税企廉政共建协议书汇总 税企党建共建协议(九篇)

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2023年税企廉政共建协议书汇总一

一．加强所得税后续管理的工作思路和基本做法

根据《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔20xx〕88号），加强企业所得税管理的主要目标是：全面贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，认真落实企业所得税各项政策，进一步完善企业所得税管理和反避税制度及手段，逐步提高企业所得税征收率和税法遵从度。根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。我们认为，企业所得税后续管理应从管理项目着手，根据企业所得税管理工作要求，在企业所得税项目实施审批（核）、备案或申报后，通过信息资料的登记、比对、分析、核查等系列管理行为，把握管理的关节点和风险点，对企业所得税管理项目进行跟踪管理，以达到规范管理和连续管理的目的。后续管理应充分依托信息化手段，加强基础信息资料管理，确保信息的真实、准确和完整。

现将科室内的企业所得税后续管理从总体要求的几个方面进行总结。

分类管理：目前科室内尚未对企业所得税企业实施分行业，分规模的分类管理，但对特殊企业和事项管理实施了分类管理。对汇总纳税企业管理，我科对执行汇总缴纳企业所得税的企业中总机构及分支机构进行了核实，对我局征管系统内前期登记有误的信息进行清理，向征收管理科提供了总分支机构名单，对无法提供分配表的企业实施就地纳税管理。对事业单位、社会团体和民办非企业单位管理，上年度根据综合业务科的安排，对民办教育机构（学校、糼儿院等）进行核实，责令这些机构办理税务登记手续，实施对企业所得税的管理。减免税企业管理，严格按照程序进行调查审批。异常申报企业管理，根据征管质量提供的异常数据信息，作为案头分析的基础信息，开展日常检查与纳税评估。

优化服务：及时向纳税宣传相关的税务政策法规，如今年自治区实施的企业所得税优惠政策及时向相关行业的企业进行宣传。如：今年汇算清缴期内资产损失企业所得税管理发生了变化，我科第一时间与相关科室联系反应，并积极咨询自治区所得税管理处，核实最新的政策法规及操作办法，办企业及我科企业所得税管理与汇算清缴审核管理明确政策法规，规范管理。

核实税基：根据我局对收入管理的要求，及时加强与企

业所得税企业的沟通，加强与经贸招商局等政策部门的联系，加强企业办理设立、变更、注销，加强与企业人员的沟通联系，及时掌握企业总机构、境内外分支机构、境内外投资、关联关系等相关信息。加强企业的清算管理，新企业所得税法实施后，对企业注销清算进行了明确规定，目前注销检查对企业所得税企业全部要求进行注销清算。

完善汇缴：根据汇算相关的要求，及局内汇算清缴工作的个体安排，组织企业参加汇算清缴企业所得税政策辅导宣传会，税收管理员及时向所管辖企业宣传企业所得税政策，讲解相关疑难点，在汇算清缴所得税审核时，对企业申报疑点信息，填报资料进行案头审核，发现填制错误及申报疑难点，督促规范企业准确申报年度企业所得税。如：我科新通达有限公司在企业所得税汇算时，税收管理人员通过审核资料及与企业财务人员沟通交流，发现该企业有资本交易项目利得未进行调整及纳税申报，及时向企业宣传有关政策规定后，企业自查年度汇算补充申报，缴纳企业所得税305万元。在汇算清缴审核期间，我科多次通过审核发现企业年度汇算申报问题，及时提醒企业进行自查重新申报，对提高企业申报准备性及规范企业年度汇算起至了一定的作用。

强化评估：纳税评估结合税收征管质量工作，通过相关的预警信息及企业所得税流转税的信息交换与比对，加强企业所得税纳税评估。如：根据通过地税局取得了营业税相关

数据，加强对房地产、建筑类企业加强企业所得税纳税评估，我局取得了较好的效果，我科税收管理人员在专项评估中也发挥了重要的作用。

但在应该看到目前科室内的企业所得税后续管理仅仅停留在初级阶段，后续管理尚存在很多的问题。总结经验，只有提高企业所得税管理工作的理念，加强税务机关内部联系，加强税收管理人员的财务知识，税收政策法规辅导学习，系统性的加强企业所得税管理，将企业所得税管理与税收征管质量与纳税评估工作结合起来，企业所得税后续管理的水平才能有质的提高，才能符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔20xx〕88号）的要求。好的经验作法，企业所税后续管理政策宣传辅导，我局制作了新办企业一碟通，通过新办环节第一时间，向企业财务人员宣传有关税收政策法规，及办税程序等。税收管理人员下户户籍巡查时，向企业宣传最新的政策法规，对企业提出的涉税难点问题，及时沟通相关部门予以解决。通过汇算清缴政策辅导会，辅导纳税人汇算清缴申报，通过审核发现疑点错误，规范纳税人汇算清缴申报。通过日常检查与纳税评估，发现企业的涉税问题，指出企业财务核算与纳税申报等问题错误，要求企业整改，提高企业内部财务核算，提高企业税法遵从度。通过相关政策热点等的调研，了解企业所得税相关政策法规执行情况，政策法规与企业操作执行中可能存在的

问题，企业对相关政策意见和建议，收集整理进行研讨上报为政策制定提供参考。

目前管理中存在的问题：

1、尚未制定企业所得税后续管理规程。

2、《企业所得税管理操作指南》没有进行广泛的辅导，税收管理人员对分行业企业所得税管理尚缺乏理论素养经验积累。

3、企业所得税管理工具缺乏，企业所得税工作尚未完全与日常税收管理工作与纳税评估工作实现有机结合。

4、缺乏企业所得税信息管理平台，目前的税收征管系统尚无法提供准确的企业财务数据，并无法进行财务数据的分析对比。

二、岗位设置、职能分工、管理权限和工作流程的优化 此项工作超出税收管理部门职责，建议我局进行对企业所得税管理的职能分工、管理权限和工作流程进行探讨，形成相关的规范进行优化。

三、重点行业、重点事项的管理建议

目前的《企业所得税管理操作指南》仅涉及①银行业、②房地产业、③电力业、④建筑业、⑤钢铁业、⑥烟草业、⑦餐饮业，七个行业。税收管理人员未进行全面的有组织的学习，对相关行业的企业所得税管理尚缺乏相应的知识和水平。建议立即下发相关文件书籍并组织学习。建议制定其它

2023年税企廉政共建协议书汇总二

企业所得税是我国现行税制中的主要税种之一，也是我国财政收入的主要来源。受税制及管理模式、手段、方法等方面的影响，目前所得税管理仍为基层税收管理中的薄弱环节，成为税收管理工作中的难点和弱点。

1、从征管力量来看，基层税务机关普遍没有专设所得税岗，所得税管理队伍不同程度地存在“断层”，熟悉所得税业务的管理人员严重不足，“疏于管理，淡化责任”的现象依然存在。随着经济的发展、纳税户数的增加和各项管理措施的不断细化，税收管理员日常事务性工作较为繁杂，面临较大的工作压力，同时也造成所得税税源管理的重点不突出，深入业户了解情况的时间较少，影响了税源管理的实效性。

2、从税收管理员业务水平来看，由于企业所得税涉税事项复杂繁多，行业日趋多样化，业务的专业性，范围的广泛性，职业的判断性，都要求管理人员熟悉专业知识，掌握较高的业务技能和职业判断能力，而目前税收管理员业务能力参差不齐，除了历史原因和年龄结构不合理等客观因素外，知识更新不能及时与税源管理形势变化相适应，成为制约所得税管理工作的瓶颈问题。

3、从税基控管方面来看，由于企业成分异常复杂、经营方式多种多样，财务核算不规范、账面信息真实度低，且存在着大量的现金交易。在我国现有法制和货币金融监管水平下，税务部门缺乏有效的税源监控手段控制企业的资金流、货物流，因此，所得税的税源控管变得异常艰难。一是企业账务核算数据的真实度差。从目前企业的总体情况而言，绝大多数企业属于规模较小或处于创业和成长阶段的中小企业，其财务人员有的只是经过短期的学习培训就从事财务工作，有的身兼数家企业会计，财务核算水平参差不齐。大部分企业财务核算中往往唯企业法人是从，缺乏依法规范执业意识，企业的财务核算不能准确体现其经营成果。二是两元化管理的存在形成执法和税负不公。新办企业的企业所得税由国税部门来征收管理，而原来的老企业由地税部门来管理，二者在所得税管理、税收政策执行差异、企业所得税计算上方法不同、繁简各异，很容易出现同地区、同行业、同规模企业的税负不一，导致同类型或同规模企业的税负差异较大，影响了税收秩序。三是随着新会计准则体系的公布实施，会计标准、会计核算内容更加复杂，企业会计制度和税法的差异调整也更加繁杂，增加了税务机关执行政策的难度。

1、优化人员配置，充实企业所得税管理力量。根据企业所得税发展趋势和目前新办企业快速增长的形势，现有的机构和力量远远不适应。要按照管理力量与担负任务相匹配、管理效能最大化的原则，合理确定机关和基层分局、管理一线人员比例。根据干部的年龄层次、知识层次、专业水平，将每个干部安排到最合适的岗位，实现人适其事、事适其人、人尽其才、才尽其用。基层分局业务部门必须配备企业所得税管理专职人员，保持相对稳定。并将专业对口、熟悉财会知识、业务能力强的年轻干部充实到所得税管理队伍中，以缓解人员不足、工作量大的压力。

2、建立和完善所得税岗责体系，强化执法责任制，严格绩效考核。一是科学设置岗位职责和工作流程，形成科学、严密的流程体系，在坚持依法治税原则的前提下，尽可能简并流程、减少工作环节，缩短业务流程路径，减少存档的纸质资料，实现业务流程无阻滞、业务衔接无缝隙、协调配合无缺位、监督预警无盲区。二是要尽量减少税收管理员的日常事务性工作，进一步突出税收管理员的工作重点。必须在实施综合管理的基础上，突出工作重点，切实履行管户与管事职能，有针对性地加强对所得税重点税源企业、纳税异常企业的管理，强化实地调查、核查工作，深入了解纳税人的生产经营情况，变宽泛管理为深入管理。进一步解决所得税管理长期被边缘化的问题，在日常税收征管工作中，应避免出现增值税管理一枝独秀的现象，采取增值税、企业所得税管理并重的管理模式，以适应新形势发展的需要。三是针对当前国税工作日益繁重、基层一线人少事多矛盾日益突出的情况，大力实施绩效管理，激发广大国税干部工作热情，推进国税部门整体绩效提升，挖掘人力资源潜力，促进税收科学化、专业化、精细化管理效能的提高，创新基层管理方式、有效解决“干与不干一个样，干多干少一个样”问题。

3、推行“阶梯式”培训目标，提高税收管理员整体素质。企业所得税作为一个综合性的税种，对管理干部的要求更高，提升企业所得税管理人员素质显得尤其重要。首先，要紧紧围绕干部履行职责的需要设计培训内容，有针对性地进行履行岗位职责必备知识和能力的培训、与本职工作密切相关的新知识培训，学习培训的重点应放在新准则及会计制度、会计核算知识、税法政策规定、纳税评估技巧等方面。其次，在培训方法上也要大胆创新，针对干部素质现状，将全员培训转变为分类培训。一要区分培训对象。对税收征管一线的同志，主要开展岗位业务培训，注重税收实务的学习，进一步提高他们的工作技能。二要区分同一层次人员个体差异。必须区分人员在年龄、学历层次、专业水平等方面存在的差异，通过针对不同对象应用不同的培训方式，努力做到培训工作主题突出，运作规范，在集中式培训的基础上，加强长期精细化式培训。以熟练掌握与岗位工作职责标准相对应的专业知识、技能及妥善处理相关工作事项的能力为长期培训任务，针对实际工作中的难点和热点问题重点突破和培训，有效提高干部的业务水平。再次，要大力推进“阶梯式”培训目标，将培训分为提高基本素质，培训骨干力量，培养高端人才三个阶段，分步实施，梯次推进。确立抓基础人才培训与抓骨干、研究型人才培训相结合的指导思想，培养一批会会计核算、懂企业管理、熟练微机操作、精通税收业务的企业所得税管理人才。必须扩大视野，既要培养熟悉企业所得税政策与管理、现代企业管理与财务核算、先进信息技术的复合型人才，又要培养在某一领域有深入研究的专业性人才，如行业纳税评估专家等等。

4、以抓大、控中、核小为思路实施企业所得税分类管理。在坚持属地管理原则的基础上，根据管理对象的不同类别，按照纳税户生产经营规模、性质、行业、经营特点、企业存续时间和纳税信用等级等要素以及不同行业和类别企业的特点，对纳税人进行科学分类，设立相应的税源管理岗位，实现对不同纳税人有针对性的监控。

一是分规模管理。按照企业生产经营规模和税源规模进行分类，全面了解掌握不同规模企业生产经营特点和工艺流程及生产经营、财务会计核算、税源变化等基本情况，实行分层级管理。对生产经营收入、年应纳税所得额、年应纳所得税额较大的企业，要积极探索属地管理与专业化管理相结合的征管模式，试行在属地管理基础上集中、统一管理，充分发挥专业化管理优势。科学划分企业所在地主管税务机关和上级税务机关管理职责，形成齐抓共管的工作格局。

二是分行业管理。针对企业所处行业的特点实施有效管理。全面掌握行业生产经营和财务核算特点、税源变化情况等相关信息，分析可能出现漏洞的环节，确定行业企业所得税管理重点，制定分行业的企业所得税管理制度办法、纳税评估指标体系。

三是特殊企业和事项管理。如对汇总纳税企业，房地产企业、建筑行业等非增值税的所得税纳税义务人的特殊行业实施集中管理，这些行业社会影响较大，税收控管手段薄弱，征收方式难以确定，执行政策不易统一，容易造成管理上的混乱，可以实施集中统一管理，使税收管理员能集中精力抓好企业所得税管理，提高税源管理实效。对企业合并、分立、改组改制、清算、股权转让、债务重组、资产评估增值以及接受非货币性资产捐赠等涉及企业所得税的特殊事项，制定并实施企业事先报告制度和税务机关跟踪管理制度。要专门研究企业特殊事项的特点和相关企业所得税政策，不断提高企业特殊事项的所得税管理水平。

5、强化制度建设，全方位治理会计信息失真。防止会计信息失真不是哪几个人、哪几个单位、哪几个行业或哪几个地区就能解决的，它需要我们全社会的共同努力。一是加强制度建设，强化财务监督。会计人员要持证上岗，不能搞家庭式的财务管理，决不可滥竽充数；对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质。要强化企业审计监督职能，建立健全内部审计制度，充分发挥董事会、监事会、股东会、职代会等管理机构的监督作用。二是加强会计中介机构管理。政府职能应继续强化会计中介机构的监督和管理，加强中介机构从业人员的继续教育，进一步提升会计中介机构的社会认知度和信用度，规范会计中介机构的鉴证行为。三是加快政府化财务总监制度建设。中小企业约占40%的比例都是兼职会计，还有约10%的比例是会计记账机构记账，大多仅限于简单记账的财务管理。为此，政府职能部门应根据“抓大、控中、定小”的原则，设立政府管理的公共财务总监机构（第三方内部审计部门），根据中小企业的行业分类，由专门的财务总监定期对中小企业进行财务管理的社会化监督管理，参与中小企业重大投资、经营的决策，“替老板看账”，进行行业性的财务分析，提出财务管理方面的建议和方案。四是加大处罚力度。目前有些企业的法律、法规、部门规章还不完善，对相关责任人的界定还比较模糊，对会计造假、会计信息失真的打击力度明显不够。这些处罚与造假者获取的暴利相比，高悬在头顶的法律之剑，看起来并不那么可怕。所以我们有关部门应加大对造假者的处罚力度，使其造假的成本远远大于其造假的预期收益，披露不讲诚信的人，对不守诚信而造成严重后果者，不仅要在经济上追究其责任，还应追究其法律责任。

6、加强部门协作，实现数据信息资源共享。建立健全统一的信息交换共享制度，充分利用现代信息技术，使企业的开业、变更、注销登记、企业经营、申报纳税等信息在国地税、工商、统计等部门之间能完全共享。进一步确认国、地税征管范围，我们倾向于实行随流转税税种确定征管范围比较合理，即企业交纳主体流转税归那一个局管理，其所得税也归那个局管理，避免国、地税局争抢税源或漏征漏管。根据目前企业所得税由国、地税共同管理并相互交叉的现实，可以考虑建立国、地税共同办税制度，以县级为单位，统一制订申报预缴、税前扣除审批、征收方式认定、政策宣传等管理办法和意见；统一组织纳税检查，保证政策执行和工作的一致性，避免同一区域、同一税种因管理机关不同而造成政策执行口径参差不齐，征收方式不同，税负水平不公，市场竞争不平等的现象。

7、充分发挥中介机构税务代理。随着经济体制改革的不断深化，企业财务人员无论从数量上，还是从业务素质上都不适应经济高速发展的需要。在这种情况下，积极发挥税务代理机构的作用，广泛推行税务代理，对于做好企业所得税征管工作具有十分重要的促进作用。为此，对会计核算基础较差，没有建账能力的企业或财务核算混乱、账证不健全的企业，以及比较复杂的涉税事项，要积极推行由税务代理机构来代为建立健全账证，进行财务会计核算和办理纳税鉴证事项。

2023年税企廉政共建协议书汇总三

大家下午好！

非常感谢各位出席我们今天的座谈会，我们这次座谈会的主题十分明确，就是进一步密切税企沟通，认真听取大家的意见和建议，进一步增强税企双方互相理解和支持，营造良好的依法治税环境，推动全县经济社会又好又快发展。

听了大家的发言，我很受启发、更受教益。几位老总在发言中讲到人无信不立、商无信不兴。依法纳税，是企业和公民诚信与发展的最好名片。所以，我仍用这句话概括我的发言，而且，还应进一步地提出：要相信纳税人、敬重纳税人、依靠纳税人、服务纳税人。这是我们党的群众路线在税收工作中的具体体现。美国前国税局长在他的回忆录中写到，“纳税人满意不满意，不是缴不缴税，而是办理缴税手续时得到的服务与预想期望的正负差感”。因此，我们的努力方向是让纳税人在税务机关得到的服务，比期望的要好并持续向更好方向发展。这是我们的责任，更是我们的使命。下面，我讲三层意思，供各位参考。

（一）感谢大家提出的中肯建议。刚才，各位发言的老总从不同角度提出了许多很好的意见和建议。从大家的发言中，我既感受到各位纳税人依法诚信纳税、积极奉献社会的责任感和担当意识，也体会到各位纳税人对税收工作的热切期盼。可以说，这次座谈会是一次意见征询会、交流谈心会。对大家提出的意见和建议，我们将逐条梳理，认真研究，提出改进改革措施，并由二分局一一及时反馈。

（二）感谢大家作出的重要贡献。马克思说，赋税是喂养政府的奶娘。中国也有一句俗话，纳税人是政府的衣食父母。这两句话说的是一个道理。纳税人是市场经济的主体，是社会财富的创造者，也是税收的提供者。树茂在根，水活在源。广大纳税人通过诚信经营、合法经营，在吸纳就业、促进科技创新等方面发挥了积极作用，为社会创造了源源不断的财富，为税收提供了永不枯竭的源泉。这些年，我县经济快发展遇到了一些问题，但多年税收贡献的积累凝聚着包括在座各位在内广大纳税人的辛劳和付出。纳税人是我们的“税基”和“税源”，没有大家的辛劳和贡献，我县经济和税收就是无源之水、无本之木。

为纳税人提供优质、高效的服务是税务部门的法定义务，是税务人义不容辞的责任，也是建设服务型税务机关的内在要求。近年来，全县税务系统在这方面取得了一些成绩和进步，但我们深知，同纳税人的需求相比，做得还远远不够。纳税服务只有更好，没有最好；只有改进，没有尽头。特别是在当前经济形势比较复杂，企业发展面临下行压力的情况下，更要扎实有效地推进纳税服务工作。

（一）当好改革员，让纳税人满意缴税。当前纳税服务中存在的不少问题，大都是由于改革不到位造成的。解决这些问题，必须靠坚定不移地深化改革，为纳税人发展创造更加优良的税收环境。

一要从更新观念开始。习近平总书记讲，我们来自人民、植根人民、服务人民，必须始终与人民心连心、同呼吸、共命运，把为民务实清廉的价值追求深深融入全党同志的思想和行动中。为纳税人服务就是为人民服务。税务机关要切实转变思维，牢固树立征纳双方法律地位平等的理念，真正把纳税人当做我们的“服务的对象”，尽心尽职地提供优质高效的服务。

二要从转变职能切入。税务部门直接面对微观经济主体，推进职能转变、优化纳税服务，关系到激发市场主体创造活力，关系到促进征纳和谐，关系到党和政府的形象，必须抓紧抓好抓实。对备案等事项，要细化标准，对外公开，方便广大纳税人自主办理。自觉接受纳税人和社会的监督。

三要从改进作风抓起。不忘初心，牢记使命的主题教育的主要任务聚焦到作风建设上，就是要集中解决形式主义、官僚主义问题。比如，有的单纯强调加强管理，不考虑方便纳税人；有的对纳税人的诉求漠不关心，不为纳税人解决实际问题；有的高高在上，架子十足，门难进、脸难看、事难办，甚至吃拿卡要报，等等。我们要结合开展主题教育，从纳税人最不满意的地方改起，从纳税人最期盼的事情做起，进一步提高为纳税人服务的水平。

四要从优化制度下手。现在有些制度和办法难以操作，有些工作流程过于繁琐，给纳税人增添了不便，必须加快进行优化。要把优化服务贯穿于工作流程全过程，使之既有利于加强管理，也有利于方便纳税人。

五要从技术创新突破。刚才几位纳税人反映，申报缴税时存在网络拥堵现象，反映出税收管理信息化建设方面亟待改进。针对纳税人反映的问题，一方面我们要尽快解决现行系统中的技术问题，另一方面要加快推进金税三期工程建设。要依靠科技，为纳税人办税提供高效平台。

（二）当好宣传员，让纳税人明白缴税。税收工作政策性、业务性很强，纳税人难免会对一些税收问题不清楚、不了解。加强税收宣传咨询，为纳税人释疑解惑，提高税收政策的透明度和确定性，是做好纳税服务工作的一项重要内容。

一要扩大覆盖面。既要做好税收宣传月重点宣传，更要坚持不懈开展日常宣传，达到潜移默化的效果。

二要提高精准度。今天参加座谈的既有大企业，也有中小微企业。从大家的发言可以看出，纳税人规模不同、类型不同，关注的税收问题也不尽相同，所以税收宣传咨询需要点面结合，既要回答好普遍性的问题，也要回答好针对性的问题，把税收宣传咨询与企业具体情况结合起来，努力为纳税人提供个性化服务。二分局要建立税企高层沟通机制，研究磋商深层次的税收问题。要切实加大对纳税人特别是成长型企业的培训力度，使纳税人能够及时全面掌握税法规定。要通过针对性强的服务，帮助企业做大做强做出去。

三要拓宽主渠道。不断提高税收宣传咨询效果。刚才，有纳税人反映一些疑难税收问题12366热线接线员回答不了。我们将建立健全由精通税收业务的专家组成的后台支撑系统，逐步做到无论多复杂、多个性化的问题，都能够得到及时准确的答复，把12366打造成税务机关“问不倒、难不住”的服务品牌。

（三）当好执法员，让纳税人公平缴税。李克强总理讲，只有建立公平的环境，才能实现公平的竞争。依法行政是税收工作的生命线，公平公正执法是最好的服务。我常听纳税人讲，不怕缴税，就怕缴税不公平。因此，税务部门必须带头遵从税法，使税法得到公正执行和普遍遵从。

一要规范执法。去年纳税人满意度调查结果显示，一些纳税人对税务行政处罚的公正性和透明度满意度不高，认为税务机关应该进一步规范行使税务行政处罚权。税务部门是政府重要的执法部门，税收执法不规范、不公正，何谈政府公信力？必须严格按照法定权限和程序，执行好各项税收法律法规和政策。规范行使裁量权，防范执法随意性。整合各类税务检查事项，避免多头重复检查。

二要公正执法。如果逃骗税行为得不到有效制止，对诚实守信的纳税人就是最大的不公平。所以，我们要严厉打击逃骗税行为，为诚实守信纳税人营造公平、公正的税收法治环境，避免“劣币驱逐良币”的扭曲效应。

三要诚信执法。要依法落实税收优惠政策，及时向纳税人公告税收优惠政策的具体内容、资格条件、程序步骤，使纳税人充分享受到税收优惠，更好地扶持企业发展，促进经济转型。

（四）当好服务员，让纳税人便捷缴税。纳税人缴税就是为国家作贡献，如果纳税人来缴税还不提供方便，就是税务机关的失职。刚才一位纳税人对基层税务干部繁重而优质的服务工作给予充分理解和高度肯定，我听了心里很感动。要认真倾听纳税人的呼声，尊重纳税人的合理意愿，设身处地换位思考，经常想想纳税人期盼什么，经常问问能为纳税人做些什么，经常创造条件最大限度满足纳税人的正当服务需求。我在这里重点讲一下维护纳税人合法权益的问题。要精简涉税资料，不得要求纳税人重复报送。要坚决防止利用推广信息系统收取纳税人费用，坚决防止吃拿卡要报，坚决查处损害纳税人利益的行为。要依法严格保守纳税人商业秘密和个人隐私。及时受理、妥善处理纳税人投诉。按照法定程序向纳税人提供税务行政救济。凡与纳税人切身利益密切相关的重要事项，都要充分尊重纳税人的知情权、参与权、表达权、监督权。

第一，依法诚信纳税。刚才几位纳税人说得好：失去了信用就难以在市场竞争中立足。只有坚持守法经营、诚信纳税，才能树立良好的商业信誉和形象，实现长远发展。希望广大纳税人坚持合法经营，在做大做强企业的同时，积极承担社会责任、履行纳税义务，自觉遵从税法，依法诚信纳税，为营造诚实守信的良好社会环境、支持国家经济社会发展做出更大贡献。

第二，支持税收发展。当前，税务部门面临着繁重的改革发展任务。无论是组织税收收入，还是税制改革、税收征管改革，以及事关税收事业长远发展的税收法治、队伍建设等方面，都离不开社会各界的广泛支持。广大纳税人是税收事业发展的参与者，希望大家一如既往地关心、理解、支持我们的工作，帮助我们深化改革、改进管理、优化服务、提升绩效。

第三，监督税收工作。税收工作做得好不好、税收政策措施是否妥当，纳税人有最直接的感受，最有发言权。希望纳税人通过不同的方式，对我们的工作进行监督，提出更多更有建设性的宝贵意见，帮助建设优良的税务行业风气，树立税务部门的良好社会形象。今天的座谈会开得很好，我们听了受益匪浅。我们考虑建立常态化的听取纳税人意见建议的机制，把听取纳税人意见建议作为科学民主决策的重要程序，使我们的各项工作更加符合实际情况，更加符合纳税人意愿。

最后，我代表县局党委向在座各位纳税人表示衷心的感谢！让我们携起手来，共同努力，为实现党的十八大提出的“两个一百年”的奋斗目标、为我县经济的健康发展作我县的更大贡献！我就讲这些，谢谢大家！

2023年税企廉政共建协议书汇总四

所得税汇算清缴是所得税管理的一项重要工作。汇缴工作涉及面广，政策性强，程序复杂，需要税务机关、纳税人和社会中介机构共同努力才能做好。本文结合近几年所得税汇缴工作实践，谈一些思考，提一些建议。

1、对汇缴征纳双方的责任认识不清楚。在《企业所得税汇算清缴管理办法》[国税发200号]（以下简称《管理办法》）颁布前，所得税汇缴的主体并不明确。长期以来形成的习惯作法是，年度纳税申报由纳税人完成，所得税汇缴由税务机关越俎代庖，造成汇算清缴的主体不清、法律责任不清。《管理办法》明确汇算清缴的主体是企业，企业应对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任；税务机关在汇缴期内负责政策辅导、资料审核和税款结算，在汇缴结束后应开展纳税评估和检查。但受习惯的影响，部分干部仍然持有“以查代算”的观点，认为只有税务机关的查账检查结束，才算汇算清缴工作完成。在实际操作中，把年度纳税申报视为纳税人自核自缴结束；把年度纳税申报至4月底以前这段时间作为税务机关实施企业所得税检查阶段。“以查代算”的观点，使企业所得税又重新回到原有的老路，制约了企业所得税汇算清缴改革的深化。

2、所得税管理平台的数据处理能力不完备。目前使用的所得税管理平台属于ctaiswai挂软件，主要功能是汇缴录入和结果查询，能够满足汇缴的业务需求。但是，该系统没有数据分析功能，对汇缴数据的增值应用考虑还不够。一方面，我们对重点税源户、亏损大户、特殊户进行重点审核时，既要着眼于年度申报表表、表间勾稽关系，又要注意结合企业自身发展沿革和所属行业特点。这是因为，通过调阅企业历年的所得税申报资料和调整数据，分析企业的经营变动状况，能够为管理人员汇缴审核提供辅助性判断；另一方面，按照行业管理的思路，同一行业一定时期内的发展变化应该表现出一致性，具体体现为行业利润率、成本费用利润率、资产回报率、所得税贡献率等保持相对一致水平，这为分析衡量所得税税源质量和征管状态提供依据，也为所得税纳税评估和检查选案提供重要参考。

3、事务所中介市场发展不均衡。会计师、税务师事务所是随着市场经济的发展而产生的，对市场主体公平竞争、规范核算起到了促进作用。特别对所得税汇缴发挥重要的“经济警察”的作用。但由于体制机制、市场发育和执业环境等原因，事务所在执业质量、公信力、收费标准等方面还存在不规范的问题。一是执业质量参差不齐。所得税鉴证业务多集中在3-5月，事务所出于成本控制和多接业务的考虑，会聘用一些不具备执业资质的人员，审计质量因而打了折扣。从审计披露的问题来看，主要是对费用的审计，对收入、成本项目关注较少；二是独立公正性有待提高。独立性是会计师事务所的立业之本，是会计师业务质量的根本保证。受个别事务所不规范执业的影响，有些企业误认为，会计事务所是疏通税企关系的一个桥梁，既可以降低税务风险又可以减少纳税成本；三是收费标准缺乏依据。部分企业反映，收费标准不一，弹性较大。

4、相关管理配套措施不健全。一是缺少质量评价体系。由于所得税业务的复杂性，汇缴工作面广量大，缺乏对汇缴质量的量化评价指标，无法实现有效的监督和质量评价；二是纳税评估和检查没有及时跟上。《管理办法》要求税务机关在汇缴结束后，组织开展纳税评估和检查。由于投入精力不多，针对性不强，成效不明显；三是账务处理辅导不到位。汇缴调整有些涉及账务处理，这对中小企业财务人员是个难点。从加强跟踪管理的角度，那些纳税调整涉及账务处理，以及如何处理，是后续管理不可忽视的工作。

1、通盘考虑汇缴工作的阶段重点。税务机关要从汇算清缴的内涵去把握工作方向和着力点。既要克服“双主体论”，防止税务机关越位包揽应由企业承担的责任，也要避免“无关论”，淡化税务机关在汇算清缴中宣传辅导、指导督促的责任。以系统观为指导，可分事前、事中、事后三个阶段管理。事前管理就是税务机关在汇缴前通过多种形式进行企业所得税的政策宣传，使纳税人了解企业所得税的政策规定，特别是当年出台的新政策和涉及纳税调整的政策；事中管理就是汇缴开始后，税务机关要做好对企业年度纳税申报表的审核工作；事后管理就是在汇缴结束后，税务机关要认真组织开展纳税评估工作，对存在问题的，该补税的补税，该移交的移交，起到规范一个、震慑一片的作用。

2、增强所得税信息化管理能力。在现代信息和网络技术背景下，企业所得税管理已离不开信息化，将现代科学技术引入所得税管理是规范管理的必由之路。一是构建基于数据仓库的所得税管理平台。数据仓库不仅满足一般的信息查询、报表生成，更为重要的是，利用数据挖掘技术对数据仓库进行深度分析和利用。在此基数上建立分析模型或设立分析方法，以发现数据背后的规律、趋势或关联。二是强化汇缴结果的质量检验。根据行业管理和分类管理的思路，企业按明细行业进行汇总归集，对各项财务、税务指标进行逻辑分析、趋势比较和配比分析，筛选出疑点企业，为评估和检查提供案源。三是充分利用系统资源。如利用ctais系统中增值税和所得税的销售收入数据，实现自动比对。再如对营业税纳税人，取得地税征管系统的申报数据，与国税申报收入进行比较，验证是否少申报收入。

3、强化企业所得税评估和检查。汇算清缴结束后，税务机关应及时开展纳税评估和检查工作。根据纳税人的年度纳税申报资料、财务报表和涉税审核审批表以及平时掌握的征管资料，运用综合征管软件和管理平台中的信息资源，对收入、成本、费用、利润率、税负等多项指标进行综合分析。运用设定的各项评估指标体系和行业指标参考值进行审计评估，确认企业汇算清缴的真实性、准确性。对纳税评估中疑点或问题较多的企业，收入、成本、费用、利润率变化异常的企业，税负偏低的企业，以及重点行业，有针对性地实施专项检查。有效防止检查“四面出击”、流于形式，真正收到以查促管的效应。

4、重视发挥中介服务机构作用。会计师、税务师事务所是联系税务机关和纳税人的纽带，正确发挥中介机构的作用，有利于提高纳税人汇算清缴的效率和质量。税务机关要依托注册会计师、税务师协会等行业协会，对中介服务机构进行管理、指导和监督。要对中介机构的执业资质和服务质量进行评估验证，结果向纳税人公开。一方面要引导中介机构市场化运作、标准化管理，积极参与企业的汇缴工作，发挥独立鉴证的功能；另一方要引导纳税人正确认识税务代理，自愿选择代理服务机构。对那些组织松散、资信较差的中介机构，要采取措施限制其进入市场。

2023年税企廉政共建协议书汇总五

近日，根据国家税务总局工作部署，为了有序开展20xx年税收专项检查，厦门市国税局决定以企业自查为先导、以税务机关抽查和重点检查为保障，组织该市电子、服装、家具类产品的出口企业及外贸供货企业开展税收自查。

此次自查的对象和范围包括：在20xx年度和20xx年度办理电子、服装、家具类产品出口退(免)税的外贸企业与生产企业，电子、服装、家具类产品的外贸出口供货企业。以电子、服装、家具类产品出口及供货源为自查重点，对照检查是否存在税收违法与违规事项。如有涉及税收违法行为的，应追溯到以前年度。

本次自查实施“阳光稽查”，鼓励自查自纠。税务机关将筛选出口退税企业自查名单，告知企业出口退税相关法规政策、税收检查重点及企业自查自纠的法律职责与权益，根据企业自查报告审查情景，确定抽查和重点检查对象。企业自查出的税收问题，可依法从轻、减轻或不予处罚。自查阶段隐瞒问题不报告，或不按规定如实报告的，经税务机关检查确认，将依法处理。企业还应逐条对照税收检查问题，如实填写自查报告，若违规应逐笔列示；应缴(收回)税款的，需说明税款的所属期间，经所属主管税务机关确认后解缴入库。

相关企业可从市国税网上下载自查表报，并于15个工作日内递交自查报告。企业应报送税收自查承诺书，出口退(免)税企业自查报告及附表，外贸供货企业税收自查报告及附表。报表均以纸质与电子数据两种方式报送所属主管税务机关。报送方法为登录国税网站-“办税大厅”-“自查报告报送”。检查安排意见对我单位20xx年至20xx年1至5月底以前的纳税情景进行了认真的自查。现将自查情景报告如下：

实收资本xxxx，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入xxxx元。

根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业20xx年至20xx年5月底以前的纳税情景进行了自查，自查结果为：

1.营业税检查情景：截止20xx年5月底，本企业少缴营业税：x元；城建税：x元；教育费附加：..元；土地增值税：x元；水利基金：2x元；少缴税的主要原因是：20xx年6月公司竞拍土地12.64亩，当时的成交价为每亩地500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到此刻无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，所以造成了税款的拖欠。

2.代扣税检查情景

根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情景进行了认真的监督，并进取进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：

①由于工程未决算，目前已付工程款x元，工程款暂未代扣税金。

②其他由于正在办理外派证，已付x元，暂未代扣税金。

经过自查，我们充分认识到了自我的错误，除进取补交税款外，在今后的工作中我们必须认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。

2023年税企廉政共建协议书汇总六

20xx年，伊犁州地税局稽查局认真贯彻落实全区税务稽查工作的各项部署，紧紧围绕州局“戒虚务实”工作主题，按照“抓学习强素质，建制度转作风，重程序办铁案”的总体要求，不断加强稽查队伍建设，规范执法行为，加大执法力度，提高稽查效能，较好地发挥了税务稽查作用。共安排检查纳税人89户，已查结69户，查补各类税款3203万元，实际执行入库税款4342万元，滞纳金208万元（含企业自查税款滞纳金71万元），罚款143万元，合计入库4693万元，同比增加1492万元，增长61%。现将稽查局20xx年工作情况总结如下：

一、加强干部队伍建设，提升干部综合素质

一是进一步加大税收业务培训力度。20xx年稽查局采用集中授课、分科室组织和个人自学相结合、充分利用网络教育平台的方式进行业务学习和培训。制订了《伊犁州地方税务局稽查局业务培训激励奖惩办法》，鼓励稽查干部参加注册税务师、注册会计师考试，33名干部报名参加了注册税务师的考试。认真组织落实好《小企业会计准则》抽考，获得州直地税系统抽考第三名，我局有6人进入全区抽考前五十名，并获得区局通报表扬。积极探索尝试“师傅带徒弟”“一帮二”结对帮扶方式，加强对选调干部实训，快速提升了选调干部实践能力。

二是做好稽查局选调干部试用期综合评定考核工作。按照《伊犁州直地税系统选调稽查干部工作实施方案》要求，我局细化制订了《稽查局选调干部试用期综合评定考核工作方案》，对18名选调干部进行了为期6个月的试用期考核。通过试用期的严格管理考核，选调干部稽查综合素质有了明显提高，也进一步充实和优化了州直地税稽查力量，有效提升了一级稽查职能作用。

三是加强政治理论教育，坚定理想信念。制定年度思想政治工作计划，将政治思想教育贯穿于税务稽查工作全过程。组织召开了选调干部思想交流汇报会，深入了解干部的思想动态，鼓励和激发干部工作热情。深入学习解读xx大报告，系统学习《税务人员违法违纪行为处分条例》。积极参与精神文明零基启动活动，组织干部聆听“道德大讲堂”“健康知识讲座”，组织干部美化环境卫生，组建“学习雷锋志愿服务队”，开展徒步健身活动和“未成年人教育”等实践活动，不断增强队伍凝聚力。

四是及时调整稽查力量，优化部分科室人员配置，加强四环节联动效应，推动工作整体提升。

二、修订完善各类制度办法，夯实稽查基础性工作

按照“建制度管长远”工作理念，进一步理顺和明确各科室岗位职责，建立完善各类规章制度，细化考核指标，狠抓制度落实，初步构建起协调、高效的稽查工作运行新机制。稽查局出台了《伊犁州地方税务局稽查局选案管理暂行办法》《伊犁州地方税务局稽查局税务稽查案件审理工作管理暂行办法》《伊犁州地方税务局稽查局税务稽查执行工作管理暂行办法》《伊犁州地方税务局稽查局税收执法过错责任追究办法》《伊犁州地税局稽查局考勤管理办法》等各项制度办法。修订完善了《伊犁州地方税务局稽查局绩效考核办法》，组织开展了一季度各科室绩效试考核和执法督察工作，通过考核和执法督察发现了工作中的不足，并及时进行了整改和过错追究。

三、认真开展税收专项检查，整顿和规范税收秩序

除按区局要求开展对证券、基金公司；资本交易项目、建筑安装业、房地产业、高收入者个人所得税；承接出口货物业务的货代公司、报关公司（报关行）的税收专项检查外，还结合州直征管实际，将银行业、住宿和餐饮业、矿业开发企业、营改增部分行业纳入我州税收专项检查的范围。

截至6月底，我局共实施税收专项检查58户，查结48户，有问题户数48户，其中房地产、建筑安装业19户、中介、培训服务机构6户、住宿和餐饮业等我州自行开展检查行业23户。共计查补税款663、15万元，其中营业税249、14万元、城市建设维护税16、88万元、企业所得税63、77万元、个人所得税87、38万元、土地增值税34、25万元、其他地方各税211、74万元，加收滞纳金32、29万元，罚款44、27万元。

四、创新稽查模式，合理有序开展企业税收自查工作

一是认真贯彻落实20xx年度伊犁州地税稽查工作会议精神，积极倡导柔性执法理念，体现和谐稽查工作导向。稽查局今年把组织企业自查作为一项重要工作内容进行安排部署。研究下发《伊犁州地方税务局稽查局20xx年度税收自查工作方案》，分阶段、分科室、分环节细化相关科室工作职责和各项工作要求，并将该工作纳入了绩效考核。有重点选择部分企业开展税收自查，提示告知纳税潜在风险，实行查前辅导、查中约谈、自查与抽查相结合的方式，提升稽查效率，触动纳税人主动改正，受到纳税人好评，收到良好成效。我局安排自查企业36户，自查查补税款1406万元，已组织入库783万元，加收滞纳金28万元。

二是按照区局稽查局要求，制定了重点税源企业税收检查工作方案。4月组织召开了由重点税源企业法人代表和财务负责人参加的税企座谈会，安排17户重点税源企业开展自查，自查查补税款共计1942万元，已组织入库自查查补税款878万元，滞纳金43万元。

五、加大违法案件处罚和执行力度，不断提升税务稽查质效

树立依法稽查、风险管理、整顿规范的稽查理念，除对查补税款依法追征外，按规定加收滞纳金，依法加处罚款。加收滞纳金208万元，加处罚款143万元，分别比上年增长125%，5%。在做好当年案件入库工作的同时，积极采取有力措施清理以前年度久拖不决案件8户，清收税款436万元。

六、认真开展发票检查，打击发票违法行为

按照区局要求，本着“查税必查票、查账必查票、查案必查票”的工作原则，20xx年对77户各类企事业单位的发票使用情况进行了检查，对29户重点税源企业发票使用情况开展了自查，涉及房地产业、建筑安装业、工业、广告业、酒店业、矿产开发等行业，全面检查纳税人是否存在未按规定开具发票、开具假发票或虚开发票等行为，逐笔进行查验比对。发出发票协查函5份。协查异地发票3份。发现问题9户，已查处9户，查补税款1、08万元，加收滞纳金0、4万元，罚款11、93万元。

七、加强举报案件管理，提高违法案件曝光力度

今年我局共受理各类举报案件3起，立案3起，查补税款301、83万元，入库税款301、83万元、滞纳金0、62万元、罚款1、25万元。

今年我局已对4户查结的案件通过伊犁晚报进行了公开曝光，并通过伊犁州地税网站公告违法案例11户，扩大了税务稽查的震慑面，提升了税务稽查威慑力。

八、不断提升税务稽查建议质量，积极探索查管互动新机制

按照《自治区地税系统征管与稽查工作互动管理办法（试行）》要求，已拟定《伊犁州地方税务局征管与稽查工作互动实施办法（试行）》报州局征管处商定。针对稽查过程中发现的基层局征管工作中存在的政策执行错误、管理漏洞、管理缺失等问题，认真分析，仔细研判，以稽查建议意见函的形式向基层局进行反馈，并提出相应的改进措施。以公文形式发出《稽查工作情况反馈意见函》三份，稽查建议书39份。利用州直系统行政执法综合培训机会，向各局参训学员，做了《稽查视角看征管》专题讲座，就近年来稽查宾馆行业、房地产行业、建筑行业等行业税收征管中存在潜在风险，进行了风险提示，疏通了查管互动渠道，有效发挥了以查促管作用。单独行文上报政策请示两份，已明确一份，待明确一份，有效推动了税收政策的贯彻落实。

九、规范行政管理流程提升行政管理效率

一是研究制定了《财务工作岗位责任制度》《财务工作报销制度及流程》，明确工作流程，细化财务管理责任，进一步规范了财务核算水平。二是积极争取办公场所，努力改善办公条件，合理派发车辆，提高车辆使用效率。三是加强考勤管理，按月通报考勤情况，严格外出登记，不定期对各科的工作作风、工作纪律、工作效率等方面进行抽查，严格落实责任追究制，有效提高了干部对效能建设各项制度的遵从度。全局受到责任追究人员共计25人次，其中经济处罚25人次，处罚金额1620元。四是制定《信息工作管理办法》，提升信息宣传报道水平。今年我局共编辑刊发《稽查信息简报》19期，分别被自治区地税局采用5篇、被伊犁州地税局采用2篇。五是提高公文处理水平。坚持从严、及时、高效原则，严把公文的格式关、文字关、校核关，力求做到行文规范，准确及时，减少差错。做好我局公文处理系统及工作日志的使用情况抽查，发现问题限期整改，公文处理和电子日志系统运转正常。

十、强化廉政意识转变工作作风

一是强化廉政意识的培养。做到逢会必谈廉政。局领导为稽查干部上廉政党课、组织专门的廉政教育培训、与18位选调干部开展廉政谈话、召开思想交流座谈会，使廉政意识渗透到干部工作学习的方方面面。二是加强内控机制建设。拟定了《伊犁州地税局稽查局廉政风险防控实施细则》，从选案、检查、审理、执行四环节查找、确定了27项风险点，并划分了三级风险类别，制定相应防控措施，加强对风险点的监督与防范。三是加强过程监督，对外制定并发放《税务执法人员廉洁自律及工作作风情况反馈单》，要求稽查人员在实施稽查时，将此《反馈单》发放给被查单位，由被查单位填制盖章后，邮寄或直接送达我局综合科。，我局共收回反馈单62份，无反映不廉的行为。借助重点税源企业自查座谈会的平台，发放廉政调查问卷29份，收回28份，以及廉政预警信息员的渠道，无反映干部廉政及作风方面的问题。四是开展廉政回访工作。按季抽取每个检查小组的已经检查过的纳税人，面对面地进行廉政回访，查访稽查人员在执法服务、查案效率、廉洁自律等方面的意见和建议。回访20户纳税人，反映情况良好。五是开展“访税情解民忧促发展”的大走访活动。根据稽查局大走访工作实施方案，稽查局分两个层次全面开展走访活动，走访纳税人21户，收集整理纳税人意见和建议数十条，为下半年更好开展税务稽查与纳税服务工作提供了重要参考。

20xx年，虽然我局做了大量的工作，也取得了一定的工作成绩，但我们的工作还存在着一些不容忽视的问题：一是考核机制还需进一步明确和加强，制度办法还需进一步完善和落实；二是学习教育和监督机制的作用发挥的不充分；三是实际工作管理与稽查管理软件相脱节的矛盾亟待解决；四是案件执行难的问题还需进一步加强。我们将在下半年的工作中不断改进和完善。

2023年税企廉政共建协议书汇总七

根据《自治区国家税务局所得税处关于加强企业所得税管理问题的调研通知》（新国税所便函〔20xx〕3号）要求，我科应对本科室在所得税后继管理中的工作思路、基本做法等进行专题调研，现将调研情况汇报如下：

一．加强所得税后续管理的工作思路和基本做法

根据《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔20xx〕88号），加强企业所得税管理的主要目标是：全面贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，认真落实企业所得税各项政策，进一步完善企业所得税管理和反避税制度及手段，逐步提高企业所得税征收率和税法遵从度。根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。我们认为，企业所得税后续管理应从管理项目着手，根据企业所得税管理工作要求，在企业所得税项目实施审批（核）、备案或申报后，通过信息资料的登记、比对、分析、核查等系列管理行为，把握管理的关节点和风险点，对企业所得税管理项目进行跟踪管理，以达到规范管理和连续管理的目的。后续管理应充分依托信息化手段，加强基础信息资料管理，确保信息的真实、准确和完整。

现将科室内的企业所得税后续管理从总体要求的几个方面进行总结。

分类管理：目前科室内尚未对企业所得税企业实施分行业，分规模的分类管理，但对特殊企业和事项管理实施了分类管理。对汇总纳税企业管理，我科对执行汇总缴纳企业所得税的企业中总机构及分支机构进行了核实，对我局征管系统内前期登记有误的信息进行清理，向征收管理科提供了总分支机构名单，对无法提供分配表的企业实施就地纳税管理。对事业单位、社会团体和民办非企业单位管理，上年度根据综合业务科的安排，对民办教育机构（学校、糼儿院等）进行核实，责令这些机构办理税务登记手续，实施对企业所得税的管理。减免税企业管理，严格按照程序进行调查审批。异常申报企业管理，根据征管质量提供的异常数据信息，作为案头分析的基础信息，开展日常检查与纳税评估。

优化服务：及时向纳税宣传相关的税务政策法规，如今年自治区实施的企业所得税优惠政策及时向相关行业的企业进行宣传。如：今年汇算清缴期内资产损失企业所得税管理发生了变化，我科第一时间与相关科室联系反应，并积极咨询自治区所得税管理处，核实最新的政策法规及操作办法，办企业及我科企业所得税管理与汇算清缴审核管理明确政策法规，规范管理。

核实税基：根据我局对收入管理的要求，及时加强与企

业所得税企业的'沟通，加强与经贸招商局等政策部门的联系，加强企业办理设立、变更、注销，加强与企业人员的沟通联系，及时掌握企业总机构、境内外分支机构、境内外投资、关联关系等相关信息。加强企业的清算管理，新企业所得税法实施后，对企业注销清算进行了明确规定，目前注销检查对企业所得税企业全部要求进行注销清算。

完善汇缴：根据汇算相关的要求，及局内汇算清缴工作的个体安排，组织企业参加汇算清缴企业所得税政策辅导宣传会，税收管理员及时向所管辖企业宣传企业所得税政策，讲解相关疑难点，在汇算清缴所得税审核时，对企业申报疑点信息，填报资料进行案头审核，发现填制错误及申报疑难点，督促规范企业准确申报年度企业所得税。如：我科新通达有限公司在企业所得税汇算时，税收管理人员通过审核资料及与企业财务人员沟通交流，发现该企业有资本交易项目利得未进行调整及纳税申报，及时向企业宣传有关政策规定后，企业自查年度汇算补充申报，缴纳企业所得税305万元。在汇算清缴审核期间，我科多次通过审核发现企业年度汇算申报问题，及时提醒企业进行自查重新申报，对提高企业申报准备性及规范企业年度汇算起至了一定的作用。

强化评估：纳税评估结合税收征管质量工作，通过相关的预警信息及企业所得税流转税的信息交换与比对，加强企业所得税纳税评估。如：根据通过地税局取得了营业税相关

数据，加强对房地产、建筑类企业加强企业所得税纳税评估，我局取得了较好的效果，我科税收管理人员在专项评估中也发挥了重要的作用。

但在应该看到目前科室内的企业所得税后续管理仅仅停留在初级阶段，后续管理尚存在很多的问题。总结经验，只有提高企业所得税管理工作的理念，加强税务机关内部联系，加强税收管理人员的财务知识，税收政策法规辅导学习，系统性的加强企业所得税管理，将企业所得税管理与税收征管质量与纳税评估工作结合起来，企业所得税后续管理的水平才能有质的提高，才能符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔20xx〕88号）的要求。好的经验作法，企业所税后续管理政策宣传辅导，我局制作了新办企业一碟通，通过新办环节第一时间，向企业财务人员宣传有关税收政策法规，及办税程序等。税收管理人员下户户籍巡查时，向企业宣传最新的政策法规，对企业提出的涉税难点问题，及时沟通相关部门予以解决。通过汇算清缴政策辅导会，辅导纳税人汇算清缴申报，通过审核发现疑点错误，规范纳税人汇算清缴申报。通过日常检查与纳税评估，发现企业的涉税问题，指出企业财务核算与纳税申报等问题错误，要求企业整改，提高企业内部财务核算，提高企业税法遵从度。通过相关政策热点等的调研，了解企业所得税相关政策法规执行情况，政策法规与企业操作执行中可能存在的

问题，企业对相关政策意见和建议，收集整理进行研讨上报为政策制定提供参考。

目前管理中存在的问题：

1、尚未制定企业所得税后续管理规程。

2、《企业所得税管理操作指南》没有进行广泛的辅导，税收管理人员对分行业企业所得税管理尚缺乏理论素养经验积累。

3、企业所得税管理工具缺乏，企业所得税工作尚未完全与日常税收管理工作与纳税评估工作实现有机结合。

4、缺乏企业所得税信息管理平台，目前的税收征管系统尚无法提供准确的企业财务数据，并无法进行财务数据的分析对比。

二、岗位设置、职能分工、管理权限和工作流程的优化 此项工作超出税收管理部门职责，建议我局进行对企业所得税管理的职能分工、管理权限和工作流程进行探讨，形成相关的规范进行优化。

三、重点行业、重点事项的管理建议

目前的《企业所得税管理操作指南》仅涉及①银行业、②房地产业、③电力业、④建筑业、⑤钢铁业、⑥烟草业、⑦餐饮业，七个行业。税收管理人员未进行全面的有组织的学习，对相关行业的企业所得税管理尚缺乏相应的知识和水平。建议立即下发相关文件书籍并组织学习。建议制定其它

2023年税企廉政共建协议书汇总八

根据《自治区国家税务局所得税处关于加强企业所得税管理问题的调研通知》（新国税所便函〔20xx〕3号）要求，我科应对本科室在所得税后继管理中的工作思路、基本做法等进行专题调研，现将调研情况汇报如下：

一．加强所得税后续管理的工作思路和基本做法

根据《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔20xx〕88号），加强企业所得税管理的主要目标是：全面贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，认真落实企业所得税各项政策，进一步完善企业所得税管理和反避税制度及手段，逐步提高企业所得税征收率和税法遵从度。根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。我们认为，企业所得税后续管理应从管理项目着手，根据企业所得税管理工作要求，在企业所得税项目实施审批（核）、备案或申报后，通过信息资料的登记、比对、分析、核查等系列管理行为，把握管理的关节点和风险点，对企业所得税管理项目进行跟踪管理，以达到规范管理和连续管理的目的。后续管理应充分依托信息化手段，加强基础信息资料管理，确保信息的真实、准确和完整。

现将科室内的企业所得税后续管理从总体要求的几个方面进行总结。

分类管理：目前科室内尚未对企业所得税企业实施分行业，分规模的分类管理，但对特殊企业和事项管理实施了分类管理。对汇总纳税企业管理，我科对执行汇总缴纳企业所得税的企业中总机构及分支机构进行了核实，对我局征管系统内前期登记有误的信息进行清理，向征收管理科提供了总分支机构名单，对无法提供分配表的企业实施就地纳税管理。对事业单位、社会团体和民办非企业单位管理，上年度根据综合业务科的安排，对民办教育机构（学校、糼儿院等）进行核实，责令这些机构办理税务登记手续，实施对企业所得税的管理。减免税企业管理，严格按照程序进行调查审批。异常申报企业管理，根据征管质量提供的异常数据信息，作为案头分析的基础信息，开展日常检查与纳税评估。

优化服务：及时向纳税宣传相关的税务政策法规，如今年自治区实施的企业所得税优惠政策及时向相关行业的企业进行宣传。如：今年汇算清缴期内资产损失企业所得税管理发生了变化，我科第一时间与相关科室联系反应，并积极咨询自治区所得税管理处，核实最新的政策法规及操作办法，办企业及我科企业所得税管理与汇算清缴审核管理明确政策法规，规范管理。

核实税基：根据我局对收入管理的要求，及时加强与企

业所得税企业的沟通，加强与经贸招商局等政策部门的联系，加强企业办理设立、变更、注销，加强与企业人员的沟通联系，及时掌握企业总机构、境内外分支机构、境内外投资、关联关系等相关信息。加强企业的清算管理，新企业所得税法实施后，对企业注销清算进行了明确规定，目前注销检查对企业所得税企业全部要求进行注销清算。

完善汇缴：根据汇算相关的要求，及局内汇算清缴工作的个体安排，组织企业参加汇算清缴企业所得税政策辅导宣传会，税收管理员及时向所管辖企业宣传企业所得税政策，讲解相关疑难点，在汇算清缴所得税审核时，对企业申报疑点信息，填报资料进行案头审核，发现填制错误及申报疑难点，督促规范企业准确申报年度企业所得税。如：我科新通达有限公司在企业所得税汇算时，税收管理人员通过审核资料及与企业财务人员沟通交流，发现该企业有资本交易项目利得未进行调整及纳税申报，及时向企业宣传有关政策规定后，企业自查年度汇算补充申报，缴纳企业所得税305万元。在汇算清缴审核期间，我科多次通过审核发现企业年度汇算申报问题，及时提醒企业进行自查重新申报，对提高企业申报准备性及规范企业年度汇算起至了一定的作用。

强化评估：纳税评估结合税收征管质量工作，通过相关的预警信息及企业所得税流转税的信息交换与比对，加强企业所得税纳税评估。如：根据通过地税局取得了营业税相关

数据，加强对房地产、建筑类企业加强企业所得税纳税评估，我局取得了较好的效果，我科税收管理人员在专项评估中也发挥了重要的作用。

但在应该看到目前科室内的企业所得税后续管理仅仅停留在初级阶段，后续管理尚存在很多的问题。总结经验，只有提高企业所得税管理工作的理念，加强税务机关内部联系，加强税收管理人员的财务知识，税收政策法规辅导学习，系统性的加强企业所得税管理，将企业所得税管理与税收征管质量与纳税评估工作结合起来，企业所得税后续管理的水平才能有质的提高，才能符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔20xx〕88号）的要求。好的经验作法，企业所税后续管理政策宣传辅导，我局制作了新办企业一碟通，通过新办环节第一时间，向企业财务人员宣传有关税收政策法规，及办税程序等。税收管理人员下户户籍巡查时，向企业宣传最新的政策法规，对企业提出的涉税难点问题，及时沟通相关部门予以解决。通过汇算清缴政策辅导会，辅导纳税人汇算清缴申报，通过审核发现疑点错误，规范纳税人汇算清缴申报。通过日常检查与纳税评估，发现企业的涉税问题，指出企业财务核算与纳税申报等问题错误，要求企业整改，提高企业内部财务核算，提高企业税法遵从度。通过相关政策热点等的调研，了解企业所得税相关政策法规执行情况，政策法规与企业操作执行中可能存在的

问题，企业对相关政策意见和建议，收集整理进行研讨上报为政策制定提供参考。

目前管理中存在的问题：

1、尚未制定企业所得税后续管理规程。

2、《企业所得税管理操作指南》没有进行广泛的辅导，税收管理人员对分行业企业所得税管理尚缺乏理论素养经验积累。

3、企业所得税管理工具缺乏，企业所得税工作尚未完全与日常税收管理工作与纳税评估工作实现有机结合。

4、缺乏企业所得税信息管理平台，目前的税收征管系统尚无法提供准确的企业财务数据，并无法进行财务数据的分析对比。

二、岗位设置、职能分工、管理权限和工作流程的优化 此项工作超出税收管理部门职责，建议我局进行对企业所得税管理的职能分工、管理权限和工作流程进行探讨，形成相关的规范进行优化。

三、重点行业、重点事项的管理建议

目前的《企业所得税管理操作指南》仅涉及①银行业、②房地产业、③电力业、④建筑业、⑤钢铁业、⑥烟草业、⑦餐饮业，七个行业。税收管理人员未进行全面的有组织的学习，对相关行业的企业所得税管理尚缺乏相应的知识和水平。建议立即下发相关文件书籍并组织学习。建议制定其它

2023年税企廉政共建协议书汇总九

今年4月是第26个全国税收宣传月，河北省地税局围绕“优化营商环境，助力转型发展”主题，在全系统开展了一系列宣传活动，走访企业，问需问计，在与企业互动中扎实推进营商环境的进一步优化。

20xx年，我省民营经济实现增加值21583亿元，实缴税金2666亿元，吸纳从业人员2193万人。民营经济贡献了全省经济产值的2/3以上，吸纳全社会就业人员的3/4以上，创造了全省外汇收入的4/5以上。面对新形势，省地税不断创新服务和沟通方式，在今年的税收宣传月中开展了“民企话税收”活动，努力建立和谐的税企关系，实现税企共赢。

河北红松风力发电股份有限公司的财务经理程金媛感慨地说：“最大的感受就是办税环境更好了，税收扶持更多了。国地税联合办税快捷方便。围场地税局引导我们用足用好环保企业优惠政策，减免企业所得税500余万元，这些钱企业全部投入到技术研发上，我们对以后发展更有信心了。”

华夏幸福一直是河北省名列前茅的纳税大户，华夏幸福永清项目部财务主管薛二雷深有感触地说：“作为上市公司，税收与我们企业发展息息相关。作为纳税人，依法诚信纳税是义务更是社会责任。税务人员为企业健康发展和税收风险规避提供了很多帮助，我们的获得感越来越多。”

20xx年是推进供给侧结构性改革的深化之年，省地税局在今年的税收宣传月里，组织全省范围税企共同参与的主题税收知识竞赛和“民企话税收”活动。通过一系列的宣传和互动，让更多的纳税人了解税收优惠政策和地税系统在优化营商环境方面的服务举措。税务部门也通过与民营企业走访座谈，全面了解纳税人需求，及时解决他们的实际问题,进一步增进税企沟通与协作，让纳税人获得更多改革红利。

“今年初，我们企业接到了辛集地税局转发的省局《优化营商环境开展‘便民办税春风行动’的实施方案》，其中的效能税务、智慧税务、便民税务、公平税务、协作税务等等给我印象极为深刻，33项措施条条都是亮点、条条值得关注，很期待!”辛集腾跃实业有限公司董事长裴腾跃说。

据了解，20xx年以来，国税总局连续三年开展“便民办税春风行动”，相继推出21类70项便民办税措施，全省纳税人满意度稳步提升，获得感持续增强。近三年开展的“春风行动”在全省范围内实现了办税全面提速、服务全面规范、合作全面深化，打造了地税服务特色品牌，树立了地税部门良好形象。

省地税局20xx年以“提升·创响”为主题继续开展“便民办税春风行动”，下发了《优化营商环境开展“便民办税春风行动”的实施方案》，要求各级地税机关从纳税人视角出发，进一步深化落实简政放权、放管结合、优化服务。通过开展“春风行动”持续简化流程、完善制度、创新管理，积极推进办税制度改革进程，让纳税人办税过程更简、办税方式更多、办税成本更低。通过5类17项33条便民措施，让纳税人体验感更好、获得感更强、满意度更高，让便民办税春风四季拂面，打造地税系统优质服务品牌，全面提升纳税人满意度和税法遵从度。

“河北人赶紧领这个小绿本!买房、买车能省不少钱!”近日，河北地税微信公众号的一则推送消息刷爆朋友圈，“小绿本”引发了好多人的好奇。省地税局在税收宣传月期间，组织编印了《优化营商环境地税服务绿皮书》宣传册，涵盖了税收优惠、申报征收、权利义务、便民办税、纳税信用和服务“一带一路”等六方面与纳税人息息相关的内容，解答了纳税人日常工作生活中常见涉税问题。活动期间共向纳税人发放10000余册，受到了纳税人的欢迎。

宣传月期间，各级地税系统为企业提供政策咨询、纳税辅导、权益维护等个性化服务，帮助企业解决发展过程中遇到的问题，优化服务措施，把纳税人反映的实际困难和问题，在第一时间解决、在一线落实、在基层化解，促进征纳关系更加和谐。省地税局还全力打造“五化”纳税服务，即规范化，做到“同一事项、同一标准”;简约化，优化、简化办税流程，推进办税材料目录化、标准化、电子化;互动化，实现热线、网线、无线互联互通，与纳税人多元化互动;智能化，强化大数据应用，为纳税人提供智能化、个性化办税服务;协作化，深化国地税、税银、社区税务协作，让纳税人更直接地体验办税的方便和快捷。