，因此在税收征管过程中存在着许多大大小小的缺陷，这些缺陷就是可以被纳税人用来避税的漏洞。按照税收法治程序，漏洞可以分为立法环节的漏洞和执法环节的漏洞。纳税人利用立法和执法环节的漏洞，少交或者不交税，其过程便是漏洞合理避税。

然而，纳税人的筹划活动存在着成本和风险。只有当筹划所带来的避税收益远大于成本和风险时，筹划活动才是可行的。

利用漏洞进行合理避税，总的说来需要做到以下方面：

1.长期研究税法，做到了如指掌。只有将税法规定理解透彻了，才会发现立法漏洞和执法漏洞，也才会在实际筹划中恰当地利用漏洞为自己谋取利益。

2.高度的隐蔽性和保密性。只有筹划的隐蔽性才能保证漏洞存在的相对稳定性。

3.漏洞筹划的合法性及稳妥原则。无视税法规定，以身试法，或者收买税收人员偷税漏税，其后果都是非常严重的，不仅不能达到筹划的目的，反而会带来更大的利益损失总之，上述几种方法，各不相同，却不排斥，若能依时依地变换使用，成功地合理避税当可获取丰厚的经济利益。

参考文献。

[1]财政部注册会计师考试委员会办公室.税法.北京:经济科学出版社.第1版,,3.

[2]黄衍电.税收政策与筹划.北京:经济科学出版社.第1版,2002,8.

企业合理避税的心得体会篇九

避税是指企业为了实现利润最大化和税负最低化，研究各国税收法律之间的差异，策划个人或集团内部财务节税计划，以规避纳税。

外资企业都各有避税秘方，虽然说避税违反了税收立法意图，有悖于政府的税收政策导向，但避税并不违法，法律上存在合理避税之说。正因如此，很多外资企业采取各种招术，以达合理避税的目的。

转让定价毕马威会计师事务所张小姐透露，他们在审计外资企业的时候，常会遇到一些利用现有中国税法不健全进行转让定价的避税方法。

张小姐举例说，她在审计中，就遇到一家总部设在国外分部设在国内的加工制造企业，总部有意提高原材料成本价格，增大负债，在售价不变的情况下，使收益减低，甚至出现亏损，在亏损后，还会增加投资，常年如此，税务部门拿这种做法也无可奈何。这种做法被审计人员叫做“转移定价”。这家企业“长亏不倒”的做法在很多外企中也很盛行。转让定价是现代企业特别是跨国公司进行国际避税所借用的重要手段。在现代经济生活中，许多避税活动，不论是国内避税还是国际避税，都与转让定价有关。它们往往通过从高税国向低税国或避税地以较低的内部转让定价销售商品和分配费用，或者从低税国或避税地向高税国以较高的内部转让定价销售商品和分配费用，使国际关联企业的整体税收负担减轻。

贷款高利率利用专有技术等无形资产作价高于国际市场价格，或隐藏在设备价款中的一种手法。外商利用人们不了解设备和技术的真实价格，从中抬高设备价格和技术转让价格，将企业利润向境外转移。它们在抬高设备价款的同时，把技术转让价款隐藏在设备价款中，以躲避特许权使用费收入应纳的预提税。

劳务收费标准“高进低出”。关联企业之间相互提供服务或劳务，通常是境外公司收费高，境内公司收费低甚至不收费。有的还虚列境外公司费用。

资产评估提高折旧张小姐曾遇到过一家香港公司，每年都要对其房地产进行价值评估，其在华子公司因为要与香港母公司进行合并报表，所以也要同时评估其在华房产。这也是外资一种避税的有效方法。如房地产评估增值，每年计提的折旧也会相应的增加，纳税自然也会相应减少。

国际避税地建公司记者还从一位曾在台湾某企业工作过的陈小姐那里得知，在避税港注册也是一种办法。他们那里曾经也采用过相同的办法。在国际避税地建立公司，然后通过避税地的公司与其他地方的公司进行商业、财务运作，把利润转移到避税地，靠避税地的免税收或低税收减少税负。在长三角地区，一些外资企业的投资方来自英属维尔京群岛等地方，而实际在岛上，它们可能只有一间办公室。

运用避税港进行避税是跨国纳税人减轻税负增加收入的手段之一，而维持税收制度在筹措国家财政资金方面的有效性，又是各国税务(续致信网上一页内容)当局面临的重要任务之一。在跨国纳税人不断运用避税港的情况下，国家的税收权益不断遭到损害，税收收入受到影响，税收的公平原则也相应遭到破坏。因此，许多国家尤其是发达国家特别注意如何防止跨国投资经营者运用避税港从事避税活动。

其他方法层出不穷外企避税另一主要手段是利用关联交易，高进低出。这种手段占到避税金额的60%以上。另外，目前外商投资中国的资金中，60%以上是借贷资金，即便是一些实力雄厚的国际公司也向境内外银行借大量资金，利用税前列支利息，达到少交或免交企业所得税的目的。

反避税涉及到社会经济生活的各个部门。税收制度不够完备，地区间、部门间的不协调，是避税形成的客观原因。专家指出，应从税法和征管两方面完善和加强现有税收体制。首先，现行的涉外的税法规定外商投资企业享受着和内资企业不同的税收政策，这种税收设置，为合法避税行为提供了一个很大空间。只有内外资企业所得税合并，才能够进一步完善税法和严格征管，在反避税上从根本上打下一个非常好的基础，否则，现在两套税制，随意性很大。

其次是征管方面。在征管手段上要跟上计算机的信息控制，另外也涉及到出口退税和骗税问题，要求海关、外贸部门和税务机关三方面能够迅速信息相通，这些方面和国际上都还存在差距，需要进一步改进。

企业合理避税一直是每个会计人员都要面对的问题，没有老板愿意多交税，但是又不得不交税，因此，如何合理避税是每个会计人员都需要的，以下的合理避税方法主要摘自某著名咨询公司编撰的非公开出版的小册子，希望对朋友们有所帮助：

(一)模拟评税试一试

税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。

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企业合理避税的心得体会篇十

位于某工业园区的甲企业，从事芡实加工业务，因经营效果不理想，一直处于停产和半停产状态。因亩均纳税达不到招商引资时的5万元/亩的要求，因此政府要求对该企业进行置换。处在同一园区的乙企业生产经营红红火火，但是原有的厂区已不能满足其扩大规模的要求，于是在园区管委会有关领导的牵线下，甲企业、乙企业两家领导坐在一起达成了共识，即由乙企业一次性出资840万元，买断甲企业房屋及土地。

甲企业债权债务仍由甲企业负责，并确定了收购预案，乙企业为此预交了350万元定金。眼看大功告成，就在甲、乙企业及园区管委会领导弹冠相庆的时候，一个意想不到的问题发生了，即签订协议时，双方没有考虑转让环节的税收，因为该环节需要交纳的税收有：1.营业税42万元;2.城建税2.10万元;3.教育费附加1.26万元;4.地方教育费附加0.84万元;5.防洪保安基金0.84万元;6.契税16.80万元，总计税费负担63.84万元。上述款项谁也不想承担，眼看这事陷入了僵局，园区管委会的领导看在眼里，急在心上!到底该怎么办呢?该领导拜访了工商登记窗口的工作人员，窗口的工作人员略加思索，建议甲、乙企业两股东之间采用股权转让的方式解决问题，即甲企业的股东将股权转让给乙企业的股东，这样可以达到乙企业股东实际控制甲企业且能够节省一笔税费，少花收购成本。

就在大家感到峰回路转、欣喜万分的时候，又出现了一件令人烦恼的事情。原来，在股权转让时，甲、乙企业聘请某事务所审计，其注册税务师发现股权转让中无法克服的矛盾有二：其一是甲企业这几年经营一直不太正常，开开停停，除账面明确记载的债务外，还从外面私人老板手中融了一些资金，赊欠的一部分材料款也未予支付，而且这部分债务未在账面记载。而以甲企业名义对外签订的合同是否大量存在，都是抹不去的隐患。其二是甲企业原来是简单的食品加工(芡实加工)企业，而乙企业是有严格环保要求的化工企业，在股权转让时，既要变更股东又要变更经营范围，还要变更公司名称，而公司名称和经营范围变更后，已经是与原企业经营性质完全不同的两类企业，环保部门需要重新提供可研报告和环评报告。除了耽误时间外，还要聘请有资质的机构编制这两项报告，且预计需要支付费用12万元。面对甲企业还没有完全浮出水面的全部债务，乙企业认为收购甲企业有一定风险，搞不好收购未成功，反而惹来官司缠身!听了其事务所一席话，乙企业的老板倒吸一口凉气，庆幸自己没有签订股权转让协议，否则悔之晚矣!

就在大家一筹莫展的时候，其事务所的注册税务师提出了如下合理避税方案，即采取吸收合并的方式，甲企业注销，乙企业吸收合并甲企业，合并后，甲企业原股东张大明再将股权转给乙企业原股东李天一。这样做的好处有二：其一是，根据最高人民法院《关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定》(法释[]1号)第三十二条：企业进行吸收合并时，参照公司法的有关规定，公告通知了债权人。企业吸收合并后，债权人就被兼并企业原资产管理人(出资人)隐瞒或者遗漏的企业债务起诉兼并方的，如债权人在公告期内申报过该笔债权，兼并方在承担民事责任后，可再行向被兼并企业原资产管理人(出资人)追偿。如债权人在公告期内未申报过该笔债权，则兼并方不承担民事责任。人民法院可告知债权人另行起诉被兼并企业原资产管理人(出资人)。这样，乙企业吸收合并甲企业后就可以省掉债务缠身的担心。其二是，企业合并后，合并环节不需要缴纳营业税、契税及其他税种。

根据财政部、国家税务总局《关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》(财税[]4号)第三条：两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原主体存续的，对其合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属免征契税;国家税务总局《关于转让企业产权不征收营业税问题的批复》(国税函[]165号)：转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税;国家税务总局《关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》(国税函[2002]420号)：转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

上述合理避税方案使甲、乙两企业顺利地完成了重组，既绕开了税收，又实现了企业双方的合作愿望。

企业合理避税的心得体会篇十一

第一段：引言（150字）。

如今，税收已成为国家财政的重要来源之一。避税是纳税人合法利用税收政策和法律规定的手段，以降低纳税负担的一种行为。在合法的前提下，通过合理避税，有助于提高个人和企业的经济效益。在实践中，我积累了一些合理避税的心得体会，愿意与大家分享。

第二段：了解税收政策（250字）。

合理避税的首要条件是要深入了解税收政策。税收政策是国家对税务管理的具体要求，纳税人只有了解政策的底线，才能在合法的范围内寻找避税的空间。了解税收政策不仅能帮助我们确定好避税目标和方向，还可以提前预知可能遇到的风险与挑战，从而规避潜在的法律风险。

第三段：合理规划财务结构（300字）。

合理规划个人或企业的财务结构是实施合理避税的核心。在合理避税时，我们应根据税法规定灵活安排资金的流动路径，以最低税收负担的方式实现财务结构的优化。例如，合理利用税收政策的抵扣或减免项目，将收入转移至低税率地区，进行合理的资产配置等手段，可以实现最大程度地减少纳税额，最大限度地获得税收优惠。

第四段：合法征税要素的优化（300字）。

合法避税的另一个关键是优化征税要素。税收是以征税要素为基础的，包括税基、税率、税务程序等。合理避税时，我们可以通过优化征税要素来调整纳税水平。比如，优化经营模式，合理配置成本和利润，减少应纳税额；同时，也可以合理利用税收政策和法律规定的空子，如减免税额、延缴或推迟纳税等，以达到合理避税的目的。

第五段：加强税务合规管理（200字）。

在实践中，合理避税与避税的界限往往模糊。因此，纳税人应加强税务合规管理，确保避税行为不越过底线，以免违法犯罪。要将避税行为合理化，纳税人应主动对自身纳税行为进行审查，遵守相关的法律法规，增强纳税的主动性和规范性，同时也应当坚持纳税人齐争体，积极支持国家税收工作，为国家发展做出自己的贡献。

结尾（100字）。

合理避税是纳税人合法权益的体现，是国家税收管理的一项必然政策。通过了解税收政策、合理规划财务结构、优化征税要素和加强税务合规管理，我们可以在合法、合规的前提下减少纳税负担，提高经济效益。我们应当积极探索避税的新模式，加强对税收政策的了解，并注重税收诚信，为国家建设与发展做出积极的贡献。

企业合理避税的心得体会篇十二

随着经济的发展，税收成为了国家财政收入的重要来源，各种税种如增值税、所得税、印花税等都已经成为每个企业必须面对的问题。但对于企业而言，如何降低税负，避免违法风险，是每一家企业必须思考的问题。在多年的企业运营过程中，我们积累了一些企业避税的心得体会。在今天的文章中，我将分享一些我所了解的关于企业避税的心得体会。

第一段：了解法律法规。

首先，了解法律法规是企业避税的基础。税收法规的不断改变，企业如果没有及时的了解和掌握税收法规，就有可能会面临缴纳大量的税款的风险。因此，企业需要安排专人负责及时关注税收法规的变化，并及时调整企业的税收策略，降低税收的风险。此外，企业还要了解行业内的税收优惠政策，并第一时间申请享受相关的优惠政策，以减轻税负。

第二段：明确税务筹划。

在企业运营过程中，合理的税务筹划可以帮助企业降低税负，提高企业效益。企业应该根据自身的实际情况，制定出可行的税务策略，降低税负。对于企业来说，税务筹划应该与金融、财务等其他关键业务部门密切配合，按照合法、合规的原则来制定税务策略，使税务筹划能够真正达到企业的利益最大化。

第三段：降低税收成本。

企业通过合理的经营和管理，可以在很大程度上降低税收的成本。比如优化企业的资本结构，采用合理的会计方法、技术手段等，可以大幅减少企业的财务费用和财务服务费用，同时还能够降低企业的税负。在企业经营过程中，要注意维护和增加经营资本，避免营业外支出的浪费，从而最终降低税收成本。

第四段：保持良好信誉。

企业要想有效进行税务避险，必须始终保持良好的商业信誉，做到诚信经营。在企业的财务管理中，要始终遵守税收法规，准确记录企业的财务数据，及时缴纳税款，完善会计制度以及注重税务合规等，只有做到这些，企业才能真正树立一个良好的商业信誉，降低税收的风险。

第五段：专业咨询。

在企业的税务筹划中，专业的咨询机构可以帮助企业解决避税难题。企业在选择咨询机构时，应该先考虑机构的专业水平和服务质量，同时还要关注咨询机构对企业的定制服务能力。只有选择合适的咨询机构，企业才能在避税过程中更有效和更安全。

综上所述，企业避税是企业发展中的重要一环，要做好企业税务筹划工作，必须保持学习和了解税收法规的动态。企业需要采取合理的税收策略，减少税收成本，保持良好的商业信誉，同时在需要时寻求专业咨询，从而最终实现企业利益的最大化。

企业合理避税的心得体会篇十三

合理避税是指在遵守法律的前提下，通过运用税法条款中的规定，减少个人或企业所需缴纳的税款。对于很多人来说，避税是一种合法的手段，但是如何进行合理避税，成为人们关注的焦点。本文将分享我个人对于读合理避税的心得体会，以期帮助更多的人正确理解和运用合理避税的方法。

第二段：了解税法知识的重要性。

了解税法知识是进行合理避税的基础。在我的阅读过程中，我发现税法中有很多关于减税的规定。例如，个人所得税法中规定，个人在出售自住房产时，如住房已满五年，可以免征个人所得税。这就意味着，如果我有计划出售自住房产的话，可以选择等待五年以后再进行出售，以达到减少个人所得税的目的。因此，读懂税法条款并深入理解其中的规定，是进行合理避税的第一步。

第三段：有针对性地选择避税方式。

除了了解税法规定外，我还学会了选择适合自己的避税方式。税法中有很多种避税方式，但并不是每种都适合每个人或每个企业。个人可以通过了解自己的收入和支出情况，选择适合自己的避税方式。例如，个人所得税法中规定，个人通过捐赠公益事业可以减少应缴税款。我可以根据自己的经济能力和对公益事业的关注程度，选择将一部分收入用于公益捐赠的方式，以达到减税的目的。

第四段：合理运用税收优惠政策。

税收优惠政策通常是国家为了鼓励某行业的发展或支持某类人群发展而设立的。作为个人或企业，我们可以通过合理运用税收优惠政策来降低税负。例如，我了解到对于大病医疗费用的报销，个人所得税法有明确的规定。根据法律规定，个人可在符合条件的情况下，将医疗费用纳入个人所得税抵扣范围，以减少个人所得税税负。因此，了解并合理运用税收优惠政策，可以帮助我们有效降低税负。

第五段：遵守法律，避免违法行为。

最后，读合理避税的过程中，我们应始终遵守法律，并避免违法行为。合理避税是在法律规定内寻找减税的合理方法，而非逃避税款缴纳的手段。如果我们违反法律规定进行非法避税行为，不仅会受到法律的制裁，也会损害个人或企业的声誉。因此，我们应该在进行合理避税的过程中，时刻谨记合法合规的原则，避免违法行为的发生。

总结。

读合理避税是一项需要持续学习和更新的技能。通过了解税法知识、有针对性地选择避税方式、合理运用税收优惠政策，并且始终遵守法律规定，我们可以实现合理减税的目的。希望通过我个人的心得体会，能够帮助更多的人正确理解和应用合理避税的方法，以合法合规的方式减少个人或企业的税负。

企业合理避税的心得体会篇十四

税收是国家财政收入的主要来源之一，也是企业运营中不可避免的一笔支出。因此，企业避税成为了众多企业关注的焦点。企业为了减少税收支出，从而获得更大的利润，通常会采用避税的手段。本文将从企业避税的角度，探讨一些实用的心得体会。

第二段：了解税收政策。

了解税收政策是企业避税的基础。企业可以通过了解税务政策，找到避免税收支出的有效途径。不同行业和不同企业的税收政策都有所不同，因此企业不能一概而论，要根据自身的实际情况制定适合自己的避税方案。

第三段：合理利用税收优惠政策。

税收优惠政策是国家为鼓励某些行业的发展或者促进社会公益事业的发展而制定的政策，企业可以通过合理利用这些政策来减少税收支出。比如，企业可以申请高技术企业认定，享受高新技术企业所得税优惠政策；企业可以参与公益捐赠，获得一定的税收减免等等。

第四段：合理设计企业架构。

企业可以通过合理设计企业架构来实现避税。比如，企业可以将某些业务分拆成子公司经营，降低整体税负；企业可以选择在税负较低的地区进行注册和运营等等。这种方式虽然有效，但也需要注意不要违规操作，否则会导致不必要的法律风险。

第五段：遵守税收法律法规。

最后一个也是最重要的一点就是要遵守税收法律法规。虽然企业可以采用很多手段来避税，但是这些手段必须是合法的。企业如果违反税收法律法规，将承担相应的法律责任。因此，企业在避税方面要注意不要过分冒险，违法必被追究。

总结：

在现代社会，企业在进行经营管理的过程中，遵守税收法律法规并避税是企业的必须要做到的事情。这也就意味着企业需要积极了解税收政策，合理利用税收优惠政策和合理设计企业架构等方式来减少税负。同时，在做任何事情之前，要清楚了解相关法律法规，妥善处理好与税收相关的问题。希望本文对大家在企业经营中的避税问题有所启发和帮助。

企业合理避税的心得体会篇十五

随着社会发展和全球化进程的加快，税收问题成为各国政府面临的重要课题。税收是国家的重要财政收入来源，然而，税收规模的扩大并不意味着纳税人无限度地承担更多的税负。合理避税成为纳税人的一种选择，既可以遵守税法，又可以减轻自身的税收负担。在国家税收政策的指导下，我们需要总结经验，探索合理避税的心得体会。

第二段：了解税法是避税的基础。

避税并不等于逃税，避税是指合法使用税收政策的各种规定，降低纳税人的税负；而逃税是通过违法手段，规避纳税义务。了解税法是避税的基础。每一个纳税人都应该认真了解国家税收政策和相关法律法规，了解自己应纳税款项，并遵守纳税纪律。税收政策是灵活变化的，纳税人需要及时关注税法的最新动态，避免因为信息不对称而导致避税失败。

第三段：合法减税的方式与技巧。

合理避税的方式和技巧有很多，纳税人可根据自身情况选择合适的方式减轻税收负担。企业可以通过优化公司组织结构，合理分工与合作，实现合法分拆、合并等税务优惠；个人可以依法享受住房贷款利息抵扣、教育、医疗等相关税收优惠政策。此外，不同地区的税收政策差异也提供了一定的避税空间，纳税人可以通过地区选择的方式来实现减税效果。此外，合法开展合同合理调整、债权债务重组等行为，也可以有效降低纳税负担。

第四段：税收筹划与合理避税。

税收筹划是指合理利用税法的规定，通过合理安排与组织财务和业务活动，合法、统筹和规范地调整税务关系，以降低纳税的成本，实现税务动态管理，提高经济效益。税收筹划要遵守税法，但也不能过于拘泥于税法本身，更应该综合考虑企业经营与发展的需求。税收筹划需要与企业战略相结合，考虑企业的可持续发展，并确保避税行为符合道德、伦理和社会责任的原则。

第五段：合理避税的意义与建议。

合理避税不仅可以减轻纳税人的税负，提高其可支配收入，还可以增强纳税人的竞争力，推动经济发展。合理避税是纳税人的合法权益，也是实现税收制度的内在要求。然而，合理避税也需要政府的参与与支持，需要有明确的税收政策和规定，同时也需要有严格的监管和执法力度。政府应进一步完善税收体系，加强税收宣传和教育，提高纳税人的遵纳纳税纪律和税法意识。纳税人要加强自我学习，不断提高税法素质，提升风险意识，避免违法避税行为。

结尾：

合理避税作为纳税人的一种权利和选择，既有利于纳税人个体的经济利益，也有利于整体社会的经济繁荣。避税需要掌握一定的专业知识，提高自身的税法素质。合理避税不是一种贪婪的行为，而是理性的回报机制，能够激励纳税人为国家做出更大的贡献。我们应当更加注重税源管理和纳税人的权益保护，积极推动税收透明化，为税收制度的完善做出贡献。