最新行政事业单位财务内部控制制度(大全15篇)

总结是一种对自身成长和进步的记录，通过总结，我们可以看到自己的进步轨迹，同时也可以发现自己的不足之处，从而更好地改进和提升。在总结中可以适当运用举例和比喻，增强表达的效果。小编为大家整理了一些总结范文，供大家参考和借鉴，希望能对大家的写作有所帮助。

行政事业单位财务内部控制制度篇一

行政管理是运用国家权力对社会事务的一种管理活动。也可以泛指一切企业、事业单位的行政事务管理工作。行政管理系统是一类组织系统。它是社会系统的一个重要分系统。现在，就来看看小编整理的行政事业单位内部控制管理制度（精选22篇）吧!

行政事业单位财务内部控制制度篇二

第一条为加强事业单位印章管理，保护事业单位合法权益，维护经济社会秩序，根据《事业单位登记管理暂行条例》(国务院令第411号)和《国务院关于国家行政机关和企业事业单位社会团体印章管理的规定》(国发【1999】25号)，结合我省实际，制定本办法。

第二条本办法适用于各级机构编制部门所属的事业单位监督管理机构(以下简称监督管理机构)登记的事业单位。

第三条本办法所称事业单位印章，指事业单位名称印章(含各种质料)、专用印章(指冠以单位名称的钢印、财务章、合同章、发票章等专用印章)以及法定代表人名章。

第四条事业单位名称印章为圆形，直径不得超过4.5厘米，中央刊五角星，五角星外刊单位名称，自左而右环行。

冠以单位法定名称的钢印直径不得大于4.2厘米，不得小于3.5厘米，中央刊五角星，五角星外刊单位名称，自左而右环行。

其他专用印章在名称、式样上应与单位正式印章有所区别。

印章印文应当使用国务院公布的简化汉字，字体为宋体。

第五条事业单位经监督管理机构依法登记，具有法人资格后，方可刻制印章。

印章所刊的单位名称，应与监督管理机构依法登记的单位名称相一致。

第六条事业单位刻制印章须持以下材料到所在地县级以上政府公安机关核准备案后，到公安机关许可的公章刻制单位刻制。

(一)有效期内的《事业单位法人证书》;。

(二)举办单位出具的刻制印章的介绍信;。

(三)法定代表人身份证复印件、经办人员的身份证原件及复印件;。

(四)其他有关申请材料。

第七条事业单位刻制冠以单位名称的内设机构印章的，持《事业单位法人证书》和本单位出具的介绍信、法定代表人身份证复印件、经办人身份证原件及复印件，按第六条程序办理。

冠以事业单位名称的内设机构印章仅限单位内部使用，不得对外。

第八条事业单位自依法设立登记，领取《事业单位法人证书》之日起30日内，将刻制的单位印章的印迹报监督管理机构备案。

第九条事业单位办理名称变更登记，领取新的《事业单位法人证书》时，将原登记的单位名称印章和专用印章送交监督管理机构，并在领取新的《事业单位法人证书》之日起30日内，将新刻制的单位名称印章的印迹和专用印章的印迹报监督管理机构备案。

第十条事业单位办理法定代表人变更登记，领取新的《事业单位法人证书》之日起30日内，将刻制的新任法定代表人名章的印迹报监督管理机构备案。

第十一条事业单位向监督管理机构备案印章的印迹时，应当提交公安机关出具的刻制印章核准备案证明。

事业单位印章的印迹经监督管理机构备案后，印章方可启用。

第十二条事业单位办理法人注销登记时，监督管理机构应当收缴事业单位名称印章和专用印章。

第十三条事业单位被依法撤销登记的，由监督管理机构收缴单位名称印章和专用印章。

无法收回的，由监督管理机构发布印章废止的公告。

第十四条监督管理机构对收缴的和事业单位送交的印章，应填写《收缴事业单位印章凭证》，并登记造册。

第十五条事业单位印章损坏或遗失，应在报刊上发布印章作废或遗失声明，并将损坏的印章送交监督管理机构，持作废或遗失声明的证明和监督管理机构出具的《收缴事业单位印章凭证》，按本办法第六条的规定申请重新刻制，刻制后30日内，将新刻制印章的印迹报监督管理机构备案。

事业单位冠以单位名称的内设机构印章损坏或遗失需要重新刻制的，经声明作废后，将损坏的印章送交所在地县级以上政府公安机关，按本办法第七条规定程序申请重新刻制。

第十六条事业单位变更、注销登记后，因特殊情况，需要暂时保留原名称印章的，应填写《事业单位印章封存申请表》，根据实际情况承诺需要保留时限，由举办单位负责人签字、盖公章，并经原事业单位法定代表人签字、盖公章后，与印章一并上交监督管理机构，办理封存手续。

自批准事业单位名称变更或注销之日起，保留封存时限一般不超过2年。

第十七条监督管理机构对收缴封存的事业单位印章应妥善保管，未经批准，任何人不得擅自使用封存印章。

第十八条封存印章的使用，仅限于原事业单位名称变更、注销登记核准之日前的未结束事项，不得在新事项上使用。

事业单位如需使用封存印章，须填写《事业单位使用封存印章申请表》，注明使用理由、举办单位负责人签字、加盖举办单位公章后，到监督管理机构当场使用，用印后重新封存。

封存印章不得以任何原因外借使用。

第十九条监督管理机构将收缴的印章送交公安机关，填写《事业单位印章送交登记表》，由经办人签字并加盖单位公章。

省监督管理机构送交所在地设区的市政府公安机关，市、县(市、区)监督管理机构送交同级政府公安机关。

印章由公安机关负责销毁。

第二十条事业单位办理注销(撤销)、变更单位名称登记后，应将刻制的冠以单位名称的内设机构印章登记造册，送交所在地县级以上政府公安机关销毁。

第二十一条事业单位应当建立健全印章使用管理制度，印章应当有专人保管。

严禁买卖、出租、出借印章。

对违反规定使用印章造成严重后果的，应当追究保管人、责任人的行政责任或法律责任。

第二十二条事业单位未经公安机关办理核准备案，擅自刻制印章的，由公安机关收缴非法刻制的印章，并按照有关规定处理;构成犯罪的，依法追究有关人员的刑事责任。

第二十三条未经公安机关许可，擅自承制事业单位印章的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚法》第五十四条第一款第三项和第二款规定予以处理。

第二十四条经公安机关许可的公章刻制单位，违反第六条规定承制事业单位印章的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚法》第五十四条第三款的规定予以处理。

第二十五条监督管理机构、公安机关工作人员在监督管理印章工作中玩忽职守、滥权、徇私的，应当予以行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十六条本办法自20xx年11月1日起施行，有效期至20xx年10月31日。

行政事业单位财务内部控制制度篇三

今年来，市++局党组高度重视，采取有力措施，认真落实意识形态工作主体责任，不断加强++系统意识形态工作，确保本单位始终坚持正确的政治方向，严守政治纪律和政治规矩，坚决维护中央权威，在思想上政治上行动上同党中央保持高度一致。现将一年落实意识形态工作责任制情况汇报如下：

一、抓住重点，意识形态主体责任得到全面落实。

一是强化领导班子和班子成员的主体责任意识。局党组书记认真履行意识形态工作第一责任，把本单位意识形态工作牢牢抓在手上，带头抓意识形态工作，带头管阵地、把导向、强队伍，层层传导压力，要求并指导党组其他成员根据工作分工，按照“一岗双责”要求，抓好分管部门、行业的意识形态工作。二是认真学习领会上级精神把握正确的政治方向。局党组第一时间传达学习中央、省委、市委关于意识形态工作的决策部署及指示精神，结合“两学一做”和“学转促”学习教育活动，通过党组中心组理论学习、支部学习，深入学习研讨，特别是习近平总书记关于意识形态工作的重要讲话精神和指示精神，切实增强领导班子及成员的政治意识、大局意识、责任意识、忧患意识，提高掌握本单位意识形态领域的领导权、管理权和话语权的能力素质。三是加强对意识形态工作的领导。局党组将意识形态工作纳入全局重要议事日程，纳入党建工作责任制，与全市++重点工作紧密结合，一同部署、一同落实、一同检查、一同考核。制定了市++局加强意识形态工作的实施方案，制定了实施细则和责任清单，与各县区++局、本局各科室分别签订意识形态工作责任书，局党组召开专题会听取机关支部关于意识形态工作的报告，分析研判本系统意识形态工作，查找倾向性苗头性问题，研究解决重点难点问题，牢牢掌握意识形态领域的领导权、管理权和话语权。四是强化对意识形态工作的检查考核。把落实中央、省委和市委关于意识形态工作决策部署情况纳入执行党的纪律尤其是政治纪律、政治规矩和反分裂斗争纪律监督检查，加强对系统内的意识形态问题的监督执纪问责，并将意识形态工作纳入干部的量化考核指标内，每年作为干部考核的重要内容和奖惩的重要依据。+月份组织对各县区++局落实意识形态工作责任制情况进行督查，发现问题，要求整改。

二、抓好学习，队伍思想政治素质得到全面提高。

今年来，局党组以落实党组中心组学习计划为重点，以党员干部教育为平台，结合“两学一做”和“学转促”活动，坚持中心组学习、干部政治理论学习和支部学习、个人自学，一是学习习近平总书记系列重要讲话精神;组织开展社会主义核心价值观、马克思主义“五观”、党史知识、“五个认同”的学习教育，领导干部带头领讲;二是通过中心组学习、干部集中学习专题学习、传达了中央、省委及市委关于落实意识形态工作责任制的实施办法和具体方案。专题学习《++市维护意识形态安全问责制度》、《++市维护意识形态安全具体措施》、++市宣传部《宣传思想工作“十加一”工作机制实施方案》、《++市委贯彻落实党委(党组)网络意识形态工作责任制实施细则的实施方案》、《++市宣传思想工作要点》、《++市落实党委(党组)理论学习中心组学习规则的实施方案》、学习《++市2017年党委(党组)理论学习中心组专题学习重点内容安排》;三是学习党的新闻宣传纪律。认真学习掌握《++市宣传思想阵地安全管理实施办法》、《++市关于进一步加强网络舆情管理工作的实施意见》、《关于加强新闻宣传管理工作的实施意见》等制度措施。局党组带领全局干部通过层层传达、座谈讨论、学习培训、专题调研、学习问答等形式，反复学核心要义，反复讲纪律规矩，认真领悟领会，切实增强做好意识形态工作的自觉性和主动性，全力维护意识形态领域安全。

三、抓实举措，意识形态主导权得到全面掌控。

一是加强网络队伍建设。加强新闻信息员、网络评论员队伍建设，积极组织网评员参加++系统信息调研宣传骨干培训班，着力提高基层干警撰写新闻稿件的能力。明确了1名分管领导主抓宣传思想文化和文明创建工作，同时培养了3-5名网评员队伍，完善信息发布机制，准确推送正面信息，掌握网络意识形态主导权。二是加强正面宣传引导。为适应互联网信息技术发展趋势，运用宣传新媒体，建设政务新平台，开辟联系服务群众的新阵地，在政务公开、普法宣传、法律服务、法律保障、改善民生等方面的作用初步显现。三是加强文化阵地培育。工作中，始终紧紧围绕践行社会主义核心价值体系这一主线，广泛开展志愿者服务、结对帮扶、道德传播等文明创建活动，积极引领++干部职工做道德的楷模、行业的尖兵、文明的典范，有力促进了全市++系统干部职工践行社会主义核心价值体系的思想自觉、文化自觉、责任自觉和道德自觉。

四、抓住重点，强化意识形态阵地管理。

为认真贯彻落实省委书记+++同志在++++++时的讲话精神和重要批示及++市委相关文件精神，++市++局积极行动，按照要求高标准开展发声亮剑系列活动，全体干部主动发声亮剑，进一步筑牢了意识形态领域斗争的主动权，夯实了++社会稳定和长治久安的社会基础。及时召开干部大会进行传达学习，分别于5月19日、27日召开干部大会和党员大会，全文学习了++市委组织部开展中心组学习1次、开展座谈讨论2次，全体干部主动发言，谈感悟，确保了活动的扎实开展。

行政事业单位财务内部控制制度篇四

第一条为了加强财务内部控制，有效规避和防范公司经营风险，促进公司的可持续发展，根据中国保监会制定的《保险公司内部控制制度建设指导原则》及公司相关财务管理制度制定本制度。

第二条本制度适用于公司各级机构。公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。

第三条分公司计划财务部是公司财务内控管理制度的主管部门，负责财务系列具体内控管理工作。

第二章财务内控管理的总体目标和要求。

第四条财务内控管理的总体目标：

1.确保公司日常财务运作符合国家有关法律、法规和行政规章制度的要求;。

2.保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行;。

3.识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保公司稳健的运行;。

4.保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整;。

5.提高工作效率和服务质量，保质保量完成公司下达的各项工作任务。

第五条公司内部控制建设的基本要求：

1.符合国家有关法律、法规和行政规章的规定;。

2.从公司实际出发，切实可行，行之有效;。

3.覆盖财务管理各个环节和流程;。

4.保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突;。

5.具有良好的预防性，能够有效避免、防范或减少公司经营风险;。

6.符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。

第一节财务架构及岗位设置。

第六条分公司和各分支机构计划财务部架构及岗位设置，应当符合规范、合理、精简、高效的原则。总公司计划财务部制定全公司各级机构计划财务部基本职能规范，各分支机构应当按照规范要求设置财务岗位，相应制定所属岗位人员的具体工作制度、考核标准和管理要求，并实行目标考核管理。

第七条各级机构计划财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。

第八条各级机构计划财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度，各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。

第九条分公司计划财务部根据总公司整体发展规划及财务内控要求，制定分公司各项财务管理制度及实施细则，分支机构围绕分公司的各项管理规定要求，制定并落实分支公司各项财务管理细则。

第十条公司实行全预算管理制度。各级机构的年度预算编制、执行、修正必须在分公司标准的年度整体预算框架范围内。

第十一条分公司计划财务部对分支机构实行分级授权管理制度。各分支机构应当在上级机构授权范围内进行财务经营管理。对超出授权范围的事项，不得擅自进行决策。对于财务重大事项，应执行重大事项上报制度。

第三节会计核算控制。

第十二条公司实行统一管理，分级核算的会计核算体系，总公司为一级核算单位。

第十三条会计核算必须按照会计制度规定，根据实际发生的经济业务事项进行确认、计量和反映资产、负债、收入、费用成本及利润，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。财务人员不得随意改变资产、负债的确认标准和计量方法，不得虚列、隐瞒或提前、推迟确认收入，不得虚列、多列、不列或少列费用成本，不得随意调整利润的计算方法。

第十四条会计帐务处理必须执行规范的操作程序，确保帐帐、帐证、帐实三相符，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得提供虚假会计报表。

第十五条各级机构应定期核对财务数据与业务数据，保证其一致性，发现问题应及时核对及更正。

第十六条各级机构负责人应对本单位的会计工作、会计资料和会计信息的真实性、完整性负责，对会计基础工作负有领导责任。不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造和变更会计凭证、会计帐簿和其他会计资料以及提供虚假的会计报表。

第十七条会计人员必须持证上岗，各岗位的人员应实行定期轮岗，一人不能身兼不相容的两个(及以上)岗位。

第十八条会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档、妥善保管。在规定的保管期内，任何人都无权决定销毁。

第十九条会计核算管理具体要求按《公司会计基础工作规范及考核标准》执行。

第四节资金管理控制。

第二十条公司资金管理原则为“限额控制、集中管理、统一调拨、统一运用”。

第二十一条公司银行帐户管理实行“事前申报、事后报备”制度。

第二十二条公司资金采用收支两条线的管理模式。资金调拔应严格履行审批手续。未经审批，不得调拨。

第二十三条公司应加强财务印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第二十四条各级机构对于网银授权证书(开展网上银行的机构)、保险柜钥匙应专人妥善保管、不得随意交与他人代为保管、使用。

第五节重要有价单证控制。

第二十五条重要有价单证由总公司统一组织设计和印刷，未经总公司授权，各分支机构不得自行印制。单证编码由总公司统一制定，并纳入单证管理系统进行管理。单证变更、作废必须书面通知相关部门和下属机构。

第二十六条重要有价单证领用应实行限额管理。调拔、领用时，需由单证经办人员填制调拔、领用申请单，并由相关负责人签批。

第二十七条单证管理人员应按单证管理的规定做好单证申请、印刷、领发、使用销号、回收、返库、销毁等工作，按月向计划财务部门报送相关报表，准确反映单证的入库数、发出数、使用数、注销作废数、库存结余数、销毁数，做到使用的有效单证与业务签发的单证数相符。对连号已使用的作废、注销的单证，应将其正、副本与有效单证一同连号装订、归档入库。

第二十八条兼业代理人领用的单证要定期核对。核对间隔时间最长不超过一个月。

第二十九条各分支机构应采取切实有效的措施确保单证保管安全。若发现单证短缺、遗失等情况，应及时书面向上级有关部门报告，同时查明原因，落实责任，并立即采取相应的补救措施。

第三十条分公司应构建以满足财务日常核算为基础，服务财务管理为目标的财务会计系统。

第三十一条通过完善的财务会计系统，加强财务内控管理，明确各级机构、各级人员的财务职责、权限等。

第三十二条建立财务系统管理人员和操作人员岗位职责任分离制度。

第三十三条分公司应设立财务内审岗位，编制年度财务内审计划，建立财务工作现场常规检查及专项检查的制度。

第三十四条各级机构应当每年对辖内机构财务管理执行情况至少进行一次自查，发现问题，及时整改，不留隐患。

第三十五条分公司应采用非现场检查方式，采用合适的方法及管理工具，通过对分支机构财务数据的收集、汇总、分析，及时的发现机构财务管理问题并予以更正。

第三十六条中心支公司以上(含中心支公司)的财务负责人任职期满或任期内办理调动、免职、辞职、退休等手续前，必须进行任期经济责任稽核，并在作出稽核结论后，方可办理有关手续。

第三章附则。

第三十七条本规定由分公司计划财务部负责解释。

第三十八条本规定自下发之日起执行。

行政事业单位财务内部控制制度篇五

摘要财务管理是行政事业单位管理过程中的重要组成部分，强化行政事业单位的财务管理，能够为行政事业单位更好地发挥职能提供更好的保障。本文通过具体论述行政事业单位财务管理的重要性，并根据实际情况提出行政事业单位财务管理的完善措施，切实提高行政事业单位的财务管理水平。

行政事业单位在当前财务管理的过程中，依然存在对财务管理工作认识不到位、会计基础工作薄弱、收支管理不规范的问题。因此需要强化行政事业单位的财务管理，切实提高行政事业单位的资金使用效率，让行政事业单位的职能能够充分地发挥出来，有效推动行政事业单位更好地发展。

（一）有利于提升行政事业单位的资产管理水平。

行政事业单位在不断运行的过程中片面重视实物资产管理，却忽略了对无形资产的管理。强化行政事业单位的财务管理，能够有效提升行政事业单位的实物资产管理和无形资产管理水平，从而更好地服务于我国的可持续发展建设。

加强行政事业单位的财务管理，强化各项资金在使用前和使用中的控制，让各项财务指标能够真实地反映行政事业单位的资金使用效率。企业真正认识到行政事业单位财务管理中存在的不足点，为调整行政事业单位的财务管理策略提供准确的数据依据，促使行政事業单位资金的使用效益真正得到提升。

（三）有利于优化控制行政事业单位的支出。

（一）增强财务管理意识，深化对资金运用的认知。

（二）强化内外监管，增强财务管理的成效。

内外监管是行政事业单位财务管理过程中一种非常重要的手段。因此，为了能够最大限度地提升行政事业单位财务管理的水平，便需要强化行政事业单位内部财务管理的监管，定期监察行政事业单位在不断发展过程中的各项业务，并对监察出来的各项问题进行准确分类，一旦遇到重要的问题便需要及时向上级管理部门汇报。[3]同时，行政事业单位在财务管理的过程中，还需要加大政府部门与社会监管部门的管理力度，充分发挥出行政事业单位在各个项目发展过程中的价值效益，综合分析财务支出的运营情况和财务风险防范的措施，以此保证行政事业单位的财务管理工作能够稳定健康地进行。

（三）完善财务管理制度，提升财务管理效率。

从当前行政事业单位的实际情况出发，制定完善的财务管理制度，逐步完善行政事业单位的财务审批手续，构建科学的货币资金管理制度，让行政事业单位的资金管理更加规范。行政事业单位的财务管理部门需要严格按照财务管理制度的要求，细化每一位财务管理工作人员的职责，明确了解行政事业单位会计核算工作的内容，以此保证财务处理的严谨性，让各项费用开支更加透明化。这样便能够最大限度地提升行政事业单位财务管理的水平。

（四）编制资金使用计划，从严控制支出。

行政事业单位应该严格根据自身的实际情况编制资金使用计划，合理制定费用的消耗限额和定额，严格控制各项开支的标准。尤其是针对一些节约潜力大和管理薄弱的支出项目，应该采取重点的管控措施，从而最大限度地提升行政事业单位的资金使用效率。

（五）加大会计业务培训，提高财务人员的综合素质。

现代新经济常态下，行政事业单位的财务管理，对财务管理人员自身的素质提出了较高的要求。其不但要求财务会计人员必须会核算和记账，而且还要求财务管理人员积极参与到单位的日常管理工作中。因此，行政事业单位需要不定期地开展财务管理岗位技能培训，积极组织财务人员学习新的会计制度，最大限度地提升财务人员的综合素质，让其能够更好地服务于行政事业单位的财务管理工作。

行政事业单位在不断发展的过程中，为了能够最大限度地提升自身的财务管理水平，便需要制定科学合理的财务管理制度，强化财务监管;深化对资金应用情况的认知，从而有效增强行政事业单位的财务管理实效性，让行政事业单位的职能能够更好地发挥出来。

（张嘉忠单位为陆装学院;张伟单位为丰台体育学校）。

参考文献。

[3]程庆明.行政事业单位财务管理中常见的问题与应对策略分析[j].财会学习，2019（26）：49.

行政事业单位财务内部控制制度篇六

反洗钱内部控制制度的设计和制定应达到以下三个方面的要求：

金融机构应将反洗钱工作要求嵌入业务工作程序和管理系统，使反洗钱成为金融机构整体风险控制的有机组成部分，成为全体员工自觉维护自身机构信誉和防止本机构被洗钱犯罪分子利用的制度保证，从而避免或减少被动卷入洗钱活动而产生的法律风险、经济损失以及对自身信誉的损害。

第二，反洗钱内部控制制度应当能够发现和识别可疑交易。

反洗钱内部控制制度的制定和实施应能够保证本机构通过客户身份识别等基本制度，有效地发现、识别和报告可疑交易，协助其他执法部门打击洗钱等违法犯罪活动。

第三，反洗钱内部控制制度应当适合金融机构特点，实现动态管理。

反洗钱内部控制制度应与金融机构的经营规模、业务范围和风险特点相适应，并具有根据自身业务发展变化和经营环境变化而不断修正、完善和创新的能力。

某银行为开展反洗钱工作，成立了负责反洗钱工作的机构一一反洗钱领导小组，该领导小组由几个相关部门组成，其职责如下：统一组织领导本机构反洗钱工作;贯彻落实中国人民银行反洗钱法律法规、规章制度;审议本机构反洗钱培训宣传计划。

分析：

反洗钱工作应能覆盖金融机构所有部门、业务和人员。在反洗钱领导小组的框架下，为了便于具体开展工作，还应指定专门的部门作为反洗钱领导小组办公室，即本机构反洗钱工作的牵头部门。一般在金融机构中设置合规部门为反洗钱牵头部门。

该银行反洗钱领导小组的职责不够完善，除上述三项外，还应包括但不限于以下职责：

(1)开展反洗钱问题调查研究，组织制定并审议本机构的反洗钱相关制度、实施细则、操作流程等。

(2)对异常交易、可疑交易组织部暑和分析。

(3)督促各业务部门将反洗钱要求与业务流程操作相结合，审议各业务部门的实细则、操作流程。

(4)督促审计部门对本机构反洗钱工作进行评估并督促整改事项的落实。

(5)在本机构新产品开发和新的金融服务产品上线前要督促相关部门对其中存在的洗钱风险进行评估。

(6)审议本机构的反洗钱工作总结、组织安排制订本机构的反洗钱工作计划。

(7)协助做好反洗钱行政调查。

(8)负责部署本机构的反洗钱考核、奖惩。

(9)组织相关部门、反洗钱领导小组办公室召开联席会议，加强沟通。

(10)及时传达法律法规的要求、中国人民银行监管要求、国际国内最新的反洗钱发展趋势。

(11)负责对本机构反洗钱重大事项作出决定。

行政事业单位财务内部控制制度篇七

一是通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，认真学习贯彻党的路线、方针、政策，深入学习领会党的十六大、十六届五中全会精神，努力践行“三个代表”重要思想，不断提高了政治理论水平。加强政治思想和品德修养。

二是认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事，三是努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，严格按照***同志提出的“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的要求，坚持“讲学习、讲政治、讲正气”，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则;始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;四是不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。

二、严格履行岗位职责，扎实做好本职工作。

一年来，本人以高度的责任感和事业心，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，按时间性，全年的工作一季度，完成年财务决算收尾工作，办好相关事宜，办理事业年检。认真总结去年的财务工作，并为年订下了财务工作设想。对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份。完成年新增固定资产的建账、建卡、年检工作;二季度，按照财务制度及预算收支科目建立年新账，处理日常发生的经济业务。按工资报表要求建立工资统计账目，以便于分项目统计，准时向主管部门报送财务、统计月报季报;充分发挥了会计核算、监督职能。及时向相关单位、站领导提供相关信息、资料，以便正确决策。主动与局计财科及时保持联系，提出用款申请计划，以达到资金的正常周转。在对外付款方面，严格把关，严格执行和遵守国家财经制度，账务做到日清月结、账实相符、账账相符。办理行政事业性收费年度审验，为贯彻落实行政许可法，及时报送“收费项目、标准、依据、金额”、等自查清理情况表，报送上半年医保软盘、按医保规定缴纳上半年保费、三季度，根据甘人财号文精神的要求，用近一个月时间对年以来的账目按《中华人民共和国会计法》及《某省省会计管理条例》进行对照自查，完善了财务手续，写出了自查情况、经验体会、内部控制度建设情况及会计制度执行情况，进一步规范了会计行为。办理职工增资事项。四季度，为审核认定免交残疾金报送了劳资表、残废证、工资领取单。申报缴纳合同工养老保险、失业保险，下半年医保，住房公积。按规定录报财政供养人员信息。办理人事工资审核等。

三、勤勤恳恳做好后勤服务。

作为一名财务工，我在工作中能认真履行岗位职责，坚守工作岗位，遵守工作制度和职业道德，乐于接受安排的常规和临时任务，如为执法人员考试报到、做考前准备工作，完成廉政专项治理自查自纠情况报告及党风廉政工总结等文字材料的撰写。在这一系列的工作中，我深知：作为一名合格的财务工，不仅要具备相关的知识和技能，而且还要有严谨细致耐心的工作作风，同时体会到，无论在什么岗位，哪怕是毫不起眼的工作，都应该用心做到最好，哪怕是在别人眼中是一份枯燥的工作，也要善于从中寻找乐趣，做到日新月异，从改变中找到创新。

更多热门。

行政事业单位财务内部控制制度篇八

第一章总则。

第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效。

使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位。

财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，

根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、

《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河。

北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5。

第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单。

位。

第二章财务管理制度。

第三条财务机构工作职责。

1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务。

管理，搞好会计核算。

2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，

制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报。

部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平。

衡工作。

3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到。

手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按。

期报账。

1

4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，

节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真。

实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提。

供准确数据。

5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家。

财产的安全、完整。

6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表。

等会计资料的立卷、建档工作。

7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。

8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府。

采购手续的审查、监督和呈报工作。

9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度。

和现代化财务管理。

10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；

做好本部门（单位）财务公开，接受社会监督。

第四条现金、银行存款和印章管理制度。

一、现金管理制度。

1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持。

复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限。

额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提。

现，严防挪用、确保安全。

2、开支范围：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报。

2

酬；（3）根据国家规定颁发给个人的各项奖金；（4）各种劳。

保、福利费用以及对个人的其他支出；（5）出差人员必须随。

身携带的差旅费；（6）结算起点以下的零星支出；（7）中国。

人民银行确定需要支付现金的其他支出。

3、定期盘点现金，做到账实相符。

4、积极推广使用财政公务卡。

支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、

银行卡受理环境等情况，积极扩大公务卡使用范围，尽量减。

少现金支出。公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。

二、银行存款管理制度。

1、加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期。

检查、清理银行账户的开立和使用情况。

2、严格遵守银行支付结算纪律。

3、定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存。

款余额调节表。

4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注。

销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。

三、印章的管理制度。

1、财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其。

授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

3

2、严格履行签字或盖章手续。

第五条预借款管理制度。

1、本单位所属科室（单位）借用现金要按规定填写《借。

款单》，经科室（单位）负责人审签，由财务负责人签字后。

报主管财务领导审批。办理借款手续时，要出具有关批示或。

会议通知等相关资料。借用现金的经办人员必须是正式在编。

人员。非公务活动一律不得借款。

2、办理现金借款时，借款人应依据公务需要和外出期。

限提出借款数额，借款数额限定在外出、参会所必需的基本。

费用之内。除会务资料费外，省内出差，一般情况下每次每。

人借款不超过元；省外出差，每人每次不超过元。集体。

出差的，一般每次借款不超过元。

3、借用现金应在1个月内报销结账。如不能按规定时。

间报销，应向财务机构出具书面说明材料。对在规定期限内。

无正当理由未结清借款的人员，由财务机构通知其所在科室。

（单位），限期办理报销手续；限期仍未及时报销结账的，

从借款人工资中抵扣，直至结清欠款。

4、需要以银行结算方式预付款的，应填写《预付款申。

请单》经科室（单位）负责人审签、财务负责人审批后按规。

定程序办理。

第六条报销票据的管理制度。

4

1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部。

门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票。

和收据，一律不予报销。

2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实。

开具。其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名。

称；因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖。

方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细。

列明收款事由。

3、凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面。

说明情况，科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始。

凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如。

有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明。

票据号码、金额和内容）或原票据记账联的复印件（须加财。

务专用章证明），由经办科室负责人签批意见，经审定后，

方可代作原始凭证报销。

4、跨年度的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确。

需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。

5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭。

证粘贴整齐、有序。

第七条会议培训费的管理制度。

1、本单位所属科室（单位）组织召开会议必须遵守有。

关党政机关出差会议定点管理和会议审批等规定。

5

2、会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室。

租金、住宿费、伙食费和其他费用。其他费用包括交通费、

办公用品费、文件印刷费、夜餐费、医药费、会标桌签通行。

证制作费、旗臶鲜花租用费等。

3、会议培训费开支标准。在定点饭店召开会议的，各。

项费用按不高于定点饭店政府采购协议价执行。

4、会议参加人员和开支标准要从严掌握，会前必须填。

报《承德市会议培训审批单》，细化开支预算，并按程序核。

批。各科室（单位）要严格按照核定后的会议培训预算和举。

办地点安排，对超过预算标准的费用或在定点饭店以外场所。

召开会议或举办培训的，财务一律不予支付。

5、会议培训费采取一会一结的办法，有关科室（单位）。

应于会议结束后15个工作日内办理报销事宜。报销时应提。

供会议培训审批单、正式发票或收据（票据上需开列房租费、

场所费、伙食费、其他费用等分项数额）、会议费结算清单、

会议培训人员签到表，并附会议通知原件和会议安排等资。

料。

第八条差旅费管理制度。

1、职工因公出差前要填写出差任务单，经科室（单位）。

负责人和主管领导审批后，作为借款和报销的依据，并粘贴。

在差旅费报销单上。报销差旅费时按规定填写《差旅费报销。

单》。

6

2、差旅费报销要严格按照《承德市机关和事业单位差。

旅费管理办法》执行。

3、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出。

差任务紧急的，经主管领导批准方可乘坐飞机。

4、出差人员在途期间的伙食补助按在途实际天数核领。

在出差地工作期间，无接待单位的，凭出差地就餐发票在规。

定标准内核领伙食补助。由接待单位统一安排伙食的，凭接。

待单位开具的有效凭证在规定标准内核领伙食补助；没有接。

待单位有效凭证的，不发伙食补助。

5、工作人员报销会议培训期间差旅费，要附举办单位。

间交通费、伙食补助费和公杂费，要提供领导批示件，并经。

人事教育机构审核签字后方可报销。

6、工作人员出差期间，因进行游览或非工作需要的参。

观而开支的费用，均由个人自理。

7、因公出国（境）经费须列入年初部门预算，出访任。

务要与经费性质一致。确因工作需要必须发生的计划外项。

目，必须按规定程序报批，并落实经费来源，且各项开支必。

须符合有关外事财务规定的开支范围和标准。

8、需要预拨出国（境）费用时应提供以下文件：组团。

单位出国任务通知书、国外邀请函、活动日程安排、费用预。

7

算明细、出国任务批件、政审批件、交款通知和局领导批示。

件。以上手续齐全后，可按规定程序办理预付款。不需预付。

款的，在报销时提供上述文件。回国后应凭正式票据及时办。

理财务报销手续。

第九条财务收支审批制度。

1、财务收支原则上实行“一支笔”审批制度，具体额。

度各单位可以自定，但对于重大支出事项，必须履行集体审。

批制度。

2、事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许。

可证执行。

3、在单位经费预算内的单项经费支出数额在元以内。

的由财务负责人审批，超过的报分管财务的单位负责人审。

批。专项经费按相关项目的管理制度规定的权限审批。

4、报销程序为：经办人填制报销单并签字—科室（单。

位）负责人审核—财务审核—财务机构负责人审批—分管财。

务领导审批1000元以上开支（差旅费除外）—财务报销。

第十条财务分析制度。

1、财务部门每季度对预算编制情况、预算执行情况、

资产情况、负债情况、财务管理情况进行分析。

2、财务分析的主要指标包括支出增长率、人均开支水。

平、人员经费和公用经费占总支出的比重、专项支出占总支。

出的比重等。

8

3、财务分析的方法以对比分析法为主。

4、财务分析要形成书面报告。财务分析的编写要抓住。

主要矛盾，实事求是反映问题；数字运用恰当、准确，观点。

与材料相统一；文字精练、准确。

第十一条固定资产管理制度。

1、固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统。

一领导、归口管理”，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。

财务机构负责本部门（单位）固定资产管理工作，

通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固。

定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。单位内。

各科室（单位）固定资产管理实行负责人负责制，各科室（单。

位）负责人全面负责本科室（单位）的固定资产管理工作，

并指定专人负责固定资产管理，登记固定资产卡片，填制“固。

定资产变动情况表”，经科室（单位）负责人签字后报财务。

机构。

2、固定资产的购臵：固定资产是一般设备单位价值在。

500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在。

一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大。

批同类物资，作为固定资产管理。各科室（单位）所需固定。

资产应当根据业务工作的需要和单位财力的可能，按照合。

理、节约、有效的原则进行配臵。

购臵固定资产首先填制“因。

9

定资产购臵申请表”交财务机构，金额在500元以下的由财。

务负责人审批，500元以上的由主管局长或领导办公会议研。

究审批，使用财政性资金采购集中采购目录以内的或者采购。

限额标准以上的货物、工程和服务的要实行政府采购。

3、固定资产的调拨：是指单位内部有偿或无偿调拨固。

定资产（包括机关与各事业单位之间调拨），要由调出部门。

填写“固定资产调拨单”，由调出调入单位双方签章，经领。

导审批后，交财务机构一份，双方单位各存一份，据此办理。

固定资产增减手续。

4、固定资产的处臵：是指对单位占有、使用的固定资。

产，进行产权转让或注销产权的行为。处臵方式包括无偿调。

拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、臵换、报废报。

损等。处臵固定资产要严格按照《承德市行政事业单位国有。

资产管理实施办法》（承市政【2005】140号）规定的权限。

及要求进行审批；未经批准不得擅自处臵。对擅自处臵的，

依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理。

5、固定资产的出租、出借：是指单位对其占有、使用。

的固定资产，在保证完成本单位正常工作的前提下，经审批。

同意，按照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。

资产出租、出借，严格按照《承德市行政事业单位国有资产。

出租出借管理办法》要求进行审批；未经批准，不得出租、

出借。对擅自出租、出借的，依据《财政违法行为处罚处。

10。

分条例》等有关规定进行处理。

6、国有资产收入管理：单位取得的国有资产收入，严。

格执行政府非税收入收缴管理有关规定，实行“收支两条线”

管理，纳入财政预算，各单位按规定编报收支预算，经市财。

政局审核汇总、统筹平衡并按程序报批后编入部门预算。有。

隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违反国家财政收入上缴规。

定等行为的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关。

规定进行处理。

7、固定资产的清查：固定资产清查工作由财务机构统。

一组织。每年进行一次全面清查。并可根据工作需要进行不。

定期的重点清查。对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏，

根据《承德市行政事业单位资产核实暂行办法》报同级财政。

部门审批后处理。

8、上级主管部门或其他部门配备（调拨）的、用专项。

资金购买的固定资产，根据调拨单、原始发票等及时记入固。

定资产账进行管理。

第三章收费的管理制度。

第十二条政府非税收入管理范围包括：政府性基金、

专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）。

有偿使用收入、国有资本经营收益、其他政府非税收入等。

政府非税收入实行“收支两条线”管理。预算单位（指与财。

政部门有经费领拨关系的单位）经营服务收入依法纳税后的11。

余额、与非税收入有关而暂时收取的款项（含暂扣款、保证。

金、押金等）也要缴入财政专户，实行“收支两条线”管理。

本部门凡有收费业务的科室（单位），要严格按照收费许可。

证批准的收费项目及收费标准实行收费。除财政部另有规定。

外，执收单位收取政府非税收入，必须严格按照财务隶属关。

系分别使用财政部或省、自治区、直辖市财政部门统一印制。

票据，并及时上缴财政专户。

第十三条票据由财务机构负责到相应的财政部门领。

取，实行限量发放，验旧领新制度。有收费业务的科室（单。

位）要由专人负责购领、保管票据，并按照规定的期限到财。

务机构核验，按期限上缴收入。用票单位应按票种设臵票据。

登记簿，如实反映收费、罚没票据的购领、使用、结存情况，

并定期向同级财政收费管理机构报告。收费、罚没票据在启。

用前，应当检查票据是否有缺页、漏页、重号等情况，一经。

发现，应及时向同级财政收费管理机构报告。开具的票据必。

须内容完整，字迹工整，印章齐全。如填写错误，应另行填。

开。填错的票据应加盖作废戳记，保存其各联备查，不得涂。

改、挖补、撕毁。如发生票据丢失，应及时查明原因，声明。

作废，并写出书面报告，报同级财政收费管理机构处理。

第十四条已开具的收费、罚没票据存根，应妥善保管，

保管期一般应为五年。个别用量大的票据存根存放五年确有。

困难的，经同级财政收费管理机构批准，可适当缩短保存期。

12。

限。保存期满需要销毁的票据存根，由有关部门(单位)负责。

登记造册报同级财政收费管理机构核准后销毁。

第十五条资金往来结算票据原则上由财务机构负责。

使用，各科室（单位）因业务需要，经领导批准方可领取资。

金往来结算票据。在使用中，要严格按资金往来结算票据使。

用范围使用票据，严禁以资金往来结算票据代替收费票据使。

用。领用新票据前，各科室（单位）先将旧票据上缴财务机。

构，待财务机构到财政部门核销旧票据后，再领取新票据。

第十六条撤销、改组、合并的单位和收、罚项目已被。

明令取消的单位，应按规定办理“票据购领证”的变更或注。

销手续。单位购领尚未使用的已取消收、罚项目的票据，由。

单位负责登记造册报同级财政收费管理机构批准后销毁。任。

何单位不得私自转让、销毁票据和“票据购领证”。

第四章财务人员岗位责任制度。

第十七条财务负责人岗位职责制度。

家财经政策和内部制定的有关规定，严守财经纪律。

2、组织编制并督促执行本级各项事业发展计划、年度。

财务收支计划。积极组织收入，合理安排支出，保证各项事。

业健康发展。

3、切实加强部门预算管理、国库集中支付管理和非税。

13。

收入管理，认真实施财务监督。

对违背预算程序、分配程序、

拨付程序、借贷程序及其他违背财经纪律的事项，严格把关，

拒绝受理。

4、定期分析本级和本单位的部门预算执行情况和预算。

外资金收支两条线情况，认真考核各类资金的使用效益，组。

织直属单位内部审计工作，对存在问题及时采取改进措施。

5、制定内部财务会计管理制度，细化管理措施。

6、审查本单位对外提供的一切会计资料和统计资料。

7、负责完成领导交办的各项中心任务，督促完成上级。

部门或同级财政、审计、统计、物价、税务等部门交办的财。

务、统计等工作，配合完成内部各业务处室涉及计财方面的有关事项。

8、负责本系统财会人员的业务考核和业务培训，参与。

研究本系统会计人员的作用和调配。

9、负责处理本单位与其他部门之间的经济业务关系。

10、与本单位负责人没有直系亲属关系。

第十八条总账会计岗位职责制度。

1、根据批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年。

度月分经费收支计划，及时、准确地组织和供应资金。

2、根据会计制度规定，科学设臵各种会计账册。区分。

资金渠道，认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、

对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，

14。

坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。

3、严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报本部门。

及其所属单位的财务计划和年度预算的执行情况，保证各单。

位按预算、有计划地使用资金。

定期考核各类资金使用效果，

及时向领导提出加强财务管理和会计核算的意见和建议。

4、严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计。

监督。通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发。

现和处理违纪行为和各种不规范行为。定期清查各类财产物。

资，建立健全资产档案，按规定及时审查和处理（本部门）。

及其所属各单位财产物资的添臵、计价、调拨、变卖、报损、

报废等事宜。及时清理和结算本局各类债权债务，及时催收。

各种上交款项。

5、负责按期编制、汇总和报送本级、本单位各种会计。

报表。及时向领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报。

告。

6、按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证、

会计帐薄、会计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守。

国家保密制度，未经批准，不得对外公布各种会计资料。

7、做好本系统会计人员的业务考核和业务培训工作。

第十九条出纳岗位职责制度。

1、严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和。

开支范围，坚决执行规定的预算报批程序和经费报销程序。

15。

2、熟练使用市财政国库集中支付系统，准确及时支付。

各项费用。

3、熟练使用市财政非税系统，准确开具非税票据，并。

记录、核对已上缴财政和各项收入，及时拨回暂存款等资金。

4、认真审查各种原始单据，对不真实、不合规的原始。

单据坚决不予受理；对手续不全、内容不完整或报批程序不。

规范的凭证必须在更正、补充后才予受理。

5、根据合规的原始单据，及时准确地编制记账凭证，

坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账。

6、严格坚持现金管理制度和银行结算制度，库存现金。

余额控制在规定范围内，定期核对现金余额。

7、按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不。

结算追究其责任。

8、认真保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他。

有价证券。领用空白收据和银行支票必须履行批准程序，办。

理领取和注销手续。

9、不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、

债权债务账目的登记工作。不能和会计机构负责人有直系亲。

属关系。

10、承办负责人交办的其他工作。

第二十条稽核员岗位职责制度。

1、协助审查本级及本单位的财务收支计划和预算计划。

16。

2、负责逐笔复核本单位各户原始凭证和记账凭证，并。

对复核签署的一切凭证负责。

3、定期抽查各户账簿记录。

4、复核各种会计报表，并对复核的报表负责。

5、承办财务检查和财务监督的相关工作。

6、承办领导交办的其他专项财务检查和内部审计工作。

第五章账务处理程序制度。

第二十一条根据财政部颁布的会计制度和相关管理规。

定的要求，设臵总账会计科目和明细账会计科目。

第二十二条根据《会计基础工作规范》的规定，取得。

或填制、审核原始凭证、记账凭证。

第二十三条根据《会计基础工作规范》的规定，设臵、

启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款。

日记账、辅助账，按《会计基础工作规范》的要求进行对账、

结账、错账更正。

第二十四条根据国家统一会计制度规定，定期编制和。

报送财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表。

应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资。

料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

第六章、会计工作交接、会计档案管理和会计电算化管。

理制度。

第二十五条会计人员工作岗位调整或者因故离职，必。

17。

须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接。

手续。会计人员办理交接手续，必须有部门负责人负责监交。

第二十六条会计人员在办理移交手续前，必须及时做。

好以下工作：

1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填。

制完毕；

2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余。

额后加盖经办人员印章；

3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材。

料；

4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账。

簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文。

件、其他会计资料和物品等内容（实行会计电算化的部门，

从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软。

件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容）。

第二十七条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐。

项移交，接替人员要逐项核对点收：

1、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。

不一致时，移交人员必须限期查清；

2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必。

须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注。

明，由移交人员负责；

18。

3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，

应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债。

权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；

4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交。

接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数。

据在实际操作状态下进行交接。

第二十八条交接完毕后，交接双方和监交人员要在监。

交清册上签名或者盖章。移交人员对所移交的会计凭证、会。

计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法。

律责任。

第二十九条会计年度终了后，对会计资料进行整理立。

卷，确保会计档案的安全与完整。

第三十条及时编制清册，填写交接清单，移交本单位。

的档案部门保管。

第三十一条设臵归档登记簿、档案目录登记簿、档案。

借阅登记簿。

第三十二条会计档案的借阅：

1、会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出，有。

特殊需要必须经上级主管部门或单位领导人、会计主管人员。

批准；

2、外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经。

会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；

19。

3、单位内部人员借阅会计档案时，应经会计主管人员。

或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；

4、借阅人应认真填写档案借阅簿，将姓名、单位、日。

期、数量、内容、归期等情况登记清楚；

5、借阅会计档案人员不得在案卷中乱划、标记、拆散。

原卷，也不得涂改抽换、携带外出或复印原件（有特殊情况，

须经领导批准后方能携带外出或复印原件）；

6、借出的会计档案，管理人员要按期如数收回，并办。

理注销借阅手续。

第三十四条会计档案的销毁：

会计凭证、报表、帐簿、会计电算化数据备份的销毁按。

《会计档案管理办法》规定执行。

第三十五条电算化会计岗位和工作职责。

1、软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数。

据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处。

理工作；

2、审核记账：负责对输入计算机的记账凭证和原始凭。

证等进行审核；

3、计算机维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运。

行，管理机内会计数据；

4、数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。

第三十六条会计电算化操作管理制度。

20。

1、对操作人员的密码严格管理，杜绝未经授权人员授。

权操作会计软件；

2、操作人员离开计算机前，应执行相应命令退出会计。

软件；

3、根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作。

记录，记录操作时间、内容、故障情况等内容。

第三十七条会计电算化软、硬件和数据管理制度。

1、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据。

和软件的非法修改和删除，对磁性介质存放的数据保存双备。

份；

2、对正在使用会计软件的修改、升版和硬件更换过程。

中，要保证实际会计数据的连续性和安全性，安排专业技术。

人员进行修改、升版和硬件更换；

3、健全必要的计算机病毒防治措施。

第三十八条会计电算化档案管理制度。

1、会计电算化档案，包括存储在计算机硬盘中的会计。

数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打。

印出来的书面等形式的会计数据；

2、严格按照财政部有关规定的要求，对会计档案进行。

专人管理；

3、对电算化会计档案管理做好防磁、防火、防潮和防。

尘工作，对会计档案双备份的应存放在两个不同的地点；

21。

4、采用磁性介质保存会计档案的，要定期进行检查，

定期复制，防止由磁性介质损坏而使会计档案丢失；

5、严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放，

严防毁损、散失和泄密。对任何伪造、非法涂改变更、故意。

毁坏数据文件、账册、软盘等行为，都要进行相应的处理；

6、各种会计资料，包括打印出来的会计资料以及存储。

会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘等，未经单位领。

导同意，不得外借和带出单位；

7、借阅会计资料，应当履行相应的借阅手续，经手人。

必须签字记录；存放在磁介质上的会计资料借阅归还时，还。

应该认真检查，防止感染病毒。

第七章往来款的管理。

第三十九条行政事业单位往来款是行政事业单位在经。

济业务活动过程中，与其他单位和本单位个人发生的临时性。

待结算的款项。单位往来款核算的内容主要包括：暂付款、

暂存款、应收账款、预付账款、其他应收款、借入款项、应。

付账款、预收账款、其他应付款等。

第四十条健全应收账款台账制度、催收责任制度、年。

度清查制度、坏账核销制度等，进一步规范往来账款核算行。

为。

建立债权债务责任追究等制度，督促财务及相关人员及。

时清理往来款项。

第四十一条对各单位往来款项每年开展一次集中清。

22。

理，查清各种往来款的性质、类型及形成的原因，并针对不。

同情况，分清责任，强化措施，依法清收，依法处理相关账。

务。

第四十二条行政单位收入的管理。

1、各项收入中国家规定有专门用途的资金，要专款专。

用。收入与支出有对应的，要划清界限，避免相互挤占、挪。

用。

2、其他收入要符合国家的有关规定，坚持“先收后支、

量人支出、自求平衡、略有结余”的原则，在编制年度预算。

时，依据规定，结合本单位实际，编制其他收入年度预算，

纳入本单位的收入预算，实行统一的预算管理。其他收入要。

及时入账，统一纳入财务机构的财务管理，任何科室（单位）。

和个人不得借故私设“小金库”，不得设臵帐外帐，公款私。

存。

第四十三条事业单位收入的管理。

1、财政补助收入的管理。财务机构汇总各科室（单位）。

上报的季度月份用款计划，分“款”、“项”来填写“预算经。

费请拨单”报同级财政部门。财务机构根据同级财政部门拨。

款，并结合事业计划完成情况、资金余存情况来拨款。

2、拨入专款的管理。要按照专款的用途使用，不得挪。

用。财务机构在收到专款时分别设臵账户，并单独组织会计。

23。

核算。要按照拨款单位的要求，及时报送拨入款的使用情况。

和事业成果情况的报告，项目完成后专项办理报账手续，余。

款按照拨款单位的要求处理。

3、事业收入的管理。严格按照国家批准的收费项目和。

收费标准进行收费，不擅自设立收费项目，自己确定收费标。

准；按国家规定缴纳税款；使用财政部门和税务部门统一印。

制的票据；取得的收入及时入账。

4、各项收入都要统一纳入财务机构管理。各相关的科。

室（单位）不得以任何理由设臵帐外帐，私设“小金库”。

第四十四条行政单位支出的管理。

1、严格执行国家规定的开支范围和开支标准，保证人。

员经费和日常工作开展的必须开支。

2、加强经费项目使用情况分析，对节约潜力大、管理。

薄弱的支出项目实行重点管理和控制。

3、严格专项支出管理，保证专款专用，单独设帐、专。

门核算，及时监督资金支出、结算等情况。

4、建立健全经费支出监督控制制度，依据经批准的预。

算和相关规定审核办理各项支出。

5、有计划并结合实际业务进展安排资金使用，既要节。

约开支，又要讲求支出实效。

第四十五条事业单位支出的管理。

24。

1、严格执行国家规定的各项事业支出的开支范围和标。

准。

2、勤俭节约，提高资金使用效益。

3、在各项事业支出之间保持合理的支出结构，要控制。

人员经费支出，增加公用经费支出，促进事业活动的不断发。

展。

4、划清事业支出与经营支出的界限。一是达到基本建。

设额度的支出，报请相关部门从基建投资中安排，不得挤占。

事业经费；二是由个人承担的支出，不得由单位负担；三是。

不得将应列入经营支出的项目列入事业支出，也不得将应列。

入事业支出的项目列入经营支出；四是对附属单位补助支出。

和上缴上级支出，不得计入本单位的事业支出。

第十章附则。

第四十六条本制度由承德市财政局负责解释。

行政事业单位财务内部控制制度篇九

为贯彻落实兴安盟财政局《转发内蒙古自治区财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础评价工作的通知》（兴财会〔20xx〕22号）文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部控制建立和实施工作，根据财政厅《内蒙古自治区财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（内财会〔20xx〕1093号）文件要求，科右前旗财政局结合我旗实际，积极布置此项工作。

为做好行政事业单位内部控制基础性评价工作，科右前旗财政局认真做好《内控规范》的`宣传贯彻落实，并严格加以落实，确保内控工作的顺利实施。向各预算单位转发了兴安盟财政局文件，明确要求各单位加强组织领导，健全工作机制，“一把手”负总责，亲自抓内控工作，并将其列入领导班子重要议事日程来统筹安排。

行政事业单位财务内部控制制度篇十

第一条为了保证公司会计资料正确可靠,防止会计差错及营私舞弊现象的发生,便于公司审计工作的开展,加强公司各管理岗位的责任心,维护公司财经纪律,特制定本制度。

第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量,保护资产安全、完整,确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。

第三条现金的收付由公司专职出纳负责,不得多人管理现金的收付,以免责任不清。

第四条现金的收支要及时入账,做到日清月结。

第五条不准以白条或借据抵库,任何人不经批准均不得借用现金。

第六条遵守银行规定的库存限额。

第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。

第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次,如发现帐实不符,要立即查明原因,分清责任,并由责任人赔偿损失。

第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。

第十条必须用保险柜保管现金。严禁用木箱、木柜保管现金,或将现金置放在办公桌内。

第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点,超过起点的支出应使用支票支付。

第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账,如无必要继续使用备用金,应及时收回销账。出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续,借款无法核销的,应说明理由并报主管领导审批。出差返程后长时间即不办理借款核销手续,又不说明理由的,财务部门有权从工资中扣除借款。

第十三条未经过批准,不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。

第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核,以减少差错。

第十五条付出现金应取得凭证,如收据、发票、费用单据等。报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。购买货物凭证必须经公司仓库验收后,经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。

第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。

第十七条空白支票禁止提前加盖印件。

第十八条遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律,不出租出借账户,不。

开空头支票。

第十九条妥善保管空白支票,汇票和本票,并设置备查登记簿,登记其购入,发出和注销情况。

第二十条及时与银行对帐,查明未达帐项及发生原因,并编制银行未达帐项调节表。

第二十一条出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票,如工作需要,也应控制其份数。领用人对领用的空白支票应妥善保管,如有遗失而造成本单位经济损失者,应予以赔偿。空白支票使用后应及时交财务部门记账和注销。

第二十二条公司有价证券包括但不限于:大额定期存单,未到期的商业承兑汇票及银行承兑汇票,收到的出口信用证,货物提单等货权凭证。

第二十三条对于金额巨大的有价证券,公司应租用金融机构的保险箱储存。

第二十四条有价证券的保存和取出,必须由2人以上同时在场方可办理,并须经公司主管领导同意。

第二十五条对于未到期的商业承兑汇票及银行承兑汇票的背书转让,视同货币资金处理,必须办理有效审批手续后方可进行。

第二十六条财务部门负责工资发放的工作人员应认真与人事管理部门核对在册职工人员姓名,工资标准,各种津贴和补贴的金额。

第二十七条财务部门根据人事管理部门开具的聘用临时工姓名,工资数额及有关补助的说明认真核对临时工工资情况。

第二十八条核对离职人员是否从工资表中删除。

第二十九条核对各项应扣款是否正确。

第三十条根据审核过的工资计算表或工资汇总表编制记账凭证。

第三十一条审查银行划卡数与工资明细数及汇总实发数是否一致。

第三十二条核查工资标准的变动及有关津贴的变动是否通过公司领导审批。

第三十三条公司设立专门的仓库由专人保管材料物资。

第三十四条对已采购回的材料建立验收制度,登记采购(合同)数,实收数,短缺数等。

第三十五条各种材料物资应妥善保管,按品名、规格定位堆放,并挂贴标签,以便帐实核对。

第三十六条仓库保管员应随时掌握并反馈材料物资的最高、最低储备量,以保证生产经营需要并避资金积压。

第三十七条实行定期盘存制度,每月至少盘点一次,并与材料帐卡的账面结余数核对,若发现盘盈盘亏,应及时查明原因,并填写盘存报告单报本部门及财务部门分别情况进行处理。

第三十八条对易潮,易霉物资要经常检查库内通风设备是否完好,发现问题及时处理。对易挥发的物资应经常注意加盖密封。对易燃、易爆物资要加强防火,对贵重物资和稀有物资要特别保管并经常查核。

第三十九条对各种材料物资的领用和发出,必须按规定的程序办理手续。仓库保管员只有根据经过批准的领料单,或销售凭证方能发料,领料人和发料人均应在领料凭证上签章。

第四十条对于委托外单位加工的材料,仓库保管员应根据材料部门填写的"委托外加工发料通知单"进行发料,有关联交送材料部门和财会部门凭以记账。仓库保管同时应在备查登记簿中予以登记,加工完成验收入库时要注销原记录。企业内任何人未经批推和办理法定手续,不得发出、变卖和赠送材料,或用一种材料交换另一种材料。

第四十一条仓库保管员负责稽核所经管的材料帐卡和实物数量是否相符。财会部门负责稽核材料的总分类账和明细分类账的金额是否相符,并定期或不定期抽查材料部门的帐、卡和实物数量是否相符。

第四十二条对于边角废料应做到合理回收,及时入库,加强材料的综合利用。

第四十三条公司设立专门的仓库由专人保管产成品物资。

第四十四条生产车间加工完毕的产品,经质量检验部门检验合格后,填制产成品交库单,连同产品交成品库点收,车间和成品仓库的经手人应在产品入库单上签字,作为产品入库的凭证。

第四十五条"入库单"一般一式三份,一份由成品库记账,一份退生产车间计算产量,一份送财务部门记账。月末各方的合计数应按品名、规格、等级进行核对。

第四十六条对验收入库的产成品应妥善保管,尽量避免露天存放,以防变质。对销货退回的产品,也应及时送交成品库办理验收入库手续。

第四十七条产成品销售时,销售部门根据购货单位的订货单或销货合同开出至少一式三份出库提货单(物资出门证)。一份由销售部门存查记账,一份由成品仓库发货记账,一份送财务部门收款记账。

第四十八条销货发票应具备销售产品名称、规格、数量、单价等方面的内容。应由开票人以外的人员复核其所填内容,是否与购货单位的订货单或合同一致。

第四十九条仓库保管(发货人)接到"提货单"联后,提出应发的货物,核对无误后方能包装发运。

第五十条仓库保管等直接经手销售的人员,不得兼管与销售有关的账簿(如销售,应收销货款)的记账工作。

第五十一条每月终了,销售部门与成品库在帐卡、帐实核对相符后,要编制产成品收发结存报表送财务部门对帐,保证帐实相符。

第五十二条外购半成品的管理,视同材料购入处理,由材料部门负责。

第五十三条自制半成品若需送交半成品库的,其管理办法同产成品的管理流程。

第五十四条委托外单位加工的自制半成品,发出和收回时的`处理手续比照委托外单位加工材料处理。

第五十五条月末要清查盘点,盘点由生产部门和车间核算员参加,可能时财务部应派员参加,盘点完毕要填写在产品盘存表,以便正确计算在产品成本。

第五十六条公司固定资产由资产管理部门、资产使用部门及财务部门共同管理,各司其职。

第五十七条对房屋及建筑物在建过程中要监督建造质量,竣工后要及时组织验收,登记固定资产。

第五十八条资产管理部门对报废、转让、出租出借固定资产应及时登记清理费用、残值收入,或租金收入和转让收入,并报财务部门进行账务处理。

第五十九条建立临时性租入固定资产备查薄。

第六十条接受损赠的固定资产应按制度规定计价核算和管理。

第六十一条外单位投入固定资产应按制度规定进行账务处理保管。

第六十二条固定资产折旧采用直线法。对已提减值准备的固定资产计提折旧时,按照该项资产的账面价值及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。

第六十三条在年度会计决算前,由资产管理部门组织进行固定资产盘点,以查明资产实物状况。

第六十四条对意外灾害损失应进行认真的核对、盘点及损失程度的评估,并及时向保险公司索赔。

第六十五条申请购货的部门提出采购单,经采购部门审核报公司主管领导批准后汇总编制采购计划。再与供货单位签订供货合同或开出购货订单,组织采购。采购计划中应填明所购货物品名,规格,数量,计划价格及质量要求等内容。采购部门批准的数量若与申请单位申报数量有异,应及时通知申请部门。

第六十六条购入的材料物资由仓库保管组织验收,验收时应将发票账单与存查的采购计划进行认真核对,同时核对点收实物的数量和质量,核对无误后填写验收单或材料入库单,并签字后连同发票账单转采购部门。对有特殊技术要求的材料物资应通过有关技术人员进行技术鉴定,检验合格后方可填制验收单。

第六十七条仓库保管登记已验收货物的明细账。

第六十八条采购部门收到仓库转来的验收单(或入库单)和发票账单后,须进一步与合同、采购计划核对无误后,签章送财务部报帐。

第六十九条财务部根据验收单(或入库单)和发票,编制会计凭证或办理付款手续。

第七十条若收到的材料在数量、规格,质量等方面与合同、发票不符,财务部门应按规定办理部分拒付或全部拒付手续,材料仓库应对所到材料暂时另行代管。并在备查簿中予以记录。

第七十一条财务部门根据有关材料总账,对仓库明细账进行控制监督。

第七十二条月末财务部门材料总账与仓库明细账进行核对,帐与实物数量进行核对。

第七十三条销售部门根据购货单位的订货单或销货合同开出物资出门证。一份由销售部门存查记账,一份由成品仓库发货记账,一份送财务部门收款记账。

第七十四条开票员负责根据销售部物资出门证开发票。开票工作由财务部的专人负责。

第七十五条收款员收款。收款人由财务部开票以外的另一人员或销售部门负责,收款人应核对单价是否有误,并验算数量乘单价是否与金额相符,大小写是否相符,核对无误后收入现金,将款项交财务部出纳后,在发票联及物资出门证上加盖现金收讫章,并由会计编制收款凭证入账。

第七十六条仓库发货。客户持提货单联(或物资出门证)向仓库取货。

第七十七条出门检查。客户出示物资出门证。

第七十八条接受客户订货单。

第七十九条草拟合同,报主管领导审批赊销业务。合同由销售机构草拟,草拟的合同应报企业主管销售业务的负责人审批。

第八十条购销双方在合同上签字并加盖公章方能生效。

第八十二条财务部门凭发票编制记账凭证。

第八十三条根据收帐通知联记账,注销应收账款或冲减应收票据账户。

第八十四条若因产品质量等原因而发生销货退回,则冲减应收账款,应收票据等。

第八十五条仓库管理部门登记退回的产成品(办理入库手续)。若因其他原因购货方要求折让,应按销售折让的规定批准权限,由有关负责人签批意见后财务部门才能据以记帐。

第八十六条退回产品因质量问题需要返修的,应办理出库手续组织返修,返修完毕再办理入库手续,其返修费用应按规定进行会计处理。

第八十七条对应收帐款应在款项到期前由销售部门负责办理有关函证手续,负责对应收帐到期时的催收和逾期款项的交涉与催收工作。

第八十八条企业财务部门不得随意将应收账款转作坏帐损失冲减坏账准备,应当在每一年度决算前对应收款进行逐项检查,对于确实无法收回的应收帐款,由财务部门提交相关书面情况说明至公司办公室,由公司办公定提交公司年度董事会审议,决议通过后再进行帐务处理。

行政事业单位财务内部控制制度篇十一

内部控制的作用指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大、其重要性越显著。可以说，内部控制的健全、实施与否，是单位经营成败的关键。因此，正确的认识内部控制的作用，对于加强企业经营管理，维护财产安全，提高经济效益，具有十分重要的现实意义。具体讲，企业内部控制主要有以下几方面的'作用：

1、保证国家的方针、政策和法规在企业内部的贯彻实施。贯彻执行国家的方针、政策和法规，是企业进行合法经营的先决条件。健全完善的内部控制，可以对企业内部的任何部门、任何流转环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题，都能及时反映，及时纠正，从而有利于保证国家方针政策和法规得到有效的执行。

2、保证会计信息的真实性和准确性。健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实的反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错弊，从而保证会计信息的真实性和准确性。

3、有效的防范企业经营风险。在企业的生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评估，不断的加强对企业经营风险薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。

4、维护财产和资源的安全完整。健全完善的内部控制能够科学有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并能有效的纠正各种损失浪费现象的发生。

上海市虹口区中山北一路121号(花园路171号)a3幢【财务内部控制包括什么】。

体的作用，以顺利达到企业的经营目标。同时，由于严密的监督与考核，能真实的反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情及潜能，通过工作效率，从而促进整个企业经营效率的提高。综上所述，在当前我国企业普遍转换经营机制、建立现代企业制度的新形势下，加强和完善企业内部控制，充分发挥企业内部控制的作用，对增强企业对市场经济的适应能力和生存能力就特别重要。

上一篇：设备维修管理制度下一篇：药店员工制度

行政事业单位财务内部控制制度篇十二

此举旨在通过年度的方式，发现单位在执行内控规范过程中的问题，引导单位重视并加强单位内控建设，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

实操性强便于推广。

《管理制度》内含颇多“亮点”，这对于当前行政事业单位内控工作的全面推进具有更为积极的指导作用和现实意义。

“《管理制度》是推动行政事业单位建立健全内部控制体系的重要制度安排。内部控制报告具有较强的实用性和可操作性，报告要求简单明了，便于在全国不同层次不同业务水平的单位进行推广。”国家机关事务管理局审计室主任王朝旭告诉记者。

当然，内部控制报告不仅是为满足上级主管部门内部控制监督、检查的需要，同时也是各行政事业单位完善内部控制体系建设的内在要求。内部控制评价与报告的过程实际上是各单位内部控制系统自我完善的过程。

在北京工商大学会计系教授杨有红看来，再完善的内部控制系统，也会因为目标提升、内外部环境变化等因素导致风险类型、层级发生变化。各行政事业单位需要通过年度内部控制报告，发现自身内部控制系统的缺陷以及目标、环境变化引发的风险，从而通过信息沟通、控制措施、监督等角度完善内部控制系统。

《管理制度》的实施，无疑将强有力地推动行政事业单位有效建立和完善内部控制制度，充分发挥内部控制的作用，防范各种经营风险和廉政风险。

“《管理制度》的实施，将会在促进行政事业单位内部控制信息公开，提升行政事业单位内部控制报告质量，发挥信息公开对内部控制建设的促进和监督作用，进行针对性整改提高等方面大有裨益。”安徽省立医院总会计师操礼庆说。

对此，王朝旭还认为，按照《管理制度》要求开展内部控制报告编报，将有利于推动行政事业单位全面及时开展内部控制制度建设、规范建立权力运行制约机制、促进提高行政事业单位内部管理水平、推进行政事业单位财务管理规范化、科学化、信息化建设等。

多举措服务深度应用。

《管理制度》的积极影响体还现在进一步提高单位对内部控制的重视程度、提升行政事业单位内部控制建设的水平、提升财务部门在单位内部治理体系中的作用、促进行政事业单位廉政风险防控体系建设等多个方面。

“单位内控建设不健全;内控人才欠缺、能力不足;内控信息化水平低;内控规范性评价工作开展不够;岗位设置不合理，不相容岗位之间没有相互牵制与监督等是《管理制度》执行过程中的限制性因素。”操礼庆说。

客观而言，这些问题的存在，很大程度上是长期以来行政事业单位“重业务、轻管理”观念的一种体现，也是行政事业单位外部监督检查不到位、监督工作跟不上或不严肃的一种体现，还与主管部门和上级部门未提出明确严格的要求有关。

“因此，我认为，可以通过将内部控制方面的人才做为管理会计人才培养的重点方面;将单位的权力运行机制及经济活动的运行流程的内部控制活动都嵌入在单位的信息化系统内，提高内部控制活动的科学性、及时性、规范性等手段深化《管理制度》的应用。”操礼庆建议道。

杨有红认为，内部控制报告必须“综合反映本单位内部控制建立与实施情况”。对此，他建议财政部发布“统一报告格式”，同时陆续发布相应的配套实施细则，用以规范各单位内控制度建设以及流程设计，并组织有关人员充分学习和理解。另外，为了保证行政事业单位内部控制报告的真实性和客观性，他还建议财政部尽快建立行政事业单位内部控制报告注册会计师审计制度。

同时，各行政事业单位应对照内部控制制度规范逐项梳理单位业务流程，将内部控制的理念和要求贯穿到具体业务工作中;仔细分析单位存在的固有风险和控制风险，按照重要性和成本效益原则合理选择控制方式手段，提高控制的针对性和有效性。设置不同的岗位职责，明确不同的管理操作权限建立行之有效的内部控制。

“各级审计机关和行政事业单位内部审计机构也要对内部控制制度建立的规范性和实施的有效性以及风险的可控性进行审计监督，促进各单位内部控制措施切实发挥作用，在提高财务管理水平和单位治理方面发挥积极作用。”王朝旭说。

相关阅读：

近日，财政部印发《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》《财政部关于开展行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》，明确行政事业单位内部控制报告管理制度3月起施行，并启动度行政事业单位内部控制报告编报工作。

根据管理制度，行政事业单位编制内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况;应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险;应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。

内部控制报告编报工作按照“统一部署、分级负责、逐级汇总、单向报送”的方式，由财政部统一部署，各地区、各垂直管理部门分级组织实施并以自下而上的方式逐级汇总，非垂直管理部门向同级财政部门报送，各行政事业单位按照行政管理关系向上级行政主管部门单向报送。

财政部负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作。地方各级财政部门负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作。各行政主管部门负责组织实施本部门行政事业单位内部控制报告编报工作。

根据通知，各省级财政部门应当于5月20日前完成对下级财政部门上报的地区20行政事业单位内部控制报告及同级部门行政事业单位内部控制报告的审核和汇总工作;各行政主管部门应当于204月20日前完成本部门所属单位内部控制报告的审核和汇总工作。

行政事业单位财务内部控制制度篇十三

单位印章一般由其上级单位或组织刻制下发。如情况特殊，经上级授权，下级单位或组织也可按照上级要求和有关规定，持批准制印的证明文件到当地公安机关核准登记的.制印单位刻制。单位内设机构的印章由本单位办公室统一刻制。机关各种业务专用印(章)由使用印(章)的部门按有关规定报批后刻制。任何单位和部门都不得擅自刻制印(章)或变更印(章)名称、规格和字号。

(一)单位行政印章(含钢印)由本级办公室保管;党组印章由本级人教科保管;纪检组印章由本级机关纪检监察部门保管;机关各部门印章(含各类业务专用章)由该部门保管;基层单位印章由本单位保管;挂靠社团的印章自行保管。

(二)印章实行入柜存放和专管员制度。印章管理员遇事出差时，其所在部门领导要及时指定代理人。印章管理员调整时，要及时办理移交手续，并更换印章保险柜密码。

(三)印章管理员不得将印章随身携带，如遇特殊情况需要将印章带离办公区使用，须报经本部门主要领导或局领导批准，并在当日内回归原处。

(一)使用单位印章实行登记制度，《印章使用登记薄》必须载明用印单位、日期和用印原因、经手人及审批人等内容，以便备查。

(二)本单位与其他单位联合发文时，印章管理员应仔细审阅会签文原稿和成文公文，凡会签文原稿未经本机关有关部门审核和本单位领导签发意见或会签文原稿与成文公文内容不一致的，不得在成文公文上加盖本单位印章。

(三)未经本单位或本部门领导人批准，机关各部门印章管理员不得使用本单位或本部门印章对外出具各种证明文件。

(四)印章管理员未经请示所在部门或本单位领导同意，不得在本单位的空白介绍信、单位信笺或其他书写纸张上加盖本部门或本单位各类印章。否则，造成一切不良后果全由印章管理人员负责。

(五)挂靠社团的印章和机关各部门的业务专用章也要规范使用，防止失控。

行政事业单位财务内部控制制度篇十四

金融机构反洗钱内部控制制度的建设涉及多方面的因素，是一个系统工程。一个完整的内部控制制度包含反洗钱工作的各个方面，不能留有任何真空地带。

当然，在建设反洗钱内部控制制度的时候，金融机构应根据客观情况选择合理的制度形式，既可以单独制定一个专门的反洗钱内部控制制度，也可以将反洗钱要求融入具体的业务操作流程中。

要构建一个完整有效的内部控制制度体系，至少应包含以下五个方面的主要内容。

01。

制定核心管理制度。

(1)客户身份识别制度。

客户身份识别制度是反洗钱内部控制的基本制度之一。金融机构在建立该制度时，应将客户身份识别的要求渗透到各项业务过程和各个操作环节，使客户身份识别制度更好地与业务操作规程结合起来。

客户身份识别制度应当明确有关识别要求、方法、程序和措施，具体包括不同业务类别客户身份的初次识别、强化识别、持续性识别以及重新识别等方面的要求。为做好客户身份识别工作，金融机构应逐步建立有关名单库和高风险客户识别系统等。

金融机构应当按照客户的特点或者账户的属性，考虑地域、业务、行业、客户是否为外国政要等因素，建立客户洗钱风险等级分类制度，并在持续关注的基础上，适时调整风险等级。例如，在同等条件下，来自反洗钱、反恐怖融资监管薄弱国家(地区)客户的风险等级应高于来自其他国家(地区)的客户。

(2)容户身份资料和交易记录保存制度。

金融机构建立客户身份资料和交易记录保存制度对于发现、追踪并最终惩治洗钱犯罪具有十分重要的意义。金融机构在制定该制度时，应当按照有关规定明确客户身份资料和交易记录保存的内容、期限、方式等具体要求。

为便于反洗钱协查工作相关资料的查阅，金融机构应建立客户身份资料管理系统，将经营活动过程中收集的客户身份信息及相关身份证明文件储存在系统中，实现客户身份资料的规范化管理和动态管理。

(3)大额交易和可疑交易报告制度。

大额交易和可疑交易报告是预防和控制洗钱风险的重要措施，是金融机构履行反洗钱职责的主要内容之一。

金融机构应明确大额交易和可疑交易在内部发现、分析、审核及上报的工作流程;涉嫌恐怖融资可疑交易报告的情形与流程;涉嫌洗钱案件线索的分析、监测与报告流程等方面的内容。

反洗钱报告工作应建立在对客户身份有效识别的基础上，不经任何分析而完全依赖系统抽取数据上报有悖于法律的规定。金融机构应充分发挥自身的信息优势，提高主动发现洗钱案件线索的能力。

02。

建立反洗钱工作责任制。

反洗钱工作责任制的涵盖范围应上至单位领导、部门负责人，下至每项具体工作的直接责任人，各级人员在反洗钱工作中分工明确，各司其职。

金融机构应将各项反洗钱义务有效分解至各相关部门及其具体岗位，明确其反洗钱工作职责和工作任务，保证本机构反洗钱工作的顺利开展。

反洗钱部门及岗位职责制度应明确涉及的部门、指定的岗位，以及具体的职责规定、责任追究等方面内容。

03。

建立严格的考核、评估。

将反洗钱工作作为绩效考核的重要内容，定期对反洗钱制度的有效性进行回顾与评估，对本级相关部门及下属分支机构执行内部控制制度的情况开展内部审计，并与奖惩紧密挂钩。

(1)反洗钱绩效考核制度。

金融机构应将反洗钱工作纳入本单位的业绩考核范围，制定相应的量化指标对内部员工履行反洗钱义务的执行情况及执行效果进行考核和评价。为使该制度起到激励效果，设计指标必须体现科学、公平和合理。

金融机构内部控制评估是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展调查、测试、分析和评估等系列活动。

金融机构可考虑对反洗钱工作定期进行评估，例如，每年进行一次全面的评估。金融机构反洗钱内部控制评估制度，应当明确评估内容、评估标准、评估程序、评估方法、评估报告、评估结果运用等内容。

反洗钱内部审计是金融机构及时发现和纠正反洗钱工作存在问题、防范合规风险的有效手段和重要保障措施之一。

金融机构应考虑将各级机构贯彻执行反洗钱内部控制制度情况纳入内部审计和检查，对发现的问题及时进行通报、跟踪整改和责任认定。金融机构应当明确反洗钱内部审计和检查的职责、检查重点、检查要求、检查报告、后续处理等相关内容。

04。

建立反洗钱培训宣传制度。

切实加强对内部员工的培训和对客户及社会公众的宣传工作，不断提高反洗钱意识和预防监控水平。开展反洗钱宣传培训，是提高金融机构从业人员反洗钱意识和技能的重要手段。

金融机构应当按照预防、监控洗钱的原则建立相应的宣传培训制度，明确反洗钱宣传培训的对象、内容、方式、评估以及档案管理要求。应通过宣传培训活动，使内部员工掌握反洗钱的技术、方法，知悉自身反洗钱职责、权限和义务，以全面落实反洗钱内部控制制度。

05。

建立配合反洗钱调查制度和保密制度。

金融机构应当积极做好反洗钱协查工作，按要求提供有关文件和资料，并严格遵守反洗钱保密规定。

(1)配合反洗钱调查制度。

配合反洗钱调查是指金融机构配合中国人民银行进行反洗钱调查，如实提供有关客户信息及交易情况的行为。金融机构建立配合反洗钱调查制度，应当明确组织管理、工作流程、账户监控措施、保密规定、资料保存等方面的内容。金融机构可考虑建立洗钱案件线索档案库，便于涉嫌洗钱可疑交易线索的收集和处理。

(2)反洗钱保密制度。

反洗钱工作具有涉密性，金融机构及其工作人员应当对报告可疑交易、配合中国人民银行调查可疑交易活动等。

行政事业单位财务内部控制制度篇十五

第一条为了完善我县贷款资金建设工程项目管理制度，促进我县贷款资金建设工程项目管理健康发展，规范贷款资金的使用，有效监管贷款资金的流向，不断提高贷款资金投资效益和管理水平，依据国家有关法律、行政法规制定本办法。

第二条项目的初期策划和选址等工作应注重可行性和操作性，由业主单位或者业主委托的实施单位负责策划、调查、研究、确定，应避免选取群众矛盾多、容易激化群众矛盾的地段。

第三条项目建议书和可行性研究报告、项目的地形图测绘、规划测量、概念性规划和修建性详细规划、国土测量、矿产压覆、地灾评估、用地复垦、水土保持、能源评估、环境影响评价、勘察设计和施工图审查、地质勘查、造价咨询的编制单位由业主单位研究按相关规定、相关程序选择具有相应资质、业务能力强的单位。编制单位须按相关程序进行调查、勘测等作业并出具报告成果。报告成果保证真实可靠，由业主单位送发改、国土、规划等行政职能部门办理立项审查等其他相关手续。

第十三条工程项目的招投标，必须严格按相关法律法规和行业规范履行。合同签订严格按照合同会签程序，会签程序走完后方可签订合同。合同签订后，应及时到建设行政主管部门做好合同的登记备案。

第十五条施工图纸会审由建设单位组织，设计单位、监理单位、施工单位共同参加。施工图纸会审由监理工程师负责进行现场记录，汇总整理成会议纪要。施工图纸会审纪要，四方共同会签并加盖公章，作为指导工程施工和工程结算的依据。

第十六条施工合同、图纸会审等工作完成后，应准备好相关资料，到建设行政主管部门办理质监、安监手续和建设施工许可证，并交纳相关费用。

第十七条项目施工条件成熟后，施工单位应根据项目要求编制好项目开工申请报告、施工组织设计和专项施工组织设计方案，报监理单位审查，经总监理工程师审查通过后，下发项目开工令。开工令一式三份，建设单位、施工单位、监理单位各一份。

第十八条监理单位应编制好项目监理实施规划大纲和实施细则，经总监理工程师批准后，上报建设单位。

第十九条现场施工协调例会由监理工程师主持。现场施工协调例会规定参加人员：业主单位、监理单位、施工单位及其他相关人员，有重要事项需要协调，邀请主要领导参加。

第二十条原则上每周召开一次现场施工协调会，现场施工协调例会内容：听取施工单位关于本周工程项目的施工进度、施工质量等完成情况、下周工作安排计划及施工中存在问题的汇报;监理工程师总结评价，指出上周施工单位施工中的不足和施工单位存在的问题，提出下周工程项目的工作要点和要求。

第二十一条办理签证原则：凡属设计施工图纸修改或变更引起的工程量增加、减少或变更等合同约定之外的工作内容，均应办理现场签证。

第二十二条办理现场签证程序。

(一)由施工单位提出现场签证内容;。

(二)经专业监理工程师及项目总监理工程师认可;。

(三)业主单位、监理单位、施工单位现场签证确认。

第二十三条合同约定之外的工作内容：必须附有设计修改或变更图纸、经批准的变更意向、技术要求、专项施工组织计划及彩色照片等书面资料，相关资料必须符合合同的约定及国家规范的要求。

第二十四条变更工程应按变更工程管理规定报相关领导批准后才能实施。

第二十五条办理工程量现场计量验收单原则：凡属设计施工图纸技术要求的工程量现场计量，均应办理工程量现场计量验收单。

第二十六条办理工程量现场计量验收单程序：由施工单位提出工程量现场计量验收单内容和计划安排，经监理工程师、业主代表共同现场计量，验收核定确认。

第二十七条工程量现场计量验收必须严格遵循：经相关单位批准的设计图纸、技术要求和施工组织设计，行业标准及国家规范。

第二十八条办理工程量现场计量验收单的时效性：工程量现场计量验收单必须在下道工序实施前，由各方现场验收确认，单一认可、事后补办及未经批准均不能作为结算依据。

第二十九条对工程量现场计量验收工作，施工单位必须提供现场实际的测量资料报告，经监理单位、业主单位批准，方可进行收方验收签字确认。

第三十条工程量现场计量验收单必须经工程总监审查，报业主单位审定。工程量现场计量验收参加人员必须严格认真，对现场计量的数量和准确性负责。

第三十一条设计变更的原则。

(一)施工中发现设计有错误或有严重不合理的地方;。

(二)实际情况与设计有出入或设计未考虑的地方;。

(三)凡实际工程量与投标清单工程量有出入者(含多算、少算、漏算)均应按变更程序办理。

(四)因业主单位的要求更改或调整设计。

第三十二条设计变更的办理原则：凡属变更工程均应事先由施工单位提出变更意向申请，变更意向申请经批准并由监理工程师下达变更令后，施工单位才能组织实施，变更工程完工并质检合格后应及时办理变更报告，变更报告审批后才能计量。

第三十三条变更意向申请办理程序。

(一)单项工程造价在5万以内变更工程审批程序：施工单位提出变更申请文件，经设计、监理及业主单位相关人员依次签审原件一份，复印三份各单位加盖公章后下发，设计单位均应出具变更设计文件。

(二)单项工程造价在5万以上变更工程审批程序：单项变更5万元以上20万元以下的，经县较大工程变更联合审查组查勘会商后，经县政府分管领导批准实施;单项变更增加造价20万元以上100万元以下的，经县较大工程变更联合审查组查勘会商后，由业主单位研究确定后再报常务副县长批准实施;单项变更增加造价100万元以上的，须报县政府常务会议或县委常务会议研究批准后实施。

(三)变更意向申请文件应按监理提供的文件格式和要求整理，注明变更依据和理由，附变更的工程量计算单及现场彩色照片等原始资料。

第三十四条变更报告办理程序：变更意向获得批准并实施完毕后，施工单位应及时编制和申报变更报告，变更报告的审批程序：设计、监理及业主单位相关人员依次签审原件一份，复印三份各单位加盖公章后下发，变更报告应按监理单位提供的文件格式和要求整理，变更工程量的确认，监理单位和业主单位相关责任人应严格把关。

第三十五条工程进度编制原则：根据施工合同约定、施工设计图纸。工程项目进度计划根据批准的施工组织设计编制实施。月度工程进度计划内容：月度工程项目计划的文字形象进度说明、分部分项计划安排及完成工程量、完成计划完成投资。月度工程进度计划必须及时报监理单位、业主单位审核。施工总进度计划一经批准，是工程项目管理进度控制的目标计划，业主单位必须督促监理单位严格监督管理实施，确保批准的施工总进度计划的实现。

第三十六条工程进度月报表由施工单位根据合同约定、监理工程师条例和工程项目的实际完成情况，按照工程建设备案制规定的工程报表格式，在每月25日前编制完成。工程月报内容：本月工程项目的建设实施概况、进度概要，形象进度及其说明、质量分析、分部分项完成的实际工程量等。如果该工程由业主单位委托其他单位或指挥部负责实施，上报工程进度月报表时，必须同时递交一份工程进度月报表给业主单位。

第三十七条项目建设进度报告。

(一)监理单位根据施工单位报送的工程月报，通过对工程建设进度的监测、检查和比较分析，在每月28日前编制完成。

(二)项目建设进度报告内容：工程项目的建设进度的近期趋势，对工程建设进度的监测、检查、比较分析图表，进度的偏离程度、偏离原因分析和相应的措施和建议。

第三十八条现场材料设备进场验收原则：根据设计图纸、合同约定、行业标准及国家规范。现场材料设备进场验收：由施工单位通知监理工程师组织验收，业主单位代表或其委托方代表必须参加现场验收签字确认。现场材料设备验收规定：根据施工设计图纸和合同的约定，材料设备进场必须具备相关的材料设备产品合格证、性能检测报告或质量许可证等。

第三十九条现场材料设备的进场检查验收，是确保工程量的一个重要环节，业主代表必须认真履行合同约定，督促监理单位并参加严格控制现场材料设备的进场质量关。

第四十条文字、图片等资料严格按照市政工程建设备案制管理的相关规定，结合县建设行政主管部门的具体要求进行分类、整理、移交、归档。

第四十二条隐蔽工程项目检查验收：由监理工程师组织安排，业主代表或其委托单位代表参加验收签字确认。

第四十三条分部分项工程项目检查验收：由监理工程师组织安排，业主代表或其委托单位代表参加验收签字确认。

第四十四条单位工程项目验收：由监理工程师组织安排，业主代表或其委托单位代表参加验收签字确认。

第四十五条工程项目初验：由施工单位提出工程项目初验工作报告和计划安排，报监理工程师审核同意，经业主代表或其委托单位代表批准后由监理工程师组织实施，严格按照工程建设备案制管理规定要求进行。

(一)部初验参加单位：业主单位、施工单位、监理单位。

(二)正式初验参加单位：业主单位、施工单位、监理单位、设计单位、质监站等相关单位。

第四十六条工程项目竣工验收：

(一)施工单位提出工程项目竣工验收工作报告和计划安排，报监理单位审核同意，业主代表或其委托单位代表提出审查意见，报业主单位领导批准。

(二)工程项目竣工验收由业主代表组织实施。参加单位：施工、监理、设计、单位、质监站、接养等相关单位。

第四十七条一般工程验收资料由施工单位按照工程建设备案制管理规定要求整理准备，监理工程师、业主代表参加现场检查评定，通过检查评定后签字确认。

第四十八条工程进度款支付程序：

(一)据审核批准的工程计量文件，由施工单位提出支付申请单。

(二)监理工程师对工程进度款提出具体审核意见。

(三)业主代表核算签字确认。

(四)业主代表提出审查意见后报业主单位领导、县常务副县长审定。

(五)业主单位核算后据合同向税务单位提供开票证明。

(六)工程进度款支付审批程序按照县工程项目资金支付相关规定执行。

(七)施工单位必须自觉接受业主单位监督，不得拖欠农民工工资，否则业主单位有权代为支付。

第四十九条如果该项目由业主单位委托指挥部或其他单位负责实施，业主单位每季度组织单位纪检监察、工程技术、财务及县纪检监察、县财政相关人员对项目进度情况、工程款支付情况进行核查。单次付款金额超过一百万元人民币，施工单位申请支付前必须通知业主单位进行现场核查。未经过核查的，业主单位可以暂停本次支付。

第五十条施工单位提出工程结算报告，经监理单位，业主代表或其委托方代表会签同意后报业主单位领导审核批准。

第五十一条工程项目结算资料的核算确认要求和送审程序：

(一)审查核算要求：必须审核工程量的准确性。必须审核工程量、工程签证、合同变更、质量认定、价格认定、材料调差等是否严格按签字程序确认，对不符合规定的工程量、工程签证、合同变更、质量认定、价格认定坚决不允许进入工程结算中。必须严格对所有审核内容进行复核、审核。

(二)审查核算程序：业主单位要求对结算资料进行严格审查。审核后报送县审计局预结算审计中心审计。施工单位按照工程进度款的结算审查审定批准程序办理工程结算手续，进行工程结算支付。

第五十二条工程项目结算书一式五份：施工单位、监理单位、审计部门、业主单位各一份。

第五十三条工程结算付款办法严格按照工程款支付办法的程序确认，严格审核工程项目各阶段工程付款的正确性，对最后一次工程结算付款必须按照合同规定抵扣工程预付款、工程质量保证金后，严格按照审查审核批准的付款流程办理。

第五十四条在工程保修期内，业主代表或其委托单位代表应定期回访，掌握工程交付后的使用情况，并处理保修期内的工程质量投诉问题。

第五十五条对于政府采购服务项目，属于合同中约定的，在服务期限和服务范围内的项目，业主单位应做好项目维护和管理工作。

第五十六条本办法由人民政府负责解释并组织实施。

第五十七条本办法自印发之日起施行。此前有关规定与本办法不一致的，按本办法执行。上级另有规定的，从其规定。