初级审计师《审计理论与实务》基础题答案大全(优质12篇)

总结是一种反思的过程，通过总结我们可以提高自己的思考能力。反思过去的经验和教训，总结出有效的改进方案。总结范文的阅读不仅能拓宽我们的思路和视野，也能给我们带来一些新的思考和认识。

初级审计师《审计理论与实务》基础题答案篇一

1.国民收入核算体系中，用来衡量一国经济总量的指标有：

a.国内生产总值

b.国民收入

c.外汇储备总额

d.通货膨胀率

e.国民生产净值

2.开放经济条件下，从支出的角度看，国民收入的构成包括：

a.消费

b.投资

c.政府购买

d.资本折旧

e.净出口

.根据相机抉择原理，面对宏观经济过热的情况，政府可考虑采用的财政政策有：

a.提高税率

b.降低税率

c.扩大货币供给

d.削减财政支出

e.扩大财政支出

1.资本市场交易的金融工具主要包括：

a.商业票据

b.短期公债

c.公司债券

d.中长期公债

e.股票

5.中央银行提高再贴现率会产生的结果有：

a.商业银行发放贷款数量减少

b.商业银行资金成本降低

c.商业银行派生存款的数量增加

d.货币供给量减少

e.市场投资受到抑制

6.下列各项中，属于企业财务管理基本内容的有：

a.筹资管理

b.投资管理

c.销售管理

d.营运管理

e.分配管理

7.企业可采取的长期债权性筹资方式主要有：

a.发行债券筹资

b.长期借款筹资

c.融资租赁筹资

d.经营租赁筹资

e.发行股票筹资

8.企业下列各项预算中，属于经营预算的有：

a.销售预算

b.预计利润表

c.产品成本预算

d.预计资产负债表

e.销售及管理费用预算

9.企业实现现金集中管理与控制的主要模式有：

a.统收统支模式

b.分口分级模式

c.结算中心模式

d.财务公司模式

e.拨付备用金模式

10.股份有限公司制定股利政策时需考虑的公司自身因素有：

a.现金流量

b.举债能力

c.投资机会

d.资本成本

e.公司控制权

答案

abe

11、 下列与经济订货批量有关的表述中，正确的有：

a.经济订货批量是指企业存货成本达到最小时的每次采购数量

b.与经济订货批量相关的'存货成本包括采购成本、储存成本和订货成本

c.随着采购量变动，储存成本和订货成本成反向变化

d.储存成本的高低与采购量的多少成正比

e.订货成本的高低与采购批次的多少成反比

答案：a, c, d

12、 企业持有一定量现金的原因，主要是为了满足：

a.交易性需要

b.投机性需要

c.收益性需要

d.预防性需要

e.流动性需要

答案：a, b, d

13、 下列因素中能影响企业经营风险的有：

a.销量

b.产品售价

c.产品变动成本

d.优先股股利

e.固定成本

答案：a, b, c, e

14、 债券筹资的缺点，主要表现在：

a.筹资数量有限

b.债券成本低

c.有利于调整资本结构

d.偿债压力大

e.可利用财务杠杆作用

答案：a, d

15、 普通股融资的资本成本较高，其原因主要有：

a.投资普通股的风险较高

b.在各种证券中，普通股的发行费用一般最高

c.在通货膨胀期间，不动产升值时，普通股也谁知升值

d.普通股股利在税后支付，不存在抵税的作用

e.普通股没有到期还本的压力

答案：a, b, d

16、 与其他长期负债筹资相比，长期借款筹资的特点表现在：

a.筹资速度较快

b.限制性条款较多

c.筹资成本较高

d.借款弹性较大

e.筹资风险大

答案：a, b, d, e

17、 普通股融资的资本成本较高，其原因主要有：

a.投资普通股的风险较高

b.在各种证券中，普通股的发行费用一般最高

c.在通货膨胀期间，不动产升值时，普通股也谁知升值

d.普通股股利在税后支付，不存在抵税的作用

e.普通股没有到期还本的压力

答案：a, b, d

18、 普通股融资的资本成本较高，其原因主要有：

a.投资普通股的风险较高

b.在各种证券中，普通股的发行费用一般最高

c.在通货膨胀期间，不动产升值时，普通股也谁知升值

d.普通股股利在税后支付，不存在抵税的作用

e.普通股没有到期还本的压力

答案：a, b, d

19、 以公开、间接方式发行股票的特点是：

a.发行范围广，易募足资本

b.股票变现性强，流通性好

c.有利于提高公司知名度

d.发行成本低

答案：a, b, c

20、 下列各项筹资活动中，不会加大财务杠杆作用的是：

a.增发普通股

b.商业信用

c.发行优先股

d.吸收国际投资

e.借款利息增加

答案：c, e

初级审计师《审计理论与实务》基础题答案篇二

初级审计师《审计理论与实务》单项选择题试题（附答案）

1、为确保抗震救灾资金和物资按要求及时到位、严格管理和合理使用，审计机关对救灾款物进行审计，体现的审计职能是( )。

a.经济监督职能

b.经济评价职能

c.经济鉴证职能

d.经济调控职能

初级审计师《审计理论与实务》基础题答案篇三

一切伟大的行动和思想，都有一个微不足道的开始。下面是小编为大家搜集整理出来的有关于初级审计师《审计理论与实务》基础题，希望可以帮助到大家！

1、为确保抗震救灾资金和物资按要求及时到位、严格管理和合理使用，审计机关对救灾款物进行审计，体现的审计职能是( )。

a.经济监督职能

b.经济评价职能

c.经济鉴证职能

d.经济调控职能

初级审计师《审计理论与实务》基础题答案篇四

《审计理论与实务》考试也常常会考，下面是初级审计师《审计理论与实务》习题及答案，为大家提供参考。

1 《证券法》对出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的证券机构的处罚中，错误的是( )。

a.对直接负责的主管人员和其他直接责任人，撤销证券从业资格

b.责令改正并没收业务收入

c.处以业务收入一倍以上三倍以下的罚款

d.暂停或撤销证券服务业务许可证

[正确答案]c

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“法律责任”的熟悉。《证券法》第二百二十三条规定：证券服务机构未勤勉尽责，所制造、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或撤销证券服务业务许可证，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。因此，本题的正确答案为c。

2 ( )是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则。

a.专用审计准则

b.国家审计基本准则

c.审计指南

d.通用审计准则

[正确答案]c

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“我国国家审计准则”的熟悉。审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。本题选项a、b、d“专业审计准则”、“国家审计基本准则”和“通用审计准则”，是审计署依照《审计法》规定制定的部门规章，具有行政规章的法律效力，全国审计机关和审计人员依法开展审计工作时必须遵照执行。因此，本题的正确答案为c。

3 ( )是国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容。

a.内部审计基本准则

b.内部审计职业道德准则

c.内部审计的职责说明

d.内部审计实务准则

[正确答案]d

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“国际内部审计师协会内部审计准则”的了解。内部审计准则不应机械套用社会审计的准则，应有自己的侧重点，包括内部审计的职责说明、内部审计职业道德准则和内部审计实务准则。其中内部审计实务准则是核心和主要内容。因此，本题的正确答案为d。

4 使用分析性复核，审计取证时，常用的方法中，( )是通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法。

a.比较分析法

b.比率分析法

c.趋势分析法

d.定量分析法

[正确答案]c

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计取证的具体方法——分析性复核”的掌握。本题选项a“比较分析法”是通过某一财务报表项目与其既定标准的比较，以获取有关审计证据的一种技术方法。它包括本期实际数与计划数、预算数或审计人员的计算结果之间的比较，本期实际数与同业标准之间的比较等。选项b“比率分析法”是通过对财务报表中的某一项目同其相关的某一项目相比所得的值进行分析，以获取实际证据的一种审计方法。选项d“定量分析法”是数据分析方法的一种。因此，本题的正确答案为c。

5 被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞是指( )。

a.审计重点

b.审计风险

c.审计难点

d.审计重要性

[正确答案]d

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“内部审计的审计程序——准备阶段”的了解。在内部审计中，重要性的概念是指被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞的严重程度。在考虑重要性时，应当结合被审计单位的性质、规模、经营活动等各个方面的因素，从数量和质量两个方面考虑。因此，本题的正确答案为d。

6 对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的所有权归属和计价问题，对这一点的审计证据鉴定的根据是( )。

a.鉴定审计证据的可靠性

b.鉴定审计证据的`合法性

c.鉴定审计证据的客观性

d.鉴定审计证据的相关性

[正确答案]d

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计证据的决策——审计证据的鉴定”的了解。根据鉴定证据的相关性，审计人员需要判断证据与审计目标是否相关，能否在一定程度上直接或间接地证明审计事项，而且证据与证据之间是否相关，能否相互印证。审计人员应利用与审计目标相关联的审计证据来支持自己的审计结论。例如，对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的计价是否正确和所有权的归属。因此，本题的正确答案为d。

7 在审计取证模式中，( )是以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。

a.账目基础审计

b.系统基础审计

c.风险基础审计

d.制度基础审计

[正确答案]a

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“账目基础审计”的熟悉。账目基础审计以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。这对于早期审计目标，即查错防弊而言是比较恰当的。本题选项c“风险基础审计”是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。选项d“制度基础审计”是指从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。因此，本题的正确答案为a。

8 在审计人员对被审计单位实施监盘时，由( )进行盘点。

a.独立的第三人

b.审计人员

c.被审计单位

d.其他单位

[正确答案]c

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计取证的具体方法——监盘”的掌握。监盘是审计人员现场监督被审计单位有形资产的盘点，并进行适当的抽查。一般情况下，盘点应由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。对于贵重的财产物资，审计人员认为必要时，可以对监盘结果进行抽查复盘。因此，本题的正确答案为c。

9 下列各项中，属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是( )。

a.全部审计

b.抽查法

c.顺查法

d.详查法

[正确答案]a

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计取证的基本方法”的熟悉。本题中，选项b、c、d是一种审计方法，而选项a“全部审计”是审计的一种类别，是按审计范围大小的不同对审计进行的具体分类，它是相对于局部审计而言的。因此，本题的正确答案为a。

10 下列内部控制措施中，属于预防式控制的是( )。

a.会计记录核对

b.职责分工控制

c.实物盘点

d.计划控制

[正确答案]b

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“内部控制的分类”的掌握。预防式控制是将内部控制按照控制的功能划分出来的。它是指为防止错弊的发生所实施的控制。本题选项b“职责分工控制”的目的在于预防和及时发现有关人员在履行其职责时所发生的错误或舞弊行为。因此，本题的正确答案为b。

11 调查表法是指( )利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。

a.会计人员

b.审计人员

c.管理者

d.统计人员

[正确答案]b

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“内部控制测评的方法——调查表法”的掌握。调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。这种方法需先由审计人员就每一个审计项目的内部控制提出一系列问题，然后要求企业有关人员就调查表中列出的问题逐项给予“是”或“否”的回答。因此，本题的正确答案为b。

12 被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是( )。

a.不予理睬

b.提起行政诉讼

c.提请审计机关的本级人民政府裁决

d.申请行政复议

[正确答案]c

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计决定书的运用”的熟悉。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。本题选项b、d是在被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的情况下，可以采取的行动。因此，本题的正确答案为c。

13 在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。一般审计事项的审计报告，可以由( )审定。

a.审计机关主管领导

b.审计小组组长

c.本级人民政府

d.审计机关审计业务会议

[正确答案]a

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“国家审计报告的审定程序”的了解。在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。一般审计事项的审计报告，可以由审计机关主管领导审定;重大事项的审计报告，应由审计机关审计业务会议审定。因此，本题的正确答案为a。

14 当注册会计师出具保留意见的审计报告时，应当在( )中使用“除……的影响外”等术语。

a.引言段

b.审计意见段

c.管理层对财务报表的责任段

d.注册会计师的责任段

[正确答案]b

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“社会审计报告的类型——非标准审计报告”的了解。当出具保留意见的审计报告时，注册会计师应当在审计意见段中使用“除……的影响外”等术语。如果因审计范围受到限制，注册会计师还应当在注册会计师的责任段中提及这一情况。因此，本题的正确答案为b。

15 观察法是数据收集方法之一，下列审计事项中，适合使用观察法的是( )。

a.后续追踪的审计事项

b.处于立项阶段的审计事项

c.正在准备的审计事项

d.正在进行的审计事项

[正确答案]d

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计的数据收集方法——观察法”的了解。观察法是指审计人员通过实地察看审计项目的进度、资金的使用情况、使用效果以及相关环境等，以增进对审计项目运行情况的了解，获得第一手资料的过程。观察法既可以用于对通过其他方法获得的审计证据进行补充，证实审计证据，也可以用于直接收集相关证据。观察法可以比较准确地获得审计项目如何运行的信息，适用于正在进行中的审计事项。因此，本题的正确答案为d。

16 在采用案例分析法的定性分析方法时，关键是要选择具有( )的案例。

a.代表性

b.可靠性

c.时效性

d.针对性

[正确答案]a

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计的数据收集方法——定性分析法”的了解。案例分析是审计人员选择一些或某一个特定案例进行研究，说明审计事项的一般性问题，或者对审计事项中的复杂问题进行深入的理解和说明。案例分析的结果可以用来证实已存在的问题，还可验证通过其他方法得出的结论，也可帮助审计人员深入地进行因果分析。案例分析的关键是案例的选择要有代表性。因此，本题的正确答案为a。

17 计算机审计的涵义非常广泛。从广义上来看，计算机审计是在( )环境下发展的审计技术方法的总称。

a.网络技术

b.信息技术

c.网络空间信息技术

d.程序设计技术

[正确答案]b

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“计算机审计的涵义”的熟悉。计算机审计的涵义非常广泛。从广义上来看，计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称;从狭义上来看，计算机审计可以包括对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计。目此，本题的正确答案为b。

18 ( )是对所采集的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。

a.数据清理

b.数据整合

c.数据整理

d.数据转换

[正确答案]a

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“电子数据审计——数据清理”的熟悉。本题选项d“数据转换”是指对数据清理后得到的数据进行语法和语义上的转换，得到适合审计分析数据的过程。因此，本题的正确答案为a。

19 信息系统测试的方法有很多种，下列选项中，不属于信息系统测试方法的是( )。

a.嵌入审计模块法

b.虚拟实体法

c.程序代码检查法

d.时间序列分析法

[正确答案]d

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“信息系统测试的方法”的熟悉。信息系统测试的方法包括测试数据法、平行模拟法、嵌入审计模块法、虚拟实体法、受控处理法、受控再处理法和程序代码检查法。因此，本题的正确答案为d。

20 通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件，以实现对软件的加密控制。这种方法属于( )。

a.组织控制

b.输入控制

c.技术安全控制

d.信息系统开发维护控制

[正确答案]c

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“信息系统内部控制审计”的熟悉。信息系统内部控制审计包括一般控制审计和应厨控制审计。本题选项a、c、d属于一般控制审计。选项b属于应用控制审计。技术安全控制包括是否通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件，以实现对软件的加密控制。还应该检查是否有系统硬软件和数据文件的灾难补救计划，是否定期或在重要操作前对数据进行备份，减少意外导致损失的可能性。因此，本题的正确答案为c。

初级审计师《审计理论与实务》基础题答案篇五

提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?小编搜集整理2017年初级审计师《理论与实务》模拟题及答案，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随小编一起去了解下吧！

1、有很多危险信号是生产和存货循环独有的，审计人员应当进行评价，下列事项中不属于这些危险信号的是：

a、存货的增长率高于销售增长率

b、毛利率明显高于行业平均水平

c、生产费用明显高于或低于行业平均水平

d、生产费用账户发生重大的贷方记录

初级审计师《审计理论与实务》基础题答案篇六

1. 销售与收款循环主要凭证和记录按业务顺序依次为()。

a.订货单、贷项通知单、现金日记账

b.订货单、销货单、销货合同、发运单、发票

c.销货日记账、发票、贷项通知单、收款凭证

d.发货单、销货合同、订货单

[答案]b

2. 审计人员根据主营业务收入明细帐中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是：

a. 证实主营业务收入的完整性

b.证实主营业务收入的真实性

c.证实主营业务收入的总体合理性

d.证实主营业务收入的披露充分性

[答案]b

3. 审查销售与退回账务处理时。可确认为正确的是()。

a.冲减销售确认期的营业收入

b.冲减销售退回期的营业收入

c.冲减退回期营业收入并同时冲减当期营业成本

d.冲减销售确认期营业收入并冲减同期营业成本

[答案]c

4. 审查被审单位坏账准备余额占应收账款余额的比例并和以前期间的相关比例比较，主要是为了评价()。

a.应收账款计提坏账准备金额是否正确

b.应收账款计提坏账准备的合理性

c.应收账款期末余额是否正确

d.应收账款的可收回性

[答案] b

[解析] 通过计算坏账准备余额占应收账款余额的比例并和以前期间的相关比例比较，评价应收账款坏账准备计提的合理性。

5. 审查所有销售业务是否均已登记入账，最有效的程序是()。

a.从销售单追查至销售收入明细账

b.从货运文件追查至销售收入明细账

c.从销售单追查至货运文件

d.从货运文件查至销售发票

[答案]b

[解析]依据主营业务收入的实质性测试程序。从证到账可测试销售业务的完整性。

6. 对销货业务的截止测试，主要是为了检查()。

a.年底应收账款的真实性

b.是否存在过多的销货折扣

c.销货业务的入账时间是否正确

d.销货退回是否已经核准

[答案]c

[解析]销售的截止测试是对营业收入进行审计时执行的一个非常重要的审计程序，它主要就是检查被审计单位有无提前或拖后确认收入的问题。因此，它是为了检查销货业务的入账时间是否正确。

7. 对于未予函证的'应收帐款，应当执行的最有效的审计程序是()

a.重新测试相关的内部控制制度

b.审查与应收帐款有关的销货凭证

c.进行分析程序

d.审查资产负债表日后的收款情况

[答案]b

[解析]审查与应收帐款有关的销货凭证为注册会计师对于未于函证的应收帐款测试的替代程序。

8. 对于积极式函证而没有复函，应采用追查程序，如仍得不到答复应考虑() 。

a.扩大对其他应收账款的函证

b.获取管理当局的声明

c.按客户提供的地址直接询问

d.检查销售合同，销售发票及发运凭证等

[答案]d

[解析]在此种情况下应考虑采用替代审计程序。a项没有解决已存在的问题，b项的可靠性较弱，c项一般是不现实的，只有d项是最佳的替代程序，只是可靠性稍逊。

9. 在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是()。

a.函证很可能无效的应收款项

b.交易频繁但期末余额较小的应收款项

c.执行其他审计程序可以确认的应收款项

d.应收纳入审计范围内子公司的款项

[答案]b

[解析]本题的考点是函证对象。采用抽样方式选择函证样本时，样本应当足以代表总体，并包括：(一) 金额较大的项目;(二) 账龄较长的项目;(三) 交易频繁但期末余额较小的项目;(四) 重大关联方交易;(五) 重大或异常的交易;(六) 可能存在争议以及产生重大错误或舞弊的交易。

10. 被审计单位对以下工资费用分配，应确认为错误的是()。

a.营销人员工资计入制造费用

b.车间主任工资计入制造费用

c.设备维修人员工资计入生产成本

d.仓库保管人员工资计入管理费用

[答案]a

11. 被审计单位生产多种产品时。生产人员计时工资应选用()进行适当分配。

a.实际产量

b.计划产量

c.产量及单价

d.定额工时或实耗工时

[答案]b

12. 年末被审计单位“应付职工薪酬”总账借方余额5万元，表示()。

a.少付工资

b.资产减少

c.多付工资

d.记账错误

[答案]c

13. 对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是：

a.向被审计单位索取债务说明书，了解举债业务

b.对利息费用实施分析性复核

c.编制长期借款明细表并与总账核对

d.查阅企业管理部门的会议记录、文件资料，了解与举债相关的信息

[答案]c

(1)查阅企业管理当局的会议记录。了解企业决定筹集的全部债务资金的来源

(2)向被审计单位索取债务说明书

(3)向债权人函证负债金额

(4)分析利息费用账户

14. 审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是：

a.审阅投资明细账

b.向代管机构函证

c.检查被审计单位股票和债券登记簿

d.询问被审计单位管理部门

[答案]b

[解析]函证可以证实资产的真实存在性。

15. 审查对外投资时，应测试其内部控制环节。以下符合对外投资的内部控制要求的做法是()。

a.长期投资一般由财会部门出纳员负责.并履行监督控制职责

b.无形资产对外投资作价.主要由负责投资审批的企业领导负责

c.实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离

d.股票与债券由投资记账人员负责

[答案]c

16. 在审查被审计单位托管证券是否真实存在时，首先应采取()。

a.向代管机构函证

b.亲往代管机构盘点

c.检查公司股票债券存根簿

d.同代管机构逐笔核对记录

[答案]a

[解析]向代管机构函证是证实被审计单位托管证券是否真实存在的有效测试程序。

17. 审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期。审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为()。

a.或有负债

b.长期负债

c.流动负债

d.流动资产

[答案]c

18. 为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证的对象应当是()。

a.b公司的律师

b.金融监管机关

c.银行或其他有关债权人

d.公司的主要股东

[答案]c

[解析]被审计单位从银行或其他有关债权人处借入资金，注册会计师应当向银行或其他有关债权人函证“长期借款”账户余额的真实性。

19. 审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是：

a.税收滞纳金

b.向下属公司的捐赠

c.非法经营的罚款支出

d.占年度利润总额2%的公益性捐赠

[答案]d

20. 审计人员确定某个企业是否应纳入被审计单位财务报表合并范围的依据是：

a.该企业资产规模大小

b.该企业盈利能力大小

c.该企业与被关联单位关联交易是多少

d.被审计单位对该企业是否拥有控制权

[答案]d

21. 审计人员拟对被审计单位管理费用合理性审查，对费用的相关凭证检查后，发现明细账与总账相符.而且管理费用比例与上年相近。以下哪项审计手续效果最差()。

a.随机抽查管理费用各明细项目

b.复核管理费用计算准确性

c.进行趋势分析

d.运用货币单位抽样法抽查管理费用

[答案]c

22. 如果审计范围受到限制，可能产生的影响非常重大和广泛，注册会计师应出具的审计意见类型是：

a.无保留意见

b.保留意见

c.否定意见

d.无法表示意见

[答案]d

[解析]注册会计师在审计过程中，如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。

23. 如果认为财务报表没有按照适用的会计准则编制，未能在所有重大方面公允反映被审汁单位的财务状况、经营成果和现金流量，社会审计人员应当发表的审计意见是：

a.保留意见

b.无保留意见

c.无法表示意见

d.否定意见

[答案]d

[解析]经过审计后，如果认为财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当出具否定意见的审计报告。

24. 下列情况中，应当将相关帐户或交易的控制风险评估为低水平的是：

a.相关内部控制失效

b.难以评估内部控制的有效性

c.相关内部控制有效

d.相关内部控制不健全

[答案]c

[解析]低控制风险 (高信赖程度)表明内部控制健全且执行情况良好。

25. 下列内部控制措施中，属于预防式控制的是：

a .实物盘点

b.会计记录核对

c.职责分工控制

d.计划控制

[答案]c

[解析]这个知识点考核的是内部控制的不同分类。其中实物盘点、会计记录核对属于觉察式控制，职责分工控制属于预防式控制，计划控制属于经营决策控制。

26. 下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是：

a .预防式控制

b.财产物资控制

c.会计信息控制

d.经营决策控制

[答案]a

[解析]这个知识点考核的是对内部控制的分类。按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。

27. 审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见。从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为：

a .固有风险

b.控制风险

c.抽样风险

d.审计风险

[答案]d

[解析]无论是国家审计、内部审计，还是社会审计，都有可能发表错误审计意见或做出错误的审计结论，由此承担响应的责任，即审计风险，正确答案为d。

28. 审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的：

a .风险转移法

b.自我保护法

c.风险回避法

d.风险承受法

[答案]b

[解析]审计风险管理的目的在于控制审计风险，而控制审计风险关键在于采取一些行之有效的控制方法。控制审计风险的方法可归纳为：自我保护法、风险回避法、风险转移法和风险承受法，其中题干是属于自我保护法，故正确选项为b。

29. 审计机关依据年度对审计项目和专项审计调查项目预先作出的统一安排，称为：

a .审计策划

b.审计方案

c.审计项目计划

d.定期审计项目

[答案]c

[解析]此题考察的是审计项目计划的涵义。正确选项为c。

30. 审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须：

a.严格遵循审计准则各项要求

b.保持超然独立的态度

c.具备从事审计工作必要的技能和知识

d.谨慎小心地从事审计工作

[答案]a

[解析]此题考核的是审计准则对审计人员的要求。根据审计准则要求，审计人员应当严格遵循审计准则各项要求。

初级审计师《审计理论与实务》基础题答案篇七

全国审计专业技术资格考试一般安排在每年10月中旬举行，报名时间约为4月上旬。下面，就和小编一起来看一看初级审计师考试《理论与实务》复习题附答案，希望对大家有帮助！

1.审查某企业坏账准备项目，发现其中1户已过期3年。据调查，对方单位现金流量不足，近期无法改善其财务状况，所欠货款700万元。被审计单位按1%计提坏账准备，审计人员判断此项业务处理为( )。

a.提取过高，应按0.3%提取，并对有关项目数额调整

b.提取过高，应按0.5%提取，并对有关项目数额调整

c.提取过低，应加大提取比例，并对有关项目数额调整

d.提取正确

初级审计师《审计理论与实务》基础题答案篇八

《审计理论与实务》有很多考点内容哦，特别是在选择题，下面是初级审计师《审计理论与实务》单项选择题及答案，欢迎做题。

1 《证券法》对出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的证券机构的处罚中，错误的是( )。

a.对直接负责的主管人员和其他直接责任人，撤销证券从业资格

b.责令改正并没收业务收入

c.处以业务收入一倍以上三倍以下的罚款

d.暂停或撤销证券服务业务许可证

[正确答案]c

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“法律责任”的熟悉。《证券法》第二百二十三条规定：证券服务机构未勤勉尽责，所制造、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或撤销证券服务业务许可证，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。因此，本题的正确答案为c。

2 ( )是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则。

a.专用审计准则

b.国家审计基本准则

c.审计指南

d.通用审计准则

[正确答案]c

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“我国国家审计准则”的熟悉。审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。本题选项a、b、d“专业审计准则”、“国家审计基本准则”和“通用审计准则”，是审计署依照《审计法》规定制定的部门规章，具有行政规章的法律效力，全国审计机关和审计人员依法开展审计工作时必须遵照执行。因此，本题的正确答案为c。

3 ( )是国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容。

a.内部审计基本准则

b.内部审计职业道德准则

c.内部审计的职责说明

d.内部审计实务准则

[正确答案]d

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“国际内部审计师协会内部审计准则”的了解。内部审计准则不应机械套用社会审计的准则，应有自己的侧重点，包括内部审计的职责说明、内部审计职业道德准则和内部审计实务准则。其中内部审计实务准则是核心和主要内容。因此，本题的正确答案为d。

4 使用分析性复核，审计取证时，常用的方法中，( )是通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法。

a.比较分析法

b.比率分析法

c.趋势分析法

d.定量分析法

[正确答案]c

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计取证的具体方法——分析性复核”的掌握。本题选项a“比较分析法”是通过某一财务报表项目与其既定标准的比较，以获取有关审计证据的一种技术方法。它包括本期实际数与计划数、预算数或审计人员的计算结果之间的比较，本期实际数与同业标准之间的比较等。选项b“比率分析法”是通过对财务报表中的某一项目同其相关的某一项目相比所得的值进行分析，以获取实际证据的一种审计方法。选项d“定量分析法”是数据分析方法的一种。因此，本题的正确答案为c。

5 被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞是指( )。

a.审计重点

b.审计风险

c.审计难点

d.审计重要性

[正确答案]d

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“内部审计的审计程序——准备阶段”的了解。在内部审计中，重要性的概念是指被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞的严重程度。在考虑重要性时，应当结合被审计单位的性质、规模、经营活动等各个方面的因素，从数量和质量两个方面考虑。因此，本题的正确答案为d。

6 对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的所有权归属和计价问题，对这一点的审计证据鉴定的根据是( )。

a.鉴定审计证据的可靠性

b.鉴定审计证据的合法性

c.鉴定审计证据的客观性

d.鉴定审计证据的相关性

[正确答案]d

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计证据的决策——审计证据的鉴定”的了解。根据鉴定证据的相关性，审计人员需要判断证据与审计目标是否相关，能否在一定程度上直接或间接地证明审计事项，而且证据与证据之间是否相关，能否相互印证。审计人员应利用与审计目标相关联的审计证据来支持自己的审计结论。例如，对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的计价是否正确和所有权的归属。因此，本题的正确答案为d。

7 在审计取证模式中，( )是以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。

a.账目基础审计

b.系统基础审计

c.风险基础审计

d.制度基础审计

[正确答案]a

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“账目基础审计”的熟悉。账目基础审计以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。这对于早期审计目标，即查错防弊而言是比较恰当的。本题选项c“风险基础审计”是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。选项d“制度基础审计”是指从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。因此，本题的正确答案为a。

8 在审计人员对被审计单位实施监盘时，由( )进行盘点。

a.独立的第三人

b.审计人员

c.被审计单位

d.其他单位

[正确答案]c

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计取证的具体方法——监盘”的掌握。监盘是审计人员现场监督被审计单位有形资产的盘点，并进行适当的抽查。一般情况下，盘点应由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。对于贵重的财产物资，审计人员认为必要时，可以对监盘结果进行抽查复盘。因此，本题的正确答案为c。

9 下列各项中，属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是( )。

a.全部审计

b.抽查法

c.顺查法

d.详查法

[正确答案]a

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计取证的基本方法”的熟悉。本题中，选项b、c、d是一种审计方法，而选项a“全部审计”是审计的一种类别，是按审计范围大小的不同对审计进行的具体分类，它是相对于局部审计而言的。因此，本题的正确答案为a。

10 下列内部控制措施中，属于预防式控制的是( )。

a.会计记录核对

b.职责分工控制

c.实物盘点

d.计划控制

[正确答案]b

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“内部控制的分类”的掌握。预防式控制是将内部控制按照控制的功能划分出来的。它是指为防止错弊的发生所实施的控制。本题选项b“职责分工控制”的目的在于预防和及时发现有关人员在履行其职责时所发生的错误或舞弊行为。因此，本题的正确答案为b。

11 调查表法是指( )利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。

a.会计人员

b.审计人员

c.管理者

d.统计人员

[正确答案]b

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“内部控制测评的方法——调查表法”的掌握。调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。这种方法需先由审计人员就每一个审计项目的内部控制提出一系列问题，然后要求企业有关人员就调查表中列出的问题逐项给予“是”或“否”的回答。因此，本题的正确答案为b。

12 被审计单位对审计机关作出的.有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是( )。

a.不予理睬

b.提起行政诉讼

c.提请审计机关的本级人民政府裁决

d.申请行政复议

[正确答案]c

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计决定书的运用”的熟悉。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。本题选项b、d是在被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的情况下，可以采取的行动。因此，本题的正确答案为c。

13 在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。一般审计事项的审计报告，可以由( )审定。

a.审计机关主管领导

b.审计小组组长

c.本级人民政府

d.审计机关审计业务会议

[正确答案]a

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“国家审计报告的审定程序”的了解。在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。一般审计事项的审计报告，可以由审计机关主管领导审定;重大事项的审计报告，应由审计机关审计业务会议审定。因此，本题的正确答案为a。

14 当注册会计师出具保留意见的审计报告时，应当在( )中使用“除……的影响外”等术语。

a.引言段

b.审计意见段

c.管理层对财务报表的责任段

d.注册会计师的责任段

[正确答案]b

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“社会审计报告的类型——非标准审计报告”的了解。当出具保留意见的审计报告时，注册会计师应当在审计意见段中使用“除……的影响外”等术语。如果因审计范围受到限制，注册会计师还应当在注册会计师的责任段中提及这一情况。因此，本题的正确答案为b。

15 观察法是数据收集方法之一，下列审计事项中，适合使用观察法的是( )。

a.后续追踪的审计事项

b.处于立项阶段的审计事项

c.正在准备的审计事项

d.正在进行的审计事项

[正确答案]d

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计的数据收集方法——观察法”的了解。观察法是指审计人员通过实地察看审计项目的进度、资金的使用情况、使用效果以及相关环境等，以增进对审计项目运行情况的了解，获得第一手资料的过程。观察法既可以用于对通过其他方法获得的审计证据进行补充，证实审计证据，也可以用于直接收集相关证据。观察法可以比较准确地获得审计项目如何运行的信息，适用于正在进行中的审计事项。因此，本题的正确答案为d。

16 在采用案例分析法的定性分析方法时，关键是要选择具有( )的案例。

a.代表性

b.可靠性

c.时效性

d.针对性

[正确答案]a

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计的数据收集方法——定性分析法”的了解。案例分析是审计人员选择一些或某一个特定案例进行研究，说明审计事项的一般性问题，或者对审计事项中的复杂问题进行深入的理解和说明。案例分析的结果可以用来证实已存在的问题，还可验证通过其他方法得出的结论，也可帮助审计人员深入地进行因果分析。案例分析的关键是案例的选择要有代表性。因此，本题的正确答案为a。

17 计算机审计的涵义非常广泛。从广义上来看，计算机审计是在( )环境下发展的审计技术方法的总称。

a.网络技术

b.信息技术

c.网络空间信息技术

d.程序设计技术

[正确答案]b

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“计算机审计的涵义”的熟悉。计算机审计的涵义非常广泛。从广义上来看，计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称;从狭义上来看，计算机审计可以包括对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计。目此，本题的正确答案为b。

18 ( )是对所采集的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。

a.数据清理

b.数据整合

c.数据整理

d.数据转换

[正确答案]a

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“电子数据审计——数据清理”的熟悉。本题选项d“数据转换”是指对数据清理后得到的数据进行语法和语义上的转换，得到适合审计分析数据的过程。因此，本题的正确答案为a。

19 信息系统测试的方法有很多种，下列选项中，不属于信息系统测试方法的是( )。

a.嵌入审计模块法

b.虚拟实体法

c.程序代码检查法

d.时间序列分析法

[正确答案]d

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“信息系统测试的方法”的熟悉。信息系统测试的方法包括测试数据法、平行模拟法、嵌入审计模块法、虚拟实体法、受控处理法、受控再处理法和程序代码检查法。因此，本题的正确答案为d。

20 通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件，以实现对软件的加密控制。这种方法属于( )。

a.组织控制

b.输入控制

c.技术安全控制

d.信息系统开发维护控制

[正确答案]c

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“信息系统内部控制审计”的熟悉。信息系统内部控制审计包括一般控制审计和应厨控制审计。本题选项a、c、d属于一般控制审计。选项b属于应用控制审计。技术安全控制包括是否通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件，以实现对软件的加密控制。还应该检查是否有系统硬软件和数据文件的灾难补救计划，是否定期或在重要操作前对数据进行备份，减少意外导致损失的可能性。因此，本题的正确答案为c。

初级审计师《审计理论与实务》基础题答案篇九

那一份份试题，都将你成功的垫脚石。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017初级审计师《理论与实务》习题及答案，想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!

1 调查表法是指( )利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。

a.会计人员

b.审计人员

c.管理者

d.统计人员

初级审计师《审计理论与实务》基础题答案篇十

审计师是专门从事检查并进一步证实公司会计账目和报告的正确性、合理性和可接受性的专业人员。下面小编整理了2017初级审计师审计理论与实务测试题含答案，欢迎大家进行测试!

1.被审计对象自接到审计机关出具的审计报告后，将书面意见送交审计组的时间期限是：

a.5日

b.7日

c.10日

d.30日

初级审计师《审计理论与实务》基础题答案篇十一

练习题有助于大家掌握考点，提高做题速度，下面是《审计理论与实务》初级审计师考试单选题及答案，为大家提供参考。

1 《证券法》对出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的证券机构的处罚中，错误的是( )。

a.对直接负责的主管人员和其他直接责任人，撤销证券从业资格

b.责令改正并没收业务收入

c.处以业务收入一倍以上三倍以下的罚款

d.暂停或撤销证券服务业务许可证

[正确答案]c

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“法律责任”的熟悉。《证券法》第二百二十三条规定：证券服务机构未勤勉尽责，所制造、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或撤销证券服务业务许可证，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。因此，本题的正确答案为c。

2 ( )是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则。

a.专用审计准则

b.国家审计基本准则

c.审计指南

d.通用审计准则

[正确答案]c

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“我国国家审计准则”的熟悉。审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。本题选项a、b、d“专业审计准则”、“国家审计基本准则”和“通用审计准则”，是审计署依照《审计法》规定制定的部门规章，具有行政规章的法律效力，全国审计机关和审计人员依法开展审计工作时必须遵照执行。因此，本题的正确答案为c。

3 ( )是国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容。

a.内部审计基本准则

b.内部审计职业道德准则

c.内部审计的职责说明

d.内部审计实务准则

[正确答案]d

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“国际内部审计师协会内部审计准则”的了解。内部审计准则不应机械套用社会审计的准则，应有自己的侧重点，包括内部审计的职责说明、内部审计职业道德准则和内部审计实务准则。其中内部审计实务准则是核心和主要内容。因此，本题的正确答案为d。

4 使用分析性复核，审计取证时，常用的方法中，( )是通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法。

a.比较分析法

b.比率分析法

c.趋势分析法

d.定量分析法

[正确答案]c

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计取证的具体方法——分析性复核”的掌握。本题选项a“比较分析法”是通过某一财务报表项目与其既定标准的比较，以获取有关审计证据的一种技术方法。它包括本期实际数与计划数、预算数或审计人员的计算结果之间的比较，本期实际数与同业标准之间的比较等。选项b“比率分析法”是通过对财务报表中的某一项目同其相关的某一项目相比所得的值进行分析，以获取实际证据的一种审计方法。选项d“定量分析法”是数据分析方法的一种。因此，本题的正确答案为c。

5 被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞是指( )。

a.审计重点

b.审计风险

c.审计难点

d.审计重要性

[正确答案]d

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“内部审计的审计程序——准备阶段”的了解。在内部审计中，重要性的概念是指被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞的严重程度。在考虑重要性时，应当结合被审计单位的性质、规模、经营活动等各个方面的因素，从数量和质量两个方面考虑。因此，本题的正确答案为d。

6 对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的所有权归属和计价问题，对这一点的审计证据鉴定的根据是( )。

a.鉴定审计证据的可靠性

b.鉴定审计证据的合法性

c.鉴定审计证据的客观性

d.鉴定审计证据的相关性

[正确答案]d

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计证据的决策——审计证据的鉴定”的了解。根据鉴定证据的相关性，审计人员需要判断证据与审计目标是否相关，能否在一定程度上直接或间接地证明审计事项，而且证据与证据之间是否相关，能否相互印证。审计人员应利用与审计目标相关联的审计证据来支持自己的审计结论。例如，对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的`计价是否正确和所有权的归属。因此，本题的正确答案为d。

7 在审计取证模式中，( )是以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。

a.账目基础审计

b.系统基础审计

c.风险基础审计

d.制度基础审计

[正确答案]a

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“账目基础审计”的熟悉。账目基础审计以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。这对于早期审计目标，即查错防弊而言是比较恰当的。本题选项c“风险基础审计”是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。选项d“制度基础审计”是指从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。因此，本题的正确答案为a。

8 在审计人员对被审计单位实施监盘时，由( )进行盘点。

a.独立的第三人

b.审计人员

c.被审计单位

d.其他单位

[正确答案]c

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计取证的具体方法——监盘”的掌握。监盘是审计人员现场监督被审计单位有形资产的盘点，并进行适当的抽查。一般情况下，盘点应由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。对于贵重的财产物资，审计人员认为必要时，可以对监盘结果进行抽查复盘。因此，本题的正确答案为c。

9 下列各项中，属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是( )。

a.全部审计

b.抽查法

c.顺查法

d.详查法

[正确答案]a

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计取证的基本方法”的熟悉。本题中，选项b、c、d是一种审计方法，而选项a“全部审计”是审计的一种类别，是按审计范围大小的不同对审计进行的具体分类，它是相对于局部审计而言的。因此，本题的正确答案为a。

10 下列内部控制措施中，属于预防式控制的是( )。

a.会计记录核对

b.职责分工控制

c.实物盘点

d.计划控制

[正确答案]b

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“内部控制的分类”的掌握。预防式控制是将内部控制按照控制的功能划分出来的。它是指为防止错弊的发生所实施的控制。本题选项b“职责分工控制”的目的在于预防和及时发现有关人员在履行其职责时所发生的错误或舞弊行为。因此，本题的正确答案为b。

11 调查表法是指( )利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。

a.会计人员

b.审计人员

c.管理者

d.统计人员

[正确答案]b

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“内部控制测评的方法——调查表法”的掌握。调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。这种方法需先由审计人员就每一个审计项目的内部控制提出一系列问题，然后要求企业有关人员就调查表中列出的问题逐项给予“是”或“否”的回答。因此，本题的正确答案为b。

12 被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是( )。

a.不予理睬

b.提起行政诉讼

c.提请审计机关的本级人民政府裁决

d.申请行政复议

[正确答案]c

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计决定书的运用”的熟悉。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。本题选项b、d是在被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的情况下，可以采取的行动。因此，本题的正确答案为c。

13 在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。一般审计事项的审计报告，可以由( )审定。

a.审计机关主管领导

b.审计小组组长

c.本级人民政府

d.审计机关审计业务会议

[正确答案]a

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“国家审计报告的审定程序”的了解。在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。一般审计事项的审计报告，可以由审计机关主管领导审定;重大事项的审计报告，应由审计机关审计业务会议审定。因此，本题的正确答案为a。

14 当注册会计师出具保留意见的审计报告时，应当在( )中使用“除……的影响外”等术语。

a.引言段

b.审计意见段

c.管理层对财务报表的责任段

d.注册会计师的责任段

[正确答案]b

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“社会审计报告的类型——非标准审计报告”的了解。当出具保留意见的审计报告时，注册会计师应当在审计意见段中使用“除……的影响外”等术语。如果因审计范围受到限制，注册会计师还应当在注册会计师的责任段中提及这一情况。因此，本题的正确答案为b。

15 观察法是数据收集方法之一，下列审计事项中，适合使用观察法的是( )。

a.后续追踪的审计事项

b.处于立项阶段的审计事项

c.正在准备的审计事项

d.正在进行的审计事项

[正确答案]d

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计的数据收集方法——观察法”的了解。观察法是指审计人员通过实地察看审计项目的进度、资金的使用情况、使用效果以及相关环境等，以增进对审计项目运行情况的了解，获得第一手资料的过程。观察法既可以用于对通过其他方法获得的审计证据进行补充，证实审计证据，也可以用于直接收集相关证据。观察法可以比较准确地获得审计项目如何运行的信息，适用于正在进行中的审计事项。因此，本题的正确答案为d。

16 在采用案例分析法的定性分析方法时，关键是要选择具有( )的案例。

a.代表性

b.可靠性

c.时效性

d.针对性

[正确答案]a

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计的数据收集方法——定性分析法”的了解。案例分析是审计人员选择一些或某一个特定案例进行研究，说明审计事项的一般性问题，或者对审计事项中的复杂问题进行深入的理解和说明。案例分析的结果可以用来证实已存在的问题，还可验证通过其他方法得出的结论，也可帮助审计人员深入地进行因果分析。案例分析的关键是案例的选择要有代表性。因此，本题的正确答案为a。

17 计算机审计的涵义非常广泛。从广义上来看，计算机审计是在( )环境下发展的审计技术方法的总称。

a.网络技术

b.信息技术

c.网络空间信息技术

d.程序设计技术

[正确答案]b

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“计算机审计的涵义”的熟悉。计算机审计的涵义非常广泛。从广义上来看，计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称;从狭义上来看，计算机审计可以包括对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计。目此，本题的正确答案为b。

18 ( )是对所采集的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。

a.数据清理

b.数据整合

c.数据整理

d.数据转换

[正确答案]a

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“电子数据审计——数据清理”的熟悉。本题选项d“数据转换”是指对数据清理后得到的数据进行语法和语义上的转换，得到适合审计分析数据的过程。因此，本题的正确答案为a。

19 信息系统测试的方法有很多种，下列选项中，不属于信息系统测试方法的是( )。

a.嵌入审计模块法

b.虚拟实体法

c.程序代码检查法

d.时间序列分析法

[正确答案]d

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“信息系统测试的方法”的熟悉。信息系统测试的方法包括测试数据法、平行模拟法、嵌入审计模块法、虚拟实体法、受控处理法、受控再处理法和程序代码检查法。因此，本题的正确答案为d。

20 通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件，以实现对软件的加密控制。这种方法属于( )。

a.组织控制

b.输入控制

c.技术安全控制

d.信息系统开发维护控制

[正确答案]c

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“信息系统内部控制审计”的熟悉。信息系统内部控制审计包括一般控制审计和应厨控制审计。本题选项a、c、d属于一般控制审计。选项b属于应用控制审计。技术安全控制包括是否通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件，以实现对软件的加密控制。还应该检查是否有系统硬软件和数据文件的灾难补救计划，是否定期或在重要操作前对数据进行备份，减少意外导致损失的可能性。因此，本题的正确答案为c。

初级审计师《审计理论与实务》基础题答案篇十二

审计师是专门从事检查并进一步证实公司会计账目和报告的正确性、合理性和可接受性的专业人员。下面小编整理了2017初级审计师审计理论与实务模拟题与答案，欢迎大家进行测试!

1.下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是： a

a.审计人员应按有关规定接受继续教育

b.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低

c.审计人员可以采取任何手段争揽业务

d.审计人员可以个人名义承接业务