最新税务师税法二考试内容(大全8篇)

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税务师税法二考试内容篇一

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）。

1．下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

a．企业在建工程发生的试运行收入。

b．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入。

c．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额。

d．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入。

2．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

a．资本性支出。

b．各项税收滞纳、罚款支出。

c．非广告性质的赞助支出。

d．无形资产开发未形成资产的部分。

3．某企业雇用职工平均人数为78人，其中：固定职工40人，合同工30人，临时工8人，当地政府规定人均月计税工资标准为960元。该企业当年实发工资总额为1000000元。工会组织开具了专用缴拨款收据，收取了企业实际计提的工会经费，该企业计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（）。

a．141120元。

b．157248元。

c．17752元。

d．33880元。

4．某企业1999年经税务机关核定的亏损额为20万元，20取得生产经营收入625万元，应扣除的成本、费用、税金等合计600万元。该企业2000年度应缴纳企业所得税（）。

a．1．35万元。

b．1．68万元。

c．0．9万元。

d．8．25万元。

5．下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确的表述是（）。

a．企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额。

b．被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业按规定结转弥补。

c．企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额。

d．被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补。

6．下列关于资产评估增值的税务处理，正确的表述是（）。

a．纳税人按规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值应计入应纳税所得额。

b．纳税人在产权转让过程中发生的资产评估增值不应计入应纳税所得额。

c．纳税人以无形资产对外投资，发生的资产评估增值应计入应纳税所得额。

7．某技术咨询企业2000年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，其适用的企业所得税税率为33％，该企业应缴纳的企业所得税为（）。

a．4．95万元。

b．14．85万元。

c．6．75万元。

d．2．25万元。

8．某生产白酒的集体企业，2000年度全年销售收入1600万元，应扣除的销售成本为600万元、销售税金及附加460万元、其它费用400万元（其中含粮食白酒广告费支出50万元）。该企业当年应缴纳的企业所得税为（）。

a．33万元。

b．62．7万元。

c．46．2万元。

d．49．5万元。

9．某企业进行清算时，清算的全部资产为520万元，清算费用为20万元，负债为300万元，未分配利润为30万元，资本公积为40万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（）。

a．26．4万元。

b．6．6万元。

c．16．5万元。

d．9．9万元。

10．某经济技术开发区的生产性外商投资企业，经营期。第1至第的盈亏情况如下：

（单位：万元）。

年度12345678910。

该企业的开始获利年度为（）。

a．第2年。

b．第5年。

c．第8年。

d．第10年。

11．外商投资企业和外国企业所得税法规定，对采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是（）。

a．按合同规定的价格。

b．按合同签订时的市场价格。

c．按照核定的产品成本价格。

d．按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格。

12．在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，凡符合国务院有关规定的，除特殊情况外，可享受的投资抵免优惠是（）。

a．其购买国产设备投资的60％可以从当年企业所得税中抵免。

b．其购买国产设备投资的60％可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

c．其购买国产设备投资的40％可以从当年企业所得税中抵免。

d．其购买国产设备投资的40％可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

13．某外国企业常驻机构2000年度的收入额为300万元，核定利润率为10％，适用的企业所得税税率为33％，则该机构2000年度应纳所得税税额为（）。

a．9．9万元。

b．99万元。

c．60万元。

d．9万元。

14．某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40％的所得税，该企业适用税率为33％。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为（）。

a．264万元。

b．79．2万元。

c．160万元。

d．132万元。

15．某生产性外商投资企业1999年8月注册并开始营运，经营期为，所得税税率为15％。1999年盈利150万元，但由于当年生产经营期不足6个月，该企业选择从2000年起开始计算优惠期限，则该企业应缴纳的企业所得税税额为（）。

a．7．5万元。

b．11．25万元。

c．0。

d．22．5万元。

16．中外合资经营企业的外方将税后利润进行直接再投资，可以享受再投资退税的优惠。外国投资者申请办理再投资退税的期限是（）。

a．自决定投资之日起1年内。

b．自决定再投资之日起3年内。

c．自资金实际投入之日起1年内。

d．自资金实际投入之日起3年内。

17．境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是（）。

a．全额在我国申报缴纳企业所得税。

b．在我国境内不缴纳所得税。

c．在我国境内缴纳50％的所得税。

d．在我国境内只缴纳地方所得税。

18．一外商投资企业的外方将2000年度取得的税后利润41万元，直接再投资于该企业，增加其注册资本，追加期限为8年。该企业适用的企业所得税税率15％，地方所得税税率3％。地方再投资的退税额为（）。

a．3万元。

b．6万元。

c．15万元。

d．7．5万元。

19．计算外商投资企业所得税应纳税所得额时，下列项目不允许扣除的是（）。

a．企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息。

b．企业支付职工的工资和福利费。

c．为在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费。

20．某从事娱乐业的外商投资企业，2000年业务收入总额2000万元，当年发生交际应酬费支出18．5万元，该企业在计算2000年度应纳税所得额时，交际应酬费的纳税调整增加额为（）。

a．8．5万元。

b．6万元。

c．12．5万元。

d．0。

21．下列外商投资企业（经营期限均在10年以上），从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是（）。

a．从事农业、林业、牧业的外商投资企业。

b．专门从事房地产开发经营的外商投资企业。

c．在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构。

d．在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业。

22．某外国公司未在中国设立机构、场所，2000年度从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，从外商投资企业取得税后利润300万元，适用税率20％。该外国公司应缴纳的预提所得税为（）。

a．40万元。

b．60万元。

c．66万元。

d．100万元。

23．设在经济特区的某生产性外商投资企业，投产，经营期，企业所得税率15％。至2000年分别盈利-10万元、20万元、10万元、20万元、50万元，企业2000年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

a．2．75万元。

b．7．5万元。

c．1．875万元。

d．375万元。

24．某个人独资企业，2000年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元、增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为（）。

a．168300元。

b．168250元。

c．189250元。

d．182250元。

25．张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为（）。

a．5840元。

b．4800元。

c．4080元。

d．3360元。

26．某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为（）。

a．5200元。

b．6000元。

c．4800元。

d．5600元。

27．按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（）。

a．固定资产盘亏净损失。

b．购置的价值为7万元的测试仪器。

c．个体户业主的工资。

d．分配给投资者的股利。

28．境内某公司代其雇员（中国公民）缴纳个人所得税，2000年5月支付给王某的工资为5000元人民币，则代缴的个人所得税税额为。

a．558．82元。

b．594．12元。

c．581、25元。

d．625元。

29．李某按年薪制领取工资收入，2000年1月至12月，每月领取基本收入1000元，均依法缴纳了个人所得税。年度终了领取效益收入12000元。李某年终应补缴个人所得税为（）。

a．2025元。

b．1020元。

c．1140元。

d．2145元。

30．建筑设计人员邱某一次获得设计费20000元，从其收入中支付给中介入报酬3000元，邱某应缴纳的个人所得税为（）。

a．2500元。

b．3400元。

c．2720元。

d．3200元。

31．杨教授编著教材一本，1999年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2000年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税（）。

a．1232元。

b．1760元。

c．1204元。

d．1720元。

32．某企业2000年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30％，该企业当年应纳房产税为（）。

a．1．26万元。

b．0．18万元。

c．12．6万元。

d．1．8万元。

33．下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。

a．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税。

b．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税。

c．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税。

d．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间。

34．下列车船中，应缴纳车船使用税的是（）。

a．载重量不超过1吨的渔船。

b．不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车。

c．外籍人员的汽车。

d．非机动车船。

35．下列关于车船使用税的计税依据，表述正确的是（）。

a．乘人汽车以辆为计税依据。

b．载货汽车以总吨位为计税依据。

c．非机动船以净吨位为计税依据。

d．机动船以载重吨位为计税依据。

36．下列行为不缴纳契税的是（）。

a．以房产抵债。

b．房屋赠与。

c．以获奖方式取得房屋产权。

d．以自有房产作股投入本人经营企业。

37．甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为95万元，乙方房屋价值为110万元。甲方应缴纳的契税税额为（）。

a．5．5万元。

b．0．75万元。

c．4．75万元。

d．0．57万元。

38．下列单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

a．国家机关自用的土地。

b．公园自用的土地。

c．外商投资企业占用的土地。

d．企业内部绿化占用的土地。

39．甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额100万元、保管费用20万元，该合同甲方应缴纳的印花税为（）。

a．1200元。

b．1000元。

c．100元。

d．200元。

40．某企业2000年度开业，领取工商营业执照（正、副本）、税务登记证（正、副本）、土地使用证、房屋产权证，启用账簿共计20本（其中记载资金账簿2本，载有实收资本100万元，资本公积20万元），该企业当年应缴纳的印花税为（）。

a．705元。

b．620元。

c．605元。

d．205元。

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有l个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0、5分）。

41．按照企业所得税的有关规定，对特殊行业、部门的纳税人有特殊的规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有（）。

a．民航总局所属的航空公司。

b．民航总局举办的联营企业。

c．直属铁道部的运输企业。

d．中国工商银行。

42．下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。

a．转让有价证券收入。

b．购买国债的利息收入。

c．购买国家发行的金融债券利息收入。

d．固定资产盘盈收入。

43．按照企业所得税的有关规定，下列各项固定资产不应提取折旧的有（）。

a．季节性停用和大修理停用的机器设备。

b．未使用的房屋。

c．按规定提取维简费的固定资产。

d．以经营租赁方式租入的固定资产。

44．企业所得税纳税人发生的佣金，可计入销售费用，但必须同时符合的条件有（）。

a．有合法真实凭证。

b．支付对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（不含本企业雇员）。

c．支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的3％。

d．支付给个人的佣金，除另有规定外，不得超过服务金额的5％。

45．按照企业所得税的有关规定，在计算企业的清算所得时，下列各项准予扣除的有（）。

a．清算费用。

b．法定财产估价增值。

c．企业未分配利润。

d．超过实收资本的部分。

46．按照企业所得税的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不准从收入总额中扣除的有（）。

a．销售货物时给购货方的回扣支出。

b．粮食类白酒的广告费支出。

c．纳税人加入工商联合会交纳的会员费。

d．纳税人按照经济合同规定支付的违约金罚款。

47．在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资、薪金费用的扣除，下列表述中正确的有（）。

a．实行计税工资办法的企业，其实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除。

b．软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除。

c．企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金准予扣除。

d．对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除。

48．按税法规定，准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括（）。

a．纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费。

b．保险公司给予纳税人的无赔款优待。

c．纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费。

d．纳税人按规定上交劳动保障部门的待业保险基金。

49．下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。

a．为对外投资而借入的资金发生的利息支出。

b．建造、购置固定资产过程中的利息支出。

c．因生产需要向金融机构借款的利息支出。

d．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出。

50．某企业2001年2月向其主管税务机关申报的损益表中，注明2000年度的会计利润为60万元。2001年3月税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项应调整会计利润的有（）。

a．查补的消费税。

b．多提的职工福利费。

c．国库券利息收入。

d．多列无形资产摊销。

51．按照企业所得税的规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有（）。

a．将原有的企业转为校办企业。

b．学校向外单位投资举办的联营企业。

c．学校将校办企业转租给外单位经营的企业。

d．由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。

52．外国企业取得的下列所得中，应在我国缴纳预提所得税的有（）。

a．发生在境外，且与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得。

b．转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的b股和海外股所取得的净收益。

c．将财产租给中国境内租用者而取得的租金。

d．提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费。

53．按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列各项所得享受预提所得税优惠的有（）。

a．外国投资者从中国境内的外商投资企业取得的利润。

b．国际金融组织贷款给中国企业和事业单位的利息所得。

c．外国银行按照优惠利率贷款给中国境内企业的利息所得。

d．开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费。

54．按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在所得税税前扣除的有（）。

a．生产经营过程中的利息支出。

b．上缴的各项所得税款。

c．用于中国境外的公益救济性捐赠。

d．技术开发费。

55．对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有（）。

a．按实际申报收入计算征税。

b．按核定收入计算征税。

c．按经费支出额换算为收入额计算征税。

d．按常驻机构认可的其他方法计算征税。

56．个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（）。

a．实行的是综合所得税制。

b．累进税率和定额税率并用。

c．实行的是分类所得税制。

d．采取课源制和申报制两种征纳方法。

57．对于实行查账征收的个体工商业户，在计算其应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（）。

a．土地使用税。

b．房产税。

c．个人所得税。

d．资源税。

58．对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时。准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（）。

a．有价证券的原值。

b．建筑物的建造费用及相关费用。

c．机器设备的购进价格及运输费。

d．转让土地使用权所取得的价外收入。

59．下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。

a．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人。

b．在中国境内无住所且不居住的个人。

c．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人。

d．在中国境内有住所的个人。

60．对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的`余额。下列支出项目中属于损失范围的有（）。

a．固定资产盘亏、报废、毁损的金额。

b．支付赔偿金、违约金的金额。

c．委托代销支付的手续费金额。

d．金融机构借款支付的利息金额。

e．与收入有关的其他支出。

61．按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（）。

a．独立劳动与非独立劳动的关系。

b.经常所得与偶然所得的关系。

c．主动劳动与被动劳动的关系。

d．雇佣与被雇佣的关系。

e．劳动合同关系。

62．按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有（）。

a．职工的安家费。

b．职工取得的退休工资。

c．个人办理代扣代缴税款取得的手续费。

d．个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金。

e．购买福利彩票中奖所得。

63．按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。

a．以房地产作价入股进行投资或作为联营。

b．双方合作建房，建成后转让的。

c．对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的。

d．对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的。

e．房地产出租，出租人取得了收入。

64．按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（）。

a．向税务机关提供房产买卖合同。

b．向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料。

c．按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果。

d．严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估。

e．向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额。

65．产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有（）。

a．财产所有权。

b．公民诉讼权。

c．商标注册权。

d．民事纠纷权。

e．专有技术使用权。

66．印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类。下列账簿属于征税范围（）。

a．事业单位实行企业化管理，从事生产经营活动核算的账簿。

b．企业单位内的职工食堂设置的收支账簿。

c．企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿。

d．企业采用分级核算形式，财务部门在车间设置的明细分类账簿。

e．仓库保管员的收发料账簿。

67．按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有（）。

a．对微利企业和亏损企业的房产免征房产税。

b．房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税。

c．地下人防设施的房屋暂不征收房产税。

d．企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税。

e．事业单位对外出租经营的房屋免征房产税。

68．按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。下列各项表述中，不正确的有（）。

a．房屋产权出典的，以出典人为纳税人。

b．产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人。

c．房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人。

d．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人。

e．产权属于国有的由经营单位为纳税人。

69．契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是（）。

a．国家将国有土地使用权出让的不征契税。

b．将上地使用权赠与和交换的不征契税。

c．以自有房产作股投入本人经营的企业免征契税。

d．买房拆料或翻建新房应征收契税。

70．按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是（）。

a．城镇内的集贸市场（农贸市场）用地，应征收上地使用税。

b．企业搬迁后，原有场地和新场地一并使用的，应征收土地使用税。

c．免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用机。

d．纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税。

三、计算题［共两题，每题由4小题（单选）组成，每小题2分］。

（一）甲企业2000年度发生了如下应税经济行为：

（1）3月份与乙企业签订一份产品销售合同，合同中载明了销售产品数量3000件，未载明金额。经核定该产品当期的市场价格为含税价70.2元/件。（该产品适用17%增值税税率）。

（2）4月份与某金融机构签订了一年期流动资金周转性借款合同，合同.中规定本年度内最高借贷额为200万元，当年发生借贷事项5起，累计借贷金额300万元，每次借贷额均在限额以内。

（3）5月份委托丙工厂为其加工――批自用商品，由丙企业提供原材料，合同中记载加工费金额40万元，原材料金额肋万元。

（4）该企业曾与他人签订一项仓储保管合同，保管费金额10万元，但因种种原因未能履行，该企业6月份将已贴用的印花税票揭下重用。

要求：根据所给资料，依据印花税法规的有关规定回答下列相关问题：（以元为单位）。

71.对甲企业3月份签订的购销合同应当（）。

a.暂收印花税5元，以后根据实际销售金额计贴印花。

b.征收印花税54元。

c.征收印花税63元。

d.暂不征税，以后根据实际销售金额计贴印花。

72.甲企业4月份签订的流动资金借款合同应缴纳的印花税为（）。

a.500元。

b.200元。

c.300元。

d.100元。

73.甲企业5月份签订的加工合同应缴纳印花税（）。

a.440元。

b.600元。

c.360元。

d.500元。

74.对于甲企业将已贴用的印花税票揭下来重用的行为，税务机关可（）。

a.处以500元的罚款。

b.处以15000元的罚款。

c.处以50000元的罚款。

d.提请司法机关依法追究刑事责任。

（二）中国公民李某是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2000年度他的收入情况如下：

（1）雇佣单位每月支付工资、薪金10000元；

（2）派遣单位每月支付工资、薪金1000元；

（3）9月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元；

（4）取得保险赔款5000元；

（5）李某1999年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。2000年2月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元。

要求：根据所给资料，按照个人所得税的有关规定回答下列问题：（以元为单位）。

75.雇佣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为（）。

a.825元。

b.1225元。

c1600元。

d.1465元。

76.购买福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税额为（）。

a.0。

b.3000元。

c2400元。

d.1000元。

77.派遣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为（）。

a.10元。

b.75元。

c.100元。

d.150元。

78.李某售出债券应缴纳的个人所得税税额为（）。

a.220元。

b.1152元。

c.200元。

d.1250元。

四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）。

（一）某汽车轮胎厂（以下简称企业），2000年度有关经营情况如下：（该企业的企业所得税税率为33%）全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国家发行的金融债券利息收入20万元；2000年度应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元（其中广告费用150万元）；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元，比上年增加了5万元；有上一年度应计未计的费用2万元）；发生营业外支出70万元（其中含通过中国红十字会为红十字事业捐赠款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元）；全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为180万元，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费，2000年度该企业任职人员和雇员平均人数为200人，其中临时工50人，当地政府确定人均月计税工资标准为600元；本年度企业从联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率为15%（根据当地优惠政策，实际上按7.5%缴纳）。

要求：根据所给资料，按照企业所得税法的有关规定回答下列问题。

79.该企业计算2000年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出可据实扣除的项目有（）。

a.上年度应计未计的费用。

b.向红十字事业的捐款。

c.工资和工资附加“三费”

d.银行罚息。

80.2000年度可以在企业所得税前扣除的广告费用为（）。

a.150万元。

b.100.6万元。

c.100万元。

d.101.4万元。

81.2000年度准予在企业所得税前扣除的新产品研究开发费的数额是（）。

a.50万元。

b.60万元。

c.90万元。

d.66万元。

82.该企业从联营企业分回的税后利润应补企业所得税额为（）。

a.19.59万元。

b.20.4万元。

c.15.67万元。

d.14.4万元。

83.计算该企业应纳税所得额时，准予扣除的工资和工资附加“三费”总额为（）。

a.169.2万元。

b.211.5万元。

c.126.9万元。

d.205.5万元。

84.该企业2000年度应缴入库的企业所得税税额为（）。

a.313.48万元。

b.301.73万元。

c.287.53万元。

d.311.83万元。

（二）沿海经济开放区某中外合资生产经营的产品出口企业，中外双方的股权比例为6=4，经营期为20年，税法规定的企业所得税税率为24%.该企业1993年初开业并当年获利，19该企业牛产的产品总产值为1800万元，其中出口产品产值1440万元，当年应纳税所得额为55万元。当年企业的外方投资者将税后取得的利润再投资扩建该企业。2000年度该企业产品销售收入2500万元，其中出口产品产值1200万元。当年企业还取得产品包装物租金收入40万元（不含增值税），接受货币捐赠30万元，转让国库券收益20万元，当年企业兑付到期国库券，获得利息收入100万元。本年度销售成本1600万元，销售税金380万元，销售费用45万元，管理费用90万元（其中含向总机构支付的特许权使用费12万元，为外籍职工支付的境外社会保险费9万元，交际应酬费15万元），财务费用55万元（其中购置固定资产的借款利息支出25万元）。全年已计入各项成本、费用的职工工资和福利费150万元。（以上金额均为人民币，当地政府规定免征地方所得税）。

要求：根据所给资料，按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定回答下列相关问题。

85.该企业1999年度应纳的所得税额为（）。

a.4.5万元。

b.6.6万元。

c.13.2万元。

d.18.15万元。

86.1999年度，外方用于再投资的金额应退税额是（）。

a.5.28万元。

b.3万元。

c.2.64万元。

d.1.06万元。

87.下列各项收入中，应计入收入总额计算征收企业所得税的有（）。

a.包装物租金收入。

b.兑付到期国库券利息收入。

c.转让国库券的收入。

d.接受捐赠的收入。

88.2000年度该企业计算所得税应纳税所得额时，下列支出不能扣除的有（）。

a.支付给总机构的特许权使用费。

b.为外籍职工支付的境外社会保险费。

c.职工工资和福利费。

d.筹建期购置固定资产的借款利息支出。

89.2000年度该企业计算应纳税所得额时，准予扣除的交际应酬费为（）。

a.10.62万元。

b.10.5万元。

c.9.62万元。

d.12.5万元。

90.2000年度该企业应纳企业所得税税额为（）。

a.102.09万元。

b.111.84万元。

c.112.89万元。

d.136.89万元会计。

税务师税法二考试内容篇二

2017年税务师考试时间已确定为11月11日-12日。考试时间确定，还不抓紧时间复习了！下面是由小编为你精心编辑的税务师考试《税法一》习题，欢迎阅读！

1. 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。

a.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

b.对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款

c.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年

2. 税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的.终止。下列( )属于税收法律关系消灭的原因。

a.纳税人依法如期履行纳税义务

b.除法定的特殊情况外,未征、少征税款超过3年

c.纳税人符合免税条件，并经税务机关审核确认后

d.某个税种被废止，由此产生的税收法律关系归于消灭

e.由于自然灾害等不可抗拒的原因，被迫停产

3. 下列关于国际重复征税问题的表述正确的有( )。

b.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少

c.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“oecd范本”

d.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系

e.当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则

4. 在国际税法规范中，下列说法中正确的有( )。

a.国际税法的主要内容包括有税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等

b.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法

c.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权

5. 税收法律关系的特点有( )。

a.体现国家单方面的意志

b.权利义务关系具有不对等性

c.主体的一方只能是国家

d.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

e.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务

6. 按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有( )。

a.书面通知纳税人的开户银行冻结存款

b.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

c.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

d.依法拍卖相当于应纳税款的商品

e.纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内，这是保全措施的一个时间条件

7. 关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。

a.超率累进税率下，边际税率等于平均税率

b.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和

c.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款

d.定额税率不受课税对象价值量变化的影响

e.免税、减税项目由国务院规定，任何地区、部门不得规定免税、减税项目

税务师税法二考试内容篇三

关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

a.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税

b.单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税

c.纳税人从事跨省建筑工程的，在其机构所在地申报纳税

d.境内电信单位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税

e.纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税

2.关于营业税税目的划分，下列表述正确的有( )。

a.无船承运业务属于“运输业”

b.广告播映属于“服务业——广告业”

c.车、船、飞机的装饰活动属于“建筑业”

d.报社向作者收取的“版面费”收入属于“广告业”

e.在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“运输业”

3.根据营业税的有关规定，下列表述正确的有( )。

a.我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

b.外籍个人销售其在我国境内已购置6年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

c.纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税

d.纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税

e.单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税

4.关于营业税税收优惠政策，下列表述正确的有( )。

a.我国科研单位技术转让收入免征营业税

b.我国企业在境内转让技术取得的收入免征营业税

c.我国企业向境外转让技术取得的收入征收营业税

d.以图纸、资料等为载体提供开发成果的，对其取得的全部价款和价外费用免征营业税

5.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有( )。

a.个人转让着作权取得的收入

b.福利彩 票发行机构发行福利彩 票的收入

c.邮政部门销售集邮商品取得的销售收入

d.保险公司办理出口信用保险业务收取的保险费

e.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费

6.下列业务属于营业税征收范围的有( )。

a.银行销售金银业务

b.邮政部门销售集邮商品业务

c.典当业销售死当物品

d.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务

e.计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿软件培训业务

7.依据营业税的有关规定，不属于“文化体育业”征税范围的有( )。

a.有线电视台收取的“初装费”

b.广告播映

c.出租文化场所

d.广播电视有线数字付费频道业务

e.科技讲座

8.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有( )。

a.土地租赁

b.提供无所有权技术

c.电影发行单位出租电影拷贝

d.土地所有者出让土地使用权

e.土地使用者将土地还给土地所有者

9.依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有( )。

a.企业按房改成本价出售住房

b.企业自建住房售给本单位职工

c.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

d.企业提供垃圾处置劳务

e.个人转让着作权

10.纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有( )。

a.寄售商店代销寄售物品

b.典当业销售死当物品

c.生产销售商品混凝土

d.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦

e.销售生物制品

1.标准答案：ace

解析：单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地;境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点，为电信单位机构所在地。

2.标准答案：bcd

解析：无船承运业务按照“服务业”征收营业税;在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“服务业”。

3.标准答案：ce

解析：转让境外房产不属于我国的营业税征收范围;单位和个人销售外购或抵债所得的不动产，应该以取得的全部收入减去不动产购置原价或抵债时该不动产的余额计征营业税。

4.标准答案：abde

解析：我国企业向境外转让技术取得的收入，不征收营业税。

5.标准答案：ce

解析：个人转让着作权免征营业税;福利彩 票机构发行销售福利彩 票取得的收入不征收营业税;境内保险机构为出口货物提供的保险产品免征营业税。

6.标准答案：be

解析：银行销售金银业务、典当业销售死当物品和计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务，属于征收增值税的范围。

7.标准答案：abc

解析：有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”征税范围;广告播映属于“服务业—广告业”征收范围;广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目中的“播映”子目征收营业税;出租文化场所属于“服务业—租赁业”征收范围。

8.标准答案：abde

解析：对电影发行单位出租电影拷贝取得的收入适用“转让无形资产”税目征收营业税;转让土地使用权，指土地使用者转让土地使用权的行为;土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税;转让非专利技术，是指转让非专利技术的所有权或使用权的行为，提供无所有权的技术，不作为本税目的纳税对象。

9.标准答案：acde

解析：企业按房改成本价出售住房、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产、企业提供垃圾处置劳务、个人转让着作权均是营业税的减免范围。

10.标准答案：ab

解析：除ab选项外，其余各项按简易办法征税时，均是适用6%征收率。

税务师税法二考试内容篇四

《税法一》有着知识点覆盖全面，重点突出的特点！下面是小编为大家收集的关于税务师考试《税法一》学习方法，欢迎大家阅读参考！

要结合老师的课件、辅导书，全面进行学习。在学习过程中做好笔记，简单知识点要掌握，复杂知识点要了解，要学会跳过，基础阶段学习内容较多，需要充分运用“比较学习法”和“归纳学习法”，将不同税种根据税种主线，围绕着上述税法的要素进行对比记忆，相同的.内容一起记忆，不同的内容做特殊记忆，减轻记忆负担。

《税法一》不倡导题海战术，但一定的题目还是必须完成的。基础学习阶段，考生需要按照章节做练习，帮助理解教材。据广大考生反馈，《税法一》一看就懂，一做就错，根源就是做题少，学完知识点没有及时练习。此阶段的题目要全面，偏基础。

在基础阶段学习的基础上，将遗留的重难点进行仔细推敲，反复听课，结合题目以及老师的辅导书进行学习，做到掌握知识点。

此阶段，需要全面系统做题，整理错题，目的是查漏补缺，查找知识盲点，进行易错易混点的归纳总结。

回归教材，将需要死记硬背的知识点进行记忆，将重要知识点进行巩固。做几套模拟题，模拟真实考试场景，此时做题的目的是提前适应考试时间，提高做题速度。在做题过程中要建立错题库，通过错题库反复推敲做题思路，掌握知识盲点。

把握历年真题，遵循考试的“二八定律”：历年考试，不管什么科目，都是将80%的题目集中在20%的考点上。所以一定要通过近几年的真题提炼考点，精析出题思路，将20%的重点知识吃透。历年真题不仅要做对，还要将题目中的每个选项进行仔细推敲，争取掌握出题人的脉络，找到出题的方向。

按照税法一科目体系——章节体系——税种主线——框架回忆温习知识点，查缺补漏，强化记忆。

税务师税法二考试内容篇五

一、单项选择题（共40题，每题三分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。）。

1．纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是。

a．可以扣除b．不准扣除。

c．只能扣除本金d．只能扣除利息。

标准答案：b。

2．某工业企业实现会计利润为50万元，当年“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（）。

a．1．5万元b．1．8万元。

c．2．5万元d．3万元。

标准答案：b。

3．某企业在册职工为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（）。

a．15．75万元b．15．05万元。

c．14．4万元d．13．76万元。

标准答案：b。

4．对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）。

a．暂免征收b．免征1年。

c．免征3年d．免征5年。

标准答案：a。

5．某公司企业所得税税率为33％，19从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15％（根据当地的优惠政策，买际只缴纳了7．5％的所得税）。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是（）。

a．7．835万元b．7．2万元。

c．9．435万元d．6．66万元。

标准答案：b。

6．一乡镇企业1999年度经某税务代理事务所审核，收入总额为1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元。1999年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（）。

a．13．2万元b．12万元。

c．11．88万元d．11．55万元。

标准答案：c。

7．按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（）。

a．企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分。

b．保险公司给予纳税人的无赔款优待。

c．纳税人按规定提取的坏账准备金。

d．发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分。

标准答案：b。

8．某企业上年度实现会计利润为20万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额2q0万，借款期限6个月；另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元，集资金额50万元，借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用是（）。

a．10万元b．8．25万元。

c．7．5万元d．6．25万元。

标准答案：c。

9．外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方法是（）。

a．参照国内市场原油的销售价格计算。

b．参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格计算。

c．按照组成计税价格计算。

d．参照国际市场原油销售价格计算。

标准答案：b。

10．某外国企业在我国境内未设立机构、场所，1999年从我国境内取得的收入有：（1）投资于我国某外商投资企业取得利润收入20万元；（2）从中国境内取得银行存款利息收入30万元；（3）向某机构提供专有技术取得使用费收入10万元。该外国企业1999年在我国应缴纳的所得税是（）。

a．8万元b．10万元。

c．12万元d．15万元。

标准答案：a。

11．外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润（股息）的涉税处理是（）。

b．不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，冲减本企业应税所得额。

c.不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应税所得额。

d.应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，可冲减本企业应税所得额。

标准答案：c。

12．经济特区某外商投资举办的先进技术企业，1995年按税法规定免征、减征期满，1996年后仍为先进技术企业，1996年、19、19、1999年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元，该先进技术企业1996-1999年共计应缴纳的企业所得税为（）。

a.10.5万元b.12万元。

c.15万元d.6万元。

标准答案：b。

13．在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过（），经营期在十年以上的，经企业申请，主管税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。

a．500万美元b．500万元。

c．1000万美元d．1000万元。

标准答案：a。

14．对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是（）。

a．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得。

b．该机构是否在我国境内外从事业务活动。

c．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入。

d．该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动。

标准答案：a。

15．设在经济特区的某生产性外商投资企业，经营期，有关年度盈亏情况如下表：（单位：万元）。

年度12345678910。

该企业第10年应缴纳企业所得税为（）。（不考虑地方所得税）。

a．24万元b．48万元。

c．75万元d．96万元。

标准答案：b。

16．某非生产性的外商投资企业适用30％的企业所得税率，当地政府规定免征地方所得税。1999年外方将投资分得的利润42万元再投资于本企业增加注册资本，追增期限8年。外国投资者将分得的税后利润再投资，应退的税款为（）。（以万元为单位，保留小数点后两位）。

a.8．57万元b．9.85万元。

c．7．2万元d．9万元。

标准答案：c。

17．某中外合资经营宾馆1990年设立于我国境内，经营期限，1994年开始获利，1996年全年应纳税所得额为200万元，1997年全年应纳税所得额250万元。该宾馆应缴纳的企业所得税和地方所得税为（）。

a．82．5万元家b．45万元。

c．41．25万元d．75万元。

标准答案：a。

18．按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

a．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费。

b．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。

c．在银行存款按规定取得的利息收人。

d．按国家统一规定领取的退休工资。

标准答案：c。

19．某人1999年出版了小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3500元，其稿酬所得应缴纳的个人所得税额为（）。

a．1050元b．1330元。

c．1064元d．1500元。

标准答案；a。

20．根据我国现行《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应于（）申报缴纳土地增值税。

a．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内。

b．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内。

c．签订房地产转让合同之日起30日内。

d．签订房地产转让合同之日起7日内。

标准答案：d。

21．按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。

a．文学作品发表取得的所得。

b．文学作品手稿原件公开拍卖所得。

c．摄影作品发表取得的所得。

d．书画作品发表取得的所得。

标准答案：b。

22．某演员一次获得表演劳务收入40000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（）。

a．4600元b．4720元。

c．5200元d．7200元。

标准答案：b。

23．某个人1999年将自有住房出租，租期半年，共计取得租金收入18000元，不考虑其他税收的情况下，该个人的租金收入共计应缴纳的个人所得税是（）。

a．2880元b．2640元。

c．3600元d．3440元。

标准答案：b。

24．按照个人所得税法的有关规定．下列表述不正确的是（）。

a．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税。

b．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税。

c．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的歧视同再版稿酬分别征税。

d．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税。

标准答案：d。

25．某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为（）。

a．1265元b．665元。

c．1105元d．525元。

标准答案：b。

26．纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（）。

a．工商营业执照原件b．土地使用权证书。

c．所得税完税凭证d．税务登记证原件。

标准答案：b。

27．某人为中国公民，1999年12月份在中国境内取得工资收入1400元、年终奖10000元。该人12月份应缴纳的工资、薪金个人所得税为（）。

a．1315元b．1905元。

c．1745元d．1660元。

标准答案：d。

28．某公司代雇员负担个人所得税税款，1999年8月支付给王某（中国公民）的工资为3500元，公司代王某缴纳的个人所得税款为（）。

a．329．41元b．351．47元。

c．280元d．381．25元。

标准答案：a。

29．按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的'税金是（）。

a．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税。

b．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加。

c．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税。

d．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税。

标准答案：b。

30．某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27．5万元。该单位应缴纳的土地增值税额是（）。

a．25万元b．24．15万元。

c．20万元d．21．75万元。

标准答案：d。

31．个人转让自用3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供的资料是（）。

a．购房时的契税完税凭证b．房屋产权证。

c．户口簿d．房屋买卖合同。

标准答案：a。

32．某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2．475万元（不包括个人所得税）。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是（）。（保留小数点后两位数）。

a．1．28万元b．3．23万元。

c．2．56万元d．4．55万元。

标准答案：a。

33．下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。

a．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据。

b．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费。

c．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额。

标准答案：b。

34．某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元（运费和保管费并未分别记载）。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为（）。

a．450元b．550元。

c．900元d．750元。

标准答案：d。

35．按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

a．房屋出租的由承租人纳税。

b．房屋产权出典的由承典人纳税。

c．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。

d．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税。

标准答案：a。

36．某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30％）；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为（）。

a．4．8万元b．3．36万元。

c．5．4万元d．3．78万元。

标准答案：d。

37．某外商投资企业1999年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于1999年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5％。1999年该外商投资企业共计应缴纳的契税为（）。

a．7．5万元b．12．5万元。

c．15万元d．17．5万元。

标准答案：d。

38．按照契税暂行条例的有关规定，契税纳税义务发生的时间是（）。

a．纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。

b．纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天。

c．纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内。

d．房屋、土地移交的当天。

标准答案：a。

39．某公司1999年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重净吨位为2．8吨。该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在31座以上每辆250元，11座以下每辆200元。该公司1999年客货两用车应缴纳的车船使用税为（）。

a.960元b.1000元。

c.1360元d.1400元。

标准答案：a。

40．某公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积500平方米的土地使用权，还借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）。

a.40000元b.32000元。

c.31000元d.29400元。

标准答案：d。

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0．5分）。

41．城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人。下列单位应缴纳城市维护建设税的有（）。

a．私营企业b．中外合资企业。

c．集体企业d．中外合作企业。

e．外国企业。

标准答案：a、c。

42．企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得，下列收入项目中属于生产经营所得的有（）。

a．保险业收入b．投资股息收入。

c．邮电通讯业收入d．购买国债利息收入。

e．财产评估增值。

标准答案：a、c。

43．按照《企业所得税暂行条例》、《细则》及相关的规定，对特殊行业、部门、企业的纳税人有特殊的规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有（）。

a．集团性企业。

b．民航总局经办的联营企业。

c．直属铁道部的运输企业。

d．中国工商银行。

e．民航总局所属的航空公司。

标准答案：c、d。

44．按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于其他收入范围的是（）。

a．固定资产盘盈收入b．固定资产销售收入。

c．国家补贴收入d．教育费附加返还款收入。

e．购买企业债券的利息收入。

标准答案：a、d。

45．计算企业所得税的收入总额包括生产、经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。下列收入中属于财产转让收入的有（）。

a．固定资产转让收入b．商标权转让收入。

c．著作权转让收入d．专利权转让收入。

e．股权转让收入。

标准答案：a、e。

46．按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是（）。

b．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额。

标准答案：a、d。

47．按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的保险费用包括（）。

a．纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金。

b．纳税人参加财产保险和运输保险，未按照规定交纳的保险费用。

c．纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费。

d．保险公司给予纳税人的无赔款优待。

标准答案：b、d。

48．按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目不准从收入总额中扣除的有（）。

a．企业将自己的银行存款直接捐赠给灾区某小学。

b．转让固定资产发生的费用。

c．经营性租赁方式租入固定资产发生的费用。

d．融资性租赁方式租入固定资产发生的费用。

标准答案：a、d。

49．按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。

a．销售货物时给购货方的回扣支出。

b．黄酒、啤酒广告费用支出。

c．遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分。

d．企业支付给总机构的管理费用。

e．按自行规定计提的住房公积金。

标准答案：b、d。

50．企业所得税的纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。下列核定方法正确的是（）。

a．参照当地同类行业经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定。

b．按照支出加合理的费用和利润核定。

c．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定。

d．按照企业自定的方法核定。

e．按收入的5％计算应纳税所得额。

标准答案：a、c。

51．按照企业所得税的优惠规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有（）。

a．中小学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。

b．学校向外单位投资举办的联营企业。

c．学校将校办企业承包给本单位个人经营的企业。

d．高等学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业。

标准答案：b、c。

52．按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（）。

a．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得。

b．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得。

c．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得。

d．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得。

标准答案：a、c。

53．下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有（）。

a．超过有关联关系所能同意的数额。

b．利率超过这类业务的正常利率。

c．低于有关联关系所能同意的数额。

d．利率低于这类业务的正常利率。

e．成本加利润后再加税金。

标准答案：b、d。

54．按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列各项目中，可免征外商投资企业和外国企业所得税的是（）。

a．外国投资者从我国境内企业取得的利润。

b．国际金融组织贷款给中国企业和事业单位的利息所得。

c．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得。

d．为科学研究、开发能源，以及开发重要技术提供先进的专利技术所取得的特许权使用费。

标准答案：c、d。

55．企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以依照有关规定和方法对其价格进行调整。下列调整方法中正确的是（）。

a．按照非独立核算企业之间进行相同或类似业务活动的价格进行调整。

b．按照再销售给无关联关系的第三者价格应该取得的利润水平进行调整。

c．按成本加合理的费用和所得税进行调整。

d．税务机关可以根据需要，采用其他方法进行调整。

标准答案：b、d。

56．外商投资企业的外方投资者从该企业取得的税后利润继续在我国进行再投资的，按照外商投资企业和外国企业所得税法的优惠规定，可向我国税务征收管理机关申请办理再投资退税。申请再投资退税的条件有（）。

a．必须是从外国企业取得的利润。

b．直接再投资于该企业增加注册资本。

c．投资者必须自资金实际投入之日起3年内办理退税。

d．投资者必须自资金实际投入之日起1年内办理退税。

e．再投资的经营期限不得少于10年。

标准答案：b、d。

57．根据财政部《暂行规定《，对外国企业在华常驻代表机构取得的收入应当征收外商投资企业和外国企业所得税。下列收入应当征收外商投资企业和办国企业所得税的有（）。

标准答案：b、d。

58．一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。

a．在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得。

b．因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得。

c．将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得。

d．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得。

e．提供专利权、非专利技术、商标权。著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得。

标准答案：a、d。

59．我国现行个人所得税法规定，根据所得的不同情况，其费用的扣除办法有（）。

a．定额扣除b．定量扣除。

c．会计核算扣除d．加成扣除。

标准答案：a、c。

60．对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。下列支出项目中属于损失范围的有（）。

a．固定资产盘亏、报废、毁损的金额。

b．支付赔偿金、违约金的金额。

c．委托代销支付的手续费金额。

d．金融机构借款支付的利息金额。

e．与收入有关的其他支出。

标准答案：a、b。

61．按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（）。

a．独立劳动与非独立劳动的关系。

b．经常所得与偶然所得的关系。

c．主动劳动与被动劳动的关系。

d．雇佣与被雇佣的关系。

e．劳动合同关系。

标准答案：a、d。

62．按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有（）。

a．职工的安家费。

b．职工取得的退休工资。

c．个人办理代扣代缴税款取得的手续费。

d．个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金。

e．购买福利彩票中奖所得。

标准答案：a、b。

63．按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。

a．以房地产作价入股进行投资或作为联营。

b．双方合作建房，建成后转让的。

c．对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的。

d．对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的。

e．房地产出租，出租人取得了收入。

标准答案：b、d。

64．按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（）。

a．向税务机关提供房产买卖合同。

b．向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料。

c．按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果。

d．严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估。

e．向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额。

标准答案：b、d。

65．产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有（）。

a．财产所有权b．公民诉讼权。

c．商标注册权d．民事纠纷权。

e．专有技术使用权。

标准答案；a、e。

66．印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类。下列账簿属于征税范围的有（）。

a．事业单位实行企业化管理，从事生产经营活动核算的账簿。

b．企业单位内的职工食堂设置的收支账簿。

c．企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿。

d．企业采用分级核算形式，财务部门在车间设置的明细分类账簿。

e．仓库保管员的收发料账簿。

标准答案：a、d。

67．按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有（）。

a．对微利企业和亏损企业的房产免征房产税。

b．房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税。

c．地下人防设施的房屋暂不征收房产税。

d．企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税。

e．事业单位对外出租经营的房屋免征房产税。

标准答案：c、d。

68．按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。下列各项表述中，不正确的有（）。

a．房屋产权出典的，以出典人为纳税人。

b．产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人。

c．房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人。

d．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人。

e．产权属于国有的由经营单位为纳税人。

标准答案：a、d。

69．契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是（）。

a．国家将国有土地使用权出让的不征契税。

b．将上地使用权赠与和交换的不征契税。

c．以自有房产作股投入本人经营的企业免征契税。

d．买房拆料或翻建新房应征收契税。

标准答案：c、d。

70．按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是（）。

a．城镇内的集贸市场（农贸市场）用地，应征收上地使用税。

b．企业搬迁后，原有场地和新场地一并使用的，应征收土地使用税。

c．免税单位无偿使用纳税单位的土地应征土地使用机。

d．纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税。

标准答案：a、b。

三、计算题［共两题，每题由4小题（单选）组成，每小题2分］。

（一）。

某市从事生产、经营的个体工商户，税务机关对其进行查账征收管理。1999年自行申报取得产品销售收入640万元，购买国家发行的金融债券利息收入2．5万元；购买原材料支付价款50万元，材料全部验收入库；购进研究开发新产品、新技术的测试仪器一台，支付买价和安装费共计4．5万元（其中支付给个人的安装劳务费0．5万元，按照安装协议商定，支付给个人的安装劳务费应缴纳的个人所得税由该个体工商户代付），仪器已投入使用；本年应结转的产品销售成本450万元；发生管理费用150万元（其中含业务招待费和其家庭的生活费8万元，上缴的印花税0．4万元、房产税0．6万元）；发生营业外支出30万元（其中含通过国家机关向教育部门捐款6万元，被工商行政管理机关罚款1万元）；应缴纳的增值税20万元、城市维护建设税0．14万元、教育费附加0．06万元；该个体户年均员工7人（其中含业主1人），全年计入各项成本、费用中的实发工资总额5976万元（业主每月工资为1500元），当地政府规定员工月计税工资标准为600元。

要求：根据所给资料，依据个人所得税的有关规定回答下列相关问题：（以元为单位，四舍五入保留整数）。

个体工商户的生产、经营所得适用税率表。

级次应纳税所得额税率（%）速算扣除数。

1不超过5000元的部分50。

2超过5000至10000元的部分10250。

3超过10000至30000元的部分201250。

4超过30000元至50000元的部分304250。

5超过50000元的部分356750。

71．计算个体工商户的应纳税所得额时，下列项目中可以据实扣除的是（）。

a．缴纳的税金b.管理费用。

c．营业外支出d．购买的原材料。

e．雇员的工资。

标准答案：e。

72．个体户支付给个人的安装劳务费应代付的个人所得税额是（）。

a.800元b.840元。

c.1000元d.952元。

e.1053元。

标准答案：d。

73.计算个人所得税应纳税所得额时，准许扣除的向教育部门捐赠的款额是（）。

a.60000元b.56414元。

c.56700元d.58814元。

e.69914元。

标准答案：b。

74．1999年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额是（）。

a．39322元b．39555元。

c．50680元d．54150元。

e．42722元。

标准答案：a。

（二）。

某综合性企业于1999年发生了如下应税经济行为：

（l）接受甲公司委托，为其加工一批自用商品。双方签订加工合同一份，合同规定：加工原材料价值70万元由甲公司提供，在加工过程中由该企业提供辅助材料价值10万元，另外企业收取加工费30万元。在加工合同中各项金额分开记载，合计金额120万。

（2）与乙签订运输合同一份，委托其进行货物国际联运，货物的总价值为1000万元。支付给中国境内某运输公司运输费80万元（合装卸费15万元）；支付给境外某运输公司运输费50万元（含装卸费10万元）。

（3）与丙公司签订一项以物易物合同，以40万元的商品换取40万元的原材料，由企业负责运送货物，向丙收取运输多用3万元。

（4）与银行签订借款合同一份，以房产作抵押借款400万元，借款期限10个月，同时又填开借据两次，分别为100万元和300万元。由于客观情况企业资金周转困难，到期无力偿还借款，只得用房产（价值400万元）抵还借款，已按程序办完有关手续。

要求：根据所给资料，依据印花税法规的规定回答下列相关问题：（以元为单位，按四舍五入保留整数）。

75．企业签订的加工合同应缴纳的印花税额是（）。

a．550元b．400元。

c．500元d．200元。

e．150元。

标准答案：d。

76．企业签订的运输合同应缴纳的印花税额是（）。

a．325元b．400元。

c．525元d．650元。

e．5000元。

标准答案：c。

77．企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是（）。

a．120元b．135元。

c．249元d．240元。

e．255元。

标准答案：e。

78．企业在签订借款合同及还款的全过程中共计应缴纳的印花税额是（）。

a．200元b．150元。

c．2000元d．2200元。

e．2150元。

标准答案：d。

（一）。

某市化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率17％，消费税税率30％，企业所得税税率33％。和1999年度的生产经营情况如下：

19自行申报取得产品销售收入5500万元；应结转的产品销售成本3907万元；发生产品销售费用130万元；应缴纳增值税120万元、消费税830万元、城市维护建设税66．5万元、教育费附加28．5万元；发生管理费用480万元（其中含业务招待费用30万元，研究开发新产品、新技术的各项费用8万元）；发生的财务费用55万元；营业外支出40万元（其中含通过当地减灾委员会向灾区捐款10万元）；从联营企业分回税后利润50万元（联营企业所得税税率15％）。

1999年度自行申报取得产品销售收入8200万元；购进原材料取得增值税专用发票，支付价款3500万元，支付增值税595万元，支付购货的运杂费68万元，材料全部验收入库；购大卡车一辆本厂自用，支付货款8万元；本年应结转的产品销售成本4580万元；应缴纳增值税150万元、消费税1350万元、城市维护建设税105万元、教育费附加45万元；发生管理费用1230万元（其中含业务招待费用35万元，研究开发新产品、新技术的各项费用12万元，缴纳的印花税款1．8万元）；发生财务费用一12万元；发生产品销售费用246万元；营业外支出65万元（其中含通过民政部门向贫困地区捐赠20万元）；境外分支机构分回收益63万元，在境外已缴纳了30％的企业所得税；全年计入各项成本费用中的实发工资总额255万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费（1999年企业平均在册职工350人，当地政府规定人均月计税工资标准550元）。

要求：根据所给资料，依据企业所得税法规的规定回答下列相关问题：（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）。

79．1998年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是（）。

a．管理费用b．财务费用。

c．营业外支出d．分口的联营利润。

标准答案：b、d。

80．1998年度该化妆品厂应缴纳入库的企业所得税税额是（）。

a．0万元b．9万元。

c．2．75万元d．7．2万元。

e．6．12万元。

标准答案：d。

81．1999年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，不得据实扣除的项目是（）。

a．购货运杂费b．产品销售费用。

c．印花税d．境外收益。

e．管理费用。

标准答案：a、e。

82．1999年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的向贫困地区捐赠的金额是（）。

a．20万元b．19.49万元。

c．19.31万元d．13．85万元。

e．17．58万元。

标准答案：b。

83．1999年度化妆品厂境内生产经营所得应缴纳的企业所得税额是（）。

a．206．02万元b．207．81万元。

c．206．08万元d．214．17万元。

e．214．14万元。

标准答案：a。

84．1999年度化妆品厂境内、外所得应缴纳入库的企业所得税税额是（）。

a．207．63万元b．216．06万元。

c．210．51万元d．208．78万元。

e．208．72万元。

标准答案：e。

（二）。

某合资经营企业1991年4月在我国深圳市注册登记，经营期限，主要生产出口产品，中方与外方的投资比例为5：5。该合资经营企业1991年至1999年的有关生产经营情况为:。

1991年亏损60万元，1992年亏损8万元，1993年盈利30万元，1994年盈利40万元，1995年亏损20万元，1996年盈利40万元，1997年盈利20万元，1998年亏损230万元。

1999年全年产品销售收入6500万元（其中出口产品销售额为4680万元）；应缴纳增值税15万元；应结转的产品销售成本4300万元；发生管理费用860万元（其中含交际应酬费28．5万元、支付给境外总机构的特许权使用费22万元）；分别向银行和非金融机构各借款200万元用于生产经营，借款期限半年，支付利息共计16万元（其中支付给银行的利息费用5．2万元）；发生产品销售费用328万元；取得营业外收入20万元；发生营业外支出57万元（其中用于我国境内的公益、救济性捐赠30万元，缴纳税收滞纳金7万元，因自然灾害原材料损失20万元）；从内资联营企业分回税后利润60万元（联营企业的企业所得税税率为33％）。该合资经营企业的外方于2000年2月，将1999年应分得的税后利润的60％用于增加该企业注册资本，追加资本的经营期限8年。当地政府规定免征地方所得税。

要求：根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定回答下列相关问题：（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）。

85．19该合资经营企业应缴纳的所得税额是（）。

a．12万元b．6万元。

c．3万元d．1．5万元。

e．0万元。

标准答案：d。

86．1999年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是（）。

a．28．5万元b．19．5万元。

c．22．68万元d．22．5万元。

e．21万元。

标准答案：d。

87．1999年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是（）。

a．财务帮用。

b．公益、救济作捐赠。

c．因自然灾害造成的原材料损失。

d．特许权使用费。

e．税收滞纳金。

标准答案：b、c。

88．1999年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是（）。

a．95．9万元b．143．85万元。

c．71．93万元d．115．44万元。

e．76．96万元。

标准答案：e。

89．1999年外方应分得的税后利润是（）。

a．356．02万元b．328．54万元。

c．407．58万元d．421．78万元。

e．346．55万元。

标准答案：a。

90．外方用于再投资增加注册资本的金额应退税额是（）。

a．8．76万元b．10．87万元。

c．11．25万元d．9．24万元。

e．8．69万元。

标准答案：e。

会计

税务师税法二考试内容篇六

学习不只是学习别人告诉我们的东西，还要在学习中创新，主动地去学习。下面小编提供为大家了一些税务师考试的试题，希望对大家的备考有所帮助。

1. 税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，下列属于税法适用原则的有( )。

a. 法律优位原则

b. 程序优于实体原则

c. 法律不溯及既往原则

d. 税收法律主义原则

e. 特别法优于普通法的原则

税务师税法二考试内容篇七

在寻求真理的长河中，唯有学习，不断地学习，勤奋地学习，有创造性地学习，才能越重山跨峻岭。下面小编提供为大家了一些税务师考试的试题，希望对大家的备考有所帮助。

单选题

a 7 b 4 c 6.4 d 7.5

答案：c

解析： 当月出口货物应退税额，不退城市维护建设税及教育费附加;进口货物不征收城市维护建设税及教育费附加。城建税及教育费附加的计税依据不包括滞纳金和罚款。

应纳城建税及教育费附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4

a 5.1 b 5.3 c 5 d 3.5

答案：c

解析：500×(7%+3%)=5，城建税以“三税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。

a 1215100 b 1216115 c 1241200 d 1256715

答案：d

解析：城建税=580000×7%=40600元

补缴城建税、营业税=580000+40600=620600元

滞纳金=620600×50×0.5‰=15515元

4、关于教育费附加的规定，下列表述正确的是( )。

a.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还己征的教育费附加

b.对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加

答案：a

解析：对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加;自2004年1月1日起对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加;货物运输业按代开 发票纳税人管理的所有单位和个人(包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人) ，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款3%征收教育费附加。

5.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是( )。

a.铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定

b.对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税

c.外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据

答案：d

解析：铁道部的城建税税率统一为5%。对出口产品退还增值税、消费税不退还已缴纳的城市维护建设税。外商投资企业不缴纳城市维护建设税。

多选题

1、下列有关城建税的表述正确的有( )

a代征、代扣代缴“三税”的，在扣缴义务人所在地缴纳

b银行系统由各级银行分别在所在地纳税

c外商投资企业暂不缴纳城市维护建设税

d代扣代缴单位没有代扣代缴城建税，纳税人应回其所在地缴纳

e 纳税人缴纳了“三税”后不按规定缴纳城建税，可以对其单独加收滞纳金

答案：abde

解析：县级以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税。自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税。

2、下列关于城建税及教育费附加减免税的规定错误的有( )

b对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城建税、教育费附加予以免征

c因先征后返、先征后退、即征即退须进行“三税”退库的，城建税也可以同时退库

d如果纳税人缴纳了三税后，却不按规定缴纳城建税的，可以对其单独加收滞纳金，也可单独进行罚款。

e 经国家税务总局正式批准的当期免抵的增值税额应纳入城建税和教育费附加的计征范围

答案：ac

解析：a中括号里面少了“建筑业”;因先征后返、先征后退、即征即退须进行“三税”退库的，城建税不予退返还，所以c错误。

3.下列关于城建税的特点和立法原则表述正确的有( )

a税款专款专用，具有受益税的性质

b属于一种附加税

c城建税调动了地方政府进行城市建设和维护的.积极性

d根据城建规模设计税率

e任何从事生产经营活动的企业、单位、个人都要缴纳城市维护建设税

答案：abcd

解析：外商投资企业和外国企业暂不缴纳城市维护建设税

4.下列关于城市维护建设税的说法中正确的有( )。

a.海关对进口产品代征消费税的，不代征城市维护建设税

b.对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税可同时退库

c.计税依据是实际缴纳“三税”的税额，不包括加收的滞纳金

d.适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行

e.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳城市维护建设税

答案：abc

解析：城建税进口不征，出口不退;城市维护建设税的适用税率，一般为纳税人所在地的适用税率，但下列两种情况，应按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率缴纳城市维护建设税：(1)由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人;(2)流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在销售地就地缴纳城市维护建设税。

5. 关于城市维护建设税，下列说法正确的是( )。

a.纳税人直接缴纳三税的，在缴纳三税地缴纳城市维护建设税

b.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为5%

c.由受托方代收代扣三税的，城市维护建设税适用受托方所在地税率

d.对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税一并返还

e.县政府设在市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%

答案：abce

解析：对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税不予返

税务师税法二考试内容篇八

目前关于税务师考试的试题有很多的，对于考生来说肯定是眼花缭乱的，但是要明确做题的目的不是题目越多越好，而是掌握 答题技巧更加的重要。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017税务师《税法一》考试练习题，想了解更多资讯请继续关注考试网!

1、根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有( )。

a、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

b、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

c、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

d、某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务

e、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

2、下列项目属于营业税改征增值税行业的有( )。

a、交通运输业

b、建筑业

c、餐饮服务

d、鉴证咨询服务

e、广播影视服务

3、下列业务属于营业税改征增值税范围的有( )。

a、铁路运输服务

b、管道运输服务

c、研发和技术服务

d、物流辅助服务

e、有形不动产租赁服务

4、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列( )情形而退还给购买方的增值税额，应当从当期销项税额中扣减的。

a、应税服务中止

b、折让

c、销售折扣

d、折扣销售

e、还本销售

5、根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。

a、购买汽车从4s店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额

b、进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

d、接受的旅客运输服务

6、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照( )方法适用税率或征收率。

a、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

e、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率

7、根据现行营改增政策，下列说法正确的有( )。

8、向境外单位提供的下列应税服务适用免征增值税政策的有( )。

a、技术转让服务

b、电路设计及测试服务

c、广告投放地在境外的广告服务

d、合同标的物在境内的合同能源管理服务

e、对境内货物或不动产的认证服务

9、下列项目实行增值税即征即退的有( )。

a、一般纳税人提供管道运输服务

c、城镇退役士兵就业

d、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入

10、下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不符合规定的有( )。

e、货运专票已经纳入失控发票快速反应机制管理

11、下列关于营改增相关规定的表述正确的有( )。

a、营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收

b、某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票

c、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

e、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

1、【正确答案】be