疾控内部控制制度范文(优质10篇)

无论是学习、工作还是生活，总结都是我们重要的思考方法，是我们在不断前进中不可或缺的一环。写一篇完美的总结需要有系统性和条理性，要把握好总结的结构和逻辑。“总结是成功的关键”，以下是一些成功人士的总结范文，希望能给大家带来一定的启示。

疾控内部控制制度篇一

疾控中心的会计核算、内部控制两项工作直接决定着资金能否充分发挥价值，能否让疾控中心继续正常有效运转，其重要性不言而喻。明确疾控中心的会计核算、内部控制工作现状，分析其中存在的问题，积极制定创新工作的策略，并将创新策略落实到位，对疾控中心财务管理工作有着积极影响。

从专业角度看，这两项工作属于财务管理内容，若未做好可对财务管理整体效果造成不良影响。想要充分发挥这两项工作的实际价值，必须积极结合疾控中心实际情况，适当调整两项工作内容，保证能够在疾控中心财务管理中发挥相应的资金协调、分配、应用价值，最大化发挥资金作用。但从实际工作中可发现，会计核算、内部控制在疾控中心资金管理工作占据的比重比较少，工作体系不完善，这是导致工作价值难以充分发挥、资金运用安全系数较低及有效性不高的主要原因，更是影响业务活动正常开展、疾控中心整体发展的关键。为充分发挥两项工作的实际价值，有效提升疾控中心的财务管理工作效果及质量，让疾控中心获得更好的发展，必须积极转变传统财务管理模式，不能过分重视采购而轻视财务管理。

应该结合疾控中心的业务活动特点、财务管理现状，构建一套完整、科学、合理的财务管理体系，并引入高效科学合理的资金管理方法，维护疾控中心资产安全性及完整性，最大化体现财产的实际价值。同时，还需定时核查对账存数、实际存数，保证资金款项账账一致，账实相符。疾控中心还需做好资金出口把控工作，积极按照疾控中心明确的给付流程进行试剂耗材及设备等采购业务活动，第一时间做好记账处理，保障账务登记符合实际情况。为有效改进疾控中心的资金实际应用效率，预防资金闲置或是资金浪费现象，还需做好预算工作，并保证相关预算工作的合理性及科学性。在充分明确疾控中心现有财务状况的基础上，科学合理编制年度收支预算报表，保证报表的详细性与完整性，并将报表中相关数据细化到各个科室及各项业务活动中。还需落实开源节流政策，并保证相关政策的科学性及合理性，从而减少疾控中心日常运营过程中所需使用的资金，提升资金的利用效率，减少不必要的资金浪费，提升资金管理质量水平。

若要保证疾控中心的财务管理工作质量，需要构建完善合理的财务管理制度。因内部控制属于财务管理重要内容，也是影响财务管理效果的主要因素，所以必须构建科学合理的内部控制制度，并在疾控中心落实，提升财务管理工作质量及效果，促使疾控中心有效管理资金及物资，获取更理想的管理效果。在构建制度时，可从以下方面着手：第一，落实不相容职务的互相分离制度。不相容职务有效分离制度，是保证疾控中心内部控制的主要途径。疾控中心需根据行业实际特点、业务运营期间的核心要求，明确各个岗位、科室的权限及职责，明确哪些属于不相容职务，尤其是管理活动中的不相容职务及岗位，安排不相容职务、岗位进行互相监督，有效制约双方，预防两方联合现象，从而保证内部控制的有效性与质量。

第二，授权审批制度严肃化。疾控中心日常进行经营活动期间，必须充分明确各个授权批准层次、责任、范围、程序等环节，积极通过常规性授权、重大事项特别授权两种授权模式，构建一个责任明确的授权审批管理体系，尤其是涉及重大金额的业务活动，必须按照重大事项进行授权审批制度处理，才能保证授权审批决策的合理性、全面性、科学性。若是一般业务活动，则应用常规性授权审批模式。结合不同经济业务活动，应用不同授权模式，实现疾控中心针对性财务管理，可在保障疾控中心内部控制质量的同时，进一步提升疾控中心内部控制效果。

会计核算是疾控中心财务管理工作中的基础与核心，更是进行高质量财务管理工作的先决条件。所以，想要保证疾控中心的财务管理效果，必须明确会计核算工作的重要性，积极将会计核算工作作为疾控中心财务管理工作中最重要的一项工作内容，并给予会计核算工作足够的重视，充分明确会计核算工作对财务管理工作、疾控中心运营的积极作用，积极采用有效进行会计核算工作优化，最大程度提升会计核算工作的规范性、针对性、有效性，从而开展更高质量的财务管理工作。疾控中心进行会计核算方法优化操作时，需结合相关制度进行优化工作，以相关制度为基础准则，保证会计核算优化后依然符合国家法律法规要求。疾控中心还需积极借鉴、学习其他医疗卫生机构所采用的会计核算方法，严格审查会计核算过程中每一个环节，保证每一个环节的规范性及合理性。在会计核算工作中，疫苗、药品管理工作以及应急物资管理工作均属于会计核算、财务管理重要内容，需结合相关工作特殊性，制定符合工作特点的会计核算工作，如通过规范准确的会计核算方法，做好疫苗、应急物资以及各种药物出入库会计核算工作。为有效控制疫苗与药品的实际价格，还可根据疫苗种类合理划分疫苗层次，结合不同层次实施区别管理与区别核算，明确不同层次疫苗入库的会计核算方法，比如上级调拨疫苗入库必须应用针对性快捷核算处理，下级调拨疫苗入库必须应用针对性记账形式，保证会计核算的科学性及有效性。

第一，部分财务管理人员能够胜任会计核算工作，但缺乏内部控制技能，难以做好疾控中心的会计核算、内部控制工作。所以疾控中心应针对这一情况，安排相关人员参加培训，通过培训活动提升其会计核算技能与内部控制技能，让财务管理人员能够胜任会计核算和内部控制工作，保证财务管理整体效果。安排财务管理经验丰富、会计核算及内部控制技能娴熟的人才前往疾控中心为财务管理人员进行培训工作，提升财务管理人员的财务管理技能，提升其工作效果。第二，疾控中心管理人员应系统学习会计核算、内部控制知识，明确相应知识与概念，了解该工作的特殊性与重要性，提升管理人员对会计核算、内部控制工作的重视。同时，借鉴其他医疗机构的会计核算、内部控制经验，积极明确其中适合在疾控中心应用的内容。充分掌握相应工作经验后，结合疾控中心财务管理工作实际效果，制定符合疾控中心实际情况的会计核算、内部控制工作模式，保证相应工作效果。

疾控内部控制制度篇二

对调节财务核算与成本控制起着重要作用的会计核算中心，在方方面面中影响着行政事业单位的财务工作，对财产支出的深化改革、支出行为的规范以及公共财产的调控方面均有极大的帮助。但目前作为新型管理模式的会计核算中心在内部控制制度上仍存在着诸多问题。因此如何完善核算中心的内控制度仍然是目前行政事业单位需要考虑的一个重要问题。为此，主要基于会计核算中心的现状，分析其中存在的问题，探究出现问题的原因所在，并尝试提出针对性的建议措施，旨在为其今后的进一步发展与完善提供参考。

会计核算中心是一项集服务、管理与监督为一体的新型管理模式，其在行政事业单位的应用，不仅能深化财产收支改革、规范财务人员的行为操作、健全内部约束机制，还对公共资产的调控影响重大。但就目前而言，实务工作中的会计核算中心在内部控制制度上仍存在着诸多问题。如何完善核算中心的内部控制制度仍然是目前行政事业单位需要考虑的一个重要问题。

作为一项集三位于一体的财产管理模式，会计核算中心的应用对行政事业单位的财政安全意义重大，但目前其内部控制制度上却依然存在着问题，如工作人员思想认识不足、工作程序不合理等，都是造成会计核算中心在实务操作中问题频发的重要原因。

１．１人员上的问题。

现如今，不少行政事业单位的财务部门管理层对会计核算中心和内部控制管理的重视度不足，对会计内部控制的基本知识与运行模式一无所知，甚至只重视业务范围的扩大，强调经费使用的审核，而忽视了会计核算中心的内控管理，这些因思想认识不足所导致的偏颇行为直接阻碍了会计核算中心的进一步运用与发展。除了管理层之外，财务工作人员的素质不均衡也是导致会计核算中心出现问题的原因之一。人才是工作成功的根本与关键，这一准则对会计核算的内部控制也不例外，高业务水平、具有良好职业道德的高素质财务工作人员不仅能提高工作效率，还对保障财产支出的安全负有全责。然而，现在的财务工作者素质往往参差不齐。在职业道德上，不少会计目无法纪，为了自身利益对账目弄虚作假的现象层出不穷，使得核算中心的内控监督难以进行。在实务工作中，将工作重点仅局限于形式的规范上，对支出票据的完整填写、审批程序的合理合法、支出标准符合规定过度重视，却忽视了票据内容的真实性，有时即使发现内容不合规的异常票据也因担心工作繁琐而故意放任，这都导致了财务工作中不合理规的现象发生，白白造成了单位财产的流失。

１．２操作中的问题。

除了财务工作者的认识不足、素质参差不齐等人员问题外，会计核算中心内控制度在实务操作中也问题不断。不少事业单位在核算移交后便松懈了资产管理的后续工作，甚至连材料明细单的检查、往来账目的核对和固定资产的台账备录等工作也相继取消，为集体财产的流失埋下了隐患。在实务工作中，会计核算中心的财务人员常常身兼多职，既要处理报账与审核凭证，还要进行记账、结算等核算工作，并随时监控审核流程，工作任务繁重复杂。工作程序的繁多与严重不合理造成了财务人员工作上的疏忽，比如结算单位送来的会计报表本应进行相应的时间复核，却常常因工作时间太紧而被疏忽。而一人多职的混乱现象不仅降低了工作者的办事效率，还造成了监督机制的缺乏，极容易导致财务工作出现漏洞。此外，在执行部门预算中，会计核算中心仅仅控制总额，而未对款、项、目、节等进行分类细控，也是实务工作中存在的常见问题。财务人员在实际工作中只基于指标情况对项目支出与账务处理的总额进行控制管理，却忽视了与单位预算项目的衔接，造成了支出分类指标形同虚设，直接导致了经费混用、不合理费用报销、挤占公用经费的现象频繁发生。

针对目前会计核算中心内部控制制度上的问题，我们应做到正确认识，不能因出现问题就裹足不前，而应从针对问题提出相应的弥补措施，为行政事业单位财务工作的进一步发展提供参考。

会计核算中心工作性质特殊，不但关系到财政工作的正常运行，还关乎行政事业单位的生存与发展。因此，会计核算中心的内控制度除了必须严格遵循财政部门颁布的各项规章法则外，还必须完善合理的工作制度和查报账系统。对审核凭证进行抽查的传统制度造成了很多问题账务的遗漏，严重影响了会计审核部门公平、公正的形象。因此，建立全面的复核制度不但能有效减少会计处理中的错误率，还能避免传统侧重形式忽略内容的不合理监督方式，在确保财产资料真实准确的情况下，做到了形式与内容的双管齐下。基于财务人员工作任务的繁重复杂，施行定期的轮岗制度既有益于减轻工作人员的负担、保障岗位不会被空置，又有益于会计人员熟悉不同单位不同岗位的财务状况和操作技能，在提升了财务工作者业务水平同时，避免了从业人员受金钱诱惑从而腐蚀堕落的现象发生，从而优化了会计核算中心的内部控制环境，提升了整体的内控水平。另外，在电算化高度发达的今天，完善远程查报账系统不仅能建立高效地工作运营机制，还能通过设置操作密码与权限，明确岗位职责，防止越级操作的现象发生。

２．２加强工作人员内部控制意识，提高从业人员素质。

加强会计核算中心工作人员的内部控制意识和提高从业人员的工作素质是确保内控制度得以正常施行的前提条件，而内控意识的增强与工作素质的提升与领导部门的宣传和专业性的培训是密不可分的。财会部门对内控制度重要性的宣传，可以调动起全体员工的工作积极性，端正工作态度。而加强专业性培训不仅能巩固工作人员关于会计核算中心的相关知识，还能熟练其操作技巧，提高业务工作水平。要加强专业性培训，除了要定期展开学术知识讲座外，还要在实践中随时教育工作人员，在工作中使从业人员的能力得要潜移默化的提升。在讲座中，要求每个员工都要参与其中，加强交流联系。讲座内容应涉及到核算中心内控工作的各项注意事项，而主讲人员可以是财务科的领导工作者，也可以是经验丰富的会计师。讲座结束后，还可以组织讨论与交流，成员之间相互探讨工作经验与培训体会，以巩固所学知识。而在平常实践工作中对财务科工作人员进行教育也是必不可少的一项培训任务。部门内部应定期组织专业技能考核评比，使工作人员随时警惕会计核算中心内控工作可能出现的问题，注意审核工作的规范性，严格监控自己的行为，按照规章制度进行工作，以便将会计核算工作真正落到实处。

配合相应的财务内控制度，行政事业单位还可成立监督小组，以单位的高层管理人员担任组长，按照制定的规章制度按时进行监察，做到及时发现问题，查找原因，最终解决问题，以便纠正会计核算过程中的偏差与失误。通过统管单位与会计核算中心对收支的相互监督，检查票据、备用金与固定资产及材料的实地情况等及时了解资金的入库情况，以保证资产的完整性和信息的真实安全。而想加强监督机制，创建良好的内部控制环境是关键。会计核算中心对核算单位的监督控制都是在一定的控制环境中进行的，控制环境的好坏直接影响到核算中心的工作效果，良好的内控环境除了整体工作氛围的融洽外，还包括公正廉洁的财务工作作风。

就现今情况而言，我国行政事业单位的会计核算中心内部控制制度中虽仍有诸多问题存在，如工作人员思想认识不足、工作程序不合理等问题，但笔者相信通过完善内部控制制度、加强从业人员素质和创建良好的内部控制监督环境，能够全面提高会计核算中心的内控水平，为促进财务工作的进一步发展起到积极的作用。

疾控内部控制制度篇三

：随着医疗市场竞争的日益激烈，建立健全建设，有利于实现医院的经营管理目标，也是实现经济效益和社会效益的重要手段；因此，完善医院内部控制体系是规范管理、降低成本的有效措施，成为医院健康发展的当务之急。本文着重从医院内部控制在医院经营管理中的作用入手，分析了目前及执行的主要问题，进一步探讨完善及执行的主要措施，从而促进医院经营管理的良好发展。

随着新医疗体制改革，实行药品零差价，打破了传统的以药养医格局，迫使医院走上重视医疗服务质量、降低经营成本的发展之路；而目前大部分医院内部控制起步较强，且没有得到管理者应有的重视，内部控制环境薄弱，制度执行往往受到制约，而医院内部审计也得不到应有的重视，使控制系统不能有效的得到评价，致使无法实现医院的现代化管理要求。因此，管理者应结合医院自身情况，加强对医院内部控制的重视，不断健全和完善，只有建立完整有效的监督评价机制，才能发挥积极的作用，从而促进医院健康稳定的发展。

（一）有利于医院经营管理目标的实现。

内控系统是一种自我约束、自我调节和自我控制的机制，为实现医院有效的经营管理及财产安全，与内部监督评价机制是医院风险管理的重要组成部分。医院内部控制的能力和水平，在一定程度上可以使医院的经济管理水平得到持续发展，只有采取多种措施来改善医院内部控制的能力和水平。

（二）维护医院财产的安全完整和有效使用。

首先，医院应建立规范化的资产登记备案制度。每年加强对固定资产进行全面性清查，每半年对重点资产进行局部清查，以确保账实相符，从而提高固定资产的使用效率。其次，医院应建立规范化的仓储管理体系。分类管理资产，实行专业化管理，严格执行仓储管理制度；在内部配置资产时，应坚决服从管理者内部的分配制度，提高其使用效率，并能防止资产转移。

（三）促进医院贯彻执行国家的各项政策及法规。

医院管理的内部控制，在很大程度上取决于监督和管理，以及监督的规模和相关的法律法规制定的国家。因此，国家法律在对各行业的财务管理需要明确的权利和责任，对违规行为的严格处罚，并不断完善各项规章制度，以加快管理的有效实施；医院管理者需要明确的工作职责和要求，认真贯彻并执行各级政府的政策及相关法律法规。

（一）内部控制制度制定不科学及不能为医院的可持续发展服务。

医院管理者对预算管理并不重视，思想意识淡薄，各项审批制度和权责分离制度不建全。编制日常预算没有考虑医院的经营发展战略和当前国家整体的医疗市场环境，也没有对预算数字变化做出详细说明，更没有对医院发生的所有收入和支出进行全面预算。同时在执行预算时，常常出现改变预算用途、扩大项目金额等情况，使预算监督难以落实。

（二）内部控制环境薄弱及管理者缺乏有效执行力。

内控环境是指对医院内部组织结构、管理理念、管理方式、人员素质和专业能力等因素的影响。对于医院，内控环境薄弱主要表现为即使有一套内部控制制度，管理者也缺乏执行力，其主要原因是管理者认识不够、专业能力缺乏及人员素质偏低等。医院在内部控制制度设计方面更加注重经营管理的方便性，比较少考虑内部控制制度的合理性；因此，内部控制制度设计不合理，容易导致内部管理冲突，从而影响医院经营管理效率。此外，内部控制制度设计的权利和义务之间的上下层次，协调和部门科室之间的合作，使得职能部门之间缺乏有效的沟通，内部信息流通不顺畅，各科室人员间的'协调不佳，从而影响内部控制的成效。

（三）没有建立一套完整有效的内部监督和评价机制。

医院内部审计制度不够健全，管理者对内部审计制度重视不够，造成了内部很少进行有效的分析和评价，致使监督检查都流于形式，效果不佳。给医院的内部控制制度建设和完善也带来的不良影响，造成内部审计机构很难有效地进行内部监督评价。

要想改善内部控制环境，就必需建立健全。首先，医院管理者必须转变传统观念，塑造良好文化，提高内部控制意识。结合自身实际情况，制定科学完整的内部控制体系，从院长到财务科长和财务人员、层层把关，对不合理支出坚决杜绝。其次，加强的实施，加强财务人员专业技能和专业素质的培养，更新知识，提高经营能力。应安排财务人员经常参加专业培训，与其他医院多沟通交流，学会对内部控制制度进行分析原因，找出薄弱环节，为医院建立健全内部控制体系，集思广益，发挥其应有的作用。

his管理系统、物资管理系统及药品仓储等管理系统而言，因这些管理系统的高效性，使得原来许多不兼容的工作均由这些管理系统来完成，从而增加了内部监督的难度。解决这类问题最有效的办法是对每一项具体操作进行人为分解，使人机能达到相互牵制、相互制约的目的。同时计算管理员定期进行数据备份、仓储管理员定期进行实物盘点、财务人员定期进行账实核对，也是防止舞弊发生的重要举措。内部审计部门如对某些数据产生疑问，可以使用备份数据进行分析，调查和验证，使医院信息管理系统加强内部相互制约。因此，为了方便查证，防止舞弊行为的发生，需要注意建立一个良好的数据备份系统，以避免因数据丢失而引起重大经济损失。首先，医院应加强对医疗活动的监管，以高质量的服务态度，培养以病人为中心的服务理念，建立良好的医患关系，从而有效防止医疗纠纷的发生。其次，根据医院各科室的特点建立相应的内部控制机制，避免一个人或一个单独的决策部门，对内部控制程序中可能出现的问题，及时分析并汇总，找出问题原因，及时化解潜在的医疗风险。最后，在新设备新技术方面，医院要多关注临床科室的实际需求，对潜在风险及时作出全面评估，尽可能避免医疗风险的发生，同时保障医疗资产的安全。

（三）建立相对独立的内部审计部门并使其充分发挥监督作用。

1、要充分发挥内部审计部门的监督职能随着医院对经营管理需求的不断提高，内部审计部门已经由简单的监督检查职能向对内部控制分析评价职能转变，这是对内部控制的再控制，因此，内部审计部门是医院内部控制的评价部门；只有有效地进行再控制，才能实现医院经营管理的目标。

2、要建立具有独立性和权威性的内部审计机构建立医院院长领导负责下的独立的内部审计机构是一种较理想的模式，同时，对内部审计工作进行合理配置，加强内部审计管理，促进内部审计工作，充分发挥内部审计在内部控制制度中的作用。要加强对医院内部日常业务进行监督和检查，进行必要地内部审计工作，对发现的问题进行公开批评或处以罚款，以保证内部审计工作的顺利开展。

3、要扩大内部审计人员的知识面并提高其业务水平有一支过硬的审计队伍，是做好各项审计工作的保障；内部审计工作是一个高度专业化的工作，各级公立医院应根据医院自身的实际情况对内部审计人员进行合理配备，使其发挥审计监督职能。同时各级医院应鼓励内部审计人员不断加强学习，提高业务能力，建立和健全后续教育制度。总之，的实施，需要医院管理者和全体员工的共同努力，需要综合运用多方位的管理模式，需要充分运用多种手段，才能提高医院经营管理的水平，从而完善。

[1]杨莉。新医改下医院内部控制存在的问题及对策[j]。北方经贸，20xx（6）。

[2]马瑞春。浅谈建设[j]。中国总会计师，20xx（6）。

[3]李森林。医院内部会计控制的研究[j]。湘潭大学硕士论文，20xx（5）。

[4]罗丽瑜。新医改形势下公立的探讨[j]。现代医院，20xx（8）。

[5]袁新春。建立健全的探讨[j]。会计之友，20xx（13）。

疾控内部控制制度篇四

近些年来，在经济全球化和信息全球化的社会大背景下，我国经济得到了快速地发展，大型企业的数量显著增加，企业的经营模式和管理模式也在发生着深刻的变革。众所周知，完善的企业内部控制制度对于促进企业可持续性快速发展十分必要。通过有效的内部控制制度对企业组织体系进行系统化管理，可以显著降低企业经营管理过程中的投入成本和承担风险，从而获得可观的经济效益。

内部控制是企业管理过程中的一个极其重要的环节，完善的内部控制制度可以确保企业内部控制的合理性和有效性。近些年来，在经济全球化和信息全球化的发展趋势下，企业的经营管理模式不断发生着革新。与之相适应，企业内部控制制度也应该与时俱进，不断创新与发展。对现行内部控制制度进行深入分析和反思，结合内部控制体系中存在的问题采取针对性的改进措施对于促进我国经济可持续发展具有非常重要的现实意义。

近些年来，我国市场经济得到了快速地发展，企业的规模也在不断扩大，与之相适应，企业组织体系结构也变得越来越复杂。在这样的发展背景下，针对企业内部控制制度中存在的一些不足进行改进，从而使内部控制发挥更重要的管理优势具有非常重要的现实意义。建立完善的内部控制制度的根本目的是通过创设健康的企业内部控制氛围、合理分配企业的内部资源、建立制约性的内部监管体系，从而提升企业的组织运行效率，降低企业的经营管理风险。在企业管理过程中，内部控制是极其重要的一个环节，完善的企业内部控制制度至少应该具有以下四个重要的特点。其一，制约性特点。企业的组织结构往往是比较复杂的，在组织运行过程中，各要素相互制约、协调发展，不仅可以有效提升企业组织运行效率，还可以有效提升企业内部控制体系的纯洁性；其二，目的性特点。企业内部控制制度的本质目的是提升企业的综合实力，企业内部控制制度应该服务于企业管理，因此，企业内部控制制度应该符合企业的基本运营和管理的特点，不符合企业发展特点的内部控制体系是没有任何作用和价值的；其三，先进性特点。与时俱进意识和创新意识是先进性特点的重要组成部分，市场经济环境不断变化，市场经济体制也在不断变化，只有结合外界环境不断进行创新与发展，才能永远保持内部控制制度的先进性；其四，信息化特点。近些年来，计算机信息技术快速发展，应用更加广泛，基于计算机信息技术建立全面性、系统性的内部控制体系，一方面可以使内部控制制度更加公开透明，另一方面可以有效提升内部控制制度的执行力度和效率。

企业内部控制环境是企业内部制度的第一大要素，创设良好的内部控制环境是内部控制建设的首要环节，但目前我国部分企业的内部控制环境较差，这是我国先行企业内部控制制度中的重要问题之一，主要有以下两个方面的表现。一方面，企业内部控制意识较弱。企业内部控制意识应该是企业文化建设过程中的重要内容，但目前部分企业的企业文化不利于内部控制制度的高效执行。另外，企业管理人员的创新意识较差，没有与时俱进的改进意识，很难确保内部控制制度的先进性；另一方面，企业内部控制组织体系是内部控制的基础，目前我国部分企业的内部控制组织体系并不完善，这是导致内部控制制度执行效率较低、执行力度较差的主要原因之一。

企业内部控制制度应该符合制约性原则，因此，建立完善的企业内部监管制度十分必要。但目前，由于各种历史文化因素和市场经济体制的影响，我国大部分企业的内部监管制度并不健全。一方面，企业内部监管漏洞还是普遍存在的。企业内部监管漏洞是导致企业内部监管制度的有效性较差的主要原因之一，归根结底是因为企业内部监管不符合系统性原则，没有深入到企业经营管理的全过程和各环节中；另一方面，缺乏完善的内部监管绩效评价制度。将内部监管绩效评价体系融入企业内部控制过程中，可以有效提升内部控制制度的执行力度，因此，怎样才能通过改进内部监管绩效评价体系而促使内部监管战略目标高效达成还是值得进一步深入思考的。

近些年来，随着网络信息技术的不断普及和广泛应用，我国各领域各行业的经营管理模式都受到了深刻的影响。信息在企业管理过程中所发挥的作用是有目共睹的，将现代化信息技术融入企业内部控制管理过程中，可以使企业内部控制信息得到更加方便快捷的传输与共享。一方面，信息化内部控制体系有利于各部分的协调管理，可以使企业的组织体系运行效率得到提升，这是提升企业经济效益的重要途径之一；另一方面，企业员工可以通过信息化内部控制平台快速获取企业信息，这样可以从根本上提高企业信息的有效利用率，符合现代信息化企业的发展要求。

只有企业管理人员深刻意识到企业内部控制对于企业长远发展的重要意义，强化与时俱进的创新意识，创设出良好的企业内部控制环境，才能使企业内部控制制度真正发挥促进企业发展的管理优势。一方面，要强化企业内部控制意识。国家经济部门应该充分发挥宏观管理作用，通过经济会议精神传达、张贴宣传标语等方式让企业管理人员意识到内部控制的重要性。同时，应该注重企业管理人员创新性改进意识的培养；另一方面，企业应该结合内部控制管理的需求和经营管理的特点进行内部控制组织构建，从而使企业内部控制制度的执行效率显著提升。

（二）加强内部监管，完善内部监管制度。

内部监管是企业内部控制的`重要要素之一，加强企业内部监管，建立完善的企业内部监管制度十分必要。首先，企业内部控制管理人员应该对企业内部组织体系运行特点进行深入地分析，在此基础上建立内部监管体系是有效的；其次，企业应该建立高素质的内部监督和管理团队，致力于将企业内部监管工作深入到企业经营管理的全过程中；最后，应该强化企业内部监管绩效评价意识，通过绩效评价激发内部控制工作人员的工作积极性。另外，在绩效评价的基础上应该进行对比分析，这样才能及时发现内部监管过程中存在问题的根源所在。

（三）应用信息技术，加强信息化内部控制。

信息是现代经济发展过程中的重要要素之一，充分利用网络信息技术，建立信息化内部控制体系十分必要。一方面，在企业内部管理过程中，管理人员可以借助网络信息技术建立内部控制管理平台，在此平台上共享各种企业内部信息。另外，将社交软件和多媒体技术融入内部控制管理平台中，企业工作人员可以通过此平台进行信息反馈，在信息高效流通的企业内部环境中，企业组织运行效率必然会得到显著提升；另一方面，降低企业投资风险是企业内部控制的重要目的之一。想要充分发挥管理会计的作用而降低企业投资风险，必须首先确保企业会计信息的准确性。因此，加强信息化内部控制建设，可以充分发挥内部控制的管理优势，从根本上确保企业会计信息的真实性和完整性，从而为企业重大经济决策提供必要的会计信息，降低企业投资和发展过程中的风险。

近些年来，我国各行业的企业规模不断扩大，内部控制制度发挥着越来越重要的作用。我国企业现行的内部控制制度并不完全健全，还是存在一些明显的问题及不足，因此，为了适应不断变化的外界经济大环境，企业必须与时俱进，深入分析内部控制过程中存在的问题，创新式地发展企业内部控制制度，从而达到“强内部控制、促企业发展”的战略目标，为我国市场经济发展注入更多活力。

[3]秦霞.国有企业内部控制制度的问题及对策[j].财经界（学术版）.20xx（04）.

疾控内部控制制度篇五

第一条为规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公。

规、业务规则以及《公司章程》的相关规定，制定本制度。

第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

（一）合理保证公司经营管理合法合规。

（二）保障公司的资产安全。

（三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。

（四）提高经营效率和效果。

（五）促进公司实现发展战略。

（一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的。

各种业务和事项。

（二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成。

相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适。

应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

（一）目标设定，是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。

（二）内部环境，是指公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。

（三）风险确认，是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。

（四）风险评估，是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的。

风险，合理确定风险应对策略。

（五）风险管理策略选择，是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择。

风险管理策略。

（六）控制活动，控制活动是指公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险。

控制在可承受度之内。

（七）信息与沟通，信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信。

息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。

（八）内部监督，是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的。

有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。

第七条公司内控制度除涵盖对经营活动各环节的控制外，还包括贯穿于经营活动各环。

节之中的各项管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管。

理、质量管理、担保管理、职务授权及代理制度、定期沟通制度、信息披露管理制度及对附。

第八条公司须根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规。

则：

（一）股东大会是公司最高权利机构。

（二）董事会依据公司章程和股东大会授权，对公司经营进行决策管理。

（三）总裁和其他高级管理人员由董事会聘任或解聘，依据公司章程和董事会授权，对。

公司经营进行执行管理。

（四）监事会依据公司章程和股东大会授权，对董事会、总裁及其他高级管理人员、公。

司运营进行监督。

（五）公司根据实际经营需要设置部门与子公司。公司对子公司实施计划目标管理和监。

控管理，子公司负责各自的具体经营管理工作。

第九条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部。

控制进行监督。管理层负责公司内部控制的日常运行。

第十条公司在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查公司内部控制，监督内。

部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。

审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。

第十一条公司应当编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业。

务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。

第十二条公司应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独。

立性。

内部审计机构应当结合内部审计，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对。

监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中。

发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。

第十三条公司制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策。人力资源政策包括。

下列内容：

（一）员工的聘用、培训、劳动关系的终止与解除；

（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；

（三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度；

（四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定；

（五）有关人力资源管理的其他政策。

第十四条公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实。

加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。

第十五条公司须加强文化建设，培训积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理观念，强化风险意识。

董事、监事及其他高级管理人员应当在公司文化建设中发挥主导作用。公司员工应当遵。

守员工行为守则，认真履行岗位职责。

第十六条公司须加强法制教育，增强董事、监事及其他高级管理人员和员工的法制观。

念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。

风险评估。

第十七条公司应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情。

况，及时进行风险评估。

第十八条公司开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风。

险，确定相应的风险承受度。

第十九条公司识别内部风险，重点关注下列因素：

（一）董事、监事及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；

（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；

（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；

（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；

（五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；

（六）其他有关内部风险因素。

第二十条公司识别外部风险，重点关注下列因素：

（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素；

（二）法律法规、监管要求等法律因素；

（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；

（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素；

（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素；

（六）其他有关外部风险因素。

第二十一条公司采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度。

等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。

公司进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序。

开展工作，确保风险分析结果的准确性。

第二十二条公司根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险。

应对策略。

公司应当合理分析、准确掌握董事及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采。

取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给公司经营带来重大损失。

第二十三条公司应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对。

策略，实现对风险的有效控制。

第二十四条公司应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的。

信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。

第四章控制活动。

第二十五条公司结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性。

控制相结合的方法，运用不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控。

制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内。

第二十六条不相容职务分离控制是指公司全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的。

不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

第二十七条授权审批控制是指公司根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理。

业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。

公司对于重大的业务和事项实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决。

策或者擅自改变集体决策。

告的处理程序，保证会计资料真实完整。

公司依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业。

资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或注册会计师资格。

第二十九条财产保护控制是指公司建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产。

记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。公司须严格限制未经授权的。

人员接触和处置财产。

第三十条公司实施全面预算管理制度，明确各职能单位在预算管理中的职责权限，规。

范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。

第三十一条公司建立运营情况分析制度，经营层应当综合运用生产、购销、投资、筹。

资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分。

析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。

第三十二条公司建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对公司内部各责。

任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务。

晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

第三十三条公司根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种。

业务和事项实施有效控制。

第三十四条公司建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标。

准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确。

保突发事件得到及时妥善处理。

第一节对控股子公司的风险控制。

第三十五条公司应制定对控股子公司的控制政策及程序，并在充分考虑控股子公司业。

第三十六条公司对控股子公司的管理控制，包括下列活动：

（一）依法建立对控股子公司的控制架构，确定控股子公司章程的主要条款，选任董。

事、监事、经理及财务负责人。

（二）根据公司的战略规划，协调控股子公司的经营策略和风险管理策略，督促控股。

子公司据以制定相关业务经营计划、风险管理程序。

（三）制定控股子公司的业绩考核与激励约束制度。

（四）制定母子公司业务竞争、关联交易等方面的政策及程序。

（五）制定控股子公司重大事项的内部报告制度。重大事项包括但不限于：发展计划。

及预算、重大投资、收购出售资产、提供财务资助、为他人提供担保、从事证券及金融衍生。

品投资、签订重大合同、海外控股子公司的外汇风险管理等。

（六）定期取得控股子公司月度财务报告和管理报告，并根据相关规定，委托会计师。

事务所审计控股子公司的财务报告。

第三十七条公司应对控股子公司内部控制制度的实施及其检查监督工作进行评价。

第三十八条公司的控股子公司同时控股其他公司的，参照本制度要求，逐层建立对。

第三十九条公司的关联交易应遵循诚实信用、平等、自愿、公平、公开、公允的原则，不得损害公司和其他股东的利益。

第四十条公司应制定关联交易制度，明确公司股东大会、董事会、管理层对关联交易。

事项的审批权限，规定关联交易事项的审批程序和回避表决要求。

名单真实、准确、完整。

公司及下属控股子公司在发生交易活动时，相关责任人应仔细查阅关联方名单，审慎判。

断是否构成关联交易。如果构成关联交易，应在各自权限内履行审批、报告义务。

第四十二条公司审议需独立董事事前认可的关联交易事项时，前条所述相关人员应于。

第一时间通过董事会秘书将相关材料提交独立董事进行事前认可。独立董事在作出判断前，可以聘请中介机构出具专门报告，作为其判断的依据。

第四十三条公司在召开董事会审议关联交易事项时，会议召集人应在会议表决前提醒。

关联董事须回避表决。关联董事未主动声明并回避的，知悉情况的董事应要求关联董事予以。

回避。

公司股东大会在审议关联交易事项时，公司董事会及见证律师应在股东投票前，提醒关。

联股东须回避表决。

第四十四条公司在审议关联交易事项时，应做到：

（一）详细了解交易标的的真实状况，包括交易标的运营现状、盈利能力、是否存在抵。

押、冻结等权利瑕疵和诉讼、仲裁等法律纠纷；

（二）详细了解交易对方的诚信纪录、资信状况、履约能力等情况，审慎选择交易对手。

方；

（三）根据充分的定价依据确定交易价格；

（四）遵循《上市规则》的要求以及公司认为有必要时，聘请中介机构对交易标的进行。

审计或评估；

公司不应对所涉交易标的状况不清、交易价格未确定、交易对方情况不明朗的关联交易。

事项进行审议并作出决定。

第四十五条公司与关联方之间的交易应签订书面协议，明确交易双方的权利义务及法。

律责任。

第四十六条公司董事、监事及高级管理人员有义务关注公司是否存在被关联方挪用资。

金等侵占公司利益的问题。公司独立董事、监事至少应每季度查阅一次公司与关联方之间的。

资金往来情况，了解公司是否存在被控股股东及其关联方占用、转移公司资金、资产及其他。

资源的情况，如发现异常情况，及时提请公司董事会采取相应措施。

第四十七条公司发生因关联方占用或转移公司资金、资产或其他资源而给公司造成损。

失或可能造成损失的，公司董事会应及时采取诉讼、财产保全等保护性措施避免或减少损失。

第四十八条公司对外担保应遵循合法、审慎、互利、安全的原则，严格控制担保风险。

第四十九条公司应根据《证券法》、《公司法》等有关法律、法规以及《上海证券交易。

所股票上市规则》的有关规定，在《公司章程》中明确规定股东大会、董事会关于对外担保。

事项的审批权限，以及违反审批权限和审议程序的责任追究机制。在确定审批权限时，公司。

应执行《上市规则》关于对外担保累计计算的相关规定。

第五十条公司应调查被担保人的经营和信誉情况。董事会应认真审议分析被担保方的。

财务状况、营运状况、行业前景和信用情况，审慎依法作出决定。

公司可在必要时聘请外部专业机构对实施对外担保的风险进行评估，以作为董事会或股。

东大会进行决策的依据。

第五十一条公司对外担保应尽可能要求对方提供反担保，谨慎判断反担保提供方的实。

际担保能力和反担保的可执行性。

第五十二条公司独立董事应在董事会审议对外担保事项时发表独立意见，必要时可聘。

请会计师事务所对公司累计和当期对外担保情况进行核查。如发现异常，应及时向董事会和。

银行等相关机构进行核对，保证存档资料的完整、准确、有效，注意担保的时效期限。

在合同管理过程中，一旦发现未经董事会或股东大会审议程序批准的异常合同，应及时。

向董事会和监事会报告。

第五十四条公司应指派专人持续关注被担保人的情况，收集被担保人最近一期的财务。

资料和审计报告，定期分析其财务状况及偿债能力，关注其生产经营、资产负债、对外担保。

以及分立合并、法定代表人变化等情况，建立相关财务档案，定期向董事会报告。

如发现被担保人经营状况严重恶化或发生公司解散、分立等重大事项的，有关责任人应。

及时报告董事会。董事会有义务采取有效措施，将损失降低到最小程度。

第五十五条对外担保的债务到期后，公司应督促被担保人在限定时间内履行偿债义。

务。若被担保人未能按时履行义务，公司应及时采取必要的补救措施。

第五十六条公司担保的债务到期后需展期并需继续为其提供担保的，应作为新的对外。

担保，重新履行担保审批程序。

第五十七条公司控股子公司的对外担保比照上述规定执行。公司控股子公司应在其董。

事会或股东大会做出决议后，及时通知公司按规定履行信息披露义务。

第五十八条公司募集资金的使用应遵循规范、安全、高效、透明的原则遵守承诺，注。

重使用效益。

第五十九条公司应根据有关法律、法规制定募集资金管理制度，对募集资金存储、审。

批、使用、变更、监督和责任追究等内容进行明确规定。

第六十条公司对募集资金的使用应严格按照公司募集资金管理制度的规定履行审批。

程序和管理流程，保证募集资金按照招股说明书、募集说明书承诺或股东大会批准的用途使。

用，确保按项目预算投入募集资金投资项目。

第六十一条公司应当在每个会计年度结束后全面核查募集资金投资项目的进展情况，并在年度报告中作相应披露。

第六十二条公司重大投资的内部控制应遵循合法、审慎、安全、有效的原则，控制投。

资风险、注重投资效益。

第六十三条公司应根据《证券法》、《公司法》等有关法律、法规以及《上海证券交易。

所股票上市规则》的有关规定，在《公司章程》中明确规定股东大会、董事会对重大投资的。

审批权限以及相应的审议程序。公司委托理财事项应由公司董事会或股东大会审议批准，不。

得将委托理财审批权授予公司董事个人或经营管理层行使。

第六十四条公司应指定部门负责对公司重大投资项目的可行性、投资风险、投资回报。

等事宜进行专门研究和评估，监督重大投资项目的执行进展，如发现投资项目出现异常情况，应及时向公司董事会报告。

第六十五条公司进行以股票、利率、汇率和商品为基础的期货、期权、权证等衍生产。

品投资的，应制定严格的决策程序、报告制度和监控措施，并根据公司的风险承受能力，限。

定公司的衍生产品投资规模。

第六十六条公司进行委托理财的，应选择资信状况、财务状况良好，无不良诚信记录。

及盈利能力强的合格专业理财机构作为受托方，并与受托方签订书面合同，明确委托理财的。

金额、期间、投资品种、双方的权利义务及法律责任等。

第六十七条公司董事会应指派专人跟踪委托理财资金的进展及安全状况，出现异常情。

况时应要求其及时报告，以便董事会立即采取有效措施回收资金，避免或减少公司损失。

发生损失等情况，公司董事会应查明原因，追。

究有关人员的责任。

第六十九条公司应根据有关法律、法规制定信息披露管理制度，明确规定重大信息的。

范围和内容，指定董事会秘书为公司对外发布信息的主要联系人。

第七十条当出现、发生或即将发生可能对公司股票及其衍生品种的交易价格产生较大。

影响的情形或事件时，负有报告义务的责任人应及时将相关信息向公司董事会和董事会秘书。

进行报告；当董事会秘书需了解重大事项的情况和进展时，相关部门（包括公司控股子公司）。

及人员应予以积极配合和协助，及时、准确、完整地进行回复，并根据要求提供相关资料。

第七十一条公司应按照《上市公司投资者关系管理指引》等规定，规范公司对外接待、网上路演等投资者关系活动，确保信息披露的公平性。

第七十二条公司应建立重大信息的内部保密制度。因工作关系了解到相关信息的人。

员，在该信息尚未公开之前，负有保密义务。如信息不能保密或已经泄漏，公司应采取及时。

向监管部门报告和对外披露的措施。

第七十三条公司董事会秘书应对上报的内部重大信息进行分析和判断，如按规定需要。

履行信息披露义务的，董事会秘书应及时向董事会报告、提请董事会履行相应程序并对外披。

露。

第七节控股股东及关联方占用公司资金的内部控制。

第七十四条公司应防止控股股东及关联方通过各种方式直接或间接占用公司的资金。

和资产，公司不得将资金以下列方式直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：

（一）有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；

（二）通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；

（三）委托控股股东及其他关联方进行投资活动；

（四）为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；

（五）代控股股东及其他关联方偿还债务；

（六）中国证监会认定的其他方式。

第七十五条公司按照监管部门对关联交易的相关规定实施公司与控股股东及关联方的关联交易行为。

欠、期间发生、期末返还，通过非关联方占用资金以及中国证监会认定的其他方式变相占用。

资金。

公司财务处和审计监察处应分别定期检查公司本部及下属子公司与控股股东、关联方及。

其附属公司非经营性资金往来情况，杜绝控股股东、关联方及其附属公司的非经营性资金占。

用情况的发生。

第七十七条公司董事长是防止资金占用、资金占用清欠工作的第一责任人。

格按照资金审批和支付的流程进行管理。

第七十九条公司发生控股股东及关联方侵占公司资产、损害公司及社会公众股东利益。

情形时，公司董事会应采取有效措施要求控股股东停止侵害、赔偿损失。当控股股东及关联。

方拒不纠正时，公司董事会应及时向证券监管部门报备，并对控股股东及关联方提起法律诉。

讼，以保护公司及社会公众股东的合法权益。

即申请对控股股东所持股份司法冻结，凡不能。

资产。在董事会对相关事宜进行审议时，关联方董事需对表决进行回避。

董事会怠于行使上述职责时，二分之一以上独立董事、监事会、单独或合并持有公司有。

表决权股份总数百分之十以上的股东，有权向证券监管部门报告，并根据公司章程规定提请。

召开临时股东大会，对相关事项作出决议。

第八十一条公司董事、高级管理人员协助、纵容控股股东及其附属公司侵占公司资产。

时，公司董事会视情节轻重对直接责任人予以处分，对负有严重责任的董事予以罢免。

第六章信息与沟通。

第八十二条公司应建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递。

程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。

第八十三条公司对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高。

信息的有用性。

公司获得内部信息的方式是：财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内。

部刊物、办公网络等渠道。

公司获得外部信息的方式是：行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道。

第八十四条公司内控职能部门须将内部控制相关信息在公司内部各管理级次、责任单。

位、业务环节之间，以及公司与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门。

等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。

重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经营层。

第八十五条公司将利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与。

沟通中的作用。

公司加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网。

络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。

第八十六条公司建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。

公司至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：

（一）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用公司资产，牟取不当利益；

（二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；

（三）董事、监事及其他高级管理人员滥用职权；

（四）相关机构或人员串通舞弊。

第八十七条公司建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉。

处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为公司有效掌握信息的重要途径。

举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工。

第八十八条公司应对内控制度的落实情况进行定期和不定期的检查。董事会及管理层。

应通过内控制度的检查监督，发现内控制度是否存在缺陷和实施中是否存在问题，并及时予。

以改进，确保内控制度的有效实施。

第八十九条公司应制定内部控制检查监督办法，该办法至少包括如下内容：

（一）董事会或相关机构对内部控制检查监督的授权；

（二）公司各部门及下属机构对内部控制检查监督的配合义务；

（三）内部控制检查监督的项目、时间、程序及方法；

（四）内部控制检查监督工作报告的方式；

（五）内部控制检查监督工作相关责任的划分；

第九十条公司应根据自身经营特点制定年度内部控制检查监督计划，并作为评价内部。

控制运行情况的依据。

公司应将收购和出售资产、关联交易、从事衍生品交易、提供财务资助、为他人提供担。

保、募集资金使用、委托理财等重大事项作为内部控制检查监督计划的必备事项。

第九十一条公司董事会审计委员会对内部控制检查监督工作进行指导，并审阅检查监。

督部门提交的内部控制检查监督工作报告。

采取适当的改进措施。

第九十三条检查、监督过程中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，将列为各部。

门绩效考核的重要项目。对已发现的重大缺陷，追究相关单位或者责任人的责任。

内部控制检查监督的工作资料，保存时间不少于十年。

第九十四条从披露二oo九年年度报告起，公司董事会审计委员会须根据内部控制检。

查监督工作报告及相关信息评价公司内部控制的建立和实施情况，形成内部控制自我评估报。

告。公司董事会依据有关监管部门的要求，在审议年度财务报告等事项的同时，对公司内部。

控制自我评估报告形成决议，并年度报告同时对外披露。

第九十五条内部控制自我评估报告至少应包括如下内容：

（一）内控制度是否建立健全。

（二）内控制度是否有效实施。

（三）内部控制检查监督工作的情况。

（四）内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况。

（五）对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价。

（七）下一年度内部控制有关工作计划。

第八章附则。

第九十六条本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程的规。

定执行。本制度与国家有关法律、法规、部门规章以及公司章程的规定不一致的，以国家有。

关法律、法规、部门规章以及公司章程的规定为准。

第九十七条本制度由董事会负责解释。

第九十八条本制度自董事会审议通过之日起实施。

疾控内部控制制度篇六

为了规范学校会计行为,保证学校国有资产安全,全面提高学校财务运行质量,根据《会计法》第三十七条规定:“会计机构内部应建立稽核制度”要求,结合学校实际,制定本制度。

第一,严格执行国家财经纪律和本单位内部制度,保证学校资产安全完整;。

第二,及时提供正确的会计信息;第三,保证各项经济活动符合效益原则并在法定范围内进行。

安徽农业大学财务管理内部控制的原则是:。

在既定目标前提下,遵循合法性、科学性、规范性、适用性原则。即:制定的财务管理内部控制制度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定,体现财务管理的要求,合乎财务规范,针对学校的特点,便于操作和执行,有利于控制和检查。

1.会计事项相关人员的职责权限应当明确。

(1)记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确。避免相互扯皮、推委、越权行事。

(2)记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员要实行职务分离,并相互制约。

2.重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确。

(1)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行程序应当做到制度化、规范化。

(2)决策和执行程序中应当体现决策人员和执行人员之间能够相互监督、相互制约,防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。

3.进行财产清查。

对财务负责人的稽核。

1.是否支持、保证会计机构、会计人员依法履行职责。

2.对单位重要经济业务是否编制详细的预算或计划,是否及时或定期反馈学校预算执行情况。

3.会计岗位的设置和分工是否合理、是否定期轮岗,对二级财务机构是否定期进行监督和检查,会计人员实行会计委派制。

4.是否保障本单位会计人员的业务培训和继续教育。

5.反映的问题是否及时作出处理。

对二级财务的稽核。

1.会计核算是否按高校会计制度的要求进行。

2.会计指标是否口径一致、相互可比。

3.会计核算是否及时,会计记录和会计报表是否清晰明了。

4.单位会计核算是否符合会计处理基础,收入与相关的费用支出是否相互配比。

5.发生的经济业务内容是否真实、合法。

6.以下内容对二级财务同样有效。

对现金出纳业务的稽核。

1.是否做到日清月结,帐实相符。

2.现金日记数字准确,逐笔记帐。

3.是否有现金坐支、白条抵库现象,现金存量是否在规定范围内。

4.是否兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权帐目的登记工作。

对银行出纳业务的稽核。

1.根据经济业务内容正确填开现金支票、转帐支票等银行票据,不得根据他人要求将应转帐支付和电汇支付改现金支付或银行汇票支付。

2.银行存款日记帐日清月结,月末编制银行存款余额调节表,并与总帐核对相符。

3.各帐户余额真实、准确,与银行对帐单核对相符。

4.及时办理银行票据的结算与交换,发现问题及时查找。

5.妥善保管银行票据及相关印章,做到票据和印章分开放置。

对审核、制单业务的'稽核。

1.审核原始凭证是否真实、合法、有效。

2.报销手续是否完备、所附原始凭证的内容是否与经费项目相符。

3.对审核中发现的问题是否及时汇报。

4.记帐凭证是否摘要清楚、数字准确、科目正确,与所附的原始凭证内容相符。

对复核业务的稽核。

1.记帐凭证编号是否连续、对记帐凭证的改正是否符合规定。

2.是否及时复核和传递记帐凭证。

3.记帐凭证未传递前是否妥善保管。

4.发现问题是否及时汇报。

对记帐业务的稽核。

1.帐户设置是否合理、有序。

2.是否根据记帐凭证及时、准确地登录入帐,登录是否有疏漏。

3.帐簿记录发生错误时,是否按规定的方法进行更正。

4.月末是否及时结帐、对帐,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5.是否根据要求完整、准确及时地编报有关报表。是否将有关领导和相关单位所要数字及时反馈。

6.是否及时帮助对帐目有疑问的单位和员工核查清楚、不推诿。

对工资管理业务的稽核。

1.是否按月准确、及时地发放工资、代扣相关款项。

2.是否按月做好工资数字备份,并将工资册及相关资料装订存档。

3.是否及时做好工资统计表并交制单人员填制记帐凭证。

4.是否按照规定代扣个人所得税并及时汇缴税务机关。

学生收费及助学金管理业务的稽核。

1.是否按年级、专业分别核实、准确收费。

2.对学生缴费系统是否定期维护。

3.对收取的学费是否及时缴存专户并定期核对,如有差错是否及时处理。

4.是否定期清理学生欠费。

5.是否及时发放助学金,并根据相关部门书面通知及时对助学金作出调整。

对专控业务的稽核。

1.是否定期报送专控及社会集团购买力报表。

2.是否建立专控及社会集团购买力统计台帐。

对公积金管理业务的稽核。

1.是否按照有关规定和在编人数准确计算及时调整职工公积金并按月交纳。

2.是否按规定支取和返还职工公积金。

3.是否定期核对公积金存款,做到帐帐相符。

对医疗保险业务的稽核。

1.是否按规定准确计算并扣缴职工医疗保险金。

2.是否随人员变动和工资增加及时调整医疗保险金。

对票证管理的稽核。

1.是否按规定及时购入财政发票并进行编号登记。

2.是否建立和完善发票领用审批、登记手续。

3.发票存根交还时,是否及时查验,发现问题是否及时处理。

4.是否定期核对库存发票,催交长期领用未交发票。

5.是否按时整理发票存根并送财政厅核销。

6.是否按期办理收费年检及妥善保管收费证可证和发票准购证。

对财务文档、财务档案管理的稽核。

1.是否对会计资料及时装订、归类整理并编号立卷。

2.是否建立查档借阅登记、审批制度并严格执行。

3.是否按照规定定期移交学校档案室。

4.收发文是否登记编号并送阅及催办,是否及时归类整理并移交学校档案室。

对外汇管理业务的稽核。

1.是否按规定办理外汇审批手续。

2.是否及时合法地办理结汇用汇手续和外币转换业务。

3.对发生的经济业务是否及时登记入帐。

4.月末是否结帐、对帐,做到帐帐相符。

疾控内部控制制度篇七

现代公司管理包含了其生产活动的各个环节，而公司内部控制则是处于核心地位。公司为了保证其业务活动的效益性，保证在激烈的市场竞争中处于优势地位，公司的内部控制制度也不再像传统的控制制度那样只是检查错误和账目，也不是单存的内部会计控制，而是已经涉及到了公司生产、销售和管理的各个方面。当前我国的经济正在飞速的发展，各种各样的环境也在不断的变化，因而公司在内部控制制度的建立过程一定要充分考虑到各个面的因素，从而制定出适合自己的内部控制制度，并不断地革新，以适应不断改变的市场经济环境。

（一）风险意识不强，内部控制依然薄弱。

伴随着经济全球化的不断深入，越来越多的外国公司进入中国市场参与竞争，这导致企业之间的竞争也变得越来越激烈，企业在运营过程中面临的风险也越来越高。但是就当前的情况来看，国内公司在经营过程中的风险意识还不高，缺乏对于风险控制的内部机制。公司内部的控制制度不够完善，极有可能导致对于未来的风险作出错误的估计和判断，从而导致公司在未来的发展方面做出错误的决策，给公司带来极大的经济损失，甚至是导致公司破产。

（二）相关人员的职业素养有限。

能否搞好公司的内部控制最主要还是取决于内部控制人员的整体的职业素养，但是就当前的情况来看，很多公司内部控制人员的职业素养还不是很高，缺乏相关的专业知识，影响公司内部控制制度的实施。此外公司的一部分管理人员虽然具备足够的专业技术水平，但是他们为了个人的利益而无视相关的职业道德，对于单位的高层或者其他业务人员的违规行为不予以惩治，对于自己发现的当前公司内部控制制度存在的问题，不仅没有及时的予以上报或者提出相应的完善措施，而是对于存在的漏洞加以利用谋取个人利益。公司管理和会计人员的这种职业素养和职业道德无法满足公司的发展要求，制约了公司内部控制制度的完善。

（三）内部审计的监督作用有限。

在公司的内部控制监督过程中，内部审计既是内部控制活动的'重要组成部分，同时其也是对内部控制的再控制，其在企业内部控制中占据着非常重要的地位，但是目前在绝大多数的公司中内部审计并没有发挥其应有的作用。首先，公司的审计制度缺乏独立性。由于我国绝大部分的公司采用的是厂长经理模式，这就导致内部审计制度不能够覆盖到高层管理者。同时对于厂长、经理直接领导的一些部门也很难进行监督。其次，对内部审计的认识不到位。很多的有关人员，甚至是内部审计人员本身都将内部审计简单的理解为会计监督，因而就没有起到内部审计的管理作用。

（一）建立安全风险评估机制。

公司对于潜在风险的重视程度对于公司的发展和竞争能力有极大的影响。伴随着不断变化的市场经济环境，风险控制与内部控制的关系也在不断的变化，因而公司要针对不断变化的市场经济环境制定出合适的风险评估体系。但是不论两者间是什么样的关系，风险控制一定是公司内部控制的重要组成部分。因而不同的公司要根据自身的情况，针对各自的风险控制点，建立和完善符合自身实际情况的风险评估体系，通过风险评估体系对风险进行预报、识别、分析等，从而对公司的财务风险和运营风险进行全面的防范和控制。

（二）提高管理者和财务人员的职业素养。

提高相关人员的职业素养和职业道德是内部控制机制得以顺利运行的前提。首先应当对相关人员进行政策、法规和职业素养的教育，增强相关工作人的组织纪律性，使他们具有很强的原则性。然后应当注重对于在职人的培训，定期地对他们进行考核和培训，不断提高他们的职业素养。其次必须要注重对内部审计人员的职业道德和职业技能的培训，从而让她们认识到自身工作的重要性，从而提高他们工作的积极性，提高工作的效率。最后公司在选拔相关的工作人员时一定要把好关，出于对公司整体发展的考虑，在公司的内部控制人员的选拔过程一定不能存在“走后门”等现象，确保管理队伍的整体素质。

公司内部控制制度是公司的命脉，其对于公司的发展有着重要的影响。由于我国经济的快速发展，当前公司所处的环境和管理理论都在不断的发展变化，因而公司的内部控制制度也要顺势而改变，只有做到这一点公司才能保持稳定高效的发展。作为公司的管理人员和会计人员，在日常工作中一定要不断的改善当前的控制制度所存在的问题，此外也要不断的开拓创新，以便为公司制定更好的内部控制制度，促进公司的发展。

1.公司为对外的独立核算单位，法人代表在财务管理上应遵守国家法律、法规，接受财政、税务、监事会的监督，完成所有者权益的保值、增值和资本的安全营运；具体确定公司财务管理机构设置；组织拟定公司内部财务管理办法；根据各项收支预算，组织经营生产，审批公司重大财务事项等。

2.公司总会计师或行使总会计师职权的领导人，在公司总经理的领导下，负责组织全公司的财务管理、经济核算、指导各项财务活动，审查各项经济活动分析报告，协助公司领导进行重大事项的决策。

3.公司财务结算部门，在总会计师及部门主管的领导下，按照部门的岗位职责、行业会计制度，进行会计核算、财务管理、编写各项经济活动分析报告和实施职能监督。

4.公司设置总会计师、副总会计师各1名。同时设置财务结算部，配备正、副部长各1名。

5.部门设总账、稽核、成本核算、固定资产核算、往来结算、工资结算、出纳等岗位，可实行一人多岗，但出纳人员不得兼管往来结算。根据各内部核算单位工程规模等具体情况，由公司财务结算部统一委派财务人员。

6.总会计师、副总会计师，根据总经理的提议，由董事会任免。财务结算部部长由公司总经理任免，其他会计人员由公司财务结算部及人力资源部共同进行考核，报公司总经理批准后予以录用。

7.凡以公司冠名承接的各工程项目，承包给公司直属的分公司或项目经理部，控股的子公司、非控股的其他成员单位或抵押承包的个人，必须服从公司驻地办事机构的统一管理，由公司驻外办事机构财务人员，按照公司的文件及管理制度，进行各项税金、建立行业管理费及经营管理费的统一征收。

8.内部核算单位负责人，按照公司与其签订的内部经营承包责任制协议中的责权、公司各项文件及管理制度，遵循项目生产要素的优化配置、动态管理原则，组织经营、生产，确保各项经济指标的全面完成。

9.会计人员因工作不称职、失职、违纪处罚下岗、因故调动工作、离职、机构合并、撤销等情况的，部门主管必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清册，由财务结算部委派人员办理移交、接收、监交工作。财务结算部将移、接交清册，按年度装订成册随会计档案归档。

10.财会人员在办理会计工作事务中，应各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。要坚持原则，对于违反财经纪律和公司章程、文件、管理制度的事情，应拒绝办理，同时及时向其单位领导及部门主管提出书面意见，请求制止、纠正；单位及部门领导收到报告后，应在十日内作出书面决定，并对其决定承担责任；会计机构、会计人员对违法的收支，不予制止和纠正，又不向单位和部门领导人提出书面意见的，也应当承担责任。

疾控内部控制制度篇八

医院领导高度重视疾控工作，根据上级卫生行部门的统一要求和规划，成立了以院长为组长的各种重点传染病的防治领导小组和分管业务副院长为组长诊断、救治专家组，制定了各种重点传染病应急预案，每年定期进行传染病防治知识培训并进行应急演练。

对不同的疾控工作我院实行了分口落实，由不同的科室负责本科室职责范围内的疾控工作。

1、医院成立卫生应急办公室，设在医务科，由医务科主任任应急办秘书长，负责应急办的日常工作。如果医院出现卫生应急紧急状况，发现者应在第一时间报告卫生应急办公室，由应急办秘书长上报卫生应急领导小组组长，卫生应急领导小组组长根据情况确定是否启动卫生应急预案。如果卫生应急预案启动，各卫生应急小组成员应按职责到岗到位，各司其职。卫生应急预案的终止由卫生应急领导小组组长根据诊断、救治专家组专家意见作出决定。

2、传染病疫情的管理由我院感染管理科统一负责。各科室一旦发现传染病（或疑似传染病）疫情，第一发现者在报告本科室负责人的同时，上报感染管理科。感染管理科接到报告后，立即组织相关专家进行确诊。本院能够确诊的，立即进行相关检查进行确诊；本院不能够确诊的，按照相关传染病防治规定进行院外送检确诊或按规定转院。同时，感染管理科依照传染病防治相关规定进行疫情上报。

4、各科室发放健康小处方。各科室都根据本科室疾病特点，对重点疾病印制了健康小处方，供群众阅览从而进行健康教育。健康小处方采用大众化的语言介绍疾病的预防、治疗以及预后的注意事项。

5、宣传科牵头，医务科、护理部、共青团配合，进行义诊。医院在各个与健康相关的节日里，组织医生、护士进行义诊，同时发放健康知识宣传单，提高人民群众对常见病、多发病的认识。

我院的疾控工作虽然取得了一定的成绩，但还存在一些不足之处，诸如报告卡上报不及时、部分科室义诊积极性不高等。在今后的工作中，我们要进一步加强培训，严格要求，牢固树立以“病人为中心”的服务理念，努力做到“服务好、质量好、医德好、群众满意”，使我们的工作更上一个台阶，为群众的生命健康保驾护航。

疾控内部控制制度篇九

我院的重性精神病管理工作根据区卫生工作会议精神的总体要求，以深化医疗卫生体制为重点，着力抓好公共卫生服务项目工作，全面实施基本公共卫生服务项目，积极开展重性精神疾病的排查工作，结合线索调查，走访干预等措施积极开展健康宣教与促进，降低人群主要危险因素，具体总结如下：

以区局文件精神，结合我镇实际情况，确定具体的项目目标，对辖区内重性精神疾病管理目标人群。各行村卫生室医务人员负责对本村重性精神疾病患者的线索调查、评估登记建档，镇卫生院对重性精神病人进行管理和随访，并制订了重性精神疾病筛查、评估、干预管理工作流程，做到了患者实行一人一档案，每个档案中有个人信息表、个人体检表、每次随访记录表。填表书写要规范、完整、各种医学检查单附贴随访表后，明确了镇、村二级公共卫生管理项目的各自职责。镇卫生院负责培训村卫生室医务人员，负责辖区内的各类资料整理归档管理和上报工作，力争我镇基本公共卫生管理服务项目健康管理率、规范管理率、控制率达到上级要求。

为了使我镇公共卫生管理项目顺利实施，由区疾控中心和卫生院组织培训辖区内各卫生室和公共卫生科人员，于3月12日和2月28日在镇卫生院三楼会议室，进行重性精神病健康管理的培训，参加培训分别为17人和29人。用基本公共卫生重性精神疾病健康管理服务规范的要求，指导公共卫生管理服务人员熟练管理和规范管理程序，牢固掌握重性精神疾病排查、评估、个人信息的采纳、登记、归档工作要领，工作中按要求认真填写各种信息表格，准确记录数据，及时发现目标管理服务人群，及时登记信息，及时建立健康档案及时随访，同时，要求各村卫生室公共卫生管理人员每月底上报本村重性精神疾病患者的发现数和累计数，并按实施方案要求定期随访，给予干预指导，从而使重性精神疾病健康管理达到规范管理。

按上级要求，开展重性精神疾病健康管理服务项目，全镇14个行村卫生室和1个居委会，均开展了重性精神疾病建档工作，落实公共卫生管理工作人员15人，截止3月底，实际管理精神病人36人，在区疾控和市精神卫生中心指导下对36名重性精神疾病患者进行随访和健康指导，累计随访73人，累计随访显好67人次。

20xx年3月13日下午在牌楼镇卫生院门诊三楼会议室组织牌楼镇卫生院公卫科人员及所有乡村医生学习宣传了《精神卫生法》，由区疾病预防控制中心慢病科李梅华主任主讲《_精神卫生法》总则、心理健康促进和精神障碍预防、精神障碍的诊断和治疗，了解了精神障碍的康复、保障措施、法律责任。3月20日，牌楼镇卫生院公共卫生科组织工作人员在江湾村卫生室进行了《精神卫生法》知识讲座，让广大居民关注心理健康，预防精神障碍，促进精神障碍者康复，维护精神障碍者合法权益。

1、积极协调相关部门开展疑似患者线索调查。

2、完成已建档重精患者的随访工作，管理好在册重性精神病患者。

3、加强相关人员的培训、督导。

4、重精患者及家人宣传普及精神卫生知识，提高精神病防治、康复意识。

疾控内部控制制度篇十

内部控制制度(以下简称“内控制度”)作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。

1、相互牵制原则。企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督;在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。

2、协调配合原则。各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。

3、程序定位原则。企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。

4、成本效益原则。实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。

5、层次效益原则。正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。以高效、有用为出发点，合理设置内控层次(或人员)，明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。