2023年税务师考试《税法二》计算题及答案解析 税务师考试科目税法二大全

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税务师考试《税法二》计算题及答案解析 税务师考试科目税法二篇一

《税法二》计算题难不难？下面是税务师考试《税法二》计算题及答案，做了你就知道。

某市一房地产开发公司，发生业务如下：

(1)2012年年底取得一宗土地使用权，支付土地出让金6500万元，办理了土地使用权证书。

(2)2013年年初占用该土地面积的85%开发写字楼。开发期间发生开发成本4500万元;发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元(不能提供金融机构的贷款证明);10月初该写字楼竣工验收，10～11月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为15000万元;12月，该房地产开发公司将房地产开发公司用所开发写字楼的1/5分配给股东。剩余的1/5公司转为办公楼自用。

(3)2013年12月将旧办公楼一栋出售，合同注明取得销售收入2000万元;该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。不能取得评估价格，不能提供契税完税凭证。

(注：当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%;契税税率为4%)

<1>、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税时，准予扣除项目的金额共计( )万元。

a、1838.54

b、2709.87

c、2796.74

d、1785.60

<3>、该房地产开发公司计算转让旧办公楼计算土地增值税时，准予扣除项目的.金额共计( )万元。

a、84.6

b、138.6

c、102.5

d、136.5

<1>、【正确答案】a

【答案解析】增值额=20000-11755.84=8244.16(万元)

增值率=8244.16÷11755.84×100%=70.13%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。

销售写字楼应缴纳土地增值税=8244.16×40%-11755.84×5%=2709.87(万元)

<3>、【正确答案】c

【答案解析】增值额=2000-1545=455(万元)，增值率=455÷1545×100%=29.45%，所以，适用税率是30%。

应缴纳土地增值税=455×30%=136.5(万元)

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