财政税收论文2怎么写(精选8篇)

总结不仅可以帮助我们进步，还能够为他人提供参考。写总结时，要注重用词准确、语句通顺。总结是一个不断提高的过程，人们可以通过阅读范文来获取更多的写作技巧和灵感。

财政税收论文2怎么写篇一

由于改革是从放权让利起步的,在改革向前推进的同时,随着大一统的财政体制的逐渐淡出,符合社会主义市场经济体制要求的新型公共财政模式并未及时建立,故收入增长特别是中央财政汲取收入的能力受到很大制约;而在支出方面,政府并不能立即从旧体制所界定的职能中退步抽身,并且还要承担市场经济体制所要求的新职能,承担改革成本的巨大需要,致使财政支出节节攀升。为缓解收支矛盾,中央政府只能默许各地方、部门、单位以收费方式筹集公共收入。而这一默许又进一步削弱了税基,加剧了预算内财政收支的矛盾,从而更强化了对税外收费的依赖。“乱收费”大面积地制度化,使相关的法定制度形同虚设,社会陷入一个令人欲退不能的体制怪圈,严重地损害了政府财政收入来源和收入行为的权威性。

近些年来,在非税收入绝对额及其增长速度均高于税收收入增长额度及其增速的情况下,政府真实收入来源的混乱。因此,认真分析这种状况,尽快改革现存的费税体制,规范各种政府的财政收入来源,就是深化财税体制改革的一个重要的内容,也是我们应该总结的一条经验或教训。

四、正确处理财政与经济之间的良性互动关系。

长期以来,政府财政过多地介入竞争性领域,以直接投资或财政补贴形式资助国有企业发展,这不仅无助于优化资源配置,导致财政资源在使用过程中的巨大浪费,而且也扭曲了公共财政的目标,无助于促进经济社会的长期稳定健康发展。从发展经济学角度看,经济发展不同于经济增长,它是一个伴随着社会成员整体生活质量提高和社会进步的经济增长过程,是一个综合性社会指标。公共财政过度注重经济增长,忽视其他的目标,可能导致“没有发展的增长”格局。为此,从优化资源配置方式的角度来看,财政对经济发展的促进作用,不应体现在财政对竞争性领域的直接投资,对国有企业的补贴,而应按公共财政原则的要求,体现在如何投资于基础设施和其他公共品领域,如何为社会经济的协调发展以及各经济主体的公平有序竞争提供一个适宜的环境,如何促进社会公平,消除二元经济带来的不良后果,以此促进社会经济的结构优化和整体质量的提高,形成财政与经济之间的良性互动关系。

参考文献:。

[1]王恩胡,铁卫:深化财税体制改革的思路与对策.宏观经济管理.2009。

[2]胡钟毅:深化财政税收体制改革.现代经济信息.2009。

[3]陈东琪:新一轮财政税收体制改革思路.经济科学出版社.2009.8.

[4]贾康赵全厚:中国经济改革30年:财政税收卷.重庆大学出版社.2008.5.

财政税收论文2怎么写篇二

1、通过教学使学生识记的知识。

（1）、财政、预算、财政收支平衡、财政赤字的基本含义。

（2）、我国财政收入和支出的范围。

（3）、税收的基本含义。

（4）、税收的基本特征。

（5）、纳税人的基本含义。

（6）、个人所得税的征税范围。

2、通过教学使学生理解的知识。

（1）、正确处理积累与消费的'关系原则。

（2）、增加财政收入的重要意义。

（3）、我国税收的性质。

（4）、税收在经济和社会发展中的作用。

（5）、偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。

3、通过教学使学生能运用所学知识进行分析的问题。

二、能力要求。

4、在教学中培养学生的调查研究的能力。

三、思想觉悟要求。

通过本课的学习，应当使学生树立实事求是的思想作风和以依法自觉纳税为荣的意识。

1、正确处理积累和消费的关系，要求积累基金和消费基金同国民收入的物质构成相一致。

2、税收具有强制性、固定性、无偿性的特点。

财政税收论文2怎么写篇三

［摘要］随着我国市场经济体系的不断完善，税收筹划成为企业优化内部管理、提高企业经营管理水平、实现价值最大化的重要手段。税务管理则是税收筹划和税务风险控制的有机结合，在零涉税风险的前提下实现企业税负的最小化。文章梳理了税收筹划与税务管理的内涵、内在关系，并就控制税务成本、维护税收权益、增加企业盈利机会、优化企业资源配置、提升企业财务管理水平方面详细论述税收筹划对提升企业税务管理价值创造的推动作用。

［关键词］税收筹划;税务管理;价值创造。

1税收筹划与税务管理内涵。

税收筹划是指企业在遵守国家法律、法规与管理条例的前提下，以实现合理节税、降低企业税负为目的，在企业的筹资、投资和经营活动中进行合理的安排，对其经济活动进行统筹策划以实现企业价值的最大化，该类行为一般具有目的性、专业性、前瞻性。就本质而言，税收筹划是企业财务管理的一部分，是一种企业理财行为。如何在有效控制税务风险的前提下，更加合理、有效地进行税收筹划也是企业财务管理的重要内容。对于企业而言，税收筹划能够有效降低税务负担，改善企业经营效果，扩大企业税后利润。“税务管理”是基于税收筹划衍生出来的一个全新概念，是指企业在税法允许的范围内，根据自身的战略目标与经营情况，在有效控制涉税风险的前提下实现企业税务成本的最小化。税务管理的主要内容为税收筹划和风险控制，相对税收筹划，企业税务管理是一个更加系统的管理过程，更加注重纳税的整个环节以及全过程的风险控制，实现税收成本与风险的平衡。

2税收筹划与税务管理的内在关系。

税收筹划是企业税务管理的一部分，也是税务管理的最终目的与价值体现。税收筹划能够有效规避纳税义务之外的税务成本，降低企业税务负担，改善企业经营成果，从而实现企业价值的最大化。企业税务管理的最终目的是在税务风险可控的前提下实现税收筹划，通过系统性、前瞻性的规划，为企业实施税收筹划提供更加灵活、主动的实施空间。企业通过对涉税业务和纳税事务进行系统性分析、筹划、检测、实施，从而为企业税收筹划提供良好的前提条件与实施环境。

2.2税务管理能够有效控制税收筹划过程中存在的税收风险。

虽然税收筹划能够减少企业税负，提升企业盈利能力，同时也是在税法允许的范围内开展的，然而由于筹划过程中存在各种不确定性因素，存在筹划收益偏离纳税人预期的可能性。税收筹划风险大致可划分为三类:国家政策风险、成本－收益风险、执法风险。倘若单纯以降低企业税负为目标，由此造成的涉税风险成本可能远超税收筹划带来的收益，因此更加系统性地、注重风险控制的税务管理不可或缺。因此可以看出税收筹划与税务管理两者相互制约、相辅相成，共同服务于企业战略经营目标的实现。

3税收筹划是提升企业税务管理价值创造的推动作用。

3.1有效规避不必要的税务成本。

随着市场经济规模的不断扩大，政府部门为满足不断扩张的社会公共服务需求，势必将加大税收力度。企业是以实现其收益最大化为经营目标，通过合法、有效的税收筹划能够规避纳税义务之外的税务成本，扩大其税后利润。目前企业税收成本主要体现在两个方面:税收实体成本，主要包括企业应缴纳的各项税金;税收处罚成本，主要是指因企业纳税行为不当造成的税收滞纳金和罚款。通过科学、合理的税收筹划能够降低或节约企业的税收实体成本，避免税收处罚成本。税收筹划对企业合理规避税务成本的作用主要体现在企业筹资、投资、经营过程中。企业在筹资过程中，通过分析其资本结构对企业预期收益和税负的影响，选择合适的融资渠道，实现企业税负的有效控制、所有者权益的最大化。如企业通过借款融入资金时存在“税盾效应”，即企业融资过程中产生的利息支出可作为费用列支，并允许企业在计算其所得额时予以扣减，然而企业的股利支付却不能作为费用列支。因此，企业可通过借入资金实现降低税负的目的。企业可以通过计算、比较借入资金的利息支出与因借入资金实现的税负降低额的大小，选择适合自身的融资渠道。企业在投资过程中，通过选择符合国家产业政策的投资方向、享受税收优惠的投资地点、享受免税或税收抵减的投资方式，实现企业税负的减少。在投资方向选择方面，政府出于优化国家产业结构的目的，对符合国家产业政策和经济发展计划的投资项目，给予一定程度的税收减免或优惠。企业选择投资项目时，可充分利用该类优惠政策，享受更多的税收优惠;在投资地点的`选择方面，国家出于调整生产力战略布局的目的，会对不同地区制定不同的税收政策，如对保税区、经济特区、贫困地区等制定的税收优惠政策，企业可通过选择注册地享受该类优惠政策;在投资方式选择方面，企业可选择享受税收优惠政策的投资方式。如企业可通过选择购买国债等享受免缴所得税。企业在经营过程中，通过对存货、固定资产折旧、费用分摊、坏账处理等进行会计处理，在不同会计年度实现不同的企业所得额，从而实现企业应缴税款的递延，提高了企业资金使用效率。如企业在进行存货计价时，在符合当前税法规定和会计制度的前提下，使发货成本最大化，从而使得企业账面利润减少;采用加速折旧法，加大当期折旧金额;采用最有利的坏账核算办法，降低企业所得额等。

3.2有助于提升企业财务管理水平。

税收筹划要求企业具备成熟的财务会计制度，具备全面、扎实的税务知识与实务处理能力。税务筹划要求企业拥有规范的财务管理和会计分析能力，以及一支业务精专、能力突出的税务处理团队。同时，税务筹划必将不断促进财务人员加强对税务法律、法规和财务会计知识的学习，不断更新其知识结构，从而实现财务会计人员综合素质的不断提升。

3.3有效获取资金时间价值，增加企业盈利机会。

递延纳税是企业税收筹划的一项重要内容，是指根据税法的规定将应纳税款推迟一定时期后再缴纳。企业可通过递延纳税的方式，有效获取资金的时间价值。递延纳税虽然不能减少企业应纳税额，但通过延迟缴纳税款可以使企业无偿使用该笔款项，相当于政府给企业提供了一笔无息贷款。企业可利用该笔资金解决资金周转困难，或进行再投资。

3.4促进企业优化资源配置，提升企业竞争力。

企业为享受税收优惠政策，根据国家制定的产业政策进行投资，开展经营活动。这在客观上使得企业符合产业发展规律，逐步使企业走上产业结构优化、生产力布局合理的道路，使得企业将生产资源配置到全要素生产效率更高、能源消耗更低的新型产品生产中，为企业未来发展做出了合理的规划与配置，无形中提升了企业的核心竞争力。

3.5维护企业税收权益。

企业作为市场经济纳税主体，一方面应承担依法纳税的应尽义务;另一方面也应积极维护自身税收权益，合理规避不必要的纳税。由于纳税主体与税务机关存在一定的信息不对称，倘若任由税务机关以征代纳，必然导致税务机关滋生惰性，导致税务征收质量的低下，同时也让企业难以实施税收筹划。因此，企业应从依法治税的角度，积极争取自身权益，对权利与权利失衡进行纠正，从而为企业税收筹划提供良好的外部实施环境。

参考文献:。

［1］刘慧.企业税务管理问题探讨［j］．财经界:学术版，(4):222，224.

［2］严伟林.基于企业视角下的税收筹划研究［j］．特区经济，(10):267－269.

［3］徐太文.税收筹划的意义和方法［j］．阜阳师范学院学报:社会科学版，(2):86－88.

［4］周开君.税务筹划的价值与风险［j］．经济导刊，(10):94－96.

［5］郭建生.从税收筹划到税务管理的转型［j］．当代经济，(6):50－51.

财政税收论文2怎么写篇四

20xx年，在北京市国税局和怀柔区委、区政府的正确领导下，我局认真落实市、区总体工作部署，有序开展各项税收工作，较好地完成了上级下达的各项税收工作任务。

一、以组织收入为中心，年度组收突破50亿元大关。

20xx年，我局税收收入再创历史新高，首次突破50亿元大关，实现税收收入51.27亿元，同比增收6.09亿元，增长13.47%，完成市局全年计划指标49.42亿元的103.74%，完成区政府全年计划指标48亿元的106.8%，按财政统计口径占全区财政收入的51%。其中完成区级收入9.18亿元，同比增收1.51亿元，增长19.67%，完成区政府计划指标8.5亿元的108.03%，按财政统计口径占地方财政收入的30%。

一是加强组收工作领导。及时召开20xx年组收工作会，对全年组收工作做出周密安排，坚持组收工作原则，认真落实组收计划，科学合理分配任务指标，层层落实，责任到人。定期召开组收工作分析会，坚持组收情况通报制度，及时解决组收工作中出现的问题，提高组收工作实效。

二是深化税收分析预测精度。加强税收收入预测，形成政策、管理与收入分析的联动机制，撰写《国税收入与怀柔经济》，为组收工作和区内经济决策提供依据。

三是加大重点税源监控力度。严格落实各级税源分级分类监控机制，强化与相关职能部门和重点税源企业的沟通与协调，精准掌控税源增减变化趋势，提高风险防控能力，监控税收占全局收入总额的60%以上。

四是强化纳税申报和税款征收。及时做好申报提醒和催报工作，稳步提升申报率和入库率，20xx年，各税种综合申报率99.29%、综合入库率99.87%。严格欠税及滞纳金管理，累计清理欠税1431万元、滞纳金207万元。

五是扎实开展纳税评估和风险防控工作。制定《怀柔区国家税务局纳税评估管理办法(试行)》，围绕风险管理导向的工作思路，认真开展评估和风险防控工作。完成市局推送风险管理任务1286户，补缴税款和滞纳金5536万元，调减留抵9万，调整弥补亏损790万元，调增应纳税所得额2987万元。

六是深入推进税务稽查工作。以组织税收专项检查和区域税收专项整治为重点，严厉打击发票违法犯罪活动，对房地产、建筑安装、餐饮业等8个行业、33户企业进行检查，进一步整顿和规范税收秩序。加强稽查与征管联动，狠抓大要案查处，认真做好金税协查，受托协查回复率100%。制定了《怀柔区国家税务局稽查局案件督办管理办法》《怀柔区国家税务局稽查组收工作方案》等10余个工作方案及管理办法，有效提高稽查工作质量和效率。20xx年，完成立案检查58件，有问题50件，组织稽查收入1.02亿元，稽查组收首次突破亿元大关，得到市局李亚民局长两次批示表扬。

二、以严格“两税、两人、两票”管理为抓手，提高各项基础工作质效。

一是加强货物和劳务税管理。制定营改增扩围工作实施方案，对扩围企业采用“一对一”联动机制，组织综合协调培训会，一条龙式完成培训辅导、专用发票审批、税控系统发行等各环节工作，确保扩围成功上线，得到区委、区政府的批示表扬。建立财政扶持政策审核台账，审核试点企业增值税缴纳合规情况10户次，代扣代缴非居民企业营改增增值税328户次，入库税款2393万元，开展营改增问题收集和政策效应分析，确保改革成效。强化增值税一般纳税人认定管理，开展超标小规模纳税人清理和网上一般纳税人认定测试，建立新纳入防伪税控系统纳税人定期培训制度，对敏感企业进行跟踪管理和重点核查，不断提升增值税一般纳税人管理水平。制定《怀柔区国税局开展小规模纳税人“一窗式比对”工作方案》、《怀柔区国家税务局“一窗式比对”工作应急预案》、《小规模企业票表比对清卡解锁流程》等工作方案，理顺工作流程，加大宣传辅导力度，印制宣传资料8000余套，培训相关纳税人近5000人，确保小规模纳税人票表比对试点工作圆满完成，自8月份小规模纳税人“一窗式比对”试点工作以来，累计上线户次22542户，推行覆盖率92%、本期试点户申报率99%、比对相符率99%，票表比对工作初见成效。加强金税工程运行，从严管控增值税专用发票，加强车辆购置税管理，征收税款2294万元。加强消费税管理，完成消费税涉税信息采集和按季消费税收入情况分析工作，全面掌控消费税税源情况。加大走逃企业管控力度，对已走逃企业受票方开展核查，斩断虚开发票企业利益链，通过发放《税务风险提示函》和抵扣凭证审核检查系统发函相结合方式，提示受票方所在税务机关企业存在相关疑点，20xx年发放风险提示函93份，涉及89个基层税务局，其中北京市内16份、12个基层税务局，其他省市77份、77个基层税务局，有效打击走逃企业847户，其中一般纳税人183户、小规模纳税人664户，进一步净化怀柔区税收环境。

二是完善企业所得税管理。制定《企业所得税管理考核办法》和《企业所得税管理工作规范》，加强政策执行工作机制和政策效应联动分析，积极开展企业所得税政策评价和房地产开发企业所得税清理工作，补缴税款及滞纳金合计6879.24万元。明确职责规范流程，严格资产损失审批辅导力度，受理资产损失专项申报23户次、资产损失清单申报151户次。强化21户企业按月预缴管理，做好总分机构管理工作。制定20xx年度企业所得税汇算清缴工作意见，编写《20xx年度汇算清缴须知》，开展分类辅导，加强特殊类型企业审核，高质量完成20xx年度企业所得税汇算清缴工作，申报率99.81%，无零申报企业。严格审核、把好退税关，办理退税5182.37万元。

三是强化大企业和国际税收管理。推进大企业集中管理和税务审计实践调研，开展税收风险防控和个性化服务，完成农行税务风险内控调查和分事项税务风险管理、大唐电力5户下属成员企业现场审计、怀柔烟草公司自查评估和28户总局定点联系企业的核实工作，形成税企之间自查和复核互动良好的新型合作关系。强化非居民享受税收协定待遇备案和审批工作，减免税额925万，缴纳税款748万元。完成20xx年度税收情报交换和所得税关联业务往来申报工作，提供自动情报12份，关联交易申报率连续6年100%。严格对外支付税务备案工作，入库非居民预提所得税3.2亿元，同比增长92%。

四是提升信息管税水平。加强数据利用力度，开发22项数据提取程序，抽取50余万条数据，为一般纳税人风险分析、“营改增”企业监控管理、纳税人税负分析等工作提供有力数据支持。依托bi基础平台开发“重点企业入库分析系统”、“各管理所有税率监控考核系统”，得到市局的认可，并在全市范围内推广使用，受到广泛好评。加强税收执法考核子系统运行管理，发现执法报错行为209条，开展疑点信息库核查工作，责任追究30人次，信息管税水平不断提升。

三、以构建和谐税企关系为着眼点，积极优化纳税服务。

深入开展“扎根工程”和便民办税春风行动，制定细化方案，召开座谈会9次，发放调查问卷750份，局领导带队深入企业乡镇走访调研23次。组织换位体验和好点子征集活动，实现税收宣传、政策咨询、登记办理、发票领用、涉税审批和多元办税大提速。开通实体和网上纳税人学校，简并涉税报表，推行免填单和预填单服务及全市通办业务，确保各项便民政策落地。积极落实税收优惠政策，备案所得税减免税优惠企业185户次，审批类增值税减免税优惠企业81户次;办理增值税即征即退企业445户次，退还增值税3576万元;出口退税11154万元，其中退税11000万元，免抵调154万元;做好小型微利企业税收优惠政策的宣传辅导，减免所得税额715.86万元，各项税收优惠政策得到全面落实。按照《全国县级税务机关纳税服务规范》要求，制定《怀柔区国家税务局落实全国县级税务机关纳税服务工作规范工作实施方案》，编制《纳税服务规范操作手册》，完善《纳税服务指南》，加强办税服务厅管理，开展26次明察暗访，完成“工作人员对待群众来访态度生硬、推诿扯皮以及利用便民服务谋取不正当利益”、“工作人员‘吃拿卡要’、作风粗暴、暗箱操作、以权谋私”等专项整治工作。建立以“首问责任制”为核心内容的办税服务厅服务制度体系，服务水平进一步提升，全年实现“首问责任制”问题零投诉。

四、以党的群众路线教育实践活动为主线，进一步转变工作作风。

根据市局统一安排，在第六督导组的有力指导下，我局认真组织开展党的群众路线教育实践活动，着力解决“四风”方面存在问题，整个活动准备充分、安排有序、落实到位、督导有力、效果明显。

一是充分做好前期准备工作。成立教育实践活动领导小组，制定《中共北京市怀柔区国家税务局党组深入开展党的群众路线教育实践活动实施方案》，召开活动动员会，积极开展动员部署和活动部署，并对领导班子和班子成员进行了测评。定期召开领导小组协调会，制定《领导联系点工作办法》，建立机关党委委员基层党支部联系点工作制度，保障活动平衡开展。

二是积极开展学习教育、听取意见环节工作。党组理论中心组积极发挥带头作用，率先开展了各种形式的学习活动，做到先学一步、学深一步。开展全员封闭式集中培训，组织10次研讨活动，确保学习效果。组织全体党员观看《焦裕禄》《天上的菊美》等教育影片，以支部为单位定期组织集中学习，全局党员干部共撰写学习笔记50余万字，撰写心得体会164篇，处级领导干部撰写调研报告8篇，进一步加深党员干部对群众路线的理解认识。通过对基层支部实地考察，树立典型党支部2个，并组织召开先进党支部经验介绍会;通过基层推荐和测评，评选出20xx年度先进党支部4个、优秀共产党员30名，充分发挥榜样带动作用。为全局党员配发学习用书、笔记本和学习用具，印制3期《学习资料汇编》和《党的群众路线教育实践活动必会100问》口袋书，在内网放置学习资料，搭建学习交流平台，为党员干部自主学习创造条件。扎实开展“六个一”专项活动，既由党组书记、支部书记上一次党课;在职党员各撰写一篇心得体会;在内网开辟一个“党的群众路线教育实践活动”专栏;组织全体党员参观一次昌平“明镜昭廉”明代反贪尚廉历史文化园;举办一次“我身边的榜样”专题演讲比赛;开展一次“三个三”主题落地调研活动。广泛听取意见建议，在机关办公楼和纳税服务厅内设置意见箱，制作发放《纳税企业调查问卷》500份和《干部职工调查问卷》250份，向怀柔区委、区政府及辖区各镇乡政府等部门寄发《征求意见的函》22份，召开纳税人代表、青年干部代表、中层干部、工会小组长和离退休老干部六个层面的座谈会，多方式、多层次、多角度的征集纳税人、基层群众和关联部门的意见和建议，共收集到各类意见建议127条。

三是认真开展查摆问题、开展批评环节工作。召开群教活动第二环节部署会，推出“六必谈”，将谈心交心范围扩大到科级班子、基层干部群众，全局247人参与谈话活动，梳理班子“四风”方面突出问题12个，班子成员个人梳理查找问题63个。要求科级以上领导干部全部撰写对照检查材料，组织班子和基层专题组织生活会，确保开展批评的质量和效果。同时，配发谈心谈话记录本，分步骤细化谈话、会议要求，确保测评结果的准确性和真实性。

四是扎实开展整改落实、建章立制环节工作。制作班子整改方案及个人整改台账模板，将整改工作面扩展到科级领导班子。明确班子整改措施42项，制定班子成员个人整改措施73项，科级领导班子撰写对照检查材料24篇，基层党支部班子撰写对照检查材料12篇，党员个人撰写对照检查材料166篇。撰写“两方案一计划”，配套制定《领导班子整改任务表》和《制度建设计划表》，明确列明15项具体整改措施和43条制度，其中新建制度14条，修定制度29条，逐一落实责任。坚持立行立改、敢改真改，精减会议6次，清理表彰项目5个，压缩三公经费1.68万元，腾退超标办公用房235平米，下大力从发票管理、多元办税、政策宣传、报表简并等多方面提速办税工作效率，结合办公楼改造重新规划设计职工图书室、健身室、青年公寓等，充分体现开展活动立竿见影的效果。

五是加强宣传，提升实践活动效果。开展主题征文活动，印发《和谐税韵》活动专刊，编发18期《教育实践活动简报》，全面推送活动的总体要求、学习重点、重要讲话及基层活动进展情况等内容，推动教育实践活动深入开展。

五、以推进队伍建设为发力点，树立怀柔国税良好形象。

一是建设文化国税，营造和谐工作氛围。组织党员参加怀柔区“万名党员进社区”活动，全局共有125名党员参与到政策宣传、法律服务、文体健身、环保节约等社区活动中，受到怀柔区龙山街道望怀社区的赞扬和感谢，展示了国税干部的良好形象。以建设“文化国税”为主线，组织开展各类特色文化教育实践活动，春节到琉璃庙镇长岭沟门村开展“联乡帮村”慰问活动;三八妇女节为全局女同志推荐发放优秀图书;五四青年节集中组织青年干部观看教育影片《周恩来的四个昼夜》;六一儿童节为干部职工子女发放了节日慰问;“八一”建军节组织军转干部座谈会;重阳节组织老干部参观密云古北水镇。开展绿色出行活动，为apec会议贡献力量。组织20xx年“春风送暖”社会捐助和为云南鲁甸地震灾区募捐活动，募集捐款1.47万元。关注干部身心健康，组织干部参加“和谐杯”乒乓球比赛、主题长走、“最美北京人”宣讲等文体活动，为干部“推荐一本好书”、发送生日短信祝福，组织职工健康体检，不断增强全局干部的凝聚力和向心力。20xx年3月，我局机关被北京市妇女联合会、北京市总工会、北京市人力资源和社会保障局评为“北京市‘三八’红旗集体”。

二是转变工作作风，强化反腐倡廉建设。细化和分解党风廉政建设责任制，严格落实领导干部“一岗双责”，逐级签订《党风廉政建设责任书》，健全防范体系。加强监督工作落实，班子成员带队检查督导基层责任制落实情况6人次，开展“两权”监督45次，利用“税收执法监察子系统”监察核实疑点78个，回收《廉政反馈单》925份，对2起重大涉税案件进行了“一案双查”，组织社会特邀监察员对120户企业明察暗访，均未发现不廉政行为。加强着装风纪管理，对着装不规范的11人进行了点名通报。认真贯彻落实中央“八项规定”，严格“婚丧喜庆申报备案”制度，积极开展专项整治活动，切实进一步转变作风。加大廉政教育舆情宣传，被《怀柔纪检监察信息》采用信息8篇，名列怀柔区第一。认真做好政务公开和党务公开监督工作，建立日常教育、专项教育、廉政党课教育等长效机制，编发4期《廉政建设简报》，逐步使教育成果转化为干部的自觉行动。

三是加强队伍建设，不断提高干部素质。召开处级和科级领导班子民主生活会，认真落实各项整改措施。强化公务员日常考核，完善人事基础工作，认真做好机构调整和人员调配，选任了7名正科级领导干部，对16名正科级干部进行了轮岗交流，交流面达53%。选拔出65名中青年骨干成立中青年骨干队伍，组建专业人才库15个，入库25人，形成了老中青配比合理、协调有序的人才队伍。加强领导干部个人事项报告制度，推进机关作风建设。为退休干部订阅图书报纸，关心老干部身心健康，切实做好离退休干部管理工作。认真做好青年公务员财务会计考试工作，在市局组织的统考中，27名参考人员平均分89.7分，及格率100%，位列全市各单位第2名，在市局通报表彰的前50名人员中，有11名受到通报表彰，占全市通报表彰人数的22%。狠抓干部职业生涯规划，在有针对性地组织开展稽查干部和业务骨干、科级以上领导干部专门业务等培训的同时，搭建小课堂平台，完成20xx年所得税汇算清缴、非居民企业税收政策、“营改增”扩围等培训，统筹推进领导干部、领军型人才、专业骨干和一线干部队伍素质的全面提升。

四是坚持为民务实，提升行政管理水平。召开绩效专题培训会和部署会，制定本局系统和机关绩效管理办法，梳理完善考核指标，实时监控工单流转，编发7期《绩效动态》，保证绩效管理工作运行顺畅。截至12月底，完成系统考评指标95项、工单159个。充分发挥《国税天地》和《和谐税韵》一报一刊作用，加强信息、调研、公文、信访、保密、档案和会议管理，加大工作督查督办力度，推动全局工作高效运转。进一步严格财务管理，修订、完善财务管理办法，对“四费一资金”管理使用及办公用房、公务用车、基本建设等情况进行自查，加强财务预决算管理，严格政府采购工作，杜绝“三公”经费、会议费等各项费用超标。加强基建管理，推进机关办公楼及附属用房、第四税务所办公用房的维修改造工程。制定《怀柔区国家税务局车辆配备使用管理办法》，签订“交通安全及车辆管理责任书”和“交通安全车辆保管使用责任书”，强化对车辆和交通安全工作管理力度，20xx年全年车辆行驶无责任事故发生，被北京市交通安全委员会评为市级交通安全先进单位。签订20xx年度《怀柔区国家税务局20xx年度社会治安综合治理领导责任书》，落实巡视检查和值班管理制度，杜绝安全隐患。抓好食堂管理，强化禁烟纪律，开展“清洁家园”全民行动日活动，为全局干部创造一个良好工作、学习和生活环境。

六、20xx年工作计划。

20xx年，我局将继续以组织收入为中心，夯实工作基础，推进工作创新，加强队伍建设，为建立和谐国税、科学国税、文化国税而努力。

一是力保完成全年税收任务。精准掌控税源增减变化趋势，不断提高对收入的预判和把控能力，加强重点税源监控和征管质量考核，牢牢把握组收主动权，按时完成市、区两级年度税收计划任务指标。

二是加强征管基础建设。根据上级工作部署，结合本局纳税人风控现状和管理模式，探索纳税人分级分类管理措施，制定本局分级分类管理方案，进一步加强纳税人专业化和行业化管理。统筹领导、组织、实施、反馈等环节工作，做好全局风险监控评估，抓好征管五率指标监控，强化普通发票管理，逐步推行“电子发票”和“网上办税服务厅”。

三是推进“营改增”试点工作。跟踪试点情况，分析试点成效，及时研究处理试点中出现的问题，确保试点工作平稳运行。

四是抓好各税管理工作。加强货物和劳务税、消费税、出口退税、车辆购置税、企业所得税和个体集贸税收管理，严格落实各项税收政策，不断提高征管质量和效率。

五是提升纳税服务水平。积极落实《全国县级税务机关纳税服务规范》，力争“流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳”，为纳税人提供标准统一、公平、公正、便捷高效的纳税服务。抓好办税服务厅建设，做好办税服务厅回迁工作。分类制定更有针对性的诚信激励和失信监控措施,积极做好纳税信用管理工作。完善纳税人诉求的征集、分析和快速响应机制，规范纳税服务投诉受理和办理程序，深化纳税人权益保护。

六是强化税务稽查工作。建立科学选案机制，分类筛选、重点关注，突出案源的针对性。提高执法刚性，狠抓大要案查处，加大举报案件和专项检查查处力度，依法严厉查处各类税收违法行为，体现稽查的震慑性。逐步推进稽查工作现代化、信息化进程，打造一支高效检查作战团队，建立稽查四环节和稽查、征管良性互动机制，创新稽查方式，实现稽查组收的成效性。

七是提升行政管理水平。以绩效管理考核为抓手，促进税收工作开展，进一步提升全局各部门工作质效。做好办公楼回迁和启用工作，完成职工单身宿舍和基层税务所环境改造，抓好财务、安全保卫、车辆交通、机关食堂等工作，为税收工作做好保障。

八是深化党风廉政建设。继续抓好党风廉政教育和廉政文化建设，完善各项工作制度，落实好“两个责任”，抓好廉政风险防控管理，强化作风建设，坚决治理存在的突出问题。

九是加强干部队伍建设。认真落实市局加强队伍建设若干意见，并按照意见要求，组织召开区局党组民主生活会，认真落实各项整改措施。加强科级领导班子、领导干部队伍建设和交流，合理进行机构调整和人员调配。抓好领军人才与业务骨干的选拔培养工作，继续落实青年公务员职业生涯规划，不断提升干部业务素质。进一步做好党群共建活动，积极组织参与各类文体活动，丰富职工生活。

财政税收论文2怎么写篇五

摘要：

电子商务在促进经济发展中扮演越来越重要的角色，但是其独有特征所造成的税收流失问题给我国现行税收征管制度带来了巨大的挑战。借鉴国外电子商务税收政策和经验，提出构建完善的电子商务税法体系，加强电子商务监管，实施电子商务税收优惠政策，以进一步完善我国电子商务税收制度。

关键词：

电子商务；税收问题；国际经验。

一、我国电子商务发展现状。

据中国电子商务中心发布的《中国电子商务市场数据监测报告》显示，，中国电子商务市场交易规模达13.4万亿元，同比增长31.4%。其中，b2b电子商务市场交易额达10万亿元，同比增长21.9%；网络零售市场交易规模达2.82万亿元，同比增长49.7%；电子商务服务企业直接从业人员超过250万人，由电子商务间接带动的就业人数已超过1800万人。中国经济发展“电商化”趋势日益明显，无疑是中国经济的一个新增长点。但是由于我国相应的电子商务税收征管体系不够完善，造成税收流失问题严重。因此探讨如何规范电子商务税收秩序，引导电子商务健康发展具有重要的现实意义。

二、电子商务特点以及引发的税收问题。

（一）数字化、信息化、无纸化与传统以纸质化会计凭证为交易证据不同，电子商务的无纸化程度越来越高，交易过程及所涉及的票据均以电子文档形式保存，不涉及现金流的使用，减少了作为征税依据的纸质凭证。电子商务的数字化、信息化导致征税对象难以确定，并对不同税种造成不同程度的冲击。依据税法规定，根据交易对象和内容的不同将征税对象分为有形商品、劳务和特许权，但电子商务的数字化和信息化模糊了征税对象的性质，难以区分商品、劳务和特许权。电子商务采用在线销售方式，基于互联网以数字化方式传送销售，将有形产品转化为无形的数字化产品后，这对增值税的冲击表现为征税时适用的税种发生了变化。对于网上销售无实物载体的纯数字化产品（如电脑软件），征收的税种由增值税变为营业税；电子商务在线交易数字化产品，钱货的交付均在网上完成，海关难以获得传统票据来掌握此类交易，海关征税的税基不存在，使海关的征税变得十分困难。而且无纸化的电子商务使增值税专用发票难以获取，极大冲击了以传统纸质会计凭证为依据的增值税专用发票管理体系。

（二）虚拟性、隐蔽性电子商务是基于互联网的新型商贸方式，交易全过程都在虚拟的网络空间完成，使交易主体、场所、商品或者服务等均虚拟化，使得纳税主体难以确认。税务机关进行税务征管工作时，必须首先确定纳税主体以及相关的交易信息，但是对于电子商务中的经营者而言，只要交纳一定的注册费用，就可以拥有自己的网页进行电子商务交易，交易双方无需见面，传统意义上的有形仓库和经营场所均被网络虚拟化，纳税机关很难确定纳税主体及应税事实，经营者也很容易逃避工商登记。依据税法规定，营业税按照劳务发生地原则确定营业税的课税地点，但是电子商务的虚拟化使劳务发生地点难以界定，削减营业税的税基，造成税收流失。我国企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税，但在电子商务中，互联网的虚拟化难以确定“我国境内企业”，企业所得税的征管更是无从谈起。

（三）国际化、快捷化互联网的全球化使电子商务打破地域限制，计算机的自动化极大地缩减了交易时间，减少了交易环节，降低交易双方的交易成本。但是传统的流转税的多环节纳税体系难以适用电子商务，电子商务的快捷化使交易的中介环节减少甚至消失，以致课税点的减少，侵蚀税基，导致税收流失。电子商务的国际化加大了营业税课税地点确认的难度。电子商务中的远程劳务具有消费地和提供地相分离的特点，致使劳务发生地难以确认。当发生跨国劳务交易时，如果以劳务消费地为课税地点时，对于国内企业接受境外远程劳务时，则应征收营业税；对于国内企业向境外提供远程劳务，则不应征收营业税；而如果以劳务提供地为课税地时，则国内企业向境外提供远程服务需要缴纳营业税，国内企业接受境外远程服务不需要缴纳营业税。

三、国内外电子商务税收征管比较。

（一）中国电子商务税收征管法制建设中存在的“两大困境”当前我国电子商务相关法制建设落后于电子商务征管的需要，电子商务的法制建设亟待完善。虽然近几年我国出台相关规章制度对电子商务征税问题进行规范，但是可操作性不高，《税收征管法》在电子商务的立法方面存在很大的漏洞。

1、电子商务税务登记困境。《税收征管法》没有明确规定从事电子商务的纳税人是否应该进行税务登记，亦缺乏电子商务登记方式的规定。于203月15日起施行的《网络商品交易及有关服务行为管理办法》虽然规定从事网络商品交易及有关服务的经营者，应当依法办理工商登记注册。但不具备工商登记注册条件的自然人，则应该在第三方平台进行实名登记。“不具备工商登记注册条件”缺乏明确规定，可操作性有待商榷。

2、电子商务税务稽查困境。由于电子商务的虚拟化、数字化，交易中涉及的电子凭证具有可修改性，这使得税务机关进行税务征管稽查工作时失去基础。虽然《网络发票管理办法》进一步确定了电子发票的效力，但是此办法并非针对网络购物和电子商务征税，而是为了规范发票使用和税收征管。因此，针对专门规范电商在具体操作中不主动开具发票、篡改发票等形式偷逃避税行为的相关规章制度亟须出台。

（二）美国电子商务税收征管的主要政策法规作为电子商务发源地的美国，从电子商务发展初期，美国各级政府就高度重视电子商务的发展，积极制定规范电子商务健康发展的法规政策。

1、美国电子商务税收法律体系。自1995年以来，美国政府出台一系列电子商务税收政策。1995年，美国政府研究制定与电子商务有关的税收政策，并成立了电子商务工作组和经济分析局，收集信息作为今后征税依据；美国财政部发布《全球电子商务选择性税收政策》白皮书，主要规定了电子商务的技术特征、遵循原则、税务管理方法；发布的《全球电子商务框架》确立了税收中性、透明、与现行税制及国际税收一致的原则；美国国会通过了《互联网免税法案》规定连续三年的免税期限，并确定属地征税等原则以避免多重课税和课税歧视；美国电子商务咨询委员会再次通过的《互联网免税法案》延长了免税期限；美国国会于又通过《互联网税收不歧视法案》扩大了免缴互联网接入服务税范围；美国参议院通过了《市场公平法案》，该法案规定在简化各州征税法规前提下，对电商企业征收地方销售税和使用税，移动应用开发者、云计算服务音乐与电影等数字产品的下载领域也被纳入征税范围。

2、美国电子商务税收监管体系。美国政府成立专门机构对电子商务征税进行调查分析。1995年美国成立的电子商务工作组和经济分析局，专门研究与制定电子商务税收政策。该工作组的决策信息是由另设的三个政府机构提供：美国普查局提供电子商务数据统计信息；美国经济分析局分析电子商务产业增长与税收变动效应；美国劳工统计局记录电子商务行业劳务数据。通过多方面获取大量电子商务信息统计，以确保电子商务税收政策的合理性和适用性。

（三）欧盟及韩国电子商务税收征管情况。

1、欧盟。欧盟主张对原有税收征管条款进行补充修订以适应电子商务的发展需求。欧盟颁布的电商增值税新指令，将此前非欧盟居民企业向欧盟个人消费者提供电子商务不用缴纳增值税的规定修正为非欧盟居民企业，不管是向欧盟企业提供电子商务，还是向欧盟个人消费者提供电子商务，都要缴纳增值税，以平衡居民企业与非居民企业之间的税收负担。欧盟通过新的增值税改革方案，规定由收入来源国开征增值税。欧盟对电子商务征税采用代扣代缴方式，欧盟成员国采用一种自动扣税软件，该软件将用户申请和用户银行卡绑定，在交易进行时，该软件自动计算消费额和税额，扣款成功后，将消费款划至公司账户，将税款划至税务部门，并将税务信息传至网上税务监控中心。欧盟实行的电商税收优惠政策是在对年销售额在10万欧元以下的非欧盟公司免征增值税。

2、韩国。韩国为了规范电子商务交易行为，保护各方的权益，于颁布《电子商务消费者权益保护法》，并规定以前相关法律规章也适用于当前电子商务市场的监管。为保障电子商务市场的健康发展，制定严格的市场准入制度并实行中央和地方分级监管的多头监管电子商务交易行为。韩国为鼓励电子商务的发展，实施一系列税收优惠政策，如对中小企业的税收收入减免0。5%的年度电商交易额；对于境外网购有形商品的购货款与运费之和低于十万韩元的，免征进口税；对于网上输出娱乐、教育软件等电子物品视为出口，免征关税。

四、完善我国电子商务税收征管体系的建议。

（一）构建完善的电子商务税法体系通过对国内外电子商务税收征管的现状和经验分析，可以看出，完善立法是解决电子商务税收流失问题的重要前提。电子商务市场与传统市场存在相似之处，只需要对原有税法条款进行适当的补充修改，就可以适应电子商务的发展需求，为电子商务发展创造公平的运营环境。在税收实体法中，应进一步明确规定征税对象，无论是有形商品、无形商品、数字化产品或线上交易和线下交易，都应该统一纳税，享受同等的税收待遇。如美国在最近颁布的《市场公平法案》中明确将云服务等纳入征税范围之内，我国应在税收法案中对征税对象明确界定。依据电子商务特征对各种税种的冲击，应对各税种的征税规定进行一定的调整，以适应电子商务发展的特征。关于增值税的调整，首先应规范电子发票。基于增值税专用发票在增值税征管中的`重要性以及电子发票在当前电商蓬勃发展的经济环境中日益重要的作用，在现有的网络发票管理办法中补充专门针对电子商务发票管理的新规十分必要。如新规中明确以电子签名保障电子发票开具内容的真实性、开具电子发票的企业需到税务部门备案以供稽查等。其次应重新界定增值税和营业税的征税范围。由于电子商务数字化特征，使很多劳务和商品数字化，以致难以区分商品和劳务。对此，可以将增值税的征税范围扩大，亦符合营改增的政策指向。关于关税的调整，短期来看，为了鼓励国际贸易自由化，应对电子商务的关税进行减免，但是从长远来看，为避免关税的流失，应引入先进的技术平台，组建网上海关征管电子商务的关税。在税收程序法中，针对电子商务虚拟性和国际性造成的税务登记困境以及《税收征管法》、《网络商品交易及有关服务行为管理办法》对此方面规范不足，必须对电子商务的税务登记进行特殊规定管理，并与电商注册网页、域名的管理进行协作，如企业进行注册登记时，应将注册域名、服务器地理位置等材料进行报送，税务机关应据此核发登记证并进行特殊管理。电子商务税收缴纳方式可以参照欧盟代扣代缴体系，由第三方支付平台按一定的征收率代扣代缴应纳税收。

（二）加强电子商务运行监管，优化发展环境根据国外税收监管的经验，大致有政府加强监管和政府减少干预两种方式，比如韩国实行多级政府联合监管，就强调了政府在电子商务税收监管中具有重要作用。我国应根据国情，加强政府对电子商务市场的监管，整合各部门力量，进行多方面的监管。在国家层面应该成立专门监管电子商务税务的管理部门，负责全国电子商务税务管理的统筹工作，收集整理全国电子商务交易信息，下发给各级负责单位机构；开发电子商务征税软件，推进电子凭证的管理，以技术手段保证电子商务的税务监管。开发的征税软件应攻克电子票据可修改的弊端，以保证电子票据信息的真实性，同时，应充分利用云计算来保存数据，防止数据丢失，保证数据的持久性和可查性。管理部门应该加强与各金融机构的合作，如联合开发相关应用软件，在电子商务网络支付贸易发生时，可以提醒相关企业纳税，管理部门也可以据此应用软件收集电子商务数据。电子商务税收管理部门还应该加强与第三方支付的合作，因为我国目前的电子商务交易大多是通过第三方支付平台完成的。利用第三方支付平台大数据系统，通过与金融等相关部门的合作，监控电子商务交易的全过程，掌控电子商务交易额，防止逃避税行为。地方的税务机关应负责核实专门管理部门下发的相关信息数据，对地方电商进行分类监管，以地方物流信息和社会信息为辅助，形成完整的监控信息链，并利用社会媒体力量，严打电商不合规的纳税行为。

（三）实施电子商务税收优惠政策借鉴国外的电子商务征管经验，各国对本国电子商务的发展都实行相关的税收优惠政策。我国电子商务处于蓬勃发展阶段，其作为经济发展的一个新增长点，对于缓解就业压力、增强国际竞争力具有重要作用，实施适当的税收优惠政策，有助于促进电子商务的稳定发展。美国实行的《市场公平法案》规定，对国内远程年度销售额不超过100万美元的电商，可以在一定程度上免除部分销售额的税金，即电商企业可以申请豁免销售税。我国应依据电商规模的大小，设置不同的起征点，同时应根据电子商务的社会效益和利润率的实际情况来设置网络交易的税收起征点。韩国的税收优惠政策对中小电商企业的交易额中减免部分收入，我国可借鉴此法，对刚起步的电商企业，在一定期限内，对收入的一定百分比免税或者直接免税，同时结合小微企业优惠政策，鼓励创业，促进就业。为促进电子商务国际贸易的发展，可以对提供国际型产品的电商企业实行出口退税优惠政策。

［参考文献］。

［1］李恒，吴维库，朱倩。美国电子商务税收政策及博弈行为对我国的启示［j］。税务研究，（2）：75。

［2］吴黎明，胡芳，王博宇。关于电子商务征税问题的探讨［j］。商业会计，2014（4）。

［3］江晓波。我国电子商务税收法律立法现状及对策［j］。法制博览（中旬刊），2014（3）。

［4］张丹。国外电子商务税收政策对我国的借鉴［j］。商业研究，2014（3）。

［5］何辉，侯伟。电子商务税收对策：国际借鉴与我国的现实选择［j］。观察，2013（1）。

财政税收论文2怎么写篇六

现阶段，随着建设社会主义和谐社会号角的吹响和社会主义市场经济发展步伐的加快，经济体制改革和其他各项改革的广度和深度进一步增强，这对财政审计的质量和水平提出了越来越高的要求。发展和完善财政审计，促进财政审计工作持续、深入和有序的开展是当前审计部门的一项重大任务。

一、财政审计外部经济环境的变化和发展要求。

在宏观层面，审计环境发生了深刻的变化。我国经济结构和经济运行方式处在转型阶段，适应体制和环境的转变，国家审计作为国家治理、社会治理和单位治理的管理工具之一，其自身也必将处于不断完善和发展的过程中，一方面，国家审计的审计职能随着外部经济和政治环境的改变而有进有退，有所为有所不为，在调整中不断加强和完善；另一方面，国家审计职能的调整必须为外部经济和政治环境的转变保驾护航，推动社会经济朝着健康的方向发展。在发展和改革的历史阶段，国家审计的职能和地位将越来越高，国家审计承载的使命和任务将越来越丰富和繁重，这是现阶段国家审计最根本和最鲜明的时代特征。

1.财政审计没有完全跟上财政改革的步伐。

财政效益审计在大多数审计部门未得到真正的开展，尚处于探索阶段。随着政府公共财政体系的建立和完善，公共支出管理逐步成为财政管理的重心。政府采购、部门预算和国库集中支付，尤其是绩效预算等一系列改革措施和改革思路的相继出台，目的都是为了提高政府公共支出管理的效率和效能，提高财政资金的使用效益。

2.财政审计队伍的综合素质难以满足审计发展的需要。

一是财政审计人员少和财政审计任务重、时间紧的矛盾比较突出，审计质量很难保证。二是个别审计人员的职业操守不过关，责任意识不强，工作中不能严格执行审计法规规章。三是对财政审计人员的后续培训教育偏少，力度不够，造成财政审计人员在业务上缺乏认真系统的专业学习和技术培训，不能适应发展变化的财政形势。

3.财政审计法制体系不健全。

一是财政审计法规制度创设工作有待加强，一些陈旧过时、不适应当前经济体制运行的法规尚未得到有效的清理，而一些审计行政执法内容等方面的规定却不完善，财政审计新领域缺乏相应的法律法规依据，尤其是涉及公共支出管理改革措施的监督性法规出台相对滞后，给审计工作带来了一定的困难。二是有些法规制度政出多门，条块脱节，区域间差别大，执行中时常出现彼此不一致的现象，致使审计人员在开展审计监督工作时左右为难，造成审计定性和处理处罚依据模棱不清。

三、完善财政审计的主要对策建议。

1.构建公共财政审计大框架。

财政审计应该适应政府职能转变以及财税体制和管理方式发展变化的要求，以财政综合预算为主线，以部门预算为基础，有选择、有重点地向绩效审计延伸，通过揭示财税管理活动中存在的不合法、不规范的问题，促进公共财政框架体系和财税管理的完善，提高财政资源配置效率，加快公共财政目标的实现。

2.实现由财政收支合法性审计向财政效益审计的转变。

现阶段，我国财政效益审计的整体目标应该是通过检查评价财政资金使用的经济性、效率性和效果性，剖析政府在财政政策制定、财政资金管理和项目管理等方面存在的`问题和原因，提供独立的有价值的信息，促进政府改进管理和控制系统，提高管理效益，达到财政善治。财政效益审计应主要围绕预算内资金收支、预算外资金收支和基金预算收支这三条主线审查财政资金配置和管理的经济性、效益性和效果性。

3.完善财政审计法治体系。

实行财政审计工作法制化和规范化是完善审计监督体制，建立财政审计工作正常秩序，是促使财政审计深入开展的根本保障。完善财政审计法治体系建设，建立健全一套完整统一的财政审计监督方面的法律法规，逐步细化诸如审计信息披露权和审计结果公告制度等法律依据，制定科学完整先进合理的财政审计业务技术标准和规范，健全审计机关内部制约和权利监控机制，完善财政审计质量测评制度。

4.创新和优化财政审计管理。

一是优化财政审计执法的外部环境。关键是处理好两个关系，即一是处理好审计机关与被审计单位的关系。二是整合财政审计资源三是实现财政审计经验向审计理论的转化和共享，统一运用审计成果。从财政审计实践中查找带有普遍性、倾向性和规律性的问题，在体制、制度和管理等宏观层面上进行归纳和提炼，经过分析研究升华为具有科学价值和指导意义的理论文章或政策建议，最终达到财政审计成果的统一综合利用，实现财政审计服务经济社会发展的目标。

参考文献：

[1]孙亚伟.政府部门预算执行审计中贯彻绩效理念的思考[j].审计月刊,2005（8）。

财政税收论文2怎么写篇七

个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。我国个人所得税采用以个人为单位的分类所得税制，将个人取得划分为工资薪金所得、个体工商户经营所得等11类。

在1980年个人所得税制的基础上，我国现行个人所得税制围绕起征点经数次修订演变而来。尽管30余年间个税征收工作取得了一定的成绩，但是伴随着中国经济的腾飞，物价水平不断提高，个人所得税的缺陷日益突出。目前，我国个税存在的主要问题为个税占税收总额比重偏低;税基狭窄，费用扣除缺乏科学性，有失公平;征管制度有待健全，偷税漏税现象比较严重;调节贫富差距的功用逐步减弱。

世界上高收入国家的个人所得税占税收总收入的比例在30%以上，美国早在1994年就达到了43.16%的水平，而发展中国家的个税比重平均也在15%左右。但中国1998年个人所得税占税收总额比重仅为3.4%，2017年这一比重提高至6.64%，相较以上国际水平还有较大的差距。周边国家，如韩国、泰国、印度、印尼的比重(一般在10—20%之间)均超过我国水平。在相当长的一段时期内，我国个税收入成为国家的主要收入还不太现实，但随着我国国民收入分配格局的变化，个税的贡献应逐步提高。目前，中国个税占税收总额比重过低，令人堪忧。

财政税收论文2怎么写篇八

我国是社会主义国家，经济发展处于社会主义的初级阶段。因此，我国最重要的任务是解放生产力与发展生产力，这就需要加大改革财政税收工作的力度，发挥出财政税收对于促进经济增长的作用。为此，我国应当认识现阶段财政税收工作中面临的问题，完善财政税收政策，避免出现如偷税、漏税等违法行为，保障财政税收工作的顺利进行，推动与促进我国的经济建设健康、快速、稳定发展。

通过开展财政税收工作，对于促进经济发展、提升社会发展水平等具有重要作用。财政资金为国家落实制定的各项方针政策奠定坚实的物质基础，通过财政拨款，能够有效的解决重大自然灾害给人们造成的损失。因此，在社会主义社会建设与国民经济发展中，财政发挥着巨大的作用。

财政税收在财政资金的构成中，占据较大的比重。税收是补充财政资金的重要方式，既是财政资金的重要来源，也是国家管理人民的重要方式，保障国家权利的使用。财政税收是关乎每一个人的重大问题，个人既是纳税人，也是受益者，将对国家与个人的发展产生重大影响。为此，作为社会中的个体，应当合理地、客观地认识财政税收，同时，政府更需要全面的财政税收，加强对财政税收工作的管理，不断的提高税收的能力，为财政税收工作的效率提供重要保障，为社会提供更加优质的服务。

在我国经济建设发展过程中，财政税收占据重要地位，对我国的经济建设具有直接影响。近些年，财政税收改革进程不断的向前推进，逐渐的暴露出财政税后模式中存在的问题，给财政税收工作的开展产生不利影响，不利于我国经济建设健康、快速的发展。因此，应当及时地查明财政税后改革过程中面临的问题，具体而言，主要存在以下几点问题：

(一)财政税收制度有待完善。

当前，我国拥有数量众多的财政税收项目，然而，就目前我国的财政税收制度来看，各方面还有待于完善，尤其是对于各个项目未建立起财政税收准则。此类状况的存在，加大了财政税收部门税收工作的难度。工作人员在开展财政税收工作的过程中，未能够严格地按照统一财政标准进行，直接降低财政工作部门的工作质量与效率。此外，目前所使用的财政税收制度中，依旧存在不合理税收的问题，导致难以充分地发挥出财政税收的调节功能，阻碍着财政税收工作的顺利进行，不利于企业的长远发展。

(二)管理体制的缺陷。

近些年，财政税收改革不断的向前推进，逐渐的暴露出财政税收管理体制方面的问题。在以往财政税收管理模式的影响下，在管理制度方面，财政部门不能够保障财政税收工作的顺利进行。在开展实际工作的过程中，财政税收工作人员受到新旧管理模式的影响，导致工作人员难以有效的管理与控制好财政税收工作。此外，部分财政税收工作人员的个人素质较低，出现违背法律与原则开展财政税收工作的问题，对待自己的工作态度不端正，缺乏责任感与紧迫感，使得违法乱纪的行为时常发生。

(三)缺乏有效的监管。

现阶段，我国企业中存在严重的偷税、漏税等行为。比如，在税收缴纳时，一部分的企业超出规定时间，另一部分的企业直接偷税，加大财政税收部门的工作难度。除此之外，部分的企业甚至通过制作虚假财务信息，减少财政税收支出，以达到偷税、漏税的目的，出现此类现象给国家的财政税收造成损失。不仅如此，不少企业通过不开发票等形式，以此获得更多的经济效益。然而，不开发票的行为将会给财政税收带来巨大损失。

(四)缺乏科学的预算体系。

财政税收工作的开展离不开完善的财政预算体系，然而，就现阶段我国的财政预算体系来看，许多方面还有待于完善，究其原因主要是受到以下两个因素的影响：一是财政税收部门缺乏对财政预算的足够重视，在开展税收工作过程中，仅仅是按时收取各企业的税款，而后进行统计;二是虽然开展财政税收的预算，但也局限于小范围内，不能够从整体上开展财政税收预算，缺乏对资金转移状况的综合性考虑，影响着宏观经济的调控政策。

(五)工作人员素质有待提升。

目前，财政税收部门中“掏红包”与“走后门”等现象时有发生，财政部门中的部分工作人员无论是专业水平，还是实践能力等方面都有待提升，不能够处理好繁杂的工作任务，直接影响财政税收工作的质量与效率。然而，由于个别领导不重视财政税收工作人员的工作，使得不少的工作人员对待工作态度散漫，缺乏责任感，给工作质量带来严重影响，甚至部分工作人员违背规章制度开展工作，直接影响工作氛围。

(六)政府权责问题。

现阶段，就各级政府事权划分问题，我国相关法律法规未进行具体的责任划分，而仅仅是做出原则性的规定，导致在执行过程中，由于中央以及地方的责任划分不够明确，致使时常出现缺位与越位等问题，极易造成地方与中央财政的相互排挤问题。

(一)完善财政税收制度。

在开展实际的财政税收工作过程中，财政税收部门应当严格遵循行为准则。为此，应当重视完善财政税收制度，弥补财政税收政策中的不足，从实际情况出发，完善各项财政税收政策。近些年，我国社会经济快速的发展，国家的经济实力不断提高，社会经济结构发生巨大变化。因此，随着时代的变化与发展，相应的要调整财政税收政策，符合国家经济发展状况，以促进企业的发展为目标。除此之外，应当适当调整国家财政税收政策，减少企业的负担，避免出现重复性收税的问题，推动与促进经济建设又好又快的发展。

二)提升工作人员的素质。

现阶段，财政税收部门的部分工作人员存在工作态度不端正、工作不积极等问题，影响着财政税收工作的质量与效率。因此，财政税收部门在深化改革的过程中，应当加强对工作人员的培养，提高工作人员的责任意识，促使工作人员的工作态度发生改变。此外，财政税收部门的各个领导，应当提高对税收工作的重视，加强对工作人员的培训，全面提升工作人员专业素养，为财政税收的工作效率提供重要保障。

(三)强化财政税收的监管。

现阶段，我国财政税收工作中存在严重的偷税、漏税等问题。因此，国家应当重视管理好财政税收工作，采取有效的措施以防止出现各种非法行为。具体而言，包括以下几点内容：一是建立健全监督制度。由专业监督工作人员，严格的监督财政税收工作，及时地发现与遏制企业的偷税、漏税等行为。二是国家应当严厉的`处置企业的偷税、漏税等行为，完善税收监管制度，为国家财政税收工作的顺利进行提供重要保障，避免发生偷税、漏税等行为。三是税收征管部门应当核查与监控企业制造虚假账目信息的问题，最大程度地减少国家财政税收的经济损失，切实的维护好国家经济效益。

(四)改革财政税收预算机制。

财政预算机制是保障财政工作顺利进行的重要内容，为此，国家应当重视深化改革财政税收的预算机制，具体而言，包括以下几点内容：一是将财政税收的预算范围扩大，确保财政预算部门合理的进行各企业的预算;二是针对于我国的财政税收工作，制定出长远的规划，建立起财政税收的预算机制，保障我国财政税收工作的顺利进行，进一步提升我国的财政税收工作效率。

(五)加强税收审计与征管工作。

在财政税收工作中，征管与审计属于重要内容。因此，应当重视完善税收审计与征管两个方面工作，进一步的提升财政税收工作的质量与效率，其中，就审查征收方式来看，针对于项目健全的纳税户，应当将其作为定额户，而后进行审查工作。针对于部分账目有所出入的部门与单位，应当对其实施延伸制度，而后展开深入的调查，查看其是否与财政税收部门存在照顾关系，一旦存在此类关系，将会造成少征税款的问题，则有必要采用通审软件方式，进行纳税辅助。同时，应用排序法定出纳税户名单，正确的开展纳税工作。

(六)完善支付方式与支付体系。

应当对一般性与专项转移支付两者之间的比例进行合理的分配与调整，可以将一般性转移支付方式适当提升。同时，既要改革税收返还制度，也要改革增值税制度，从而达到资金来源稳定的效果。与此同时，应当推进分配方式的改革，建立健全分配制度。在确定测算方式时，需要充分考虑如下几点重要因素，如地域差异性、人均收入以及人均占地面积等，构建完善的支付方式体系。

结语。

作为国民经济的重要内容，财政税收将对我国经济建设产生直接影响。近些年，我国的社会经济建设深入发展，财政税收工作也有很大的提高。然而，在财政税收改革中也面临许多的问题。因此，国家应当建立健全财政税收体制，完善财政制度，加强对工作人员的培训，强化对财政税收工作的监督与管理，避免发生企业偷税、漏税等问题，为我国社会经济建设的发展提供重要保障。