2023年税收工作计划(精选8篇)

时间就如同白驹过隙般的流逝，我们的工作与生活又进入新的阶段，为了今后更好的发展，写一份计划，为接下来的学习做准备吧！通过制定计划，我们可以将时间、有限的资源分配给不同的任务，并设定合理的限制。这样，我们就能够提高工作效率。下面是小编整理的个人今后的计划范文，欢迎阅读分享，希望对大家有所帮助。

税收工作计划篇一

我国《税收征收管理法》第32条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”同时，《税收征收管理法》第40条规定，纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取从其存款中扣缴税款、扣押、查封、拍卖、变卖等强制措施，还可以处以罚款。也就是说，对纳税人未按规定限期缴纳税款的同一行为，既要对其进行罚款，又要征收滞纳金。如果滞纳金不具有罚款的性质，其适用并不存在障碍;但如果认定其为罚款，那么税务机关对税务违法行为同时适用罚款与滞纳金，就与行政法上的“一事不再罚”原则相冲突。因此，明确滞纳金的法律性质就显得尤为重要。

(二)对滞纳金的性质界定

滞纳金是指税务机关基于纳税人未在规定期限缴纳税款的事实，而从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的附带征收。各国法律对滞纳金的法律性质的认定并不一致，大体包括以下几种：

1.损害赔偿说。该说认为，税收债务是一种公法上的金钱给付之债。当清偿期届满时，如果纳税人不能如期履行义务，就会构成迟延履行，进而给债权人带来损失，需要通过支付违约金或赔偿损失等方式加以弥补。基于此，滞纳金的比例不能太高，虽然其可以高于金融机构贷款的利息率，但是大致不能超出民间借贷的利息率太多。

2.行政处罚说。该说认为，滞纳金是税务机关对于纳税人未及时缴纳税款的一种经济制裁措施。持这种观点的学者认为滞纳金具有惩罚性，滞纳金即罚款。

3.行政秩序罚说。依照此说，滞纳金是对纳税人过去违反税法义务行为的制裁。如果按照这种理解，滞纳金与罚款实际上没有任何差别，将滞纳金列入税收附带债务也没有合理性可言。

4.损害赔偿兼行政执行罚说。该说认为，滞纳金主要是一种迟延履行的损害赔偿，但同时也兼有行政执行罚的性质。如果滞纳金只是一种行政执行罚，那么在征收滞纳金的同时，还应该加计利息。然而实际上，滞纳金与利息从来不会同时课征。

可以看出，以上学说多是从行政法的角度认定滞纳金的法律性质的。笔者认为，从税收的性质入手，即从税收债务关系和税收权力关系的观点来看，可以更加准确地界定滞纳金的法律性质。

从税收债务关系的观点来看，国家和纳税人之间是债权债务关系。税收是以国家为债权人而依法设定的债。以纳税限期为时间标志，超过这一限期，相当于应纳税款的财产所有权即从纳税人转移到国家，变成国家财产，而无论是否实际缴纳。纳税人未经批准不及时足额纳税，于国家而言，是纳税人延迟履行纳税债务，滞纳金就是这种支出的补偿。

而从税收权力关系的角度看，税收体现了纳税人对国家课税权的服从关系。当出现满足法律确定的课税要素时，并不立即产生纳税义务，而是通过行政行为的行使产生纳税义务。国家课税权的行使以税收法规――课税处分――滞纳处分――税务罚则的模式进行。当超过纳税限期时，税务机关以其行政权的介入来核定和征收滞纳金，其作用在于对未及时缴纳税款的惩罚和对尽早缴纳税款的督促。

比较上述两种观点，可以看出，税更多是一种公法上的金钱给付之债。但从法技术的角度审视税收实定法时，将税收法律关系单一地划分为权力关系和债务关系是很困难的，因为税收法律关系中包括各种类型的法律关系，其中有些属于债务关系，而有些则属于权力关系。例如，更正、决定和滞纳处分所构成的关系，仅从法技术的角度观察，只能构成权力关系。

目。因此，对滞纳金的征收更多地体现为一种税收权力关系，这种税收权力关系在客观上表现为行政关系。

那么，滞纳金是行政处罚还是执行罚?从税务机关对滞纳金的科处上可以看出：(1)行政处罚是由行政机关实施的，对违反行政法律规范的行为给予处罚，必须由行政机关依据法律科处，而滞纳金并不是由行政机关决定科处的，它是由法律法规直接规定的，只要滞纳税款就应当支付相应的滞纳金;(2)行政处罚具有一次性特点;而滞纳金的日积月累特点，是显然不同于一次性的行政行为的;(3)《税收征管法》第62条和第32条规定，对税务违法行为可同时适用罚款与滞纳金，如果滞纳金是行政处罚，同一行为课征滞纳金之后，不能再次处以罚款或其他形成处罚纳税人，否则有违一事不再罚的规定。

除此之外，界定滞纳金的法律性质，而应该结合我国的具体规定进行探讨。在修订之前，我国《税收征收管理法》第20条第2款规定：“纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金。按日加收千分之二这一比率，相当于百分之七十三的年利率，远非一般意义的资金成本可比，带有强烈的惩罚性质;《税收征收管理法》经过修订后，其第32条规定：“纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”按日加收万分之五这一比率，相当于18.25%的年利率，大体已经相当于民间借贷的利息成本。这说明，我国滞纳金制度经过改革后，其惩罚性已经大大削弱，而损害赔偿的功能则相应大大增强。由于我国税法没有规定利息这种税收附带债务，滞纳金带有利息即损害赔偿的功能，同时还带有一些行政执行罚的性质，其目的在于督促纳税人或扣缴义务人尽早履行义务。因此，我国滞纳金具有损害赔偿兼行政执行罚的性质。

二、滞纳金适用范围除外――比例原则的运用

为达成一定目的而采取的手段，必须满足可以达成目的的要求，并且在多数皆能达成目的的手段中所附带的不利益为少数。换言之，以此种手段达成目的的利益必须超过附带的不利益。此种目的与手段之间的均衡考量，在法律上，即所谓之比例原则。在法治国家中，人民的自由权利应当受到宪法的保护，虽然国家制定了法律可以干涉权利，但这种干涉手段与干涉目的之间，应当符合比例原则，否则就会构成过度的干涉，为宪法所不容。[4]比例原则最早出现在德国宪法中，在税收的征管中可以运用比例原则来排除滞纳金的适用。具体而言，笔者认为至少有以下情况应当排除滞纳金的适用：

(一)纳税人已无支付能力

主义原则。在德国，税务机关可以依据该国的租税通则第277条第1项，免除违反比例原则之滞纳金。

(二)纳税人过失漏税

第52条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金;因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。可见，我国《税收征收管理法》并未考虑纳税人(包括扣缴义务人)的主观状态如何，而是对包括过失漏税在内的行为一律加收滞纳金。笔者认为，这种做法并不妥当。

首先，违反税收公平主义。税务案件涉及适用的法律法规多如牛毛，税基的计算也比较复杂，对于纳税人来说难免出现百密一疏的情况。在此种情形下，并非纳税人故意漏报税款而逃漏税款，其在主观上并无逃税的故意，因此，与故意逃避税收的纳税人相比，二者在主观上差异较大。如果对恶性较轻甚至根本没有恶意的过失行为与恶性较重的故意行为，均适用滞纳金，是有欠公平的。

其次，违反比例原则。滞纳金的功能在于督促纳税人缴纳税款，在漏税的情况下纳税人并不知道未缴或少缴税款，滞纳金不可能达到督促其缴纳未缴或少缴税款的目的，此时征收滞纳金的手段与目的不符，违反了比例原则。因纳税人过失而导致漏税的行为，与故意逃税行为相比较，其违反税法情节较轻，如果对于故意与过失行为，均适用滞纳金标准，对于过失行为来说超出其必要的程度，有违正义与公平的法理念，无法达到法律所追求并要求实现的个别案件正义的目标，也有违比例原则。

再次，不利于纳税人权利的保护。根据《税收征收管理法》第52条的规定，因税务机关的责任而导致纳税人漏交税款，不需要交纳滞纳金，而由于纳税人计算错误等失误而漏交税款，就需要交纳滞纳金。此条规定使得在一件税案中，滞纳金的多与少不在于纳税人的过失，而在于税务机关发现漏税情况的时间，其立法意图更多的是为了保障国家税款的征收，而忽视了对纳税义务人权利的保护。税务机关作为征收税款的法定机关，在征收税款时必须尽到应有的注意义务;而对纳税人而言，则不能以平均的一般公民的注意能力为准，而应以纳税人处理自己其他职业上或业务上的事务所持注意能力为准。[5]税务机关和纳税人所负义务不同，且纳税人的义务标准比税务机关义务的标准低，税务机关违反此种义务时纳税人不需要缴纳滞纳金，而纳税人违反此种义务时需要缴纳滞纳金，对于纳税人来说显失公平，也有违保护纳税人权利的理念。

税收工作计划篇二

随着我市社会经济的不断发展，个体经济也在不断发展壮大，已经成为社会主义市场经济的重要组成部分，个体税收在税收收入中比重也越来越高。根据最新统计显示,我局所辖个体工商户从成立之初的34户增加到目前的293户,年征税款在30万元以上。但是同时我们也看到，个体经济依法履行义务与依法行使权利相比，还有一定差距。个体税收在财政收入中所占比例较低，征管难度大，税收流失相当严重，已成为我区经济发展难点以及税收征管和税收征纳矛盾的焦点。

一、个体税收概况。

二、目前个体税收在整个财政收入中所占比例偏低的主要原因。

（一）经济环境因素。

1、2009年，由于形势变化，国际金融危机对实体经济冲击不断加深加重，我区个体营经济也受到很大程度影响。

2、08年下半年至今，由于问题奶粉事件导致乳品企业和养殖业经营迅速缩水。群众收入减少使购买力降低，个体经济也随之下滑较为明显。

3、2009年国家出台了大规模结构性减税政策，不确定的减收因素不断增多，政策性减收影响逐步显现。

（二）内部发展因素

1、个体经济所占人口比例不高。我区共有人口大约3万人，从事个体经济人口按每户3人计算，所占比例仅为3%。这个比例显然不能满足市场经济发展需求。

2、没有形成较有规模的市场。虽然在管理区建成之初，曾经构建以黄山处东西市场为中心，辐射周边的经济区域，但是到目前为止，市场发展仍较为缓慢甚至趋于停滞。这其中既有缺乏配套政策的原因，又有受到毗邻的二台集贸市场影响的原因。（附二台镇个体经济概况）

3、个体业主素质不高，妨碍了个体经济的发展提升。我区个体工商户业主良莠不齐，其中大多来自下岗职工、农民以及城镇待失业人员，综合素质不高。受经营者知识水平、知识结构、信息来源等因素的限制，导致个体经济难以适应千变万化的国内外大市场，也难于适应规模不断扩大、投资领域不断拓宽和市场竞争日益激烈的要求。

（三）外部管理因素。

1、纳税人的纳税意识淡薄，依法纳税的社会氛围尚未形成。主要表现在一是纳税人对税法的遵从度未有明显的改善，不服从管理，违反税法的行为有增无减，一些纳税人对税务机关依法开展的税收管理有很强烈的低触情绪，不愿配合税务机关的工作；二是漏征漏管户屡清不止，一些个体纳税人利用工商、国税、地税配合中的失误，只在工商、地税登记或者干脆三个执法单位都不登记，逃避其应承担的纳税义务；三是全社会依法纳税的氛围有待增强。在实际工作中，税务机关在正常执行公务时经常会遇到来自社会方方面面的指责，有的人反而认为偷税是有“本事”，置国家利益于不顾。

约机制。

3、税务机关的打击力度偏弱，未能起到震慑的作用。由于普遍存在的重企业、轻个体的征管思维模式，对个税收征管侧重采取定期定额管理，加之征管力量的不足，所以对个体户偷逃税收的行为采取的都是补税型的检查，没有充分发挥税务稽查的打击作用，这样就使一部分个体户有恃无恐，对税务机关的征管采取磨、拖、软抗的手法进行抵制，造成了极坏的影响。另一方面，《征管法》中规定的税收保全、税收强制执行等措施在实际运用中由于涉税相关部门的配合缺乏“硬性”约束机制，所以，配合不力，打击不够。同时受税收成本的影响，税务机关也不愿使用这些措施，从而造成对个体户税务违法行为打击不力。

4、个体税收征管难度大，征收成本高，征管效益差。个体税收难点在于个体工商业户数量庞大，税源零星分散，交易频繁，流动性强，开业停业变化快，他们不建立账证或账务不健全，缺乏依法征税的有效证据。因此，税收征管难度极大，相对于企业税收和税收收入而言，耗费的人力、财力、物力多，单位税收收入耗费的税收征收成本高，征管效益差。

三、组织收入工作的主要措施

针对上述存在问题，个人认为加强组织收入工作的主要措施必须抓好以下几个方面的工作。

多的地方，应从方方面面，角角落落入手；六是在宣传的方式上形式多样化，更加的喜闻乐见，吸引人。要从小学生抓起，改造一代人，树立起强烈的纳税意识。

（二）加强个体税收的征管力度，全面提升个体税收的征管质量

1．要强化个体工商业户的户籍管理，建立健全纳税人户籍管理制度。要求责任区管理员不仅要掌握已登记的纳税户的情况，更主要的是要掌握未登记户的情况，要及时督促纳税人办理税务登记，纳入税务机关的正常的监控范围，同时要掌握纳税人变更、注销等情况，将其纳入动态管理的范围，真正对纳税人实施从登记、生产、销售、经营、变更、注销等诸环节的全程监控，牢牢把握个体工商业户纳税户底数的主动权。

2．要对个体工商业户实行分类管理。对个体工商业户中具有一定规模、财务核算比较规范、纳税诚信度高且无不良记录的,可以对其实行查账征收的方式进行征收管理，对个体工商户中规模较小、未建账建制、纳税诚信度低的，可以对其实行定期定额管理。通过分类管理，可以按不同对象有针对性地采取相应的征管措施，做到有的放矢，真正掌握税收征管的主动权。

3．要加强定期定额户的管理。首先要制定一套切合实际的双定户管理制度，明确管理的流程，实行规范操作；其次，要掌握纳税人生产经营规模、经营项目、设备使用情况、费用支出、雇员情况等第一手资料，有针对性地进行分析比对；第三，依托信息化科学，保证定额的科学性和准确性，杜绝了“关系税”、“人情税”；第四，充分发挥民主评议作用，实行“阳光定额”。双定户在自行申报的基础上，评议组要以管理员的初审情况为依据，组织相关人员进行实地检查，以机内生成定额为参考依据，严格执行定额办法，对一些地段等级差，但经营规模大、营业收入多的纳税人坚决按实定额；第五，要进一步在税务机关内部加强职业道德教育，切实落实行政执法、行政管理过错责任追究办法，杜绝弄虚作假、人情定额、关系定额的不良现象。通过民主评议将定额结果公布，接受纳税人的监督，充分体现定额的公正性。

方索取发票的问题，以利于税务部门不断扩大和提高利用发票对个体税收进行有效监控的范围和质量，与此同时要加大对各种发票违章、违法行为的打击力度，增大发票违章、违法成本，有效遏制当前利用发票大肆进行偷税漏税的猖獗势头。

（三）坚持依法治税，严厉打击各种税收违法乱纪行为。要正确面对个体税收征管难度大，税收流失严重、整个税收环境严重不公平的客观实际，从实现税收可持续发展的高度，深刻认识对个体工商户违章、违法行为打击的极端重要性和紧迫性。必须坚持实体法与程序法的统一，严格规范征纳双方的行为，逐步提高对个体税收的监控水平，严格依法治税。要与时俱进加快税收立法步伐，一方面赋予税务机关查处偷抗税案件更有效的全力；另一方面提高违章、违法处罚标准，以加大纳税人违章、违法的成本。要加大查处、执行力度，严厉打击偷抗税行为，发扬铁石心肠、铁的纪律、铁面无私的“三铁”精神，从机制上克服“以补代罚、以罚代刑”的做法，提税收执法的威慑力，规范税收秩序，营造个体工商业户公平、和谐的税收环境。

（四）建立高效有序的部门配合机制，形成全社会综合征管的合力。高效有序的部门配合，对搞好个体税收征管无疑如虎添翼，因此，如何建立这样一种机制，应该是我们必须认真研究的问题。应围绕以下几个方面开展工作。一是由政府牵头，协调涉税相关部门如工商、地税、质监、管理处、银行等的配合，在涉税部门之间无法协调的情况下，由其确定如何处理；二是由政府牵头制定一套规范、科学的部门协作工作流程，用制度来规范部门之间的配合；三是配合的内容可以从目前单纯的信息交换扩大到定期或不定期组织联合执法，充分体现全社会综合征管的合力；四是制定相关的考核机制，以保证部门配合能真正落到实处，从而推动个体税收征管向高层次冲击。

四、组织收入工作所要达到的目标

今年是深入学习实践科学发展观、全面落实国家宏观调控措施的重要一年，也是促进经济平稳较快发展的关键一年。由于金融危机的影响，我区在组织收入工作遇到前所未有的困难。面对严峻困难，我们必须坚持以科学发展观为指导，客观地认清形势，冷静地寻求突破，不断强化依法治税，积极应对国际金融危机，努力完成清理零散税收入工作任务。

（一）坚持发展是第一要义，处理好组织收入与经济社会发展的关系。税收服务经济社会发展，一方面体现在它的聚财职能，另一方面体现在它的调控经济和调节分配职能。发展需要有充足的资金保障，而为国聚财是国税的天职。因此，我们既要坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的原则，大力抓好组织税收工作，确保税收稳定增长，为国家提供财力保障，又要抓住发展的要义，深入研究税收政策对经济的影响，不断审视现行税收政策的科学性、合理性，在职权范围内认真清理现有的税收业务和行政工作规章制度，用足、用活各类税收优惠政策，发挥政策导向作用，引导市场主体合理配置生产资源、优化产业结构和投资方向，促进经济增长方式加快转变、社会就业充分、生态环境改善和自主创新能力提高，推动经济社会发展转入科学发展的轨道。

（二）坚持统筹兼顾的方法，全面提升组织收入工作水平。密切关注宏观经济态势，深入开展收入进度和结构分析，及时掌握经济、政策和征管等影响收入变化的原因，准确预测收入变动趋势，有针对性地制订组织收入的可行方案，并主动向党委政府领导汇报组织收入面临的困难，积极争取各方面的理解和支持，及时解决组织收入中遇到的矛盾和问题。严密监控重点税源行业的变化态势，跟踪分析其对税收收入产生的影响，有针对性地采取措施，抓好主要税源管理，牢牢把握组织收入工作主动权。按照“以旬保月、以月保季、以季保年”的工作思路，努力实现全年收入平稳较快增长，力争实现个体税收较去年翻一番的目标。

税收工作计划篇三

各位领导：

在过去的一年里，伴随着改革开放和现代化建设胜利前进的步伐，税源管理xxx科在市区局和地方党委、政府的正确领导下，认真学习贯彻“三个代表”重要思想和党的xx大精神及_领导关于加强税收工作的一系列重要指示和省、市、市xx国税工作会议精神，树立和落实科学发展观，积极开展党员先进性教育活动，贯彻落实中央关于加强宏观调控的各项政策措施，以“三个代表”重要思想和科学发展观统领税收工作。

按照定好位、收好税、带好队的总体要求，以强化责任为主线，以片区管理为平台，大力实施精细化管理，不断优化纳税服务，全面整合信息化资源，深入推进依法治税，创新队伍管理机制，构建责任化工作机制，持续搞好基层基础建设。这一工作思路可以总体概括为“12366”工作思路，即：“围绕一个中心、抓住两条主线、完善三个机制、加强六项建设、打造六个品牌”。秉承这个思路，税源管理xxx科努力实现了xx税收质量的快速更好地发展，全面提高了税收征管质量和效率。下面，我把税源管理xxx科xx年基本工作情况及20xx年工作打算做以简要回顾和展望。

一、20xx年税收工作回顾。

（一）大力实施税收精细化管理，努力实现税收收入稳定协调增长。

20xx年，税源管理xx科税收征管工作是以全面提高征管质量和效率为目标，大力实施科学化、精细化税收管理，深化税源监控，加强重点企业、重点税种和重点行业管理，打牢税收征管基础，努力实现税收 “两个比重”的稳步提高，提高与xx区gdp的稳定、协调增长。采取的措施主要包括：深化片区管理，完善税收管理员制度；建立“一户式”电子档案，加强户籍动态管理；加强税源分析，积极开展纳税评估；加强征收管理，提高申报入库水平；加强税种和行业管理；加强税收收入预测和基本调度；深化、细化税收管理。

（二）创新开展税收服务，建设服务型国税机关。

20xx年，税源管理xxx科全面以开展党员先进性教育及第xx个税收宣传月“依法诚信纳税、共建小康社会”活动为契机，以服务经济建设、服务社会发展、服务纳税人的“三服务”为主要内容，进一步完善服务体系、创新服务手段、改进服务方式、健全服务机制，提高服务水平，积极创建“随需应变”的现代服务型国税机关。建立了纳税服务责任制，强化监督考核；加强各岗位协调配合，形成高效的税收服务工作机制；坚持高起点定位，创新开展税收服务工作。税收服务来源于“为人民服务”的延伸和体现，创建税收服务型国税机关是xx年开展党员先进性的具体体现。税源管理xxx科的广大同志在各自的岗位上用实际行动体现着党员的先进性。

（三）大力推进依法治税，进一步提高税收执法水平。

20xx年，税源管理xx科以推行执法责任制为龙头，把依法治税贯彻于税收工作的始终，落实组织收入原则，发挥纳税评估作用，大力推进依法治税，进一步规范执法行为，努力建设法治化国税。主要包括：严格落实组织收入原则，继续坚持“不瞒收、不虚收、不引税”约法三章的要求，实现了税收收入由“基数+增长”的计划模式向“税源+管理”的质效模式转变；强力推行税收执法责任制，实行税收执法全过程的计算机自动监控考核，提高依法治税水平；深入贯彻行政许可法，加强取消项目的后续管理与监督；加大税务评估力度，发挥堵漏促管作用，营造公平有序的税收环境。税源管理xx科加大税源监控力度，狠抓了重点税源的管理，有力地促进了税收收入进度。通过强化日常监控和专项评估，达到以监控、专项评估促收的目的。为加强对纳税评估工作的领导，我们专门成立了纳税评估领导小组，充实了纳税评估岗工作人员的技术力量，将名税源监控同志分为三个监控片，强化了工作责任，重新修订了《税收管理xx科纳税评估工作制度》，严格落实责任追究制。

一年来，我们严格按照纳税评估规程，将每个月零负未低申报及申报质量差的企业，特别是连续月份零负未申报和留抵税额长期数额较大的企业，确定为重点评估对象，实施重点评估，并对征管中发现的一些共性问题加以归纳，如商贸企业返利问题、折扣问题等等。在正常按月评估的同时，我们还分行业实施专项评估、调查，陆续开展了重点税源企业调查、福利企业专项检查、加油站企业专项调查、废旧物资企业专项调查、商贸企业普通发票专项检查等。xx年累计评估企业xx户，查补税款xx万元，罚款xx万元，滞纳金xx万元。xx同志在所得税汇算清缴中和普通发票检查过程中，认真学习有关企业所得税有关条文、条例、规定，认真把关，每查一个问题有根有据，让纳税人心服口服。xx在进行福利企业、出口退税企业政策审核、退税方面严格把关，一年来无一错漏情况发生。在20xx年按照xx局关于对商贸、工业企业检查纳税情况有关掌握尺度及标准，针对企业不同情况、不同规模，对企业的所得税进行了核定征收和汇算清缴及增值税纳税情况的专项检查，同时还对出口企业的所得税进行了汇算清缴，规范了税收管理，堵塞税收漏洞。xx同志是一位做事细致认真的老同志。

多年的稽查工作使她积累了丰富的工作经验和较全面的税收业务知识，具备了较强的工作能力，在实际整治活动工作中，顶住来自亲、朋、好、友各方面的说情压力，顶住来自纳税人的无赖诬陷和不负责任的举证，仍然坚持严格执法查税，受到了xx局xx局长的亲口慰勉。她积极发扬一个老_员的优良品质，积极配合贾桦副科长，全身心的投入到工作中，高质量的完成了检查工作。全年对于市区局组织税收整治、专项检查重案组、特别行动组、所得税汇算清缴等检查全部参加了，xx科累计检查组织收入收入达到xx多万元，初步达到了xx局所规定的要求，为xx局的组织收入奠定了一定基础。税源管理xx科推进依法治税，提高税收执法水平得到了全面的提升。

（四）全面实施信息化整合工程，提高信息化建设和应用水平。

税收工作计划篇四

按照自治区地税局20xx年度税收风险管理工作安排，进一步健全税收风险管理运行机制并制定横向协作办法，积极贯彻落实自治区地税局关于税收风险管理方面的有关要求，不断改进税收风险管理工作质量。一是进一步优化税收风险管理办法及风险管理的岗位职责及工作规程。二是根据自治区地税局要求，落实建立风险应对的复查机制和流程。三是建立克拉玛依市地税局横向风险管理协作办法，积极组织开展“税收风险管理分析会”，充分发挥各部门在税收风险管理工作中的作用。

以金税三期上线和开发第三方涉税信息交换平台为契机，切实加强数据采集质量。加强风险管理环节跟踪和应对质量定期抽查，实现税收风险管理全过程有效监控和评价。

以自治区地税局推进财产行为税第三方信息采集应用工作的要求为契机，认真梳理第三方信息采集目录，对政府各部门涉税信息区分匹配类信息、关键类信息和辅助类信息，在充分考虑信息来源部门信息存储方式和信息化水平的差异性的基础上，按照自动实时交互、自动定时交互和电子数据导入等方式采集涉税信息，建立第三方信息采集共享平台。在此基础上，加强第三方数据与纳税人申报数据之间的关联，开展数据比对分析，更加准确地识别风险，有效地应对风险，不断推动税收风险管理工作向前迈进。

税收工作计划篇五

根据《自治区地方税务局征管和科技发展处关于落实20**年税收风险管理工作计划的通知》（新地税征科便函〔2016〕1号）、《自治区地方税务局关于印发全疆地税系统税收风险管理横向协作办法（暂行）的通知》（新地税发〔2016〕50号）和《新疆维吾尔自治区地税系统税收风险管理办法（暂行）》（新地税发〔2013〕262号）的规定，结合克拉玛依实际，制订20**年税收风险管理工作计划。

按照自治区地税局20**年度税收风险管理工作安排，进一步健全税收风险管理运行机制并制定横向协作办法，积极贯彻落实自治区地税局关于税收风险管理方面的有关要求，不断改进税收风险管理工作质量。一是进一步优化税收风险管理办法及风险管理的岗位职责及工作规程。二是根据自治区地税局要求，落实建立风险应对的复查机制和流程。三是建立克拉玛依市地税局横向风险管理协作办法，积极组织开展“税收风险管理分析会”，充分发挥各部门在税收风险管理工作中的作用。

通过准确率高、效果显著的分析模型对前期未进行风险识别的年度和纳税人进行全面扫描。一季度重点对房产税、土地使用第一文库网税及预警值分析推送；二季度重点对驾校和重点税源户管理情况及预警值分析推送；三季度重点对建筑业和房地产企业及预警值进行分析推送；四季度对耕地占用税及预警值进行分析推送。

以金税三期上线和开发第三方涉税信息交换平台为契机，切实加强数据采集质量。加强风险管理环节跟踪和应对质量定期抽查，实现税收风险管理全过程有效监控和评价。

以自治区地税局推进财产行为税第三方信息采集应用工作的要求为契机，认真梳理第三方信息采集目录，对政府各部门涉税信息区分匹配类信息、关键类信息和辅助类信息，在充分考虑信息来源部门信息存储方式和信息化水平的差异性的基础上，按照自动实时交互、自动定时交互和电子数据导入等方式采集涉税信息，建立第三方信息采集共享平台。在此基础上，加强第三方数据与纳税人申报数据之间的关联，开展数据比对分析，更加准确地识别风险，有效地应对风险，不断推动税收风险管理工作向前迈进。

六、认真落实风险管理的各项绩效指标任务，持续改进考评运转。结合数据管理局工作实际，全面承接并完成各项绩效考核指标任务，完善绩效考核方式，积极探索并逐步拓宽绩效管理的结果运用。

税收工作计划篇六

摘要：员工薪酬激励计划有多种设计方式，且不同形式的薪酬激励计划涉及的税务处理差异性较大，对净收益的影响不可忽视。薪酬激励要与税务筹划相结合，实现薪酬效能最大化。文章研究表明年薪制、隐形福利、股票回购取代持股分红等都可以有效降低企业和员工的税收负担，更有效地激励员工。

关键词：员工管理；薪酬激励；税务筹划

一、导言

随着市场竞争日趋激烈，企业运营随时面临挑战，增强对企业员工的管理逐渐成为增强企业竞争力的主要方式。企业薪酬是整个公司生存和发展的杠杆，薪酬激励计划也成为企业人力资源管理和人才激励机制的关键部分，成功的薪酬激励计划可以吸引和留住企业优秀人才，激发管理者和员工的积极性和创造性，使企业经济效益和经营管理水平得到提升。然而，企业设计员工薪酬激励计划有时也忽略了纳税的问题，以致员工净收益未达到预期水平，激励效果大打折扣。文章对于员工薪酬激励计划方式的税务筹划进行了初步探讨，使薪酬激励和税务筹划相结合，实现薪酬效能最大化，具有较大的理论价值和较强的现实意义。

二、员工薪酬激励计划方式

（一）奖金。员工超额劳动部分和劳动绩效突出部分可以通过支付相应的货币奖励，使员工的劳动效率和工作质量得到提高，这是薪酬激励主要方式，被称为奖金。计时、计件工资的不足能够被奖金很好的补足，因为员工的实际劳动差别能够被较为灵活地通过奖金来反映。奖金作为补充，对于提高生产质量、节约材料经费等成本和改进革新技术等起着举足轻重的作用。奖金可以根据企业利润、产量、销量以及成本节约量等标准计提，使用计分法或者系数法将奖金分配到个人手中。

（二）股票、期权等员工持股计划。员工持股计划则是一种更为长期的绩效奖励计划，它允许本公司股票或者期权为公司员工持有，从而使员工获得激励。实际操作中，公司的部分股权先由企业员工出资认购，再被委托给员工持股会进行管理和后续运作，进入董事会参与表决和分红。由此，将企业经营与个人获益绑定，实现所有权和经营权的交融。

（三）年薪制。年薪制指的是按照企业年度生产经营的业绩来核算经营者薪酬的分配方式。年薪制由基本年薪与风险年薪构成，它与其他薪酬制的不同之处在于将经营者的获利同经营者的责任与贡献紧密联系，有助于使企业经营者收入市场化。

三、员工薪酬激励计划的税务筹划探索

为了增强理论阐述的明晰性，文章将通过案例的形式进行更深入的分析，以得出在不同的薪酬激励计划下经营者的税后净收益。

例：y公司在2013年度支付给经营者的薪酬为500 000元，公司给出了如下四种支付方式，分别是：“工资+奖金”制、绩效工资、年薪制及股权制度。接下来分别对以上四种薪酬激励计划进行纳税分析。

（一）发放季度奖金。若月基本工资10000 元，年工资120000 元，每季度奖金95000 元，共计380000元。根据个人所得税法及其实施条例的规定，公司员工的各项奖金需要依法纳税。

根据税法得： [（10000-3500）×25%-1005] ×8+[（10000+95000-3500）×25%-1005] ×4=102440（元）

（二）持有股票分红。若月基本工资10000元，公司的高层管理者拥有该公司20万股股票，享有股利分配权，参与公司税后利润分配，股息为元/股，该部分激励也需缴纳税负。

股息应纳个人所得税为：×200000×10%=38000（元）

将以上三种薪酬激励方式的税负情况归纳在一张表中（见表1），可以发现实行股票分红的薪酬激励方式，个人税后净收益最大，远超过其他两种薪酬激励方式。但由于股票分红前还缴纳了企业所得税，其实际税负最重为：45440 +（元），在剩下的两种薪酬激励方式中，实行年薪制优于发放季度奖金。

四、薪酬激励计划的纳税筹划启示

（一）将传统的奖金式激励法逐步转化为年薪制激励。传统的奖金式激励虽然比较直接，能在激发员工主动性上有一定的作用，但由于要缴纳税负，以致员工净收益未达到预期水平，从而激励效果大打折扣。若企业实行年薪制的方式来激励员工，员工应交税负比发放奖金要轻。

（二）将员工货币收入式激励转化为公共福利式激励。毫无疑义，在维持实际收入的前提下，将货币性收入转化为公共福利收入是一种减轻员工税负的极佳方案。具体的做法：第一，增加员工的一般福利，比如增加企业员工的差旅费报销额度、提高企业员工的住房补贴、增加企业元的午餐补助等；第二，合理增加法定福利，如使员工的工资薪金转化为住房公积金存款，充分适用法定福利税前扣除的比例标准。

税收工作计划篇七

根据《自治区地方税务局征管和科技发展处关于落实20xx年税收风险管理工作计划的通知》（新地税征科便函〔2016〕1号）、《自治区地方税务局关于印发的通知》（新地税发〔2016〕50号）和《新疆维吾尔自治区地税系统税收风险管理办法（暂行）》（新地税发〔2013〕262号）的规定，结合克拉玛依实际，制订20xx年税收风险管理工作计划。

按照自治区地税局20xx年度税收风险管理工作安排，进一步健全税收风险管理运行机制并制定横向协作办法，积极贯彻落实自治区地税局关于税收风险管理方面的有关要求，不断改进税收风险管理工作质量。一是进一步优化税收风险管理办法及风险管理的岗位职责及工作规程。二是根据自治区地税局要求，落实建立风险应对的复查机制和流程。三是建立克拉玛依市地税局横向风险管理协作办法，积极组织开展“税收风险管理分析会”，充分发挥各部门在税收风险管理工作中的作用。

以金税三期上线和开发第三方涉税信息交换平台为契机，切实加强数据采集质量。加强风险管理环节跟踪和应对质量定期抽查，实现税收风险管理全过程有效监控和评价。

以自治区地税局推进财产行为税第三方信息采集应用工作的要求为契机，认真梳理第三方信息采集目录，对政府各部门涉税信息区分匹配类信息、关键类信息和辅助类信息，在充分考虑信息来源部门信息存储方式和信息化水平的差异性的基础上，按照自动实时交互、自动定时交互和电子数据导入等方式采集涉税信息，建立第三方信息采集共享平台。在此基础上，加强第三方数据与纳税人申报数据之间的关联，开展数据比对分析，更加准确地识别风险，有效地应对风险，不断推动税收风险管理工作向前迈进。

六、认真落实风险管理的各项绩效指标任务，持续改进考评运转。结合数据管理局工作实际，全面承接并完成各项绩效考核指标任务，完善绩效考核方式，积极探索并逐步拓宽绩效管理的结果运用。

税收工作计划篇八

（1）《非税收入一般缴款书》不再采用手写方式，而是采用电脑打印，并通过internet直接与财政收费系统相连。因此，一旦开出后，通常不予条换，如须条换的，缴款单位须出具情况说明文件，由缴款单位领导签字加盖公章，带好原《非税收收入一般缴款书》至原电梯监督检验机构办理调换手续；（2）采用《非税收收入一般缴款书》后，用户不再将钱直接缴付至电梯监督检验机构，而是凭电梯监督检验机构开具的《非税收收入一般缴款书》到银行缴付，并且银行只受理现金和银行汇款两种缴付方式，不接受支票；（3）《预算外资金收缴管理制度改革方案》和财政的有关结算要求，使用银行汇款缴付的，必须在《非税收入一般缴款书》上写明缴款单位全称、开户银行和账号，使用先进缴付的只需写明缴款单位全称；（4）《行政事业性收费通用收据》市一种已付款凭证，而《非税收入一般缴款书》市一种缴款凭证，交款单位平《非税收入一般缴款书》至银行缴款。因此，《非税收入一般缴款书》石油缴款期限的，与其要额外支付滞纳金。故请缴款单位注意，一面引与其引起不必要的损失；（1）由于在开局《非税收入一般缴款书》市就要求缴款单位明确缴款方式（先进或银行汇款），因此到银行缴款时只能以开具《非税收入一般缴款书》市确定的缴款方式付款。虽然少数银行还是会受理以不同的缴款方式缴款，但这要是各银行的内部规定而定。一旦方生此类银行不予受理的情况，交款单位需出具请款说明文件，由缴款单位领导签自加盖公章，并带好原《非税收入一般缴款书》至原电梯监督检验机构办理调换手续；（2）如果缴款单位不慎遗失《非税收入一般缴款书》，交款单位需出具情况说明文件由缴款单位领导签字加盖公章，支援电梯监督检验机构办理补办手续。

一、非税收入一般缴款书属于正式发票，可以入帐。

二、非税收入一般缴款书

1、非税收入的定义 非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分。

2、缴款书联数及用途

第二联（借方凭证）银行留存，作为缴款人开户银行借方凭证；

第三联（贷方凭证）银行留存，做收款人开户银行贷方凭证；

第四联（收据）由规费征收工作人员加盖“执收单位印章”后生效，并将其递交缴款人，作为缴款人缴款收据，特殊情况也可以由收款银行盖章。

第五联（存根）执收单位留存，按照票号顺序，妥善保管，并按要求全部上交市港航局，由市港航管理局统一清理。