内控管理新挑战心得体会简短 内控管理手册心得体会(3篇)

心得体会是指一种读书、实践后所写的感受性文字。我们如何才能写得一篇优质的心得体会呢？那么下面我就给大家讲一讲心得体会怎么写才比较好，我们一起来看一看吧。

描写内控管理新挑战心得体会简短一

人民网股份有限公司全体股东：

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要

求(以下简称“企业内部控制规范体系”)，结合本公司(以下简称“公司”)内

部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司

2013年12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。

一、重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其

有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建

立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公

司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假

记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个

别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及

相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存

在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化

可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部

控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准

日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制

规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准

日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内

部控制有效性评价结论的因素。

人民网股份有限公司2013年度内部控制评价报告

三、内部控制评价工作情况

(一)内部控制评价范围

内部控制评价的范围按照风险导向原则涵盖了公司的主要业务和事项以及

高风险领域。纳入评价范围的主要业务和事项包括:

1、组织架构

公司严格按照《公司法》、《证券法》及相关法规的要求和公司章程的规定，

建立了规范的公司治理结构和议事规则，明确董事会决策、经理层执行、监事会

监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

公司董事会是公司的决策机构，按照《公司章程》等制度规定履行职责,享

有法律法规和公司章程规定的合法权利，依法行使公司经营方针、筹资、投资、

利润分配等重大事项的表决权。董事会对股东大会负责，按照《公司章程》等规

定在规定范围内行使经营决策权。董事会下设编辑政策委员会、战略委员会、审

计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会等机构，按照董事会各专门委员会议

事规则和相关工作规则履行职责，为董事会科学决策提供有力支持。公司管理层

在董事会的领导下行使经营管理权，主持企业日常经营管理工作。监事会对股东

大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

此外，公司按照内控管理要求定期对治理结构进行梳理评估，不断调整、完

善公司法人治理结构，并及时修订公司章程。在内部机构的管理方法，公司按照

科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑自身经营特点、性质、发展战

略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部机构，明确了各职能部门的职责

权限，确保各职能部门间职责明确、相互牵制，形成各司其职、相互配合和相互

制约的管理体系。

2、发展战略

公司十分重视对发展战略的研究和规划设计，董事会下设立战略委员会负责

发展战略的领导和决策工作，人民网研究院负责公司战略的具体制定工作。战略

管理围绕战略编制、战略目标和计划分解，以及战略执行、调整与评估三个步骤，

实现对战略的全过程管理。

在战略编制阶段，重点通过各种信息的获取和研究分析，结合公司的内部现

状和发展愿景，从实际出发，以市场为导向，以客户为中心，多部门集中讨论确

认，最终形成明确的符合公司实际发展现状和战略发展需求的战略规划。在战略

执行过程中，通过强有力的战略分解保证战略目标和工作顺利推进和落实。在战

人民网股份有限公司2013年度内部控制评价报告

略评估调整方面，公司每年对发展战略进行滚动回顾，并根据实际情况评估调整。

3、人力资源

公司根据企业发展战略，结合公司实际，系统的制定了人力资源规划，从人

事任免、考核管理、人才引进培养等角度，全面提升人力资源管理水平。公司陆

续发布了《薪酬福利实施细则》、《操作层及执行层绩效考核管理制度》、《人民网

员工培训管理规定》等制度，对员工的招聘、考核、培养及退出等方面，建立了

良好的人力资源管理体系和机制。

4、社会责任

公司重视履行社会责任，在追求经济效益，保护股东利益同时，严格遵循国

家相关法律法规。并结合公司实际情况，在消防安全、保密管理、采编质量管理、

公益慈善活动管理等方面建立了相应的机制并有效执行。对促进就业与员工权益

保护方面进行了相关的制度约束和风险控制，切实做到经济效益与社会效益、短

期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现了企业与员工、企业与

社会、企业与环境的健康和谐发展。

5、企业文化

公司十分重视企业文化建设，始终坚持“权威、实力，源自人民”的理念，

以“权威性、大众化、公信力”为宗旨，倡导“敬业、创新、奋进”的企业精神。

公司在物资、行为、制度和精神等方面有具体规范的内容，也有着明晰的企业使

命、愿景和价值观，对企业文化建设实施情况进行定期评估，对各种企业文化活

动给予组织保障和资金等多方面支持，各部门在公司企业文化建设中承担着不同

的职责，发挥应有作用。公司通过职场培训沙龙、网络学院、员工拓展训练、体

育文化活动等形式宣导企业文化理念，树立企业良好的文化形象。目前，公司已

形成积极向上的企业文化环境以及从理念到行为均比较完善的企业文化体系，企

业文化已得到员工的高度认同，并成为指导公司发展和员工行为的有效力量。

6、内部审计与监督

公司已建立了完善的内部监督体系，明确了内部审计机构和其他内部机构在

内部审计、反舞弊等内部监督工作中的职责权限，规范了内部监督的程序方法，

以及日常监督和专项监督的范围和频率。内审部由公司董事会的审计委员会直接

领导和管理，体现了审计的独立性和权威性。内部审计机构对内部控制的有效性

进行监督检查，对监督检查中发现的内部控制缺陷及时分析原因，进行整改，并

按照内部审计工作程序进行报告。

人民网股份有限公司2013年度内部控制评价报告

7、资金管理

(1)筹资管理。公司通过《公司章程》、《董事会议事规则》、《监事会议事

规则》、《总裁工作细则》对融资事项、权限分别进行了规定。公司建立了筹资管

理机制，明确了相关内部部门在筹资管理中的职责权限，并对筹资方案的编制审

批、筹资协议签订、筹资过程的执行监督和会计控制等多方面进行了规定。财务

部与对外投资部在进行筹资活动管理时，均按照相关制度规范执行。

(2)投资管理。公司通过《对外投资管理制度》、《对外投资管理细则》等

制度规定，对投资的基本原则、范围、决策权限及审议程序、投资事项研究评估

与论证、投资计划的进展跟踪、实施、检查和监督等事项进行明确。公司的`投资

行为和决策程序均符合《公司章程》及相关制度规定。

(3)资金活动管理。公司在货币资金控制方面，依照国家财经制度和本公

司财务管理办法，制定了《预算管理制度》、《货币资金管理制度》、《人民网借款

管理办法》等制度，对资金计划、资金营运、费用预算、授权审批、借支与报销

程序等进行了明确规定。在进行货币资金管理时，包括货币资金管理、银行账户

管理、现金管理、票据管理、银行印鉴管理、收付款程序等均制按制度规范执行，

并严格遵循不兼容岗位相互分离的原则。

8、采购管理

公司制定了《采购管理制度》、《合同管理规定》等一系列制度，对采购计划、

供应商的选择、采购申请的流程、采购询价与招标的情况、合同签订以及采购执

行等流程以及进行规范。公司在采购过程中，要求建立在公开、公平、公正、诚

信、竞争和效益的基本原则基础上，保证社会公众权益，维护公司利益，同时保

护公司的商业机密;公司采购应实行监督与执行相分离的管理原则;公司采购实

行厉害回避制度;公司对不同金额及性质的采购方式进行了详细规范，包括公开

招标、邀请招标、询价、单一来源采购、竞争性谈判等采购方式。报告期内，公

司严格执行采购相关制度，规范采购流程，有效降低采购成本。

9、业务活动管理

公司基于自身经营管理现状，依据内控基本规范的相关要求，制定了各项业

务流程的管理制度，对原创内容、互动内容、新闻对外授权、移动增值服务等业

务流程进行了详细规定。并对内部相关部门的职责权限进行了明确规定，具体如

下：总编室负责原创内容和互动内容的管理、质量的把关以及对相关部门的考核，

内容中心、互动中心以及其他涉及到原创内容和互动内容的部门为具体工作的实

施部门;资讯部负责新闻的对外授权与互换，以及数据库和网站的销售工作;无

描写内控管理新挑战心得体会简短二

有效的内部控制制度是促使企业实现稳健经营、防范经营风险的必要条件，加强和健全企业的内控机制，已成为寿险行业的共识。目前，世界上许多发达国家的商业寿险公司都已建立了比较科学规范的内控体系，国际保险机构的内部控制工作已成为加强内部管理的一个重要手段得到迅速发展。在市场经济条件下的今天，商业寿险公司终将成为法律上真正意义的独立法人，业务上的自主经营，资金需求过程中的自求平衡，经营管理中的自担风险，经营成果上的自负盈亏等企业特征将在公司经营过程中充分体现。市场经济条件下，客观经济规律所引发的竞争、风险、盈利——三大企业特征将驱使商业寿险公司在内部管理、防范经营风险、提高自我保护、自我约束和竞争能力上下功夫。因此，作为经营管理中重要手段的内部控制，将显得越来越重要。

经营管理涵盖了比内部控制更为广泛的内容，是经营活动的全部。内部控制贯穿于商业寿险公司整个业务、资金流动的全过程，又与经营管理融为一体，是经营管理活动的一种极其重要的手段或方式。二者既有区别又有联系，主要区别有两个方面：一是内部控制是组织决策层对管理对象通过各种方法、手段，为达到其管理目标，实现其预期效果的制度或过程，是相对独立的。二是内部控制提供合理的保证，为管理目标的实现“保驾护航”，应与时俱进，有前瞻性。目的是防止经营活动中“亡羊补牢”，并不存在于管理活动的各个部分，许多管理方面的具体决策和一般性活动都无法取代内部控制，为此，应加强内部控制建设和管理。不仅把内部控制作为一种自律行为始终规范业务行为，更重要的是要充分利用这种科学机制，发挥整体功能，在业务运作过程中环环相扣，不断体现监督制约的动态控制，始终强调“程序至上、内控优先”的内控工作原则，并把内部控制作为经营管理不可或缺的一部分，常抓不懈，落到实处，防范经营风险，保障寿险公司业务安全稳健运行，从而为确保业务持续、健康以及实现自身的良性发展提供根本保证。

内部控制是实现规范化管理、防范经营风险，在竞争中立于不败之地、在经营过程中实现自我约束、自我调节和提高经营管理水平的重要手段，是不可或缺的重要内容。它既是日常经营管理活动的一项不可缺少的内容，也是一项长期的系统工程，内部和外部的环境是在不断变化的，各项业务也在不断地创新和发展，因此，内部控制体系也需要不断优化、逐渐适应的过程。随着新业务的不断推出，现有的内控机制会被突破，过去行之有效的方法，现在不一定适用。所以，内控机制既要有宏观上的战略体系，又要有微观上的不断修正，以形成完善——提高——再完善——再提高的良性循环过程。目前更应充分重视在深化体制改革、加快业务发展的同时，主动规避由于改革和发展不能一蹴而就而可能形成的内部控制滞后的风险，及其对持续发展的负面影响。坚持业务开拓、内控先行的原则。凡是各专业部门新开办的新兴业务操作规程、制度和办法均要通过内部控制部门审查会签后方可印发执行，以确保新业务安全、有序、稳步发展。特别是综合业务系统的应用与电子化水平的不断提高，业务管理部门要及时加强对内控管理环节的摸索和探讨，从制度上保证消除隐患死角和风险盲区，确保业务和制度的更新同步进行。

在内部控制和风险防范重要性日益突出的形势下，商业寿险公司内部组织结构的控制建设，不仅要体现精简高效的要求，关键是要把决策、执行、监督三权相互制衡的原则落到实处。在内部控制组织结构的设置上，应有效发挥法人治理结构逐步完善过程中新的组织体制对经营管理成效以及对各级管理人员行为进行高效监督的作用，形成集中管理、各司其职、各负其责、互相制衡的组织结构和权力结构，为不断提高经营效益和防范风险提供坚强的组织保证。

商业寿险公司是对人的能力依赖性极强的行业，它的发展壮大主要依赖于有较高寿险业务素质的全体员工。因此，在内部控制的诸多因素中，人是最具有决定性的因素。一个公司经营管理水平的高低，正是其全员综合素质的反映。因此，全面提高全员的综合素质乃是当务之急。通过科学缜密的管理，为内部控制管理人才的健康成长和忠诚服务创造良好的条件，是实现可持续发展和防范化解风险的牢固基础。加强各级班子、职能部门、党团组织、职代会及群众性的民主监督作用应形成制度。建立和完善激励机制，最大限度地调动团队的工作热情和创造性干劲是不可松懈的内功。所以，内部控制建设必须以人为本，把提高全员的综合素质作为一项长期的任务来抓。

1.真正实现内部控制系统运转有效，必须建立健全内部监督体系。依照法律法规和国内外同行业的先进经验建立健全内部控制制度和优化依法合法稳健经营的运行秩序，建立和强化统一的内部控制监管模式，不断完善内部控制权威体系，对各级经营实行垂直领导，统一管理，在职权范围内对其业务进行连续的、系统的全面监管。

2.加大现场和非现场监督力度，提高防范和抗拒风险的能力。商业寿险公司应当对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，并在全公司范围内保持统一的业务标准和操作要求，避免因管理层的变更而影响其连续性和稳定性，在接受监管部门全方位保险监管的同时，内部控制制度的制定必须以各项法律法规为依据，依照有效性、审慎性、全面性、及时性和独立性等原则，将所借鉴的国内外先进经验细化为符合现代商业寿险经营管理系统化、规范化和国际化要求的有自己公司特色的规章制度，形成内在的横向和纵向的相互制约的内部控制架构，确保对社会大众负责，资产得到充分保护，各项业务得到良性发展，真正达到内控制约监督有效的目的。

3.建立风险控制联系会议制度。建立由稽核、监察及相关专业检查人员组成的内控风险联席会议制度，通过制定和完善本公司内控综合评价实施办法，健全内控评价机制，定期开展内控综合评价，对内控管理方面存在的漏洞和薄弱环节定期进行分析，确定短期内内控管理的对象和办法，从而进一步完善内控机制。

描写内控管理新挑战心得体会简短三

1 当前事业单位内部控制存在的问题

《会计法》第一十七条规定，国家机关、社会团体和企事业单位必须建立健全内部控制制度，以确保会计信息的真实可靠，国家财产的交全稳定。财政部发布的《内部会计规范——基木规范(试行)》和《内部会计控制规范-货币资金(试行)》对内部控制的目标、原则、内容、方法等也相应地作出了明确规定。然而，由于事业单位财务会计下作的固有特性，有的单位虽有内控制度却执行不严，有的单位连起码的内控制度都没有制定，更谈不上实行有效的内控措施了，这就在某种程度上造成了事业单位则务支出失控，会计信急失真等诸多弊端。?

1.1 对内部会计控制认识有偏差

内部控制制度制定不切合实际，执行起来难度大;单位领导不重视内控管理，有关人员不执行相关制度，导致执行效果差;有关部门在检查时只检查制度的制定情况，忽略了其执行情况和执行效果，导致内控制度的制定走过场，内部控制降格为“放在抽屉里，挂在墙上”的纸介质。由此造成部分行政事业单位固定资产增减不及时调整相关账目，库存现金严重超限额及超范围支付，随意核销债权债务，接受票据不合规、财务公开不明细等。?

1.2 岗位设置不合理，职责不清

许多单位在形式上建立岗位负责制，但在实际工作中，职责重复，管理层次混乱，不相容岗位没有相互分离等现象屡见不鲜。?

1.3 会计信急失真

一些事业单位为了解决资金不足问题或者为了谋取小集体利益，往往采取随意处置固定资产、偷逃应缴国家税费等办法，要求会计人员违法办理会计事项，甚至采取欺上瞒下的做法，向主管部门或外界提供不真实的会计信息，使会计信息质量得不到应有保证、同时由于会计人员随意进行会计处理，不严格执行国家的政策，为达到某种目的而随心所欲地进行错误的会计核算，导致事业单位会计核算口径不统一会计指标的可比性极差、?

1.4 会计核算不规范

有些单位对原始凭证审核粗糙，原始凭证规定的内容填写不全。如有的发票内容笼统，甚至没有售货单位盖章;手续不严密，购买实物的凭证只有领导签批，没有验收人签字，而且有的领导签字过于随意;一些单位甚至自制原始凭证，格式和内容都不规范。?

有的单位固定资产账上有但实际上已经不存在了，而实际使用着的某些固定资产却尚未作价入账，形成账外资产。另外也存在着不同单位的资产转移，却未办理相应手续，也未反映到业务台账中的现象。?

1.5 内部审计没有发挥自身作用

还有一部分单位没有建立内部审计机构，而且有些已建立内部审计机构的单位也未能充分发挥应有的作用，内部审计工作得不到应有的重视和支持，不能正确审计和鉴定会计资料和其他有关资料的正确性和真实性。主要是内部审计人员不认真履行内部审计职责和权限;不坚持内部审计准则和原则;不遵循内部审计基本程序;不能正确运用审计方法;不能如实、公正地编写审计报告。

2 建立和健全事业单位内部控制制度的措施

2.1 健全法规、保障督核体系健康有效

原始凭证是事业单位在经济活动与业务发生时取得的载明经济业务发生和完成情况的书面合法证明，是明确各级经济责任而进行会计核算的原始依据，在事业单位现实工作中各种各样的原始凭证问题并不少见：一是白条白纸或其他非法凭证;二是虚假无效发票;三是原始凭证内容不全手续不完整甚至出现无日期、无经济业务内容、无经办人的发票。因此要改善事业单位内部会计的管理就必须健全事业单位内部稽核制度。要从制度上和管理体系上严格把关：一是要建立明确的各级稽核岗位和稽核人员普核责任制，执行对各种凭证的稽核工作，凡需进人会计核算系统的原始凭证都须首先由楷核员审核并加盖(合规凭证)或(不合规凭证)印章单位规模小会计业务量不大的稽核职能可以由会计机构负责人或会计主管人员履行;二是要明确责任凡属经稽核员审核并加盖(合规凭证)的原始凭证如被财政部门和其他政府监督部门查出为不符合非法凭证而受到的经济处罚应由稽核人员负责，责令稽核人员负责协助追查原始凭证问题原因。?

2.2 明确职责分工和程序方法

根据权、责、利相结合的原则，明确规定各职能部门的权限与责任，并根据各自的任务与特点划分岗位，即对每一个部门和人员在授予其权利的同时，必须明确其相应的责任，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权利，并且要做到责任与利益挂钩、过失与处罚对等。要坚持不相容职务分离的原则，推行职务不兼容制度，保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分配，杜绝管理人员交叉任职。?

2.3 根据成本效益原则，制定切实可行的内部控制制度

各单位在制定制度时充分考虑本单位实际，做到制度切实可行。要考虑控制投入成本和控制产出效益之比，只要对那些在业务处理过程中发挥作用大、影响范围广的关键控制点进行严格控制。对那些只在局部发挥作用、影响特定范围的一般控制点，其设立只要能起到监控作用即可，而不必花费大量的人力、物力进行控制。防止由于一般控制点设立过多、手续操作繁杂，造成单位经营管理活动不能正常、迅捷地运转。?

2.4 实施事业单位预算控制

全面预算管理体系既包括预算编制，也包括预算的执行、监控以及事后对预算的考评，并且在这个过程中始终贯穿着价值和行为的双重管理。?

多年来，我国企业和事业单位对预算的要求和管理都不到位，特别是事业单位更是没有实质意义上的预算，随着市场经济的不断完善，对部门预算的要求逐步提高，逐渐到位。单位的总体目标要靠各项计划去完成，各项计划中预算又是重中之重;单位的经营活动要在收入的预算中得到反映，各项业务活动要在支出的预算中得到落实。

2.5 强化内部审计工作

实践表明，建立健全内部控制制度当务之急就是必须强化行政事业单位的内审工作，使之规范化和制度化。同时健全内部审计制度是强化内部会计监督，提高会计信息的准确性和可靠性的有效手段，它的审计对象主要是原始凭证、记帐凭证、会计帐薄、会计报表等，实施内部审计又是单位内部会计控制的基本内容和方式，它的主要目标是对内控制度执行情况进行检查，监督单位内部的各项规定的落实和执行情况，了解执行中存在的问题，反馈

给单位领导，以便领导及时改进工作，完善制度。达到事半功倍的效果。?

3 结语

单位负责人应以完善内部会计控制组织体系、预算管理体制体系、监督检查体系为切入点， 对本单位的内部控制给予进一步规范， 以消除管理漏洞。单位内部会计控制是在内部牵制基础上建立的自我监督和自行调整体系。