2023年税务师考试税法二真题(实用15篇)

音乐和艺术是表达和传达情感的重要方式。写一份完美的总结，需要我们先明确总结的目的和意义。通过阅读总结范文，我们可以学习到一些写作技巧和表达方法。

税务师考试税法二真题篇一

目前关于税务师考试的试题有很多的，对于考生来说肯定是眼花缭乱的，但是要明确做题的目的不是题目越多越好，而是掌握 答题技巧更加的重要。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017税务师《税法一》考试练习题，想了解更多资讯请继续关注考试网!

1、根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有( )。

a、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

b、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

c、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

d、某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务

e、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

2、下列项目属于营业税改征增值税行业的有( )。

a、交通运输业

b、建筑业

c、餐饮服务

d、鉴证咨询服务

e、广播影视服务

3、下列业务属于营业税改征增值税范围的有( )。

a、铁路运输服务

b、管道运输服务

c、研发和技术服务

d、物流辅助服务

e、有形不动产租赁服务

4、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列( )情形而退还给购买方的增值税额，应当从当期销项税额中扣减的。

a、应税服务中止

b、折让

c、销售折扣

d、折扣销售

e、还本销售

5、根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。

a、购买汽车从4s店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额

b、进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

d、接受的旅客运输服务

6、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照( )方法适用税率或征收率。

a、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

e、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率

7、根据现行营改增政策，下列说法正确的有( )。

8、向境外单位提供的下列应税服务适用免征增值税政策的有( )。

a、技术转让服务

b、电路设计及测试服务

c、广告投放地在境外的广告服务

d、合同标的物在境内的合同能源管理服务

e、对境内货物或不动产的认证服务

9、下列项目实行增值税即征即退的有( )。

a、一般纳税人提供管道运输服务

c、城镇退役士兵就业

d、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入

10、下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不符合规定的有( )。

e、货运专票已经纳入失控发票快速反应机制管理

11、下列关于营改增相关规定的表述正确的有( )。

a、营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收

b、某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票

c、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

e、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

1、【正确答案】be

税务师考试税法二真题篇二

第一章税法基本原理。

一、税法概述。

(一)了解税法的概念。

(二)熟悉税法的特点。

(三)掌握税法的原则。

(四)熟悉税法的效力。

(五)掌握税法的解释。

(六)了解税法的作用。

(七)了解税法与其他部门法的关系。

二、税收法律关系。

(一)熟悉税收法律关系的概念和特点。

(二)掌握税收法律关系的主体。

(三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭。

三、税收程序法概要。

(一)掌握税务登记及其基本内容。

(二)熟悉账簿、凭证管理的基本要求。

(三)掌握纳税申报的程序和方式。

(四)掌握税款征收的方式及法定程序。

(五)掌握税务违法行为的法律责任的基本规定。

四、税收实体法要素。

(一)了解纳税人的基本规定。

(二)掌握课税对象的规定。

(三)熟悉税率的规定和计算。

(四)了解减税免税的基本规定。

(五)了解纳税环节及纳税期限。

五、我国税法体系的基本结构。

(一)了解我国税法体系的建立和发展。

(二)熟悉我国现行税法体系。

第二章增值税。

一、增值税概述。

(一)了解增值税的概念。

(二)熟悉增值税的类型。

(三)了解增值税的性质和计税方法。

(四)熟悉增值税的优点。

(五)了解我国增值税制度的建立和发展。

二、增值税纳税人。

(一)熟悉增值税的基本规定。

(二)掌握一般纳税人与小规模纳税人的认定和管理。

三、增值税征收范围。

(一)熟悉我国现行增值税征收范围的一般规定。

(二)掌握视同销售货物行为的征税规定。

(三)掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定。

四、税率。

(一)了解增值税税率确定的基本原则。

(二)掌握增值税税率的基本规定。

(三)掌握适用13％低税率货物的具体范围。

五、销项税额与进项税额。

(一)掌握增值税销项税额的有关规定。

(二)掌握增值税进项税额的有关规定。

六、减税、免税。

(一)掌握免征增值税的具体项目。

(二)熟悉先征后退等优惠政策的有关规定。

七、应纳税额计算。

(一)掌握应纳税额计算的方法。

(二)掌握应纳税额计算应用举例。

八、出口货物退(免)税。

(一)了解出口货物退(免)税的概念。

(二)了解出口货物退(免)税的适用范围。

(三)了解出口货物退税率。

(四)了解出口货物应退增值税的计算。

(五)熟悉出口货物退(免)税的管理。

九、增值税专用发票的使用与管理。

(一)熟悉专用发票领购使用、开具范围。

(二)熟悉专用发票开具要求、方法及开具时限。

(三)了解增值税专用发票抵扣管理的规定。

(四)了解税务所为小规模企业代开专用发票的规定。

(五)了解专用发票管理的有关规定。

十、申报与缴纳。

(一)掌握纳税义务发生时间。

(二)了解纳税期限。

(三)了解纳税地点。

第三章消费税。

一、消费税概述。

了解消费税的概念与特点及立法精神。

二、纳税义务人。

了解纳税义务人的有关规定。

三、征税范围。

(一)了解征税范围的确定原则。

(二)熟悉税目。

四、税率。

(一)了解税率形式。

(二)熟悉现行税率。

(三)掌握适用税率的特殊规定。

五、计税依据。

(一)掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据。

(二)了解销售数量的确定。

(三)掌握销售额的确定。

(四)掌握计税依据的特殊规定。

六、自产自用应税消费品应纳税额的计算。

(一)了解自产自用应税消费品的有关规定。

(二)熟悉组成计税价格的确定。

七、委托加工应税消费品应纳税额的计算。

(一)了解委托加工应税消费品的确定。

(二)了解代收代缴税款。

(三)熟悉组成计税价格的确定。

八、进口应税消费品应纳税额的计算。

(一)了解进口应税消费品的基本规定。

(二)熟悉组成计税价格的确定。

九、出口应税消费品退(免)税。

(一)了解出口应税消费品退(免)税的基本规定。

(二)熟悉出口应税消费品退税的计算。

十、金银首饰征收消费税的若干规定。

(一)了解纳税义务人。

(二)了解征收范围。

(三)了解应税与非应税的划分。

(四)掌握税率及计税依据。

(五)了解申报与缴纳。

十一、申报与缴纳。

(一)了解纳税义务发生时间。

(二)了解纳税地点。

(三)了解纳税环节。

(四)了解纳税期限。

(五)熟悉报缴税款的方法。

第四章营业税。

一、营业税概述。

(一)了解营业税的概念。

(二)熟悉营业税的特点。

(三)了解营业税的立法原则。

二、征税范围。

(一)熟悉营业税征税范围的一般规定。

(二)掌握应税行为的确定。

(三)掌握营业税征税范围与增值税征税范围的划分标准。

(四)掌握部分税目营业税征税的具体规定。

三、纳税义务人和扣缴义务人。

(一)熟悉营业税纳税义务人的一般规定。

(二)掌握营业税纳税义务人的特殊规定。

(三)掌握各行业具体纳税人的`规定。

(四)掌握营业税的扣缴义务人。

四、税目与税率。

(一)熟悉现行营业税税率的具体规定。

(二)掌握营业税税率的变化情况。

五、计税依据。

(一)熟悉营业税计税依据的具体内容。

六、减税、免税。

(一)熟悉并掌握营业税减免税的具体政策规定。

(二)掌握减免税政策的具体界限及适用范围。

七、应纳税额的计算。

(一)熟悉营业税应纳税额的计算公式。

(二)掌握营业额确定的具体方式。

八、申报与缴纳。

(一)掌握营业税纳税义务发生时间的规定。

(二)熟悉营业税纳税地点。

(三)了解营业税纳税期限。

第五章资源税。

一、资源税概述。

(一)了解资源税的概念与特点。

(二)了解资源税的立法原则。

二、纳税人与扣缴义务人。

了解纳税人与扣缴义务人的规定。

三、征税范围。

熟悉征税范围的具体规定。

四、税目与税额。

(一)熟悉资源税税目。

(二)了解资源税税额。

五、应纳税额的计算。

(一)熟悉一般计税方法。

(二)掌握特殊规定。

六、申报与缴纳。

(一)了解纳税义务发生时间。

(二)了解纳税地点。

(三)了解纳税期限，

(四)熟悉代扣代缴的规定。

第六章车辆购置税。

一、车辆购置税概述。

(一)了解车辆购置税的概念。

(二)熟悉车辆购置税的特点。

(三)了解车辆购置税的作用。

二、纳税义务人。

(一)熟悉车辆购置税应税行为。

(二)了解车辆购置税征税区域。

(三)熟悉车辆购置税纳税人的具体范围。

三、征税对象和征税范围。

(一)了解征税对象。

(二)熟悉征税范围。

四、税率与计税依据。

掌握税率与计税依据的具体规定。

五、税收优惠。

(一)了解税收优惠的具体规定。

(二)了解车辆购置税的退税。

六、应纳税额的计算。

掌握各种应税行为的具体计算方法。

七、申报与缴纳。

(一)了解纳税环节。

(二)了解纳税地点。

(三)了解纳税期限。

(四)熟悉缴税管理的规定。

(五)熟悉完税免税证明。

会计。

税务师考试税法二真题篇三

在寻求真理的长河中，唯有学习，不断地学习，勤奋地学习，有创造性地学习，才能越重山跨峻岭。下面小编提供为大家了一些税务师考试的试题，希望对大家的备考有所帮助。

单选题

a 7 b 4 c 6.4 d 7.5

答案：c

解析： 当月出口货物应退税额，不退城市维护建设税及教育费附加;进口货物不征收城市维护建设税及教育费附加。城建税及教育费附加的计税依据不包括滞纳金和罚款。

应纳城建税及教育费附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4

a 5.1 b 5.3 c 5 d 3.5

答案：c

解析：500×(7%+3%)=5，城建税以“三税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。

a 1215100 b 1216115 c 1241200 d 1256715

答案：d

解析：城建税=580000×7%=40600元

补缴城建税、营业税=580000+40600=620600元

滞纳金=620600×50×0.5‰=15515元

4、关于教育费附加的规定，下列表述正确的是( )。

a.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还己征的教育费附加

b.对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加

答案：a

解析：对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加;自2004年1月1日起对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加;货物运输业按代开 发票纳税人管理的所有单位和个人(包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人) ，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款3%征收教育费附加。

5.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是( )。

a.铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定

b.对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税

c.外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据

答案：d

解析：铁道部的城建税税率统一为5%。对出口产品退还增值税、消费税不退还已缴纳的城市维护建设税。外商投资企业不缴纳城市维护建设税。

多选题

1、下列有关城建税的表述正确的有( )

a代征、代扣代缴“三税”的，在扣缴义务人所在地缴纳

b银行系统由各级银行分别在所在地纳税

c外商投资企业暂不缴纳城市维护建设税

d代扣代缴单位没有代扣代缴城建税，纳税人应回其所在地缴纳

e 纳税人缴纳了“三税”后不按规定缴纳城建税，可以对其单独加收滞纳金

答案：abde

解析：县级以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税。自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税。

2、下列关于城建税及教育费附加减免税的规定错误的有( )

b对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城建税、教育费附加予以免征

c因先征后返、先征后退、即征即退须进行“三税”退库的，城建税也可以同时退库

d如果纳税人缴纳了三税后，却不按规定缴纳城建税的，可以对其单独加收滞纳金，也可单独进行罚款。

e 经国家税务总局正式批准的当期免抵的增值税额应纳入城建税和教育费附加的计征范围

答案：ac

解析：a中括号里面少了“建筑业”;因先征后返、先征后退、即征即退须进行“三税”退库的，城建税不予退返还，所以c错误。

3.下列关于城建税的特点和立法原则表述正确的有( )

a税款专款专用，具有受益税的性质

b属于一种附加税

c城建税调动了地方政府进行城市建设和维护的.积极性

d根据城建规模设计税率

e任何从事生产经营活动的企业、单位、个人都要缴纳城市维护建设税

答案：abcd

解析：外商投资企业和外国企业暂不缴纳城市维护建设税

4.下列关于城市维护建设税的说法中正确的有( )。

a.海关对进口产品代征消费税的，不代征城市维护建设税

b.对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税可同时退库

c.计税依据是实际缴纳“三税”的税额，不包括加收的滞纳金

d.适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行

e.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳城市维护建设税

答案：abc

解析：城建税进口不征，出口不退;城市维护建设税的适用税率，一般为纳税人所在地的适用税率，但下列两种情况，应按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率缴纳城市维护建设税：(1)由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人;(2)流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在销售地就地缴纳城市维护建设税。

5. 关于城市维护建设税，下列说法正确的是( )。

a.纳税人直接缴纳三税的，在缴纳三税地缴纳城市维护建设税

b.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为5%

c.由受托方代收代扣三税的，城市维护建设税适用受托方所在地税率

d.对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税一并返还

e.县政府设在市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%

答案：abce

解析：对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税不予返

税务师考试税法二真题篇四

提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?小编搜集整理2017年税务师考试《税法二》章节习题精选，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随小编一起去了解下吧！

1、下列合同或凭证，应缴纳印花税的有( )。

a、工商营业执照

b、贴息贷款合同

c、企业出租门店合同

d、已缴纳印花税的凭证副本

e、实行自收自支的事业单位使用的营业账簿

2、下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。

a、商品房销售合同

b、土地使用权转让合同

c、专利申请权转让合同

d、土地使用权出让合同

e、商标专用权转让合同

3、下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有( )。

a、印花税一般实行就地纳税

d、印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费

e、对借款合同的应纳税额不足1角的，免贴印花

4、以不属于印花税的纳税义务人的有( )。

a、合同的保人

b、合同的鉴定人

c、立据人

d、权利许可证照的领受人

e、电子应税凭证的签订人

5、关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有( )。

a、建立账簿的以立账簿人为纳税人

b、订立财产转移书据的以立据人为纳税人

c、书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

d、在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人

e、领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人

6、下列项目中，符合印花税相关规定的有( )。

a、加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入的金额

b、财产租赁合同的计税依据为所租赁设备的金额

c、仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额

d、货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额

e、建设工程设计合同的计税依据为设计收取的费用

7、下列凭证中应贴印花税票的有( )。

a、无息贷款合同

b、房屋产权证

c、商标注册证

d、购销合同副本

e、卫生许可证

8、下列凭证免征印花税的有( )。

a、非银行金融机构之间的借款合同

b、企业因改制签订的产权转移书据

c、机构购买封闭式证券投资基金交易合同

d、个人与房地产管理部门签订用于经营性活动的房屋租赁合同

e、由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证

9、以下关于借款合同计税依据的表述中，正确的有( )。

b、对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花

d、银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的`融资租赁合同，按租赁合同计税

10、依据印花税的有关规定，技术转让合同包括( )。

a、专利申请转让合同

b、专利权转让合同

c、专利实施许可合同

d、非专利技术转让合同

e、专有技术使用权转让合同

1、【正确答案】ace

税务师考试税法二真题篇五

关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

a.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税

b.单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税

c.纳税人从事跨省建筑工程的，在其机构所在地申报纳税

d.境内电信单位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税

e.纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税

2.关于营业税税目的划分，下列表述正确的有( )。

a.无船承运业务属于“运输业”

b.广告播映属于“服务业——广告业”

c.车、船、飞机的装饰活动属于“建筑业”

d.报社向作者收取的“版面费”收入属于“广告业”

e.在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“运输业”

3.根据营业税的有关规定，下列表述正确的有( )。

a.我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

b.外籍个人销售其在我国境内已购置6年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

c.纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税

d.纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税

e.单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税

4.关于营业税税收优惠政策，下列表述正确的有( )。

a.我国科研单位技术转让收入免征营业税

b.我国企业在境内转让技术取得的收入免征营业税

c.我国企业向境外转让技术取得的收入征收营业税

d.以图纸、资料等为载体提供开发成果的，对其取得的全部价款和价外费用免征营业税

5.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有( )。

a.个人转让着作权取得的收入

b.福利彩 票发行机构发行福利彩 票的收入

c.邮政部门销售集邮商品取得的销售收入

d.保险公司办理出口信用保险业务收取的保险费

e.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费

6.下列业务属于营业税征收范围的有( )。

a.银行销售金银业务

b.邮政部门销售集邮商品业务

c.典当业销售死当物品

d.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务

e.计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿软件培训业务

7.依据营业税的有关规定，不属于“文化体育业”征税范围的有( )。

a.有线电视台收取的“初装费”

b.广告播映

c.出租文化场所

d.广播电视有线数字付费频道业务

e.科技讲座

8.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有( )。

a.土地租赁

b.提供无所有权技术

c.电影发行单位出租电影拷贝

d.土地所有者出让土地使用权

e.土地使用者将土地还给土地所有者

9.依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有( )。

a.企业按房改成本价出售住房

b.企业自建住房售给本单位职工

c.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

d.企业提供垃圾处置劳务

e.个人转让着作权

10.纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有( )。

a.寄售商店代销寄售物品

b.典当业销售死当物品

c.生产销售商品混凝土

d.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦

e.销售生物制品

1.标准答案：ace

解析：单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地;境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点，为电信单位机构所在地。

2.标准答案：bcd

解析：无船承运业务按照“服务业”征收营业税;在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“服务业”。

3.标准答案：ce

解析：转让境外房产不属于我国的营业税征收范围;单位和个人销售外购或抵债所得的不动产，应该以取得的全部收入减去不动产购置原价或抵债时该不动产的余额计征营业税。

4.标准答案：abde

解析：我国企业向境外转让技术取得的收入，不征收营业税。

5.标准答案：ce

解析：个人转让着作权免征营业税;福利彩 票机构发行销售福利彩 票取得的收入不征收营业税;境内保险机构为出口货物提供的保险产品免征营业税。

6.标准答案：be

解析：银行销售金银业务、典当业销售死当物品和计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务，属于征收增值税的范围。

7.标准答案：abc

解析：有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”征税范围;广告播映属于“服务业—广告业”征收范围;广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目中的“播映”子目征收营业税;出租文化场所属于“服务业—租赁业”征收范围。

8.标准答案：abde

解析：对电影发行单位出租电影拷贝取得的收入适用“转让无形资产”税目征收营业税;转让土地使用权，指土地使用者转让土地使用权的行为;土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税;转让非专利技术，是指转让非专利技术的所有权或使用权的行为，提供无所有权的技术，不作为本税目的纳税对象。

9.标准答案：acde

解析：企业按房改成本价出售住房、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产、企业提供垃圾处置劳务、个人转让着作权均是营业税的减免范围。

10.标准答案：ab

解析：除ab选项外，其余各项按简易办法征税时，均是适用6%征收率。

税务师考试税法二真题篇六

巩固自己的基础知识的时候，可以与试题相结合，提高自己的成绩。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师考试《税法二》重点试题，想了解更多相关资讯请继续关注考试网!

1、有关税法的法定解释，下列表述正确的是()。

2、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是( )。

3、下列关于税收立法表述正确的是( )。

4、税收法律关系产生的标志是( )。

5、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的`是( )。

6、税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是( )。

7、下列关于税法特点的表述，正确的是( )。

8、下列关于税收规范性文件的表述，错误的是( )。

9、关于税务规章，下列说法中正确的是( )。

10、下列不属于国际税法基本原则的是( )。

11、关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的是( )。

12、下列关于国际税法的表述错误的是( )。

13、某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为( )万元。(上述的所得均为税前所得)

a.16 b.14 c.12 d.24

14、在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是( )。

a.两税法 b.摊丁入亩 c.初税亩 d.一条鞭法

15、张某2010年8月份取得收入5800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%，应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，超过5000元以上的，税率为20%。则张某应纳税额为( )元。

a.125 b.620 c.445 d.785

税务师考试税法二真题篇七

很多失败不是由于才能有限，而是由于没有坚持到底。下面是小编分享的注册税务师考试《税法一》备考试题，欢迎大家练习！

1、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（ ）。

b、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

c、一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局

2、下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是（ ）。

a、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税

d、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税

3、根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是（ ）。

a、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰

b、黏土实心砖、瓦

c、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

d、用人或动物的血液或组织制成的生物制品

4、下列不属于13%低税率范围的是（ ）。

a、中药饮片

b、咖啡豆

c、林苗栽植机械

d、煤炭

5、按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是（ ）。

c、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税

d、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

6、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2013年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。

a、16993.20

b、17340.00

c、19992.00

d、20400.00

7、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。

a、1304

b、1158.75

c、1510

d、1525

8、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

a、生产过程中出现的报废产品

b、用于返修产品修理的易损零配件

c、生产企业用于经营管理的办公用品

d、生产免税药品耗用的外购材料

9、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。

a、14.73

b、12.47

c、10.20

d、17.86

10、某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得含税销售额 40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（ ）元。

a、903.51

b、111.05

c、1112.62

d、1165.05

11、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（ ）。

12、某化妆品生产企业，从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（ ）元。

a、18071.56

b、15810.43

c、23000.00

d、23071.43

13、下列关于特定企业增值税政策的表述中，错误的是（ ）。

a、会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节的增值税

b、电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税

c、国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策

d、对进口铂金免征进口环节增值税

14、根据现行增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。

a、油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务照章缴纳增值税

d、油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按7％预征率计算缴纳增值税

15、下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。

a、预收货款

b、赊销

c、分期收款

d、将货物交付他人代销

16、对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是（ ）。

a、以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

b、以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

c、以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

d、以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期定额的依据

17、下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是（ ）。

b、增值税小规模纳税人出口的货物

c、国家计划内出口的卷烟

d、非出口企业委托出口的货物

18、某制药企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1:6.8），出口退税率为 13%。该制药企业10月应退的增值税为（ ）万元。

a、75.4

b、65.60

c、64.65

d、74.49

1、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有（ ）。

a、预售销售额

b、免税销售额

c、稽查查补销售额

d、纳税评估调整销售额

e、税务机关代开票销售额

2、下列表述中，不符合税法有关规定的有（ ）。

a、自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从销售额中扣除

b、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税

c、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

d、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，都应按照新货物的同期销售价格确定销售额

e、纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出

3、下列行为，属于增值税视同销售的有（ ）。

b、将外购的货物抵付员工工资

c、将自产货物作为股利分配给股东

d、将外购的货物用于集体福利

e、将委托加工收回的货物用于个人消费

4、根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（ ）。

a、商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税

b、电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税

c、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税

d、纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税

5、下列选项应计算缴纳增值税的有（ ）。

b、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用

c、影楼提供照相服务并附带销售像框

d、集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品

e、典当业销售的死当物品

6、外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（ ）。

a、外购一批材料用于工程建设

b、外购的货物无偿赠送他人

c、外购的产品由于管理不善被盗

d、外购的货物用于投资

e、外购的货物用于集体福利

7、纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退80%政策的.有（ ）。

a、以农作物秸秆为原料生产的细木工板

b、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

c、以沙柳为原料生产的箱板纸

d、以三剩物为原料生产的活性炭

e、利用工业生产过程中产生的余热生产的电力

8、根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有（ ）。

a、以煤矸石为原料生产的氧化铝

b、非营利性医疗机构自产自用制剂

c、血站供应医疗机构临床用血

d、污泥处理劳务

e、提供飞机维修劳务

9、下列关于增值税退（免）税的计税依据的相关叙述，正确的有（ ）。

a、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据为出口货物的离岸价

10、下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（ ）。

a、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

b、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）

c、加油站用于对外投资的成品油

d、加油站本身倒库油

e、加油站检测用油（回灌油）

11、下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（ ）。

a、已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）

b、非出口企业委托出口的货物

c、农业生产者自产农产品

d、以旅游购物贸易方式报关出口的货物

e、进料加工复出口的货物

12、下列货物，适用13％增值税税率的有（ ）。

a、玉米胚芽

b、石油液化气

c、农机零部件

d、氢化植物油

e、卷帘机

13、下列适用4%征收率的行为有（ ）。

a、寄售商店代销寄售物品

b、对水泥厂销售自产的混凝土应税货物

c、典当业销售死当物品

d、自来水公司销售自来水

e、县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力

14、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ ）。

a、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天

b、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

e、纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

15、生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有（ ）。

税务师考试税法二真题篇八

注册税务师报名时间一般设在考试年度上一年的12月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织，以下为您带来税务师考试《税法一》试题，欢迎浏览！

1、向境外单位提供的下列应税服务适用免征增值税政策的有()。

a、技术转让服务

b、电路设计及测试服务

c、广告投放地在境外的广告服务

d、合同标的物在境内的合同能源管理服务

e、对境内货物或不动产的认证服务

2、下列项目实行增值税即征即退的有()。

a、一般纳税人提供管道运输服务

c、城镇退役士兵就业

d、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入

3、根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有()。

a、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

b、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

c、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

d、某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务

e、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

4、下列项目属于营业税改征增值税行业的有()。

a、交通运输业

b、建筑业

c、餐饮服务

d、鉴证咨询服务

e、广播影视服务

5、下列业务属于营业税改征增值税范围的有()。

a、铁路运输服务

b、管道运输服务

c、研发和技术服务

d、物流辅助服务

e、有形不动产租赁服务

6、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列()情形而退还给购买方的增值税额，应当从当期销项税额中扣减的。

a、应税服务中止

b、折让

c、销售折扣

d、折扣销售

e、还本销售

7、根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有()。

a、购买汽车从4s店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额

b、进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

d、接受的旅客运输服务

8、下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不符合规定的有()。

e、货运专票已经纳入失控发票快速反应机制管理

9、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照()方法适用税率或征收率。

a、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

b、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率

e、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率

10、根据现行营改增政策，下列说法正确的有()。

税务师考试税法二真题篇九

1、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有( )。

a、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

b、对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致

c、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

d、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

2、下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有( )。

a、印花税

b、耕地占用税

c、前期工程费

d、借款利息费用

e、开发间接费用

3、以下关于土地增值税的表述中，正确的有( )。

c、取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

4、符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有( )。

a、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

b、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

c、直接转让土地使用权的

d、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

e、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

5、采用评估价格法计算土地增值额的情况包括( )。

a、出售旧房

b、隐瞒房地产转让交易

c、虚报房地产转让交易

d、提供扣除项目金额不实的

e、转让房地产的成交价格低于评估价格

6、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

a、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

b、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

c、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

d、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

e、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的

7、下列各项中，不征或免征土地增值税的有( )。

a、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的

b、以房地产对外出租的

c、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

d、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

e、企业与个人之间交换的房地产

8、以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有( )。

a、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

c、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

e、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

9、根据税法的相关规定，审核取得土地使用权支付金额和土地征用及拆迁补偿费时应当重点关注( )。

c、前期工程费是否真实发生，是否存在虚列情形

e、是否将开发费用计入前期工程费、基础设施费

1、【正确答案】bce

税务师考试税法二真题篇十

学习不只是学习别人告诉我们的东西，还要在学习中创新，主动地去学习。下面小编提供为大家了一些税务师考试的试题，希望对大家的备考有所帮助。

1. 税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，下列属于税法适用原则的有( )。

a. 法律优位原则

b. 程序优于实体原则

c. 法律不溯及既往原则

d. 税收法律主义原则

e. 特别法优于普通法的原则

税务师考试税法二真题篇十一

税法是指国家制定的用以调节国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称 ，以下是小编整理的2017年税务师《税法一》考试笔记，欢迎参考阅读!

关税完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础，经调整确定的计征关税的价格。

进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

税务师考试税法二真题篇十二

2016年税务师考试备考正在火热进行中，为了帮助考生们顺利备考《税法一》考试，下面是百分网小编搜索整理的关于2016税务师《税法一》考试大纲，欢迎参考复习，希望对大家有所帮助!想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!

本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主，加当年度4月30日前的必要税收政策调整。

《税法(i)》是针对全国税务师考试而编写的一本考试学习纲要。通过学习，使考生进一步了解税法的基本理论和税法发展历史，熟悉税收相关法规，全面掌握相关税法的计算及综合运用。

本大纲对最新的“营改增”税收政策进行归纳梳理，为体现增值税政策的完整性，财税(2016) 36号文件已融合到增值税各章节中，请各位考生重点关注。

一、税法概述

(一)熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则

(二)熟悉税法的效力

(四)了解税法的作用：规范作用、经济作用

二、税收法律关系

(一)掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体

(二)了解税收法律关系的产生、变更、消灭

三、税收实体法与税收程序法

(一)掌握税收实体法要素的主要规定

(二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度，稽查程序制度

四、税法的运行

(一)熟悉税收立法的有关规定

(二)熟悉税收执法的主要内容

(三)了解税收司法的相关规定

五、税法的建立与发展

(一)了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法

的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化

一、增值税概述

(一)熟悉增值税的类型

(二)熟悉增值税的性质及其原理

(三)了解增值税与其他流转税的配合

(四)掌握增值税的计税方法

(五)了解我国增值税制度的建立与发展

二、纳税义务人与扣缴义务人

(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

(二)掌握增值税纳税人的分类

(三)掌握小规模纳税人的'管理

(四)掌握一般纳税人的登记管理

三、征税范围

(一)掌握增值税征税范围的一般规定

(二)掌握视同销售货物和提供应税行为的征税规定

(三)掌握混合销售行为和兼营的征税规定

(四)熟悉征税范围的具体规定，掌握“营改增”四个行业征收范围变化

(五)熟悉不征增值税的项目

四、税率

(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负

(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

(三)掌握增值税税率基本规定

(四)掌握适用低税率货物的具体范围，特别是“营改增”四个行业的税率

(五)熟悉跨境应税行为适用零税率的范围

(六)掌握增值税的征收率

五、增值税的减税、免税

(一)掌握法定免税项目，特别是“营改增”后四个行业的税收优惠政策

(二)熟悉粮食和食用植物油免税规定

(三)掌握农业生产资料免税规定

(四)了解财政部、国家税务总局规定的其他税收优惠政策

(五)了解“营改增”相关增值税优惠

(六)掌握起征点的政策规定

(七)掌握小微企业增值税优惠政策

六、增值税计税方法的一般规定

了解增值税几种计税方法

七、一般计税方法应纳税额的计算

(一)掌握销项税额

(二)掌握进项税额

(三)了解二手车经营业务有关增值税问题

(四)掌握应纳税额计算的相关规定

(五)掌握“营改增”特定行业增值税的处理

八、简易计税方法应纳税额的计算

(一)掌握含税销售额的换算

(二)掌握“营改增”后简易方法的计算

税务师考试税法二真题篇十三

2、销售代销货物(受托方)

(二)3、设有两个以上机构并实行统一和算的纳税人，将货物从一个机构移送倒其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)除外(统一核算、异地移送)

(三)5、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。

6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。

8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人。

(四)4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目。

7、将自产或委托加工的.货物用于集体福利或个人消费。

购买的货物：用于投资、分配、赠送—-视同销售计算销项税

用于非应税项目、集体福利和个人消费--不得抵扣进项税

【单选】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。

a.某商店为服装厂代销儿童服装

b.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

c.某企业将外购的水泥用于基建工程

d.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

【答案】a

【多选】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。

a.将委托加工的货物用于非应税项目

b.动力设备的安装

c.销售代销的货物

d.邮政局出售集邮商品

【答案】ac

税务师考试税法二真题篇十四

1、1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结箅公司登记日收盘价为4元/股，12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应，纳税所得额为()元。

a.135000。

b.147000。

c.180000。

d.286000。

答案:a。[(4+7)/2-1]^3。

2、202月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。3月份行权，股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税()元。

a.20460。

b.22440。

c.26400。

d.32940。

答案:d.[(7-1)*3/12*25%-1005}*12。

3、204月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税()元。

a.21500。

b.37500。

c.52440。

d.73995。

答案:d『解析』低价售房按全年一次奖金的办法计算缴纳个人所得税。(800000-500000)/12=25000，找税率25%，速算扣除数1005。应缴纳个人所得税=300000×25%-1005=73995(元)。

4、外籍专家杰克任职于某外国企业在中国的分支机构，截止月在中国境内居住满四年。12月3日杰克离境述职，12月12日返回。12月份中国境内机构支付工资30000元，境外总公司支付工资折合人民币10000元。假定我国政府与杰克所在国签订了税收协定，年12月杰克应缴纳个人所得税()元。

a.6320.55。

b.7266.72。

c.7199.44。

d.7374.38。

5、2011年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税()万元。

a.9.5。

b.10。

c.19。

d.20。

答案:c『解析』应缴纳个人所得税=(100-5)×20%=19(万元)。

6、2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。

a.114。

b.296。

c.341。

d.476。

答案:c『解析』扣除项目合计=1500×60%+120=1020(万元)，增值额=2000-1020=980(万元)，增值率=980/1020×100%=96.08%，应缴纳土地增值税=980×40%-1020×5%=341(万元)。

7、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的'，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为()。

a.2%。

b.5%。

c.10%。

d.20%。

答案:b。

8、对于符合清算条件，应进行土地增值税清箅的项目，纳税人应当在满足清箅条件之日起()日内到主管税务机关办理清箅手续。

a.30。

b.60。

c.90。

d.120。

答案:c。

9、2011年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4:1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2011年9月应缴纳印花税()元。

a.1500。

b.1800。

c.2600。

d.3000。

答案:b『解析』技术合同单对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬贴花。应缴纳印花税=200×0.3‰×10000+(300+100)×0.3‰×10000=1800(元)。

10、2011年7月甲公司开业，实收资本500万元;与银行签订一份融资租赁合同，合同注明金额1000万元;当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料200万元，甲公司收取加工费10万元。2011年7月甲公司应缴纳印花税()元。

a.2050。

b.3030。

c.3050。

d.3550。

答案:c『解析』对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同贴花。应缴纳印花税=500×0.5‰×10000+1000×0.05‰×10000+10×0.5‰×10000=3050(元)。

税务师考试税法二真题篇十五

(五)集邮商品生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品

(六)邮政部门发行报刊，征收营业税，其他单位发行报刊，征收增值税

(八)电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。

(九)纳税人以签订建设工程施工总包或分包合同方式开展经营活动时，销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业务，同时符合以下条件的，对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收征收增值税，提供建筑业劳务收入征收营业税：

(1)必须具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质;

(2)签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款。

凡是不同时符合以上条件的，对纳税人取得的全部收入征收增值税，不征收营业税。

纳税人通过签订建设工程施工合同，销售自产货物、提供增值税应税劳务的同时，将建筑业劳务分包或转包给其他单位和个人的，对其销售的货物和提供的增值税应税劳务征收增值税，同时，签订建设工程施工总承包合同的单位和个人，应扣缴提供建筑业劳务的单位和个人取得的建筑业劳务收入的营业税。(09新增)

【08 年单选】某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人，2007年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，合同中注明收取款项共计70万元(未单独注明建筑业劳务价款)，有关税金由销售方负担。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为40万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业5月就此项业务应缴纳( )。

a.营业税0.9万元

b.营业税2.1万元

c.增值税7.48万元

d.增值税10.17万元

【答案】d

【解析】由于未单独注明建筑业劳务价款不符合条件，所以对纳税人取得的全部收入征收增值税，不征收营业税。

应纳增值税额=[70/(1+17%)]×17%=10.17(万元)