注册税务师考试涉税服务实务实用(优秀11篇)

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注册税务师考试涉税服务实务实用篇一

训练题作为注册税务师考试备考的最好帮手，我们一定要珍惜每一次做练习的机会。下面是小编分享的注册税务师考试《涉税服务法律》训练题，一起来看一下吧。

1.《行政处罚法》第62条规定：“执法人员玩忽职守，对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚，致使公民、法人或者其他组织的合法权 益、公共利益和社会秩序遭受损害的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分;情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。”该规定体现了行 政职权的( )。

a.优益性

b.支配性

c.公益性

d.不可自由处分性

2.下列各项中，不属于政府应当主动公开的政府信息的是( )。

a.涉及公民、法人或其他组织切身利益的政府信息

b.涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息

c.反映本行政机关机构设置、职能、办事程序等情况的政府信息

d.需要社会公众广泛知晓或者参与的政府信息

3.根据《行政许可法》规定，除法律、法规另有规定外，依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的许可，下级机关应当自其受理行政许可申请之日起( )内审查完毕。

a.5日

b.10日

c.15日

d.20日

4.下列有关税务行政处罚听证程序的表述中，正确的是( )。

c.当事人严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关无权终止听证

d.当事人或其代理人提出延期听证的，听证主持人或者税务机关应当准许

5.王某在禁渔期擅自出海捕捞，在深海区被执法人员发现;执法人员依法当场对王某作出罚款50元的行政处罚，并立即收缴了该罚款。对该罚款，执法人员的正确处理的是( )。

a.应当自抵岸之日起2日内将罚款交至指定银行

b.应当自抵岸之日起5日内将罚款交至指定银行

c.应当自抵岸之日起2日内将罚款交至所在行政机关，由行政机关在2日内缴付指定银行

d.应当自抵岸之日起5日内将罚款交至所在行政机关，由行政机关在5日内缴付指定银行

6.根据行政强制法律制度的规定，情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在( )小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。

a.6

b.12

c.24

d.48

7.根据行政强制法律制度的规定，下列有关代履行的表述中，正确的是( )。

a.代履行5日前，应当催告当事人履行，当事人履行的，停止代履行

b.代履行应当委托第三人进行，行政主体不得代为履行

d.除法律另有规定外，代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关承担

8.根据行政强制法律制度的规定，执行对象为动产的，行政机关向( )所在地有管辖权的人民法院申请强制执行。

a.该行政机关

b.上一级行政机关

c.执行标的

d.被执行人

9.根据行政复议法律制度的规定，行政复议决定作出前，申请人自愿要求撤回行政复议申请的，( )可以撤回。

a.经被申请人同意

b.经行政复议机构同意

c.经行政复议机关同意

d.利害关系人无异议的

10.王某侵占刘某的土地，刘某提起诉讼，请求王某返还侵占的土地并赔偿损失。根据民法理论，刘某提起诉讼的行为所体现的权利是( )。

a.期待权

b.抗辩权

c.形成权

d.救济权11.甲家的鱼池与乙家鱼池相连，因暴雨甲家鱼池中的鱼溢入乙家鱼池中，与乙家的鱼混合，无法区分。引起甲、乙两家的鱼发生混合的法律事实属于( )。

a.事件

b.状态

c.民事行为

d.民事法律行为

12.根据物权法律制度的规定，动产物权变动的生效要件是( )。

a.控制

b.占有

c.交付

d.登记

13.2011年8月8日，甲将其祖传的红木床转让给乙，价格为100万元，双方约定次日交货。红木收藏爱好者丙对甲、乙之间的交易并不知情， 其已探访拟购买甲的红木床多时，恰巧于当晚携款至甲处，欲以200万元价格购买，甲欣然应允，并当即钱货两清。有关本案的下列说法中，正确的是( )。

a.甲、丙之间的买卖合同无效

b.甲、乙之间的买卖合同无效

c.乙有权请求丙交付该红木床

d.乙有权请求甲承担违约责任

14.甲、乙两公司签订了一份技术服务合同，在合同履行期间两公司合并，所订技术服务合同随之终止。此种权利义务关系终止的方式属于( )。

a.免除

b.抵销

c.混同

d.提存

15.王某将其所有的手机委托李某保管，李某擅自将该手机赠送给好友张某。李某与张某之间的赠与合同属于( )。

a.无效合同

b.可撤销的合同

c.效力未定的'合同

d.有效合同

16.甲、乙签订面粉采购合同，约定甲向乙交付20万公斤面粉，货款为40万元，乙向甲支付定金4万元;如任何一方不履行合同应支付违约金6万 元。甲因将面粉卖给丙而无法履行和乙签订的合同。根据合同法律制度的规定，乙提出的下列诉讼请求中，既能最大限度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼 请求是( )。

a.请求甲双倍返还定金8万元

b.请求甲双倍返还定金8万元，同时请求甲支付违约金6万元

c.请求甲支付违约金6万元，同时请求返还支付的定金4万元

d.请求甲支付违约金6万元

17.甲科研所与乙企业于3月份签订一份设备改造的技术服务合同，约定自同年7月1日至12月1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术 改造的指导工作。合同签订后，乙企业为履行合同做了一些准备工作。同年5月，甲科研所通知乙企业，因甲科研所某技术人员已经辞职，不能履行该合同。乙企业 遂于同年6月1日诉至法院。下列说法正确的是( )。

a.乙企业有权解除合同，并追究甲科研所违约责任

b.乙企业有权主张合同无效，并追究甲科研所缔约过失责任

c.乙企业有权撤销合同，并追究甲科研所缔约过失责任

d.合同有效，乙企业至7月1日才有权主张违约责任

18.甲将房屋出租给乙，租赁期满后，乙并未腾退房屋，而是继续居住并按期支付租金，甲没有提出异议，对租金照收不误。有关甲、乙之间的法律关系，下列说法正确的是( )。

a.甲的行为构成违约

b.乙的行为构成违约

c.乙有权随时解除租赁合同

d.原租赁合同所有条款继续有效

19.甲公司与乙公司签订施工合同，约定由乙公司为甲公司建房一栋。乙公司与丙公司签订《内部承包协议》，约定由丙公司承包建设该楼房并承担全 部经济和法律责任，乙公司收取甲公司支付的工程价款总额5%的管理费。丙公司实际施工至主体封顶。乙公司与丙公司所签订的《内部承包协议》的性质和效力为 ( )。

a.转包合同，有效

b.转包合同，无效

c.分包合同，有效

d.违法分包合同，无效

20.某年春，甲市种子公司玉米种子紧缺，李某作为居间人通过多方努力，为甲市种子公司联系到乙县种子公司的玉米种子8万公斤。在玉米种子从乙 县发运之前，李某要求甲市种子公司给其提取一定的劳务费。甲市种子公司经理刘某提出每公斤可提取劳务费0.1元，李某不同意，要求每公斤提取0.3元。双 方协议不成，刘某让李某等种子运来再说，李某同意。甲市种子公司收到运来的玉米种子后，全部卖出，但未给李某劳务费，为此引起纠纷。经查，李某在联系业务 过程中花去必要费用1500元。下列说法正确的是( )。

a.李某无权要求支付报酬，但有权要求支付必要费用1500元

b.李某无权要求支付报酬，也无权要求支付必要费用1500元

c.李某有权要求支付报酬，但无权要求支付必要费用1500元

d.李某有权要求支付报酬，也有权要求支付必要费用1500元

注册税务师考试涉税服务实务实用篇二

为了帮助考生们更好、更有准备地参加2016年税务师考试，下面是百分网小编搜索整理的关于税务师《涉税服务实务》考试大纲，欢迎参考复习，希望对大家有所帮助!想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!

本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主，加当年度4月30日前的必要税收政策调整。涉税服务实务科目属于综合运用性学科，注重培养应试者在涉税服务实践中解决实际问题的能力和处理各项实际业务的操作水平，要求应试者在掌握《税法(i)》和《税法(ii)》的基础上，了解税务师行业的各项基本制度和规则，熟悉各项代理业务的具体操作程序和操作规范，熟练掌握各种税的审核内容和税额计算、账务调整，正确掌握税务咨询的技巧和方法，通过本科目的考试，使应试者能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。本次《涉税服务实务》考试大纲修订，一是对部分章节进行了补充和调整，如：对涉税鉴证业务和非涉税鉴证业务的服务流程要求进行了补充;二是根据税收征管制度的改革，对于商事制度改革后实施“三证合一”的税务登记办法及相关规定进行介绍;三是增加了发票管理制度的新规定;四是适应我国营改增税收制度的改革，增加了熟悉营改增实施过程及过渡时期的涉税操作规范。

一、税务师概述

(一)熟悉税务师的服务范围

(二)了解税务师行业的特点

(三)熟悉税务师的执业原则

二、税务代理制度的产生与发展

(一)了解税务代理制度产生与发展的基本历程

(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用

三、熟悉我国税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜

四、熟悉涉税服务的范围和税务师的执业规则

五、熟悉涉税服务的法律关系与法律责任

六、了解税务师的职业道德

一、税务管理体制

(一)了解我国分税制财税管理体制

(二)熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分

二、税收征收管理程序及要求

(一)掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估

(二)熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式

三、征纳双方的权利、义务和责任

(一)熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务

(二)掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任

一、了解涉税鉴证的特点，熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则

涉税鉴证业务报告

三、了解非涉税鉴定服务的特点，熟悉非涉税鉴定服务的种类和遵循原则

一、企业税务登记代理

(二)掌握代理企业税务登记的操作要点

二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度

三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点

四、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点

一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分

二、熟悉发票领购操作规定

三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点

四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容

五、掌握代理审查发票的操作要点

账建制代理记账实务

一、了解代理建账记账的适用范围

二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求

三、熟悉代理建立财务制度的基本内容

四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范

注册税务师考试涉税服务实务实用篇三

注册税务师考试就要开考啦，大家备考得如何了呢？下面是小编分享的注册税务师考试《涉税服务实务》多选考前练习，一起来看一下吧。

1.根据现行增值税相关规定，生产企业出口货物“免、抵、退”税额视具体情况可依据()及出口货物的退税率计算。(2010年)

a.出口货物的到岸价格

b.购进货物的不含税价款

c.出口货物的离岸价格

d.税务机关核定的离岸价格

【答案】cde

2.以下有关增值税检查调整专门账户表述正确的有( )。(2002年)

【答案】abd

【答案】凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费——增值税检查调整”科目，贷记有关科目，所以选项c错误。

3.关于涉税账务处理的说法，正确的有( )。(2010年)

4.关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有( )。(2010年)

b.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

c.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除

d.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除

【答案】bce

5.关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有( )。(2012年)

a.年所得12万元以上是指纳税人各类收入的应纳税所得额合计超过12万元

b.纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报

c.年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报

e.取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报

【答案】a,b,e

【解析】选项c：年所得12万元以上的已足额扣缴税款的纳税人也应该向税务机关申报;选项d：年所得12万元以上的个人独资企业还需要填报适用于年所得12万元以上纳税人的《个人所得税纳税申报表》。

6.关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有( )。(2011年)

a.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

b.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

c.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除

d.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

【答案】c,e

【解析】选项a：酒类企业的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予在企业所得税税前扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除;选项b：商业企业计提的存货跌价准备金，不得在企业所得税税前扣除;选项d：企业以转账方式支付的手续费及佣金，可以在企业所得税税前扣除。

7.企业2010年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有( )。(2011年)

a.摊派支出可以税前扣除

c.对于工业企业，小型微利企业的`标准是年度应纳税所得额不超过20万元

d.税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第45日

【答案】d,e

【解析】选项a：政府摊派支出，不得税前扣除;选项b：企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额;选项c：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的，为小型微利企业。

8.关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有( )。(2011年)

a.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现

c.股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现

d.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现

e.采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现

【答案】a,b,d,e

【解析】选项c：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

9.关于下列所得缴纳个人所得税的说法，正确的有( )。(2011年)

b.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“偶然所得”项目征收个人所得税

c.编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税

e.员工为公司内部培训，取得讲课费，应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税

【答案】b,d

【解析】选项a：应当按照“财产转让所得”征收个人所得税;选项c：从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得税;选项e：应当按照“工资、薪金所得”征收个人所得税。

【答案】ad

注册税务师考试涉税服务实务实用篇四

1、某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表(一)》时，第16栏“与转让房地产有关的税金等”不反映的税金或附加是( )。

a、印花税

b、营业税

c、教育费附加

d、城建税

2、房地产开发企业与非房地产企业在计算土地增值税时，扣除办法不同的是( )。

a、营业税

b、城建税

c、教育费附加

d、印花税

3、注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是( )。

c、企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、工资、职工福利费计入其中

d、将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

4、2013年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为( )万元。

a、2256.5

b、2445.5

c、3070.5

d、3080.5

5、土地增值税规定，房地产开发企业在进行纳税申报时，如果同时兼有免税和征税项目单位，正确的申报方法是( )。

a、合并填报

b、分别填报

c、只填报征税项目

d、由主管税务机关核定填报

6、某市房地产企业2013年建设一栋普通标准的住宅出售，取得销售收入1000万元，该公司为了建造普通住宅支付的地价款200万元，房地产开发成本400万元，银行贷款利息由于与其他项目无法划分，所以无法提供准确的数字，则该房地产企业应缴纳的土地增值税是( )万元。(该市房地产开发费用的扣除比例在利息不得扣除时规定的比例10%，利息可以扣除时，规定的比例为5%)

a、0

b、49.50

c、69.50

d、79.50

7、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的( )计税。

a、价款金额

b、报酬金额

c、使用费金额

d、研究开发费金额

8、下列房产免征房产税的是( )。

a、个人拥有的经营用房

b、政府对外出租的用房

c、企业大修停用三个月的房屋

d、向居民供热并收取采暖费的供热企业自用的房产

9、某商业企业2013年初固定资产科目账面记载房产原值为4000万元，另有房产原值为300万元的写字楼自2008年起对外出租，企业计入“投资性房地产”核算，每月取得租金10万元，经注册税务师审核，企业已经于2013年4月末收回转为自用。会计上未做此写字楼转换的处理。则2013年企业应纳房产税为( )万元。(当地规定房产扣除比例为30%)

a、33.6

b、40.08

c、36.12

d、31.08

10、某矿山企业处于城镇土地使用税的征收区域内，共占地3.5万平方米，其中矿山的办公区域占地0.5万平方米，采矿场占地1.8万平方米，排土场0.3万平方米;尾矿输送管道及回水系统占地0.2万平方米，矿山的生活区占地0.7万平方米。当地规定的城镇土地使用税单位税额每平方米是4元。则全年企业应缴纳的城镇土地使用税是( )万元。

a、12.4

b、4.8

c、2.8

d、6.8

11、下列关于资源税的优惠政策的表述不正确的是( )。

a、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

d、纳税人以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量

12、a公司实际占地面积共计10000平方米，其中2000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院各占地1500平方米，另外该企业出租面积800平方米的土地使用权，还借给部队600平方米作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

a、8800

b、16000

c、13000

d、18800

13、以下关于自用应征资源税产品的表述中，不正确的是( )。

a、纳税人开采或者生产应税产品自用的(非生产自用)，不需要计征资源税

b、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的课税数量。

14、某盐场2013年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税( )万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元/吨和12元/吨)。

a、198

b、243

c、195

d、150

1、下列各项可以不缴纳土地增值税的有( )。

a、转让抵押贷款的房屋

b、房地产的代建房行为

c、房地产重新评估而使其升值

d、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

e、出借企业闲置的办公室

2、对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有( )。

a、表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报

b、同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报

c、房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报

3、产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税“产权转移书据”征税范围的有( )。

a、不动产的所有权

b、专利申请转让

c、非专利技术转让

d、专有技术使用权

e、土地使用权转让

4、注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应该按照技术合同缴纳印花税的是( )。

a、技术开发合同

b、专利证

c、技术咨询合同

d、专有技术使用权转移书据

e、非专利技术转让

5、下列凭证中，不需要缴纳印花税的有( )。

a、国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同

b、企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿

c、抢险救灾物资运输的特殊货运凭证

d、财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据

e、无息、贴息贷款合同

6、某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有( )。

a、金融机构加收的罚息

b、超过贷款期限的利息部分

c、超过国家规定上浮幅度的利息支出部分

d、按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

e、国家规定上浮幅度以内的利息支出

7、下列有关房产税表述中正确的有( )。

a、个体工商户营业用房，免征房产税

b、老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

c、纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产

e、纳税人因房屋大修连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税

8、以下房产中可以享受免征房产税优惠政策的房产有( )。

a、企业办的技工学校自用的房产

b、军队空余的出租房产

c、农村的`房产

d、公安局租用某企业房屋，按年计付租金

e、公园照相馆经营用房产

9、某企业自有房产5000万元，其中：

(1)生产经营办公等自用4000万元;

(3)出租门面房500万元，年收取租金30万元;

(4)闲置未用房产400万元。(当地房产原值减除率为20%)

企业自行计算当年应纳的房产税为：4000×(1-20%)×20%+30×12%=643.60(万元)，注册税务师审核后认为( )。

a、免税单位无租使用纳税单位的房产免税，所以，对公安系统使用的房产计税是正确的

b、闲置未用的房产也应当从价计征房产税

c、企业房产税应当按年计算，分期预缴

d、当年应纳的房产税为46.42万元

10、注册税务师判断下列项目中属于应该征收城镇土地使用税的有( )。

a、农林牧渔业的生产用地

b、商业企业在工矿区的用地

c、事业单位下属服务公司在城市的用地

d、工业企业厂区外的绿化用地

e、市政府机关将自己的办公用地借给某企业使用的土地

11、资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的单位和个人，应包括( )。

a、外商投资企业开采销售矿石

b、煤炭进出口公司进口煤炭

c、海盐盐场生产销售海盐

d、私营企业购进铁矿石直接对外出售

e、石油公司进口石油

12、注册税务师在进行资源税的纳税审核时，应重点注意审核纳税人存在的( )问题。

a、降低或混淆应税产品的等级，使用低等级的单位税额，少纳资源税

b、液体盐加工成固体盐销售，仅按固体盐的数量和单位税额申报纳税

c、用于加热、修井的原油，企业没有缴纳资源税

e、因业务不熟导致错用单位税额

13、下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有( )。

a、自用从量计征资源税的应税产品，以自用数量为课税数量

d、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量

e、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

14、下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的有( )。

a、公园中附设的照相馆使用的土地

b、农副产品加工场地和生活、办公用地

c、人民团体的办公楼用地

d、个人拥有的营业用地

e、厂区以外的绿化用地

15、以下关于房产税纳税审核要点的说法中，正确的有( )。

16、印花税纳税审核过程中，注册税务师认为以下观点不正确的有( )。

a、技术开发合同应当按合同上所载明的总金额计税

b、已税合同金额发生增减时应当补退税

c、对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的记载金额的明细账也应当贴花

e、企业增资的，应就变更后的金额计算缴纳印花税

注册税务师考试涉税服务实务实用篇五

注册税务师考试就要开考啦，大家备考得如何了呢？下面是小编分享的注册税务师《涉税服务实务》选择题突破训练，一起来看一下吧。

1. 在我国，人身自由罚的主要形式是()。

a.劳动教养

b.收容审查

c.拘役

d.行政拘留

[答案]d

[解析]我国人身自由罚的主要形式是行政拘留。

2. 下列行政行为中属于行政处罚的是()。

a.行政征收

b.行政没收

c.行政征用

d.行政强制

[答案]b

[解析]财产罚是行政处罚的形式之一，而财产罚包括罚款和没收两种形式。

3. 根据我国《行政处罚法》规定，地方性法规可以设定何种行政处罚()。

a.行政拘留

b.暂扣企业营业执照

c.罚款

d.没收违法所得

e.吊销企业营业执照

[答案]bc.d

[解析]根据《行政处罚法》，地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。因此，选项bc.d正确。

4. 根据《行政处罚法》，不得设定税务行政罚款处罚的是()。

a.省级税务机关制定的税收规范性文件

b.国家税务总局税收规章

c.财政部税收规章

d.省级人民政府规章

[答案]a

[解析]根据《行政处罚法》，部门规章、地方规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度范围内作出具体规定。四个选项中bc.d选项属于部门规章或地方规章，只有a选项例外，因此，正确选项为a。

5. 受行政处罚的当事人，应当依法从轻或减轻行政处罚的情形有()。

a.主动消除或者减轻违法行为危害后果的

b.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

c.受他人胁迫而有违法行为的

d.配合行政机关查处违法行为有立功表现的

e.其违法行为1年内未被发现的

[答案]ac.d

[解析]根据《行政处罚法》，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有：已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的;主动消除或减轻违法行为危害后果的;受他人胁迫有违法行为的;配合行政机关查处违法行为有立功表现的等。因此，选项ac.d正确。

6. 行政处罚简易程序适用的法定条件是()。

a.违法事实清楚且有法定依据

b.对公民处以20元以下的罚款

c.对公民处以50元以下的罚款

d.对法人或其他组织处以1000元以下的罚款

e.对法人或其他组织处以2000元以下的罚款

[答案]ac.d

[解析]简易程序适用必须符合的条件为：违法事实清楚;有法定依据;数额较小的罚款(指对公民处50元以下，对法人或其他组织处1000元以下的罚款)或警告。因此，选项ac.d正确。

7. 属于行政处罚一般程序的'有()程序。

a.备案

b.当事人陈述和申辩

c.当场作出处罚决定

d.调查

e.立案

[答案]bd.e

[解析]一般程序的内容包括立案、调查、审查、制作处罚决定书、说明理由并告知权力、听取当事人陈述和申辩意见、送达处罚决定书。因此，选项bd.e正确。

8. 根据我国《行政处罚法》的规定，行政机关适用听证程序的范围包括下述处罚形式()。

a.责令停业停产

b.征收滞纳金

c.吊销许可证和执照

d.较大数额的罚款

e.行政拘留

[答案]ac.d

[解析]根据《行政处罚法》，只有行政处罚实施机关在依法作出责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当事人申请，才可适用听证程序。因此，选项ac.d正确。

9. 行政机关应当事人的申请作出举行听证的决定后，应当在听证的几日前，将举行听证的时间、地点和其他相关事项通知当事人()。

a.3日

b.5日

c.7日

d.10日

[答案]c

[解析]注意掌握《行政处罚法》中有关听证程序的规定。

10. 根据《行政处罚法》的规定，行政机关执法人员当场收缴的罚款，必须自收缴之日起几日之内交其所在的行政机关()。

a.2日

b.5日

c.10日

d.15日

[答案]a

[解析]《行政处罚法》规定，执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起2日内交至行政机关。因此，选项a正确。

注册税务师考试涉税服务实务实用篇六

(6)税务师对行政处罚决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院起诉。

(1)税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务;

(2)税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责;

(4)税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务;

(5)税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责;

(6)税务师与委托人有利害关系的，应当回避;委托人有权要求其回避;

(7)税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训。

【例题,多选题】下列有关税务师涉税服务范围和税务师权利与义务的表述，正确的有()。

a.税务师可以利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票

e.税务师可以为增值税小规模纳税人代开增值税专用发票

【正确答案】ad

【答案解析】税务师可以代为办理开业税务登记、变更税务登记和注销税务登记;税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，仍有义务制止其行为或报告税务机关;税务师不可以为增值税小规模纳税人代开增值税专用发票。

注册税务师考试涉税服务实务实用篇七

我们不需要死读硬记，我们需要用基本的知识来发展和增进每个学习者的思考力。小编特别整理了注册税务师考试《税务代理实务》试题_多选题，希望考生勤加练习。更多相关信息请关注相关栏目！

1.下列关于注册税务师权利义务及执业规则的说法，错误的有（ ）。

a.注册税务师应当回避与其有利害关系的委托方业务

b.注册税务师对执业中知悉的委托人的所有信息负有保密义务

c.注册税务师在执业期间购入委托人的股票

d.委托人示意其作不实报告的，注册税务师应当拒绝

e.注册税务师有权向税务机关查询税收规范性文件

2.下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的说法，符合税法规定的有（ ）。

a.伪造税务登记证件的，处2000元以上5000元以下的罚款

b.逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额10%以上的，处5年以下有期徒刑

c.发生抗税行为未构成犯罪的，处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款

d.伪造完税凭证，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

e.纳税人向税务人员行 贿，处以罚金，不追究刑事责任

3.纳税人的下列行为，需要到主管税务机关办理变更税务登记的有（ ）。

a.企业名称发生变更

b.改变法人代表

c.改变办税人员

d.不涉及主管税务机关变动的经营地

e.增设分支机构

4.下列支出，属于企业所得税中职工福利费范围的有（ ）。

a.职工交通补贴

b.职工差旅费津贴

c.因公外地就医费用

d.组织员工旅游费用

e.防暑降温费

5.下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（ ）。

a.将生产的产品用于样品展示

b.将生产的产品用于投资

c.将生产的产品用于职工福利

d.将生产的产品用于本企业在建工程

e.将资产在总机构及外省分支机构之间转移

6.纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（ ）。

a.出售固定资产收入

b.销售材料收入

c.政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入

d.自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入

e.包装物出租收入

7.上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”有关政策规定扣缴个人所得税的有（ ）。

a.支付给本公司李某为新进员工进行内部培训课酬费

b.向独立董事支付的`补贴

c.向职工支付的托儿补助费

d.向提前退休人员支付的一次性补贴

e.向外聘技术人员支付的兼职费

8.下列房屋附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税的有（ ）。

a.给排水设备

b.分体式空调

c.消防设备

d.地下停车场

e.智能化楼宇设备

9.下列关于税务行政复议的说法，错误的有（ ）。

a.有权申请行政复议的公民死亡的，近亲属可以申请行政复议

b.合伙企业可以推举一名合伙人作为申请人

c.申请人须在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

d.申请人可以委托3名代理人参加行政复议

e.税务行政复议的第三人可申请参加行政复议

10.下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有（ ）。

a.涉税鉴证的工作底稿归档期限为业务报告日后30日内

b.工作底稿一般分为综合类工作底稿、备查类工作底稿、业务类工作底稿

c.注册税务师行业主管部门检査执业质量时，未经委托人同意，事务所不得提供工作底稿

d.涉税服务业务工作底稿至少应保存10年

e.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所

注册税务师考试涉税服务实务实用篇八

注册税务师考试就要开考啦，大家备考得如何了呢？下面是小编分享的注册税务师考试《涉税服务实务》多选题测试，一起来看一下吧。

1.根据现行增值税相关规定，生产企业出口货物“免、抵、退”税额视具体情况可依据()及出口货物的退税率计算。(2010年)

a.出口货物的到岸价格

b.购进货物的不含税价款

c.出口货物的离岸价格

d.税务机关核定的离岸价格

注册税务师考试涉税服务实务实用篇九

1、某税务师事务所2011年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是()。

a.注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任

b.税务师事务所被处以1.70万元的罚款

c.税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金

d.税务师事务所会被处以8万元的罚款

2、下列各项中，标志着注册税务师执业资格制度在我国正式确立的是( )。

a.《注册税务师资格制度暂行规定》

b.《税务代理试行办法》

c.《税收征管法》

d.《注册税务师管理暂行办法》

3、下列关于注册税务师的权利的说法错误的是()。

a.注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件

b.注册税务师可以受理委托方的任何委托

4、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应()。

a.全部由甲税务师事务所缴纳

b.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求

c.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求

d.由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

5、 国家税务总局颁发的()首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。

a.《税务代理试行办法》

b.《税收征收管理法》

c.《注册税务师资格制度暂行规定》

d.《注册税务师管理暂行办法》

6、 按照《注册税务师资格制度暂行规定》的要求，通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者。必须按规定办理注册登记手续。对于()，给予执业备案。

7、 下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是()。

a.注册税务师延时提供服务

b.税务师事务所解散

c.税务师事务所因经营不善破产

d.注册税务师未按代理协议的约定提供服务

8、下列选项中，属于注册税务师可以承办的涉税鉴证业务的是( )。

a.企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证

b.利用主机共享业务为增值税一般纳税人代开增值税专用发票

c.办理纳税、退税和减免税

d.代为制作涉税文书

9、下列选项中，表述正确的是( )。

a.税务代理关系的确立可以以口头形式

b.税务代理专业人员只要全部通过注册税务师考试以后就可以从事代理业务

d.注册税务师可以就法律规定范围以外的代理事项进行代理

10、注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由( )给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告。

a.国家税务总局

b.税务师事务所所在地的国税局

c.省税务局

d.省、自治区、直辖市和计划单列市的注册税务师管理中心

注册税务师考试涉税服务实务实用篇十

注册税务师简称cta，是中国的一项执业资格考试。下面是小编分享的注册税务师考试《涉税服务法律》训练测试，一起来看一下吧。

1. 在相同的情况下，行政机关作出行政行为无论是赋予权利，还是设定义务，都不得因人因事因地而异，对相同事实与情况应相同对待，公正地对待所有的当事人。这体现了()。

a.行政合理性原则

b.行政应急性原则

c.行政合法性原则

d.行政平等性原则

[答案]a

[解析]本题考核行政法的基本原则中的行政合理性原则。这一原则包括行政行为应符合立法目的，行政行为应建立在考虑相关因素的基础上，平等地适用法律规范、符合公正法则，符合自然规律和社会道德等内容。 2. 我国行政法的渊源包括()。

a.全国人民代表大会制定的基本法律规范

b.全国人大常委会制定的一般法律

c.国务院制定的行政法规

d.最高人民法院作出的终审判决

[答案]ab.c

[解析]本题考核行政法的渊源。宪法、法律、行政法规、行政规章、地方性法规等构成行政法的渊源。

3. 关于行政法关系，下列表述中正确的是()。

a.精神财富也可以成为行政法关系的客体

b.行政法关系的主体必有一方是行政主体

c.在行政法关系中，主体地位具有不平等性

d.行政法关系是行政法的调整对象

[答案]

a.b

[解析]本题考核行政法律关系的含义和特征。

4. 在行政法律关系中，()。

a.行政主体始终处于主导地位

b.当事人一方必须是国家行政机关

c.客体只能是行政行为

d.当事人之间一律不能相互约定和自由选择权利和义务

e.当事人双方的权利义务不对等

[答案]

a.e

[解析]本题考核行政法律关系的特征。

5. 行政职权除具有权力的一般属性外，还具有法律特征的是()。

a.支配性

b.自治性

c.优益性

d.公益性

e.平衡性

[答案]ac.d

[解析]行政职权作为行政权的法律表现形式，除了具有权力的一般属性，如强制性、命令性、执行性等以外，还具有以下特征：公益性、优益性、支配性、不可自由处分性。

6. 按照行政法理论，不具有行政主体资格的是()。

a.地方人民政府的派出机关

b.区公所

c.街道办事处内设立的办事机构

d.行政公署的职能机关

[答案]

b.c

[解析]本题考核行政主体资格。按照行政法理论，区公所和街道办事处内设立的办事机构不具有行政主体资格。

7. 根据行政法理论和我国法律，国家行政机关工作人员()。

a.是能够以自己的名义独立行使行政权的授权行政主体

b.是代表国家行政机关就行政侵权行为承担国家赔偿的责任主体

c.在行政诉讼中不具有诉讼当事人地位

d.是与国家形成职务关系、占有行政职位并依法履行公职的人员

e.是能够以自己的名义独立行使行政权的职权行政主体

[答案]

c.d

[解析]国家公务员依法履行公职，与国家之间形成职务关系，在外部行政管理关系中，国家公务员代表行政机关，以所在行政机关的名义行使行政权，其行为的结果直接归属于相应的行政机关。对国家公务员执行职务行为中所造成的'损失，由国家行政机关承担赔偿责任。在行政诉讼中，国家公务员既不能做原告，也不能做被告，不具有诉讼当事人的地位。

8. 行政主体所作出的行政行为具有下列哪种特征()。

a.合法性

b.强制性

c.单方意志性

d.要式性

e.诺成性

[答案]

b.c

9. 行政机关吊销某企业营业执照的行为，就内容上看属于()。

a.设定义务的行为

b.剥夺权益的行为

c.变更法律地位的行为

d.确认某种法律事实的行为

[答案]b

[解析]本题考核行政行为的特征。强制性和单方意志性都是行政行为的特征。

10. 行政主体作出的行政行为，相关当事人都应当先予遵守和服从()。

a.不论合法与违法，都为合法有效

b.不论合法与违法，都假定为合法有效

c.只有合法的行为，才可假定为合法有效

d.大部分违法行为，也可假定为合法有效

[答案]b

[解析]本题考核行政行为的特征。效力先定性是行政行为的特征之一，因此，选项b正确。

注册税务师考试涉税服务实务实用篇十一

本科目考试内容涉及的政策法规以2016年度为主，加2017年度4月30日前的必要税收政策调整。涉税服务实务科目属于综合运用性学科，注重培养应试者在涉税服务实践中解决实际问题的能力，处理各项实际业务的操作水平。在掌握税法一和税法二的基础上，要求应试者了解税务师行业的各项基本制度和规则，熟悉各项代理业务的具体操作程序和操作规范，熟练掌握各种税的审核内容和税额计算、账务调整，正确掌握税务咨询的技巧和方法，通过本科目的考试，使应试者能够掌握税务师行业执业的基本知识和技能。本次大纲修订对部分章节进行了补充和调整，如：根据税收征管制度的改革，对于商事制度改革后税务登记的相关规定进行了适当的补充;增加了电子发票管理制度的新规定。企业涉税会计核算中增加了对于全面“营改增”后的增值税会计核算的要求。

一、税务师概述

(一)熟悉税务师的服务范围

(二)了解税务师行业的特点

(三)熟悉税务师的执业原则

二、税务代理制度的产生与发展

(一)了解税务代理制度产生与发展的基本历程

(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用

三、熟悉我国税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜

四、熟悉涉税服务的范围和税务师的执业规则

五、熟悉涉税服务的法律关系与法律责任

六、了解税务师的职业道德

一、税务管理体制

(一)了解我国分税制财税管理体制

(二)熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分

二、税收征收管理程序及要求

(一)掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估

(二)熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式

三、征纳双方的权利、义务和责任

(一)熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务

(二)掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任

一、了解涉税鉴证的特点，熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则

二、适应涉税服务业务发展的新变化，熟悉涉税鉴证和审核的基本业务流程，了解涉税鉴证和审核业务约定书的内容，了解涉税鉴证和审核计划，掌握涉税鉴证和审核业务实施的具体内容，了解涉税鉴证和审核业务工作底稿内容及管理要求，熟悉涉税鉴证和审核业务报告。

三、了解非涉税鉴定服务的特点，熟悉非涉税鉴定服务的种类和遵循原则

一、企业税务登记代理

(二)掌握代理企业税务登记的操作要点

二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度

三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点

四、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点

一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分

二、熟悉发票领购操作规定以及电子发票管理的有关规定

三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点

四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容

五、掌握代理审查发票的操作要点

一、了解代理建账记账的适用范围

二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求

三、熟悉代理建立财务制度的基本内容

四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范

一、企业主要会计科目的设置

(一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置

二、工业企业涉税会计核算

(一)熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程

(二)掌握各环节增值税涉税会计核算

(三)熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算

(四)了解其他税费的核算

(五)掌握企业所得税的涉税核算

(六)熟悉出口货物“免、抵、退”税的会计核算

三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算

四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算

五、掌握全面营改增后的增值税会计核算

一、掌握代理纳税审核的基本方法

二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法

三、了解代理纳税审查的基本内容

四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容

五、掌握不同委托人代理审查的侧重点

六、熟悉调账基本方法和基本原则

七、掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法

一、掌握代理增值税一般纳税人的增值税纳税申报，熟悉代理增值税小规模纳税人的增值税纳税申报。

二、掌握代理增值税征税和免税范围的确定，熟悉货物销售额、应税劳务额、销售不动产、转让无形资产销售额的审核与销项税额、进项税额的结转、应纳税额的审核，掌握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核。

三、熟悉代理消费税的纳税申报

四、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节的审核

二、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作点

三、掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法，熟悉应缴所得税的审核要点

四、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范，掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法

六、了解年所得12 万元以上的个人所得税申报

七、掌握代理外籍个人境内、境外所得应纳税额审核的基本方法

二、掌握土地增值税土地增值额，应纳税额审核操作要点

三、熟悉代理印花税纳税申报操作规范，掌握印花税纳税申报表计算填报方法

四、掌握印花税应税合同，其他凭证计税金额，适用税目、税率，代理审核操作要点

五、了解代理房产税纳税申报操作规范，了解代理房产税纳税申报表计算填报方法

八、熟悉代理审核资源税的基本方法和操作要点

十、掌握城镇土地使用税应税土地面积、减免税土地面积代理审核操作要点

一、了解税务行政复议受案范围和参加人

二、熟悉税务行政复议的申请、受理、证据、决定和送达

三、掌握代理税务行政复议的基本前提

四、掌握代理税务行政复议的操作规范

一、熟悉税务咨询的内容和形式

二、掌握税收政策运用咨询的操作要点

三、了解税收筹划的特点和作用

四、了解税收筹划的基本程序、方法和操作要点

五、了解税务顾问的基本内容

一、了解税务师执业风险的影响因素，熟悉税务师执业风险表现形式

三、掌握质量控制的责任，了解职业道德规范和人力资源管理制度