最新农村信用社风险管理论文通用(模板14篇)

身体健康是事业成功的基石。如何提高青少年的阅读能力和文学素养是教育改革的重要课题。以下是一些成功人士的总结经验，供大家参考和借鉴。

农村信用社风险管理论文通用篇一

我们可以用一个复合词汇来描述未来的'世界--有限的生态容量.无论从投资者还是从人类自身的角度出发,地球有限的生态容量都是我们面临的最大挑战.我们已面临这一难题.然而,判断这一难题所带来影响的程度如何,则取决于你生活于哪里,你有多少钱.

作者：卡斯塔・汉宁森吴立金作者单位：刊名：环境英文刊名：environment年，卷(期)：“”(12)分类号：关键词：

农村信用社风险管理论文通用篇二

在市场经济下，我们的企业管理者要与企业的统计人员进一步加强对企业统计的关注程度，将企业统计纳入到重点发展项目当中，之前传统的统计人员认为，绝大多数管理者都不太重视企业统计工作，之所以会让我们的企业统计工作人员有这样的一种想法，主要是现实导致的，企业统计自身没能够满足企业全面性的发展需求，企业统计的作用只是作为计划经济中的附属品，也就导致自身的统计职能没有得到充分的发挥，所以说，企业的管理者在管理的过程当中常常就会忽视这一部门。像这样的一种想法在当前的企业发展中还算是好的，最起码企业统计部门还是发挥了一点作用的，更严重的.是一部分企业统计工作人员认为，反正企业管理者也不重视这一部门，对统计资料的收集和整理也就逐渐变得大意草率了，而企业的管理人员则认为，反正统计出来的信息都是草率之中整理出来的，对企业的发展没有什么太大的作用，也就更加的不重视了，这样就形成了一个恶性循环，最终导致企业的统计工作在企业的发展过程当中根本就发挥不出来什么作用。

2.2提高企业统计人员的整体素质。

在我国企业的发展过程当中，企业的统计工作改革范围是在不断扩大的，而统计的方法和统计的手段也在逐渐的更新，统计工作的不断更新要求我们的统计工作人员要具备更加扎实的专业知识和超强的分析能力，此外还要具备良好的综合素质，因此也就要求我们的企业要不断招收高素质高水平的现代化人才加入到企业统计队伍当中，这样不仅为企业增加了新鲜的血液，更重要的是使企业的统计工作有了进一步的提高。

2.3加强企业统计人员的市场理念。

企业的发展是在日益激烈的市场竞争之中进行的，因此要求我们的企业工作人员也要具备强烈的市场竞争意识，要知道企业的发展越好，工作人员的干劲儿才会越足，因此要求我们的企业统计人员在收集相关统计信息的时候，要站在市场的角度去考虑问题，紧抓市场这一范围，仔细分析竞争对手企业的生产规模、经营理念以及相关的营销策略，在对其进行详细的分析和调查之后，才能够为企业的决策者提供准确的、科学的统计信息。

3协调好企业统计与官方统计之间的关系。

3.1确定企业统计和官方统计之间的独立性。

自从政企分开之后，企业逐渐成为了独立的经济实体，所有的经济行为也不再受政府的指挥，企业的目标也为了适应社会的变化而发生着改变，从此以后企业统计不再附属于政府，使得官方统计和企业统计逐渐形成了两个独立的体系。

3.2确定企业统计与官方统计之间的关系。

虽然我们说官方统计和企业统计是两个独立的体系，但是从目前的情况来看，二者并没有彻底的进行分离，也就是说其主体暂时还没有完全的分开。在新的市场经济体制下，这样的一种存在形式其实是存在其滞后性的，有的时候还会导致一部分统计信息失真，从而影响到最终的统计工作质量。

4结语。

在我国市场经济体制下，企业的统计目标和统计主体如果不相同的话，那么最终企业所表现出来的行为方式也会有所不同，而作为传统的官方统计，当它在收集相关统计信息的时候，还是会不自觉的去依赖企业报表，基于此种情况，我们要让官方统计多依靠自己的统计力量和民间的统计力量，这样一来所获得统计信息就可以直接对政府负责，而且还能够从根本上杜绝虚报假报等现象，进一步提高了官方统计的质量。而企业统计则要摆脱的是官方统计的限制，在最快的时间内创建适合自身企业发展的统计行为，如果其他的企业或者是某一个部门运用了企业的统计信息，一旦出现了问题，本企业是不会承担任何责任的，我国的企业统计算算也走过了半个世纪，在这半个世纪的发展当中，伴随着计划经济体制，已经形成了一套相对较为完整的企业统计模式，如果想要更进一步的去发展企业经济，适应市场经济发展，还需要我们去努力、去探索。

作者:张爱娟单位:赤峰市自来水总公司。

参考文献：

［1］陈光，刘祖法.如何编制好企业统计技术的质量体系文件［c］//如何在质量体系中有效应用统计技术方法征文选，.

［2］吴启富.统计与会计比较分析［c］//北京市第十一次统计科学讨论会论文选编，.

［3］朱永泽;;开辟企业统计的新天地［c］//北京市第十一次统计科学讨论会论文选编，2001.

农村信用社风险管理论文通用篇三

论文摘要：随着我国农村经济的快速发展以及农村金融改革的进一步开展，当前农村的金融生态环境发生着巨大的变化。而农村信用社作为农村金融服务体系的重要组成部分，更应该不断进行改革，积极主动的针对各种风险因素，进行相应的风险管理，从而适应新的农村金融环境。本文主要从当前农村信用社风险管理的现状出发，有针对性的提出了改进农村信用社风险管理的策略。

在农村信用社的资产中，信贷资产是一项重要的组成部分。从当前的形势看，信用社主要靠信用的形式发放大部分贷款，但是现实中存在一部分的个人或者单位诚信度不高，经常进行一些逃债、赖账等行为，有的拖欠客户彼此观望，长时间的不偿还贷款，从而造成了农村信用社的信贷风险。此外，近些年来国家的宏观控制以及产业调整等因素，使一些行业在资金运转上出现问题，金融市场中的价格变化也给一些企业的生产经营带来困难，很多企业盈利下降，无力偿还相应的贷款，从而使得农村信用社的债务危机更加严重，一些不良贷款的数量急剧增加。

针对这种情况，很多的农村信用社都采用了一些措施和风险管理工具，对信贷进行各种风险识别和管理。农村信用社较为常见的风险衡量方法有：专家评定、信用评分、信用评级以及贷款风险测量等，采取这些方法虽然能够轻松简便的完成风险管理，但是它们也存在自己相应的不足，比方说：首先，这些方法主要是以会计的账面为基础，对于借贷者经营过程中的变化反应较慢；其次，这些方法主要是进行定性分析，因此，主观上的影响因素较多，道德风险相应增加；最后，这些方法所需的人员较多，相应的工作效率低下。

(二)操作风险管理现状。

近些年来，从农村信用各种经济案件以及责任事件的状况来看，由于操作风险而产生的案件数量逐年增加，已经明显高于市场风险和信用风险的危险，因此，操作风险已经成为当前农村信用社风险管理中急需解决的问题。通常来讲，操作风险可以分为业务流程风险和人员道德风险两个基本的组成方面。前者主要表现为账务处理风险和违规发放贷款，在农村，信用社分布较为广泛，而且处理的业务往往由一些金额较小的组成，但是业务的数量众多，相应的工作人员紧缺，一人多岗的现象严重，在一些业务处理时，不能严格按照规章制度办理，经常省略一些步骤，从而造成风险的产生。在贷款发放时，一些相关工作人员对借贷人的审查不够细致，对于相关的借贷人资料只是粗略的进行核实，审查只做表面文章，从而造成贷款违规现象严重。在人员道德风险方面，农村信用社的工作人员基本素质存在较大差异，不论是年龄结构，还是知识结构，合理性有待提高，此外，一些相应的授权管理制度相对薄弱，约束制度根本没有起到相应的作用。

(三)制度风险管理现状。

作为农村信用社经营管理的基础以及根本，规章制度的重要性不言而喻，同时它还是相关的工作流程和员工行为的基本准则。在相关的规章制度建设方面，农村信用社作出了很多的改革，比如说：明确产权关系、健全约束机制、加强服务功能等等方面，而且在组织体系上也进行了一定的改变，成立了以省为单位的信用社联社，采取省级联社统一管理，相关法人独立经营的方法。这些改革虽然取得了一些成效，但是仍然存在着很多风险因素，比如说：第一，信用社的相关治理机制存在缺陷，对于一些关键的制度如产权关系等还存在一定的问题；第二，信用社内部的一些管理制度也存在一定的问题，内控机制急需解决，比方说，信用社对相关的法人代表约束、监督力度不够，相关的责任制度不明确，信贷方面也有很多问题。

首先提出金融生态这一名词的人是中国银行行长周小川。他在一次对不良贷款的评论时，提出了“金融生态”和“金融生态环境”两个名词。所谓金融生态环境也就是指金融业在运行过程中的各种外部环境，它主要包括了经济环境、法制环境、信用环境、市场环境以及制度环境等。从生态学的角度来看，金融生态是生态经济产业的重要构成部分。一个好的金融生态环境可以理解为，金融服务的提供者，利用各种服务设施、服务手段以及服务途径对周围的生态资源进行利用，从而体现出全面的生态理念，使服务对象不断增强自我的生态意识，进而使得周围的金融生态环境得到更好的优化。相反的，就会对整个金融生态环境造成较大的破坏和损害。具体到农村信用社而言，农村信用社所面临的主要金融生态风险表现为：农村所处的地方信用基础较差，而且信用文化较为单纯，相关的信用保障制度不够健全，一些信用中介服务机构缺失，这些金融生态环境的影响因素使得农村信用社的信贷风险不断增加、信用社的权利和利益得不到保障，从而从外部环境上给农村信用社的经营和管理造成巨大的障碍。

(一)对风险管理观念进行创造性转换，建设信合文化。

创新对于一个民族的发展有着重要的意义，根据党中央的指导精神，农村信用社应该努力围绕着服务“三农”和农村金融改革的方向，对信用社自身的经营观念、风险管理理念、员工从业精神进行创新，在整个农村信用社中形成一种“服务求生存，质量求发展”的意识，改变原来的传统观念，全力以赴的创建一种和谐的“信合”文化。

(二)整理原有规章制度，重新调整业务流程。

根据当前信用社风险管理的现状，信用社应该努力对现有业务流程进行整理，并积极调整缺陷流程。在对当前流程进行整理的同时，应该将重点放在流程的调整和优化上，特别是相关的会计处理流程以及贷款业务审批流程。从其他银行引进较为成熟先进的网络财务审算技术，构建一套以省联社为基础的，信用社资金结算系统和常规操作系统，从而对信用社的各种财务处理和业务流程进行较为严格的程序化操作，实现严谨、实时、高效的财务管理。此外，对信用社的授权机制进行强化，明确各个信用社的职责和权利范围，对内部员工的各个岗位职责进行明确，实现完整健全的岗位责任制。

(三)加强信贷资产监测与考核，严格责任追究。

贷款监督的重点是对贷款发生额的监测和考核。一是构建信贷管理制度体系。全面实施贷款五级分类，建立信用评级、授信、项目评估、贷款担保、贷款期限、贷款定价、责任追究等基础信贷制度和客户相关管理制度。二是遵循监管部门要求，明确重点信贷资产监测指标，严格进行监测、检查和责任追究。对于单户大额贷款利用计算机网络系统技术，进行动态监测。三是坚持以人为本，注重信贷从业人员素质的培养和提高，推行信贷客户经理制度，并建立量化的激励机制和约束机制，增强信贷从业人员的自觉主动性，减少不良贷款的发生。

(四)实施客户分类和机构分级管理，完善准入制度。

客户分类和机构分级管理是成熟银行长期坚持、行之有效的风险管理方法。对农村信用社来讲，这两项工作尚处在起步阶段。建议从基础工作做起，以省级农信联社为单位，统一本区域的客户分类和机构分级管理的标准，原则、进入和退出、预警等制度，探索适应“三农”客户要求的管理办法。

(五)探索农村信用担保体系建设，化解农村金融生态风险。

从生态学的观点来看，通过完善金融生态环境来提高金融效率和管理金融风险，具有更为根本的意义。可以考虑采取的措施，一是以乡镇为重点强化农村金融生态环境建设，提倡质朴古老的诚信文化，大力推行“文明信用乡镇”、“文明信用村”、“文明信用企业”、“文明信用户”建设，持续改善和优化县域金融生态环境。二是组建以法人社为单位的农村信用社地区性风险互助组织，签订“风险互助协定”和建立“风险互助基金”，通过系统互助和行业自救防范、化解“三农”业务风险。

总之，农村信用社在面临更大发展机遇的同时，也将承受前所未有的竞争与挑战，而如何加强和完善风险管理，成为新一轮体制改革后农村信用社必须面临和亟待加强的一个重要课题。

参考文献：

[1]张勇.加强农村信用社风险管理的对策建议.科技信息(学术版),(21).

农村信用社风险管理论文通用篇四

新会计制度对事业单位的财务报表得到进一步修缮，根据相关会计科目对报表进行调整，同时财政补助与支出制定新的会计科目，实现记录的专门化，能够便于日后的信息查询，同时使整个报表更加完整，确保资产记录的详实准确，使事业单位在公布报表时能够满足信息需求者。

二、新会计制度下事业单位资产管理中存在的问题。

（一）新会计制度下，单位资产的使用效率依旧不高。

我国事业单位的资金主要来源于国家的财政拨款，在新的事业单位会计制度实施后，虽然已经进一步规范了事业单位的财政收入以及非财政收入的核算流程，但是在事业单位的资金管理中仍然存在一些问题。例如，单位固定资产过度购置的问题在事业单位日常工作中非常明显。在事业单位的实际工作中，许多单位领导或者工作人员仅仅从单位的局部利益或者一时的需求出发，要求单位大量购置在工作中实际不需要的或者成本过高的固定资产，这些固定资产仅仅使用一次或者几次后便再没有其它的用途，这种现象造成单位的财政状况紧张，也使事业单位出现了大量的闲置固定资产。

（二）不能结合实际情况对事业单位的资产进行处置管理。

不管是新的事业单位会计制度还是老的管理制度，对于事业单位的`资产处置管理的相关规定都只是停留在表面上，具体的资产处置与报废的期限只是从整体上来约束，这些资产在处理和报废之前的相关手续流程也仅仅是审批和履行手续，没有对事业单位的资产实际情况进行一定的核实，再采取报废或者处置。另外，对于单位一些使用效率比较低的资产也不注重管理，这些资产只是到期处置报废或者折价变卖，不能将其转移或者回收利用，充分发挥其最大价值。

（三）事业单位没有建立完善的资产管理体制。

目前，还有许多行政事业单位的管理层没有认识到资产管理的重要性，认为资产管理仅仅是对单位资产的统计、核算，对其重视程度大大降低，这造成单位的资产管理理念非常落后。尽管我国已经实施了新的会计制度，但是还有许多的事业单位管理者没有在单位内部建立完善的资产管理体制，有些单位即使建立了资产管理机构，但是也没有投入一定的人力、财力支持，所以资产管理机构形同虚设，更没有在单位内部形成一套适合事业单位自身的、科学、合理的资产管理体系。资产管理制度不完善，就导致单位的资产不能得到有效的利用,在有些项目中不能合理的节约资金成本，影响事业单位的健康发展。

（四）单位资产管理工作人员缺乏一定的职业素质。

由于事业单位的资产管理比较复杂，不仅包括资金的管理，还有单位内部固定资产的管理，涉及的环节比较多，所以工作内容就比较繁重，另外还会涉及到财务、会计、管理、计算机等多方学科的综合知识。单位的财务、会计人员作为资产管理的主要工作者，他们的知识技能有时无法完全满足事业单位资产管理的需要。比如，有些单位的财务、会计人员的计算机水平比较低，所以在资产统计、核算时依然采取传统的手工计算方式，大大降低了资核算的工作效率，造成大量人力资源的浪费，甚至还会出现资产数据核算错误的现象，阻碍了事业单位资产管理工作的高效实施。

三、新会计制度下如何加强事业单位资产管理。

（一）在新事业会计制度下完善资产管理制度。

随着新事业单位会计制度颁布实施，事业单位也应按照新会计制度中的相关规定，进一步完善单位的资产管理制度。在事业单位资产管理中需要根据相关的核算管理办法实现对资产管理各项工作的统筹部署，同时结合自身的实际情况，有针对性的制定政策。对于购置的固定资产以及折旧中的固定资产折旧政策在会计周期内必须统一，同时实现不同资产记录的相对分离，确保记录的清晰化，进而提高日后报表的利用效率。

（二）提高单位财务人员的综合素质水平。

要想确保事业单位资产管理工作的有效实施，必须要提高单位内部财会人员的工作技术水平和综合素质。培养财务、会计人员要掌握多学科知识和现代化资产管理方法，在招聘环节必须要严格按单位流程，杜绝“托关系、走后门”现象，财务、会计工作人员必须要有专业的资格证书。对单位内部的财会人员，必须定期进行业务培训，同时加强职业道德教育，进一步增强单位财务、会计人员的责任感，使其在工作工能够遵守原则，不贪图利益，从而不断提高资产管理工作效率和工作质量。

（三）在新事业会计制度下，不断促进单位资产管理系统的信息化。

随着我国科学技术的飞速发展，大部分企业也开始实行现代化管理，行政事业单位也应该根据当前形势，在新事业会计制度下，不断创新、引进先进的资产管理系统。在单位内部实行资产管理的信息化，实现单位资产管理现代化，是提高单位财务管理水平的重要手段。所以事业单位在实行资产管理工作时，应该积极引进现代化的信息管理系统，并应用到单位的资产管理工作中，使单位资产管理能够实现实时查询企业收入支出、综合分析、财政预算等功能，使事业单位的资产管理的能够实现科学、高效的管理。另外，资产管理部门还可以将单位内部所有资产的录入、统计、核算和现代化的信息系统结合起来，在单位内部建立一套科学、高效的实现资产管理系统，使资产的录入、核算、管理都实现信息系统操作，这样可以大大减少财务、会计人员的工作量，同时还提高了工作效率，保证单位资产数据的真实性，使单位的管理层可以随时检查单位所有资产财务的运转过程，从而避免单位资金的流失，提高资产管理的效率。

四、结语。

新颁布实施的事业单位会计制度，对于规范事业单位的会计行为以及提高事业单位的资产管理和会计核算工作都有着深远的意义。但不可否认，现阶段事业单位在资产管理的具体工作中存在一定的问题和不足。因此，在实际工作中事业单位应该提高对新事业单位会计制度的认识，立足于单位的实际情况，单位管理层应该及时分析应对并采取科学、合理的措施，加强对单位资产管理体系的重视，紧跟时代的潮流，采用现代化的信息资产管理系统，不断提高单位财务、会计工作能力和职业素质，从而不断提高事业单位的资产管理水平，保证行政事业单位的可持续发展。

农村信用社风险管理论文通用篇五

教育教学的规律表明，学生要想学到知识，师生关系是否融洽是一个关键的因素，古人云“亲其师，重其道”，只有良好的师生关系才能促进教学活动的有效开展，提高教学效率。因此，在历史教学中，要想提高课堂教学质量，教师必须要与学生建立和谐的师生关系，要转变过去教师高高在上的姿态，深入到学生中间，主动与学生交流，了解学生的历史基础情况，特别是对于那些在历史学习方面比较困难的学生，更应该给予更多的关爱，使学生感受到教师深厚爱意。为了达到良好的教学效果，教师可以在课前几分钟，与学生主动进行交流，当然，交流的内容不仅仅是历史内容，可以涉及当前的时事新闻、学生的兴趣爱好、学校的各种活动等等，让学生感受到教师的和蔼和亲，为历史活动的开展奠定良好的情感基础。此外，教师要提高师德修养，做到为人师表，处处模范，使学生从内心感受到教师的人格魅力，还要不断提高业务教学水平和能力，通过教学活动的良好开展，使学生感受到教师教学水平的高超，从而从内心敬佩教师，尊重教师，也为学生历史水平的提高增强内在的动力。

二、指导学生做好课前预习。

初中历史是一门基础性学科，历史知识和思想渗透到了各个学科中。在新课程改革背景下，历史教师要以新课程改革理论为指导，为学生提供自由、宽松、开放的发展空间，使学生在教师的指导下做好预习。这不但需要教师更新教学观念，还需要培养学生良好的学习习惯，改变以往灌输式教学模式，使学生变苦学为乐学，提高学生学习的积极性。在探究的过程中，教师要鼓励学生自主提出问题，确定研究的对象，精心设计自主探究的过程，搜集和处理信息，最终解决问题。在学生自主探究的时候，教师要充分发挥主导作用，及时为学生提供所需信息，做好学生的合作者和指导者。由此可见，自主探究活动中，在对学生提出更高要求的同时，也需要教师及时调控和指导。通过自主探究，学生获得了更大的发展空间，获取的知识也更深刻和直接，有效提高了学习效率。

三、努力发掘学生潜能。

（一）激发和培养学生学习历史的兴趣。

在历史教学中，如何激发学生的学习兴趣，促进学生积极主动地学习呢？第一，小组搭配要合理。教师要让学生在小组内互帮互助，相互协调，培养学生的合作精神和社交能力。第二，教师要适时点拨和调控。教师要深入到教学活动中去，和学生一起合作、探究。教师要转变自己的角色，和学生站在一个起跑线上，以朋友的身份和学生打成一片，和学生一起分析问题、解决问题。第三，在以往教学中，教师往往在课堂上唱独角戏，学生只是观众，导致有的学生认为教师不够重视自己，逐渐产生消极思想，成绩呈现下滑趋势，甚至有的学生和教师产生矛盾，在课堂上故意捣乱，影响教学的正常进行。这些现象是我们不愿意看到的，所以转变教学观念势在必行，教师要把学生放在主体地位，采取多种形式组织教学，给学生创造锻炼和表现的机会，激发学生的兴趣，让学生积极地投入到探究活动中去。

（二）指导学生听课方法和技巧。

课堂是学生举疑解难的主要场所。学生在课堂上的.听课方法和习惯很重要，学生可能接触到的历史教师在教学方面各有特色，因此历史教师在接受新的班级的时候，需要有一个适应到默契的过程。了解学生，关键在于思想上和情感上的沟通，通过多方面的交流和沟通，学生了解到了教师的教学特点，教师也了解到了学生的学习情况。教师要适应不同类型的学生，适应成绩优秀的学生，适应学习困难的学生，适应学生的基础，适应学生的个性，最为关键的要适应学生已有的学习习惯。此外，教师也要放下身段，让学生适应自己。教师和学生相互适应的最高境界就是彼此产生默契，教师能从学生的表情、神态中读懂学生对知识的掌握情况；学生能从教师的动作、神态中体会到教师所要表达的信息。营造默契的教学氛围是历史教学的难点，它要求教师具备广泛的知识，民主、开放的教学观念，调控课堂娴熟自如，思维灵活、敏捷。

（三）创设辩论的学习环境。

学生围绕有价值的问题进行辩论，不但能有效复习旧知识，还能提高思维能力和解决问题的能力，同时能还锻炼语言表达能力。学生讨论历史问题，能够促进批判性思维发展，学会用科学的方法去观察历史现象，分析历史问题。比如，为了让学生全面地认识秦始皇这一历史人物，就是可以组织学生进行辩论，先让学生自主借助资料或者上网查找资料，激发他们探究历史的兴趣，使他们对历史人物有更深刻的了解，这比教师单方面的传授效果好得多。

四、运用多媒体教学手段辅助教学。

多媒体教学手段辅助教学的作用得到了广大教师的认可，它以直观、形象的特点，为学生呈现了丰富多彩、生动形象的历史教学内容，创设了良好的教学情境，大大提高了学生兴趣，解决了传统教学中不易解决的问题。比如，在教学《三国鼎立》时，教师可利用多媒体把《三国演义》中的一些人物，曹操、刘备、孙权、董卓、吕布、周瑜、诸葛亮，一一呈现给学生，这些人物神态各异各具魅力，学生通过重温这些鲜明的历史人物，联想到了三顾茅屋”“火烧赤壁”“草船借箭”等片段，这样，吸引了学生的注意力，增强了课堂的趣味性，使学生在观赏中体会到了历史的乐趣。当然，有效的历史教学不能只停留在认识事物的表现现象，教师要引导学生对感性的现象进行理性思考，认真观察，从而发现历史事件发生的根本原因以及所产生的影响。

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农村信用社风险管理论文通用篇六

摘要：农村信用社在促进中国农村经济发展和农村社会稳定的过程中发挥了积极的作用。但是，由于来自内部、外部及历史等多种因素的影响，信用社的资产质量恶化，不良贷款一直居高不下，它就像肿瘤一样侵蚀着信用社的肌体。造成信用社负债严重，经营风险加大，严重危及着信用社的生存和发展，同时也不利于促进农村经济的发展，在金融业竞争日益激烈，农村经济结构不断调整的今天，“制止不良贷款，保全信贷资产”已经成为农村信用社的当务之急。

关键词：农村信用社；不良贷款；信贷流程管理；贷款管理制度。

近年来，随着金融制度改革的深入，中国农村信用社取得了较大的成就，已经成为中国农村金融体系的主导力量。然而，在农村信用社长期发展过程中所积累的各种体制内外的问题已经成为制约其提高竞争力和快速发展的瓶颈。这些问题主要有支农力度弱、网络资源不足、新业务发展平台尚未建立，治理结构残缺、工作人员素质较低等。只有通过明确信用社的性质及产权治理结构，明确规定农村信用社的服务方向、经营宗旨，建立新的体制框架，培养高素质的从业人员等措施，对农村信用社体制进行改革，才能使其不断提高自身实力，并在激烈市场竞争中求得发展。经过近五十年的曲折发展，农村信用合作社已成为中国金融体系的重要组成部分，也是当前中国农村地区最庞大和最完备的正规金融组织体系。在农村信用社改革和发展的关键阶段，如何正确面对和处理当前农村信用社存在的问题，是我们所必须正视的。

一、农村信用社产生不良贷款的原因。

1.信贷流程管理不足。信贷管理从流程角度可以分成三个阶段：贷前决策、贷中跟踪管理和贷后总结评价。目前中国农村信用社在流程管理上还很粗糙。贷前有三个环节：贷前调查、授信复查和贷审会讨论，这些是风险防范的关键防线。然而在实际业务运行过程中，这三个环节都存在较大问题。首先由于信贷员出于自身利益，或者能力和素质不够等原因，使贷前调查的真实性得不到保证，所以第一道防线有时往往是形同虚设。其次，授信部门复查，又因为人员力量有限而显得十分薄弱。最后，现行的贷审会制度，无论其人员构成、职能设置还是审批程序，都存在着一定的缺陷。另外，一些地方政府的干预也会使信用社承担本不应承担的风险。在贷中和贷后管理方面，“重贷轻管”一直是农信社的'老大难问题。

2.贷款管理制度低效。首先是制度设计上的低效，多数信用社都建立了一系列规章制度，但制度不健全、不系统、不配套、不及时是普遍存在的问题。从内部控制的角度来看，贷款业务中存在大量的控制盲点，一人承担不相容职务的现象相当普遍，如小额农贷，贷款员既做贷前调查、贷时审查、又做贷款审批和贷后检查，使贷款人员失去了有效约束，极易诱发道德风险。其次是制度执行上的低效，内控制度写在纸上，挂在墙上，讲在嘴上，很多时候是为了装点门面或应付检查，贷款过程中违反国家方针政策、金融法规、内控制度的行为屡见不鲜。

3.信贷人员素质不高。信用社信贷风险管理失效的一个重要原因是基层信贷人员队伍素质不高。由于文化程度较低、知识结构缺陷和业务能力问题，不能正确分析和应对贷款风险，有的信贷员连企业的基础财务报表都不能阅读，对借款人假信息、假报表缺乏辨别和防范意识和能力，忽视对借款人背景等报表数据无法反映的因素的调查。有些信贷员业务发展指导思想不端正，只顾个人眼前利益，不关心贷款潜在风险。

1.建立健全业务风险防范机制。为有效控制信贷风险，农村信用社应按照《农村信用社章程》、《农村信用社联合社章程》和《担保法》、《贷款通则》，建立授权分责的信贷管理体制。信贷审查机构负责贷款审查，贷款审查委员会负责贷款审批，严格实行“审贷分离”、“分级审批”制度，将贷款调查管理、审查认定、检查监督职责分解，互相制约，确保信贷决策的科学性。同时建立贷款保障制度，提足呆账准备金，对历史遗留下来的呆账，人民银行、财政部门要给予倾斜政策，促其“消化、吸收”，增强农村信用社的再生能力，提高资本充足率。严格执行资产负债比例管理的有关规定，调整信贷结构，使资产多元化。在全面实行资产负债比例管理基础上，严格控制单户贷款比例等指标，对包括本、外币在内的资金交易、证券交易等项表内表外业务，建立完善的内部监督与风险防范制度。尤其在主营业务即信贷业务上，要建立有效的内部控制制度，优化信贷资产结构，预防、降低信贷风险，提高信贷资产质量。按照授权分责、监督制约、账务核对、安全谨慎原则建立严密的会计控制制度。会计记录、账务处理、成果核算等完全独立，会计部门只接受其主管领导，会计主管不参与具体经营业务，保障财务、会计信息的完整性、准确性、客观性与有效性。建立统一法人管理和法人授权授信为主要特征的内部授权、授信管理制度。信用社对其分社以及信贷人员的授权授信要定期检查，确保授权、授信适当，权限及额度不突破，各种授权均以书面形式确认并逐级下达，各项业务均按业务授权进行审核批准，特别授权业务要经过特别审核批准。农村信用社经营管理活动是否符合国家法规、特别是经济金融方面的法律法规，是否能有效地防范来自内部及外部的欺诈活动，关系到农村信用社的安全与稳定。违规、违法及欺诈所导致的风险，不仅产生于农村信用社内部，而且产生于一些外部监管部门，因此，农村信用社要通过教育、示范、监督与技术控制，防止农村信用社与违法犯罪活动的联系，避免内部欺诈、犯罪和卷入外部欺诈陷阱。建立科学的计算机系统风险控制制度。对计算机系统的项目立项、设计、开发、测试、运行、维修等全部过程严格管理，明确业务主管部门与稽核监督部门的职责，严格进行业务主管、软件设计人员、业务操作及技术维修人员权限划分，严禁系统设计、软件开发等技术人员介入实际业务操作，将风险控制制度、指标及规程等项内容进行计算机程序化处理，形成一个完整的系统，然后将其用于风险管理之中。2.建立一支合格的营销队伍。部分地区信用社资产质量不高，信贷市场份额萎缩，一个关键原因就在于信贷员队伍素质较低，制约了信贷营销工作的开展。从实践来看，建立一支德才兼备的信贷营销队伍迫在眉睫。狠抓作风建设，严肃信贷工作纪律信贷营销人员要自觉遵守各项规章制度，保持严谨的工作作风，贷款才能放得出、收得回、有效益。在工作态度上，既要有责任感，更要有自豪感，善于规避风险，敢于迎接挑战。在营销方式上，力戒“养尊处优”，等客上门，而要主动出击，进村入户，重视与客户的联系，真正密切社农、社企关系，把农村信用社办成客户喜爱的情感银行，建立互动、互惠、互利、共赢的新型战略合作关系。实行岗位考核，增强信贷队伍活力，通过岗位竞聘、信贷从业资格考试等方式，使信贷营销队伍保持合理流动，防止队伍老化，优化队伍结构。适当培养和引进高素质人才，满足农信社信贷客户群体日益广泛、中高端客户逐渐增加的需要。加强队伍建设，提高信贷队伍素质加强信贷队伍品德教育，提高从业人员的道德水准。信用社要经常组织员工学习金融职业道德教育和法制教育，培养员工职业道德观念和守法观念，树立正确的人生观和价值观，按制度办事、按规程办事、形成管理靠制度、操作靠规范的良好氛围，保证信贷营销工作安全、健康发展。在防范道德风险的同时，举办各种形式的营销培训和业务培训，及时补充和学习新知识、新技能，鼓励信贷营销人员利用业余时间参加学习教育，以适应新时期信贷营销工作的需要，增强信贷营销人员的整体素质和管理能力。

3.建立一套完善的信贷服务体系。创新信贷服务方式对于贷款营销来说，亦是如此，思想陈旧，必将举步维艰；勇于创新，才能赢得主动。农信社的服务对象在信贷需求上各有不同，因而信用社的信贷服务方式也应多种多样。丰富信贷服务内涵。通过一些实实在在的支农服务活动，使贷款营销情感化，让客户从内心里认同信用社，建立融洽的社群关系。扩大信贷服务外延。对小额农贷，立足千家万户，做好扩面、增量、延伸工作，延展其服务功能：一是延伸贷款对象。使从事或服务一、二、三产业的所有农户、城镇个体工商户等都能受益于小额农贷。二是扩大授信额度。小额农贷最高限额不能一成不变，可以根据经济发展适当扩大；对种、养、加等特色大户，要大力推行联保贷款，加大支持力度。三是延长使用期限。合理确定贷款期限，允许贷款跨年使用。改革信贷服务作风。信贷人员要深入基层，开拓视野，把辖内有金融需求的农户、企业都纳入视线，努力发现、培育和选择优质的贷款项目。并以优质高效的金融服务来赢得客户、拓展市场，在服务效率和服务水平上下功夫，做一流服务、争一流速度、创一流业绩，践行服务承诺和一次性告知制度，构建快速通道，实现服务提速。

4.关心支持，全力配合，是盘活清收不良贷款的不容忽视的方法。盘活清收工作涉及面广、情况复杂，仅靠信用社一家去唱“独角戏”，显然孤掌难鸣，力不从心，为此，社会各部门要关心重视信用社盘活清收工作，密切配合，通力协作，才能使盘活清收工作取得突破性进展。一是要加强同地方党政部门的联系，通过沟通协商，使他们主动过问自己经手、担保或辖内企业、农户形成的不良贷款；二是要积极同公、检、法、司、工商、税务等部门搞好关系，千方百计为信用社盘活不良贷款提供极大“便利”；三是信用社自身要搞好资产保全和“门前清”工作。对手续不合规、不完善贷款，应尽快健全手续，保全资产，避免诉讼时效丧失；对信用社职工自贷、担保或为亲属、朋友介绍、担保发放的人情、关系、跨区、顶名等贷款，调查摸底，登记造册，采取联系工资、离岗收贷、行政处分、解除劳动合同、追究法律责任等措施，限期收回；四是健全金融法律管理体系，组建金融法庭，为盘活清收工作开辟“通道”，以维护农村信用社的合法权益。

参考文献：

[1]武国柱.中国农村金融发展存在的问题及对策研究[d].太原：山西财经大学，.

[责任编辑陈丽敏]。

农村信用社风险管理论文通用篇七

目前，我国根据基本国情设计的存款保险制度，不仅能够有力的维护我国金融体系的稳定，而且能够真实保护中小储户的合法利益。但是，在各个银行机构体系中，由于我国农村信用社属于中小金融机构，在承担大额保费等方面还存在很多的压力，比较容易产生各种风险因素。因此，在当前背景下，认真分析存款保险制度对我国农村信用社的影响，并根据银行的实际情况，提出更加合理的管理和监督模式，这对促进存款保险制度的贯彻和实施具有巨大的推动作用。

我国最新的存款保险制度自2015年5月起开始实施，它的具体内容是指：银行根据各类存款余额的比例要向特定的保险公司缴纳相应的保险费，建立存款保险基金。与国外发达国家建立的存款保险制度相比，我国的存款保险制度有以下三个特点：一是存款保险范围比较广泛。新的存款保险范围包括吸收存款的银行业金融机构，被保险的存款不仅有人民币存款，而且也包括外币存款，因此，保险的范围比较广泛；二是最高限额保障水平比较高。新的存款实行最高偿付限额是50万元人民币，存款人可以享受到较高的保障水平；三是参保具有一定的强制性。新的存款保险制度已经明确要求，凡是属于参保范围内的各个银行等金融机构必须参加存款保险。目前，我国建立并实施的存款保险制度，不仅能减少国家的财政风险和各种负担，而且这对完善我国创新的市场机制也具有重要的影响。

最早的存款保险制度开始于美国，当时，美国在经济危机的影响下，为了重新树立起社会公众对银行业的信心，从而考虑到从最大程度上保护存款人的切身利益的角度而制定的。这一制度的出台极大的促进了当地中小银行的发展，推动了金融市场的改革，加剧了银行之间的竞争，改变了银行金融机构传统的经营模式，打破了旧有的金融体系，并促进了银行业的新发展。目前，在市场经济的发展和利率市场化不断改革的大环境下，我国不得不加快存款保险制度改革的步伐，存款保险制度的建立对我国农村信用社带来了很大的影响。存款保险制度的建立，从长期来看，新制度的确立能完善我国金融体系，促进金融行业的稳定发展；从目前来讲，新制度的确立给我国农村信用社等中小金融机构也带来了巨大的压力。因此，新制度的实施给我国农村信用社带来了危机及挑战的双重影响，主要表现在以下两点：一是新制度的实施造成原有客户资源的流失。由于农村信用社面临着先天资本不足、资金实力不强以及不良贷款率较高等现状，而新制度的实施，要求其赔付限额的规定，这容易造成银行成本的上升，很多中小企业和比较富裕的农民就会将存款转向大中型商业银行，从而造成一些客户资源的流失；二是新制度的建立限制了农村信用社规模的进一步扩大。虽然，新制度的规定能提高中小银行防范经营风险的能力，但是，由于保险费用的高低是由存款规模所决定的，因此，存款成本的提高限制了农村信用社进一步扩大经营规模。

目前，在国内外金融体系不断变化的背景下，我国农村信用社要时刻根据自身的实际情况，主动改革传统的经营方式和理念，积极调整管理模式，提高思想认识，不断优化存款结构，才能提高抗击各种风险的能力，最终在激烈的国内外竞争中获得长远的发展。

（一）提高中小银行的思想认识。

农村信用社是我国农村金融的主力军,如果农村信用社不能紧跟金融市场的发展趋势，不主动改变传统的发展思路，很有可能会被社会所淘汰。因此，农村信用社要充分认识到存款保险制度的重要性和实施的必然性，更要认识到存款保险制度的实施不仅能更好的保护人们的存款权益，而且能帮助中小银行深入改革，改变经营管理体制，建立完善的管理系统，提高银行的综合实力，这对建立农村信用社新时期的利益分配机制具有重大的意义。

（二）不断优化存款结构，拓宽存款渠道。

存款保险制度的建立和实施，从一定程度上保证了存款人的利益，这让存款人看到了新的机遇。因此，农村信用社要不断优化存款结构，拓宽存款渠道，才能更加稳固农村市场，促进存款的稳步增长和银行的发展：一是农村信用社要积极抓住存款人的不同特点，更要实行延伸服务，用最周到、热情的服务态度，把最新的银行政策和规定传递给客户，并进一步做好新农合、新农保等国家最新惠农资金的发放事项，在积极宣传农村信用社的同时，努力提高人们对农村信用社的信誉度和社会认知度；二是不断优化银行的存款结构。农村信用社要不断创新金融产品，大力发展各种新的业务，改善和优化存款结构，例如，可以通过不断增加对公存款的比重、挖掘批发性存款等方式来降低银行的存款成本和压力；三是要积极组织全体员工主动走进社区、企事业单位等地区深度挖掘个人存款和企业存款，积极开发新客户，向新老客户及时传达银行的最新政策和动态。

存款保险制度不仅能完善银行的经营体系，更能促进银行的优胜劣汰。由于存款保险制度的实施还处于前期探索阶段，新制度的抗风险能力还不够强大，因此，为了提高农村信用社的风险识别、风险控制能力，农村信用社应该积极采取各种对策来化解经营中的风险，不断提升银行的监管等级，才能争取享受到和大中型银行相同的存款保险费率，主要有以下实施对策：一是加强对银行内资本的流动性管理，有效配置负债结构及资产结构，及时防范各种流动性风险；二是建立并完善有效的资本补充机制，确保资本的充足；三是加强对银行的内部控制和管理，有效提升其风险管理水平，以此来防范各种风险的发生。

农村信用社风险管理论文通用篇八

信用社是支撑农村经济发展的.重要经济体，在农村现代化经济发展进程中发挥着重要的经济保障作用，为三农事业的发展奠定了重要的基础性保障。但受各项因素影响，新时期农村信用社面临着各类风险，严重影响了其经济安全。为此，本文以浙江省为例，就新时代农村信用社风险管理工作展开了深入的研究与探讨。通过对新时代农村信用社风险类型的详细介绍，探究了信用社风险的成因以及农村信用社风险管理中存在的普遍问题，对新时代农村信用社风险管理的具体策略进行了详细介绍。

农村信用社贷款以小额贷款为主，在经营过程中面临着农户方面的风险、市场方面的风险和内部管理的风险。而农村信用社风险的主要成因包括农业生产的脆弱性、市场失灵、经营范围狭窄等。在这种情况下，农村信用社应加强对风险的管理，积极探索农村信用社风险管理的策略，不断降低农村信用社发展过程中的风险。研究新时代农村信用社风险管理不仅能够有效防范风险，而且对农村信用社发展意义深刻。

1.1贷款农户方面的风险。

新时代农村信用社贷款过程中必须面临贷款农户所带来的风险。具体来讲，农村地区的小额贷款发展速度较快，然而，小额贷款的发展考验了农户的信用风险。而农户的信用风险主要表现为道德风险。有些农户在获得信用社贷款之后将贷款用于生产，而没有及时还款，导致农业银行信贷人压力过大，给农村信用社带来了较大的风险。另外，农户将贷款用于生产投入之后，没有收回成本，导致无法还贷，进而引发农村信用社贷款风险。

1.2外部市场方面的风险。

农村信用社在贷款业务发展的过程中仍面临着市场风险。例如，小额贷款对象主要是农户，而农户受农产品市场影响较大，会导致农村信用社贷款也受到农产品市场的影响。农产品滞销会导致农民增产而不增收，最后农民职能减价赔钱卖掉农产品，导致农业生产损失巨大，没有能力偿还贷款。并且，农村信用社贷款具有很高的风险，小额贷款大多没有质押和抵押，而是采取联保的方式，很容易出现违约的情况。另外，小额贷款的期限较短，而利率变动较大，利率变动也会给农村信用社小额贷款带来一定风险。

农村信用社内部管理风险主要包括静态风险和动态风险。其中，动态风险主要指由于社会活动而引发的农村信用社的风险。静态风险主角要指由于自然力变动而引发的信用社风险。从静态风险方面来讲，农村信用社贷款受内部因素影响较大，小额贷款管理不完善会引发小额贷款风险。并且，有些农村信用社并没有对风险进行系统化和制度化管理，导致农村信用社风险管理缺乏规范性，管理风险出现进一步提升，进而冲击小额贷款的安全。另外，农村信用社员工存在着认知不足和职业素养不高的问题，有些员工甚至出现违规贷款的现象，导致贷款风险。

2.1农户法制意识和诚信意识不强。

从风险类型方面来讲，农户的法制意识和诚信意识不强是造成农村信用社外部管理风险的主要原因。而从管理方面来讲，农村信用社风险管理工作不完善是造成贷款农户法制意识不强的重要原因，进而影响农村信用社小额贷款风险。从农户方面来讲，大多数农户的文化水平较低，思想认知水平不高，诚信意识薄弱，缺乏对贷款政策、金融知识的了解，很容易在贷款过程中出现信息不对称的现象。

2.2农业生产的脆弱性。

农业生产具有脆弱性的特征，而农村信用社贷款主要以农业生产贷款为主。并且，农业生产风险较大，农户在贷款资金使用上面受到自然因素的制约。例如，病虫害、干旱、台风等都会影响农业收入，甚至有些农民的投资得不到回报，导致农户无法还款。另外，农村信用社小额贷款以半年或一个季度的贷款为期，而这一期限与农作物生成周期相违背，农民在农作物收成之前其投入成本得不到回报，没有能力还款。

2.3市场失灵。

市场失灵是农村信用社风险的重要因素。农村信用社是农村金融市场重要机构，承担着农村地区的资金提供任务。在三农发展的背景下，农村信用社不断扩大小额贷款的规模，小额贷款成为农村信用社的主导力量。然而，农村金融市场的发展还不够完善，金融机构对农村地区的经济支持严重不足，金融市场结构失衡，其他金融机构难以分担农村地区的金融需求。在这种情况下，农村信用社承担着农村地区的大部分金融风险，而这些风险正是农村信用社小额贷款风险的主要来源。

2.4贷款利率机制失灵。

我国为了降低农村信用社小额贷款风险制定了利率定价机制。然而，在利率定价机制实施的过程中，并没有充分发挥对贷款风险的降低作用，有些农村地区的贷款利率机制失灵，导致较大的农村信用社贷款风险。另外，农业生产的资金来源较少，社会对农业生产的资金支持渠道十分狭窄，因而导致农村信用社贷款利率机制失灵，增加了农村信用社风险管理的难度。

2.5经营范围狭窄。

农村信用社小额贷款的经营范围十分狭窄，主要为农业生产提供金融服务。然而，农业生产的风险抵抗能力较差，很容易受自然灾害和市场发展的影响。并且，农业生产具有较大的不稳定性，很难对农业生产进行预测。在这种情况下，农村信用社贷款会面临严重的还款问题，贷款风险较大。

3.1不良贷款比重较大。

农村信用社的不良贷款率较高。这是因为，农村信用社的贷款对象主要为农户，而农户将贷款用户农业生产的时候会面临农业生产风险。如果农业收入较低或者没有农业收入会导致农户无法还款，进而引发农村信用社风险。另外，有些农户缺乏法律意识和诚信意识，在贷款之后故意不还款，增加了农村信用社的贷款风险。

3.2缺乏风险缓释措施。

农村信用社贷款主要根据借款人的信用，没有采取担保措施，贷款资金的回收完全依靠贷款人的诚实信用和贷款人的生产经营。而农业生产风险较大，受多种因素的影响，很容易出现本息无法回收的现象。在这种情况下，农户只能违约，而农村信用社却没有办法强制农户还款。另外，农村信用社在贷款过程中缺乏风险缓释措施，农村信用社贷款完全处于风险之中，风险较大。

3.3管理水平不高。

当前，农村信用社风险管理水平较低，信贷管理工作不到位，农村信用社贷款风险较大。具体来讲，有些农村信用社在贷款之前并没有进行严格的审查，而是简单手机农户的信息，导致农户出现借冒名贷款的现象。并且，有些农村信用社的贷后管理不到位，没有对借款人的还款能力、生产经营、资金使用、信用风险等情况进行动态收集，不利于贷款风险的预防。另外，农村信用社产品期限设置不够合理，无法满足农业生产的需求，导致农户没有还款能力，增大了农村信用社贷款风险。

3.4信贷人员素质不高。

有些农村信用社的信贷人员素质不高，甚至存在着违规操作和失误操作，增加了农村信用社的贷款风险。具体来讲，有些农村信用社员工缺乏经济财会的专业化知识和技能，无法适应市场化、全球化、多元化的竞争，业务能力较低，业务服务质量较差。另外，大多数农村信用社员工的文化水平较低，缺乏对专业的、高素质农村信用社专业人员的引进，农村信用社信贷管理缺乏专业人才的支撑。

3.5信息技术水平不高。

农村信用社信息技术水平不高是影响农村信用社贷款风险的重要因素。具体来讲，有些农村信用社的信息化系统不够完善，缺乏对先进的信息技术的应用，无法及时为客户提供在线信贷服务，农村信用社信息化服务功能不健全，难以满足农户的便捷化、多样化的需求，从而影响了农村信用社贷款业务的发展。另外，网络在线贷款由于网络的虚拟性，面临着网络安全风险，威胁着农村信用社贷款的安全性。

4.1外部管理策略。

4.1.1完善监管政策。针对农村信用社风险，我国应积极完善农村信用社监管政策，加强对农村信用社的监管。并且，农村信用社贷款业务与一般商业贷款不同，我国政府监管部门应针对农村信用社贷款业务和农村兼容市场建立具有实用性的监管框架。并且，政府监管部门应深入农村地区，了解农村地区的金融市场风险和金融市场风险管理的特点，充分考虑农业贷款的风险和农业生产周期，制定针对性的监管框架，使农村信用社风险监管与农村信用社金融业务相符合。4.1.2优化组织结构。组织架构直接影响着农村信用社财力、物力和人力的配置，对农村信用社的发展有着重要意义。因此，我国应放松对农村信用社的行政干预，不断优化农村信用社的组织架构。具体来讲，我国应加快农村信用社改革，使农村信用社成为我国商业化和市场化的经营主体，确保农村信用社组织架构的自主权，让农村信用社能够自负盈亏、独立经营。

4.2内部管理策略。

4.2.1优化管理制度。农村信用社应积极优化内部管理制度，为农村信用社业务发展与风险管理提供制度支持。为此，农村信用社应从新时代贷款风险和农户贷款特征入手制定针对性的制度和政策，及时修订已经过时的制度，对有明显漏洞的制度规定进行查漏补缺，完善贷前调查、贷款审核、贷后管理等制度，优化信贷风险管理机制，降低农村信用社信贷风险的可能性。4.2.2提高员工素质。农村信用社应不断提高员工素质，增强员工的业务能力。为此，农村信用社应积极引入高素质、专业财会人员，加强专业财会人员对农村信用社业务的指导，进而提高农村信用社的整体业务水平。并且，农村信用社应加强对现有员工的专业培训，深化员工对财会专业知识和技能的学习，确保农村信用社员工的合法规范操作，进而降低农村信用社风险。

[1]俞滨,郭延安.农地产权制度改革对农地抵押市场影响机制研究:来自浙江的微观证据[j].浙江金融,2018(4).

[2]刘红梅,刘英军,来俊斌.农村信用社风险管理机制建设存在的不足及建议[j].内蒙古金融研究,2014(5).

农村信用社风险管理论文通用篇九

论文摘要：我国自20世纪70年代未从西方引入管理会计以采，有关政府部门．会计学者和企业内部以极大的热情对管理会计理论和方法体系做了深入的研究和实践，对推行现代企业制度．提高企业经营管理水平和经济效益等方面发挥了重要作用。但是，我国管理会计实践中依然存在一些值得注意并需尽快加以解决的问题，而随着世界经济竞争的加剧和高新技术发展所带来的挑战，管理会计的创新也成为一个紧迫的任务。如何面对这些问题，发展适合中国国情的管理会计，就有必要对管理会计产生的背景、理论基础和发展趋势进行分析，从中探索出客观规律。

一．管理会计的发展与演变。

1执行性管理会计阶段。

为了应付第一次世界大战后出现的经济大危机．企业迫切需要以最简单的操作．最快的速度、最小的投入来完成特定的任务从而提高劳动生产率。美国率先推出泰罗的科学管理．它在科学试验的基础上，精确测算工人们的每一个动作每一步骤每道工艺流程所需花费的时问．制订出标准的操作方法和有刺激性的计件工资制度极大地满足了社会对效率的要求。在泰罗制科学管理的基础上．传统的事后计算型成本会计制度向事前计算型的”标准成本计算“和“预算控制制度演变，通过测算制定出作为未来活动理想规范的标准数或预算数再将其作为控制实际数发生的根据并进一步分析它们之间出现差异的原因．确定各方面的经管责任，提出改进的措施和建议．对企业生产效率和工作效率的提高起了很大作用。此时的管理会计．以标准成本计算、预算控制和差异分析为主要特点，被称作局部性执行性的管理会计。

2．决策性管理会计阶段。

从2o世纪5o年代起，进入二战后期的资本主义经济获得了飞速发展：现代科技突飞猛进并大规模应用于生产．使得生产力得到了极大提高；企业进一步集中．规模越来越大生产经营日趋复杂跨国公司不断涌现．国际、国内市场竞争激烈，资本利润率下降．同时，失业率增加、通货膨胀、银根紧缩筹资不易经济危机发生频繁．企业经营管理面临的变数增多．出现了严重困难。单纯依靠提高劳动生产率和促进企业内部经营合理化的科学管理职能管理以及在此基础上的执行性管理会计远远适应不了企业内外形势的变化于是产生了一系列的管理流派诸如行为科学管理、数量管理学派、系统管理学派、权变管理学派信息经济学理论代理理论等等，结果出现了以“决策与计划会计“和”执行会计为主体将决策会计放在首位的决策管理会计。它通过确定各项经济目标、合理使用经济资源调节控制经济活动评价考核经济业绩来实现企业利润的最大化、协助管理当局作出有关改进经营管理、提高经济效益与社会效益的决策。

3战略管理会计阶段。

人类文明的高度发展带来了观念的更新和对环境的重新认识．企业行为不再具有孤立的单方意志的性质，必然要受到一系列规范文件的制约。所有这些决定了以长期的．全局的目标为重点的战略管理成为企业克敌制胜增强自身竞争力的保障。战略管理会计适应新环境的要求应运而生，它克服了传统管理会计（执行性管理会计和决策性管理会计）只看重企业内部管理而不注意市场环境竞争对手以及产业价值链分析的重大缺陷．成为现代企业重要的管理工具。

二、当前形势下管理会计面临的问题与发展动向。

随着科技与管理成为竞争成败的关键企业不得不将成本最低与质量最优作为管理的双重目标加以整合，管理会计的理论和方法体系必须适应这种要求而进行改革。对于现代管理会计出现的问题，西方学者将之归纳为如下四个方面：

1观念陈旧，不能适应高新技术的挑战。

高新技术的飞跃发展引起生产大幅度增长和人工成本显著降低，全面质量管理（toc）及时适量生产及存货控制（just―in―timemanufacturingandinventorycontrolsystem）．电脑控制系统（computer―controlsystem）和灵活生产制度（contigencymanu―factur；ngsystem）等新的管理方法相继出现．但现代管理会计的观念没有同步发展，不能适应高新技术的要求，也不能满足开发寿命周期短的．"j’4li：量的高新科技产品公司的需要。而这些公司的生产特点是着眼创新不断引进高新科技产品．同时接受顾客的特别订货并及时交货：对产品是按需定价而不是按成本定价。例如最佳库存模式中的”经济订货量”{eoq）和“最优生产批量{opq）就很难在实际工作中加以有效运用。

2理论脱离实际，远离客观世界。

现在管理会计教科书中有很多理论概念和技术方法仅仅属于纯理论的探讨特别在预测分析和决策分析中所采用的各种技术方法片面追求“高精、尖”的复杂数学模型实际中的应用价值却非常小。这些数学模型在理论上一般存在两个假设{1）一切数学模型所需数据资料（信息）的取得，不需要花费任何代价；{2）企业管理当局都具有从事复杂的数学分析的知识和本领。客观上这两个假设却是根本不存在的况且考虑到信息搜集的`成本有些技术方法根本就不符合一般会计原则，毫无应用价值。

3视野狭隘．易使管理人员的行为短期化。

现代管理会计的研究对象一般只局限于大量生产以及工艺技术和产品成本都趋于稳定的．成熟的老产品很少研究新产品的设计问题。而在实际工作中，企业要创造一个低成本的生产环境，产品设计是关键。另外．一般学者在研究管理会计问题时．往往十分重视以货币计量的数据尽管有时也利用一些非货币计量数据，但大多将财务成本指标作为研究的核心。这样．企业目光就停留在内部的成本控制上忽视了当前瞬息万变的经济社会中：外部环境因素的作用。这种局限性大大束缚了管理人员的手脚，使其行为短期化．企业也潜藏巨大危机。

4．方法落后．不能适应时代的要求。

西方管理会计提出的专门方法和技术．已有数十年的历史．在预测前景参与决策、规划未来控制和评价企业经济活动等方面曾经发挥过很好的作用，但”时过境迁”．目前已不能完全适应时展要求而成为”明日黄花”了。例如制造费用的分配在新的制造环境下很难再以直接人工的工时作为标准对投资项目作成本效益分析时也不得不重视那些较难定量的，影响业绩的重：要因素（如产品质量的改进，生产制造的机动程度，创新程度、库存水平下降的程度等）．从而现金净流量（ncf）法也应有所修正。

虽然我国在管理会计的引进与实践中取得了一系列可喜成绩．但是我国社会主义市场经济体制本身并不成熟．竞争机制还不够完善．企业层次不齐．会计人员素质偏低．思想保守．缺乏市场竞争与风险价值观念．管理会计的作用并没有得到充分发挥。笔者认为．要建立符合中国经济体制、所有制结构状况和市场环境构管理会计体系．应该注意以下几个方面的问题：

在工业时代．企业所面临的经济环境是一个相对稳态结构．产品生产表现为大批量、标准化．市场需求变化周期较长、个性化特征较少竞争主要体现在市场占有率高低方面。与此相适应传统管理会计把目光聚集在企业内部的管理与动作上．注重通过控制产品生产成本来完成管理会计的目标．并以产品成本作为定价的基本依据。进入信息时代后由于信息传播处理和反馈的速度大大加快．经济环境变化和经济竞争日益激烈。科学技术的飞速发展．使得企业产品和生产设备很快就会过时．所占有的市场份额或边际利润顷刻间被竞争对手”抢走“产品寿命周期大大缩短随着社会富裕程度的逐渐提高．市场需求将呈现小批量、多品类易变化的特点。所以，企业必须更新观念，根据战略管理、：动态管理的要求，密切注意市场环境的变化和相关社会意识的转变．以企业整体价值长远价值为最终目标．综合考虑企业价值链管理、全面质量管理、零存货管理等新理念对管理会计的影响．及时调整企业生产经营活动，获取战略竞争优势。

2．要改进管理会计的研究方法。

3．要对管理会计的技术方法进行改造。

从2o世纪8o年代以来．企业的制造环境发生了根本性的变化生产控制系统开始采用适时制（just―in―timescheduling）．追求零缺陷、零库存．并开始采用合作、弹性的管理政策：另一方面，企业的生产制造过程普遍采用计算机控制技术出现了电脑整合制造的趋势。在此新制造环境之下．传统管理会计技术方法由于未能捕捉公司在朝着世界级制造业发展的进程中所取得的进展．未能提供相对准确的成本信息．未能考虑战略决策的需要而面临严峻的挑战。新的制造环境要求企业管理会计的技术方法以系统理论的观念．综合考虑生产经营、市场、政策和竞争对手等诸多因素．来实施对企业产品生产、经营和市场的全面控制和管理。作业成本法将整个企业经营活动细分为一系列作业活动．引进成本作业和成本动因概念．从某种意义上推翻了传统成本形态的认识．而将成本按作业量分别划分和根据成本动因加以确认使得管理会计的技术方法朝着更加有效和务实的方向前进。而且由于电脑时代信息技术的飞速发展．企业各部门处于随时的信息沟通之中并共享信息库资源．为管理会计新技术方法的运用提供了技术上的保证．从而更有利于管理会计能随时根据环境的变化迅速作出整体性的调整和策略。作业成本法侧重于新的成本管理控制系统的建立．并以新的观念和技术例如全面质量管理观念等来提供有用的成本信息各企业应根据自身状况探索具体适用的模式．切不可盲目照搬。

我国引进和借鉴西方管理会计已有二十余年的历史．但无论是从对其研究的广度和深度而言．还是从在实践中的应用程度来看，同西方国家相比仍有较大的差距。其中个主要原因就是．我国还缺乏像西方国家那样设有的专门的管理会计专业机构。自我国实行改革开放以来我国会计界已陆续成立了中国会计学会、中国注册会计师协会、中国成本研究会中国总会计师研究会以及各行业专业会计学会等会计学术与实务团体机构，但至今仍没有一个专门研究和指导管理会计工作的团体机构。因此，为了推动管理会计在我国的研究和发展．我国会计学界应借鉴西方国家的经验．像建立中国会计学会和中国注册会计师协会那样．也建立起专门的管理会计团体或组织机构．或在中国会计学会下面设立一个管理会计二级分会，由专门从事管理会计研究与实务的专家、学者担任领导，以组织、协调、指导我国研究和推广应用管理会计的具体工作．并由该团体机构创办专门研究管理会计的学术刊物，使广大财会人员和理论工作者有一个专门发表各种意见的园地。这样．就可以加快我国管理会计的理论研究和实际应用步伐，并且会对建立我国的管理会计体系起到很大的推动作用。

5。要对管理会计进行适当的规范化。

管理会计目前至少面临着五个方面的严峻挑战：一是管理会计理论体系的匾乏。导致管理会计的实务工作长期缺乏理论上的指导：二是随着高新技术的飞速发展。管理会计的某些传统方法已明显不适应时展的需要，管理会计的方法体系需要推陈出新。三是管理会计日益呈现出与多门学科相互交又渗透的发展趋势。新的研究领域层出不穷。而新的研究成果迫切需要在实践中得到检验：四是随着管理会计范围的日益扩大化和与其他学科在内容上的交又重复。管理会计的范围需要重新加以界定五是管理会计能否在实践中得到有效地推广应用。在很大程度上取决于如何将管理会计在实践中应用的成功经验加以科学、系统地归纳和总结。以便从中找出管理会计发展的客观规律。为了应付上述五个方面的挑战很有必要开展管理会计的规范化工作这必将极大地推动对管理会计理论与实务的研究，有助于管理会计的推广应用。更为重要的是。当今世界正处在计算机技术飞速发展和应用的时代。为了确保会计信息所应具有的质量特征和会计参与经营决策的需要对会计信息的搜集、传递、加工、处理，存储输出等已经越来越依靠计算机来完成。由于管理会计远远没有实现规范化加大了编制管理会计通用应用软件的难度；而管理会计有关规划，决策控制与业绩评价的主要方法大量应用了一些复杂的公式和数学模型如果仅依靠实际工作者凭大脑记忆和用手工来计算势必会影响管理会计方法在实践中的可操作性。管理会计规范化的范围可在以下几个领域进行：（1）管理会计的基本理论体系包括管理会计的目标、假设、对象、要素，本质，原则等（2）管理会计的方法体系；（3）管理会计与其他学科如财务会计、成本会计，财务管理的界限；（4）引管理会计教科书内容的规范化（5）管理会计实践经验的总结。需要指出的是：管理会计作为企业内部管理系统和决策支持系统其规范化应明显不同于财务会计的规范化，即不宜具有法律上的约束性强调的是适度规范化目的是为了起到一种示范作用从而便于管理会计的推广与应用。

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农村信用社风险管理论文通用篇十

2007年，由美国次货危机引起的支付危机愈演愈烈，美国股市暴跌，众多大银行破产倒闭，造成投资者的恐慌，直至导致美国全国性的金融危机。随后金融动荡迅速波及世界各个角落，各国经济发展陷入泥潭难以自拨，演变成全球性的金融海啸，其影响持续到现在。

目前虽有迹象表明我国正从金融危机的影响中逐渐恢复，但近年来，金融危机对我国经济各个方面产生了一定的影响。随着中国经济与世界市场的联系越来越紧密，中国经济的对外依存度也在不断地提高，国际外部环境的变化将直接导致我国靠出口与投资拉动经济增长的模式受到严重的挑战，也增加了我国当前经济发展模式转变的难度。同时对于国民经济的持续稳定发展、民生的进一步改善、社会的长期稳定带来了巨大的压力。

（二）金融危机形成原因分析。

1.经济的全球化、一体化实现了各种资源的无国界障碍流动，反过来又增加了各国经济联系的联系和依赖性，使全球成为了真正意义上的地球村。然而，这也一定程度上导致了危机蔓延的可能性和广泛性。美国次贷危机后，多米诺骨牌开始倒塌，著名的雷曼兄弟等一系列的金融机构相继宣布破产或被政府接管，全球股市持续下跌，世界市场上的资金流动性严重减弱，最后演变成全球性的金融危机和经济危机，世界范围内各经济主体都难以幸免。

2.在此次的金融危机过程中金融论文，“次贷”是被提及最多的词，次贷危机也成了此次金融危机的导火线。次贷是次级抵押贷款（subprimemarket）的简称，作为一种新型的融资方式，旨在为购房者提供融资便利让中低收入者可以购买起住房。这些次级贷款产品大大增加了金融系统的信用风险。同时由于相关政策的改变如连续加息和房价下跌，使得大量的次级贷款者难以支付月供，造成违约增加。加上次级抵押贷款公司将风险转移给整个资本市场，和这种金融创新产品推销范围的广泛性，所以也造成了世界范围内的巨大影响。

3.[1]市场经济并不是万能的，由于自身的缺陷导致市场运行中出现许多难以依靠本身解决的问题，加上市场对利益的追求是永无止境的，这必然需要有力的监管措施。在次贷危机暴发前，信用评级机构对于高风险性的金融产品如mbs、cdo等都给予了很高的信用评级中国。由于虚假的高信用评级吸引了大量的投资者，间接造成次级抵押贷款市场的表面非理性的繁荣。在这过程中，美国政府和美联储监管的监管缺位，对金融市场的宏观调控作用难以有效发挥。当市场参与者理性不足时，监管当局责无旁贷，应积极采取措施将危机消除在萌芽阶段，否则越演越烈将一发不可收拾。

（三）金融危机对农村信用社的影响。

作为传统传统农业大国，金融危机对我国的农村、农业、农民也产生了相当程度的冲击和直接的影响。农村信用合作社以“三农”为主要服务对象，是中国金融体系的不可或缺的组成部分。在这场全球性金融风暴的大环境下，农村信用合作更是难以置身事外，其业务经营及管理必然受到影响。

1.客户资源流失，经营利润增长放慢。

国际金融危机不断渗透和蔓延到各领域，农村、农业、农民承受的市场风险和压力逐渐增加。以农副产品为原材料的加工业由于出口需求的缩减，导致企业经营效益不理想，一方面影响相关农业企业的资本流动，另一方面导致农民收入减少，从而造成农信社客户资源的流失。受大背景环境的影响，预期收入和购买力的下降，对于农村的生产和农户的心理难免造成负面影响，也不利于农信社相关业务的开展。农信社的存款、贷款额增长率相较于之前都有一定幅度的下降。[2]对于“以贷为本”，缺少中间业务支撑的农村信用社，盈利问题将是最大的难题。同时由于受监管政策的影响，各农信社之间的竞争相互渗透异常激烈，也在一定程度上导致客户资源特别是优质客户资源的短缺。

2.竞争压力加剧，市场份额面临挑战。

农村信用社明确定位于三农。中国是一个发展中的农业大国，三农在我国经济发展中扮演着不可缺少的重要作用。然而随着农村金融改革的深入推进，农信社“一农支三农”的地位已受到挑战，越来越多的金融机构意识到农村市场的重要地位，也采取相应措施，加大力度对农村金融业务的支持，如农业银行“惠农卡”的推行、邮政储蓄银行小额农贷产品的面市。加上民间借贷盛行，金融危机之下农信社的市场环境复杂性和面对的不确定因素增加，农村金融市场市场竞争日趋剧烈，农信社面临着巨大的挑战。

3.金融创新压力加大。

目前农信社提供的服务几乎集中在传统的存贷款业务上，信贷种类偏少金融论文，金融创新也主要是以借鉴为主，创新性不足，同质化严重。同时由于金融危机的关系，之前的金融产品也受到不同程度的影响。[3]如受农户欢迎的小额农贷因市场的不景气形势，市场需求下降，导致深度推广难度增加。农村的产业结构调整虽然让如专业合作社的组建、消费类的新兴产业的资金需求增大，但由于处于初期的探索阶段和金融危机的冲击，农信社可作为之处有限。也有些农信社把部分资产投资于房地产行业，但房地产行业的不稳定性使农信社陷入困境之中。加上，农信社自身条件的限制，如金融创新观念不强、金融人才缺乏、金融工具创新能力有限等等都加剧了目前农信社金融创新的压力。

由于历史积累和现实问题，农信社普遍存在着经营效益不佳、服务机制不健全、人才观念落后、电子信息化程度度等问题。农村信用社体制改革目标就在于解决历史积累上所留下的问题和改善农信社在经营管理体制。但当前从整体上来说，我国农信社体制改革严重滞后，不仅与金融改革的预期目标相距还很大，同时也难以适应当下金融市场的高速发展。为了实现我国农信社的可持续发展，农信社的体制改革也在不断的深化，但金融危机的到来对于农信社的改革必然造成影响。在农信社面临各方面巨大压力的情况下，如何继续推动农信社的改革，增强实力，实现向现代化银行的转换，难度可想而知。

面对金融危机，农信社如何结合自身的实际情况利用各种有利因素化挑战为发展机遇，实现可持续健康发展，关键在于以下几个方面：

（一）解读金融危机深层问题，总结教训。

由美国次贷危机引发的金融海啸带来的不仅仅是巨大的灾难还有深刻的经验教训。我国农信社应深刻解读引发金融危机的深层次原因。在这场危机中，不管是对全球经济一体化的把握、政府的金融市场监管还是对于市场机制的灵活运用，农信社有所作为的地方还很多。各国也纷纷总结应对此次金融危机的经验之谈，其中马来西亚央行行长泽提认为金融机构本身的稳定性是非常重要的中国。农信社应努力增强自身的实力，夯实基础，加强内部治理和稳定性。同时，金融危机也暴露出各金融机构在风险防范上的管理漏洞，这也对农信社提出了建立和强化风险防范机制的要求。

（二）构建农村信用社营销体系，巩固市场地位。

面对竞争压力加剧、市场份额面临挑战的现状，农信社关键在于做好市场营销，提高广大农户应对金融危机的信心，扩大市场份额，巩固市场地位。农信社应充分发挥其立足于农村农业农民的先天优势，做好市场细分，明确目标市场，注重于潜在市场的发掘和培训和客户资源的有效管理。树立“以客户需求为中心的”营销观念，改进服务质量，以优质贴心服务取胜。加强营销人员队伍的建设，为市场营销提供优秀的人才保障。利用多种营销手段，形成整体的营销策略，真正起到维系客户、培育客户的忠诚度、抢占市场的作用。

（三）寻找市场突破口，实现金融创新。

农信社对于原有的金融产品可根据市场需求作出适当调整后继续加大推广力度。如原本的小额农贷投放一般以男性为主金融论文，可在充分调研的基础向农村妇女推广。积极寻找市场突破口，进行产品创新，做到“人无我有、人有我优、人优我廉”。对于富裕的农户可尝试消费型或住房类贷款的推销；对于因金融危机返乡的农民工，可鼓励支持其进行创业；[4]对于国家鼓励提倡的绿色环保型、科技实用型、区域特色型中小企业，加大支持力度着力解决所面临的贷款难问题。积极开发中间业务的创新工作，在做好原先业务，如代发工资的基础上，充分发挥农信社根植于广大农村的优势，可逐步开展代收保险、水电费、代发民政补助款、等业务，急广大农民之所需以提升农信社金融服务影响力，获得良好口碑。同时可尝试电话银行、投资理财、金融咨询服务等新业务，以提供了更加优质全面的金融服务。

（四）引入现代金融理念和机制，加快体制改革。

金融危机对于农信社的体制改革来讲既是挑战又是机遇。借此次金融危机的契机，农信社应挺住各方面压力，严格遵循国家和省市各级的政策要求，坚持以三农为主要服务对象，不断提升自身实力向现代金融企业迈进。引入现代国内外商业银行先进的运作管理模式和观念，树立以效益为目标，以人为本的经营理念，打破原有体制的束缚，健全法人治理的企业结构，尽快完善运行机制适应市场要求，将农信社改革往实处和深处推进，以致力于符合现代商业银行发展需要的现代企业制度的建设。

[1].何五星．金融可持续发展导论[m]．成都：西南财经大学出版社．2003．。

农村信用社风险管理论文通用篇十一

摘要：企业统计是一套企业内部制度，近几年政府统计行为与企业统计行为的并存，使得企业统计职能并没有真正的发挥出自身的作用，基于此种情况，对企业统计进行改革是必然的趋势，本文就针对市场经济下的企业统计改革进行分析和探讨。

关键词：企业统计；计划经济；统计主体；改革；探讨。

在企业的发展过程当中，企业统计是必不可少的工具之一，但是我国的大部分企业统计资料的来源相对比较单一，很多企业基本上都是公用同一个渠道去获取信息，再加上市场经济体制的改革打破了计划经济对企业的约束，这也会间接对企业统计造成很大的影响。

1市场经济对企业统计的影响。

1.1企业统计工作职能的改变。

在计划经济时期，我国的企业统计只是注重考核国家计划指标的完成情况，因此当时主要的职能只有检查和监督，其统计工作也就自然而然地变成了规定的报表，这时对统计职能的使用还不是特别的全面，像统计的能动作用就没有得到发挥，现如今更是难以满足市场经济下的企业管理需求，所以说要及时创建一套适应市场经济发展的、符合企业发展指标的体系，将企业的统计职能转变为直接参与企业经营管理。

1.2拓展了企业统计的范围。

传统的企业统计工作都是以企业内部统计和事后的统计为主，将企业统计的空间控制在企业内部，有利于企业内部经营成果的分析，而将企业统计的时间控制在计划经济发生之后，这时已经发生的企业经济活动就会对企业的内部经营情况进行考核，但是这样一来，企业就缺少了有效的横向对比，企业只是掌握了内部的信息，对企业外部的信息都没有一个详细的记录，这样就没有办法使企业在市场竞争中占据一席之地，而面对激烈的市场竞争，企业要将视野放在整个市场上，要改变传统的企业统计观念，以大信息量作为企业统计的宗旨，积极的去拓展企业统计的空间范围，多增加企业外部的环境统计。此外，需要注意的是，要在扩大空间范围的同时，还要进一步超越原有的时间界限，不能够让企业的统计始终处于事后统计的现象上，应该做到的是企业在遇到事情之前有预测、在事情发生的过程中有监测、在事情发生之后有总结的一种统计模式，从而形成一个对企业发展有效的统计信息系统。

1.3企业统计资料来源的改革。

首先，我们要加强调查资料的来源，尽量多利用一些间接的统计信息，还可以通过一些民间机构去获取统计信息，因为这些民间机构所掌握的信息是最杂的，同时也是最全的，只要我们用心去寻找，就可以找到有利于企业发展的有效信息，其实企业的统计工作对整个企业的发展来讲是至关重要的。作为现代企业统计，一定要打破传统统计制度的限制，摆脱过去的消极观念，积极发挥统计工作的潜在能力，让其真正的成为企业生产经营中不可缺少的一个重要的组成部分。

农村信用社风险管理论文通用篇十二

当前，我国农村信用社信贷风险管理工作存在诸多问题：信贷管理制度不完善，内控执行不力；信贷风险高，不良贷款问题严重；从业人员素质不高，缺乏必要的风险意识。因此，为确保农村信用社信贷风险管理工作健康、有序发展，有关部门亟需完善基本制度，规范信贷业务操作流程；着力解决不良贷款问题；全面提高信贷队伍的综合素质。

1、信贷管理制度不完善，内控执行不力。

从规范的角度来讲，当前农村信用社的规章制度虽多，但大都不系统、不全面，未建立有效的制度制约机制。农村信用社虽设有社员代表大会、董事会和监事会，但三会制度没有落到实处，缺乏对内部控制的监督制约，这很容易导致内控制度松驰，从而使风险隐患加大，不能完全适应当前信贷业务快速发展的需要，为“三违”现象的产生埋下了隐患。

在内控制度执行上，制定的内控制度往往流于形式。在会计出纳操作岗上，对业务印章、重要空白凭证及临柜人数等都有严格的管理控制规定，但在实际执行中往往没有得到严格执行。在信贷工作中，审贷分离、贷款三查制度是重要的安全措施，但由于某些领导的私下融通或信贷员的营私而没有得到执行。

2、信贷风险高，不良贷款问题严重。

信贷风险一般是指信贷资产在未来损失的可能性，它包括金融市场风险、信用风险、操作风险、合规性风险和价格风险等。目前农村信用社开办的信贷业务种类较多，但是由于没有统一的操作规程，制度建设的滞后和信贷管理的粗放，农村信用社重业务、轻管理，重发展、轻风险的现象较为普遍，信贷规模盲目扩张，大额贷款增长较快，不良贷款反弹的压力非常大。

另外，农村信用社的主要贷款对象是农户，资金的用途主要是农业生产和扩大再生产，而农业存在生产周期较长、自然风险大等不利因素，一旦贷款对象的农业生产不能正常运营，诸如发生一些不可抗拒的自然灾害等，农村信用社就有可能面临极大的贷款风险。此外，农村人口文化素质水平普遍较低，法律意识相对欠缺，贷款担保诚信度较低，也使农村信用社的贷款回收上存在很大困难。

与国有银行相比，农村信用社的从业人员综合素质良莠不齐。农村信用社在人员素质培养方面，注重业务素质和能力素质，而忽视人格和道德价值观的培养和提高；岗位培训制度不健全、岗位轮换制度没有得到普遍推行等，这势必会影响内部控制制度的执行和管理的质量，制约农村信用社的进一步发展。

1、完善基本制度，规范信贷业务操作流程。

农村信用社加强信贷风险管理的首要任务，就是要对现有的制度进一步修订完善，制定一套适应信合事业发展、能规范和指导信贷工作、能有效防范和化解信贷资产风险的新的信贷管理制度。具体要求是：

首先，制定《信贷管理基本制度》，建立能统领信贷工作的基本制度框架，为各项具体信贷管理制度的建立和信贷业务的开展提供制度保障。第二，规范信贷业务操作流程。建立一整套全面、规范、实用性强的信贷业务操作规程，对信贷业务的每个环节都作出具体规定，使信贷业务规范化、标准化。第三，制定贷后管理实施办法，明确贷后管理的部门职责，对贷后检查的各方面内容做出具体规定，规范展期和转贷行为，使贷后管理走向制度化、规范化、程序化，有效防范和化解信贷风险。第四，建立健全考核处罚制度，重点解决有章不循、有规不依、有令不止的现象，把员工的行为真正纳入到制度的轨道，使每项业务环节都纳入监控范围。

2、着力解决不良贷款问题。

不良贷款现象是制约农村信用社发展的一个老大难问题，因此，农村信用社加强信贷风险管理，着力解决不良贷款问题是重中之重。

首先，完善担保抵押制度，降低不良贷款。实行贷款担保抵押，是降低贷款风险的有效方法。农村信用社应少减少信用放贷，提高抵押、担保贷款比重。对抵押贷款，要加强对抵押物的评估、管理，确保抵押物的有效性。尤其在办理财产抵押手续中，应认真核实抵押物的所有权及变现能力，依法签定抵押合同，减少企业风险损失对其贷款债权产生的风险。另外，信用社在提供担保贷款时，要重视担保公司的风险。由于目前国家对于担保公司的管理比较混乱，多头管理，担保公司良莠不齐，因此，信用社一定要对担保公司进行充分了解，否则会面临较大的风险。其次，加强对不良贷款的处置和责任追究。对新增的不良贷款，信贷管理部门要及时将情况反映给风险管理部门，对不良贷款的形成原因进行分析和调查，按责任进行认定。同时对已经形成的不良贷款进行新老划断，采取责任清收，逐步化解和盘活不良信贷资产，提高信贷资产质量。

3、全面提高信贷队伍的综合素质。

信贷队伍的整体素质，关系到农村信用社的可持续发展，关系到信贷政策的贯彻实施，关系到信合形象的塑造和提升。根据目前的现实状况，提高信贷队伍的综合素质，要做好以下几个方面。

第一，要提高信贷人员的准入门槛。在面向社会招聘和引进管理型和专业性人才，充实信贷队伍的同时，要坚持“结合实际、量才录用、流动管理、严格要求”的标准来选拔、管理信贷人员。第二，强化对信贷人员的系统性培训，一方面要加强全员培训，通过在岗培训，引导信贷人员学制度、学业务、学政策、学法律，提高信贷人员的政策观念、业务素质和理论水平。另一方面重点培养，根据业务发展需要，选派业务骨干重点培养。鼓励信贷人员参加各类学历教育或资格考试，对未取得大专以上文凭的，限期取得。第三，建立信贷人员等级化管理的考核激励机制。对信贷人员实行工效、绩效挂钩，充分调动广大信贷人员工作的主动性、积极性、创造性，为信贷业务的健康发展提供强有力的人才支撑。

农村信用社风险管理论文通用篇十三

摘要：历史给予我们的是时代的痕迹，历史是我们研究世界的一个独特视角，透过历史我们可以更好的看到时代的发展，让我们在现在的今天更好的回首历史，感受历史带给我们的震慑。本文针对高中历史进行了深入的研究，希望可以在今后的教学过程中，教师们可以不断改进教学模式，促进学生历史水平的提高，培养学生的爱国意识。

关键词：新课改；历史；教学；有效性。

关于历史的教学在新课程改革的当下，不少人提出了新的教学方法。传统的教学方式已经不适合当前的教学发展状况，虽然教师不断对教学方式进行改进，在教学思路改进上取得了不小的成就，但是在某些方面依然存在着问题。当前高中历史教学主要以“灌输式”“论证式”和“表演式”为主，这些模式导致了教师主要以完成教学大纲内容为目的，学生则以死背硬记书本知识为主，忽视了对学生历史思维能力和综合素质的培养。互动教学模式、情景教学模式、开放教学模式、多样化教学模式应成为高中历史教学模式创新的目标与方向。因此我们应该对于教学方式进行探究，进一步改进这些问题，不断地与时俱进，从而使学生爱上历史。这篇文章主要对新课程改革下的高中历史教学方法进行探究，希望可以对广大教师进行历史教学有所启示。

1促进高中历史教学方式创新的意义。

好的教学方式是我们取得课堂有效性的一个重要方面，加强对历史教学方法的探究是非常有必要的，它可以让我们的学生更好的学习历史，让历史在新的时代历久弥新，焕发出新的时代活力；它可以适度培养学生的创新能力，锻炼学生史学思维的能力，帮助学生在遇到问题时采用多角度去思考问题；它可以增强学生的综合素质，帮助学生树立正确的历史观，对于我们时代的演进有一个更清晰的认识，帮助我们学生个人能力的提高。历史作为初高中学生必修的一门课程，有其严密的结构体系与特殊的教育功能。它能开阔学生的视野，健全学生的人格，发展学生的智力。作为一名优秀的历史教师，我们应该在平时的教学过程中加强对教学方式的创新，从而帮助学生更好的成长。

2当前历史教学中出现的问题。

2．1教师教学方法存在偏差，课堂有效性低：

受传统教学观念的影响，广大教师依然把成绩看作是衡量一个学生的标准。在平时的教学过程中教学方法陈旧单一，忽略实践活动，不重视调动学生学习的积极性，忽视了对学生学习兴趣的培养，只是在加大作业量、增加考试上下功夫，加重了学生的负担，在倡导学生“减负”的当下，这样的教学模式进一步加重了学生的负担，不仅让学生学习任务更加繁重，也加剧了学生的心理负担，给学生带来了更大的心理压力，学生不再为学习知识而感到快乐，课堂积极性下降，从而导致了课堂的有效性较差，难以取得理想的课堂效果。

2．2教师自身素质不高，教学思维存在问题：

在平时的教学过程中，我们的教师自身的素质不高，不能很好的发散学生的思维，拓展学生的知识面，对于学生提出的一些问题不能做出详细的解释。在整个教学过程中，教师不去寻找别的可能性，也不鼓励学生有不同的看法，总是要求学生同自己的想法一致。这样的教学造成学生毫无创新意识，也不可能培养学生的创造能力。而今天的社会最需要的就是创造、创新，而不是已有知识的重复，教师的这种教学思维很明显对于学生能力和水平的提高是不利的。受传统观念的影响，教师基本采用“灌输式”的教学方式，没有有效地教会学生如何自主学习、学会学习、提高学习能力。因而，学生只是处于被动的地位，只是一味地接受知识却不能适应社会的发展。

3促进高中历史教学有效性的教学策略。

3．1加强师生之间的交流，营造愉快的课堂气氛：爱因斯坦曾经说过：“兴趣是最好的老师。”我们教师在课下加强与学生之间的交流，真正掌握学生想要什么，学生期待怎样的教学模式，怎样才能实现学习知识的最大化，让同学们乐意去接受知识，增强学生对历史的了解以及学习。在平时的教学过程中我们要加强互动式教学模式的应用，这就要求我们教师教师备课中，不仅要理清历史事实，而且还要考虑学生的学习现状和认知情况；教师在授课时，既要提供大量的背景知识，又要培养学生独立思考和解决问题的能力。同时，学生需要根据既成的历史事实发表自己不同的看法，然后在教师的引导下进行探讨，从而发现新的历史问题和形成新的.历史认识。这种教学模式完全不同于“灌输式”的教育，可以帮助学生更好的理解教材知识，帮助学生更好的理解历史。

3．2实行历史重现，加强情境教学：

历史针对这门学科而言，我们可以进行历史回顾和历史重现，我们在平时的教学活动中，我们要加强学生对于历史的重温，对于那些历史事件可以有条件的进行回顾。在历史教学中，教师可以从历史人物或事件入手，通过情景教学使学生感受到历史发展的脉络。同时，教师也可以带领学生走出课堂，进行教学实践学习，直接在充满历史气息的历史博物馆等地方进行情景教学，从而增强学生对中华文化的归属感和认同感。在提高学生成绩的基础上，让学生对于历史有一个全新的认识。同时，我们教师可以在平时的教学过程中，设计相关的话剧，让学生们去演示历史上所发生的事情，例如我们学春秋战国的时候，我们可以让学生排演一场话剧，让学生在演示那个割据的时代。

3．3实行多样化教学，发展学生个性：

多样化教学模式是指在高中历史教学模式中教师可以采取灵活多变的教学方法，如研讨游戏法、参观日记法、自由论坛法等。我们教师也应该抓住现代科技带来的契机，在平时的教学中融入多媒体教学，丰富课堂形式，但不管是采取哪种教学方法，都要以历史事实为基础，然后富于它多种形式，从而增加历史学习的趣味性。我们可以将一些难懂的历史知识以知识框架的形式展示给学生，并录制或者在网上搜索有关王朝兴替、大国崛起的视频，利用网络资源寻找关于历史上的各类事件和各种人物，更好的促进学生个性的发展。

4结束语。

总之，高中历史教学模式的创新不仅有利于学生综合素质的培养，也可以促进素质教育的全面发展。为了我们教育事业的更好发展，我们必须对教学进行细致的探究，寻找更适合学生的学习思路去进行教学，让历史的光辉铅华洗尽，在新的时代依然闪光，让我们的学生更好的了解历史，感悟历史。这篇文章针对创新高中历史教学方式提出了相关的教学策略，希望在今后的教学过程中可以对教师教学有所借鉴，切实提高学生的学习水平和能力，切实提高学生的历史水平和能力，塑造学生健全的人格。

农村信用社风险管理论文通用篇十四

每个金融机构都具有支持地方经济发展的义务，这就要求农村信用社必须要端正经营方向，坚持立足于“三农”的经营理念，树立“大农业”的观念，并不断对其发展空间进行拓展和创新，一方面要支持农民增收，另一方面也要积极支持农村经济以及自身的全面发展。随着经济的发展，客户的需求开始呈现多样化和个性化并存的趋势，因此，在发展中，农村信用社要树立“以客户为中心”的经营理念，在资源配置上应按照优先“三农”的原则，在贷款的分配上应优先用于满足农民种养业的有效资金需求，并以农业经济变化的新需求为依据，不断对金融业务品种进行创新，最大限度地满足客户对金融服务的需要，为客户提供优质、卓越、增值的金融服务，强化其服务功能。例如，在信息化逐渐普及的时代，农村信用社在服务方式上可以突破传统的柜面服务的局限，积极地转变服务方式，使其向着多样化、信息化以及全方位化发展。

2.2完善电子银行服务文化。

这几年，在经济发展的推动下，我国人民的生活水平有了很大的提高，在物质方面的需求大大降低，而在精神层面的需求就开始凸显出来，再加上各种信息技术的发展和应用，在这种情况下，电子银行服务文化概念在各行各业的管理中的应用开始得到广泛的关注，并逐渐成为核心竞争力的重要表现。企业文化是一个企业的精神内涵，通过对企业文化的完善能够有效促进团队凝聚力的提升，并吸引更多的人才来到企业中，为企业的发展增砖添瓦，并且企业文化的良好还能够有效缓解企业重要人才的流失，保证企业正常有序发展。除此之外，客户对企业文化的认同代表着客户对农村信用社管理模式的认同，可以提高客户对信用社的满意度，为信用社的创新发展奠定坚实的`文化基础。

2.3加强人力资源管理，提高服务质量。

人才是企业核心竞争力的关键决定因素，对企业未来的发展具有非常重要的意义。高素质的人才能够为客户提供更加高质量的服务，并促进农村信用社管理质量的提高。对于农村信用社来说，服务质量对客户流量以及客户信任度具有决定性的影响作用，是影响企业发展的核心因素，因此，要想增强农村信用社的核心竞争力就必须要提高服务质量。

3结语。

总的来说，我国农村商业银行的全面建立和发展对于我国社会经济的发展具有积极的促进作用。随着世界经济一体化进程的加快，金融业务竞争将变得更加激烈，在这种情况下，农村信用社必须要面对挑战，不断强化创新意识、丰富金融业务内容、创新经营管理制度、完善各项机制，打造“核心竞争力”，满足客户对金融服务的多样化需求，才能更好地发挥其农村金融服务主力军的作用，为我国农村信用社的科学、规范、有序和高效发展，注入新的生机和活力，实现农村信用社的健康、可持续发展，使农村信用社可以在农村金融市场立于不败之地的根本出路，并进一步促进我国农村商业银行在金融创新的道路上赢得竞争中的优势。

参考文献。

[2]常建安.论核心竞争力下如何创新陕西省农村信用社的发展[j].企业改革与管理，，（8）.