最新财务内部控制岗位职责范本(实用8篇)

总结可以帮助我们总结经验教训，避免重复犯错，提高工作效率和质量。可以通过对过去经验和现状进行比较和分析，来提炼总结的核心观点。以下是一些学习方法的总结，欢迎大家参考借鉴。

财务内部控制岗位职责范本篇一

3、审核工资表;。

4、审核费用申请和报销;。

5、审核供应商的往来账款;。

6、参与仓库盘点;。

7、负责财务部的日常管理，组织下属职员业务培训;。

8、整理编制相关财务流程及制度并落实优化，降低成本;。

9、协助公司的税收筹划，财务风险的控制;。

10、处理公司的对外事务(包括银行、工商、税务等);。

11、其他。

财务内部控制岗位职责范本篇二

对于一个上市公司来讲，内部控制制度可以说是重中之重，如果将上市公司比作一位成功的男士，那内部控制制度就可以被称为每一个成功男士背后站着的“女人”。与此同时，我们再讲，一个上市公司，它为何要上市?不好好地守着自己的股份有限公司，耗费巨大的人力，物力，财力以及时间成为上市公司，它谋求的是什么?简单的“融资”二字就是它的目的。而融资，可以扩展其公司本身的规模，提升自己的信誉，扩大自己的名声，最终实现企业价值最大化，即实现股东权益最大化!而内部控制制度健全与否，直接影响上市公司的经营目标能否实现，会计信息资料是否真实可靠。一个良好的内部控制制度能够有效的为企业规避风险，节省开支，建立良好的企业文化，从而使上市公司能够以最优状态持续经营下去，实现企业价值的最大化。反之，若一个上市公司的内部控制制度不健全，抑或是董事会、高级管理人员对其重视程度不够，都会使之前上市的努力功亏一篑，更是容易影响到公司的资金链，使得公司周转不灵，导致该上市公司面临破产摘牌的危险。

一、什么是内部控制制度内部控制制度是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度，通俗一点来讲，内部控制制度既是对企业风险的管理手段，是风险管理的一种实现形式，其总体可划分为五个要素：内部要素，风险评估，控制活动，信息与沟通和监督。(1)内部环境内部环境是指企业内部的物质、文化的组合，是企业内部的一种共享价值体系;内部环境和企业文化相辅相成，良好的内部环境造就良好的企业文化，良好的企业文化又形成良好的内部风气，从而使内部环境更加优良，对一个上市公司来讲，内部环境有利于保证企业员工的工作质量，在良好的内部环境下，企业必然充斥着良好的内部氛围，是企业自上而下积极进取，相互合作，推动了企业内部的发展与进步。(2)风险评估什么可谓风险评估?风险评估就是对企业未来发展做出预测，在笔者看来，风险评估更倾向于是一种预测管理，尤其是在如今的大数据时代，通过高科技技术和人才对庞大的数据进行整理与分析，从而预测企业未来的整体发展趋向，对企业决策进行风险评估，来规避部分风险，降低损失，由于该文化仅是对上市公司的内部控制制度进行简单的分析，所以就不对风险评估进行更深入的阐述了。

(三)控制活动控制活动即是对企业的成本、人员及整体机构做出一个强有力的制度掌控，令上市公司的每一笔投入都是有效的，有价值的，对企业的每一笔资金都进行具体的监管，不给任何人以何种理由和借口挪用公款，私设小金库，根本上杜绝贪腐事件的发生，减少企业不必要的支出，建立起更强大的企业控制力。

(四)信息与沟通信息是桥梁，沟通是纽带，内部控制制度的运行离不开信息与沟通，没有桥梁纽带的存在，再好的制度也无法真正的运行下去，例如：该公司的总经理命令该公司的财务总监在一周之内递交上该月的财务报表，可如果信息沟通不畅，延误得知或者理解这个任务都是十分有可能的事，并且，财务总监下发任务给相关会计人员，会计人员再进行相关的整理上交，也会被延误，最终，这个任务将花费近两倍的时间，进而完全影响企业下一步的决策，从而造成本可以规避的损失，得不偿失。

(五)监督荀子曾言：“人之性恶，其性者伪也，今之性，生而有好利焉，顺是，故争夺生而辞之上亡焉”其大意为人的本性是恶的，是喜好追名逐利的，会为了达到自己的目的而不择手段，事实也如此。人非圣人，做不到无欲无求，。而作为一个上市公司拥有一定权力的工作人员一旦有了皆苦，有了机会，有了手段，他就有很大的几率追求私利，从而损失上市公司的整体利益，而上市公司，他“偷不起”，也“藏不起”，所以实行有效的监督是上市公司普遍会强调的，也是内部控制制度不可磨灭的元素之一。

二、上市公司应如何建立良好的内部控制制度我们在第一大部分中，对内部控制制度进行了一个整体大框的了解，也清楚了内部控制制度对上市公司的重要地位。而就我国上市公司内部控制制度的建设情况而言，主要有两种，一种是引进，一种是自给。何为引进，从其字面上就可以知道，就是从外引进与该上市公司相反的有着良好内部控制制度的上市公司的制度。这样做的好处在于节省时间和成本，但同时，缺点也很突出，由于每一个上市公司都有其特殊性，一味引进就会导致引进的制度与公司内部发生冲突的情况，致使公司停滞不前。第二种方式是自给，简单明了，自给自足，企业根据自身企业发展的需求，建设相应的内部控制规范，来完善企业内部发展。这种自给的方法虽然耗费的精力要大于引进，但在笔者看来，第二种更适应上市公司的需求。那么无论是自给还是引进都应该如何管理呢?我们接着分解……(一)合理授权合理授权是前提，对于一个上市公司来讲，如何把权力进行合理分配是一项艺术。权力的分配，诠释对企业资源控制权的分配。权力分配过多会导致资源的浪费，大量流动资金变成闲置资产。产生了大量时间成本不说，还损耗了利益。反之，则会导致相关部门积极性下降，产能因投入不足而无法发挥最大效用，这对企业来说，也是一种损失。(二)提升规范制度我们在谈内部控制制度的五大要素时，就曾简要地论述了监管，控制，沟通的等对内部控制运行的重要性，而这些论述，其核心即是提升规范制度。提升规范制度，提升的是什么?在笔者看来，无非是“硬”制度，即必须遵守的制度。上市公司通过对公司内部发展需求进行分析，然后再在已有的制度上进行删减或添加新的符合上市公司发展的规章条例，来让企业内外部有效统一，推动企业的发展。(三)提高控制人员的熟练程度我的一位老师对我们进行授课时，曾说过一个企业一切都是死的，唯有人是活的，用好了人，那么其他问题都会迎刃而解。一个上市公司，内部控制人员可以说是企业核心的人员了，而内部控制又是一个需要根据环境变化做出反应的制度，所以就要求其人员要掌握较高的专业技术和充分的实践经验才可胜任。值得欣慰的是，我国上市公司对人员的管理和任用可以说已经有大量的经验，也就无需再过多的去论述了。

三、我国上市公司内部控制制度的现状就目前而言，我国上市公司积累了一定的内部管理经验，或多或少都有一定程度与范围的内部控制制度，可以说是呈现着良好的整体发展趋势，但同时，仍存在着诸多问题。(一)内部控制制度不科学有的上市公司是有其内部控制制度规范的，但却仅仅限制于文字表达上，并没有真正的运行起来，只有一个空空如也的内部控制系统，没有真正的发挥内部控制制度真正的价值。(二)内部监督不健全内部控制制度是一个运营系统，而让这个系统运营起来，是需要大量的管理活动和制度监管才能实现的，所以要确保内部控制制度能发挥其效用，就必须被监督。而目前我国企业的监督往往只流于形式，没有真正落实到实处。总结上市公司是以人为本的经济主体，要切实发挥出人的作用和价值。记得一位企业家曾说过：“你可以烧毁我的厂房，但不要带走我的员工，因为有了他们，我依然会建造新的厂房。发挥人的核心价值，建立健全内部控制体系及良好的企业规范。”提高企业的整体文化素养，创建良好的企业文化风气。最终推动上市公司在经济浪潮的冲击下迎韧不倒，成就上市公司的最终目标，拉动我国的经济发展。其意义之重大，应任重而道远。

文档为doc格式。

财务内部控制岗位职责范本篇三

协助经理负责公司财务管理制度、会计制度和相关的财务规章制度及管理办法，并监督执行情况。

根据上年度公司发展，配合经理指定财务计划，为企业高层领导提供经济预测和经营决策的依据。

现金及银行收付处理，制作记账凭证，银行对账，单据审核，开具与保管发票。

负责编制及组织实施财务预算报告，月、季、年度财务报表。

负责公司全面的资金调配，成本核算、会计核算和分析工作。

负责公司纳税申报等工作。

公司领导交办的其他日常事务性工作。

财务内部控制岗位职责范本篇四

内部控制第四节（1）。

第四节资产控制及实务案例。

一、货币资产管理。

货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。

由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。因此，行政事业单位必须加强对货币资金的管理和控制，结合货币资金内部控制，这对保护行政事业单位资产的安全完整，以及业务的正常运转起着非常关键的作用。

（一）货币资金的特点。

1.货币资金业务的工作量较大。

2.货币资金具有较大的被盗和挪用的风险性。

3.货币资金业务本身一般无合理性的评价问题。

1.会计人员的业务素质不高。

2.会计制度法规完善程度不强。

有的单位受人的因素制约致使内部控制制度过于简单，甚至根本没有建立，或建立了也形同虚设没有执行，其结果是内部约束无力，无章可循，有章不循，违章不究。

具体表现在：

一是记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限不够明确，未能相互分离、相互制约；有的单位全部由一人经办，根本不符合会计基本原则。

二是对外的资产处理、资金调度和其他重要经济事项的决策和执行相互监督、相互制约的程序不明确。三是财产清查的范围、期限和组织程序不够明确。

四是对会计资料定期进行内部审计检查办法和程序不够明确等，一些不真实、不合法、不合规的经济业务难以及时揭露和制止。

4.会计基础工作薄弱。

5.会计监督制裁不力。

同时，行政事业单位会计工作的检查走过场，执法力度不强。

1.不相容职务混岗。

2.授权批准制度不严密。

3.缺乏相应的支付复核制度。

4.银行账户管理制度松驰。

5.忽视银行定期进行对账。

6.印鉴管理制度不规范。7.控制环境存在明显缺陷。

课堂练习[多选]。

a．印鉴管理制定不规范。

b．不相容职务混岗。

c．授权批准制度不严密。

d．忽视银行定期进行对帐。

显示本题答案。

答案：abcd。

【答案】abcd。

1.健全行政事业单位组织结构，明确高层管理人员职责权限，建立相应的权力制衡机制，努力改善内部控制环境。

2.对货币资金业务建立严格的授权审批制度。

3.建立岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

4.加强银行存款控制。

5.加强资金预算控制。一是编制资金预算控制，旨在对单位一定时期货币资金的流入和流出进行统筹安排。二是货币资金预算的编制应与处理、记录相分离。

6.加强行政事业单位的内部审计监督检查，建立相应内部审计工作制度。

7.建立与银行、财政等部门快捷、通畅的联系机制和信息沟通渠道，通过调动单位各层级人员的积极性，及时掌握单位在货币资金管理中的重大信息和异常情况。

（3）收付；（4）复核；（5）记帐；（6）核对；（7）清点；（8）清查。

【案例】小小出纳员也能贪污两百万。

【案例启示】本案例是典型的不相容职务不分离导致犯罪分子有机可乘的案例，主要体现在以下几个方面：首先，支票管理、记录和支票印鉴管理的职务分离制度。

其次，职务分离制度还要求银行对账单的保管人和负责现金支出的职员两者分离。

还有一个值得关注的就是，出纳和会计对账的时候，……。

二、货币资金控制风险与关键环节。

（一）货币资金的内部控制目标。

内部控制目标是建立健全内部控制的根本出发点。货币资金的内部控制目标有：

1.货币资金的安全性。

2.货币资金的完整性。

3.货币资金的合法性。

4.货币资金的效益性。

（二）行政事业单位资金管理风险。

行政事业单位在资金管理过程中，至少要关注以下风险：

1.资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失；

2.资金管理未经适当审批或者超越权限审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；

4.资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真；

5.有关票据遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。

（三）行政事业单位资金管理的关键控制环节。

行政事业单位在建立和实施货币资金内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：

1.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；

3.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。

三、货币资金控制的职责分工与授权批准。

（一）货币资金管理岗位设置。

货币资金管理的基本要求为账款分离，实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗位在资金管理上的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离，形成制约和监督机制。

需要注意的是，在实际应用中，不同单位由于工作性质、职责的不同，组织结构设计也各异，所以各个部门和岗位的数量、名称并不会完全与此表相同。

但在单位采购与付款业务中，不相容岗位至少应包括如下三个方面：

（1）货币资金支付的审批与执行；

（2）货币资金的保管与盘点清查；

（3）货币资金的会计记录与审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

（二）货币资金控制的授权审批制度。

为了规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制单位成本费用及资金风险，保障各项运营活动高效、有序地进行，必须对货币资金实行授权审批控制，要求所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。

1.货币资金管理的原则与依据。

为加强单位对货币资金的管理，一般要实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。

（1）单位根据实际情况，制定年度资金预算，对单位的资金管理工作起指导性作用。

（2）根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为单位月度资金管理的指令性标准。

2.资金支付的程序。

单位各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务，这一程序如下：

（1）支付申请。

（2）支付审批。

（3）支付复核。

（4）办理支付。

出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。

3.资金审批权限。

单位对资金的支付实行分级授权批准制度，具体来说就是不同性质和不同金额的支付需要不同岗位的负责人来审批。各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。

财务内部控制岗位职责范本篇五

hr部门员工在进行岗位调查时，现场利用观察或其他工具，对岗位上已有员工的实际工作动作和方式，以文字、图表或者图像进行记录，从而搜集岗位信息。

观察法主要适用于体力劳动、事务性劳动，例如搬运员、操作员、驾驶员、打字员等职位。其中又能够分为直接观察、阶段观察、工作表演法三种。

1、直接观察。

对于一些工作周期较长，或者突发性工作事件较多，例如保安等岗位，除了进行日常工作外，还需要处理突发事件。因此，岗位分析人员可以通过让员工对工作过程细节进行表演，完成对这项工作的观察。

不论使用上述何种观察法，岗位分析人员都应该事先将观察表格准备好，并随时进行记录。如果条件允许，还能够使用摄像机等设备，将岗位工作内容进行记录，从而进行分析。另外，对于某些比较特殊的工作岗位，更应该在不引起被观察者的注意下进行考察。

第二、面谈法。

面谈法又称为采访法，通过岗位分析人员和员工进行面对面谈话，搜集岗位信息资料。在访谈开始前，岗位分析人员有必要准备好面谈的问题提纲，并在面谈时搜集相关岗位信息。

在面谈过程中，岗位分析人员需要适度控制谈话的节奏，既要防止谈话内容跑题，又要懂得突出主题，岗位分析人员应该具备良好的语言表达能力、逻辑思维能力，并及时做好谈话记录。

面谈法适合对智力工作岗位进行，例如开发设计人员、高层管理人员等等。

第三、调查问卷方法。

为了进行科学全面的岗位分析，分析人员可以拟订内容丰富、切实可行的问卷，并交给岗位员工进行填写，从而获得岗位工作信息。这种方法适用于智力工作者、管理工作者或者工作内容不确定因素很大的岗位。

通常，问卷内容需要关系到工作岗位上需要的行为素质、心理素质，被调查者要根据这些素质的重要性，按照给定方法做出回答。一般来说，问卷所准备的答案应该具备三方面层次：首先是必要性，即特殊素质是否必须具备，包括需要和不需要两种；其次是特殊素质的应用频率，包括经常用到、有时用到和从未用到；最后是这些特殊素质通过训练后的成效，分别是可大有进步、稍有进步或未必进步。

第四、参与性方法。

在参与法中，岗位调查分析人员会直接进入到员工工作过程中去，他们将扮演员工的工作角色，发现工作过程中的信息。这种调查方法适用于那些专业性并不强的岗位，但能够互动额更加准确的信息。

在参与性方法中，岗位调研人员应该真正理解和进入工作状态，去体会其中的不同之处，而不仅仅是从表面上模仿他们的工作行为。

参与性方法适用于那些工作在短期能够学会的岗位，调查人员可以通过实践，直接掌握关于岗位工作的第一手资料，并补充那些表面上无法观察到的内容。当然，参与性方法的缺点也很明显，尤其是对于现代企业中许多高度分工的专业化工作，这种方法并不适用。

第五、关键事件法。

总结。

出岗位职责的关键特征与行为要求。这样的方法既能够帮助岗位分析人员获得静态信息，也能够了解岗位具有怎样的动态特点。

通过对关键事件进行了解，编制成为岗位说明书，能够帮助企业进行培训、开发和绩效考核方面等作用。由于这种方法能够直接对工作中的具体活动进行描述，因此适合员工比较多、或者工作内容比较复杂的岗位。

需要注意的是，关键事件法也存在着明显的缺点：首先，用此方法调研岗位，需要花费大量时间，去对关键事件进行搜集，然后进行开阔和分析；其次，关键事件虽然涵盖了对工作绩效有效或者无效的工作事件，但却忽视了相同岗位上不同员工的平均绩效水平，对于岗位职责描述来说，平均职务绩效是不可或缺的。正因为存在这样的问题，关键事件方法就不适用于普通绩效员工，因此，单纯使用这种方法，无法进行全面岗位分析。

第六、资料分析法。

如果想要适当降低岗位分析成本，节约分析调研所使用的时间，那么hr就应当尽量利用现有资料，从而对不同工作的责任、任务、权利、工作负荷与任职资格，产生大致而系统的了解，并能够进一步对调查提供基础。尤其是企业人力资源管理部门如果有了大量岗位分析历史资料，更适合采取这样的办法。

能够提供给岗位分析作为重要基础资料的包括：现有岗位规范、责任制文书、员工对工作关键事件的记录、工作日记等等。

岗位职责说明书的构成掌握了基础资料的搜集方法，在岗位职责说明书编制之前，hr应该明确下面几方面构成内容，包括：岗位信息、工作职责和任职要求。

第一、岗位信息。

岗位信息内容，包括岗位的名称、编号，所属的部门、直接上级和下级、定员人数与岗位分析日期等。

1、岗位名称，主要用于界定岗位所从事的工作性质和职能，包括通用岗位使用的规范性名称、特殊岗位则应该比照其他企业进行命名。

2、岗位编号，根据企业编号规则，进行统一填写，从而便于管理。岗位编号的规则应该明确、有效，通过编号，能够直观地了解岗位所在部门的信息。

3、所属部门，主要是指岗位隶属的部门名称。

4、直接上级，是指岗位上的员工所直接汇报的岗位名称，通常，一个岗位只应该有一个直接上级。

5、直接下级，是指岗位上的员工所能够直接领导的岗位名称，一个岗位可以有多个下级。

岗位职责一般由两方面的内容构成，首先是工作概要，其次是具体职责。

工作概要，主要说明岗位工作的整体内容，包括指导思想、执行依据和活动内容权限。因此，工作概要一般按照下面的格式叙述：依据（根据、按照）……执行（操作）……等行动，达成（获得）……结果。

具体职责，包括岗位责任和工作权限。

其中，岗位责任所需要参考的因素主要是工作权重。所谓工作权重，是指本项工作的工作量，占据本岗位工作总量的比例，一般情况下，工作权重可以用时间比例来进行代替，每个岗位上所有工作的权重综合为100%。

工作权限则是指一定的工作岗位，所需要承担的一定责任，对权限加以吸粉，则包括对应的人财物上的支配权限，如岗位上员工的决策权、管理人员对人事的安排权限、对下属的监督权、对工作财力、物料上的审批权等等。

第三、任职的要求。

任职要求，是指员工从事某项岗位工作时所必须掌握的基本资格条件，其中包括学历资格、知识要求、资质证书、专业技能、工作年龄、相关经验、个性特点、健康要求等等。

1、学历要求，指专任于某岗位所具有的最低学历要求，分别包括学历和学力两方面的类型。前者指一个人的学习经历，如专业的毕业证书、相应的学位，后者是指学习经历虽有不同，但知识能力和学习能力达到了某种程度的人员。

2、知识要求，是指任职于某岗位所应该具备的知识要求，包括专业知识类型和特殊知识类型两部分。例如，hr岗位上，员工首先要有人力资源管理专业知识，同时要有相关的法律法规知识。

3、资质证书，这是指专任于本岗位所具有的专业职业资格证书，例如英语水平等级证书、会计证、计算机等级证书等各种专业领域资质证书。

4、专业技能，指任职于不同岗位所应具备的基本技能和能力，其中的技能，是指驾驶、口语、外语、计算机、法律或者财务等方面的技能；能力则包括工作中的沟通能力、组织能力、领导能力、应变能力、协调能力、控制能力等等。

5、工作年龄，指能够担任本岗位工作的年龄要求、年限要求，一般有一定的区间范围，主要是针对中高层管理人员或者特殊岗位提出。

6、相关经验，是指员工任职于本岗位时，应该具备的最低工作经验要求，其中由两部分因素构成，包括经验类型、经历时间。其中经验类型主要是指与岗位有关的知识经验背景，而经历时间则包括企业内外工作的经历要求。

通过准确的调研分析和合理的内容安排，会拿出一份能够让新员工在短期内就能融入企业的岗位职责说明书。

财务内部控制岗位职责范本篇六

1、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作）。

2、下列理论不属于舞弊行为的成因的是（零和博弈理论）。

3、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的（制衡性原则）。

4、关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围）。

5、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（适应性原则）。

6、下列不属于舞弊三角论要素的是（公平）。

7、在六位一体的方法论中，内部控制设计的对象是（流程）。

8、在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（经济业务）。

9、下列各项中，不属于风险评估工作内容的是（风险管控）。

10、内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（内部审计部门）。

11、在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（控制文档）。

12、内部控制的第一责任人是（单位领导）。

13、内部控制设计的方法流程是（现状调研-确定范围-风险评估-绘制流程-编写手册-修订制度）。

15、事业单位评价内部控制设计和运行的有效性的方法，不包括（重新计算）。

16、内部控制评价的最终任务是（消除不利影响）。

17、保证资产的安全，应加强以（预算）为中心的资产管理。

18、内部审计机构应当归属于事业单位的（最高管理层）。

19、根据调研情况，梳理业务范围时采用的方式是（研讨会）。20、事业单位内部控制应该（至少每年评价一次）。

21、单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（内控的组织工作）。

22、执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力，可能导致（运行缺陷）。

23、关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围）。

24、1、行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（正确）。

2、机会要素是企业舞弊者的行为动机。（错误）。

4、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（正确）。

5、行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范经费管理，在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。（正确）。

6、在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。（错误）。

7、为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。（错误）。

8、内部控制体系建设由财务部门牵头，专门的建设部门参与实施。（错误）。

9、为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。（错误）。

10、通过内部调研需要找出内部控制中存在的缺陷并提出改进建议。（正确）。

11、内部控制规范对现行内外部管理制度推倒重来，从源头建立沟通协调机制，变事后控制为事前和事中全过程控制。（错误）。

12、重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离控制目标。（错误）。

13、事业单位内部控制的评价主体是内部审计机构等专门的评价机构，这些机构必须完全独立于企业。（错误）。

14、穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初起源至最终在报告中反应的过程。（正确）。

15、事业单位内部控制评价的最终目的是完成内部控制评价报告。（错误）。

16、事业单位应当着重在单位层面和业务层面评价内控设计的有效性。（错误）。

17、对于分析结果为中等的风险需要特别关注并加以控制为低风险。（正确）。

18、单位负责人应当指定专门的部门或专人负责对单位内部控制有效性进行评价，并出具自我评价报告。（正确）。

19、行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。（正确）20、事业单位的财务负责人对内部控制设计和运行的有效性负责。（错误）。

21、评价机构在开展内部控制评价工作时必须具备独立性，专业的胜任能力和职业道德，并且能够获得单位人员的支持。（正确）。

22、每一项业务都要画流程图，每一个流程图都有业务环节。（正确）。

23、

财务内部控制岗位职责范本篇七

3.负责根据所有相关票据制作记账凭证，并登记入账;。

4.负责应收款催缴、应收款账龄分析和客户对账工作;。

5.负责应付款往来核对，根据应付款账龄及时审核和处理到期应付款;。

6.负责根据预算定期汇总费用实施情况，出具费用预算对比表;。

7.参与业务部门其他相关评审工作;。

8.配合领导做好财务报表、年度审计、预算等其他相关事宜。

财务内部控制岗位职责范本篇八

一、依法按章工作。认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行国家颁布的《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》、《会计档案管理办法》和有关财务会计工作的各项制度。

二、会计核算工作。按规定设置总帐、明细账及辅助账，做好收入、支出、费用、债权债务等业务的会计凭证填制、会计帐簿登记工作，做到判断准确，科目使用无误；每月按时结帐，定期与出纳核对现金日记帐和银行存款日记帐，及时清理往来帐目；及时、完整编制财务报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

三、会计监督工作。定期进行财产清查，做到账账相符、账实相符、账表相符；定期检查财会制度的执行情况，发现问题及时向领导报告、提出建议；对单位制定的预算、财务计划、业务计划的执行情况进行监督；积极宣传、维护国家财经制度和纪律，预防违法违纪行为发生。

四、资金管理工作。严格按规定会同出纳到开户银行营业柜台办理大额存款和购买国债等业务，妥善保管银行存款预留印鉴卡片、定期存款凭据和有价证券，确保资金安全；定期核对银行帐户及存款余额，及时、准确地做好结息工作。

五、票据管理工作。严格执行发票（收据）管理使用规定，做好发票（收据）登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作。

六、档案管理工作。严格执行《会计档案管理办法》，妥善保管会计凭证、帐簿和财务报告等会计档案资料，并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。

一、依法按章办公。认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行国家颁布的《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》、《会计档案管理办法》和有关财务会计工作的各项制度。

二、现金管理工作。按规定设置现金日记帐，收付现金须及时逐笔登记，做到账款相符；现金开支需符合规定范围，不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转帐结算；严格执行库存现金限额管理规定，超过库存限额的现金应及时存入银行。

三、存款管理工作。按规定设置银行存款日记账，做好银行存款、取款和结算工作，并及时逐笔登记；熟悉银行各种付款方式和凭证填制，严格按照银行存款管理规定办理银行结算业务；按月核对银行帐户及存款余额，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符。

四、票据管理工作。按规定做好银行结算票据的登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作；借用转帐票据要在借款单上注明票据编号，每月终了前，认真清理催办借出银行结算票据，防止丢失或长期不办理报账手续。

五、印章管理工作。严格按规定管理财务印章，妥善保管本基金会财务专用章和现金收讫、现金付讫、转帐收讫、转帐付讫等相关印章。

六、资金管理工作。严格按规定会同会计到开户银行营业柜台办理大额存款和购买国债等业务，确保资金安全；严禁挪用公款和白条抵库。

七、帐簿保管工作。严格执行《会计档案管理办法》，妥善保管银行存款日记帐簿、现金日记帐簿等会计档案资料，并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。

八、会计监督工作。积极宣传、维护国家财经制度和纪律，预防违法违纪行为发生，拒绝办理违反财务规定的各种结算、报销业务。

第一章总则。

第一条为促进本企业内部会计控制制度建设，加强内部会计监督，保证企业资金财产的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》和《企业会计制度》等法律法规和规章，制定本制度。

第二条本规范所称货币资金是指本企业所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条本企业负责人对本会内部会计控制制度的建立健全和有效实施以及资金财产的安全完整负责。

第二章岗位分工及授权批准。

第四条。

建立货币资金业务岗位责任制。设会计岗位和出纳岗位，明确岗位的职责权限，做到会计、出纳相互分离、制约和监督。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第五条。

会计、出纳岗位，应当配备合格人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。

办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

第六条会计办理货币资金业务的职责权限是：

（一）遵守《会计法》等有关法律法规的规定，严格执行会计制度和内控制度。

（二）做好会计核算和复核、稽核工作。

（三）负责收入、支出、费用、债权债务帐目的登记。

（四）负责发票（收据）的登记、领购、填制、保管、回收、缴销。

（五）负责保管银行存款预留印鉴卡片，定期存款凭据及会计档案资料。

（六）加强会计监督，防止违法违纪行为发生。第七条出纳办理货币资金的职责权限是：

（一）遵守《会计法》等有关法律法规的规定，严格执行出纳制度和内控制度。

（二）做好现金库存管理、银行帐户核对和编制银行存款余额调节表工作。

（三）负责办理银行存款、取款、结算和财务报销，按规定登记现金和银行存款日记帐。

（四）负责银行结算票据的登记、领购、填制、保管、回收、缴销。

（五）负责保管本会财务专用章。

（六）拒绝办理违反财务规定的各种结算、报销。

第八条。

建立严格的货币资金授权批准制度。审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

第九条货币资金使用按以下权限审批：3000元内(含3000元)由本企业副经理审批；3000元以上由企业总经理审批。

第十条。

资金的筹集、管理和使用等重大业务活动计划，由办公室考察提出意见，秘书长拟定，理事会决议通过方为有效。

第十一条。

会计和出纳为货币资金业务经办人。经办人在职责范围内，按照审批人的审批意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级报告。

第十二条。

办理货币资金支付业务的一般程序为：

（一）支付申请。本会有关部门或个人办理用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，有相关合同、协议、文件或证明材料的要一并附上。

（二）审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

（三）会计负责对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

第十三条。

严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。对于贪污、侵占、挪用货币资金等行为，按照有关法律法规和制度严肃处理，构成犯罪的，移交司法机关追究法律责任。

第三章现金和银行存款的管理。

第十四条。

严格执行现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。

第十五条本会现金的开支范围是：

（一）开展公益活动必须的现金支出，包括支付给个人的各种奖金、资助金、慰问金等。

（二）出差人员必须随身携带的差旅费和参加会议、培训等按规定应交纳的费用。

（三）个人劳动报酬，包括聘用人员劳动报酬及其他专门工作报酬。

（四）向个人购买农副产品和其他物资支付的价款。

（五）结算起点以下的零星支出。

现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付本会自身的支出。

借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

第十七条。

本会取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

第十八条。

货币资金在开户银行办理定期储存，购买国债，须由会计人员和出纳人员同时到银行营业柜台办理相关手续。

第十九条。

严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。

定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。

加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

第二十条严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

第二十一条出纳应定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

第二十二条出纳应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，报领导处理。办公室应定期向秘书长报告存款的情况。

第四章票据及有关印章的管理。

第二十三条切实加强与货币资金相关的票据的管理：

（一）银行结算票据由出纳负责，按相关规定登记、领购、填制、保管、回收、缴销。

（二）专设银行结算票据登记簿，由出纳做好登记记录，严防空白票据遗失和被盗用。

（三）支票领用须经办公室主任批准后办理。

（四）对填写错误的银行结算票据，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销。

（五）发票（收据）由会计负责，按相关规定登记、领购、填制、保管、回收、缴销。

（六）专设发票（收据）登记簿，由会计做好登记记录，严防空白发票（收据）遗失和被盗用。

（七）发票（收据）填写错误，应将发票（收据）一式几联同时作废保存，已被审查。

第二十四条加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由出纳保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

第五章监督检查。

第二十五条建立对货币资金业务的监督检查制度，由监事、理事会、理事长、秘书长、办公室主任根据职责权限，定期和不定期地进行检查。

第二十六条货币资金监督检查的内容主要包括：

（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

（二）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

（四）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

第二十七条对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

第六章附则。

第二十八条本制度由本会理事会负责解释。

第二十九条本制度自本会理事会批准之日起施行。

xx企业固定资产管理办法。

第一条。

为了加强对本会固定资产的管理，确保本会固定资产的安全、完整和合理使用，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》和《民间非营利组织会计制度》等法律法规和规章的规定，结合我会实际，特制定本办法。

第二条。

固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。

第三条基金会固定资产的管理和使用实行责任到人、物尽其用的原则。对基金会固定资产实行合理配备、有效使用，做好固定资产的购置、验收、保管、领用、检查、维护等日常管理工作，并落实到相关责任人。

第四条设置固定资产明细帐，登记固定资产品牌、型号、数量、购买日期等，并按规定进行明细核算。固定资产按获得时的实际成本入账。

第五条固定资产按年限平均法计提折旧。本会固定资产暂不提取减值准备。

第六条。

年终由办公室主任会同财务人员对固定资产进行盘点，查清固定资产实有数量和账面数量是否相符，发现损坏要查明原因，追究责任，并根据情况责成相关人予以部分或全部赔偿损失，对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，报告领导处理。

第七条。

本会固定资产购买、受赠、交易换入、融资租入和转让、报废、毁损等业务，须由办公室2名以上工作人员共同参与办理，固定资产的领用、借出等须经办公室主任批准，并办理相关登记手续。

第八条本办法由本会理事会负责解释。

第九条。

本办法自本会理事会批准之日起施行。