财务内部规章制度(优秀9篇)

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财务内部规章制度篇一

一、1、遵守劳动纪律。早8：30按时上班，一切清扫和换理服装都要在8：20之前结束，按时下班。不迟到、不早退，遵守请销假制度。

2、遵守业务纪律，认真执行各项管理制度，各项操作规程，严禁在工作中弄虚作假，营私舞弊，勇于揭发在工作中发现的违纪违规现象。

3、所有人员应保守公司商业机密，更不得以泄露公司机密换取个人利益。

4、按单位要求着装，工作时间不得穿奇装异服。

5、工作要认真负责，要有强烈的责任心。

6、团结同事，服从安排。在单位不可大声喧哗，手机改为振动模式。

7、自觉爱护办公文具、用品、交通工具、电脑及其它机器设备。

8、要尊重客户，不怠慢、顶撞。对待客户询问解释要详细、耐心，不可与客户争吵。

二、仪容着装与修饰的要求：

一、和谐、积极、向上的精神风。

貌。仪容修饰：女性保持头发清洁整齐，要求选择舒适、雅观的发型，不烫重发，不染怪异颜色的头发，头饰应简洁大方。并不宜过多。男性保持头发清洁、梳理整齐，不要蓬松杂乱，头发不可触及耳朵或衣领，不可烫发或染怪异颜色的头发。

2、指甲要经常保持清洁，不准留长指甲，不准涂透明色。

以外的色彩鲜艳的指甲油。女性员工上班时间要求化工作日妆，化妆要以自然、健康、清新为主。不涂特殊颜色（如褐色、土色、紫色等）口红，如有要求，要涂统一颜色的口红。香水要清新、淡雅，不可过浓、过重；眼影、眼线、睫毛液不可过重。饰物不可过多，三件以下为宜。

3、着装保持衣服清洁、整齐，如有领结要系戴端正；衬。

衣颜色为白色，并要求有领子；衬衣下摆要系在裙（裤）内；衣服或裙装要熨烫平整。女员工着裙装时一定要穿长筒袜，颜色以肉色为主。女鞋颜色以黑色、棕色为主；禁止穿拖鞋、松糕鞋；鞋跟的高度以6公分为上限；夏天穿凉鞋必须穿长筒袜或短袜；冬季穿毛衣应以黑、蓝、咖啡色、灰色、米色等颜色为主，禁穿艳色等。男性衬衫颜色一律为白色，袖口和领口要保持清洁，夏天要每天更换；衬衫下摆应掖在长裤内，衬衣衣领不得翻在西装上衣衣领外，衬衣有衣扣都应系上；领带要系结端正，颜色不可太花哨。

4、员工的坐立行要求：坐姿端正，双腿不要摇晃不定或。

无意识地抖动。站立时要端庄大方，双肩端平，腹前背部要挺直。行走时抬头平视，收腹挺胸。多人同行时，不要一字排开，不可大声说笑，不可勾肩搭背。

三、

工作用语：

1、礼貌用语：员工之间或对客户应使用“您好”、“对不起”、“请稍候”、“没关系”、“请”、“谢谢”、“再见”、“欢迎再来”等礼貌用语，不准使用“不知道”、“等一会”、“不归我管”、“有意见找领导去”等生硬或不礼貌用语。工作时间内，称呼领导应称职位；员工之间可以直呼其名。

2、通话处理：工作时间，电话铃响三声之内必须接起，如果超过三声，应向对方致歉“对不起，您久等了”接外线电话时应主动先说“您好，xx担保”，接内线电话时应主动先说“您好，我是xxx”，要求吐字清晰，声音亲切，音量适中；通话时要专心致志，不可同时处理其他事物并要求认真作好电话记录与对方核实确认后通知有关人员；找人时，电话听筒应扣放在桌面，以免对方从电话中听到嘈杂之音；要等对方挂断电话后方可挂断电话；通话时不准使用免提键；杜绝非本人电话不接的不良现象。

财务内部规章制度篇二

1·财务工作人员必须严格遵守、执行有关财政法规，坚持原则，秉公办理，每年要合理编制学校预算，达到收支预算平衡。

2·严格经费收入管理，依法组织收入。各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。收入全部纳入学校预算，统一管理。

3·严格履行审批、报销手续，学校财务工作在学校校长的领导下开展工作。学校的一切经费是在校长的一支笔审批签字下进行支出。因此，凡没有校长审批签字同意报销的一律不予报销。

4·学校购物报销时，购物人必须先将物资交保管人验收签字填写入库清单，由校长签字同意后方可报销，否则不予报销。

5·财会人员要加强学习，熟练掌握有关政策法规。要定期向领导汇报财务开支情况和资金结存情况。

6·会计每月必须将现金与帐目核对清楚。发现问题要及时查找，必须保证现金与帐目相符。

7·会计不得私自将现金借与他人，购买物资须要借款时，必须先填好借条，经校长签字审批后方可借出，外出丢款由个人承担。

8·会计要妥善保管好单据、帐簿、报表等有关资料。

财务内部规章制度篇三

第一条为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

第四条公司及公司下属项目部的财务工作，都必须执行本制度。

第五条公司设置独立的财务机构财务部，根据业务工作需要配备必要的专职财务人员：会计员、出纳员。

第六条财务人员必须认真执行岗位责任制，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账报账做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

第七条各级领导必须切实保障财务人员依法行使职权和履行职责。

第八条财务人员办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。没有主管领导审批签字的一律拒绝付款。

第九条财务人调动工作或因故离职的，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职。

会计人员岗位职责。

1、根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。

2、在总经理的领导下，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐。

3、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表和利润分配核算工作。

4、根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。

5、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。

6、负责公司确税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。

7、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

8、主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。

9、协助做好部门内务工作，临时交办的其他任务。

出纳员岗位职责。

1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据公司总经理和会计审核无误的原始凭证进行复核办理款项收付工作，并加盖“收、付讫”戳记。

2、及时、准确、逐笔登记现金帐及银行存款账，按时结出余额，并做到账实相符。

3、妥善保管支票、收据、发票及印章。严格按照规定用途使用，并专设登记簿，依序登记备查。

4、经常核对银行、帐面发生额及余额。每月编制银行存款余额调节表，清理未达帐项，发生差错及时核对，查明原因，做到月末后发生额和帐面余额与银行对账单相符。

5、熟练掌握银行结算规定和各种收付款方式，认真填制各种银行凭证，根据审核无误的银行记帐凭证，及时登记银行日记帐。

6、完成领导交办的其他工作。

财务内部规章制度篇四

本文针对现阶段我国高等学校在内部财务控制管理的现状,论述了高校实施内部控制和风险防范的.重要意义及如何构建高校内部财务控制制度.

作者：刘丽芬作者单位：漳州卫生职业学院刊名：财经界（学术）英文刊名：moneychina年，卷(期)：“”(12)分类号：g47关键词：高等学校内部财务控制风险防范

财务内部规章制度篇五

第一条为了规范学校内部控制制度评审工作，保证审计工作质量，根据《教育系统内部审计工作规定》（原国家教委第24号令）和我校《内部审计工作规定》，制定本办法。

第二条本办法所称内部控制制度（以下简称“内控制度”）评审，是指学校审计处依法对校内有关部门和单位内部控制制度的健全性和有效性做出评价。

第三条内控制度评审的目的，是通过对内控制度的审查和评价，促使被审计单位加强内部管理，从根本上减少和防止弊端产生的可能性，提高管理水平和经济效益。

学校审计处对货币资金内控制度评审的主要内容：

（二）货币资金收付业务是否都由领导审批授权；

（三）货币资金收付业务和财务处理是否经过严格审核；

（四）收、付款业务是否在原始凭证上签字盖章，并及时足额入账，做到日清月结；

（七）是否周密地计划预期收入和所需支出、借款的数量和时间，以及用于短期投资的资金。

第五条学校审计处对存货内控制度评审的主要内容：

（二）存货的购入、发出是否经过授权和严格的审批手续；

（四）存货的购销是否与对方签订有效的经济合同；

（六）是否对存货进行定期盘点与稽核，保证财会部门与仓库的账账、账实一致；

（八）各项存货的交易是否及时入账。

第六条学校审计处对应收款项内控制度评审的主要内容：

（四）是否根据销货订单发货，并以发货单或送货单作为产成品减少的原始凭证；

（五）是否根据有关单据和发票及时办理销货款的入账手续；

（六）是否定期编制客户欠款分析表，及时催缴货款，按期收回并入账；

（七）应收账款的坏账注销是否经有关部门审批；

（八）应收票据的保管与经管现金或一般会计记录是否分离，票据的承兑是否经保管票据以外的主管人员批准，违约票据的冲销是否经主管人员批准。

第七条学校审计处对固定资产内控制度评审的主要内容：

（四）是否建立固定资产的归囗、检修和调拨移动等管理制度；

（五）是否进行定期和不定期的固定资产盘点，是否及时处理盘亏盘盈。

第八条学校审计处对对外投资内控制度评审的主要内容：

（四）是否定期对投资效果进行分析，提出投资运行中存在的问题及改进意见；

（五）是否建立了相关的资产、资金和有价证券收、付制度；

（七）股票和债券是否由独立于投资授权人、投资记账员与出纳员之外的专人保管，并有严格的防火、防盗具体措施，是否由内部审计人员或不参加与投资业务的其他人员定期检查其存在性和账实是否相符。

第九条学校审计处对无形资产和递延资产内控制度评审的主要内容：

（二）是否对协商价格的合理性进行了审核和深入调查；

（四）取得的无形资产是否根据有关凭证及时入账；

（六）无形资产的转让是否经最高管理部门批准，作价是否合理，转让的收入是否及时入账。

第十条学校审计处对流动负债内控制度评审的主要内容：

（一）流动负债的经办人员、记录人员和业务审批人员是否进行了分工；

（三）所发生的流动负债业务是否及时入账；

（四）是否由专人定期核对流动负债业务、实有数额及到期日的真实性。

第十一条学校审计处对长期负债内控制度评审的主要内容：

（四）是否对长期负债资金的使用和归还情况进行经常性检查。

第十二条学校审计处对实收资本和资本公积内控制度评审的主要内容：

（二）是否经管理部门授权并以章程形式明确有关部门与人员的职责，划分不相容职务；

（五）是否对资本金的筹集、存留、增减情况和股利、红利的分配进行定期检查清理，验证投资活动和会计处理是否真实、合法、正确，是否加强了对资本金保值增值的控制。

第十三条学校审计处对盈余公积和未分配利润内控制度评审的主要内容：

（四）是否对向投资者分配的股利，以及公积金、公益金等账户进行定期检查清理，验证其真实性、正确性，是否正确评价资本的增值。

第十四条学校审计处对主营业务收入内控制度评审的主要内容：

（七）是否根据内部会计控制制度的原则和实际情况，合理地设置会计科目、账簿，建立完整的核算流程，按规定的控制程序和方法进行财务处理。

第十五条学校审计处对产品成本内控制度评审的主要内容；

（三）是否建立成本归口分级管理责任制，形成纵横相连的成本控制网络；

（五）各项成本费用支出是否都经主管部门负责人审批，所有的原始记录是否由专人复核；

（六）是否正确研究成本计算对象、成本计算期、费用归集的程序和分配的方法，以及成本计算方法。

第十六条学校审计处对期间费用内控制度评审的主要内容：

（六）是否通过检查费用计划预算执行情况，揭示差异，分析原因，及时将信息反馈给有关部门。

第十七条学校审计处对利润形成内控制度评审的主要内容：

（二）利润形成是否有严格、合理的职责分工，不相容职务是否分离；

（三）财会部门负责人和主管会计是否负责日常核算和期末结账的审核，财会部门是否按规定的会计组织核算程序，及时、正确地进行账务处理，并核查执行情况。

第十八条学校审计处对利润分配内控制度评审的主要内容：

（三）财会部门的负责人或会计主管是否对“利润分配表”的内容，逐项进行审核并签章；

（四）会计人员是否根据审核的“利润分配表”填制记账凭证，经主管会计审核无误后及时登记“利润分配明细账”及其他相关账户。

第十九条学校审计处对财务报告内控制度评审的主要内容：

（六）会计报表是否按月、季或在规定的期限内报送当地财税机关、开户银行、主管部门和国有资产管理部门。

第二十条审计处对内控制度评审的程序和方法：

（一）收集与描述被审计单位的内控制度；

（二）健全性与合理性评价；

（三）符合性测试，评价内控制度的有效性；

（五）实质性测试；

（六）提出评审报告，对内控制度的健全性、合理性、有效性和可靠性做出实事求是的评价，并针对制度缺陷提出改进建议。

第二十一条本办法自发布之日起施行，由审计处负责解释。

财务内部规章制度篇六

一、根据《会计法》及有关会计制度和幼儿园章程的规定，设置会计科目和会计帐薄，对幼儿园的一切经营活动进行会计核算和会计监督。

二、严格执行财务制度和幼儿园有关制度,负责对幼儿园的会计凭证、帐薄、报表及其他会计资料进行审核。

三、向董事会及园长及时通报幼儿园的经营情况、财务开支情况和财务制度执行情况。

四、认真履行监督职能,发现问题及时处理和向有关领导反映,协助园长搞好学期和年度预算,合理安排经费,计划开支。

五、加强财务核算，对幼儿园的资金运转情况进行有效的管理，保证幼儿园财务资金的安全和完整。

六、督促工作人员及时结帐、报帐，及时进行会计核算，所有账目日清月结，做到手续完备，数字准确，编制会计报表，做好财务分析，保证会计核算的合法性、真实性、正确性。

七、及时核算并做好幼儿伙食收费工作，定期公布幼儿伙食收支情况。

八、按时按要求组织好幼儿园收费、退费、发放工资等工作。

九、妥善保管好幼儿园的会计凭证、账薄、账表等财务档案资料。并定期整理立卷归档。

十、负责建好幼儿园固定资产账，严防资产损坏或流失。

十一、定期对幼儿园的所有资产进行盘点，并登记造册。

十二、树立好幼儿园的窗口形象。

十三、自觉遵守幼儿园规章制度和教职工职业道德行为规范。

财务内部规章制度篇七

第一章总则第一条为了强化内部会计管理，规范会计工作行为，根据《会计法》和财政部制定的《会计基础工作规范》的有关规定，结合我校实际，制定本条例。

第二条本条例适用于各级财务机构和财会人员。

第二章内部牵制及稽核第三条牵制原则(一)为合理组织会计工作，加强会计人员之间、会计岗位之间、各财务部门之间、财务部门和主管部门之间的相互牵制、相互制约、相互监督，防止核算与管理发生失误和舞弊行为，确保国家财产安全和会计信息的真实、准确、完整、可靠。

(二)任何一笔资金的收付或结算，任何会计资料的形成和报出，必须经两人或两岗以上，重要的会计事项要由会计人员和处(科)负责人分工掌管，不得只由一人或一岗完成。

第四条组织和分工(一)财务处设以下岗位：一般会计岗位：出纳岗、审核记帐岗、复核岗、工资管理岗、电算化岗、综合管理岗、档案管理岗等。

会计岗位原则上要求一人一岗或一岗多人，各岗之间定期轮换。

(二)财务处的稽核工作由审核人员、复核人员、会计主管人员分别从不同环节既相互制约、又相互配合共同完成。

经济业务内容是否合法、合规；审查各项经济业务批准手续是否完备；审查、监督用款单位或项目有无合法资金供给渠道。

对不合法的原始凭证不予受理，应要求经办人予以更换；对不合法、不真实的收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，要向学校领导人提出书面意见，要求处理。

2、复核人员的职责与权限负责复查原始凭证的真实性、合法性、准确性；审查各项收、付款业务的政策依据和批准手续是否齐备；审查记帐凭证的填制、科目运用、帐簿登记是否合乎规范要求，监督帐证、帐帐、帐实是否相符；负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。

复核人员发现记帐凭证填制的记录内容和附件张数与原始凭证不相符、科目运用不正确或往来帐记载与债权人、债务单位(个人)不相符时，应当即要求审核制单人员予以纠正。

3、主管人员的职责与权限负责检查凭证、帐簿、报表的合法性、合规性；负责检查各项资金收支计划的合法性和可行性，并检查计划执行情况；发现不合法的收、支内容或收支计划缺乏可行性的要立即向学校领导提出具体意见，要求予以纠正。

负责检查各项经济合同、协议的合法性和可行性，并监督其履行情况。

发现经济合同、协议不合法的，要立即向有关部门提出意见，要求纠正；发现合同、协议缺乏合理性或可行性，要向有关部门提出建议，要求修订有关内容。

负责检查、监督全部会计档案及有关资料保管及移交情况。

第三章会计人员管理制度第五条坚持定编定岗制度，学校内部各单位和部门需要设会计岗位，必须经财务处会商人事处同意后方可设立。

第六条经批准设立会计岗的单位和部门必须聘任会计人员两人以上，记帐与出纳不能一人兼任。

第七条坚持持证上岗制度。

或进修合格证、技术职务证书等)并报人事处批准后方可聘任。

第八条对经批准持证上岗的会计人员，每年要进行一次从业资格证书年检，年检合格继续留任，不合格者或不参加年检的要解聘第九条坚持技术职务考试制度，凡正式在编会计人员要取得各级技术职务除自然晋升外，一律参加全国统一考试，考试合格取得任职资格，报人事处确认，经学校批准聘任，方能取得正式技术职务。

第十条学院各级财务机构和有会计人员的单位(部门)领导，要创造条件，支持会计人员参加各种技术业务培训。

第十一条财务部门的专职会计人员要定期进行岗位轮换。

第十二条各级财务部门要坚持工作会议制度，讨论业务处理及研究解决重点难点问题。

第十三条要坚持会计人员离岗交接制度。

会计人员离岗(含调动、轮换、退休等)要办理会计交接手续，移交人要列出交接事项清单，如印章、支票、收据、凭单、帐、表等，接受人清点核对后，双方在交接单上签字，交接时要有财务处负责人监交并签章，交接清单一式三份，三人各保留一份，会计事项未交接清楚不得离岗。

第十四条要建立会计人员基本数据档案。

将全院在编和在岗会计人员的基本情况全部输入计算机，供平时和年终报表使用。

第四章附则第十五条本条例由财务处负责解释。

财务内部规章制度篇八

内部控制质量与财务风险的关系。

1.1企业的内部环境对财务风险所具有的影响作用。

企业的内部的相关的管理控制制度，能够帮助企业营造良好的内部氛围，并且，企业内部的管理控制制度直接会对企业内部相关管理和控制的策略的实行，以及企业经营目标的实现产生影响。而当前企业的内部环境，主要分为企业内员工的业务水平，管理理念、管理方式、企业的组织以及结构等，除此之外还包括企业人力资源的相关政策、董事会以及审计委员会的管理水平等。我们应当认识到企业的内部环境对与企业的财务风险能够产生很直接影响。

1.2企业风险评估对财务风险存在的影响。

企业的内部管理控制有各种不同的因素组成，其中风险评估也有着重要的地位，我们可以将风险评估划分为个部分，即目标设定部分、事件识别部分、风险应对部分。在进行风险评估值钱我们应当首先对各种风险进行分辨，从而发现可能会存在的一些风险，在这之后就应当针对不同风险可能形成的不同影响，来制定相应措施，从而降低风险甚至做到规避风险；除此之外还应做到对风险进行控制，并且制定预算，同时进项相应措施的实施，从而达到降低财务风险的目的。在实践中得到的结果告诉我们，风险评估和风险管理控制之间是一种负相关的关系。

1.3控制活动对于财务风险所产生的影响。

企业的控制活动分为授权、绩效的评估工作、信息处理以及职权分离等相关活动，是内部控制具体方案的实施。内部控制通过事前控制、事中控制和事后控制实现了对企业财务管理活动的全过程控制。实证结果表明，控制活动和财务的风险管理与控制二者之间是一种负相关的关系。

1.4信息以及沟通对财务风险产生的影响。

信息以及沟通的内容包括采集原始信息并对其进行处理、帮助信息进行传递以及沟通，以此来保证企业管理各个环节中出现的问题都能够及时得到解决。除此之外，企业的信息化以及沟通工作应当与企业内部的控制情况之间进项相互配合，以此来保证沟通的顺利进行以及及时性。企业管理工作中，信息处理也要靠管理信息系统的帮助完成。企业的沟通工作的方式不仅包括从上到下的沟通，也应当包含着从下到上的沟通，除此之外还包括不同部门，或是同级之间的'沟通工作，正因为如此，企业的员工首先应当对整个沟通发生的位置进行明确，以确保自身通信的有效性，企业的内部管理控制的信息以及沟通以及财务的风险之间也是一种负相关的关系。

1.5企业内部监督对财务风险存在的影响。

为了对内部控制的有效性家以保证，通过内部控制的全过程管理，包括设计、制造、实施、控制、监督和考核，以确保内部管理控制的有效性，并对出现的问题能够及时进行补救《。企业内部控制规范》规定中提到，企业应当对内部控制的监督机制进行不断完善，并且还对监督职责的划分、监督程序等进行了详细的规定。除此之外，企业还应当通过制定一定的标准，来不断对内部控制的缺陷及时发现，并对企业的内部控制审计工作进行规范，企业内部管理控制的监督工作也是与财务风险之间表现为负相关关系的。

2不断随内部管理控制进行完善，预防财务风险。

内部控制、财务风险管理是相互关联的，它们相互影响、相互制约。财务风险管理决定了内部控制制度成功与否；内部控制制度又需要工作人员监督实施。因此，为实现企业的长效机制，要将两者结合运用。

2.1要对内部的控制制度进行落实，并且建立相应的风险责任机制。

首先应当建立相应的组织和机构，并且不断完善组织以及控制工作。企业的管理者应全面负责单位的风险管理，对企业内部风险管理进行有效监督，以加强企业内部的风险控制与财务风险管理，从而实现管理岗位的风险责任的落实，并与企业发展协同一致；二是要加强内部管理，严格执行授权审批制度。企业应当对各部门的责任以及不同部门人员的责任、处理权限等进行明确的界定，同时还要加强风险培训的工作，来帮助把风险的责任落实在每个不同部门、每个员工，让全体员工明确自己的立场和责任，确保全面实施内部控制制度。

2.2应当对财产清查制度加以完善，并且提高财务的内部控制能力。

首先应当对货币资金进行清查工作。检查实际的账面余额与会计现金、支票的对应关系，以确保账目相符，在分析和清查的基础上，将现金进行实地的盘点，同时还应当出据库存现金的盘点报告。在同一时间内，应当逐一检查银行对账单以及银行的存款日记账目，以此来保证账证之间相符合；其次还应当对存货进行清查；三是进行固定资产清查；四是进行应收账款、应付账款清点。

2.3加强监控力度。

企业应将财务风险管理纳入企业的内部管理控制流程，只有把风险管理作为日常工作的一部分，才能提高企业的抗风险能力。如果企业不具备建立内部审计机构的能力，那么应该每年至少开展一次内部审计工作，为企业正常运转提供保障。

3结语。

企业控制财务风险的主要方面在于如何建立完整的内部控制蓝图。企业的内部管理以及控制，与防范财务风险，是两个不同的概念但二者互相关联，因此应当采用内部的管理控制的方式，以达到防范财务风险的最终目标。因此，内部管理控制与财务风险防范两者密切结合起来，会让企业内部管理控制体系更加完善，以实现企业的可持续发展。

作者：厚福娟单位：莫旗财政局。

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财务内部规章制度篇九

第一条根据《中华人民共和国会计法》（以下简称会计法）、《会计基础工作规范》（以下简称规范）要求，制定财务处内部会计监督制度。

第二条学校财务机构（处、科）会计人员对本单位的经济活动进行会计监督。

第三条学校财务机构、会计人员进行会计监督的依据是：

1．国家财经法律、法规、规章；

2．会计法律、法规；国家统一会计制度；国务院有关业务主管部门制定的具体实施办法或补充规定。

3．学校单位内部会计管理制度；

4．校单位内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。

第四条财务人员应对每年制定的财务预算的合理有效性进行监督，并按规定程序上报获得批准；在预算执行中严格审核各项收支情况，对超预算的项目要按规定经主管校长批准方可列支；对大型物资采购要参与招投标过程并严格审核起费用开支情况。

第五条财务人员应对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证不予受理，并予以扣留，及时向财务负责人报告，并追究当事人的责任。对不记载不准确、不完整的原始凭证要予以退回，要求经办人员予以补充、更正。

第六条财务机构应依法设置帐簿，帐簿记录应遵照《高等学校会计制度》的规定。会计人员对帐簿记录不真实、不完整、不全面、不准确的事项要及时予以纠正，并定期进行帐目核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符。对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐的行为，应当予以制止和纠正；制止和纠正无效的，应向学校主管领导报告，请求作出处理。

第七条财务机构应定期编报财务报告，依法保证报表的真实、准确、完整。对提供虚假会计报告、强令篡改、编造财务报告的行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应向学校主管领导报告，请求处理。

第八条财务机构应监督财产物资的采购计划的审批制度；物资的验收、领用保管与使用制度；物资的维护、报废和转让等制度。并定期进行实物清查，对帐实帐款不符的情况，应查明原因，按照国家有关规定进行处理；超出财务处职权范围的，应立即向学校主管领导报告，请求处理，以确保公共财产的安全与完整。

第九条财务机构应按照《规范》中的规定对财务收支严把监督关。按照《中央财经大学各项收入管理办法》、《中央财经大学各项支出审核及报销程序》的规定，严格审核各项财务收支的发生情况，确保学校各项收支的合理合法。

第十条财务机构应按照《中央财经大学校内部资金管理暂行办法》的有关规定，严格审核和监督校内各单位的财务收支情况，各单位的各项收入来源要合理合法，各项支出手续要齐全，并符合财务制度规定，要求各单位兼职财会人员对本单位的财务收支活动及时入帐，并按期向财务处报送会计报表，财务处定期举办财会培训班，对兼职财会人员进行岗位培训。

本办法自颁布之日起执行，财务处有解释权。