最新注册会计师税法考试重点汇总(优秀13篇)

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注册会计师税法考试重点汇总篇一

1.含义：税法是国家制定{因为它是一种法，必然要国家制定｝的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系{因为它是一种法，必然调整的是权利义务关系｝的法律规范的总称。

2.特征：义务性法规;综合性法规。

(2)综合性——内容包括征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等由税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定。

税法与税收关系：{税收是经济范畴;税法是法律范畴｝。

税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。

二者关系概括为：有税必有法，无法不成税。

注册会计师税法考试重点汇总篇二

1、下列说法中不符合增值税相关规定的有()。

a、对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。

c、邮政储蓄业务按照金融保险业税目征收营业税。

d、试点纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务，照章征收增值税。

正确答案：bd。

解析：选项b，对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税;凡是与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。选项d，试点纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于以公益活动为目的的服务，不征收增值税。

2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有()。

a、将自产的货物用于非应税项目。

b、将购买的货物委托外单位加工。

c、将购买的货物无偿赠送他人。

d、将购买的货物用于集体福利。

正确答案：ac。

解析：选项b，属于委托加工业务，不是增值税视同销售行为;选项d，属于不得抵扣进项税行为，不是增值税视同销售行为。

3、下列选项中，可以享受免税并退税政策的有()。

a、生产企业自营出口的自产货物。

b、生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物。

c、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口。

d、有出口经营权的外贸企业委托其他外贸企业代理出口的货物。

正确答案：abcd。

解析：上述选项均可以享受免税并退税的政策。

4、下列各项中，应当计算缴纳增值税的有()。

a、农业生产者销售自产农产品。

b、电力公司向发电企业收取过网费。

c、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务。

d、以积分兑换形式赠送的电信业服务。

正确答案：b。

解析：选项a免征增值税。选项c，航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务不征收增值税。选项d，以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。

5、某生产企业为增值税一般纳税人，其在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有()。

a、卷烟制造企业从农业生产者处购进烟丝。

b、从小规模纳税人处购进原材料而支付的价款，取得税务机关代开的增值税专用发票。

c、从小规模纳税人处购进机器设备而支付的价款，取得增值税普通发票。

d、购买增值税税控收款机，取得增值税普通发票。

正确答案：ab。

解析：选项a，卷烟企业从农业生产者处购进烟丝，可以按照13%的扣除率计算抵扣进项税额;选项b，从小规模纳税人处购进原材料而支付的价款，取得税务机关代开的增值税专用发票，可以按照3%的征收率计算抵扣进项税额;选项c，取得普通发票，不得抵扣进项税;选项d，增值税一般纳税人购买税控收款机，只有取得增值税专用发票的才可以抵扣进项税，取得普通发票不得抵扣。

6、纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有()。

b、未分别核算的，所有收入均缴纳增值税。

c、未分别核算的，所有收入均缴纳营业税。

d、未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。

正确答案：ad。

解析：纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。

7、某一般纳税人企业于2014年11月将一台自己使用过6年的设备(未抵扣增值税)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法有()。

a、按3%简易办法计算应纳增值税。

b、按4%简易办法计算应纳增值税。

c、依照3%征收率减按2%征收增值税。

d、应纳增值税为1942元。

正确答案：cd。

解析：根据现行政策，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=10÷(1+3%)×2%=0.1942(万元)。

8、下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有()。

a、固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

c、进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税。

正确答案：abc。

解析：未开具证明的固定业户到外县市销售货物或提供应税劳务的，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。

9、一般纳税人销售下列自产货物，可享受增值税即征即退80%优惠政策的有()。

a、以农作物秸秆为原料生产的纤维板。

b、以沙柳为原料生产的箱板纸。

c、以人发为原料生产的档发。

d、以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥。

正确答案：ab。

解析：选项c、d均适用即征即退100%的政策。

10、一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。

a、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。

b、商品混凝土(不仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

c、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。

d、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液。

正确答案：acd。

解析：商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

11、下列出口货物，可享受增值税“免税不退税”政策的有()。

a、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物。

b、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物。

c、加工企业来料加工复出口的货物。

d、出口的古旧图书。

正确答案：acd。

解析：本题考核出口政策的知识点。本题考核出口货物退(免)税政策的知识点。选项b，实行“免税并退税”政策。

12、下列出口货物，不符合增值税免税并退税政策的有()。

a、加工企业对来料加工后又复出口的货物。

b、对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物。

c、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物。

d、外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物。

正确答案：acd。

解析：选项a，属于来料加工业务，应该是只免不退;选项c，属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退;选项d，因为取得普通发票，不得申请退税。

13、下列选项中，需要缴纳增值税的有()。

a、供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费。

b、纳税人提供矿产资源开采、挖掘、分拣等劳务。

d、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴。

正确答案：abc。

解析：各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不征收增值税。

14、下列关于特殊销售方式下销售额的确定说法正确的有()。

正确答案：abc。

解析：选项d，试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。

15、下列业务中应当征收增值税的有()。

a、销售金币的银行。

b、机床的经营租赁收入。

c、建筑安装劳务。

正确答案：ab。

解析：建筑安装劳务不属于增值税的征税范围，而是属于营业税的征税范围;对不从事电梯生产、销售，只从事电梯保养和维修的专业公司对安装运行后的电梯进行保养、维修取得的收入，征收营业税。

16、下列关于适用零税率的说法表述正确的有()。

a、外贸企业兼营适用零税率应税服务的，统一实行免抵退税办法。

正确答案：cd。

解析：外贸企业兼营适用零税率应税服务的，统一实行免退税办法;境内的单位提供适用零税率的应税服务，采用增值税一般计税方法的，实行“免、抵、退”税办法。

17、下列行为中，属于增值税征税范围的有()。

a、修缮房屋。

b、进口机器设备。

c、销售商标权。

d、销售计算机及软件产品。

正确答案：bcd。

解析：销售或进口货物，属于增值税的征税范围。商标权营改增征收增值税。房屋属于不动产，销售不动产、转让无形资产都属于营业税的征税范围。

18、外购的货物发生下列用途，可以抵扣进项税额的有()。

a、外购的货物用于投资。

b、外购的货物无偿赠送他人。

c、外购的货物用于集体福利。

d、外购一批材料用于工程建设。

正确答案：ab。

解析：外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利，不属于增值税视同销售，进项税额不得抵扣。

19、下列出口业务中，适用增值税免税政策的有()。

a、已使用过的设备(购进时未取得增值税专用发票)。

b、非出口企业委托出口的货物。

c、来料加工复出口的货物。

d、出口企业对外投资的出口货物。

正确答案：abc。

解析：出口企业对外投资的出口货物适用增值税退(免)税政策。

20、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，说法不正确的有()。

a、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税。

b、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可能被认定为一般纳税人。

c、小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换。

d、旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，可以选择按小规模纳税人纳税。

正确答案：ac。

解析：选项a，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人要按小规模纳税人纳税;选项c，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

21、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有()。

a、商场将购买的商品发给职工。

b、饭店将购进啤酒用于餐饮服务。

c、个体商店代销鲜奶。

d、食品厂将购买食品原料赠送他人。

正确答案：cd。

解析：选项b，属于应当征收营业税的业务;选项a，将外购货物用于职工福利、非应税项目，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为。

22、下列关于增值税的涉税政策陈述中，表述正确的有()。

a、对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。

b、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉免征增值税。

c、对垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税。

d、以垃圾为燃料生产的电力或者热力实行增值税先征后退的政策。

正确答案：abc。

解析：选项d，对以垃圾为燃料生产的电力或者热力实行增值税即征即退的政策。

23、关于营改增适用税率的表述，正确的有()。

a、单位提供的房屋租赁服务，税率为零。

b、提供的交通运输业服务，税率为11%。

c、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%。

d、提供有形动产租赁服务，税率为6%。

正确答案：bc。

解析：a属于营业税纳税范围;d属于增值税纳税范围，税率为17%。

24、生产企业出口外购的产品可视同自产货物办理退税的条件有()。

a、与本企业生产的产品名称、性能相同。

b、使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标。

c、出口给进口本企业自产产品的外商。

d、企业向出口退税主管机关提出申请。

正确答案：abc。

解析：企业向出口退税主管机关提出申请不是决定是否可以享受退税的条件，而是办理退税的程序或手续。

注册会计师税法考试重点汇总篇三

注册会计师考试（也称cpa考试）是根据《中华人民共和国注册会计师法》设立的职业资格考试，是目前取得中国注册会计师执业资格的必备条件。那么注册会计师考试《税法》怎么复习？以下仅供参考！

从历年命题情况看，教材中新增知识点比较容易命题，考生关注教材的新变化是非常必要的。2014年税法教材新调整变化的内容都值得考生关注，尤其是“营改增”这样大方向的内容必须把握。

不容置疑的是，近三年考试命题对政策基本运用的考核是逐步加强的，考生复习时既要注重政策与实践的结合，又要把握税法与会计的关系，还要关注现实的热点问题。这对考生的记忆力提出了新的挑战，考生迎接这一挑战的法宝，就是全面复习，并在理解基础上加强记忆。只有理解了，才能对知识点有正确的把握，面对大量增加的客观题知识点，考生要想在客观题上少失分，必须摒弃死记硬背，而要努力做到知其意、明其理，并学会举一反三。

由于教材的编写是独立的各税种各章各节顺序编写，而考试命题会打乱知识点的排序，跨章或跨节的考点时有出现，这需要考生融会贯通地学习和掌握关联考点，在理解的基础上记忆。考生在复习时要把一些各章散乱的内容串联起来对比记忆，特别注意各章节有联系的内容，这往往是容易出综合题的考点。比如增值税销售额与消费税销售额的关系;委托加工业务中涉及的委托方与受托方的不同税种计算;增值税、消费税和企业所得税在视同销售规定上的异同点;代付个人所得税与代扣个人所得税的差异比较;个人出租居住用房，营业税、房产税、个人所得税都有减按低税率征税的规定，该行为取得收入，除涉及上述三个税种外，还涉及城建税、教育费附加和财产租赁合同印花税的一般和特殊规定。一个行为涉及如此多的税种和优惠，联系起来理解记忆会很清晰。复习时对一些特别的内容要用直观或对比的记忆方法，本辅导书注重用图表的方式展示教材内容，方便考生理解和记忆。

有些考生有种错误认识，认为集中精力学好增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税这几个大税种就能轻松过关了，这种抓大放小的想法是绝对要不得的。《税法》中的企业所得税、土地增值税等税种具有包容性，作为综合性很强的税种，其计算会涉及《税法》中的`诸多小税种，一但小税种计算出错，应纳税所得额和应纳税额都不会正确。因此，“抓大不放小”应该是考生在复习时应有的理念，考生复习时要注意理顺复习的思路，全面综合地把握好各税之间的关系，注意知识点的融会贯通。

尽管近三年的cpa考试制度改革带有尝试的特点，命题模式也不断进行着调整，但是以往的考题仍有一定的借鉴意义，尤其是一些反复命题的经典考点，必定是考试的重点内容。而且，能够作为考题出现的知识点一般都比较经典，都会有独到的考核点设计和一定的难度，因此，观察和了解考试真题的命题、答案和解析，不仅仅可以熟悉经典考点，还可以从一定角度掌握解题思路。

对于教材中的难点内容，考试命题一般不会超越教材的例题，因此针对难点内容的教材例题也要引起考生充分的关注，以往的一些有难度的新增知识点的考题往往是教材例题的简单变形，教材例题与考题之间存在千丝万缕的联系，因此观察考题把握重点、分析例题突破难点是备考的必要一环。

考生必须在做练习题方面有切实的行动，习题演练是适应考试的必要步骤。近些年在cpa考试之后，许多考生都反映题目并不难，只是觉得答题时间不够而无法完成全部问题的解答，从而影响考试成绩。2012年和2013年共实施了两次机考，有一些考生还习惯与纸笔作答而不适应机考的方式，在机考时注意力不集中、答题手法生疏，导致无法完成题目的解答。这种不适应考试方式、答题速度提不上去的现象和平时习题演练不够是有直接关系的。对于cpa考试来说，考生平时多做练习是至关重要的。尽管习题不是考题，但可以让考生增加对考试的适应性，而且习题中贯穿着大量的考点，通过练习既可以发现复习死角，有助于对知识点的深刻理解和全面掌握，又可以强化记忆和熟悉计算，提高解题速度。

注册会计师税法考试重点汇总篇四

房产的定义:房产是以房屋形态表现的财产。房屋则是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，则不属于房产。

2.房地产开发企业建造的商品房(相当于仓库的商品)，在出售前，不征收房产税;对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

【解释】商品房是否征税，关键看是否获得持有环节的收益。

3.房产税的征税范围。

房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。(四大区征税)与城镇土地使用税的征税范围一样。

【解释】房产税的征税对象-经营性房屋。(上海、重庆试点除外，教材未列举)。

房屋持有期间，获得收益的两个途径：

1.对经营性自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。

2.对于出租的房屋，以租金收入为计税依据。

注册会计师税法考试重点汇总篇五

出版社:人民邮电出版社;第1版(2016年1月1日)。

外文书名:accouting。

平装:424页。

教材特色：

1.有重点：重点考的，就是重点讲的。知识点的讲解，不止全面，更有侧重。

2.有分析：涉及具体知识点的每一节，均有“考情分析”，说明该节的历年考查情况，剖析其命题特点，指出考查重点，并提供学习建议。

3.有题目：经典例题——配合知识点学习，有利于理解与掌握知识点;新考真题——很有价值的题目，全部精解精析;同步习题——强化巩固所学知识的好帮手。

教材目录：

第0章考纲分析与应试策略。

第一节考试简介。

一、考试科目。

二、考试形式。

三、考试题型与答题时间。

第二节考试大纲专家解读。

一、考查要点概览。

二、命题趋势分析。

第三节应试经验与技巧。

一、客观题。

二、计算分析题。

三、综合题。

第四节学习方法与建议。

第1章税法总论。

第一节税法的目标。

一、税收与现代国家治理。

二、税法的概念。

三、税法的目标。

第二节税法在我国法律体系中的地位。

一、税法是我国法律体系的重要组成部分。

二、税法与其他法律的关系。

第三节税收法定原则。

一、税收法定原则是税法基本原则的核心。

二、税法的其他基本原则。

三、税法的适用原则。

四、税收法律关系。

第四节税法要素。

一、总则。

二、纳税义务人。

三、征税对象和税目。

四、税率。

五、纳税环节。

六、纳税期限。

七、纳税地点。

八、减税免税。

九、罚则。

十、附则。

第五节税收立法与我国现行税法体系。

一、税收管理体制的概念。

二、税收立法原则。

三、税收立法权及其划分。

四、税收立法机关。

五、税收立法、修订和废止程序。

六、我国现行税法体系。

第六节税收执法。

一、税法的实施。

二、税务机构设置。

三、税收征收管理范围的划分。

四、税收收入划分。

五、税务检查权。

六、税务稽查权。

七、税务行政复议裁决权。

八、其他税收执法权。

注册会计师税法考试重点汇总篇六

《税法》是注册会计师考试的一个科目。考生可以通过习题形式了解答题技巧。下面是小编分享的注册会计师考试《税法》模拟测试，一起来看一下吧。

1、下列说法中不符合增值税相关规定的有( )。

a、对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

c、邮政储蓄业务按照金融保险业税目征收营业税

d、试点纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务，照章征收增值税

正确答案：bd

解析：选项b，对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税;凡是与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。选项d，试点纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于以公益活动为目的的服务，不征收增值税。

2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。

a、将自产的货物用于非应税项目

b、将购买的货物委托外单位加工

c、将购买的货物无偿赠送他人

d、将购买的货物用于集体福利

正确答案：ac

解析：选项b，属于委托加工业务，不是增值税视同销售行为;选项d，属于不得抵扣进项税行为，不是增值税视同销售行为。

3、下列选项中，可以享受免税并退税政策的有( )。

a、生产企业自营出口的自产货物

b、生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

c、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口

d、有出口经营权的外贸企业委托其他外贸企业代理出口的货物

正确答案：abcd

解析：上述选项均可以享受免税并退税的'政策。

4、下列各项中，应当计算缴纳增值税的有( )。

a、农业生产者销售自产农产品

b、电力公司向发电企业收取过网费

c、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务

d、以积分兑换形式赠送的电信业服务

正确答案：b

解析：选项a免征增值税。选项c，航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务不征收增值税。选项d，以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。

5、某生产企业为增值税一般纳税人，其在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有()。

a、卷烟制造企业从农业生产者处购进烟丝

b、从小规模纳税人处购进原材料而支付的价款，取得税务机关代开的增值税专用发票

c、从小规模纳税人处购进机器设备而支付的价款，取得增值税普通发票

d、购买增值税税控收款机，取得增值税普通发票

正确答案：ab

解析：选项a，卷烟企业从农业生产者处购进烟丝，可以按照13%的扣除率计算抵扣进项税额;选项b，从小规模纳税人处购进原材料而支付的价款，取得税务机关代开的增值税专用发票，可以按照3%的征收率计算抵扣进项税额;选项c，取得普通发票，不得抵扣进项税;选项d，增值税一般纳税人购买税控收款机，只有取得增值税专用发票的才可以抵扣进项税，取得普通发票不得抵扣。

6、纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有()。

b、未分别核算的，所有收入均缴纳增值税

c、未分别核算的，所有收入均缴纳营业税

d、未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额

正确答案：ad

解析：纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。

7、某一般纳税人企业于2014年11月将一台自己使用过6年的设备(未抵扣增值税)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法有( )。

a、按3%简易办法计算应纳增值税

b、按4%简易办法计算应纳增值税

c、依照3%征收率减按2%征收增值税

d、应纳增值税为1942元

正确答案：cd

解析：根据现行政策，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=10÷(1+3%)×2%=0.1942(万元)

8、下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有( )。

a、固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

c、进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税

正确答案：abc

解析：未开具证明的固定业户到外县市销售货物或提供应税劳务的，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。

9、一般纳税人销售下列自产货物，可享受增值税即征即退80%优惠政策的有( )。

a、以农作物秸秆为原料生产的纤维板

b、以沙柳为原料生产的箱板纸

c、以人发为原料生产的档发

d、以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥

正确答案：ab

解析：选项c、d均适用即征即退100%的政策。

10、一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有( )。

a、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

b、商品混凝土(不仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)

c、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)

d、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液

正确答案：acd

解析：商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

11、下列出口货物，可享受增值税“免税不退税”政策的有( )。

a、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

b、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

c、加工企业来料加工复出口的货物

d、出口的古旧图书

正确答案：acd

解析：本题考核出口政策的知识点。本题考核出口货物退(免)税政策的知识点。选项b，实行“免税并退税”政策。

12、下列出口货物，不符合增值税免税并退税政策的有( )。

a、加工企业对来料加工后又复出口的货物

b、对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物

c、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

d、外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物

正确答案：acd

解析：选项a，属于来料加工业务，应该是只免不退;选项c，属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退;选项d，因为取得普通发票，不得申请退税。

13、下列选项中，需要缴纳增值税的有( )。

a、供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费

b、纳税人提供矿产资源开采、挖掘、分拣等劳务

d、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

正确答案：abc

解析：各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不征收增值税。

14、下列关于特殊销售方式下销售额的确定说法正确的有( )。

正确答案：abc

解析：选项d，试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。

15、下列业务中应当征收增值税的有( )。

a、销售金币的银行

b、机床的经营租赁收入

c、建筑安装劳务

注册会计师税法考试重点汇总篇七

注册会计师考试（也称cpa考试）是根据《中华人民共和国注册会计师法》设立的职业资格考试，是目前取得中国注册会计师执业资格的必备条件。那么注册会计师考试《税法》强化习题是怎样的呢？以下仅供参考！

1、2014年某渔业公司拥有捕捞船5艘，每艘净吨位200吨，其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨，非机动船2艘，每艘净吨位500吨。2014年购置非机动驳船2艘，每艘净吨位600吨，购置养殖船1艘，净吨位2000吨，所购船舶均在9月15日取得登记证书。所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下(含200吨)的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。2014年该渔业公司应缴纳车船税()元。

a、8800

b、9600

c、10400

d、90400

注册会计师税法考试重点汇总篇八

转让定价方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。

五、转让定价调查及调整管理(略，下同)。

六、预约定价安排管理。

七、成本分摊协议管理。

八、受控外国企业管理。

九、资本弱化管理。

十、一般反避税管理。

十一、相应调整及国际磋商。

十二、法律责任。

3.税务机关根据所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。

(1)计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴(预缴)税款入库之日止。

(2)利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率(以下简称“基准利率”)加5个百分点计算，并按一年365天折算日利息率。

(3)企业按照本办法规定提供同期资料和其他相关资料的，或者企业符合本办法第十五条的规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算加收利息。

(4)按照本条规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。

注册会计师税法考试重点汇总篇九

注册会计师考试（也称cpa考试）是根据《中华人民共和国注册会计师法》设立的职业资格考试，是目前取得中国注册会计师执业资格的必备条件。那么注册会计师考试《税法》测试题是怎样的呢？以下仅供参考！

1、单选题

某船运公司拥有旧机动船15艘，每艘净吨位650吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船8艘，每艘净吨位1500吨，当月取得购买机动船的发票。该公司当年应缴纳的车船税为( )元。(净吨位小于或者等于200吨的，年税额3元/吨;净吨位201吨至2000吨的，年税额4元/吨)

a、41000

b、56000

c、59450

d、67000

注册会计师税法考试重点汇总篇十

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。

1.税法与税制相关的基本原理;。

3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;。

4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;。

5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;。

6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列;。

8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理;。

10.注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。

注册会计师税法考试重点汇总篇十一

其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力，还可进一步推论税收行政法规的效力优于税收行政规章效力;效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的。

即新法实施后，之前人们的行为不适用新法，而只沿用旧法。

也称后法优于先法原则，即新旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。

对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。本原则打破了税法效力等级的限制，居于特别法地位级别比较低的税法，其效力可高于作为普通法的级别比较高的税法。

即实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。

即在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现。

知识点：税收法定原则

也称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。

(1)国家对其开征的任何税种都必须由法律对其进行专门确定才能实施;

(2)国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律的规定进行;

(3)征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定，这种规定还应当尽量明确。

(2)要求征税机关及其工作人员在征税过程中，必须按照税收程序法和税收实体法律的规定来行使自己的职权，履行自己的职责，充分尊重纳税人的各项权利。

一般认为税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平，即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。税收公平原则源于法律上的平等原则。强调“禁止不平等对待”的法理。

税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率。

是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。

知识点：税法在我国法律体系中的地位

税法的地位由税收的重要地位决定。税法属于国家法律体系中一个重要的部门法。

税法依据《宪法》的原则制定。

宪法56条的两个明确：明确了国家可以向公民征税;明确了向公民征税要有法律依据。

民法调整方法的主要特点是平等、等价、有偿;税法调整方法要采用命令、服从的方法。民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定;出现不一致时，按税法规定纳税。

调整范围不同，违反了税法，并不一定就是犯罪，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚。

税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特征;但又与一般行政法有所不同――税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的。

注册会计师税法考试重点汇总篇十二

企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。

上述所称关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指：(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;(2)直接或者间接地同为第三者控制;(3)在利益上具有相关联的其他关系。

(一)关联业务的税务处理。

1.由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于25%的税率水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。

2.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理。

(1)母公司为其子公司(以下简称子公司)提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。

(2)母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税;子公司作为成本费用在税前扣除。

(3)母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取;也可以采取服务分摊协议的方式。

(4)母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

(二)特别纳税调整管理的内容。

1.转让定价管理。2.预约定价安排管理。3.成本分摊协议管理。4.受控外国企业管理。5.资本弱化管理。6.一般反避税管理。

二、关联申报管理。

注册会计师税法考试重点汇总篇十三

3.税制性国际重复征税：各国普遍实行复合税制度。

延期缴纳税款制度。

1.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

特殊困难的主要内容：一是因不可抗力;二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

2.税款的延期缴纳。必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，方为有效。

3.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。

4.批准延期内免予加收滞纳金。